第一篇：XX分公司財(cái)務(wù)制度

XX分公司財(cái)務(wù)制度

第一章 總則

為了貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收、保證投資者權(quán)益不受侵犯，正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會效益之間的關(guān)系及企業(yè)投資者、對外客戶和職工三者之間的利益關(guān)系。促進(jìn)軟件行業(yè)及服務(wù)外包行業(yè)社會化進(jìn)程，規(guī)范企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金效率，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)、法規(guī)、制度和公司有關(guān)文件精神，結(jié)合企業(yè)目前的具體情況，特制定本辦法。

第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的任務(wù)及崗位責(zé)任

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)真實(shí)、完整的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，對公司經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實(shí)際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門，在主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。

第三章財(cái)務(wù)管理制度

分公司財(cái)務(wù)制度應(yīng)比照《總公司財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。該制度的設(shè)立是為了加強(qiáng)分公司的管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，以便全體工作人員對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的處理進(jìn)行指導(dǎo)。

第一條一般規(guī)定

1、分公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員來完成，除此之外任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對其所造成的后果負(fù)責(zé)任。

2、財(cái)務(wù)人員必須廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會計(jì)與出納必須明確分工，各司其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤點(diǎn)現(xiàn)金，所有核銷的業(yè)務(wù)日清日結(jié)，每日雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報(bào)告。

3、凡是支付款項(xiàng)必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在報(bào)銷及結(jié)算單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會計(jì)人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報(bào)銷支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

4、為保障公司財(cái)產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理。按情況規(guī)定月、季、年終盤點(diǎn)一次，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）向總公司提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報(bào)廢注銷手續(xù)。

5、強(qiáng)化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，最終由財(cái)務(wù)人員建立經(jīng)濟(jì)合同管理檔案并負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

第二條資金的管理

1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有，受到國家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止，造成事實(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合理合法性后，在公司經(jīng)理審批后方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

3、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)人員審核，公司經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票、合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)人員結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

4、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)每天向總公司報(bào)送《資金日報(bào)表》。

5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。

第三條 有形資產(chǎn)管理

遵照《總公司財(cái)務(wù)制度》關(guān)于有形資產(chǎn)相關(guān)條款執(zhí)行。

第四條費(fèi)用開支管理

1、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)用管理辦法詳見相關(guān)管理規(guī)定。差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)XX地區(qū)的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整。

2、辦公費(fèi)

（1）購買辦公用品、用具等均由行政統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門按實(shí)際需要列出清單，交行政人員統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門擅自購買，并要嚴(yán)格控制其開支金額。

(2)凡購買所有的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。建立低值易耗品輔助臺帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。

3、借款程序

(1)借款人因工作需要借款時(shí)（個(gè)人原因不得借款），先填寫借款單，直屬領(lǐng)導(dǎo)簽字。

(2)公司經(jīng)理根據(jù)部門主管的意見以實(shí)際需要進(jìn)行審批。

(3)出納員根據(jù)審批后的單據(jù)給予付款，借款人簽名。

4、報(bào)銷程序

(1)報(bào)銷人將票據(jù)粘貼好，填寫用途或內(nèi)容、金額，送部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理簽署意見。

（2)公司經(jīng)理 根據(jù)各級主管的意見和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批示。

(3)出納員要報(bào)銷人或收款人在憑證處簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

第五條存貨管理

存貨管理遵照《總財(cái)務(wù)制度》存貨管理?xiàng)l款執(zhí)行。

第六條往來帳款管理

1、會計(jì)人員要正確、及時(shí)地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。

2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期組織相關(guān)部門清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。

3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個(gè)人姓名設(shè)立明細(xì)帳戶，并及時(shí)催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。

第七條銷售管理

1、加強(qiáng)銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時(shí)結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。

2、認(rèn)真進(jìn)行銷售核算、嚴(yán)格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內(nèi)部控制制度執(zhí)行，切實(shí)做好收發(fā)工作，詳細(xì)核對品種項(xiàng)目，防止差錯。

3、簽訂銷售合同，然后下單生產(chǎn),款到發(fā)貨。

4、公司銷售產(chǎn)品，由專人開具成品發(fā)放單，倉庫管理人員根據(jù)成品發(fā)放單，核對發(fā)放單上是否有財(cái)務(wù)加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認(rèn)真核對貨物發(fā)放，如特殊情況，款未收到而要先發(fā)貨的，須經(jīng)公司經(jīng)理簽字同意后才能發(fā)貨。如沒按上述條款

而發(fā)貨的，按情節(jié)輕重，對于倉庫管理人員及經(jīng)辦人員處以所發(fā)之貨物的價(jià)款的5%-30%的罰款。

第四章成本、費(fèi)用和利潤管理

第一條公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級核算的成本管理體制。財(cái)務(wù)根據(jù)相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，統(tǒng)一制訂成本和費(fèi)用核算方法，明確成本開支范圍，成本對象、成本項(xiàng)目、成本界限。根據(jù)所屬事業(yè)部及生產(chǎn)線提供的資料及生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)和生產(chǎn)經(jīng)營成果的統(tǒng)計(jì)資料，匯總核算銷售、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和經(jīng)營成本；根據(jù)登記的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用核算期間費(fèi)用。

第二條公司統(tǒng)一核算利潤總額，核收各創(chuàng)收部門上繳的利潤額。各創(chuàng)收部門在上繳利潤總額后，按提成分配有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和比例進(jìn)行分配。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評價(jià)

公司根據(jù)相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一對外提供公司的財(cái)務(wù)報(bào)告；同時(shí)對內(nèi)按公司要求由財(cái)務(wù)提供公司內(nèi)部各經(jīng)營服務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)情況。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、收入組成及支出分配表，利潤分配表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說明書，具體格式及內(nèi)容公局總公司的要求填報(bào)。每月8日前出上月財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)人員每季度根據(jù)財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)指標(biāo)對公司及各部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和總結(jié)評估，并在12日前上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)部。年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后15日內(nèi)做出，同時(shí)上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明利潤的實(shí)現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支，財(cái)產(chǎn)物資的變動情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，及需要說明的其他事項(xiàng)。

第六章財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)

第一條 建立財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度。

公司各職能部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，編制經(jīng)營計(jì)劃，審核匯總后，編制資本支出計(jì)劃、銷售收入計(jì)劃、利潤計(jì)劃和現(xiàn)金流量計(jì)劃。

第二條 建立健全內(nèi)部審計(jì)工作

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范公司經(jīng)營和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，必須建立一套完整的內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)制度?？偣緦Ψ止久考径冗M(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三條 實(shí)行責(zé)任中心指標(biāo)考核辦法，保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

按照權(quán)責(zé)與可控因素相結(jié)合的原則，建立責(zé)任中心。公司是投資中心，負(fù)責(zé)投資收益計(jì)劃指標(biāo)的完成；各創(chuàng)收部門是利潤中心，負(fù)責(zé)利潤計(jì)劃指標(biāo)的完成；各生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)部門是成本中心，負(fù)責(zé)經(jīng)營成本計(jì)劃指標(biāo)的完成。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按《會計(jì)法》和國家財(cái)經(jīng)制度、公司的各項(xiàng)規(guī)定對財(cái)務(wù)活動行使監(jiān)督權(quán)，切實(shí)履行工作職責(zé)。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)定的行為，有權(quán)提出意見并向上級有關(guān)部門反映。各職能部門負(fù)責(zé)人應(yīng)支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)。

本規(guī)定從頒布之日起執(zhí)行，本規(guī)定未盡事宜，以后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補(bǔ)充增加。

第二篇：分公司財(cái)務(wù)制度通知此份為準(zhǔn)-1

各分公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定通知

致分公司經(jīng)理：

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，保證公司正常的資金周轉(zhuǎn)，及對分公司財(cái)務(wù)狀況的掌握，公司財(cái)務(wù)部會議決定，現(xiàn)對分公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定通知如下：

1、收客戶的貨款不能作為分公司的費(fèi)用開支，收入貨款金額達(dá)到1萬元以上，要及時(shí)存入公司指定銀行帳戶。

2、所有費(fèi)用開支只能從備用金賬戶提取，特殊情況要透支現(xiàn)金，要經(jīng)總公司財(cái)務(wù)審批。

3、費(fèi)用開支一律由總公司撥款，分公司根據(jù)自己的情況每月1號和15號向總部申請費(fèi)用預(yù)開支金額，財(cái)務(wù)將根據(jù)之前各分公司的月費(fèi)用支出狀況，核算預(yù)支費(fèi)用，大費(fèi)用開支，要及時(shí)向總部報(bào)備金額的用途。

4、所有費(fèi)用開支必須統(tǒng)一使用帶條形碼的記賬憑證。

5、報(bào)銷憑證要填寫規(guī)范：報(bào)銷憑證必填地方：時(shí)間、摘要（報(bào)銷事由必須詳細(xì)：人物、地點(diǎn)、用途這3點(diǎn)必備）、會計(jì)科目、金額（報(bào)銷金額一律填借方）、制證處（填寫單人的名字），記賬處（填報(bào)銷人的名字）、會計(jì)主管處（填分公司經(jīng)理的名字）。

6、分公司不得沒有得到總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)時(shí)，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔(dān)。

7、報(bào)銷單據(jù)必須每周都要拿到總部財(cái)務(wù)部，交給相關(guān)財(cái)務(wù)人員做賬。

8、報(bào)銷單據(jù)要經(jīng)總部財(cái)務(wù)審核，對單據(jù)填寫不合格的，下周重新填單補(bǔ)上，否則，不予報(bào)銷，從下次預(yù)支的費(fèi)用中扣除。

9、每月要按照費(fèi)用類別整理費(fèi)用開支情況表，下月初將表格發(fā)給總部財(cái)務(wù)，由其整理后，交由領(lǐng)導(dǎo)批閱，簽字。

10、分公司未按照以上要求做的，將對分公司經(jīng)理予以處罰。此通知從8月10日起實(shí)施，請各分公司經(jīng)理予以執(zhí)行！特此通知！

深圳市聯(lián)遞國際貨運(yùn)代理有限公司

財(cái)務(wù)部

2015.08.10

第三篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級的有關(guān)政策，遵照執(zhí)行上級下達(dá)的有關(guān)文件精神。

二、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開支，大項(xiàng)開支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項(xiàng)開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報(bào)銷條，經(jīng)校長簽字后報(bào)銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)實(shí)行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價(jià)賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財(cái)務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月

第四篇：財(cái)務(wù)制度

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財(cái)務(wù)部制度

主題： 制度編號： 頁數(shù)： 分發(fā) 財(cái)務(wù)制度 FD-0001 共5頁

部門負(fù)責(zé)人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準(zhǔn)人： 2014年12月29日 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理

前言

會館在經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到會館財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備?，F(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。

對造成損失的責(zé)任人，依會館有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在會館，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。

（二）財(cái)務(wù)專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)責(zé)保管。

（三）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及會館法人章的支票預(yù)留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)過會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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財(cái)務(wù)部制度

（七）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時(shí)提取補(bǔ)齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

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財(cái)務(wù)部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

(3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

(5)按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部主管會計(jì)工作審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入賬。

1)出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應(yīng)根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺發(fā)票機(jī)開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個(gè)人或單位發(fā)票，嚴(yán)禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費(fèi)用支出管理制度

（一）會館行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

（二）會館職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會館主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，支付。

（三）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（四）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財(cái)務(wù)審核后，總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

（七）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準(zhǔn)。

六 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

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財(cái)務(wù)部制度

（一）會館辦公用具由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

（二）辦公室設(shè)立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊。

（四）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)。

（五）有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由會館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。

七 車輛維修費(fèi)，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財(cái)務(wù)統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經(jīng)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時(shí)間交財(cái)務(wù)部。

八 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定

（一）所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

（二）所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。

（三）所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）。

（四）自制的報(bào)銷憑證必須是經(jīng)認(rèn)可后簽字的憑證。

九 財(cái)產(chǎn)管理制度

（一）會館財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）會館財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機(jī)器設(shè)備、車輛、工具，管理用具等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在1000元以下或價(jià)值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會館所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算。

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財(cái)務(wù)部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應(yīng)由專人負(fù)責(zé)會館財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記會館財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織會館財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

（三）財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會館發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。

（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬。

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬。

（5）財(cái)產(chǎn)在會館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

（四）財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）會館財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

報(bào)銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程：

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。