第一篇：內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第29 號——內(nèi)部審計人員后續(xù)教育

內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第29 號——內(nèi)部審計人員后續(xù)教育

第一章總則

第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱的后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運用相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與研究。

本準(zhǔn)則所稱的內(nèi)部審計人員，是指取得內(nèi)部審計人員崗位資格證書或國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書的人員。

第三條 本準(zhǔn)則積極引導(dǎo)其他從事內(nèi)部審計活動的人員參加后續(xù)教育，以增強其專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第四條 本準(zhǔn)則適用于各級各類的內(nèi)部審計(師)協(xié)會，各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員進(jìn)行的后續(xù)教育。

第二章一般原則

第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要，確定合理的后續(xù)教育內(nèi)容，選擇適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)教育形式。

第六條 中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會應(yīng)當(dāng)明確劃分其在后續(xù)教育中的職責(zé)與權(quán)限，合理組織并有效實施后續(xù)教育。

市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會授權(quán)，也可組織實施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育。

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計人員接受后續(xù)教育提供必要的保障。

第七條 中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會應(yīng)當(dāng)定期檢查與考核后續(xù)教育情況，確保后續(xù)教育質(zhì)量。

第三章內(nèi)容與形式

第八條 后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)講求實效、學(xué)以致用。主要內(nèi)容包括：

（一）國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)；

（二）內(nèi)部審計準(zhǔn)則及內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范；

（三）內(nèi)部審計理論與實務(wù)；

（四）會計理論與方法；

（五）信息技術(shù)理論與應(yīng)用技術(shù)；

（六）公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論；

（七）其他相關(guān)專業(yè)知識與技能。

第九條 后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)區(qū)分內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計項目負(fù)責(zé)人和審計助理人員三個層次，突出重點、按需施教。具體內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計工作方面的知識和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則及其最新變化，內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和企業(yè)流程再造過程中的作用及其最新發(fā)展，內(nèi)部審計章程擬訂，審計關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計管理案例，組織文化與政策，以及開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實務(wù)等；

（二）審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究獨立完成一個審計項目方面的知識和技能，包括：內(nèi)部審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則，財務(wù)管理理論與方法，經(jīng)濟管理理論，項目審計計劃與審計方案制定，審計評價標(biāo)準(zhǔn)解讀和選擇，審計報告撰寫與提出，審計案例分析，審計助理人員監(jiān)督和指導(dǎo)，人際關(guān)系溝通等；

（三）審計助理人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究參與完成一個審計項目方面的知識和技能，包括：內(nèi)部審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則，審計基本理論與技術(shù)方法，計算機基礎(chǔ)知識，邏輯推理，相關(guān)人際關(guān)系溝通等。

第十條 內(nèi)部審計人員接受培訓(xùn)是后續(xù)教育的主要方式。一般應(yīng)當(dāng)采取以下形式：

（一）參加國際內(nèi)部審計師協(xié)會和亞洲內(nèi)部審計聯(lián)合會組織的專業(yè)會議及培訓(xùn)活動；

（二）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會舉辦的各種培訓(xùn)及考察活動；

（三）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會召開的專業(yè)會議及經(jīng)驗交流；

（四）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會認(rèn)可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進(jìn)修；

（五）參加經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會組織的專業(yè)培訓(xùn)及經(jīng)驗交流。

第十一條 內(nèi)部審計人員自學(xué)是后續(xù)教育的重要補充方式。一般應(yīng)當(dāng)包括以下形式：

（一）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會開辦的網(wǎng)絡(luò)教育；

（二）參加由本單位（部門）內(nèi)部審計機構(gòu)開展的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)；

（三）主持或參與完成省級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；

（四）公開出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；

（五）個人專業(yè)學(xué)習(xí)和實務(wù)研究；

（六）其他形式。

第四章組織與實施

第十二條 內(nèi)部審計人員后續(xù)教育由中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負(fù)責(zé)組織、實施。行業(yè)審計協(xié)會實施的有關(guān)培訓(xùn)活動實行年度認(rèn)證制，認(rèn)證工作由中國內(nèi)部審計協(xié)會實施。

第十三條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)組織、實施全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育。主要職責(zé)是：

（一）制定全國后續(xù)教育規(guī)劃；

（二）制定全國后續(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；

（三）制定全國后續(xù)教育年度培訓(xùn)計劃，提出教學(xué)大綱；

（四）組織全國后續(xù)教育教材的開發(fā)、評估、推薦；

（五）組織全國后續(xù)教育活動；

（六）組織全國后續(xù)教育檢查、考核；

（七）指導(dǎo)、督促省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會的后續(xù)教育工作。

第十四條 省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負(fù)責(zé)組織、實施管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。主要職責(zé)是：

（一）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育規(guī)劃；

（二）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；

（三）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育年度培訓(xùn)計劃，設(shè)置教學(xué)內(nèi)容；

（四）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育教材的評估、遴選；

（五）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育活動；

（六）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育檢查、考核；

（七）指導(dǎo)、督促市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會的后續(xù)教育工作。

第十五條 市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會同時符合下列條件的，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會授權(quán)，也可組織實施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育：

（一）具有承擔(dān)后續(xù)教育工作的教學(xué)場所和設(shè)施；

（二）擁有與承擔(dān)后續(xù)教育工作相適應(yīng)的師資隊伍和管理力量；

（三）能夠完成所承擔(dān)的后續(xù)教育任務(wù)，保證后續(xù)教育質(zhì)量。

被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會在組織后續(xù)教育前，應(yīng)當(dāng)將實施方案報送相應(yīng)授權(quán)協(xié)會備案。實施方案內(nèi)容包括：教學(xué)目的、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方式、教材遴選、教師情況、考核形式、質(zhì)量控制辦法等。

第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)費用，提供必要的學(xué)習(xí)條件。

內(nèi)部審計機構(gòu)開展的本單位（部門）業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，如需申請確認(rèn)為內(nèi)部審計人員后續(xù)教育學(xué)時的，應(yīng)當(dāng)提請中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括：培訓(xùn)條件、培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)內(nèi)容、師資來源、教學(xué)水平、管理水平、學(xué)員滿意度和質(zhì)量監(jiān)控措施等。

第五章檢查與考核

第十七條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)檢查、考核全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況；省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負(fù)責(zé)檢查、考核管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況；內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)檢查，并如實填報本單位（部門）的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況。

第十八條 檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計人員接受學(xué)習(xí)的時間計算，每兩年為一個周期，時間不得少于80學(xué)時，其中每年接受后續(xù)教育的時間不得少于30小時。后續(xù)教育的學(xué)時計算標(biāo)準(zhǔn)是：

（一）屬本準(zhǔn)則第十條第（二）項、第（三）項、第（四）項的，第十一條第（一）項的，按設(shè)定的學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時；

（二）屬本準(zhǔn)則第十條第（五）項的，由市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會與中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會協(xié)商后，確定已完成后續(xù)教育學(xué)時；

（三）屬本準(zhǔn)則第十條第（一）項的，其設(shè)定的學(xué)時報中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)定；

（四）屬本準(zhǔn)則第十一條第（二）項的，由內(nèi)部審計機構(gòu)提出申請，經(jīng)中國內(nèi)部審計

協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會評估后，確認(rèn)已完成后續(xù)教育學(xué)時；

（五）屬本準(zhǔn)則第十一條第（三）項、第（四）項的，按每千字2學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時；

（六）榮獲省級以上學(xué)術(shù)成果獎勵的，當(dāng)年按20學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時；

（七）取得相關(guān)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱和國家級執(zhí)業(yè)資格的，當(dāng)年按2 0學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時。

第十九條 有下列情形之一的，內(nèi)部審計人員后續(xù)教育時間可以順延，在下一年度一并完成規(guī)定的后續(xù)教育時間：

（一）年度內(nèi)在境外工作超過六個月的；

（二）年度內(nèi)病假超過六個月的；

（三）休產(chǎn)假的；

（四）其他情況。

有上述情形的內(nèi)部審計人員須由個人提出申請，所在單位（部門）人事部門證明，報經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會審核后確認(rèn)。

第二十條 內(nèi)部審計人員接受檢查、考核時，應(yīng)當(dāng)提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》、《國際注冊內(nèi)部審計師資格證書》；其他從事內(nèi)部審計活動的人員應(yīng)當(dāng)提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育證書》。

后續(xù)教育情況由中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負(fù)責(zé)記錄，包括：培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點，以及教師的姓名、職稱（職務(wù)）和累計培訓(xùn)學(xué)時等。第二十一條 除本準(zhǔn)則第十九條列示的情形外，內(nèi)部審計人員未能提供其后續(xù)教育有效記錄或無故未達(dá)到后續(xù)教育要求的，考核時不予通過；考核未予通過的內(nèi)部審計人員，其所在單位（部門）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促其接受后續(xù)教育。

（一）年度內(nèi)未接受后續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，由省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會予以警告；

（二）連續(xù)二年未接受后續(xù)教育或連續(xù)二年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會不予辦理內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書年檢；

（三）連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審

計人員，由省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書。

第二十二條 被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計(師)協(xié)會，喪失組織后續(xù)教育條件的，由相應(yīng)授權(quán)協(xié)會收回其組織實施后續(xù)教育的權(quán)力。

第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)無故未按規(guī)定提供后續(xù)教育機會和條件、未按規(guī)定如實填報本單位（部門）內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況的，內(nèi)部審計(師)協(xié)會不予受理其申請內(nèi)部審計先進(jìn)集體評比，嚴(yán)重的可以取消其會員資格。

第六章附則

第二十四條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本準(zhǔn)則自2009年1月1日起施行。

第二篇：內(nèi)部審計人員后續(xù)教育辦法

內(nèi)部審計人員后續(xù)教育辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強內(nèi)部審計工作，保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《第1101號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和《第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計人員，是指在中華人民共和國境內(nèi)從事內(nèi)部審計工作的專（兼）職人員。

第三條 本辦法所稱后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計人員為保持和提高專業(yè)勝任能力，根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進(jìn)行的相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究。

第四條 內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)履行審計機關(guān)賦予的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，提供適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)教育方式，使內(nèi)部審計人員了解和掌握內(nèi)部審計的相關(guān)知識與技能。

第二章 內(nèi)容與方式

第五條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)不斷適應(yīng)內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展需要，學(xué)以致用，講求實效，主要內(nèi)容包括：

（一）國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章；

（二）行業(yè)發(fā)布的內(nèi)部審計規(guī)定和辦法等；

（三）中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則；

（四）現(xiàn)代內(nèi)部審計理論與實務(wù)；

（五）國內(nèi)外具有前瞻性的內(nèi)部審計理念；

（六）其他相關(guān)專業(yè)知識與技能。

第六條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育分為內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和一般內(nèi)部審計人員兩個層次。具體內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作的知識和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計在組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面的流程、作用，審計關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計管理案例，組織文化與政策，自我控制與評價，開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實務(wù)等。

（二）一般內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究實施審計項目所需的知識和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計準(zhǔn)則，財務(wù)

管理、經(jīng)濟管理等方面的知識，審計方案編制、審計取證、審計評價、審計報告撰寫、審計案例分析、人際關(guān)系溝通等方面的技術(shù)和方法。

第七條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育形式主要包括參加有組織的后續(xù)教育和其他形式的后續(xù)教育。

第八條 有組織的后續(xù)教育包括：

（一）參加現(xiàn)場培訓(xùn)。主要包括參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織的現(xiàn)場培訓(xùn)，以及其他具備教育場所和設(shè) — 2 — 施、擁有相應(yīng)師資隊伍和管理力量的機構(gòu)組織的現(xiàn)場培訓(xùn)。

（二）參加網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。主要包括參加中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會開辦的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。

（三）參加專業(yè)會議。主要包括參加國際內(nèi)部審計師協(xié)會、亞洲內(nèi)部審計師協(xié)會聯(lián)合會組織的專業(yè)會議，中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會舉辦的專業(yè)會議和經(jīng)驗交流活動。

第九條 其他形式的后續(xù)教育包括：

（一）參與省級以上內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織的課題研究，并通過結(jié)項驗收。

（二）公開出版審計類專業(yè)著作或在中文核心期刊上發(fā)表審計類專業(yè)論文。

（三）翻譯內(nèi)部審計專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章，并公開出版或發(fā) 表。

（四）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織的理論研討，并獲得一、二、三等獎。

（五）獲得專業(yè)資格。主要包括考取國際注冊內(nèi)部審計師、內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格等國際內(nèi)部審計師協(xié)會主辦的各種專業(yè)資格，以及其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可的相關(guān)專業(yè)資格。

（六）在內(nèi)部審計（師）協(xié)會任職。

（七）成為國際內(nèi)部審計師協(xié)會或省級以上內(nèi)部審計（師）協(xié)會個人會員。

（八）其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可的形式。

第三章 學(xué)時認(rèn)定

第十條 后續(xù)教育學(xué)時的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計人員接受后續(xù)教育的時間計算。內(nèi)部審計人員每年參加后續(xù)教育的學(xué)時數(shù)累計不得少于40學(xué)時。

第十一條 內(nèi)部審計人員參加本辦法第八條所列有組織的后續(xù)教育時，具體學(xué)時計算方法如下：

（一）參加第八條第（一）、（三）項所列后續(xù)教育的，按其設(shè)定的學(xué)時數(shù)計算。

（二）參加第八條第（二）項所列后續(xù)教育的，按網(wǎng)絡(luò)課件設(shè)定的學(xué)時數(shù)計算。

第十二條 內(nèi)部審計人員參加本辦法第九條所列其他形式的后續(xù)教育時，具體學(xué)時計算方法如下：

（一）參加第九條第（一）、（二）、（三）、（四）項所列后續(xù)教育的，按每千字5學(xué)時計算。

（二）參加第九條第（五）項所列后續(xù)教育的，當(dāng)年取得有關(guān)資格證書或已全科通過的，按40學(xué)時計算；當(dāng)年未取得有關(guān)資格證書但通過部分科目的，按每科10學(xué)時計算。其中，第九條相關(guān)專業(yè)資格是指中華人民共和國人力資源和社會保障部專業(yè)技術(shù)人員管理部門認(rèn)可的準(zhǔn)入類職業(yè)資格和水平評價類職業(yè)資格。

（三）在縣級以上內(nèi)部審計（師）協(xié)會、中國內(nèi)部審計協(xié)會分會工作或擔(dān)任理事、專業(yè)委員會委員的，按10學(xué)時計算。

（四）成為國際內(nèi)部審計師協(xié)會或省級以上內(nèi)部審計（師）協(xié) — 4 — 會個人會員的，按10學(xué)時計算。

（五）參加第九條第（八）項其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可形式的后續(xù)教育的，由中國內(nèi)部審計協(xié)會按照實際情況核定學(xué)時。

第十三條 內(nèi)部審計人員取得的后續(xù)教育學(xué)時只在當(dāng)前內(nèi)有效。

第十四條 有下列情形之一的，后續(xù)教育學(xué)時數(shù)可以減半或免除：

（一）內(nèi)在境外工作的；

（二）內(nèi)休病假的；

（三）內(nèi)休產(chǎn)假的；

（四）其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)可的特殊情形。

上述情形中，三個月以上六個月以下的，當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時可以減半；六個月以上的，屬于第（二）、（三）、（四）項情形的當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時可以免除，屬于第（一）項情形的后續(xù)教育應(yīng)在境外進(jìn)行。內(nèi)部審計人員當(dāng)年后續(xù)教育需要減半或免除的，應(yīng)當(dāng)提供衛(wèi)生部門或所在單位人事、外事部門的證明。

第四章 管理職責(zé)

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育，并履行下列職責(zé)：

（一）按照本辦法的有關(guān)要求，制定本單位（部門）內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育計劃；

（二）積極組織內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育，保證內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的時間，并給予必要的保障；

（三）建立后續(xù)教育檔案，詳細(xì)記錄內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的情況；

（四）接受審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)與監(jiān)督。第十六條

內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)所在地區(qū)內(nèi)部審計人員后續(xù)教育的組織管理工作。

中國內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況；各省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督所在地區(qū)內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況。

第十七條 內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式對每年內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的學(xué)時進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將內(nèi)部審計機構(gòu)所屬內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育情況、學(xué)時檔案資料庫建立情況作為評選內(nèi)部審計先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者、實施內(nèi)部審計質(zhì)量評估的重要依據(jù)。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

— 6 — 編者按：湖南省內(nèi)部審計人員崗位資格證目前還是保持施行每2年一次的后續(xù)教育培訓(xùn)周期,每次面授不少于40課時或者網(wǎng)上培訓(xùn)不少于80課時，即為完成每2年為一個周期的后續(xù)教育培訓(xùn)，省內(nèi)審協(xié)會即可為其年檢注冊并錄入人才庫。剩余課時納入課外自修，學(xué)習(xí)的方式由學(xué)員自定，學(xué)習(xí)取得的課時數(shù)也不記入后續(xù)教育周期內(nèi)，且省內(nèi)審協(xié)會不作其他具體規(guī)定。CIA、CCSA等按其一年一次不少于40課時的后續(xù)教育規(guī)定，若提前完成后續(xù)教育培訓(xùn)，也可按每次面授不少于40課時或者網(wǎng)上培訓(xùn)不少于80課時的后續(xù)教育培訓(xùn)周期完成。

第三篇：內(nèi)部審計人員職責(zé)

昭通市第二人民醫(yī)院內(nèi)部審計人員崗位職責(zé)

1、具體負(fù)責(zé)完成醫(yī)院的內(nèi)部審計日常工作。

2、熟悉和掌握財經(jīng)審計法規(guī)，嚴(yán)格按《內(nèi)部審計工作條例》、《衛(wèi)生事業(yè)內(nèi)部審計條例》和有關(guān)規(guī)定辦事。

3、經(jīng)常檢查、了解和分析、掌握各部門執(zhí)行財經(jīng)制度和有關(guān)規(guī)定的情況，監(jiān)督各有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。

4、按照有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)擬定編制和階段審計工作計劃、實施方案和意見，并具體貫徹實施。

5、對醫(yī)院資金、財產(chǎn)安全、完整，財務(wù)收支情況以及各項內(nèi)部控制制度的健全，進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查。

6、重點開展對物質(zhì)購買及其經(jīng)濟合同的事前審計監(jiān)督和對基建工程的事前、事中、事后的審計監(jiān)督。

7、負(fù)責(zé)對審計資料的收集、歸納、整理，并寫出審計報告，建立審計檔案，案結(jié)后及時移交綜合檔案室。

8、在審計項目實施過程中，不得濫用職權(quán)，營私舞弊，損公肥私，損人利己。

9、認(rèn)真學(xué)習(xí)政策、法規(guī)和審計、財會知識，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，嚴(yán)守紀(jì)律，嚴(yán)守秘密。

10、對科長及分管院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。

第四篇：內(nèi)部審計人員職責(zé)

內(nèi)部審計人員職責(zé)

根據(jù)公司各階段工作重點和公司董事會審計委員會的部署，組織安排審計工作。主要負(fù)責(zé)對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督，具體職責(zé)如下：

1.財務(wù)審計：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃的執(zhí)行和決算情況、與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司的經(jīng)濟效益、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。

2.內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

3.工程審計：公司范圍內(nèi)各項工程建設(shè)項目，由公司審計部審計。

4.合同審計：對公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。

5.離任審計：對離任干部任職期間崗位職責(zé)履行情況、目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價、鑒證，明確崗位交接雙方的責(zé)任，加強內(nèi)控管理。

6.專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查。

7.公司董事會審計委員會和公司其他相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作，如募集資金的使用情況，內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查等

第五篇：內(nèi)部審計人員職業(yè)道德[范文]

內(nèi)部審計人員職業(yè)道德

內(nèi)部審計之父索耶關(guān)于內(nèi)部審計的定義是：對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨立評價，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標(biāo)。2011年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。2003年6月，我國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，做出定義：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計是“外部審計”的對應(yīng)稱法，即：由部門、單位內(nèi)部設(shè)置的專職機構(gòu)及人員，獨立地對本部門、本單位的財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動進(jìn)行審查，用以健全內(nèi)部控制，維護財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的綜合經(jīng)濟監(jiān)督活動。內(nèi)部審計在中國審計組織體系中，起著以國家審計為主導(dǎo)，以內(nèi)部審計為基礎(chǔ)的重要作用，支撐著企業(yè)的審計工作。內(nèi)部審計的本質(zhì)在于，作為企業(yè)指揮者管理機能的一部分，對企業(yè)管理手段妥善與否、有無弊漏和是否經(jīng)濟有效，進(jìn)行經(jīng)常性的檢查、分析和評價。內(nèi)部審計的主要缺陷和特點是，由于在本單位領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行內(nèi)部審計活動，其獨立性表現(xiàn)稍弱；但具有及時性、連續(xù)性、針對性、預(yù)防性等特點。

內(nèi)部審計人員職業(yè)道德的規(guī)范包括以下內(nèi)容：

第一條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。

第二條 內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。

第三條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉。

第四條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。

第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。

第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。

第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為組織服務(wù)，不做任何違反誠信原則的事情。

第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。

第九條 內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。

第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人士的關(guān)系。

第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。

內(nèi)部審計職業(yè)道德是在長期的內(nèi)部審計實踐活動中形成的、內(nèi)部審計從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守的各種行為規(guī)范的總和，這是是對內(nèi)部審計從業(yè)人員的道德意識、道德修養(yǎng)等所作的基本要求。做好以下幾點對內(nèi)部審計人員的審計工作尤為重要：

一、敬業(yè)愛崗

敬業(yè)愛崗是內(nèi)審人員的職業(yè)定位，是做好內(nèi)審工作的前提條件。內(nèi)審人員應(yīng)熱愛自己所從事的本職工作，維護職業(yè)的尊嚴(yán)，忠于職守，自覺地承擔(dān)本職業(yè)對社會和企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。

二、正直廉潔

正直廉潔是保持內(nèi)部審計獨立性、公正性和權(quán)威性的必然要求，只有始終嚴(yán)守審計廉潔

紀(jì)律，不給違法亂紀(jì)者以可乘之機，內(nèi)部審計的職能才能得到充分的發(fā)揮。內(nèi)部審計機構(gòu)不管錢、不管物，是名副其實的“清水衙門”，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)，遵守《審計法》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的各項規(guī)定；應(yīng)當(dāng)誠實、勤奮并負(fù)責(zé)地完成各項內(nèi)審工作；應(yīng)當(dāng)自覺地抵制非法金錢與福利的誘惑；不得獲取任何可能有損職業(yè)判斷利益；不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。

三、客觀公正

客觀公正是內(nèi)審工作的基本準(zhǔn)則。內(nèi)審人員在獲取審計證據(jù)的過程中，必須牢牢把握證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、有效性、證明性和充分性；在對審計事項進(jìn)行分析、判斷的過程中，必須堅決避免被審計對象和有關(guān)利害關(guān)系的干擾，也不受個人好惡的影響；在反映審計查證事實的過程中，應(yīng)當(dāng)不偏不倚地對待有關(guān)利益各方，包括國家的利益、企業(yè)的利益、職工的利益以及個人的利益；在做出審計結(jié)論的過程中必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和規(guī)范性文件衡量是非、客觀評價。

四、保守秘密

保守秘密是內(nèi)審工作的職業(yè)紀(jì)律。內(nèi)審人員在工作的需要決定了內(nèi)部審計過程不可避免地會接觸到企業(yè)的商業(yè)秘密等，內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)有保守秘密的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎使用和保護在內(nèi)審工作中獲取的信息；不應(yīng)當(dāng)為個人目的，或者以任何有悖于法律或有害于行業(yè)的合法道德目標(biāo)而利用信息。

五、好學(xué)進(jìn)取

好學(xué)進(jìn)取是內(nèi)審人員勝任內(nèi)審工作的保證?，F(xiàn)代內(nèi)審工作更加強調(diào)內(nèi)審人員的知識性、專業(yè)性和綜合性。內(nèi)審人員必須好學(xué)進(jìn)取，勇于接受挑戰(zhàn)，不斷進(jìn)行知識更新，實踐最新的內(nèi)審理論和方法，積累更多的內(nèi)審經(jīng)驗和技巧，努力做到如下幾點，才能勝任內(nèi)審工作。

1、熟悉和掌握企業(yè)的控制環(huán)境和管理程序。

2、掌握發(fā)現(xiàn)舞弊線索所需的各方面足夠的知識，比如審計、財務(wù)、金融、稅收、工程、法律、統(tǒng)計、計算機、管理學(xué)等。

3、具備警惕可能影響企業(yè)目標(biāo)、經(jīng)營或資源的重大風(fēng)險的能力，能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。

4、應(yīng)具有較強的人際交往能力，妥善處理好與企業(yè)內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人士的關(guān)系。

5、應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，更新知識結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)質(zhì)量。

內(nèi)部審計人員嚴(yán)格規(guī)范自己的職業(yè)道德，不僅對做好自己的本職工作有促進(jìn)作用，還有利于良好社會風(fēng)氣的形成。審計人員職業(yè)道德是在20多年的審計實踐中逐步產(chǎn)生、形成和完善的，其行為規(guī)范與準(zhǔn)則，是通過審計目標(biāo)、社會責(zé)任、道德義務(wù)來實現(xiàn)的。堅持原則、秉公辦事、無私無畏、盡職盡責(zé)。認(rèn)真履行《審計法》，嚴(yán)格審計監(jiān)督。真實、正確、完整地反映財政、財務(wù)收支結(jié)果，依法糾正、處理和處罰各種違法違紀(jì)行為，凈化社會風(fēng)氣，促進(jìn)廉政建設(shè)。

內(nèi)部審計工作關(guān)系到國家、集體和個人的合法權(quán)益，妥善處理好這些關(guān)系，內(nèi)部審計人員職業(yè)道德將起到極其重要的作用。應(yīng)該做什么和不應(yīng)該做什么，是判斷、評價內(nèi)部審計人員工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，以此推動廣大內(nèi)部審計人員自覺增強責(zé)任感、使命感、是非感和榮辱感，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量；同時，調(diào)整、理順與社會各界的和諧關(guān)系，建立正常的工作秩序、工作環(huán)境以及贏得社會的尊重、關(guān)心、支持、理解和幫助，保證內(nèi)部審計人員認(rèn)真履行其職責(zé)、高質(zhì)量地完成本職工作。

內(nèi)部審計人員職業(yè)道德時刻激勵著廣大審計人員誠心誠意為人民服務(wù)，堅持自尊、自重、自律原則，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、榮辱觀，實現(xiàn)自我的完善。而高質(zhì)量的內(nèi)部審計人員會推動著我國內(nèi)部審計工作向更高水平發(fā)展前進(jìn)。