第一篇：財務(wù)內(nèi)部審計匯報材料

一、加強基礎(chǔ)工作建設(shè) 不斷完善審計管理體制

多年來，新泰市供電公司的審計工作認真貫徹落實國家審計署關(guān)于開展內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計局和泰安供電公司關(guān)于加強審計工作的一系列重要部署，堅持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點，講求實效” 的工作方針，求真務(wù)實，扎實工作，各項工作都取得了很好的成績，在加強監(jiān)督，促進管理，提高效益，減少浪費，維護公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負責(zé)對本單位及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

（二）審計基礎(chǔ)工作不斷加強?；仡櫣緦徲嫻ぷ鞯陌l(fā)展，審計基礎(chǔ)工作一年一個新臺階。特別是國家電網(wǎng)公司《一流審計工作標(biāo)準》下發(fā)以后，按照集團公司審計部門的要求；扎扎實實的進行了審計基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計計劃的立項、審計方案的報批、審計報告的簽發(fā)，審計意見的落實到審計檔案的整理，以及審計信息的傳遞上報，都形成了一套規(guī)范嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫?，為審計成果的?yīng)用提供了可靠的保證。

（三）完善管理程序，落實審計職責(zé)。近年來，公司對有關(guān)的管理制度、辦法進行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。

（四）、加強審計工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。

按照新泰市審計局《關(guān)于內(nèi)部審計管理規(guī)定》和集團公司審計工作管理規(guī)定，對現(xiàn)有審計管理制度補充和完善，建立起適合我公司實際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰的審計制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計制度，使內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、程序化。2001年以來，公司審計辦連續(xù)被評為“新泰市審計工作先進單位或受表揚單位”，2004年被泰安市內(nèi)審協(xié)會授予“內(nèi)部審計工作先進單位”，一人獲得 “泰安市審計先進個人”。

二、加強審計管理工作，切實提高審計質(zhì)量

內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進公司健全自我約束機制，有益于增強防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，促進公司各項目標(biāo)的實現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，改進工作，駕馭企業(yè)。

（1）建立審計質(zhì)量控制體系，加強對審計工作的全過程質(zhì)量 控制。積極應(yīng)用先進審計技術(shù)方法，提高審計工作現(xiàn)代化水平。加強審計計劃管理，努力做到在審計計劃、審計方式和提高審計層次上面有所突破，進一步規(guī)范審計行為，不斷加大審計力度，不斷提高審計工作效率和質(zhì)量。積極參加有關(guān)會議，及時閱知法律法規(guī)和國家政策文件，保證審計履行職責(zé)所需要的各種信息。

（2）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計工作水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加新泰市、泰安及省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達到相互促進，共同提高。

（3）充分利用社會審計力量，擴大審計空間，提高審計效益。

針對基建工程審計工作量大、面廣、套用基建專用定額等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外審相結(jié)合的模式，把一部分重點、難點的審計項目與社會審計一道去做，以外審為主、內(nèi)審為輔，主輔審計相結(jié)合。為了確保委托審計質(zhì)量和工作效益，規(guī)范委托審計主體行為，嚴格進行監(jiān)督把關(guān)：一是在審計項目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強、難度高的大型項目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資質(zhì)信譽高、審計業(yè)績突出、專業(yè)水平強、服務(wù)態(tài)度好、收費合理的會計師事務(wù)所；三是嚴把委托審計的工作質(zhì)量，對指定的社會中介機構(gòu)審計的每個基建工程項目的審計質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計收費等情況進行檢查監(jiān)督，全面提高審計質(zhì)量。

三、突出重點項目審計，為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證

隨著公司審計工作的發(fā)展，審計監(jiān)督領(lǐng)域和范圍的不斷擴大，從提高審計質(zhì)量和審計效果出發(fā)，在堅持做好一般項目審計的同時，突出了對重點項目的審計監(jiān)督。

1、加強離任負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為加強干部管理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照本公司《干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》和有關(guān)干部管理規(guī)定，對公司任命的、負有經(jīng)濟責(zé)任的主要負責(zé)人進行了離任審計，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，做到審計監(jiān)督與干部管理銜接。實施審計的過程中，從體現(xiàn)被審計人經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對各項規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、資產(chǎn)運營、財務(wù)狀況、財務(wù)收支、各類工程等重點內(nèi)容的審計，改革、完善了審計工作程序，規(guī)范了各項操作，確保了審計質(zhì)量。2000年至今年3月份，先后對28名中層干部實施了離任審計。通過審計，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟責(zé)任，也對離任干部進行了客觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。

2、突出工程審計，促進工程管理。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國家的重大建設(shè)項目，對提高電網(wǎng)水平，減輕農(nóng)民負擔(dān)，促進經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程”、“形象工程”。網(wǎng)改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強，為了保證資金的安全和合理使用，國家出臺了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我公司對自99年底開始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實施全面的審計監(jiān)督，對工程的材料采購、開工、建設(shè)、竣工進行審計。同時參與了竣工驗收工作，把住了工程決算關(guān)，把審計監(jiān)督貫穿到整個農(nóng)網(wǎng)改造工程的始終。通過審計，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報工作量、重復(fù)收費、加大取費范圍、提高材料價格等問題的發(fā)生。為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資金，同時也有力的防范和避免了某些違紀問題的發(fā)生。

3、積極開展經(jīng)濟效益審計和合同審計，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。

根據(jù)審計工作計劃和要求，定期對公司財務(wù)、三產(chǎn)單位、供電所開展經(jīng)濟效益審計和財務(wù)收支審計，把效益的真實性和內(nèi)控制度建設(shè)作為重點，突出強化效益審計和管理審計，對被審計單位的經(jīng)濟效益情況和財務(wù)收支行為作出客觀、公正、準確的評價。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位進行整改，有效地規(guī)范了會計核算和財務(wù)收支行為，提高資金使用效益。按照《經(jīng)濟合同審計辦法》的規(guī)定，將各類合同的審簽納入日常審計監(jiān)督范圍，對經(jīng)濟合問實行了必審制度，嚴把合同審簽關(guān)，嚴密了合同條款，加強了合同標(biāo)的履行質(zhì)量，延長了質(zhì)保金期限，保證了各類經(jīng)濟合同的順利履行。

自2000年至今，審計、審簽各類合同165份，促進企業(yè)增收節(jié)支 325萬元，提出合理化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力的保證。

4、積極開展專項審計和審計調(diào)查，促進公司加強內(nèi)部控制。開展了電費抄、核、收審計和審計調(diào)查，追補了漏收漏交電費，促進了營銷管理工作。重點抓好“四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯討B(tài)管理，嚴格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對客戶電價執(zhí)行的正確性。

四、加強后續(xù)審計和審計成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用

按照“審而要究、審而要改、審而要用” 的工作方針，我們還特別加強了后續(xù)審計的落實工作，加大后續(xù)審計的工作力度，嚴格后續(xù)審計制度，對重要審計項目和審計建議實行連續(xù)追蹤審計，監(jiān)督落實審計報告整改執(zhí)行情況，落實遺留問題處理。對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持問題的原因不清楚不放過，問題的責(zé)任不明確不放過，問題的整改措施不落實不放過的原則，將審計結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟責(zé)任制考核。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。

重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，發(fā)揮審計工作接觸經(jīng)濟領(lǐng)域廣、掌握情況真實可靠的優(yōu)勢，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，幫助被審計單位建章立制，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。許多審計情況和信息成為公司領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)，有的直接轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟管理的措施。

第二篇：財務(wù)內(nèi)部審計匯報材料

一、加強基礎(chǔ)工作建設(shè) 不斷完善審計管理體制

多年來，新泰市供電公司的審計工作認真貫徹落實國家審計署關(guān)于開展內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計局和泰安供電公司關(guān)于加強審計工作的一系列重要部署，堅持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點，講求實效” 的工作方針，求真務(wù)實，扎實工作，各項工作都取得了很好的成績，在加強監(jiān)督，促進管理，提高效益，減少浪費，維護公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負責(zé)對本單位及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

（二）審計基礎(chǔ)工作不斷加強?；仡櫣緦徲嫻ぷ鞯陌l(fā)展，審計基礎(chǔ)工作一年一個新臺階。特別是國家電網(wǎng)公司《一流審計工作標(biāo)準》下發(fā)以后，按照集團公司審計部門的要求；扎扎實實的進行了審計基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計計劃的立項、審計方案的報批、審計報告的簽發(fā)，審計意見的落實到審計檔案的整理，以及審計信息的傳遞上報，都形成了一套規(guī)范嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫?，為審計成果的?yīng)用提供了可靠的保證。

（三）完善管理程序，落實審計職責(zé)。近年來，公司對有關(guān)的管理制度、辦法進行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。

（四）、加強審計工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。

按照新泰市審計局《關(guān)于內(nèi)部審計管理規(guī)定》和集團公司審計工作管理規(guī)定，對現(xiàn)有審計管理制度補充和完善，建立起適合我公司實際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰的審計制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計制度，使內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、程序化。2001年以來，公司審計辦連續(xù)被評為“新泰市審計工作先進單位或受表揚單位”，2004年被泰安市內(nèi)審協(xié)會授予“內(nèi)部審計工作先進單位”，一人獲得 “泰安市審計先進個人”。

二、加強審計管理工作，切實提高審計質(zhì)量

內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進公司健全自我約束機制，有益于增強防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，促進公司各項目標(biāo)的實現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，改進工作，駕馭企業(yè)。

（1）建立審計質(zhì)量控制體系，加強對審計工作的全過程質(zhì)量控制。積極應(yīng)用先進審計技術(shù)方法，提高審計工作現(xiàn)代化水平。加強審計計劃管理，努力做到在審計計劃、審計方式和提高審計層次上面有所突破，進一步規(guī)范審計行為，不斷加大審計力度，不斷提高審計工作效率和質(zhì)量。積極參加有關(guān)會議，及時閱知法律法規(guī)和國家政策文件，保證審計履行職責(zé)所需要的各種信息。

（2）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計工作水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加新泰市、泰安及省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達到相互促進，共同提高。

（3）充分利用社會審計力量，擴大審計空間，提高審計效益。

針對基建工程審計工作量大、面廣、套用基建專用定額等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外審相結(jié)合的模式，把一部分重點、難點的審計項目與社會審計一道去做，以外審為主、內(nèi)審為輔，主輔審計相結(jié)合。為了確保委托審計質(zhì)量和工作效益，規(guī)范委托審計主體行為，嚴格進行監(jiān)督把關(guān)：一是在審計項目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強、難度高的大型項目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資質(zhì)信譽高、審計業(yè)績突出、專業(yè)水平強、服務(wù)態(tài)度好、收費合理的會計師事務(wù)所；三是嚴把委托審計的工作質(zhì)量，對指定的社會中介機構(gòu)審計的每個基建工程項目的審計質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計收費等情況進行檢查監(jiān)督，全面提高審計質(zhì)量。

三、突出重點項目審計，為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證

隨著公司審計工作的發(fā)展，審計監(jiān)督領(lǐng)域和范圍的不斷擴大，從提高審計質(zhì)量和審計效果出發(fā)，在堅持做好一般項目審計的同時，突出了對重點項目的審計監(jiān)督。

1、加強離任負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為加強干部管理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照本公司《干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》和有關(guān)干部管理規(guī)定，對公司任命的、負有經(jīng)濟責(zé)任的主要負責(zé)人進行了離任審計，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，做到審計監(jiān)督與干部管理銜接。實施審計的過程中，從體現(xiàn)被審計人經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對各項規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、資產(chǎn)運營、財務(wù)狀況、財務(wù)收支、各類工程等重點內(nèi)容的審計，改革、完善了審計工作程序，規(guī)范了各項操作，確保了審計質(zhì)量。2000年至今年3月份，先后對28名中層干部實施了離任審計。通過審計，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟責(zé)任，也對離任干部進行了客觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。

2、突出工程審計，促進工程管理。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國家的重大建設(shè)項目，對提高電網(wǎng)水平，減輕農(nóng)民負擔(dān)，促進經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程”、“形象工程”。網(wǎng)改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強，為了保證資金的安全和合理使用，國家出臺了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我公司對自99年底開始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實施全面的審計監(jiān)督，對工程的材料采購、開工、建設(shè)、竣工進行審計。同時參與了竣工驗收工作，把住了工程決算關(guān)，把審計監(jiān)督貫穿到整個農(nóng)網(wǎng)改造工程的始終。通過審計，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報工作量、重復(fù)收費、加大取費范圍、提高材料價格等問題的發(fā)生。為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資金，同時也有力的防范和避免了某些違紀問題的發(fā)生。

3、積極開展經(jīng)濟效益審計和合同審計，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。

根據(jù)審計工作計劃和要求，定期對公司財務(wù)、三產(chǎn)單位、供電所開展經(jīng)濟效益審計和財務(wù)收支審計，把效益的真實性和內(nèi)控制度建設(shè)作為重點，突出強化效益審計和管理審計，對被審計單位的經(jīng)濟效益情況和財務(wù)收支行為作出客觀、公正、準確的評價。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計單位進行整改，有效地規(guī)范了會計核算和財務(wù)收支行為，提高資金使用效益。按照《經(jīng)濟合同審計辦法》的規(guī)定，將各類合同的審簽納入日常審計監(jiān)督范圍，對經(jīng)濟合問實行了必審制度，嚴把合同審簽關(guān)，嚴密了合同條款，加強了合同標(biāo)的履行質(zhì)量，延長了質(zhì)保金期限，保證了各類經(jīng)濟合同的順利履行。

自2000年至今，審計、審簽各類合同165份，促進企業(yè)增收節(jié)支 325萬元，提出合理化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力的保證。

4、積極開展專項審計和審計調(diào)查，促進公司加強內(nèi)部控制。開展了電費抄、核、收審計和審計調(diào)查，追補了漏收漏交電費，促進了營銷管理工作。重點抓好“四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯討B(tài)管理，嚴格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對客戶電價執(zhí)行的正確性。

四、加強后續(xù)審計和審計成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用

按照“審而要究、審而要改、審而要用” 的工作方針，我們還特別加強了后續(xù)審計的落實工作，加大后續(xù)審計的工作力度，嚴格后續(xù)審計制度，對重要審計項目和審計建議實行連續(xù)追蹤審計，監(jiān)督落實審計報告整改執(zhí)行情況，落實遺留問題處理。對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持問題的原因不清楚不放過，問題的責(zé)任不明確不放過，問題的整改措施不落實不放過的原則，將審計結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟責(zé)任制考核。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。

重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，發(fā)揮審計工作接觸經(jīng)濟領(lǐng)域廣、掌握情況真實可靠的優(yōu)勢，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，幫助被審計單位建章立制，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。許多審計情況和信息成為公司領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)，有的直接轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟管理的措施。

第三篇：財務(wù)審計匯報材料

學(xué)校財務(wù)內(nèi)部審計匯報材料

戶縣元駕小學(xué)

2012年3月

元駕小學(xué)財務(wù)內(nèi)部審計匯報材料

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志：

大家好！

為進一步加強學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督管理，落實2012年教育行政會精神，今天由教育局審計監(jiān)察科對我校進行內(nèi)部審計，首先我代表學(xué)校對檢查老師的到來表示熱烈的歡迎，其次就我校三年來的財務(wù)工作和規(guī)范收費工作匯報如下：

一、對財務(wù)管理工作高度重視，有健全的財務(wù)管理制度和民主理財制度。成立學(xué)校財務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校民主理財小組。我校對教育部門所撥經(jīng)費實行嚴格管理和公開透明的原則，每學(xué)期期末，在全體教師會上公布經(jīng)費收入和開支情況，便于教師監(jiān)督。

二、切實加強財務(wù)管理，每學(xué)期對教育部門所撥經(jīng)費提前進行開支預(yù)算，按照“保教學(xué)，促發(fā)展”的理念，把教育經(jīng)費主要用于教育教學(xué)工作和學(xué)校辦學(xué)條件的改善上，盡量壓縮不必要的開支項目，對涉及500元以上的日常開支票據(jù)，由學(xué)校理財小組成員審查簽字；對涉及的小額固定資產(chǎn)的開支，先向中心學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報同意后，再進行采買，票據(jù)通過學(xué)校理財小組成員和收貨人簽字確認，由財務(wù)人員上賬登記，確保做到賬實相符。

三、在資產(chǎn)管理方面，落實購物、使用、保管等財產(chǎn)管理制度，嚴防集體財產(chǎn)流失。我校建立了固定資產(chǎn)賬簿，對新增固定資產(chǎn)及時登記入賬。因工作需要暫時存放個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時及時交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年清查一次，切實做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。

四、堅持兩免一補政策，對涉及有關(guān)代辦費收取工作高度重視，不敢有絲毫懈怠。自2009年秋季以來，我校始終堅持全面貫徹黨的教育方針，依法辦學(xué)，嚴格執(zhí)行治理教育亂收費的有關(guān)規(guī)定，成立了學(xué)校規(guī)范收費領(lǐng)導(dǎo)小組。由學(xué)校校長趙衛(wèi)波任組長，成員有教育主任史亞峰同志和各班主任。對涉及的代辦費如蛋奶費、地方教材費，我們都做到先行公示，如實收取，即時結(jié)算，對每位學(xué)生都發(fā)放收費清單，讓家長做到明白繳費。所以近三年來我校未發(fā)生一例收取代辦費投訴事件。

五、重視教育亂收費治理工作，在教師中進行學(xué)習(xí)教育。在這項工作中中心學(xué)校與我校簽訂了治理教育亂收費目標(biāo)責(zé)任書，我們也與各老師簽訂了治理教育亂收費目標(biāo)責(zé)任書。我們還經(jīng)常組織全體教師在例會上認真學(xué)習(xí)，統(tǒng)一思想認識。就規(guī)范教育收費問題進行了特別強調(diào)，明確要求教師必須增強法制意識，“亂收費”這一“高壓線”決不能觸碰，提高依法收費的認識水平，加強監(jiān)督力度。

六、健全制度，在家長中廣泛宣傳，加強溝通，積極做好宣傳工作。每學(xué)期都充分利用家長會、征求家長意見形式加強與社會各界的宣傳與溝通，讓廣大的家長們積極支持教育工作和監(jiān)督教育政風(fēng)、行風(fēng)，讓老百姓真正對學(xué)校滿意。如收地方教材和學(xué)具卡、本子費時，我們采取學(xué)生自愿購買，將收費項目進行公示和親自對家長發(fā)放告家長書或召開家長會的方法。并公示收費項目的咨詢電話向家長耐心的解釋學(xué)校收費標(biāo)準和收費政策。

七、實行教育收費公示制度，把地方教材收費情況和蛋奶工程收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在收費公示欄內(nèi)，并將收費項目、收費標(biāo)準、收費依據(jù)及價格監(jiān)督舉報電話向全體學(xué)生和家長公示。對各類收費張榜公布，實行規(guī)范收費公示制度，同時為了全面接受群眾對學(xué)校行風(fēng)的監(jiān)督，還向社會公布了舉報電話。

八、我校嚴格規(guī)范教輔材料的購買，不組織學(xué)生統(tǒng)一購買或征訂教輔材料，不給學(xué)生推薦教輔資料。并且要求教師個人不得給學(xué)生推薦和訂購教輔資料。

九、將規(guī)范收費作為規(guī)范辦學(xué)的一件頭等大事來抓，并將它作為學(xué)校榮譽和教師工作考核的一項重要指標(biāo)，如在收費中出現(xiàn)違規(guī)行為，我校對責(zé)任人給予嚴肅處理，取消其評優(yōu)樹模資格。

總之，在財務(wù)管理工作中，我們努力做到開支公開、公示透明，把有限的教育經(jīng)費用于教育教學(xué)最需要的地方。自覺規(guī)范收費行為，樹立我校良好辦學(xué)形象，把規(guī)范教育收費工作，作為辦人民滿意的教育真正落到實處。

戶縣元駕小學(xué) 2012年3月

第四篇：財務(wù)審計匯報材料

查灣中心校財務(wù)內(nèi)部審計匯報材料

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同志：

大家好！

為進一步加強對學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督管理，落實縣教育局舒教

【2012】51號文件精神，今天教育局內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)對我校財務(wù)進行內(nèi)部審計工作，首先我代表學(xué)校對各位的到來表示熱烈的歡迎，其次就我校近三年來的財務(wù)工作和規(guī)范收費工作匯報如下：

一、對財務(wù)管理工作高度重視，有健全的財務(wù)管理制度和民主理財制度。成立學(xué)校財務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校民主理財小組。我校對教育部門所撥經(jīng)費實行嚴格管理和公開透明的原則，每學(xué)期期末，在全體教師會上公布經(jīng)費收入和開支情況，并在校櫥窗上公開學(xué)校的各項財務(wù)情況，便于教師監(jiān)督。

二、切實加強財務(wù)管理。

1.實行“收支兩條線”的管理制度,除配齊學(xué)生學(xué)習(xí)所需的資料及練習(xí)本等經(jīng)費外,把其他經(jīng)費都服務(wù)與教學(xué),其中包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、會議、文體活動、水電、交通差旅、郵電,課桌椅購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。貫徹勤儉節(jié)約的原則,少花錢,辦大事。不得用與人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。學(xué)校建設(shè)較大的支出，一律向上級匯報，允許后，才安排實施。

2.加強報銷憑證的審核。購買實物,必須專人驗收,經(jīng)手人、證明簽字,領(lǐng)導(dǎo)簽批并用稅務(wù)局統(tǒng)一的正式發(fā)票,方能付款。

3.財務(wù)人員現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬隨時登記。記賬做到“日清月結(jié)”,沒月終出納遠與會計人員對賬一次,保持賬目平衡。

4.加強預(yù)算編制,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則,學(xué)校自求平衡,不編制赤字預(yù)算。

5.財會人員要依據(jù)有關(guān)財務(wù)要求,齊全設(shè)置賬冊,月末按時月結(jié),原始憑證要認真審查、校對、整理,規(guī)范記賬憑證,認真核算,按時上報,使領(lǐng)導(dǎo)隨時掌握學(xué)校經(jīng)費支余情況,有計劃調(diào)配支付,并在校務(wù)公開欄公開。

6.學(xué)校財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限,嚴格按照<<財會法>>規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)人員必須向各有關(guān)主管部門提供財務(wù)報告,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。隨時接受有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督。

三、在資產(chǎn)管理方面，落實購物、使用、保管等財產(chǎn)管理制度，嚴防集體財產(chǎn)流失。我校建立了固定資產(chǎn)賬簿，對新增固定資產(chǎn)及時登記入賬。因工作需要暫時存放個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時及時交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年清查一次，切實做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。

四、堅持兩免一補政策，我校嚴格按政策規(guī)范有序執(zhí)行。我校是山區(qū)寄宿制學(xué)校，寄宿生占較大比例，但我們從不多報、虛報貧困寄宿生數(shù)。

五、重視教育亂收費治理工作，在教師中進行學(xué)習(xí)教育。我校經(jīng)常組織全體教師在例會上認真學(xué)習(xí)，統(tǒng)一思想認識。就規(guī)范教育收費問題進行了特別強調(diào)，明確要求教師必須增強法制意識，“亂收費”這一“高壓線”決不能觸碰，提高依法收費的認識水平，加強監(jiān)督力度。對涉及有關(guān)代辦費收取工作高度重視，不敢有絲毫懈怠。代收代支的費用，通過家長會向家長說明清楚，讓家長做到明白繳費。所以近三年來我校未發(fā)生一例收取代辦費投訴事件。

六、實行教育收費公示制度，把地方教材收費情況和作業(yè)本收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在收費公示欄內(nèi)，并將收費項目、收費標(biāo)準、收費依據(jù)及價格監(jiān)督舉報電話向全體學(xué)生和家長公示。

七、我校嚴格規(guī)范教輔材料的購買，不組織學(xué)生統(tǒng)一購買或征訂教輔材料，不給學(xué)生推薦教輔資料。并且要求教師個人不得給學(xué)生推薦和訂購教輔資料。

八、將規(guī)范收費作為規(guī)范辦學(xué)的一件頭等大事來抓，并將它作為學(xué)校榮譽和教師工作考核的一項重要指標(biāo)，如在收費中出現(xiàn)違規(guī)行為，我校對責(zé)任人給予嚴肅處理，取消其評優(yōu)評先資格。

總之，在財務(wù)管理工作中，我們努力做到開支公開、公示透明，增強教育經(jīng)費使用的透明度，把有限的教育經(jīng)費用于教育教學(xué)最需要的地方。自覺規(guī)范收費行為，樹立我校良好辦學(xué)形象，把規(guī)范教育收費工作，作為辦人民滿意的教育真正落到實處。

曉天鎮(zhèn)查灣中心校

2012年10月29日

第五篇：財務(wù)內(nèi)部審計整改報告范文

篇一：內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定 集團各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

杭州華東醫(yī)藥集團有限公司 內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定 第一章 總 則

第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。第二章 主要職責(zé)

第三條 集團公司監(jiān)審部負責(zé)所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負責(zé)。第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關(guān)審計資料。第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復(fù)核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。第十條 后續(xù)跟蹤審計應(yīng)充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復(fù)雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。

第十一條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十二條 后續(xù)跟蹤審計應(yīng)突出對未整改問題的審計力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風(fēng)險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第十三條 后續(xù)跟蹤審計應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告。第四章 相關(guān)要求 第十五條 被審計單位的主要負責(zé)人是落實審計整改工作的第一責(zé)任人。

單位自身存在的問題，主要負責(zé)人要負責(zé)整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條 被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結(jié)，整改提高。

第十七條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應(yīng)及時進行督辦，責(zé)令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責(zé)，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責(zé)人與財務(wù)部經(jīng)理3-5%的年終獎金。第十八條 后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應(yīng)當(dāng)重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第五章 附 則

第十九條 本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責(zé)解釋。

第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇二：xx局2010年內(nèi)審整改情況報告 xx局關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計決定的整改報告

根據(jù)《xx局關(guān)于xx同志任局長期間經(jīng)濟責(zé)任審計的決定》（〔2011〕9號文件）的要求，我局對市局經(jīng)濟責(zé)任審計決定所提出的問題進行了認真整改?，F(xiàn)就整改情況報告如下：

一、財務(wù)管理方面存在的問題

1．針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴格按照《行政單位會計制度》規(guī)定辦理，進一步規(guī)范經(jīng)費開支，完善會計手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。2．針對大額支出無明細、大額培訓(xùn)費未列明培訓(xùn)事項的問題，我局立即進行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補開了明細單據(jù)；同時我們還修訂了財務(wù)報銷辦法，并進一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進行了出入庫管理。

3．管理進一步加強公務(wù)招待管理，嚴格控制招待標(biāo)準和陪餐人數(shù)，按照省局財務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴控制招待費支出額度。

4．關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財務(wù)人員認真學(xué)習(xí)了了《xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強財務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。

二、管理方面存在的問題。關(guān)于2006存在地問題，我們對人員進行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們嚴格按照有關(guān)文件辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

在今后工作中，我局進一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，使我局的會計基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。篇三：財務(wù)內(nèi)部審計報告 審 計 報 告

**審字（2005）第1號

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分 經(jīng)濟效益情況

一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*** 按照銷售品種分析**** 2004平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

（二）利潤指標(biāo)

2004****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。**** 綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

一、（1）**** ***

二、資產(chǎn)管理方面 1

三、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財務(wù)核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支 **

（四）財務(wù)核算和管理方面

1、。第三部分 會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下： *

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應(yīng)收款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細如下： **** 以前遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強催收。

6、壞賬準備 /***

7、預(yù)付帳款

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應(yīng)付賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細如下： ****

2、其他應(yīng)付款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細如下： ****

3、應(yīng)付工資

截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費

截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。

5、應(yīng)交稅金

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細如下： *

6、其他應(yīng)交款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細如下： 教育費附加 *元； 防洪費 *元。

*

三、所有者權(quán)益情況

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

***有限公司*萬元； ****有限公司 *萬元。合計 *萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03法定盈余公積。2004利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表： *

2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率

2004平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004共繳納附加稅*元，明細如下： 城市維護建設(shè)稅*元； 教育費附加 *元

（四）費用情況

1、營業(yè)費用

2004，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：

04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*****。咨詢費**** 裝修費****。

2、財務(wù)費用

2004發(fā)生財務(wù)費用（－）*元，為利息收入。

3、管理費用

2004發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：

審計部

2005年2月5日