第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題

第六章 關(guān)稅會(huì)計(jì)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1．我國(guó)關(guān)稅由（）征收。

A．國(guó)稅機(jī)關(guān)B．海關(guān)C．財(cái)政部門D．省級(jí)人民政府

2．進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。

A．類似貨物成交價(jià)格B．倒扣價(jià)格C．貨價(jià)D．成交價(jià)格

3．進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A．到岸價(jià)B．離岸價(jià)C．關(guān)稅完稅價(jià)格D．離岸價(jià)—出口關(guān)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列貨物、物品進(jìn)境時(shí)屬于關(guān)稅納稅對(duì)象的是（）。

A．個(gè)人郵遞物品B．饋贈(zèng)物品C．貿(mào)易性商品D．海員自用物品

2．進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率形式有（）。

A．最惠國(guó)稅率B．協(xié)定稅率C．特惠稅率D．普通稅率

3．以下屬于關(guān)稅的減免項(xiàng)目的有（）。

A．關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的一票貨物B．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

C．外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D．在海關(guān)放行前損失的貨物

4．進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格還包括以下費(fèi)用（）。

A．由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B．由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用

C．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

D．進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題

1．進(jìn)口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人，進(jìn)境物品的所有人，為關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（）

2．關(guān)稅的征稅對(duì)象為中華人民共和國(guó)準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物，進(jìn)境物品。（）

3．原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物，不征關(guān)稅。（）

4．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳關(guān)稅稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以要求海關(guān)退還多繳的稅款。（）

5．進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)相同。（）

四、業(yè)務(wù)題

1．信達(dá)工貿(mào)公司2006年10月5日進(jìn)口貨物一批，離岸價(jià)為240 000美元，支付國(guó)外運(yùn)費(fèi)24 000美元，保險(xiǎn)費(fèi)7200美元，國(guó)家規(guī)定進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，進(jìn)口報(bào)關(guān)當(dāng)日匯率為USD1=RMB8.25，計(jì)算進(jìn)口貨物的關(guān)稅。

2．宏圖公司委托中盛進(jìn)出口貿(mào)易公司代理進(jìn)口設(shè)備一批，宏圖公司預(yù)付3 500 000元。該批設(shè)備實(shí)際支付離岸價(jià)為320 000美元，海外運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15 000美元（支付日、報(bào)關(guān)日匯率均為USD1=RMB8.4），進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，試為中盛公司計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅并進(jìn)行有關(guān)會(huì)計(jì)處理（代理手續(xù)費(fèi)為全部商品進(jìn)價(jià)的10%）。

3．中盛公司直接對(duì)外出口產(chǎn)品一批，離岸價(jià)為600萬(wàn)元，出口關(guān)稅稅率為20%。試計(jì)算出口關(guān)稅。

4．南海外貿(mào)進(jìn)出口公司代理甲公司出口A商品一批，該商品的離岸價(jià)為660 000元，出口關(guān)稅稅率為10%，協(xié)議代理手續(xù)費(fèi)為25 800元，要求計(jì)算南海外貿(mào)公司應(yīng)交出口關(guān)稅并作會(huì)計(jì)處理。

5.信達(dá)進(jìn)出口公司從韓國(guó)進(jìn)口卷煙一批，貨價(jià)420萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)80萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3%確定，其他雜費(fèi)10萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅。關(guān)稅稅率40%。

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃習(xí)題

稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃練習(xí)題

第一章 練習(xí)題

一、單選題

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別于其他專業(yè)會(huì)計(jì)的主要標(biāo)志是（）

A.法律性 B.專業(yè)性 C.融合性 D.籌劃性

2.各個(gè)稅種都明確規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)原則、納稅期限、繳庫(kù)期等，是基于（）的基本前提。

A.納稅期 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.貨幣時(shí)間價(jià)值 D.納稅 3.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）

A.稅率 B.課稅對(duì)象 C.計(jì)稅依據(jù) D.稅目 4.稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)哪項(xiàng)權(quán)利的體現(xiàn)（）

A.生存權(quán) B.發(fā)展權(quán) C.自主權(quán) D.自保權(quán)

二、多選題

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則有（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制結(jié)合的原則 B.配比原則

C.劃分營(yíng)業(yè)收益和資本收益原則 D.稅款支付能力原則 2.稅率的基本形式有（）

A.浮動(dòng)稅率 B.比例稅率 C.累進(jìn)稅率 D.定額稅率 3.我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限形式有（）

A.按期納稅 B.按次納稅

C.按月納稅 D.按年計(jì)征，分期預(yù)繳 4.稅收籌劃基本方法包括（）

A.恰當(dāng)選擇稅收籌劃的切入點(diǎn) B.充分利用稅收優(yōu)惠政策 C.高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù) D.稅收遞延 5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有（）

A.納稅主體 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.貨幣時(shí)間價(jià)值 D.納稅

三、判斷題

1.納稅主體和會(huì)計(jì)主體是一致的。（）

2.我國(guó)稅制是以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。（）3.避稅是一種違法行為。（）4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁適用于所得稅。（）

四、案例分析題

納稅人李某拖欠稅款8 000元，滯納金600元，當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局責(zé)令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，國(guó)稅分局開具扣押清單，扣押了李某價(jià)值相當(dāng)于市場(chǎng)零售價(jià)9 000元的煙酒等商品。

隨后，國(guó)稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪邸Ｒ恢芎?，扣押的煙酒全部售出，因市?chǎng)價(jià)格變動(dòng)，共得貨款8 800元。國(guó)稅分局當(dāng)即將8800元的貨款用于抵押李某應(yīng)納稅款和滯納金，并代扣銷售費(fèi)100元，將剩余的700元退還給李某。

李某認(rèn)為，國(guó)稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價(jià)值扣押并變賣商品，遂申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。

請(qǐng)分析國(guó)稅分局的做法是否合理？

第二章 練習(xí)題

一、單選題

1.以下不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率的是（）A.17% B.13% C.11% D.零稅率 2.下面使用13%稅率的項(xiàng)目有（）

A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B.銷售農(nóng)機(jī)零件

C.加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入 D.加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入 3.某黃酒廠銷售黃酒的含稅銷售額為117萬(wàn)元，發(fā)出貨物包裝物押金為5.85萬(wàn)元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是（）

A.17萬(wàn)元 B.17.85萬(wàn)元 C.117.99萬(wàn)元 D.19.89萬(wàn)元

4.2009年5月，A公司銷售自己使用過(guò)的小汽車，小汽車的購(gòu)進(jìn)時(shí)間2000年，原值100萬(wàn)元，新售價(jià)20萬(wàn)元，其增值稅的計(jì)算是（）

A.按3%的征收率計(jì)算 B.按4%的征收率計(jì)算 C.按4%的征收率計(jì)算后再減半征收 D.免征增值稅

二、多選題

1.以下屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收率的是（）

A.3% B.4% C.5% D.6% 2.按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A.大型機(jī)器設(shè)備 B.電力 C.熱力 D.房屋

3.下列各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品 B.用于裝修辦公樓的會(huì)議室 C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè) D.用于對(duì)外投資

4.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（）A.3%的征收率 B.4%的征收率 C.17%的稅率 D.13%的稅率 5.增值稅混合銷售行為指一項(xiàng)行為同時(shí)涉及（）

A.增值稅勞務(wù) B.營(yíng)業(yè)稅勞務(wù) C.銷售貨物 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.取得普通發(fā)票（或收購(gòu)憑證）后，下列情況中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品 B.從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資 C.對(duì)外支付運(yùn)費(fèi) D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品 7.下列不能免征增值稅的有（）

A.納稅人銷售增值稅轉(zhuǎn)型后購(gòu)入的設(shè)備 B.利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品 C.納稅人銷售增值稅轉(zhuǎn)型前購(gòu)入的設(shè)備 D.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售貨物

三、判斷題

1.其他條件相同時(shí)，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（）

2.賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。（）3.現(xiàn)在我國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行的增值稅類型為生產(chǎn)性增值稅。（）4.已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。（）

5.只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）

四、計(jì)算題

1.某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）2009年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；

(2)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為300元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤50噸用于職工宿舍取暖；

(3)銷售開采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額69000元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1130元；

(4)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)150元，價(jià)款360000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元；

(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；

(6)購(gòu)進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元；(7)把精選煤14噸贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10％；

(8)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票注明的價(jià)款為7200元；

(9)從某一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。計(jì)算：（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；

（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品內(nèi)銷和外銷，出口貨物退稅率13%，2009年2月賬面期初留抵稅額2萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）辦理進(jìn)料加工手冊(cè)，進(jìn)口免稅料件，到岸價(jià)格折合人民幣20萬(wàn)元，海關(guān)采用保稅政策，未征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅；

（2）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料一批，認(rèn)證稅控發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元；（3）購(gòu)入鍋爐一臺(tái)，認(rèn)證稅控發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；（4）進(jìn)口模溫機(jī)一臺(tái)，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣5萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅0.35萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅0.91萬(wàn)元；

（5）經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)變更進(jìn)料加工手冊(cè)，將本月免稅進(jìn)口料件中的1/4內(nèi)銷，取得含稅銷售額7萬(wàn)元，海關(guān)對(duì)其內(nèi)銷行為補(bǔ)征關(guān)稅0.15萬(wàn)元，補(bǔ)征增值稅0.88萬(wàn)元；

（6）該企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅銷售額60萬(wàn)元；（7）該企業(yè)出口產(chǎn)品離岸價(jià)格折人民幣40萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅稅款。

3.某商場(chǎng)商品銷售利潤(rùn)率為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；

（2）凡是購(gòu)物滿100元者，均可獲贈(zèng)價(jià)值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購(gòu)物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

假定消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值100元的商品，則對(duì)該商場(chǎng)來(lái)說(shuō)以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加）

五、分錄題

1.華立公司為增值稅一般納稅人，位于非增值稅擴(kuò)抵試點(diǎn)地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價(jià)除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2009年3月該公司業(yè)務(wù)情況如下：

（1）3月1日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。提貨單和專用發(fā)票已交付購(gòu)買方B，購(gòu)買方B已承諾付款?，F(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本160萬(wàn)元。3月19日收到買方扣除現(xiàn)金折扣后的款項(xiàng)，存入銀行。

（2）3月2日，收到購(gòu)買方B的來(lái)函，要求對(duì)2009年1月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬(wàn)元，未收款)。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題，同意折讓。當(dāng)日收到B公司交來(lái)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）3月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價(jià)格100萬(wàn)元。合同約定，C公司于3月3日支付預(yù)付款30萬(wàn)元，華立公司必須于3月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。華立公司開具了專用發(fā)票，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的成本70萬(wàn)元。

（4）3月6日，華立公司銷售給E公司舊設(shè)備一臺(tái)，取得收入10.4萬(wàn)元。該設(shè)備于2006年1月1日購(gòu)進(jìn)，原值50萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元。

（5）3月15日，從F公司購(gòu)進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，有時(shí)也會(huì)用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元。（6）3月28日，與G公司簽訂購(gòu)銷合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款60萬(wàn)元（不含稅價(jià)），由華立公司代墊運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，運(yùn)輸公司發(fā)票開具給G公司，并由華立公司轉(zhuǎn)交給G公司。貨物當(dāng)日發(fā)出，運(yùn)費(fèi)通過(guò)銀行付訖。該批商品成本45萬(wàn)元。（7）其他資料：當(dāng)期起初增值稅留抵稅額30萬(wàn)元。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制華立公司3月份的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算華立公司3月份應(yīng)繳納的增值稅。

2.某商品批發(fā)企業(yè)委托A商店（一般納稅人）代銷B商品400件，合同規(guī)定含稅代銷價(jià)為234元/件，手續(xù)費(fèi)按不含稅銷售額的5%支付，該商品進(jìn)價(jià)150元/件。請(qǐng)按照下列要求作會(huì)計(jì)分錄。

（1）撥付委托代銷商品

（2）收到A商店報(bào)來(lái)的代銷清單

（3）收到A商店匯來(lái)的款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票

（4）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷商品成本

3.某工業(yè)企業(yè)6月份將產(chǎn)成品一批對(duì)外投資，其賬面價(jià)值180000元，公允價(jià)值200 000元，增值稅額34 000元，不涉及補(bǔ)價(jià)，未發(fā)生相關(guān)費(fèi)用。要求：（1）作出該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

（2）如果涉及補(bǔ)價(jià)，假定該企業(yè)尚需支付補(bǔ)價(jià)16 000元，作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（3）假定該項(xiàng)投資收取補(bǔ)價(jià)1萬(wàn)元，作出會(huì)計(jì)分錄。六．籌劃題

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品。現(xiàn)有A、B、C三個(gè)企業(yè)提供材料，其中A為生產(chǎn)甲材料的一般納稅人，能夠出具增值稅專用發(fā)票，適用稅率17%；B為生產(chǎn)甲材料的小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅局代開增值稅稅率為3%的專用發(fā)票； C為個(gè)體工商戶，只能出具普通發(fā)票，A、B、C三個(gè)企業(yè)所提供的材料質(zhì)量相同，但是含稅價(jià)格卻不同，分別為133元，103元，100元。

要求：決策該企業(yè)應(yīng)當(dāng)與A、B、C三家企業(yè)中的哪家企業(yè)簽訂購(gòu)銷合同？

2.A企業(yè)（一般納稅人）接受B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的委托，為B企業(yè)加工鑄鋼件500個(gè)A企業(yè)既可以采取經(jīng)銷加工方式，也可以采取來(lái)料加工方式。如果采取經(jīng)銷加工，B企業(yè)收回每個(gè)鑄鋼件的價(jià)格為210元（不含稅），有關(guān)費(fèi)用由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，加工時(shí)提供熟鐵50噸，每噸作價(jià)1250元。由于B企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只能提供由稅務(wù)所按3%代開的專用發(fā)票。如果采取來(lái)料加工方式，每個(gè)鑄鋼件的加工費(fèi)收入為82元，加工費(fèi)共計(jì)41 000元，加工時(shí)電費(fèi)、燃料等可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1600元。作為A企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，選擇較為合理的加工方式？并分析B企業(yè)是否能接受A企業(yè)的加工方式？

第三章 練習(xí)題

一、單選題

1.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）

A.啤酒屋銷售的自制扎啤 B.土雜商店出售的煙火鞭炮 C.黃河牌卡車 D.銷售使用過(guò)的小轎車 2.下列商品售價(jià)中，與計(jì)算消費(fèi)稅的價(jià)格直接相關(guān)的是（）

A.卡車出廠價(jià) B.化妝品廠的戲劇卸妝油出廠價(jià) C.鉆石飾品出廠價(jià) D.高爾夫球袋的出廠價(jià)

3.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)非獨(dú)立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）

A.5.13萬(wàn)元 B.6萬(wàn)元 C.6.60萬(wàn)元 D.7.72萬(wàn)元 4.某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元 5.下列應(yīng)視為銷售繳納消費(fèi)稅的情況有（）A.將外購(gòu)已稅產(chǎn)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品 C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品 D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資

二、多選題

1.采用定額稅率從量定額征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 2.下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）

A.用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資 B.用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的 C.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的

D.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的 3.下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）

A.貨物的批發(fā)環(huán)節(jié) B.不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) C.產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié) D.商品的零售環(huán)節(jié) 4.啤酒屋自制銷售的啤酒，應(yīng)征收（）

A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.只征收營(yíng)業(yè)稅不征消費(fèi)稅 D.城建稅 5.某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（）

A.每噸增值稅計(jì)稅銷售額3012.39元 B.每噸增值稅計(jì)稅銷售額2969.66元 C.每噸消費(fèi)稅稅額250元 D.每噸消費(fèi)稅稅額220元

三、判斷題

1.對(duì)銷售果子酒收取的押金，不論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。（）2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組價(jià)公式中，加工費(fèi)包括加工費(fèi)和輔料費(fèi)等向委托方收取的全部費(fèi)用，但不含增值稅稅金。（）3.鞭炮廠銷售鞭炮應(yīng)征收消費(fèi)稅不征增值稅。（）

4.化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）

5.企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。（）

四、計(jì)算題

1.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口原材料一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，達(dá)到我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元。

（2）進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元。支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)到企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元。

（3）從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。

（4）從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)報(bào)廢汽車部件，取得專用發(fā)票，金額100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元。另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元。（5）將A型小轎車100輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定15日開具專用發(fā)票并付款，金額2000萬(wàn)元，稅額340萬(wàn)元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金11.7萬(wàn)元支付給企業(yè)。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得的銷售金額80萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：進(jìn)口原材料和設(shè)備的關(guān)稅均為10%；銷售小轎車的消費(fèi)稅稅率12%；相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：(1)進(jìn)口原材料應(yīng)納關(guān)稅和增值稅。(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅和增值稅。

(3)本月銷項(xiàng)稅額、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅。(4)本月應(yīng)納消費(fèi)稅。

2.某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）外購(gòu)化工材料B, 稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；

（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；

（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付運(yùn)費(fèi)800元。

假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請(qǐng)按順序計(jì)算：（1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。

五、分錄題

1.某酒廠異地銷售糧食白酒，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，收取包裝物700元（不含稅金）。計(jì)算出售包裝物應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅，并作出會(huì)計(jì)分錄。

2.某卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉55 000元，A廠收取加工費(fèi)20 000元，增值稅3 400元。A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅，請(qǐng)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。六．籌劃題

1.長(zhǎng)江公司委托黃河公司將一批價(jià)值160萬(wàn)元的原料加工成甲產(chǎn)品，加工費(fèi)120萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本152萬(wàn)元。該批產(chǎn)品售價(jià)1120萬(wàn)元。甲半成品消費(fèi)稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費(fèi)稅稅率40%.如果長(zhǎng)江公司將購(gòu)入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計(jì)280萬(wàn)元。要求：分析企業(yè)選擇哪種加工方式更有利？

2.（1）A酒廠委托B廠將一批價(jià)值100萬(wàn)元的糧食加工成散裝白酒，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)50萬(wàn)元；加工的白酒（50萬(wàn)千克）運(yùn)回A廠后繼續(xù)加工成瓶裝白酒，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)25萬(wàn)元，該批白酒售出價(jià)格（不含稅）500萬(wàn)元，出售數(shù)量為50萬(wàn)千克。糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20%（增值稅不計(jì)）。

（2）如上例，A廠委托B廠將糧食加工成瓶裝白酒，糧食成本不變，支付加工費(fèi)為75萬(wàn)元；A廠收回后直接對(duì)外銷售，售價(jià)仍為500萬(wàn)元。請(qǐng)比較以上兩種產(chǎn)品加工方式的稅負(fù)。

第四章 練習(xí)題

一、單選題

1.下列經(jīng)營(yíng)者中屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）

A.賣冰棍的個(gè)人 B.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給他人的行政單位

C.生產(chǎn)集郵商品的企業(yè) D.發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位 2.下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（）

A.境外外國(guó)公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)制造專利權(quán) B.境外外國(guó)公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù) C.境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境

D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

3.下列款項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的是（）A.家電修理部進(jìn)行空調(diào)上門維修收取的修理費(fèi)用 B.黑白鐵門市部受托加工收取加工費(fèi)用

C.非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 D.管道運(yùn)輸取得的收入

4.某裝飾公司為李某提供裝飾服務(wù)，按合同規(guī)定，裝飾公司向李某收取人工費(fèi)5000元、管理費(fèi)500元、輔料費(fèi)800元，李某自行購(gòu)買裝飾材料9000元，該裝飾公司計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為（）

A.5000元 B.5500元 C.6300元 D.15300元 5.下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有（）A.植物園收取的門票收入

B.文化管開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用 C．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入

D．農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi) 6.下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）A.金融機(jī)構(gòu)直接向國(guó)外借入外匯資金，再貸給國(guó)內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù) B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)

C.銀行將資金借與其他銀行使用而取得收益的業(yè)務(wù)

D.人民銀行將資金借與其他銀行使用而取得收益的業(yè)務(wù)

二、多選題

1.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）

A.某木材廠包料為某單位裝飾展廳 B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳 C.某工廠自建一建筑物銷售 D.某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建一建筑物銷售 2.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目采用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）

A.建筑工程承包收入 B．游藝廳游藝項(xiàng)目收入 C.銀行辦理支票業(yè)務(wù)收費(fèi) D.稅收咨詢收入 3.下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有（）

A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店 B.殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù) C．養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi) D.養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲業(yè) 4.下列不繳納“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的有（）A.國(guó)家收取土地出讓金的土地使用權(quán)出讓 B.土地租賃

C.國(guó)家從居民手中征地用于奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè) D.企業(yè)之間購(gòu)買土地使用權(quán) 5.生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬(wàn)元以及安裝工程款200萬(wàn)元，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊(duì)，則（）

A.甲按300萬(wàn)元銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，200萬(wàn)元安裝工程款繳納營(yíng)業(yè)稅 B.甲按300萬(wàn)元銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅 C.乙按200萬(wàn)元安裝工程款自行繳納營(yíng)業(yè)稅 D.甲按200萬(wàn)元安裝工程款扣繳乙的營(yíng)業(yè)稅

三、判斷題

1.在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

2.納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于內(nèi)部自用，免征營(yíng)業(yè)稅。（）3.人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（）

4.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建庫(kù)房，由于售價(jià)沒(méi)有超過(guò)原值，所以不繳納營(yíng)業(yè)稅。（）5.某企業(yè)銷售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)區(qū)分不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)價(jià)款，分別按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

四、計(jì)算題

1.2008年4季度某銀行吸收存款支付利息180萬(wàn)元，發(fā)放貸款收取利息280萬(wàn)元，因客戶違約，收取違約金1.2萬(wàn)元，逾期貸款加收利息4.8萬(wàn)元，代發(fā)工資收取手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入10萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款收入1萬(wàn)元。計(jì)算銀行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

2.A建筑公司多種經(jīng)營(yíng)，從事建筑業(yè)，兼營(yíng)運(yùn)輸業(yè)和貨物批發(fā)，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)4000萬(wàn)元，A公司將1000萬(wàn)元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款500萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)30萬(wàn)元支付給B企業(yè)；

（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷潱ㄖ惭b成本共計(jì)3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬(wàn)元；（3）銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；（4）非獨(dú)立核算汽車隊(duì)取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入100萬(wàn)元； 要求:計(jì)算該公司應(yīng)繳納及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

五、分錄題

1.某房地產(chǎn)公司12月份商品房銷售收入1100000元，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。上月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅款為48000元，納稅期限為10天。計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，并作會(huì)計(jì)分錄。

2．某工業(yè)企業(yè)本月將一臺(tái)新設(shè)備租賃給另一家企業(yè)，租期一年，年租金120000元；從租賃當(dāng)月起，每3個(gè)月收取租金一次，當(dāng)月按5%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅500元。作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。六．籌劃題

1.A公司注冊(cè)資本200萬(wàn)元。受讓取得一塊土地使用權(quán)，支付價(jià)款(含稅費(fèi))共計(jì)700萬(wàn)元?，F(xiàn)欲以1200萬(wàn)元出售給B公司。2008年企業(yè)所得稅稅率25%, 有以下幾種方案，請(qǐng)分析各種方案下企業(yè)的納稅情況及其經(jīng)濟(jì)利益。

方案一：直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。A公司直接將土地按1200萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給B公司。

方案二：股權(quán)直接轉(zhuǎn)讓。A公司向B公司直接轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，B成為A新股東，獲取土地使用權(quán)。

方案三：投資方式。首先A公司將土地作價(jià)1200萬(wàn)元與B公司合資成立C公司；然后將在C公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給B公司。

方案四：合作建房。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨(dú)立開發(fā)，項(xiàng)目5年完成，第5年B公司支付給A公司價(jià)款1514.97萬(wàn)元（按1200萬(wàn)元年利率6%計(jì)復(fù)利）。

2.北京某文化公司地處北京北海，該公司的土地是國(guó)家無(wú)償劃撥的，房產(chǎn)是1948年取得的，房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)3000萬(wàn)元。該公司按照國(guó)家開發(fā)與文物保護(hù)并重的統(tǒng)一要求，將附近居民居住的四合院統(tǒng)一規(guī)劃。該公司已與附近居民談妥購(gòu)買附近四合院需支付居民拆遷補(bǔ)償費(fèi)3萬(wàn)/平方米（拆遷房屋面積1669.8平方米，補(bǔ)償款尚未支付），國(guó)家補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為0.7萬(wàn)元/平方米?，F(xiàn)因種種原因該公司不想開發(fā)該項(xiàng)目，欲轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，與買方談好整個(gè)項(xiàng)目的成交價(jià)9000萬(wàn)元，房地產(chǎn)占地面積2763.5平方米，土地出讓金每平方米1980元/平方米。請(qǐng)計(jì)算分析該文化公司涉及的稅收問(wèn)題，進(jìn)而提出幾種稅收籌劃方案，并分析各種籌劃方案下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

第五章 練習(xí)題

一、單選題

1.下列項(xiàng)目中，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款 B.納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅款 C.納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金

2.設(shè)在縣城的A企業(yè)代扣代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）

A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%交城建稅

B.由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代征 C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn) D.由A企業(yè)按5%的稅率代收B企業(yè)的城建稅

3.以下計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目有（）A．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)用 B.進(jìn)口關(guān)稅 C．國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)

D.賣方間接從買方對(duì)該貨物的進(jìn)口后使用所得中獲得的收益

4.按中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。A．半年 B.一年 C.二年 D.三年

5.某油田12月開采原油10000噸，用于開采加熱的原油600噸，與原油同時(shí)開采天然氣50000立方米，均實(shí)現(xiàn)銷售。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/立方米。其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）。

A.80000元 B.275200元 C.280000元 D.300000元 6.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）

A.贈(zèng)與社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) B.個(gè)人之間互換自有住房

C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

二、多選題

1.某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返。其城建稅的處理辦法是（）A.繳納增值稅同時(shí)繳納城建稅 B.返增值稅同時(shí)返城建稅

C.繳納增值稅時(shí)，按比例返還已繳城建稅 D.返還增值稅時(shí)不返還城建稅 2.我國(guó)目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（）

A.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) B.參與性加工標(biāo)準(zhǔn) C.實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) D.掛靠性加工標(biāo)準(zhǔn)

3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許從收入中直接扣減的稅金有（）A．營(yíng)業(yè)稅 B.印花稅 C.契稅 D.城建稅 4.下列貨物中，應(yīng)征資源稅的有（）

A.井礦鹽 B.煤炭制品 C.進(jìn)口鐵礦石 D.自產(chǎn)鐵礦石 5.下列屬于關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（）

A．不可抗力或國(guó)家行政調(diào)整的原因造成無(wú)法按期納稅 B.海關(guān)總署批準(zhǔn) C.當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn) D.最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

三、判斷題

1.城建稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）

2.資源稅從量定額征收，與銷售額無(wú)關(guān)，計(jì)稅的關(guān)鍵是確定課稅數(shù)量。（）3.煙葉稅屬于所收購(gòu)煙葉的成本的一部分，收購(gòu)煙葉的單位應(yīng)將煙葉稅計(jì)入煙葉的采購(gòu)成本中。（）

4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅額和查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，以及對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。（）

5.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，免征土地增值稅。（）

四、計(jì)算題

1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟教師住宅樓出售，取得貨幣收入2200萬(wàn)元，水泥兩車皮（市價(jià)折合100萬(wàn)元）（城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%）。建此住宅支付地價(jià)款和相關(guān)過(guò)戶手續(xù)費(fèi)800萬(wàn)元，開發(fā)成本700萬(wàn)元，其利息支出50萬(wàn)元可以準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)?，該省政府?guī)定的費(fèi)用扣除比例為5%。計(jì)算其應(yīng)納的土地增值稅。2.某公司進(jìn)口貨物一批，CIF成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2008年1月10日，該公司于1月25日繳納稅款。要求：計(jì)算其應(yīng)納關(guān)稅及滯納金。（滯納金利息為每天0.05%）

五、分錄題

1.某外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外自營(yíng)進(jìn)口一批排氣量小于2200毫升的小汽車一批，CIF價(jià)格折合人民幣400萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為43.8%，代征消費(fèi)稅稅率為8%、增值稅率17%。根據(jù)海關(guān)開出的稅款繳納憑證，以銀行轉(zhuǎn)賬支票付訖稅款。請(qǐng)作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

2.某非主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)讓以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金5萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，應(yīng)支付有關(guān)稅金1萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)交土地增值稅并作出會(huì)計(jì)分錄。六．籌劃題

1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2008年商品房銷售收入為10 000萬(wàn)元，其中：普通住宅的銷售額為6000萬(wàn)元，豪華住宅的銷售額為4000萬(wàn)元。稅法規(guī)定額可以扣除項(xiàng)目金額為5600萬(wàn)元，其中：普通住宅可扣除項(xiàng)目金額為3000萬(wàn)元，豪華住宅可扣除項(xiàng)目金額為2600萬(wàn)元。

要求：分析該企業(yè)應(yīng)該如何對(duì)此進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以使土地增值稅的納稅負(fù)擔(dān)最?。?/p>

2.某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)主要從事盡快某國(guó)際知名品牌洗衣機(jī)的銷售，年銷售數(shù)量為10 000臺(tái)，每臺(tái)國(guó)內(nèi)的銷售價(jià)格為5000元，進(jìn)口完稅價(jià)格為3000元，假定進(jìn)口環(huán)節(jié)適用的關(guān)稅稅率為20%，增值稅17%。該企業(yè)管理層提出議案：在取得該品牌洗衣機(jī)廠家的同意和技術(shù)協(xié)作的情況下，進(jìn)口該品牌洗衣機(jī)的電路板和發(fā)動(dòng)機(jī)，進(jìn)口完稅價(jià)格為整機(jī)價(jià)格的60%，假定進(jìn)口環(huán)節(jié)適用的關(guān)稅稅率為15%。其他配件委托國(guó)內(nèi)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)加工，并完成整機(jī)組裝，所發(fā)生的成本費(fèi)用為進(jìn)口完稅價(jià)格的50%，購(gòu)進(jìn)配件及勞務(wù)的增值稅稅率為17%。要求：分析該管理層議案的經(jīng)濟(jì)可行性。

第六章 練習(xí)題

一、單選題

1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（）

A.職工福利費(fèi) B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2.某服裝廠2008年毀損一批庫(kù)存成衣，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）

A．23400元 B.22040元 C.21360元 D.20000元 3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得（）

A.低于5年 B.高于5年 C.低于10年 D.高于10年

4.在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A.三個(gè) B.五個(gè) C.八個(gè) D.十個(gè) 5.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖料作物的種植 C．麻類作物的種植 D.香料作物的種植

6.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.10% B．20% C.50% D.100%

二、多選題

1.可在所得稅前扣除的稅金包括（）

A.增值稅 B.土地增值稅 C．出口關(guān)稅 D.資源稅 2.以下可在所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用為（）

A.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老金支出 B.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出 C.職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出 D.企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出 3.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（）

A.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失 B.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C.遲納稅款的滯納金 D.法院判處的罰金 4.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是（）

A．家具 B.小汽車 C.運(yùn)輸大卡車 D.電子設(shè)備 5.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是（）

A.水果種植 B.花卉種植 C.中藥材種植 D．家禽飼養(yǎng)

三、判斷題

1.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予扣除。（）

2.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（）

3.企業(yè)應(yīng)從固定資產(chǎn)使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

4.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（）

5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）

四、計(jì)算題

1.某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，銷售成本1500萬(wàn)元，銷售稅金及附加12萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（含招待費(fèi)20萬(wàn)元，辦公室房租36萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元），投資收益25萬(wàn)元（含國(guó)債利息6萬(wàn)元、從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬(wàn)元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元，系違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬(wàn)元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除的管理費(fèi)用。（3）計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益。（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。

（6）計(jì)算該企業(yè)2008應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。2.某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；

（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；企業(yè)委托一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；

（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；（5）全年銷售成本1000萬(wàn)元；全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用300萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；

（6）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。要求計(jì)算：

（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額

（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)、招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額

3.某城市遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入200萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的直接成本、費(fèi)用（不含工資費(fèi)用）6300萬(wàn)元。（2）出租船舶的租金收入400萬(wàn)元；

（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用600萬(wàn)元，含廣告費(fèi)250萬(wàn)元；全年按規(guī)定實(shí)際發(fā)放工資428萬(wàn)元，并列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共80萬(wàn)元。

（4）營(yíng)業(yè)外支出24萬(wàn)元，為通過(guò)政府部門對(duì)受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)。

（5）才境外直接控制的被投資企業(yè)取得稅后分紅32萬(wàn)元，已在境外實(shí)際按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。

（6）1～11月份已預(yù)繳企業(yè)所得稅70萬(wàn)元。要求計(jì)算：

（1）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的總數(shù)；（2）2008年的利潤(rùn)總額；

（3）招待費(fèi)、廣告費(fèi)、三項(xiàng)費(fèi)用和捐贈(zèng)的超支額；（4）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；（5）境外所得稅扣除限額；（6）年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

五、分錄題

1.A公司2008利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下：

2008年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有：（1）2008年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1500萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額抵減法計(jì)提折舊，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。

（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。（3）當(dāng)發(fā)生研究開發(fā)支出1250萬(wàn)元，其中750萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)年不進(jìn)行攤銷。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。

（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：（1）計(jì)算2008當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（2）計(jì)算2008年遞延所得稅。

（3）計(jì)算利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并作會(huì)計(jì)處理。六．籌劃題

1.某增值稅一般納稅人A為一未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)成立的經(jīng)營(yíng)融資性租賃業(yè)務(wù)的單位，因擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，與2006年開始經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)。公司B因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，欲配臵一大型機(jī)器設(shè)備。2008年9月，公司A 按照公司B要求的性能、價(jià)格、規(guī)格等條件購(gòu)臵了該套設(shè)備。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為170萬(wàn)元，預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用12年，當(dāng)?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。公司經(jīng)過(guò)討論，研究出兩種方案：

方案1：租賃期為12年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸B公司，租金為每年150萬(wàn)元，總共為1800萬(wàn)元。

方案2：租賃期為10年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸A公司，租金為每年160萬(wàn)元，總共為1600萬(wàn)元，假定期滿后設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。要求：選出公司A的最優(yōu)方案。（貨幣時(shí)間價(jià)值可忽略不計(jì)）2.第七章 練習(xí)題

一、單選題

1.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）

A.年終加薪 B.拍賣本人文字作品原稿的收入 C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅 2.以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）

A.托兒補(bǔ)助費(fèi) B.勞動(dòng)分紅 C.投資分紅 D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 3.個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫取得的作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得 4.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）

A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅 B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密 C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.某人2009年5月份取得工資收入3000元，稿酬收入3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元捐給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）A.75元 B.257元 C.290.6元 D.338.4元

6.某職員2008年12月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月個(gè)人所得稅為（）

A.95元 B.74元 C.9.5元 D.0

二、多選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人是（）

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在中國(guó)境內(nèi)一個(gè)納稅內(nèi)居住超6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 2.按《個(gè)人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）

A.華僑和港、澳、臺(tái)同胞 B.臨時(shí)在國(guó)外打工取得工資收入的中國(guó)居民 C.在我國(guó)工作的外籍專家 D.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員 3.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（）A.稿費(fèi)3500元 B.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元 C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入3000元 D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元 4.下列應(yīng)計(jì)算征收個(gè)人所得稅的收入有（）

A.有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)700元 B.學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元 C.郵政儲(chǔ)蓄存款利息200元 D.保險(xiǎn)賠款2000元 5.計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用指：（）A.住房裝修費(fèi)用 B.住房貸款利息 C.手續(xù)費(fèi) D.公證費(fèi)

三、判斷題

1.超過(guò)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，其超過(guò)規(guī)定繳付的部分應(yīng)計(jì)入職工當(dāng)期工資、薪金收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

2.某作者由出版社出版一部小說(shuō)，取得稿酬3萬(wàn)元，該書在北京晚報(bào)上連載刊登，連載完后報(bào)社支付其稿酬2萬(wàn)元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)合并繳納個(gè)人所得稅。（）

3.個(gè)人購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券和企業(yè)債券的利息免稅。（）

4.承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的承租人取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額。（）

5.取得應(yīng)稅所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)自行申報(bào)納稅。（）

6.個(gè)體戶張某對(duì)外投資，從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)依法按個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。（）

四、計(jì)算題

1.某公司工程師2009年1-6月取得以下收入：（1）每月單位支付其工資3400元

（2）2月一次取得不含稅年終獎(jiǎng)金14000元；（3）每月取得洗理費(fèi)400元；

（4）取得存款利息3000元（2006年8月15日至2008年10月9日的利息1000元，2008年10月9日后的利息2000元）；

（5）取得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)10000元；

（6）單位每月為其支付商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)5000元。

（7）其投資的股份合作企業(yè)為其購(gòu)買10萬(wàn)元的住房一套。

請(qǐng)計(jì)算該工程師1-6月份的下列個(gè)人所得稅：（1）從單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅額；（2）存款利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅額；

（3）省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅；（4）接受投資企業(yè)購(gòu)買住房應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

2.中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2007年收入情況如下：

（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。

（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。

（4）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B國(guó)進(jìn)行書畫展賣，現(xiàn)場(chǎng)作畫取得收入70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求：計(jì)算孫某2007年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六．籌劃題

1.某公司會(huì)計(jì)師張先生2007年每月從公司獲取工資、薪金所得5000元，由于租住一套兩居室，每月付房租2000元，除去房租，張先生可用的收入為3000元。如果公司為張先生提供免費(fèi)住房，每月工資下調(diào)為3000元。比較這兩種情況下張先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（暫不考慮社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金）

2.納稅人劉先生系一高級(jí)軟件開發(fā)工程師，2008年2月獲得某公司的工資類收入51600元。請(qǐng)比較：

（1）劉先生和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系；（2）劉先生和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭和被雇傭關(guān)系 這兩種情況下劉先生的應(yīng)納所得稅額。

第八章 練習(xí)題

一、單選題

1.下列房產(chǎn)稅的納稅人是（）

A.房屋的出典人 B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)村農(nóng)民 C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門 D.產(chǎn)權(quán)不明的房屋使用人 2.某企業(yè)有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元。2008年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬(wàn)元，已知省政府規(guī)定的減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）

A.0.84萬(wàn)元 B.0.4萬(wàn)元 C.12萬(wàn)元 D.3.072萬(wàn)元 3.下列情況應(yīng)納車船稅的有（）

A.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī) B.押送犯人的警用車輛 C.企業(yè)接送職工上下班的班車 D.人力三輪車

4.某人與某租賃公司簽訂機(jī)動(dòng)車租賃合同，租用小轎車一輛，租期一周，租金800元，該合同各方應(yīng)按（）元貼花。

A.0.8 B.1 C.1.6 D.5 5.某公司2007年實(shí)收資本和資本公積合計(jì)為200萬(wàn)元，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈(zèng)貨物20萬(wàn)元，2008年應(yīng)貼的印花稅票為（）元。A.0 B.5 C.67 D.100 6.A、B兩人因需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評(píng)估部門確認(rèn)，A的房地產(chǎn)價(jià)值為400萬(wàn)元，B的房地產(chǎn)價(jià)值為500萬(wàn)元，該地方契稅適用率為3%，則應(yīng)納契稅（）萬(wàn)元。

A.4.2 B.3.6 C.3 D.10.4

二、多選題

1.下列情況中應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（）

A.高等院校教學(xué)用房 B．中小學(xué)出租房屋 C.軍隊(duì)辦的對(duì)外營(yíng)業(yè)的招待所 D.區(qū)政府辦公用房 2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征稅印花稅的是（）

A.分包或轉(zhuǎn)包合同 B．會(huì)計(jì)咨詢合同

C.財(cái)政貼息貸款合同 D.未列明金額的購(gòu)銷合同 3.下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（）A.公園辦公用地 B.市政街道公用用地

C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地 D.個(gè)人所有的居住房屋和院落用地 4.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）A.擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè) B.用自有房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)小賣部的個(gè)體工商戶 C.擁有農(nóng)村承包責(zé)任田的農(nóng)民 D.擁有國(guó)撥土地自身經(jīng)營(yíng)的國(guó)有商業(yè)企業(yè) 5.契稅的征稅對(duì)象具體包括（）

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 B.房屋買賣

C.房屋交換 D.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

三、判斷題

1.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅。（）2.1噸以下的小型車船，一律按1噸計(jì)算。（）

3.某企業(yè)分別與他人簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同和融資租賃合同各一項(xiàng)，該人按照兩項(xiàng)租賃合同金額的1%繳納印花稅。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有的土地。（）

5.承受與房屋相關(guān)的汽車庫(kù)所有權(quán)的，應(yīng)征收契稅。（）

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題題目1

【要求】編制紅光機(jī)械廠以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

1、紅光機(jī)械廠在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料，取得專用發(fā)票，列明價(jià)款200 000元，增值稅34 000元，專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。另支付運(yùn)費(fèi)1 000元，已取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。該廠開出銀行承兌匯票支付貨款和稅款，并用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為70元（1 000×7%）。

2、紅光機(jī)械廠在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，列明金額10 600元，另取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)100元。企業(yè)已用轉(zhuǎn)賬支票支付所有款項(xiàng)。

3、紅光機(jī)械廠本月生產(chǎn)用水、用電資料如下：水費(fèi)取得專用發(fā)票，列明金額20000

元，增值稅額2 600元；電費(fèi)取得專用發(fā)票，列明金額10 000元，增值稅1 300

元。已用轉(zhuǎn)賬支票支付所有款項(xiàng)。

4、紅光機(jī)械長(zhǎng)2月份從經(jīng)營(yíng)廢舊物資回收的單位購(gòu)入廢舊物資，取得普通發(fā)票，列明金額10 000元。當(dāng)月直接收購(gòu)廢舊物資1 200元。已用轉(zhuǎn)賬支票支付所有款項(xiàng)。

5、紅光機(jī)械廠從國(guó)外進(jìn)口原材料、到岸價(jià)100 000美元，從外匯存款賬戶支付，匯率為1：7.6，進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為10%，增值稅17%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)1 000元人民

幣，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。已用轉(zhuǎn)賬支票支付稅款和運(yùn)費(fèi)。

6、紅光機(jī)械廠本月接受投資人投入原材料一批，取得專用發(fā)票，列明金額500 000元，增值稅額85 000元。該批投資屬于注冊(cè)資本份額內(nèi)的金額為400 000元。

7、紅光機(jī)械廠本月接受捐贈(zèng)原材料一批，取得專用發(fā)票，列明金額300 000元，增值稅額51 000元。假定所得稅為25%，應(yīng)交所得稅為87 750元（351 000×25%）。

8、紅光機(jī)械廠本月收回委托加工材料一批，取得專用發(fā)票，列明加工費(fèi)20 000元，增值稅額3 400元。已用轉(zhuǎn)賬支票支付全部款項(xiàng)。

9、紅光機(jī)械廠1月份購(gòu)進(jìn)100噸鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350 000元，增值稅額59 500元。已做相應(yīng)賬務(wù)處理。2月份因改擴(kuò)建工程需要，從倉(cāng)庫(kù)中領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材20噸。

10、紅光機(jī)械廠2月份發(fā)生火災(zāi)，燒毀庫(kù)存外購(gòu)材料一批，其購(gòu)進(jìn)時(shí)不含稅價(jià)格為50 000元；燒毀庫(kù)存產(chǎn)成品，其成本為400 000元，其中原材料成本為200 000元。

11、紅光機(jī)械廠采用匯兌方式銷售產(chǎn)品100件，不含稅單價(jià)500元/件，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50 000元，增值稅額8 500元。開出支票支付代墊運(yùn)費(fèi)1 000元?？铐?xiàng)尚未收到。

12、紅光機(jī)械廠向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品20件，含稅單價(jià)585元/件，開出普通發(fā)票上注明金額11 700元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。購(gòu)買者要求送貨上門，因此另以現(xiàn)金支付該批貨物的運(yùn)費(fèi)100元。

13、紅光機(jī)械廠采用分期收款方式銷售產(chǎn)品3 000件，不含稅單價(jià)500元/件，成本300元/件，適用稅率17%?？蛻舭春贤s定分3個(gè)月平均收取貨款。另外，紅光機(jī)械廠用本單位車輛將貨物運(yùn)到客戶指定地點(diǎn)，應(yīng)收取運(yùn)費(fèi)11 700元。貨物發(fā)出后，收到第一期貨款和相應(yīng)的增值稅額及運(yùn)費(fèi)。

14、紅光機(jī)械廠將自產(chǎn)的A產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)20臺(tái)，直接捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，每臺(tái)賬面成本2 000元，每臺(tái)不含稅市場(chǎng)價(jià)5 000元。

15、紅光機(jī)械廠以自產(chǎn)產(chǎn)品分配股利，該批產(chǎn)品的成本為150萬(wàn)元，假設(shè)該批產(chǎn)品的增值稅稅率為17%，按當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的銷售額為200萬(wàn)元。

16、紅光機(jī)械廠領(lǐng)用一批產(chǎn)成品修建廠房，該批產(chǎn)成品成本為150萬(wàn)元，假設(shè)該批產(chǎn)成品的增值稅稅率為17%，按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的不含稅銷售額為200萬(wàn)元。

第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題冊(cè)思考題

稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別有哪些？

1目標(biāo)不同 2對(duì)象不同

3核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同 4計(jì)算損益的程序不同

稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

1法定性 2廣泛性 3統(tǒng)一性 4獨(dú)立性

什么是混合銷售行為，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理

如果一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物、又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，屬于混合銷售行為。

從事貨物的生產(chǎn)，批發(fā)或者零售的企業(yè)，企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。

舉例說(shuō)明增值稅一般納稅人哪些情形下進(jìn)項(xiàng)稅額不的抵扣

1用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

2非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

3非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

4納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生上述清醒的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公示計(jì)算不的抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值*適用稅率 5納稅人購(gòu)入的自用應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇 6上述項(xiàng)目的貨物運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用 7按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的

增值稅視同銷售的情形

1將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

2銷售代銷貨物；

3設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

4將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； 5將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

6將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶； 7將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

8將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

增值稅的申報(bào)抵扣期限是多少

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)想主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對(duì)后抵扣管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)。為實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”的應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

消費(fèi)稅的納稅范圍

第一類：一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危 害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等； 第三類：高能耗及高檔消費(fèi)品，如小轎車、摩托車等； 第四類：不可再生和替代的石油類消費(fèi)品，如汽油、柴油等； 第五類：具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎等。

還有高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法計(jì)算公式

消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率，從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額的復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

公式：實(shí)行從價(jià)定率：應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率 實(shí)行從量定額：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅：應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率

企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)銷售商品在同時(shí)滿足哪些條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入

1商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 2企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制

3收入的金額能可靠的計(jì)量

4已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除的支出有哪些

1銷售成本 2期間費(fèi)用 3稅金及附加 4資產(chǎn)損失 5其他支出

企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循哪些確認(rèn)原則

1權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 2配比性原則 3確定性原則

企業(yè)不的稅前扣除的項(xiàng)目有哪些

1基本項(xiàng)目：1向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2企業(yè)所得稅稅款3稅收滯納金4罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)務(wù)的損失5不屬于公益性捐贈(zèng)規(guī)定條件以外的捐贈(zèng)支出6贊助支出7未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8因特別納稅調(diào)整而被加收的利息支出9不征稅收入支出形成的費(fèi)用10與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

2其他不的扣除的項(xiàng)目：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本

3企業(yè)發(fā)生的預(yù)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用

什么是永久性差異，有哪些類別

在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回

1按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)作為收益計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益。這種差異應(yīng)從稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除。如國(guó)債利息收入等。

2按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)不作為收益計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。這種差異應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上將其加回。如工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品等。

3按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則不允許扣減。這種差異應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上將其加回。如發(fā)生的超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則允許扣減。這種差異應(yīng)從稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除。

土地增值稅的征稅對(duì)象

轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，地上的建筑物以及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。以上轉(zhuǎn)讓是指以出售或者其他方式的有償轉(zhuǎn)讓，不包括以繼承、贈(zèng)與方式的無(wú)償轉(zhuǎn)讓 關(guān)稅特點(diǎn)

1納稅上的統(tǒng)一性和一次性 2征收上的過(guò)“關(guān)”性 3稅率上的復(fù)式性 4征管上的權(quán)威性

5對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性

資源稅的征稅對(duì)象

資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)品和鹽。

其中，礦產(chǎn)品包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦產(chǎn)品和金屬礦產(chǎn)品等。

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的固定資產(chǎn)最低折舊年限分別是多少

1房屋建筑物20年

2飛機(jī)火車輪船機(jī)器機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年 3與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具工具家具5年 4飛機(jī)火車輪船以外的運(yùn)輸工具4年 5電子設(shè)備3年

第五篇：稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題

增值稅

一、單選題

1）某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月向小規(guī)模納稅人銷售啤酒，開具的普通發(fā)票上注明的金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元。則當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15912

B.13600

C.13890.6

D.16252

2）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2012年某月購(gòu)入一批材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元、增值稅3400元。此批材料同時(shí)被用于應(yīng)稅和免稅藥物的生產(chǎn)。當(dāng)月應(yīng)稅藥物不含稅銷售額為50000元，免稅藥物銷售額為70000元。則上述業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.1983.33

B.3400

C.8500

D.11900

3）某食品加工廠上月收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善腐爛變質(zhì)，經(jīng)查其賬面成本為81000元，則本月對(duì)上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出81000元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10530元 C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出12103.45元

D.進(jìn)項(xiàng)稅額不處理

4）某增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)開發(fā)基地購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付貨款10000元，取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)3000元、裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。則玉米的采購(gòu)成本為（）元。A.11990

B.1158.75

C.1510

D.1525

5）某銀樓為增值稅一般納稅人，2012年某月有一顧客拿來(lái)一條舊項(xiàng)鏈要求改成新款項(xiàng)鏈，銀樓實(shí)收加工費(fèi)4000元，則銀樓此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.520

B.680

C.581.2

D.460.18

6）某超市為增值稅一般納稅人，2012年某月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票10張，共收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元。則該超市當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15982.91

B.77000

C.13600

D.11623.93

7）某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)伊利牌牛奶一批，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元、增值稅為85000元。月末將其中的6%作為福利發(fā)放給職工。則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.82000

B.79900

C.5100

D.85000

8）某圖書銷售中心（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)20元（不含稅價(jià)），共計(jì)1000冊(cè)。由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣額與銷售額開具在同一張發(fā)票上，同時(shí)約定10日內(nèi)付款享受2%的折扣。購(gòu)買方如期付款，則銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.2034.18

B.1610.62

C.1820

D.2380

9）某超市（增值稅一般納稅人）月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫(kù)存的外購(gòu)糖果21000元（含運(yùn)輸費(fèi)930元）受潮變質(zhì)，則不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.3411.9

B.3570

C.3481.90

D.3477

10）萬(wàn)隆超市為增值稅小規(guī)模納稅人，某月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額90000元；當(dāng)月銷售貨物共計(jì)收入167800元；銷售廢舊物品取得收入80元。計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.4889.71

B.4887.38

C.5036.4

D.5034

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 C、納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天 D、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

2、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。

A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料 C、銷售代銷的貨物 D、用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

4、下列納稅人不屬于一般納稅人（）。

A、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非營(yíng)利組織 B、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人 C、非企業(yè)性單位

D、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

5、下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說(shuō)法中，正確的有（）。

A、郵政部門銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營(yíng)業(yè)稅 B、郵局銷售信封，繳納增值稅

C、郵局發(fā)行報(bào)紙、雜志等，繳納營(yíng)業(yè)稅 D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅

三、不定項(xiàng)選擇題

1、位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。

已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1>、2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額（）元。A、146046.16 B、113121.59 C、12666.67 D、126150.36 <2>、2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）元。A、9100 B、9875 C、11900 D、12110 <3>、2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）元。A、76991.59 B、84217.75 C、88891.59 D、86878.03 <4>、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有（）。

A、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B、銷售農(nóng)機(jī)零部件，要按17%的稅率計(jì)算納稅

C、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 D、銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅

消費(fèi)稅

一、單選題

1、某酒廠2012年2月用外購(gòu)糧食白酒為原料以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，當(dāng)月全部發(fā)往經(jīng)銷商，并辦妥托收手續(xù)，不含稅價(jià)款1480萬(wàn)元尚未收到。則該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.121

B.112

C.306

D.103

2、某進(jìn)出口貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2012年2月進(jìn)口白酒2噸，已知關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元，則該批進(jìn)口白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.327500

B.327000

C.325600

D.323500

3、某化妝品廠將一批自產(chǎn)的化妝品用于職工福利，該批化妝品暫無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，賬面顯示生產(chǎn)成本為8000元，則該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.2520

B.3600

C.3429

D.2578

4、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2012年3月銷售汽車輪胎業(yè)務(wù)如下：開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元、增值稅34000元；開具普通發(fā)票金額為117000元；另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117元，包裝物押金200元。則該汽車輪胎廠3月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.8970

B.9008

C.9003

D.9078

5、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年2月將20標(biāo)準(zhǔn)條特制的甲類卷煙無(wú)償贈(zèng)送給客戶，此批卷煙生產(chǎn)成本為2000元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。則該批卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.2834.27

B.2800

C.2827.27

D.2812

6、某啤酒廠2012年5月銷售給甲商場(chǎng)啤酒40噸，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額120000元，代墊運(yùn)費(fèi)2000元。則該啤酒廠5月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.10000

B.9000

C.9600

D.9800

7、某高爾夫球具廠接受某俱樂(lè)部委托加工一批高爾夫球具，俱樂(lè)部提供的主要材料不含稅成本為8000元，球具廠收取含稅加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)2808元，球具廠沒(méi)有同類球具的銷售價(jià)格。該俱樂(lè)部應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.1155.56

B.1123.56

C.1150

D.1213.56

8、某橡膠制品公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元；銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入117萬(wàn)元；以成本價(jià)60萬(wàn)元轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，門市部當(dāng)月全部出售，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為74.88萬(wàn)元。則該橡膠制品公司本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A．1.3

B.10.92

C.7.92

D.10.8

9、某汽車租賃公司向A汽車制造廠定購(gòu)自用汽車2輛，共支付含稅貨款501600元、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)60000元。此款汽車消費(fèi)稅稅率為5%，該汽車制造廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.24000

B.15080

C.81600

D.0

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.委托加工卷煙的受托方 B.進(jìn)口化妝品的單位 C.生產(chǎn)小汽車銷售的企業(yè) D.零售翡翠的商場(chǎng)

2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.用甜菜釀制的白酒

B.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

C.娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒 D.寶石坯

3.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.電動(dòng)汽車 B.沙灘車 C.雪地車

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車

4.下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.外購(gòu)已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿 C.外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的高檔實(shí)木地板 D.外購(gòu)已稅航空煤油生產(chǎn)的航空煤油

5.下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅銷售數(shù)量的確定方法中，表述正確的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量 B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工合同中約定的數(shù)量 D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

6.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料 B.用于抵償債務(wù) C.用于投資入股 D.用于贈(zèng)送客戶

三、不定項(xiàng)選擇題

（一）甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元。

（2）受托為乙企業(yè)加工一批高檔實(shí)木地板，合同約定，由乙企業(yè)提供主要材料，不含稅價(jià)款12萬(wàn)元，甲實(shí)木地板廠收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢交付乙企業(yè)，已知甲實(shí)木地板廠沒(méi)有同類高檔實(shí)木地板的售價(jià)。

（3）從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批已稅素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用一半用于加工實(shí)木復(fù)合地板。

（4）銷售自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。

（5）辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，成本為18萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為30萬(wàn)元。已知：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列1-4問(wèn)題。

1甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52

2甲實(shí)木地板廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55

3甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78

4甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳的消費(fèi)稅）為（）萬(wàn)元。A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71

（二）甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

（2）購(gòu)入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元、稅額26萬(wàn)元。

（3）將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬(wàn)元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬(wàn)元。

（4）銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元，開具普通發(fā)票。

（5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬(wàn)元，C型實(shí)木地板沒(méi)有同類銷售價(jià)格；將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)為每平方米160元（不含增值稅額）。

已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題（計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。1.甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.8.60 B.34.50 C.34.60 D.35.90

2.甲公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.212.60 B.227.42 C.230.48 D.241.91

3.甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（）萬(wàn)元。A.199.31 B.202.45 C.207.21 D.207.31

4.甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額（）萬(wàn)元。A.64.25 B.68.90 C.70.24 D.74.47

四、計(jì)算題

2012年4月份與消費(fèi)稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：

（1）進(jìn)口香精一批作為生產(chǎn)化妝品原材料，共支付各類價(jià)款730000元，其中，貨物價(jià)款600000元，國(guó)外采購(gòu)代理人傭金30000元，進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)90000元，包裝勞務(wù)費(fèi)10000元。進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為20%。

（2）生產(chǎn)A牌化妝品領(lǐng)用當(dāng)月進(jìn)口香精的80%，A牌化妝品每箱不含稅售價(jià)80000元。本月國(guó)內(nèi)銷售30箱，共收取包裝物押金46800元。

（3）為愛(ài)斯麗公司加工萊斯牌化妝品一批，愛(ài)斯麗公司提供原材料的成本為200000元。思美日化收取加工費(fèi)及代墊輔助材料含稅價(jià)款共計(jì)93600元，開具增值稅專用發(fā)票。

（4）銷售化妝品套裝2400盒，每套不含稅售價(jià)200元，由下列產(chǎn)品組成：自產(chǎn)防曬霜一瓶60元，香水一瓶95元，潔面乳一瓶45元。公司開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款480000元、增值稅81600元。（5）將新研制的B牌化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者試用，該批化妝品生產(chǎn)成本為14000元。化妝品成本利潤(rùn)率為5%。

（6）出售特制舞臺(tái)卸妝油50箱，每箱不含稅售價(jià)2000元。

操練要求：

1、計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅與消費(fèi)稅；

2、計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；

3、計(jì)算思美日化股份有限公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

營(yíng)業(yè)稅

一、單選題

1、某運(yùn)輸企業(yè)2012年3月份取得客運(yùn)收入40萬(wàn)元，價(jià)外收取保險(xiǎn)費(fèi)、渡江費(fèi)等費(fèi)用15萬(wàn)元；取得聯(lián) 運(yùn)收入20萬(wàn)元，其中9萬(wàn)元支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.1.98

B.2.25

C.1.8

D.1.53

2、甲建筑公司承包一建筑工程，工程總造價(jià)為400萬(wàn)元，甲公司將150萬(wàn)元的裝飾工程分包給乙公司。該工程提前竣工，建設(shè)單位付給甲公司提前竣工獎(jiǎng)18萬(wàn)元，甲公司付給乙公司4萬(wàn)元。則甲建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.7

B.7.92

C.12.54

D.8.04

3、甲銀行以季度利率3%從國(guó)外某銀行借入500萬(wàn)元，用于發(fā)放貸款并且全部發(fā)放完畢，貸款的季度利率為5%。甲銀行上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.1.2

B.1.45

C.1.25

D.1.05

4、某郵局2012年4月份郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，信封信紙銷售收入7萬(wàn)元。其4月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.0.30

B.0.45

C.0.51

D.1.11 5、2012年3月，某歌舞團(tuán)在某市演出，由A劇院代售門票，共獲門票收入10萬(wàn)元，支付場(chǎng)地租金1萬(wàn)元，支付演出經(jīng)紀(jì)人1萬(wàn)元。歌舞團(tuán)此項(xiàng)演出應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.0.43

B.0.24

C.0.32

D.0.35

6、某市甲歌廳2012年3月份取得門票收入8萬(wàn)元，點(diǎn)歌服務(wù)收入3萬(wàn)元，臺(tái)位收入2萬(wàn)元，銷售飲料食品收入6萬(wàn)元。該歌廳當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.3.8

B.2.6

C.3.32

D.2.35

7、某旅行社2012年5月份組織團(tuán)體旅游，共收取旅游費(fèi)用50萬(wàn)元，替游客支付食宿、交通費(fèi)8萬(wàn)元，景點(diǎn)門票費(fèi)6萬(wàn)元，付給接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用20萬(wàn)元，該旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.3.8

B.2.5

C.2.1

D.0.8

8、甲企業(yè)將2年前購(gòu)置的一塊土地使用權(quán)以580萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為8萬(wàn)元。甲企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)支付的轉(zhuǎn)讓款為400萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.9

B.0

C.28.6

D.8.6

9、甲企業(yè)因搬遷，將其原有的房屋、建筑物及土地附著物轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，作價(jià)600萬(wàn)元。該不動(dòng)產(chǎn)的賬面原值為1900萬(wàn)元，累計(jì)折舊1400萬(wàn)元，清理費(fèi)支出2萬(wàn)元。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.30

B.4.9

C.25

D.29.9

10、李先生2012年3月份將一套2008年5月份購(gòu)入的普通住房出售，取得銷售收入180萬(wàn)元。該住房購(gòu)入時(shí)發(fā)票注明價(jià)款為80萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。李先生銷售該住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.4.75

B.5

C.0

D.9

二、多項(xiàng)選擇題

1、下面關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有（）。

A、對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，征收營(yíng)業(yè)稅

B、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

D、個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

2、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A、銷售貨物的個(gè)體工商戶 B、從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人 C、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個(gè)人

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn) B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是（）。

A、按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額200-500元 B、按期納稅的起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000～20000元 C、納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的全額征收營(yíng)業(yè)稅 D、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人

5、下列各項(xiàng)中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù) B、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)

C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品 D、宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門票收入

6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、診所提供的醫(yī)療服務(wù) B、幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) C、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)

D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定的表述中，正確的有（A、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營(yíng)業(yè)額中包括設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除 B、包工包料工程，以料、工、費(fèi)全額為營(yíng)業(yè)額

C、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

D、納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照 “服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅 B、高校提供的教育勞務(wù) C、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)

。）

D、高速公路收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

9、下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅范圍的是（）。

A、融資租賃業(yè)務(wù) B、電信業(yè)務(wù) C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè) D、郵匯

10、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A、建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額 B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

D、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

三、不定項(xiàng)選擇題

1、某賓館位于市區(qū)，2010年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）客房收入1000萬(wàn)元；（2）餐飲收入400萬(wàn)元；（3）車隊(duì)客運(yùn)收入200萬(wàn)元；

（4）夜總會(huì)收入100萬(wàn)元（其中：門票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元）；（5）商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入50萬(wàn)元。

已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的 營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。

<1>、夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A、20 B、5 C、7.25 D、17 <2>、業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A、36 B、60 C、56 D、40 <3>、該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅總額為（）萬(wàn)元。A、96 B、78.5 C、92.5 D、98.5 <4>、該公司應(yīng)納的城建稅為（）萬(wàn)元。A、6.72 B、6.90 C、6.48 D、4.93

2、某市一綜合服務(wù)公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)承接某房地產(chǎn)開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬(wàn)元；支付給某單位 的廣告制作費(fèi)為30萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的廣告發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元；

(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；

(3)參與主辦一場(chǎng)服裝表演，取得收入50萬(wàn)元；支付給提供演出場(chǎng)所的單位5萬(wàn)元費(fèi)用。

(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬(wàn)元。

已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形 資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A、50 B、48.5 C、35 D、33.5 <2>、針對(duì)業(yè)務(wù)（2）的說(shuō)法正確的是（）。A、該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6.5萬(wàn)元 B、該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅

C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，視同銷售 不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅 D、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收 營(yíng)業(yè)稅 <3>、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A、0 B、2.75 C、8.25 D、11 <4>、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A、3.91 B、3.925 C、4.56 D、5.41

企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。

A、16000 B、18600 C、22000 D、25000 2、2012年10月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。（不考慮其他稅費(fèi)）

A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元

3、郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、50 B、0 C、200 D、600

4、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。

A、適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B、適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C、20％的比例稅率

D、適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率

5、下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計(jì)征個(gè)人所得稅 C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次 D、偶然所得，以每次收入作為一次

6、張某2012年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元

7、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A、18

B、24 C、2D、30

8、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。

A、工資薪金所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D、利息股息紅利所得

9、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A、國(guó)有獨(dú)資公司 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C、港澳臺(tái)同胞 D、股份有限公司總經(jīng)理

10、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（）

A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳 B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論經(jīng)常項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率

C、個(gè)人合伙企業(yè)在中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳

D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》

11、下列關(guān)于所得來(lái)源的確定說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定 D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、國(guó)債利息收入

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（）。

A、在稅前全額扣除

B、在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 C、在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 D、在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

14、某國(guó)有企業(yè)2009發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A、2012 B、2011 C、2013 D、2014

15、某企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150％加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、10 B、20 C、30 D、40

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。

A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（）。

A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅 B、企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅

C、登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅 D、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A、農(nóng)作物新品種的選育 B、林產(chǎn)品的采集 C、海水養(yǎng)殖 D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

3、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有()。

A、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) B、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) C、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) D、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

4、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。

A、廣告制作費(fèi) B、安裝費(fèi) C、服務(wù)費(fèi) D、軟件費(fèi)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。

A、租入固定資產(chǎn)的改建支出 B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C、自創(chuàng)商譽(yù)

D、固定資產(chǎn)的大修理支出

6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。

A、投資者個(gè)人工資支出 B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 C、分配給投資者股利 D、公益性捐贈(zèng)

8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 B、稿酬所得 C、工資、薪金所得 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

9、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 B、個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C、保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

D、對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說(shuō)法，正確的有（）。

A、自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi) B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)

C、年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

11、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。

A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款 B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) C、企業(yè)債券利息收入

D、外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

12、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A、國(guó)債利息

B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲(chǔ)蓄存款利息

13、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得

B、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳

D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù) 報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

三、不定項(xiàng)選擇題

1、中國(guó)公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2013年5月的收入情況如下：（1）取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎(jiǎng)1000元；（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元；

（3）當(dāng)月以個(gè)人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；

（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)15萬(wàn)元，該套住房當(dāng)時(shí)的購(gòu)買價(jià)為120萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、王某5月份工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、475 B、675 C、195 D、95 <2>、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、1200 B、1600 C、1840 D、2000 <3>、文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、160 B、640 C、1344 D、1644 <4>、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是。A、王某轉(zhuǎn)讓住房免個(gè)人所得稅 B、王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個(gè)人所得稅

C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為13萬(wàn)元 D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為16萬(wàn)元

2、梁先生在一家民營(yíng)企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2012年12月收入情況如下：（1）當(dāng)月取得工薪20000元。（2）年終一次性獎(jiǎng)金100000元。

（3）利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入60000元。

（4）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅18000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1>、梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、3225 B、3600 C、3120 D、4320 <2>、下列關(guān)于梁先生年終取得全年一次性獎(jiǎng)金的說(shuō)法，正確的有（）。A、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅 B、全年一次性獎(jiǎng)金跟工資薪金的計(jì)算方法完全一致 C、梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19225元 D、梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19445元 <3>、梁先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅（）。A、應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅 B、應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 C、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元 D、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12400元

<4>、梁先生提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、1200 B、2400 C、18000 D、19200

3、某居民企業(yè)2012年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，銷售收入為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：

（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬(wàn)元并上繳0.72萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)15.08萬(wàn)元，計(jì)提1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支 ；（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬(wàn)元；

（4）投資收益50萬(wàn)元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列選項(xiàng)中，超過(guò)限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅所得稅前扣除的有（）。A、廣告費(fèi) B、工會(huì)經(jīng)費(fèi) C、職工教育經(jīng)費(fèi) D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

<2>、2012年工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A、0 B、0.72 C、5.08 D、5.8 <3>、2012年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A、0 B、4 C、7.5 D、10 <4>、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為33.3萬(wàn)元 B、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為27.5 C、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為11.45 D、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8.325