第一篇：11月-上海 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

中國(guó)財(cái)稅管理咨詢(xún)網(wǎng)

財(cái)稅（培字）2010[026]號(hào)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

時(shí)間地點(diǎn)：2010年11月27-28日（上海）

標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用：2600元/人（含培訓(xùn)、指定培訓(xùn)教材、2天午餐、茶點(diǎn)費(fèi)等）

參課對(duì)象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等具體操作人士。

聯(lián)系人：徐偉***傳真：010-83891656

課程背景：

如何確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果？

如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性？

如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？

如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？

如何評(píng)估與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)？

如何通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常并及時(shí)采取有效措施？

??

為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開(kāi)放以來(lái)中國(guó)諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個(gè)側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，特別是近年來(lái)德隆集團(tuán)、格林柯?tīng)柕绕髽I(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。

培訓(xùn)收益：

通過(guò)系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：

一、通過(guò)生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)

三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)

四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)

五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程內(nèi)容：

內(nèi)部審計(jì)篇 4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

（三）內(nèi)部審計(jì)的角色

（一）內(nèi)部審計(jì)的概念 1）監(jiān)督者

1）概念 2）檢察員

2）目的 3）協(xié)助者

3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較 4）咨詢(xún)師

（二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

（四）內(nèi)部審計(jì)過(guò)程

1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 1）理解期望

3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 2）分析經(jīng)營(yíng)狀況

3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn) 4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn) 5）匯報(bào)與跟蹤

（五）基本審計(jì)方法 1）與管理層討論 2）實(shí)地觀(guān)察

3）審閱書(shū)面資料 4）抽樣測(cè)試

二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題1）審計(jì)通知書(shū)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 2）審計(jì)計(jì)劃

3）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4）內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專(zhuān)家的使用 5）審計(jì)抽樣 6）審計(jì)證據(jù)

7）審計(jì)工作底稿 8）審計(jì)報(bào)告

9）審計(jì)質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解 1）內(nèi)部控制審計(jì)

2）舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告 3）后續(xù)審計(jì)

4）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) 5）結(jié)果溝通 6）遵循性審計(jì) 7）分析性復(fù)核 8）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 10）人際關(guān)系

11）內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法

12）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系 13）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理 14）經(jīng)濟(jì)性審計(jì) 15）效果性審計(jì) 16）效率性審計(jì)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題 1）符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試 2）重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣 3）不同類(lèi)型審計(jì)的特殊考慮

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念 1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報(bào)告的定義 3）內(nèi)部控制的種類(lèi)

（二）內(nèi)部控制的屬性 1）職責(zé)分工

2）實(shí)物接觸控制 3）內(nèi)部核查

4）充分的書(shū)面記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類(lèi) 1）按控制性質(zhì)分 2）按控制內(nèi)容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點(diǎn)與控制技巧

1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范 1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 4）控制活動(dòng) 5）信息與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 1）總則

2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引 1）資金 2）采購(gòu) 3）存貨 4）銷(xiāo)售 5）工程項(xiàng)目 6）固定資產(chǎn)

7）無(wú)形資產(chǎn)

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資 9）籌資10）預(yù)算 11）成本費(fèi)用 12）擔(dān)保 13）合同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)外包

15）對(duì)子公司的控制

16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 17）人力資源政策

18）信息系統(tǒng)一般控制 19）衍生工具 20）企業(yè)并購(gòu) 21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀 1）市場(chǎng)份額下降 2）交貨期延長(zhǎng) 3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低 4）生產(chǎn)率降低

5）客戶(hù)滿(mǎn)意度降低 6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn) 1）制定重組策略 2）流程設(shè)計(jì) 3）實(shí)施 4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）1）了解市場(chǎng)和客戶(hù) 2）制定愿景和戰(zhàn)略 3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù) 4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 6）向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù) 7）人力資源管理 8）財(cái)務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén) 2）工作內(nèi)容及步驟 3）部門(mén)間的相互關(guān)系 4）業(yè)務(wù)文件

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型 1）虛報(bào)冒領(lǐng) 2）陰陽(yáng)發(fā)票 3）無(wú)中生有 4）侵吞不報(bào) 5）模仿簽字 6）假公濟(jì)私 7）瞞天過(guò)海 8）里應(yīng)外合 9）暗渡陳倉(cāng) 10）混水摸魚(yú) 11）偷梁換柱 12）張冠李戴 13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟 1）確定控制目標(biāo) 2）整合控制流程 3）鑒別控制環(huán)節(jié) 4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解 1）資金內(nèi)控實(shí)例 2）采購(gòu)內(nèi)控實(shí)例 3）存貨內(nèi)控實(shí)例4）銷(xiāo)售內(nèi)控實(shí)例 5）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)例 6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例7）無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例 9）籌資內(nèi)控實(shí)例10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例 11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例 12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例

13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例 14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例

（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě) 1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)

2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn)

3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

4）激勵(lì)性 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析1）環(huán)境影響

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念 2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理 1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 3）財(cái)務(wù)決策失誤 2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別 4）管理人員認(rèn)知偏差

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)1）籌資風(fēng)險(xiǎn)

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制 2）投資風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施 4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。1）分配法

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征2）回避法 1）客觀(guān)性 3）轉(zhuǎn)移法 2）全面性 4）降低法3）不確定性

講師介紹：章從大先生

(中國(guó)唯一縱橫“財(cái)務(wù)、人力資源、管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)專(zhuān)家)中國(guó)人民大學(xué)MBA，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）、注冊(cè)稅務(wù)師（CPT），著名實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家與人力資源管理專(zhuān)家。歷任江蘇油田江都油脂油品廠(chǎng)財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。精通財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)及稅務(wù)策劃、資本運(yùn)作、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性分析及項(xiàng)目融資、人力資源管理與開(kāi)發(fā)技術(shù)等，從管理的角度解讀財(cái)務(wù)，從財(cái)務(wù)的角度分析管理，能將專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅類(lèi)課程講解得通俗易懂且趣味橫生,先后為全國(guó)數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢(xún)服務(wù)，為上百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，成功舉辦過(guò)上百場(chǎng)大型公開(kāi)課。主講的《內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》、《總經(jīng)理核心財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)高級(jí)研修班》、《微利時(shí)代打造企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的管理利器——全面預(yù)算管理與全面成本控制實(shí)戰(zhàn)》、《企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對(duì)策略及實(shí)施后的合法節(jié)稅技巧與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《稅務(wù)策劃技巧與實(shí)務(wù)》、《企業(yè)中高收入者的薪酬獎(jiǎng)金納稅籌劃(避稅)》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》、《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)管理沙盤(pán)模擬》、《公共關(guān)系與商務(wù)禮儀》、《企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)理念與技巧》、《團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理》、《非人力資源經(jīng)理的人力資源管理》、《打造強(qiáng)勢(shì)執(zhí)行力》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評(píng)。接受過(guò)章先生培訓(xùn)指導(dǎo)的部分客戶(hù)有：中國(guó)電信、中國(guó)石油、中國(guó)石化、揚(yáng)子江動(dòng)力、宏福集團(tuán)、亞星客車(chē)、奔馳汽車(chē)、賽德電氣、華山光電、恒誠(chéng)織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機(jī)環(huán)建、中油天工、正大飼料、廣興達(dá)集團(tuán)、鷹游集團(tuán)、京江大酒店、萬(wàn)科房產(chǎn)、德美化工、深圳和立泰集團(tuán)、珠海威絲曼服飾、安徽古井集團(tuán)、河南航空食品、上海三電、東莞恩斯克轉(zhuǎn)向器、廣州壹號(hào)通電訊、珠海市庭佑化妝配件、寧波和而進(jìn)出口、廈門(mén)象嶼擔(dān)保、昆山恩斯克、大亞人造板集團(tuán)、三菱重工、中石化三菱化學(xué)聚碳酸酯、香港中達(dá)電子、??等上千企業(yè)，均受到客戶(hù)的一致贊揚(yáng)。

授課風(fēng)格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。

報(bào)名表

第二篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)培訓(xùn)班

培訓(xùn)時(shí)間：

2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳

2012年04月21-22日/05月25-26日上 海

培 訓(xùn) 費(fèi)： 2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專(zhuān)家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；

咨詢(xún)電話(huà)： 0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐

課程對(duì)象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員等。

資格認(rèn)證：認(rèn)證費(fèi)用：中級(jí)600元/人 高級(jí)800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費(fèi)用，不參加的學(xué)員無(wú)須交納)備注:1.凡希望參加認(rèn)證的學(xué)員，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國(guó)際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會(huì))<<財(cái)務(wù)管理師>>國(guó)際國(guó)內(nèi)雙職業(yè)資格證書(shū)，（國(guó)際國(guó)內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢(xún)）；

2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號(hào)碼及大一寸數(shù)碼照片；

3．課程結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)將證書(shū)快遞寄給學(xué)員；

4．此證可申請(qǐng)中國(guó)國(guó)家人才網(wǎng)入庫(kù)備案。

課程收益：通過(guò)系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：

一、通過(guò)生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)

三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)

四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)

五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程提綱：

內(nèi)部審計(jì)篇

一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

一、引言：解開(kāi)你對(duì)內(nèi)審的困惑

（一）內(nèi)部審計(jì)的概念

1）概念2）目的3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

（二）設(shè)置內(nèi)審部門(mén)的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性2）業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制3）提升內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性

4）營(yíng)造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（四）內(nèi)部審計(jì)的角色

1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢(xún)師

（五）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念

1）在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)2）在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式

3）注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)

（六）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

1）從回顧歷史到著眼未來(lái)2）從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)3）從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值報(bào)名咨詢(xún)：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開(kāi)課部：敖老師在線(xiàn) QQ：４７６３０４８９６

4）從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)到復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)5）從經(jīng)營(yíng)審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)6）從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

1）了解被審計(jì)單位2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)

3）確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4）擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

（二）審計(jì)實(shí)施階段

1）符合性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施

（三）審計(jì)報(bào)告階段

1）結(jié)果匯總與試算平衡2）審計(jì)結(jié)果的溝通3）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫(xiě)作技巧

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧

（一）審查書(shū)面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法

（二）客觀(guān)實(shí)物證實(shí)法1）盤(pán)點(diǎn)2）調(diào)節(jié)3）鑒定

（三）審計(jì)調(diào)查方法

1）觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證2）創(chuàng)造互相理解的氛圍3）學(xué)員傾聽(tīng)的技巧

4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵5）別被審計(jì)對(duì)象對(duì)象牽著鼻子走

（四）實(shí)施有效抽樣，保證審計(jì)質(zhì)量

1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn)2）隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復(fù)核

1）分析型復(fù)核的概念2）分析型復(fù)核在審計(jì)全過(guò)程中的運(yùn)用3）運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)

（一）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

1）獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素2）獲取審計(jì)證據(jù)的方法

3）審計(jì)工作底稿的要素4）編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1）內(nèi)部控制審計(jì)2）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

（三）年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)1）年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn)2）收入與支出的審計(jì)

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變

2）關(guān)注結(jié)果3）關(guān)注過(guò)程

（五）三大常見(jiàn)管理類(lèi)審計(jì)的實(shí)施1）效果性審計(jì)2）效率性審計(jì)3）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

（六）遵循性審計(jì)1）遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性

2）遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn)3）從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念

1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

1）籌資風(fēng)險(xiǎn)2）投資風(fēng)險(xiǎn)3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀(guān)性2）全面性3）不確定性4）激勵(lì)性

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財(cái)務(wù)決策失誤4）管理人員認(rèn)知偏差

附件二：

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報(bào)告的定義3）內(nèi)部控制的種類(lèi)

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工2）實(shí)物接觸控制3）內(nèi)部核查4）充分的書(shū)面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類(lèi)

1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4）控制活動(dòng)5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

1）總則2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金2）采購(gòu)3）存貨4）銷(xiāo)售5）工程項(xiàng)目6）固定資產(chǎn)7）無(wú)形資產(chǎn)

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11）成本費(fèi)用12）擔(dān)保

13）合同協(xié)議14）業(yè)務(wù)外包15）對(duì)子公司的控制

16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具

20）企業(yè)并購(gòu)21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場(chǎng)份額下降2）交貨期延長(zhǎng)3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低

4）生產(chǎn)率降低5）客戶(hù)滿(mǎn)意度降低6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略2）流程設(shè)計(jì)3）實(shí)施4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）

1）了解市場(chǎng)和客戶(hù) 2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)5）財(cái)務(wù)管理

6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)7）向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)8）人力資源管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)2）工作內(nèi)容及步驟3）部門(mén)間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型

1）虛報(bào)冒領(lǐng)2）陰陽(yáng)發(fā)票3）無(wú)中生有4）侵吞不報(bào)5）模仿簽字

6）假公濟(jì)私

7）瞞天過(guò)海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉(cāng) 10）混水摸魚(yú)11）偷梁換柱

12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟

1）確定控制目標(biāo)2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解

1）資金內(nèi)控實(shí)例2）采購(gòu)內(nèi)控實(shí)例3）存貨內(nèi)控實(shí)例4）銷(xiāo)售內(nèi)控實(shí)例

5）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)例6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例7）無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例9）籌資內(nèi)控實(shí)例10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例

12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例

（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)

1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn)

3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計(jì)4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

報(bào)名詳情：

培訓(xùn)費(fèi)2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專(zhuān)家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；

第三篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)培訓(xùn)班

培訓(xùn)時(shí)間：

2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳 2012年04月21-22日/05月25-26日上 海 培 訓(xùn) 費(fèi)： 2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專(zhuān)家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理； 咨詢(xún)電話(huà)： 0755-61192100 0755-23107800 汪小姐 范小姐

課程對(duì)象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員等。

資格認(rèn)證：認(rèn)證費(fèi)用：中級(jí)600元/人 高級(jí)800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費(fèi)用，不參加的學(xué)員無(wú)須交納)備注:1.凡希望參加認(rèn)證的學(xué)員，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國(guó)際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會(huì))<<財(cái)務(wù)管理師>>國(guó)際國(guó)內(nèi)雙職業(yè)資格證書(shū)，（國(guó)際國(guó)內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢(xún)）； 2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號(hào)碼及大一寸數(shù)碼照片； 3．課程結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)將證書(shū)快遞寄給學(xué)員；

4．此證可申請(qǐng)中國(guó)國(guó)家人才網(wǎng)入庫(kù)備案。

課程收益：通過(guò)系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：

一、通過(guò)生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)

三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)

四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)

五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻” 課程提綱：

內(nèi)部審計(jì)篇

一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

一、引言：解開(kāi)你對(duì)內(nèi)審的困惑

（一）內(nèi)部審計(jì)的概念

1）概念 2）目的 3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

（二）設(shè)置內(nèi)審部門(mén)的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性 2）業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制 3）提升內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性 4）營(yíng)造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（四）內(nèi)部審計(jì)的角色

1）監(jiān)督者 2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢(xún)師

（五）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念

1）在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn) 2）在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式 3）注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)

（六）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

1）從回顧歷史到著眼未來(lái) 2）從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn) 3）從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值 報(bào)名咨詢(xún)：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開(kāi)課部：敖老師

在線(xiàn) Q Q：４７６３０４８９６ 4）從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)到復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu) 5）從經(jīng)營(yíng)審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì) 6）從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

1）了解被審計(jì)單位 2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn) 3）確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 4）擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

（二）審計(jì)實(shí)施階段

1）符合性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施 2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施

（三）審計(jì)報(bào)告階段

1）結(jié)果匯總與試算平衡 2）審計(jì)結(jié)果的溝通 3）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫(xiě)作技巧

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧

（一）審查書(shū)面材料的方法 1）順查法與逆查法 2）詳查法與抽查法

（二）客觀(guān)實(shí)物證實(shí)法 1）盤(pán)點(diǎn) 2）調(diào)節(jié) 3）鑒定

（三）審計(jì)調(diào)查方法

1）觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證 2）創(chuàng)造互相理解的氛圍 3）學(xué)員傾聽(tīng)的技巧 4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵 5）別被審計(jì)對(duì)象對(duì)象牽著鼻子走

（四）實(shí)施有效抽樣，保證審計(jì)質(zhì)量

1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn) 2）隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作 3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復(fù)核

1）分析型復(fù)核的概念 2）分析型復(fù)核在審計(jì)全過(guò)程中的運(yùn)用 3）運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)

（一）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

1）獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素 2）獲取審計(jì)證據(jù)的方法 3）審計(jì)工作底稿的要素 4）編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 1）內(nèi)部控制審計(jì) 2）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

（三）年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì) 1）年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn) 2）收入與支出的審計(jì)

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變 2）關(guān)注結(jié)果 3）關(guān)注過(guò)程

（五）三大常見(jiàn)管理類(lèi)審計(jì)的實(shí)施 1）效果性審計(jì) 2）效率性審計(jì) 3）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

（六）遵循性審計(jì) 1）遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性 2）遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn) 3）從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念

1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

1）籌資風(fēng)險(xiǎn) 2）投資風(fēng)險(xiǎn) 3）資金回收風(fēng)險(xiǎn) 4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀(guān)性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵(lì)性

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（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1）環(huán)境影響 2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理 3）財(cái)務(wù)決策失誤 4）管理人員認(rèn)知偏差

附件二：

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1）承受法 2）規(guī)避法 3）降低法 4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念 1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報(bào)告的定義 3）內(nèi)部控制的種類(lèi)

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工 2）實(shí)物接觸控制 3）內(nèi)部核查 4）充分的書(shū)面記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類(lèi)

1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體優(yōu)化 總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4）控制活動(dòng) 5）信息與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

1）總則 2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金 2）采購(gòu) 3）存貨 4）銷(xiāo)售 5）工程項(xiàng)目 6）固定資產(chǎn) 7）無(wú)形資產(chǎn) 8）長(zhǎng)期股權(quán)投資 9）籌資 10）預(yù)算 11）成本費(fèi)用 12）擔(dān)保 13）合同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)外包 15）對(duì)子公司的控制

16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統(tǒng)一般控制 19）衍生工具 20）企業(yè)并購(gòu) 21）關(guān)聯(lián)交易 22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場(chǎng)份額下降 2）交貨期延長(zhǎng) 3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低 4）生產(chǎn)率降低 5）客戶(hù)滿(mǎn)意度降低 6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略 2）流程設(shè)計(jì) 3）實(shí)施 4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）

1）了解市場(chǎng)和客戶(hù) 2）制定愿景和戰(zhàn)略 3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù) 4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 5）財(cái)務(wù)管理

6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 7）向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù) 8）人力資源管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén) 2）工作內(nèi)容及步驟 3）部門(mén)間的相互關(guān)系 4）業(yè)務(wù)文件 5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

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四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型

1）虛報(bào)冒領(lǐng) 2）陰陽(yáng)發(fā)票 3）無(wú)中生有 4）侵吞不報(bào) 5）模仿簽字 6）假公濟(jì)私

7）瞞天過(guò)海 8）里應(yīng)外合 9）暗渡陳倉(cāng) 10）混水摸魚(yú) 11）偷梁換柱 12）張冠李戴 13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟

1）確定控制目標(biāo) 2）整合控制流程 3）鑒別控制環(huán)節(jié) 4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解

1）資金內(nèi)控實(shí)例 2）采購(gòu)內(nèi)控實(shí)例 3）存貨內(nèi)控實(shí)例 4）銷(xiāo)售內(nèi)控實(shí)例 5）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)例 6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例 7）無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例 9）籌資內(nèi)控實(shí)例 10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例 11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例 12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例 13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例 14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例

（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)

1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn) 3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

報(bào)名詳情：

培訓(xùn)費(fèi)2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專(zhuān)家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；

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第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

主講：楊立國(guó)

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的核心 1.一個(gè)深?yuàn)W理論和一個(gè)通俗的故事 2.什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 3.什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的四個(gè)階段 6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的兩個(gè)層面

一、內(nèi)部控制基本認(rèn)知 1.日常生活中的內(nèi)控思想 2.什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 3.什么是內(nèi)部控制 4.美國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展 5.中國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展 6.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 7.內(nèi)部控制的五要素 8.企業(yè)內(nèi)部控制的兩個(gè)層面

二、內(nèi)部控制規(guī)范解讀

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 34）控制活動(dòng) 5）信息與溝通 6

（二）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金 2）采購(gòu) 34）銷(xiāo)售 5）工程項(xiàng)目 6）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）內(nèi)部監(jiān)督）資產(chǎn)）研究與開(kāi)發(fā) 7）擔(dān)保 8）業(yè)務(wù)外包 9）財(cái)務(wù)報(bào)告 10）組織架構(gòu) 11）發(fā)展戰(zhàn)略 12）人力資源 13）企業(yè)文化 14）社會(huì)責(zé)任 15）全面預(yù)算 16）合同管理 17）內(nèi)部信息傳遞 18）信息系統(tǒng)

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

1）總則 2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

三、內(nèi)部控制的基本方法介紹 1.不相容職務(wù)分離 2.授權(quán)審批 3.會(huì)計(jì)系統(tǒng) 4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)

5.預(yù)算控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析示例）? 預(yù)算管理組織

? 預(yù)算目標(biāo)確定（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算編制（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算執(zhí)行控制（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算分析（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算考核（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）6.運(yùn)營(yíng)分析 7.績(jī)效考評(píng) 8.審計(jì)監(jiān)督

四、內(nèi)部控制方法如何運(yùn)用到經(jīng)營(yíng)管理流程中

1.貨幣資金管理中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

2.采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

3.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

4.資產(chǎn)管理（存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

5.內(nèi)部投資（工程項(xiàng)目）環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

6.對(duì)外投資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 7.擔(dān)保業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制 8.合同管理中的內(nèi)部控制 9.其他經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 10.內(nèi)部控制手冊(cè)建設(shè)示例

五、集團(tuán)公司的內(nèi)部控制——母子公司財(cái)務(wù)控制 1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 2.財(cái)務(wù)信息控制 3.資金集中管理 4.內(nèi)外部審計(jì)控制 5.內(nèi)部控制的統(tǒng)一 6.出資人預(yù)算控制 7.重大財(cái)務(wù)活動(dòng)權(quán)限控制

六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制

助教：肖1861，017，7472；QQ159，9124，992 楊立國(guó) 講師簡(jiǎn)介

國(guó)際注冊(cè)咨詢(xún)師(CMC)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)和管理咨詢(xún)專(zhuān)家。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財(cái)務(wù)總監(jiān)班特聘講師。

【資歷背景】

十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車(chē)間技術(shù)員做起，歷任技術(shù)主管、企管處長(zhǎng)、副總經(jīng)理等職，負(fù)責(zé)過(guò)技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財(cái)務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運(yùn)作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購(gòu)重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)變革等多項(xiàng)重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力做出了較大貢獻(xiàn)。

八年管理研究和咨詢(xún)從業(yè)經(jīng)歷，曾承擔(dān)上海視野經(jīng)濟(jì)研究所副所長(zhǎng)、咨詢(xún)總監(jiān)，曾擔(dān)任中國(guó)商飛、中國(guó)航天科技四川研究院、中國(guó)航空工業(yè)洪都集團(tuán)、開(kāi)灤集團(tuán)、東風(fēng)本田、濰柴動(dòng)力、湘潭電機(jī)、許繼電氣、金堆城鉬業(yè)、東貝集團(tuán)、淄礦集團(tuán)等多個(gè)中央企業(yè)、上市公司和大型企業(yè)集團(tuán)的高級(jí)財(cái)務(wù)和管理顧問(wèn)，尤其以集團(tuán)管控、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、成本管理等見(jiàn)長(zhǎng)。依靠先進(jìn)的理念和豐富的企業(yè)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實(shí)的咨詢(xún)方案，并通過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實(shí)施，促使方案有效落地。其還在在復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院、清華大學(xué)深圳研究生院、華中科技大學(xué)管理學(xué)院、東方視野遠(yuǎn)程培訓(xùn)中心等機(jī)構(gòu)多次發(fā)表演講，受到學(xué)員的普遍歡迎。

【核心課程】

《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理》 《財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值》

《現(xiàn)代企業(yè)大財(cái)務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新》 《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團(tuán)管控與財(cái)務(wù)控制》

《全面預(yù)算管理與績(jī)效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績(jī)效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)分析》

《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運(yùn)行——案例與操作》 《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》

第五篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

摘要：

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

3、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

4、面對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施

風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)并存的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如何作出正確抉擇，這是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。首先，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險(xiǎn)后果有輕有重；其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)源于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)是否合理等。這些都將成為直接影響風(fēng)險(xiǎn)決策后果的重要因素。

除了客觀(guān)存在的不可控風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)的大部分風(fēng)險(xiǎn)是可控的。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，合理規(guī)范操作流程，建立一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或把風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可承受的程度。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層及其員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營(yíng)的效率和效果；財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。它包括五個(gè)方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

風(fēng)險(xiǎn)源于行為和活動(dòng)。而采取行動(dòng)和活動(dòng)必然有預(yù)期目標(biāo)，但是，結(jié)果形成于將來(lái),將來(lái)具有不確定性，因此風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的。任何經(jīng)營(yíng)企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來(lái)說(shuō)，國(guó)家政策、市場(chǎng)需求等外部環(huán)境因素?zé)o法改變，但通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織、人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險(xiǎn)，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價(jià)值。理論上說(shuō),企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營(yíng)層操縱報(bào)表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則是在新的技術(shù)與市場(chǎng)條件下對(duì)內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展。技術(shù)及市場(chǎng)條件的新進(jìn)展，推動(dòng)了內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因此，滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)是暴露在業(yè)務(wù)流程中的，通過(guò)業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決，這時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案則落實(shí)到內(nèi)部控制上。

企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。在規(guī)則制定或立法過(guò)程中，需要考慮的是范圍與管制的強(qiáng)度：范圍越大，管制的要求就會(huì)越弱。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對(duì)次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性應(yīng)該各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起到配合作用。

盡管風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實(shí)中內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理還有不少的差距。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益比較。典型的內(nèi)部控制是指會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)等，一般局限于財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)。它們的共同點(diǎn)都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門(mén)，并沒(méi)有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過(guò)程和整個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，因此，有時(shí)看上去風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制還是相互獨(dú)立的兩件事。隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。

三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在的，市場(chǎng)化程度越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和影響就越普遍。

從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源看，可以劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的外部環(huán)境中存在諸多變動(dòng)因素，如國(guó)家法律、政策變動(dòng)，市場(chǎng)供求關(guān)系變動(dòng)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)策略變動(dòng)，以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對(duì)企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財(cái)、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無(wú)章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

1、企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)：原、輔本材料采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)定價(jià)機(jī)制與預(yù)付款項(xiàng)管理、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、供應(yīng)商管理體系、采購(gòu)合同管理、物資收貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)、大額預(yù)付貨款支付等。

2、存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)：材料與生產(chǎn)工具使用、主要金屬材料結(jié)構(gòu)、廢品損失率、存貨出入庫(kù)管理、存貨占用及盤(pán)點(diǎn)等。

3、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)：銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、銷(xiāo)售信用政策、客戶(hù)信用評(píng)價(jià)管理體系、銷(xiāo)售定價(jià)與銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售合同管理、在途票據(jù)、回款周期及回款率、票據(jù)掛賬率、應(yīng)收賬款賬齡及結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款對(duì)賬率、應(yīng)收賬款占用、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率市場(chǎng)變化等。

4、其他方面的風(fēng)險(xiǎn)：資金籌措與使用、對(duì)外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

四、面對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控管理

面對(duì)企業(yè)急需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的形勢(shì)，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況，從實(shí)際需求出發(fā)，制定滿(mǎn)足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴(yán)格遵循實(shí)施，才能達(dá)到控制目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制，控制的主要是：人、物、資金與信息。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在人、物、資金及信息方面重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控管理。

1、完善用人制度，加強(qiáng)人力資源管理

人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)是指在人員招聘、留用、辭退過(guò)程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對(duì)人力資源管理相關(guān)目標(biāo)的影響。人力資源管理的目標(biāo)包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、控制人力資源成本等。人力資源管理過(guò)程中任何影響上述目標(biāo)的不確定性事件，構(gòu)成企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險(xiǎn)的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會(huì)環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。

如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。企業(yè)要定期對(duì)員工進(jìn)行理論或?qū)嵺`知識(shí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，以保證其更好地完成規(guī)定的任務(wù)；制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)員工業(yè)績(jī)考核，充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤(rùn)最大化 企業(yè)對(duì)物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。存貨管理風(fēng)險(xiǎn)是指因?qū)Υ尕洷９?、存放不慎，?dǎo)致資產(chǎn)損壞或缺失，造成企業(yè)損失，或是存貨在企業(yè)資產(chǎn)中所占比例超出企業(yè)適當(dāng)水平所帶來(lái)的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、現(xiàn)金流安全的影響。存貨風(fēng)險(xiǎn)影響現(xiàn)金流安全和利潤(rùn)兩個(gè)目標(biāo)。固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指在管理過(guò)程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用效率產(chǎn)生的影響，如低于市價(jià)處臵固定資產(chǎn)，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等。

有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。有些企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活中，往往不注重能源管理，處處存在跑、冒、滴、漏等現(xiàn)鈔，造成浪費(fèi)，既增加企業(yè)成本，又浪費(fèi)社會(huì)能源。

健全內(nèi)部控制，采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費(fèi)，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到活而有序，減少了不必要的成本費(fèi)用開(kāi)支，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。

3、嚴(yán)格資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)制定的各項(xiàng)管理制度

內(nèi)控是經(jīng)營(yíng)者和全體員工共同的職責(zé)，并不只是財(cái)務(wù)與審計(jì)部門(mén)的事情。內(nèi)控的數(shù)據(jù)來(lái)源于財(cái)務(wù)，內(nèi)控的成果也反映在財(cái)務(wù)，但是，內(nèi)控工作的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)，卻反映在經(jīng)營(yíng)工作的方方面面；同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)控管理也是集控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機(jī)整體。

內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)的采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動(dòng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，強(qiáng)化制度的剛性，對(duì)執(zhí)行結(jié)果按照企業(yè)設(shè)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核管理；對(duì)于資金使用，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門(mén)授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，保證資金安全、合規(guī)性；經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。

4、會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果是通過(guò)各式各樣的會(huì)計(jì)信息或其他管理信息來(lái)反映的，有時(shí)企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息或財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容并不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重：如設(shè)臵賬外賬、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂(yōu)。

健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類(lèi)信息的采集、歸類(lèi)、記錄和匯總的過(guò)程和行為，確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)利用計(jì)算機(jī)從事經(jīng)營(yíng)管理的方式、手段越來(lái)越普遍。為此必須加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

5、推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計(jì)

全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格執(zhí)行，從深度、廣度、細(xì)微程度上進(jìn)行全面排查，認(rèn)真尋找降低成本、降低費(fèi)用開(kāi)支的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定改進(jìn)目標(biāo)和實(shí)施方案，并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。

為滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。

內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，但我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位還不足夠，權(quán)威性還不高，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和作用還存在一定局限。只有大大提高內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)的特有優(yōu)勢(shì)才能充分發(fā)揮。

由于內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告，因此，內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)各個(gè)層級(jí)人員共同實(shí)施的，從管理決策層、到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門(mén)、直到每一位員工都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動(dòng)態(tài)的。它是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程，持續(xù)地流動(dòng)于單位之中，并隨著單位經(jīng)營(yíng)管理的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)。