第一篇：內(nèi)審心得

質(zhì)量是生產(chǎn)正常進(jìn)行的保證，而內(nèi)審員又是正常生產(chǎn)保證中的保證。為了保證質(zhì)量體系運轉(zhuǎn)良好，對內(nèi)審員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)是很有必要的，為此，公司對我們內(nèi)審員進(jìn)行了培訓(xùn)，經(jīng)過學(xué)習(xí)后，收獲良多。

質(zhì)量體系運轉(zhuǎn)良好，管理規(guī)范的組織不管是誰進(jìn)行內(nèi)審，都會取得良好的效果。但是對于大多數(shù)組織來說，選擇合適的內(nèi)審員，給內(nèi)審員以合適的定位并適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，循序漸進(jìn)的培養(yǎng)就顯得很重要。

首先是定位的問題，像在上一篇文章所說的，不管是組織還是培訓(xùn)機構(gòu)，大多把內(nèi)審員定位為對其他部門的監(jiān)督者、審查者。我的建議是，內(nèi)審員首先應(yīng)該是一個合格的建設(shè)者，或者是一個優(yōu)秀的完善者，這里所說的建設(shè)是指本部門的體系建設(shè)。內(nèi)審員應(yīng)該從本部門的體系建設(shè)做起，對本部門的體系了解了，才能對整個企業(yè)的體系運轉(zhuǎn)有所了解;本部門的體系完善了，整個企業(yè)的體系運轉(zhuǎn)才能相對完善，內(nèi)部審核的壓力才會降低;本部門的體系沒有問題了，審核別人的時候才有資本，說話的時候才能有理有據(jù)。這實際上是一個觀念的變革。

因此，在內(nèi)審員的培訓(xùn)上，不要一上來就學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)習(xí)如何編制檢驗計劃、檢查表，如何給別人定罪，而是要與本公司、本部門的實際相結(jié)合，首先培訓(xùn)的是質(zhì)量管理體系的基本概念、本組織的質(zhì)量管理體系結(jié)構(gòu)，以及自己所在部門的質(zhì)量管理體系流程、結(jié)構(gòu)和管理要點，內(nèi)審要從自己部門開始，支持資源要首先從內(nèi)部獲得，最后才是如何編制檢驗計劃，編制檢查表，如何對外部門審核。

最后，內(nèi)審員的培養(yǎng)要循序漸進(jìn)，對待新培訓(xùn)的內(nèi)審員，特別是年輕人，真正的以儲備人才的態(tài)度來對待，不可急功冒進(jìn)，以為簡單的三五天培訓(xùn)以后就可以在體系管理中起到很大的作用，甚至成為組織內(nèi)部矛盾作用的工具。如果組織內(nèi)各部門內(nèi)部能夠堅持月度或者季度的體系自審自查，自我完善的話，一個內(nèi)審員應(yīng)該在本部門從事相關(guān)工作1年以上，才有資格參與對外部門的審核

第二篇：內(nèi)審心得

完成一個審計項目很簡單，但是如果每做完一個就過去了，昏昏噩噩日復(fù)一日，不去主動思考不動腦筋去想，就不是合格的審計人員。在所負(fù)責(zé)的審計項目這一畝三分地上，要學(xué)會精耕細(xì)作，通過分析、總結(jié)和改進(jìn)，深化認(rèn)識、提高水平、增強技能，目的是能把仗打的漂亮，把項目做得圓滿。結(jié)合審計工作中的實際情況，總結(jié)了一些體會和心得：

一、審計人員應(yīng)有的思想認(rèn)識

我們是戰(zhàn)斗在一線的指戰(zhàn)員，既要對戰(zhàn)略上有所了解，又要在戰(zhàn)役上掌控局面，還要在戰(zhàn)術(shù)上講究策略。面對復(fù)雜的局面，思想認(rèn)識必須且始終應(yīng)是第一位的，因此首先要從思想深處明確以下幾個問題：

（一）我們審計的目的是什么？

1、用發(fā)展的眼光來理解審計目的。

國際上對于內(nèi)部審計終極目的的最新定義為“內(nèi)審是獨立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)，目的在于增加價值并改進(jìn)組織經(jīng)營”，所謂增加價值改進(jìn)經(jīng)營就是幫助達(dá)到目標(biāo)的意思。我們的內(nèi)部審計目的與之是一致的，我們審計的目的是促進(jìn)整改，服務(wù)管理，以體現(xiàn)審計的價值。我們應(yīng)清醒的認(rèn)識到，這是總體的、長期應(yīng)堅持的目標(biāo)。但是，正如毛主席所說的“在不同的階段、不同的環(huán)境下，我們的利益要求可能是變化不同的，即使總體的、長期的目標(biāo)是不變的，但要達(dá)到這長期目標(biāo)要經(jīng)歷的眾多分目標(biāo)是不斷變化的”。如在要求我們充分發(fā)揮震懾作用的階段，在充分發(fā)揮幫扶作用的階段，不同的階段我們的審計重點、對象、策略都是不同的。每個階段我們的分目標(biāo)是不同的，依據(jù)分目標(biāo)的不同，我們的審計重點和策略都是有所區(qū)別的，這就是審計方案制定的形勢依據(jù)，我們應(yīng)有所了解。

2、用辯證的眼光來理解審計目的。

震懾作用與幫扶作用，是我們審計的兩個基本作用，這兩個作用在任何一個審計項目中都是既對立又統(tǒng)一存在著的，因此我們也要全面的，不能片面的看問題。震懾也好、幫扶也好，無非是通過一反一正兩個方面，其最終目的都是要服務(wù)管理，體現(xiàn)出審計的價值。在目前的階段，我們公司還是以發(fā)揮審計的震懾作用為主，但從長遠(yuǎn)來看，我們也要學(xué)會用好、用活這兩個作用，如何用好用活？就要正確區(qū)分主次矛盾，把握好主流與支流的關(guān)系，具體問題具體分析：

①就單個被審計單位來說，既存在問題的一面，也存在好的一面。當(dāng)問題的一面較多的時候，問題是主流是重點，則審計的震懾作用就變成了主要方面；當(dāng)好的一面較多的時候，好的方面是主流是重點，那就要多發(fā)揮審計的幫扶作用，要學(xué)會抓主要矛盾，順應(yīng)主流。但始終要牢記，對問題要發(fā)現(xiàn)的到位，揭露的到位，對好的方面進(jìn)行幫扶也要幫扶的到位，不能為了應(yīng)付，草草的弄幾句不痛不癢的好聽話，這樣的東西體現(xiàn)在報告里，還不如不寫的好，寫進(jìn)去人家一看，反映的問題這么深刻這么到位，而好的方面卻草草糊弄幾句，稍有想法的人就會覺得我們的態(tài)度不端正，始終盯著問題看，不看好的方面。但凡能夠在一定層面的人，都有相當(dāng)?shù)乃枷牒驼J(rèn)識，為什么一去審計人家就抵觸的比較激烈呢？歸根結(jié)底要從我們自己身上找原因，是不是在客觀公正的方面我們做的還不到位。因此凡事要么不做，要做就做到位，撓癢癢要撓到人家真正癢的地方。有了上述認(rèn)識，才能把心態(tài)放平，把報告寫的客觀公正，才能讓人心服口服。

②就多個被審計單位來說，既有管理極差的，也有管理較好的，但沒有一個被審計單位是差到?jīng)]有可取之處，也沒有一個被審計單位是好到無可挑剔的地步。我們始終要理解這個世界上沒有絕對的概念。事實求是的考慮，一個房子破的不能再修補了，那么去補就不如拆，要拆就要拆到底，只有拆的到位拆的干凈，才能建的漂亮建的更好，針對這種類型的被審計單位，我們就要把審計的震懾作用發(fā)揮到極致，樹成反面的典型，以儆效尤。如果這個房子建的比較好或者有些典型的好的地方，即使仍有很多不完善之處，我們?nèi)砸獛椭扪a以期把房子建的漂亮，幫助總結(jié)推廣經(jīng)驗，把審計的幫扶作用發(fā)揮到極致，樹成正面的典型，當(dāng)做榜樣。樹典型的意義不在典型本身，而在于推廣這個典型所產(chǎn)生的影響。正面的典型和反面的典型都有一個強烈的效果，就是把大多數(shù)不好不壞、不上不下的中間分子，推向好的一面發(fā)展，做到了這個效果，就達(dá)到了審計服務(wù)管理、體現(xiàn)價值的目的。

③對于大多數(shù)處于中間狀態(tài)的被審計單位，我們就要把握好震懾作用與幫扶作用的度，依據(jù)實事求是的原則把握，既不能一味的無視問題為了團結(jié)失了原則，去幫助作假幫助粉飾太平，要懂得幫扶始終是建立在發(fā)現(xiàn)問題揭露問題的基礎(chǔ)上的，忽略了基礎(chǔ)片面強調(diào)幫扶，就是極端錯誤的做法；我們也不能吹毛求疵、沒有問題硬要反映問題或沒有大的問題卻非要放大人家的問題，顯得我們的工作有業(yè)績、很好看，這樣做最容易激發(fā)矛盾造成不好的影響，不但給自己的工作人為的造成阻力，也違背客觀公正的原則，偏離了審計的目的。

（二）我們用何種手段達(dá)成審計目的？

看出病來不是目的，看出病來用藥治也不是目的，把病看好了才是目的。發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題是審計的基本職能，是基礎(chǔ)；查錯糾偏，查處違規(guī)違紀(jì)是達(dá)到審計目的手段之一，是過程，并不是審計目的，我們必須要通過這個過程用這個手段才能達(dá)成目的。

對于審計人員來說，發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題是專業(yè)水平，是基礎(chǔ)；把問題揭露出來了，接下來對問題進(jìn)行確認(rèn)，是個人能力，是關(guān)鍵。無論是發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題還是確認(rèn)問題，都是我們賴以吃飯的本錢，我們就靠這個在公司立足，所以在每一個審計項目中，我們都要干的漂亮干的精彩，要發(fā)揮到極致，既讓組員心服口服，也讓被審計單位心服口服，才能樹立起我們的威信，穩(wěn)固我們的地位，萬丈高樓平地起，基礎(chǔ)就是保障，我們要為下一步的發(fā)展打下扎實的基礎(chǔ)。

但是我們總會發(fā)現(xiàn)確實有管理較好，問題較少的被審計單位。針對這樣的被審計單位，我們要看到人家好的方面典型的東西，幫助總結(jié)分析，同時把握好公司的總體形勢，做到應(yīng)時而動，適時的幫助推廣，推廣的經(jīng)驗要具體，要有可操作性，要以“學(xué)有目標(biāo)、趕有方向、比有榜樣”為準(zhǔn)則，幫助樹立旗幟，旗幟樹立起來了，比、學(xué)、趕、超的氛圍就有了，我們的目的就實現(xiàn)了。因此幫助樹立典型也是一個達(dá)到審計目的的手段之一。

目前在公司所處的階段來說，客觀上決定了我們?nèi)砸圆殄e糾偏，查處違規(guī)違紀(jì)為主要手段，以幫助總結(jié)推廣經(jīng)驗為輔助手段。審計人員要充分理解正確看待達(dá)到審計目的的兩種手段。

（三）我們的審計對象是誰？

審計部門是公司的職能部門之一，審計單位與被審計單位執(zhí)行的是同一套制度，是“各負(fù)其責(zé)，同為其主”。被審計單位對我們的評價，也是對我們業(yè)績考核的指標(biāo)之一。我們是同事關(guān)系，在具體審計項目的實施上也需要對方的支持和配合，所以我們之間的矛盾不是“敵我矛盾”，是“人民內(nèi)部矛盾”，要正確處理這個矛盾關(guān)系。

對于不同的性質(zhì)應(yīng)采取不同的方式去解決。對于故意弄虛作假并由此給公司造成損失及負(fù)面影響的，對大是大非的問題，我們要站在維護(hù)和捍衛(wèi)公司制度的立場上去斗爭，這種斗爭要有原則有藝術(shù)；對非故意的、一般性違規(guī)的，要用說服教育的方式，站在幫扶和服務(wù)銷售的立場上去團結(jié)，這種團結(jié)要有批評有教育，可以本著“團結(jié)-批評-團結(jié)”的原則處理，即“從團結(jié)的愿望出發(fā)，經(jīng)過批評使矛盾得到解決，從而在新的基礎(chǔ)上達(dá)到新的團結(jié)”。對錯誤的思想開展批評，應(yīng)對事不對人，對事要講原則、講真理，要寸土必爭，要實事求是；對人要靈活把握，要具體問題具體分析，以雙方都能接受的方式進(jìn)行有效的溝通，達(dá)到目的即可，要讓對方理解，發(fā)現(xiàn)他的問題并不是我們的目的，我們是通過發(fā)現(xiàn)問題來對癥下藥，目的是看好病而不是將他一棍子打死。

綜上，只有正確、深刻的理解和把握了審計目的、審計手段和審計對象的概念，才能把心態(tài)放平，做到既不激進(jìn)，也不消極，才能在具體的審計工作中收放自如，張弛有度。

二、審計工作的基本思路

（一）審計計劃與安排

這個階段，是審前準(zhǔn)備階段，凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，要想取得戰(zhàn)役的勝利，必須要有充分的準(zhǔn)備。這個準(zhǔn)備包括思想準(zhǔn)備、資料準(zhǔn)備和行程準(zhǔn)備。

1、思想準(zhǔn)備：針對本次審計方案規(guī)定的項目具體要求、本次審計的制度依據(jù)進(jìn)行討論，對于仍不明確的事項及時向上級領(lǐng)導(dǎo)請示，尋求幫助和解決。

2、資料準(zhǔn)備：合理安排、準(zhǔn)備相關(guān)審計資料，如審計通知書的撰寫和發(fā)出、審計計劃書的擬定、審計底稿的打印準(zhǔn)備、需要提前分析的被審計單位數(shù)據(jù)等。

3、行程準(zhǔn)備：根據(jù)方案，計劃出發(fā)時間，預(yù)訂機票、車票，根據(jù)被審計單位的地理位置合理選擇、預(yù)訂入住酒店，安排妥當(dāng)后應(yīng)將信息告知全部組員；要在到達(dá)后酒店后，及時告知主管上級審計組已順利抵達(dá)，并與被審計單位提前打招呼，可以電話溝通，可以見面交流，也可以一起用餐。

以上各項準(zhǔn)備，要在出發(fā)前召集組員集體討論，可以不拘泥于形式，但必須達(dá)到統(tǒng)一思想、統(tǒng)一認(rèn)識、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一行動。

（二）審計方案執(zhí)行

這個階段，是戰(zhàn)役戰(zhàn)術(shù)的執(zhí)行階段，總體上要把握幾個原則：

1、發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題要準(zhǔn)要狠。

①謀而后動。不要到急于到處亂抓沒了章法，凡事謀而后動，考慮周全再出手，出手就要有效果。

②攻心為上。上兵伐謀，其下攻城。我們要首先分析把握不同層級被審對象的心理，充分利用審計宣傳的有力武器，進(jìn)行有效的心理攻勢，化兵戈于無形，屈對手而非戰(zhàn)。這樣做即使無法立見成效，也能夠把對方的緊張和抵觸心理減到最小，有利于后續(xù)審計工作的開展。能夠做到心中有劍手中無劍，眼中有劍口中無劍，是審計戰(zhàn)術(shù)的最高境界。

③集中優(yōu)勢擊其弱點。要抓住最容易確認(rèn)的問題、最好突破的環(huán)節(jié)、最有把握拿下的人，有問題的地方最好集中力量，分兵出擊不是上策，集中優(yōu)勢各個擊破才是最有效的方式。

④乘勝追擊。前幾輪攻勢要猛，一鼓作氣拿下來，手里有東西，腰桿才能硬的起來，只有形成絕對的優(yōu)勢，才能化解對方的對抗心理，對方才能尋求合作與妥協(xié)。不能覺得發(fā)現(xiàn)了點問題就有交代了，就可以不再用心用力查下去了，占了優(yōu)勢就停止了進(jìn)攻，就好像龜兔賽跑里面的兔子，最終還是要失敗的。因此，要“將勝利進(jìn)行到底”。

⑤文武之道?！耙藢⑹Ｓ伦犯F寇”，要追到什么程度？應(yīng)追到審計方案要求的范圍為止，不能超越方案范圍半步。須知“真理再前進(jìn)一步就是謬誤”，文武之道還是要講究一張一弛的，弓弦拉的太滿容易斷。

充分運用好各種戰(zhàn)術(shù)原則打一場漂亮的殲滅戰(zhàn)，是取得戰(zhàn)役勝利，圓滿完成任務(wù)的基本前提。

2、確認(rèn)問題要穩(wěn)妥。

①透過現(xiàn)象看本質(zhì)。要嚴(yán)格依據(jù)制度、政策規(guī)定，做到依據(jù)事實堅守原則、寸土必爭，對于把握不準(zhǔn)、拿捏不定、無制度依據(jù)的問題應(yīng)逐級請示，待明確答復(fù)后再行確認(rèn)，不要急于確認(rèn)引起爭議但道理卻擺不上臺面。對任何問題都要具體問題具體分析，要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，抓住紛繁復(fù)雜的表象下面的本質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)。

②對癥下藥。不得遺漏審計程序，尤其是涉及舞弊問題，要吃透被審對象的心理，形成針對不同情況的有效證據(jù)鏈，審計組長要根據(jù)其本人對被審單位掌控的程度，確定審計證據(jù)鏈?zhǔn)欠駪?yīng)再行細(xì)化補充，任何審計證據(jù)要邏輯嚴(yán)密，拿得到臺面，講得出道理。

3、考慮問題要周全。

①審計人員要把握風(fēng)險。我們所面臨的主要風(fēng)險是指具體審計實施過程中的任何不當(dāng)行為（包括事實確認(rèn)不清、處罰界定不準(zhǔn)、行為語言失當(dāng)?shù)龋┮鸬耐对V、誣告等任何有損于我們部門和個人形象的負(fù)面影響。因此在整個審計過程中，尤其要注意行為、語言、態(tài)度，講話要得體、行為舉止要有分寸，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計紀(jì)律規(guī)定，切不能失了分寸，授人以柄，被人所制。

②堅持原則性與靈活性的統(tǒng)一。在對違規(guī)違紀(jì)事實的確認(rèn)上要事實求是、具體問題具體分析。在與對方打交道上要有一定的靈活性，做到原則性與靈活性的統(tǒng)一，用毛主席的話說“我們的原則性必須是堅定的，我們也要有為了實現(xiàn)原則性的一切許可的和必要的靈活性”。但對于靈活性的把握要謹(jǐn)慎，要懂得策略越靈活，越要堅守原則這個道理。在沒有意識到原則性是靈活性的基礎(chǔ)之前，在沒有深刻理解原則性是本質(zhì)靈活性是形式之前，不得濫用靈活性原則。

只有正確把握了原則性與靈活性的關(guān)系，才能在實際工作中做到“有理有節(jié)、有謙有讓、有爭有奪”，達(dá)到剛?cè)岵木辰纭?/p>

4、重要問題要請示。

①提問題自己要先有答案。審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守層級管理的觀念，遇到特殊、異常、重大問題一定要提前請示，最好請示前想一想，有自己的思路和處理建議，再根據(jù)請示的結(jié)果分析自己的思路和建議中存在的問題，不斷改進(jìn)和提高。

②執(zhí)行始終是第一位的。審計人員要始終牢記執(zhí)行是第一位的，在執(zhí)行的問題上不能有狹隘的對錯、是非觀念，在把握靈活性的原則上要在自己的崗位職責(zé)范圍內(nèi)，超出范圍或有不明問題一定要提前請示，必須經(jīng)上級批準(zhǔn)后再執(zhí)行，如果未經(jīng)批準(zhǔn)或來不及得到批準(zhǔn)，那就必須按照原定方案執(zhí)行。

（三）審計報告的撰寫

審計報告的撰寫，是審計成果的集中展示，應(yīng)始終貫穿著營銷的理念，把審計報告當(dāng)做最終產(chǎn)品來看：

1、要重視質(zhì)量?；旧蠈徲媹蟾媸怯山M員撰寫、或者組長撰寫、或者組員和組長分項撰寫并整合而成三種類型。不管審計人員負(fù)責(zé)報告哪個項目的撰寫，在草稿完成后都應(yīng)至少在不同時間檢查至少2-3遍，應(yīng)確保第一沒有錯字，第二邏輯正確，第三語言通順簡練，第四格式無誤。每次上報的審計報告應(yīng)作為成品出廠，報上去就貼上了我們自己的標(biāo)簽，產(chǎn)品質(zhì)量出了問題就是自己的問題，總出問題，牌子就砸了，產(chǎn)品砸了牌子，就離倒閉不遠(yuǎn)了。

2、要重視創(chuàng)新。質(zhì)量有了保障，不代表銷路就好，要里子面子雙管齊下，內(nèi)外兼修。要在內(nèi)容上下功夫，要有讓人耳目一新的東西，比如照片，既然要放，就要給展示到位，要清晰、明確、有代表性，形象包裝也是要用心的。

（四）審計宣傳與交流

要達(dá)到審計目的，首要的是重視思想工作。有效的宣傳從來是很厲害的工具，要把有效的政策宣傳作為武器，通過最廣泛最深入的宣傳來聯(lián)合并團結(jié)絕大多數(shù)人。在公司里，被認(rèn)可才是價值的體現(xiàn)。只有堅持最廣泛最深入的審計宣傳，才能得到最廣大的認(rèn)同、支持和配合，才能更好的體現(xiàn)審計的價值。審計宣傳應(yīng)始終貫穿于整個審計流程中，主要形式包括參加會議、與被審計人員共同核實問題、審計報告交流、審計報告發(fā)送、要求被審計單位學(xué)習(xí)審計報告并上墻公布。一般應(yīng)把握以下原則：

1、對于管理層面應(yīng)側(cè)重于溝通，對于執(zhí)行層面應(yīng)側(cè)重于宣貫。

2、參加會議并宣講政策、交代來意。最好按照審計方案要求，事先打好稿子，并精心修改準(zhǔn)備，反復(fù)練習(xí)2-3次，這樣下來會有更好的效果。講話要講什么內(nèi)容？可以圍繞審計方案的大綱，但不能太機械，總體上要把握我們的目的是什么，講話就要圍繞著目的進(jìn)行。比如我們來做什么，我們要怎么做，我們做事的原則、依據(jù)是什么，我們的要求是什么等等。

3、審計報告交流視報告內(nèi)容，靈活的與被審計單位各個層面進(jìn)行交流，可以集中全體人員交流，可以僅與管理層交流，也可以進(jìn)行個別交流。如果采取集中全體交流的方式，應(yīng)事先召集核心人員開會確定主旨，再由核心人員分頭傳達(dá)會議思想，最后在統(tǒng)一思想統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上召開全體人員會議，這樣做既避免在召開全體會議的時候出現(xiàn)分歧和爭議，導(dǎo)致會議無法進(jìn)行，又能通過多次宣講達(dá)到進(jìn)一步強化理念，提高認(rèn)識的目的。

（五）審計底稿及檔案資料的管理

審計底稿是審計結(jié)果形成的書面記錄。之所以要非常重視審計底稿，是因為它完整體現(xiàn)了我們的審計思路，明確寫明了被審計單位的問題及對違規(guī)違紀(jì)事實的確認(rèn)結(jié)果，是日后應(yīng)對法律訴訟，防范審計風(fēng)險，評價審計項目質(zhì)量的重要依據(jù)。審計底稿就是最重要的證據(jù)，因此我們要在審計實施過程中認(rèn)真、細(xì)致的填寫審計底稿，要體現(xiàn)出審計思維邏輯的嚴(yán)謹(jǐn)性，要在小小的一張紙上規(guī)避絕大多數(shù)風(fēng)險，確認(rèn)所有違規(guī)違紀(jì)問題。審計底稿要爭取一次性確認(rèn)到位，問題考慮要周到，不要想到一個問題去補充再想到一個問題再去補充，做到這個程度就很失敗了。一個審計項目結(jié)束后應(yīng)及時進(jìn)行底稿整理、歸檔，整理、歸檔的過程也是一個梳理學(xué)習(xí)提高的過程，要把它當(dāng)成是自己的東西，要愛惜，要用心，歸檔要歸的有順序，擺放要放的整齊便于查找。對于什么資料需要什么資料不需要歸入檔案，要進(jìn)行篩選判斷：

1、凡是涉及到違規(guī)違紀(jì)事實確認(rèn)的底稿要保存；

2、凡是涉及到報告表述直接依據(jù)的底稿要保存；

3、凡是可能涉及到被審單位申訴、投訴及法律訴訟等風(fēng)險的底稿要保存；

4、凡是涉及到審計流程的直接底稿要保存；

5、一些僅體現(xiàn)審計痕跡，又不能直接證明違規(guī)違紀(jì)問題，相關(guān)單位又不需要的底稿應(yīng)剔除。

三、對審計人員的總體要求

審計人員應(yīng)“謙虛、謹(jǐn)慎、戒驕、戒躁”。在日常的事務(wù)處理上，要注意幾點：

1、有大局觀，但要注意細(xì)節(jié)。凡事從大處著眼，從小處著手。

2、堅持原則性和靈活性的統(tǒng)一。

3、精通業(yè)務(wù)知識，掌握職場規(guī)則，了解公司政治，懂得人情世故。

4、勇于承擔(dān)責(zé)任，積極向上，審計組長應(yīng)以為部門培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干為己任。

5、集體利益始終放在第一位。

6、審計報告初稿修改少，初稿就應(yīng)達(dá)到成品的標(biāo)準(zhǔn)。

7、審計結(jié)果交流反饋要素明確、齊全、清晰，氣氛和諧。

8、負(fù)責(zé)的項目被審計單位無申訴、無爭議、無反映問題，口碑佳。

9、執(zhí)行力高，組織紀(jì)律性強，能查大案要案、敢打能打硬仗。

10、每個季度應(yīng)提出至少一個審計建議，每半年能上報一個高質(zhì)量的審計建議。

做到了以上幾點，無論我們現(xiàn)在處在哪個位置，無論我們將來走到哪個公司，進(jìn)入什么行業(yè)，我們都會有更大的發(fā)展空間。

第三篇：內(nèi)審心得

內(nèi)審心得

本次審核是按照審核計劃如期進(jìn)行的內(nèi)審。主要是為了幫助各部門、車間找出不符合程序文件的地方。指出改進(jìn)方向，認(rèn)真進(jìn)行整改，確保體系持續(xù)的有效性。對提升公司管理水平，加強產(chǎn)品開發(fā)、制造過程控制，提高產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化生產(chǎn)環(huán)境，降低安全風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)，滿足國家法律法規(guī)的要求；對改善企業(yè)外部環(huán)境，提升企業(yè)形象及提高企業(yè)競爭力等方面起到了積極的推動作用，從而可以吸引更多優(yōu)秀的合作伙伴，以達(dá)到雙贏的目的。各部門經(jīng)理、主管和內(nèi)審員出席了首次會議。在首次會議上，各部門經(jīng)理主動與內(nèi)審組溝通，積極配合內(nèi)審小組做好前期準(zhǔn)備工作，為此次內(nèi)審的順利進(jìn)行提供了良好的前提條件。質(zhì)量管理體系中的八大質(zhì)量管理原則時體系的理論基礎(chǔ)和精髓。這八大原則是：

1、以顧客為關(guān)注焦點；

2、領(lǐng)導(dǎo)作用；

3、全員參與；

4、過程方法；

5、管理的系統(tǒng)方法；

6、持續(xù)改進(jìn)；

7、基于事實的決策方法；

8、與供方相互的關(guān)系。

通過學(xué)習(xí)我認(rèn)識到ISO9000質(zhì)量管理體系貫穿于產(chǎn)品質(zhì)量形成的全過程，它的最終目標(biāo)就是確保產(chǎn)品質(zhì)量能夠滿足顧客要求。它之所以把顧客為關(guān)注焦點作為八大原則的第一要點，是有其深刻內(nèi)涵的，我們在組織生產(chǎn)時，就必須準(zhǔn)確理解顧客要求，以顧客的關(guān)注點為我們的出發(fā)點，并滿足顧客當(dāng)前和未來的需求，才能生產(chǎn)出符合顧客要求的產(chǎn)品，最終達(dá)到顧客滿意。ISO9000質(zhì)量管理體系中重要的一項就是要制定企業(yè)的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量方針要與本廠的宗旨包括經(jīng)營指導(dǎo)思想、企業(yè)文化和精神、產(chǎn)品特點箱適應(yīng)，并符合顧客及法律法規(guī)方面的承諾要求，同時確定質(zhì)量目標(biāo)和評審質(zhì)量目標(biāo)的基本框架。我廠的質(zhì)量方針為顧客導(dǎo)向，一次做對，精益求精，追求卓越。在這個方針指導(dǎo)下，確定了我廠總的質(zhì)量目標(biāo)：

A、成品交驗合格率大于98.5%，三年內(nèi)達(dá)到99%以上。B、顧客的合同要求100%滿足，顧客滿意率達(dá)到90%以上。要實現(xiàn)這個目標(biāo)就需要全廠上下齊行動，共同參與。

在內(nèi)審時間里，各部門領(lǐng)導(dǎo)、同事與內(nèi)審員溝通融洽，大家面對問題一絲不茍、實事求是。當(dāng)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)不符合項目時，被審部門負(fù)責(zé)人對審核員提出的不符合項不僅能虛心接受，并且還能向?qū)徍藛T提出自己解決問題的方法和意見。有著這樣一支高效率、高素質(zhì)的團隊配合，使得內(nèi)審工作進(jìn)展得十分順利。

內(nèi)審的目的是確認(rèn)ISO9000質(zhì)量體系的運行是否有效，通過內(nèi)審及時發(fā)現(xiàn)各部門存在的問題，采取措施，及時糾正，保證體系有效運行。通過這次內(nèi)審，我認(rèn)識到：管理，是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保證，企業(yè)只有規(guī)范管理才能職責(zé)分明、有據(jù)可依、提高工作效率、降低企業(yè)成本，在激烈市場競爭中立于不敗之地。以后我會努力工作學(xué)習(xí)，為質(zhì)量體系的完善添磚加瓦。

景健

2011-11-10

第四篇：內(nèi)審培訓(xùn)心得

內(nèi)審培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得體會

在xx領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷下，我有幸參加了xxx組織的內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班，十多天的培訓(xùn)不僅全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了內(nèi)審業(yè)務(wù)知識，而且在學(xué)習(xí)中增長了見識，結(jié)識了不少新同事、新朋友。培訓(xùn)時間轉(zhuǎn)瞬即過，培訓(xùn)的收獲也是巨大的，以下是我的一點心得體會：

一是打下了深厚的理論基礎(chǔ)。在從事內(nèi)審工作之前，自己沒有系統(tǒng)接觸過內(nèi)部審計專業(yè)知識，所以，一直很希望能有機會進(jìn)行充電，以盡快適應(yīng)工作需要。通過省局內(nèi)審處組織的這次培訓(xùn)，讓大家掌握了內(nèi)審工作所需要的基礎(chǔ)知識，夯實基本功，對內(nèi)部審計工作有了深入的了解，為更好地開展審計工作打下一定的專業(yè)基礎(chǔ)。在課程學(xué)習(xí)中，我們從授課老師的教學(xué)里，一點一滴不斷實現(xiàn)著基礎(chǔ)知識的積累。課后我真切的感到審計專業(yè)的業(yè)務(wù)性很強，自己也感到了工作的壓力，有了壓力，工作才會有動力。此次培訓(xùn)為我們提供了審計入門的通道，俗話說，師傅領(lǐng)進(jìn)門，修行還得靠個人，要做到對專業(yè)知識熟悉掌握還有待于今后不斷地學(xué)習(xí)和積累，絕非一朝一夕的事，更需要持之以恒。

二是開闊了視野。此次培訓(xùn)專門安排了內(nèi)部審計法規(guī)、行政事業(yè)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計、計算機審計、審計技巧等專題知識講座，由于這次授課的基本上都是高校的知名教授，他們不僅有深厚的理論知識，而且還有豐富的從事審計工作的實踐經(jīng)驗，讓我們在夯實基礎(chǔ)的同時，也開闊了視野。在培訓(xùn)班的專題講座課上，我清楚地感受到視野開闊的重要性。審計與會計關(guān)系密切，但要做好審計工作，僅有財會知識還是不夠的，還必須對相應(yīng)審計領(lǐng)域的政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、發(fā)展方向、難點熱點的了解，這樣才能在面對審計項目時從容應(yīng)對，才能提高工作的質(zhì)量和效率，為將項目做好，做精提供有力保障。

三是學(xué)會了靈活運用各種審計知識。在學(xué)習(xí)中，我充分體驗了學(xué)以致用的必要性。課堂上，老師通過具體案例來講解審計基本知識，把一個個孤立的財會知識點與審計業(yè)務(wù)相聯(lián)系，讓我感受到將學(xué)習(xí)與實踐融會貫通的重要。只有將學(xué)到的知識消化吸收，轉(zhuǎn)化為解決問題的能力，才能真正做到游刃有余。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要我們充分發(fā)揮主觀能動性，注意帶著問題進(jìn)行學(xué)習(xí)，有意識地將所學(xué)的基礎(chǔ)知識加以運用，在日常工作中要注意積累收集相關(guān)信息資料，并緊密聯(lián)系審計業(yè)務(wù)工作進(jìn)行分析，將知識點加以整合，從而實現(xiàn)由點到面的提高。審計工作專業(yè)性強，內(nèi)容豐富，業(yè)務(wù)技能的提高是一個長期的過程，所以，在夯實理論知識基礎(chǔ)的同時，更為重要的是要做到在實踐中靈活運用，這樣才能使自己的業(yè)務(wù)能力日益精進(jìn)。四是培養(yǎng)了團結(jié)協(xié)作的意識。培訓(xùn)不僅系統(tǒng)學(xué)習(xí)了內(nèi)審業(yè)務(wù)，也通過開展一系列的活動增強了學(xué)員的凝聚力和責(zé)任感。通過拓展活動中一系列緊張刺激的游戲和項目，不僅緩解了學(xué)員思想上的壓力，讓大家充分明白了相信隊友、挑戰(zhàn)自我和團隊配合的重要作用，更重要的是通過活動讓大家樹立了自信，明白了一些看似不可能的事情只要盡力去做，都是可能成功的。省局內(nèi)審處還多次和培訓(xùn)方溝通協(xié)調(diào)，在課余安排了羽毛球比賽，讓全體學(xué)員能夠勞逸結(jié)合，在學(xué)習(xí)之余兼顧鍛煉身體，在娛樂中加強了了解，深化了友誼，增進(jìn)了團結(jié)。

第五篇：啤酒內(nèi)審心得

**啤酒在湖南為搶奪市場份額，促銷費用投入大幅度增長，促銷費用投入是否真實有效，對市場的成敗起到至關(guān)重要的作用。促銷費用主要是投放到餐飲終端、商超終端和消費者環(huán)節(jié)的費用，包括：產(chǎn)品進(jìn)店費、專場費、包量協(xié)議、瓶蓋有獎費、進(jìn)貨搭贈等等，促銷費用的投入形式多種多樣，投入的隨意性，給營銷費用的管理和內(nèi)部審計增加了難度，容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，促銷費用是否真實、有效的投入市場，成為了市場成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

在內(nèi)部審計的過程中，促銷費存在的風(fēng)險和問題主要有以下幾點：

1、促銷費用虛假。審計人員根據(jù)促銷費用臺賬，在對終端的費用進(jìn)行追溯時，發(fā)現(xiàn)分公司已入賬報銷完畢的費用，實際業(yè)務(wù)人員和經(jīng)銷商并未給終端支付；店招協(xié)議店落實無店招；生動化協(xié)議店內(nèi)無生動化；包量店銷量未達(dá)標(biāo)即兌付費用；費用臺帳中，終端信息不全，造成費用不具有可追溯性和驗證性等等。這些費用分公司已經(jīng)承擔(dān)并入賬報銷，但實際卻并未投入市場，業(yè)務(wù)人員或經(jīng)銷商截留了本該投入市場費用，使投入打水漂。

2、經(jīng)銷商出現(xiàn)無法報銷的遺留費用。審計人員在審計區(qū)域市場，追溯經(jīng)銷商的過程中，發(fā)現(xiàn)在分公司費用投入允許的額度外，存在大量的無法報銷的遺留費用，大區(qū)在未經(jīng)分公司同意的情況下，和經(jīng)銷商口頭約定事先投入費用，而在銷量無法達(dá)到預(yù)期的情況下，造成費用無法報銷，形成經(jīng)銷商的遺留費用，給經(jīng)銷商造成損失。

3、業(yè)務(wù)人員違規(guī)借現(xiàn)金。業(yè)務(wù)人員違規(guī)直接從經(jīng)銷商拿現(xiàn)金，自己去終端兌付費用，但實際并未足額支付給終端，而將費用全部或部分據(jù)為己有。

4、展示柜押金流失。為給終端銷售支持，提供展示柜給終端使用，為約束終端正常使用展示柜，經(jīng)銷商根據(jù)實際情況會收取一定押金，經(jīng)手業(yè)務(wù)人員收取押金不如實交到經(jīng)銷商入賬，在業(yè)務(wù)人員變動的情況下，會造成展示柜押金的損失。

5、瓶蓋額度超支。分公司在對某個產(chǎn)品開展收取瓶蓋的促銷活動時，瓶蓋的實際回收超過了分公司的實際銷售產(chǎn)品數(shù)量所應(yīng)產(chǎn)生的瓶蓋額度，超過了公司預(yù)計需要投入的費用。