第一篇：論養(yǎng)老保險制度的完善

論養(yǎng)老保險制度的完善

（作者：汪越）

內(nèi)容摘要

新中國建立后，特別是改革開放以來，我國養(yǎng)老保險制度逐步形成，對推動經(jīng)濟社會的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是也存在一些亟待解決的問題。本文針對存在的問題，從加強法制建設，做實個人賬戶，強化政府職責，擴大覆蓋范圍，加快制定新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險辦法等方面提出了規(guī)范和完善養(yǎng)老保險制度的建議。

[索引關(guān)鍵詞]社會保障養(yǎng)老保險制度完善

養(yǎng) 老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決 勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。隨著人類社會的進步，世界 各國普遍重視養(yǎng)老保險制度的建立。德國于1889年頒布了《殘廢和老年保險法》，是最早建立養(yǎng)老保險制度的國家。隨后許多國家相繼頒布養(yǎng)老保險法規(guī)和建立養(yǎng)老保險制度，迄今已有160多個國家和地區(qū)頒布了養(yǎng)老保險法規(guī)。

我 國政府高度重視公民的養(yǎng)老問題。我國現(xiàn)行憲法明確指出：中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國 家發(fā)展為公民享有這些權(quán)利所需要的社會保險、社會救濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)?，F(xiàn)行勞動法明確規(guī)定：國家發(fā)展社會保險，建立社會保險制度，設立社會保險基金，使勞 動者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補償。黨的十七大報告提出，加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，保障人民基本生活。明確要求，促進企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。

我國的養(yǎng)老保險制度始建于建國之初。1951年2月政務院頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，該條例第3章第15條明確規(guī)定了企業(yè)職工的養(yǎng)老保險待遇，1955年又將養(yǎng)老保險范圍擴大到國家機關(guān)、事業(yè)單位之中。該條例是新中國第一部綜合性的社會保險法規(guī)，也是建國后40多年我國企業(yè)職工實行養(yǎng)老保險制度的基本法律依據(jù)。從20世紀80年代中期以來，為適應經(jīng)濟體制改革的需要，我國進行了養(yǎng)老保險制度的改革。在模式的選擇、過渡期辦法與國際慣例接軌等方面都取得了一些成績和成功的經(jīng)驗。1991年，國務院下發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號），對開展企業(yè)職工養(yǎng)老保險、機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作進行了分工。進入90年代中后期，由于企業(yè)改制等經(jīng)濟體制改革的需要，企業(yè)職工養(yǎng)老保險單兵突進，國務院 1

先后發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)［1995］6號）等法規(guī)政策。1999年1月22日，國務院頒布了《社會保險費征收暫行條例》。機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，由于制度上的不完善等方面原因，1999年宣告停止發(fā)展新業(yè)務。隨后雖然有部分地區(qū)陸續(xù)進行了試點，但從全國來看，基本上進入了停滯期。目前，我國已開展的社會養(yǎng)老保險中，企業(yè)職工參保人數(shù)約2億人、農(nóng)村參保人數(shù)約1.5億人。需要說明的是，這部分參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的人員并未真正納入社會養(yǎng)老保險，因為這部分參保農(nóng)民的保險費用幾乎全部由個人繳納，各級政府及集體并未投入資金。

幾十年來，我國的養(yǎng)老保險制度不斷發(fā)展，在促進經(jīng)濟社會發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，但也存在著許多不可回避、亟待解決的問題。因此，加快完善社會養(yǎng)老保險制度，是十七大確立的目標任務，是構(gòu)建和諧社會、應對人口老齡化和落實計劃生育國策，保證經(jīng)濟社會健康發(fā)展的必然要求。本文將在分析目前我國養(yǎng)老保險存在問題的基礎上提出完善養(yǎng)老保險制度的政策建議。

一、我國養(yǎng)老保險存在的主要問題

（一）養(yǎng)老保險制度尚未作出統(tǒng)一法律規(guī)定，且立法滯后。我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度經(jīng)歷的三次改革，即20世紀80年代初頒布了《國務院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，90年代初頒布了《國務院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，1995年頒布了《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。這些通知、決定針對的僅僅是城鎮(zhèn)企業(yè)職工，缺乏整體性與權(quán)威性。我國的養(yǎng)老保險雖然已經(jīng)開展了50多年，但發(fā)展很不平衡，《社會保險法》尚未出臺，從立法的角度看，養(yǎng)老保險制度建設明顯滯后于經(jīng)濟社會發(fā)展。

（二）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會成員未納入社會養(yǎng)老保險體系。中國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口約占全國人口的56%。長期以來，農(nóng)村老人主要由家庭養(yǎng)老，農(nóng)民未被納入社會養(yǎng)老保障的范疇。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，人們的價值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化；計劃生育使得家庭小型化，4-2-1家庭結(jié)構(gòu)難以維系傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障；人均耕地的日益減少使得土地的保障作用逐步削弱，農(nóng)民的養(yǎng)老問題日漸凸顯。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應社會發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（三）資金的籌集和管理不夠科學合理。養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌的層次低，各地區(qū)養(yǎng)老保險基金的籌資等級和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負擔水平懸殊，不利于養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移接續(xù)，不利于人力資源的有效配置。同時，企業(yè)職工個人帳戶有名無實的空賬問題普遍存在，給未來支付養(yǎng)老金埋下了隱患，也在一定程度上影響了養(yǎng)老金的籌集和政府的信譽。

（四）養(yǎng)老保險基金的保值增值渠道單一。國務院在1995年明文規(guī)定,養(yǎng)老基金只能購買國債或存入銀行,不得進行其它投資。2002年開始，允許基金進入證券市場。保值增值的渠道仍然單一。在目前有關(guān)法律尚未完善,執(zhí)法、監(jiān)管都還存在很大薄弱環(huán)節(jié)，允許養(yǎng)老基金進行投資確實會冒很大風險。但從長期看,這種

政府管制型投資政策無法實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值。伴隨著我國較高的經(jīng)濟增長，通貨膨脹率的提高在所難免，而通貨膨脹會造成已積累的養(yǎng)老金貶值和養(yǎng)老金支出的增加。如果不通過養(yǎng)老基金自身的保值、增值，最終會影響未來退休職工的老年生活。

（五）現(xiàn)行養(yǎng)老保險運行中，法律的強制作用和約束力不夠。養(yǎng)老保險實施機制運行過程中，由于制度的缺失和不完備，參保隨意性大，抵制參保、逃避參?，F(xiàn)象普遍存在；拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象屢禁不止；挪用、侵占、截留養(yǎng)老保險資金的行為時有發(fā)生，法律的約束力亟待加強。

二、完善我國養(yǎng)老保險制度政策建議

基于以上存在的主要問題和十七大確立的目標任務，提出以下政策建議：

（一）盡早出臺《社會保險法》，在法律的保障下完善養(yǎng)老保險制度。解決好養(yǎng)老問題，關(guān)鍵是要將社會養(yǎng)老納入法制軌道，依法養(yǎng)老，依法保障。2008年12月，全國人大常委會公布了《中國社會保險法》征求意見稿，對如何建立社會保險制度、保險費征繳、基金管理、社會保險監(jiān)督、經(jīng)辦、法律責任等向全國廣泛征求意見。同時，國家人力資源和社會保障部正在對《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險辦法》和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》也在向社會廣泛征求意見，這些都是完善養(yǎng)老保險制度的積極舉措。建議盡早出臺《社會保險法》，只有有法可依，才能做到保障有力，在法律的保障下完善社會養(yǎng)老保險制度。

（二）擴大社會養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍。按照覆蓋廣泛、水平適當、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，統(tǒng)籌考慮當前和長遠、局部和整體的關(guān)系，擴大社會養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍，在今后一段時間，社會養(yǎng)老保險應逐步覆蓋全體公民。一是城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險要覆蓋所有城鎮(zhèn)企業(yè)職工和城鎮(zhèn)中自由擇業(yè)者（含農(nóng)民工）；二是制定并完善新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險辦法；三是要加快探索建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度；四是要改變目前機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保障的體制，統(tǒng)一納入社會養(yǎng)老保障體制。

（三）提高城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，做實企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶。加快實現(xiàn)養(yǎng)老保險資金全國統(tǒng)籌的步伐。當前，要進一步加強省級基金預算管理，明確省、市、縣各級人民政府的責任，建立健全省級基金調(diào)劑制度，加大基金調(diào)劑力度。在完善市級統(tǒng)籌的基礎上，逐步提高統(tǒng)籌層次，早日實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，為構(gòu)建全國統(tǒng)一的勞動力市場和促進人員合理流動創(chuàng)造條件。針對目 前我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險存在個人賬戶空轉(zhuǎn)、資金統(tǒng)籌層次偏低的實際，現(xiàn)階段必須利用我國經(jīng)濟持續(xù)增長、人民生活水平不斷提高、政府財政收入增速較快這一有 利時機，抓緊做實個人賬戶，保障社會養(yǎng)老保險的持續(xù)性和長期性，以應對老年高峰期的到來，同時也為我們的子孫后代減輕壓力。

（四）加快制定新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險辦法。農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險是當前涉及人口最多、最需要關(guān)注的民生工程。社會保險法（征求意見稿）提出“國家逐步建立和完善城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險、農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險制度，具體辦法由國務院規(guī)定?！?建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險，必須將農(nóng)村的養(yǎng)老保險納入整個社會保

險法制體系統(tǒng)籌規(guī)劃。鑒于當前城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展水平的差別，建議國家采取分別立法的辦法進行規(guī) 范。按照個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的要求，建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。同時，貫徹廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)原則，加快農(nóng)村社會保險制 度建設。逐步形成以在政府主導下的社會養(yǎng)老保險為主，輔之以家庭養(yǎng)老、土地保障和社會救助的農(nóng)村養(yǎng)老保險體系。

（五）強化政府在完善養(yǎng)老保險制度中的職責。在養(yǎng) 老保險制度改革的推進過程中，首先，公共財政對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險要有一定比例的投入，體現(xiàn)政府在養(yǎng)老保險中的職責。其次，改革機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金全部由 政府承擔的現(xiàn)行辦法，依法向機關(guān)和事業(yè)單位人員征收養(yǎng)老保險費，以適度削減對機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老費用的投入。同時，強化政府的監(jiān)管作用。在目前我國市場機制 尚不健全、專業(yè)人才缺乏、金融市場上信息不對稱以及相關(guān)的法律法規(guī)還不完善的情況下，政府應對養(yǎng)老保險基金進行監(jiān)控，建立嚴格的監(jiān)管體系。當前，可設立養(yǎng) 老保險基金監(jiān)督管理委員會，由政府部門主管、社會保險機構(gòu)牽頭，由審計、工會和有關(guān)金融部門以及專家參加，通過定期的報表和不定期的抽查方式，檢查基金投 資經(jīng)營狀況，以保障基金營運的安全性、盈利性、合法性。

（六）發(fā)揮法律的強制作用，加強養(yǎng)老保險實施機制。我 國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險資金籌集主要依靠政府的行政手段，企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴重。因此，應改變現(xiàn)行的社會保險費繳費方式，一是增設社會保險 稅，通過開征社會保險稅的方式籌集社會保險資金比現(xiàn)行繳費方式具有更強的約束機制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險資金籌集的嚴肅性和強制性。二是開征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、奢侈品的消費稅等，不但可以充實養(yǎng)老保險基金，還可以防止兩級分化、縮小貧富差距，促進社會公平和穩(wěn)定，更好地完成財政的收入分配功 能。此外，還可以考慮發(fā)行一些長期國債補充養(yǎng)老保險資金的不足。目前，有條件的地方可以探索設立勞動和社會保障法庭，對侵犯社會養(yǎng)老保險費的各種行為，依 法追究行政責任、民事責任以及刑事責任。條件成熟后，可以借鑒國外普遍實行的專門法院審判方式，建立我國專門的勞動和社會保障法院，以更好地發(fā)揮法律的強 制作用。

社會保險乃民生之基。養(yǎng)老保險是社會保障的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的影響深遠。完善養(yǎng)老保險制度，必須加強法制建設，強化政府的職責，科學規(guī)范管理；擴大覆蓋面，尤其要關(guān)注農(nóng)民，關(guān)注農(nóng)村老年群體。同時，也要爭取社會方方面面的理解和支持。只有這樣，我國養(yǎng)老保險制度才能沿著健康的軌道，長足發(fā)展。

參考文獻

1、中華人民共和國人力資源和社會保障部網(wǎng) “社會保險—養(yǎng)老保

險”

（http://w1.mohrss.gov.cn/gb/ywzn/2005-12/02/content_95209.htm）

2、《中華人民共和國憲法》第四十五條第一款

3、《中華人民共和國勞動法》第九章第七十條

4、黨的十七大報告中第八部分第四項的部分摘要

5、徐智華，《完善我國養(yǎng)老保險立法的再思考》，《人權(quán)》 2005年5期

6、黃勁松，《中國養(yǎng)老金制度存在的缺陷及政策建議》，《中國發(fā)展觀察》2008年2期

7、鄭功成，《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社，2002年11月1日

第二篇：論養(yǎng)老保險制度的完善(以完善)

論養(yǎng)老保險制度的完善

目錄

摘要………………………………………………………………………………………………1 Abstract…………………………………………………………………………………………2 緒論………………………………………………………………………………………………3

一、養(yǎng)老保險制度的概述………………………………………………………………………3

（一）養(yǎng)老保險的概念……………………………………………………………………3

（二）養(yǎng)老保險的特征……………………………………………………………………5

二、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展過程…………………………………………………………………6

三、我國養(yǎng)老保險制度所面臨的問題以及如何解決這些問題………………………………7

（一）我國養(yǎng)老保險制度面臨的問題……………………………………………………7

（二）如何解決養(yǎng)老保險制度面臨的問題………………………………………………9

四、如何完善養(yǎng)老保險制度……………………………………………………………………9

五、我國養(yǎng)老保險制度的展望…………………………………………………………………10

六、結(jié)語…………………………………………………………………………………………11 參考文獻…………………………………………………………………………………………12 致謝………………………………………………………………………………………………13

摘要

我國養(yǎng)老保險制度是社會保障體系的一個重要組成部分也是社會保障制度的核心，對社會主義市場經(jīng)濟建設和社會穩(wěn)定有著十分重要的作用，建立和完善基本養(yǎng)老保險制度是社會穩(wěn)定、國家長治久安的重要保證?；攫B(yǎng)老保險制度被稱為社會的穩(wěn)定器。本文通過分析基本養(yǎng)老保險制度的立法現(xiàn)狀，探討了基本養(yǎng)老保險制度中存在的問題，提出了完善我國基本養(yǎng)老保險制度的建議。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險 社會保障

完善

Abstract

China's old-age insurance system is an important component of the social security system is the core of the social security system, construction of the socialist market economy and social stability has a very important role, set up and improve the basic old-age insurance system is an important guarantee of social stability and national security.The basic old-age insurance system is referred to as the stabilizer of the society.This article through the analysis of the legislative status quo of basic old-age insurance system, probes into the problems existing in the basic old-age insurance system, puts forward the Suggestions of perfecting our country's basic old-age insurance system.【 key words 】 the endowment insurance of social security perfect

緒論

養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，也是社會保險中最重要的一項。所謂養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者因喪失勞動能力退出勞動崗位后獲得維持基本生活來源而建立的一種社會保障制度。隨著社會的進步，世界各國紛紛開始重視養(yǎng)老保險制度的建立。德國1889年頒布的《殘廢和老年人保險法》，是最早建立養(yǎng)老保險制度的國家，之后一些國家相繼頒布了有關(guān)養(yǎng)老險制度、法律法規(guī)，至今，已經(jīng)有一百多個國家頒布了養(yǎng)老保險法律制度。

我國自古以來就有尊老愛幼的傳統(tǒng)美德，當然了贍養(yǎng)父母還是我們每個人應盡的義務，因此，我國高度重視公民的養(yǎng)老問題。我國現(xiàn)行憲法明確指出：“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利?！雹佻F(xiàn)行的勞動法明確規(guī)定：國家發(fā)展社會保險，建立社會保險制度，設立社會保險基金，使勞動者在年老、疾病、工傷、生育、失業(yè)等情況下獲得幫助和補償。②黨的十七大報告提出，加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，保障人民基本生活。經(jīng)過幾十年，我國的養(yǎng)老保險制度在不斷地發(fā)展，在很多方面都發(fā)揮著重要作用，如在促進經(jīng)濟社會的發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，但也存在著許多不可規(guī)避的問題。因此，加快完善社會養(yǎng)老保險制度，是構(gòu)建和諧社會、應對人口老齡化和落實政策，保證經(jīng)濟社會健康發(fā)展的必然要求。

一、養(yǎng)老保險制度的概述

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，通過社會勞動獲得勞動收入，是一般社會成員通常的謀生手段。而自然規(guī)律決定，進入老年以后，人的勞動能力將逐步地喪失，不再適合參加社會勞動。在現(xiàn)代社會，養(yǎng)老已經(jīng)由個人的私人事務演變?yōu)橐环N普遍化的社會風險，需要建立社會化的保障機制。在世界各國社會保障制度中，養(yǎng)老保險覆蓋面廣，保障水平高，財務收支規(guī)模大，成為最重要的項目。

（一）養(yǎng)老保險的概念

養(yǎng)老保險又稱老年保險，是指國家統(tǒng)一實施的旨在使社會成員在達到一定年齡、喪失勞動能力、退出社會勞動過程時能夠獲得維持基本生活的一定收入來源 ①② 《中華人民共和國憲法》第四十五條第一款。

《中華人民共和國勞動法》第九章第七十條。的社會保險方案，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的重要內(nèi)容之一。③

世界各國實行養(yǎng)老保險制度有三種模式，可以概括為傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型和強制儲蓄型。④

養(yǎng)老保險制度的分類： 1.傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險制度

傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險法所創(chuàng)設，后被美國、日本等國家所采納。然后再以支出來確定總繳費率。個人領取養(yǎng)老保險金的權(quán)利與繳費義務聯(lián)系在一起，即個人繳費時領取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前孤雁歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險，基本上也實行多層次的養(yǎng)老保險制度。

2.國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度

國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度分為兩種：

（1）福利型養(yǎng)老保險制度。該制度實行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險費全部來源于政府稅收，個人不虛言繳費。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅是勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活說平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金水平值相當于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問題，一般在力提倡企業(yè)實行職業(yè)年金制度，以彌補基本養(yǎng)老金的不足。

該制度在于運作簡單，通過收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵消市場經(jīng)濟帶來的負面影響。但是，這個制度也有一定的缺陷，即導致政府負擔過重。由于政府財政的大部分用于社會保障支出，而且經(jīng)濟維持如此龐大的社會保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負擔，同時，社會成員享受養(yǎng)老保險待遇缺乏對個人的激勵機制，只強調(diào)公平而忽視效率。

（2）在職勞動者保險制度。該制度是由國家來包攬養(yǎng)老保險活動和籌集資金，實行統(tǒng)一的保險待遇水平，勞動者無須繳費，退休后可享受退休金，不定期 ③④ 郭捷主編：《勞動法與社會保障法》，中國政法大學出版社。

鄭秉文、和春雷主編：《社會保障分析導論》，法律出版社2000年版。的調(diào)整養(yǎng)老金水平。

3.強制儲蓄型養(yǎng)老保險制度 強制儲蓄型有兩種模式：

（1）公積金模式。該模式強調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶。由勞動者于在職期間與雇主共同繳納養(yǎng)老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個人賬戶的基金在勞動者退休后可以一次性連本帶利領取，也可以分期領取。國家隊個人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進行管理和運營投資，是一種完全積細小的籌資模式。

（2）智利模式。該模式也強調(diào)自我保障，也采取個人賬戶模式，但，對于個人賬戶的管理完全實行私有化。

強制儲蓄型養(yǎng)老保險制度強調(diào)效率，忽視公平，難以體現(xiàn)社會保險的保障功能。

（二）養(yǎng)老保險的特征

養(yǎng)老保險作為社會保險的一個項目，除具備社會保險的一般特征外，還具有以下特征：⑤

1.以保障老年生活安全為目的

養(yǎng)老社會保險方案通過向達到一定年齡而被推定為喪失勞動能力的特定社會成員提供物質(zhì)幫助，使社會成員老年生活獲得基本的物質(zhì)保障。養(yǎng)老保險的這一特點意味著養(yǎng)老保險是一種適用極廣的社會保險。在現(xiàn)代社會中，隨著城市化的擴展，因年老而可能失去生活保障的人越來越多，對養(yǎng)老保險的需求也越來越大。國家在進行養(yǎng)老保險制度設計時，必須充分考慮養(yǎng)老保險的這一特征，以便使各種可能因年老而失去生活保障的人，都能夠通過社會保險渠道獲得必要的維持基本生活的收入來源。

2.養(yǎng)老保險針對的社會風險是人們在年老喪失勞動能力時生活不能維持的風險

養(yǎng)老保險所針對的社會風險不同于一般風險，就一般風險而言，其發(fā)生與否或然性較大，因此，商業(yè)保險機構(gòu)通過嚴密的精算，完全可以維持一定的盈利水平。而養(yǎng)老保險所針對的風險—年老，則具有高度的確定性。對于一個正常度過 ⑤ 謝建華、巴峰主編：《社會保險法學》，北京大學出版社1999年版。一生的人來說，獨有一個年老問題。

3.養(yǎng)老保險是一種綜合性的生活保障

就一般保險而言，當事人投保的目的是為了在意外的風險發(fā)生時，能夠通過保險人獲得一定的補償，一邊是自己的損失一定程度的減輕，具有單項行和局部性。養(yǎng)老保險則是一種綜合性的保險，保險人參加保險的目的是為了獲得維持其整個生活的收入來源。這一特征決定，在養(yǎng)老保險制度安排中，要建立多層次的養(yǎng)老保險體系，一方面要確保被保險人的基本生活安全，另一方面也要照顧到被保險人更高的生活需求。如不區(qū)分需求層次，建立普遍高待遇的養(yǎng)老保險制度，則可能嚴重地影響經(jīng)濟的發(fā)展。

4.養(yǎng)老保險是一種時間跨度最長的保險

在養(yǎng)老保險中，被保險人達到法定年齡后，還可能度過相當長的老年期，在這段相當長的時間內(nèi)，保險人都應為其提供基本生活的收入來源，否則養(yǎng)老保險就不能達到其預期的目的。因此，養(yǎng)老保險不僅涉及同代人之間的財富分配，而且也涉及到代際之間的利益分配。養(yǎng)老保險的這一特征還決定，養(yǎng)老保險基金的運營具有非常重要的意義，在幾十年的時間跨度中，一方面，物價波動、通貨膨脹等因素，可能使養(yǎng)老保險的積累資金大量貶值，根本不能維持被保險人的最基本生活水準；另一方面，經(jīng)濟發(fā)展可能使得被保險人維持其退休時的生活水平已經(jīng)不能為社會的道德觀念所接受，因此在制定養(yǎng)老保險制度時，必須充分考慮通貨膨脹和經(jīng)濟發(fā)展的因素，使被保險人能夠分享經(jīng)濟社會發(fā)展的成果，在整個老年階段都能維持體面的生活。

二、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展過程

我國的養(yǎng)老保險以1951年2月26日政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為起點，經(jīng)歷了幾十年風風雨雨，其發(fā)展可概括為四個階段：⑥

1.創(chuàng)建階段（1951-1965年）

該階段以政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標志，主要工作是著手建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，并逐步趨向正規(guī)化和制度化。

2.嚴重破壞階段（1966-1976年）

由于當時中國社會保險事業(yè)與全國社會經(jīng)濟文化一樣遭受到嚴重破壞，社會 ⑥ 《中華人民共和國勞動保險條列》第二章第十條。保險基金統(tǒng)籌調(diào)集制度停止，相關(guān)負擔全部由各企業(yè)自理，社會保險變成了企業(yè)保險，正常的退休制度中斷。

3.恢復和調(diào)整階段（1977-1992年）

十年**結(jié)束后，我國采取漸進的方式對養(yǎng)老保險進行了調(diào)整，恢復了正常的退休制度，調(diào)整了養(yǎng)老待遇計算辦法，部分地區(qū)實行了退休費統(tǒng)籌制度。

4.創(chuàng)新改革階段（1993-現(xiàn)在）

該階段主要是創(chuàng)建了適應中國國情、具有中國特色的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式，改變了計算養(yǎng)老金的辦法，建立了基本養(yǎng)老金增長機制和實施了基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放，最終基本建成我國多層次養(yǎng)老保險體系。

三、我國養(yǎng)老保險制度所面臨的問題以及如何解決這些問題

由于我國仍處于城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟體制下，現(xiàn)階段我國的養(yǎng)老保險制度采取了城鎮(zhèn)和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。在城鎮(zhèn)按企業(yè)、國家機關(guān)和事業(yè)單位分別實施不同的養(yǎng)老保險制度；在農(nóng)村以傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老為主，在政府的引導下正在試辦農(nóng)村養(yǎng)老保險。黨的十七大報告提出，要促進企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。我國養(yǎng)老保險制度自始至今，已經(jīng)經(jīng)過了十幾年的歷程，在這期間，從個別城市的試點開始，經(jīng)過政府有關(guān)部門的規(guī)劃和引導，理論聯(lián)系實際不斷的總結(jié)經(jīng)驗和不足，目前已初步建立了全國統(tǒng)一的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。但同時，在面臨經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與人口老齡化的雙重壓力下，該制度在實施過程中還是暴露出了一系列的問題。

（一）我國養(yǎng)老保險制度所面臨的問題 1．養(yǎng)老保險覆蓋面狹窄⑦

近年來，我國養(yǎng)老保險實施范圍不斷擴大，其中，國有企業(yè)基本實施全覆蓋，城鎮(zhèn)集體企業(yè)覆蓋率為75.39%，但其他經(jīng)濟類型企業(yè)僅為17%還有很多外商投資企業(yè)和民營企業(yè)未參保。雖然各級政府重點抓“擴覆”工作，但離全面覆蓋的目標仍有距離。2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，咸亨是就業(yè)人口比例為36.77%。截至2010年底，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為2.5億人。數(shù)據(jù)顯示，我國養(yǎng)老保險理論覆蓋率仍然不足，我個人認為導 ⑦ 黃勁松主編：《中國養(yǎng)老金制度存在的缺陷及政策建議》，2008年第2期。致養(yǎng)老保險覆蓋面狹窄最根本的因素是個人參保意識不高，以及政策宣傳和組織實施，力度不大。

2.養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次較低

由于十年“文革”**，養(yǎng)老保險淪為企業(yè)保險的歷史原因，我國養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次至今依然很低。就全國養(yǎng)老保險制度改革的進展情況看，少數(shù)省份實行了省級調(diào)劑金制，但調(diào)劑的比例和數(shù)額極為有限，大部分省、市、縣仍實行分級統(tǒng)籌政府功能未能得到及時很好的體現(xiàn)。我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設立企業(yè)年金，所以只有少部分經(jīng)濟效益較好的企業(yè)設立企業(yè)年金，而企業(yè)經(jīng)濟效益差的企業(yè)只有基本養(yǎng)老保障。這樣帶來諸多問題:養(yǎng)老保險基金抗御風險的能力脆弱，很容易造成養(yǎng)老保險基金的流失;養(yǎng)老保險跨地區(qū)關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)以及領取不便;不利于建立全國統(tǒng)一的社會保險制度只會形成企業(yè)年金缺位。集體經(jīng)濟薄弱個人經(jīng)濟增長緩慢，政府管理機制不完善導致基金統(tǒng)籌層次低。

3.人口老齡化日益嚴重⑧

為應對人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把長期實行的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣y(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險制度，這就出現(xiàn)了養(yǎng)老保險的隱性債務問題。所謂隱性債務，是指在養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制或半基金積累制轉(zhuǎn)變過程中，由于已經(jīng)工作和退休的人員沒有過去的積累，而他們又必須按新制度領取養(yǎng)老金，那么他們應得的，實際又沒有“積累”的那部分資金。隱性債務包括兩部分:一部分是應繼續(xù)付給新制度實施前已離退休人員的離退休金總額;另一部分是新制度實施前參加工作、實施后退休的人員，在新制度實施前沒有積累的養(yǎng)老金總額。這兩部分債務的具體規(guī)模依賴于退休年齡、繳費率和投資回報率等重要參數(shù)。

中國養(yǎng)老保險實行改革后的新制度，按照制度設計，對已經(jīng)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金應該用社會統(tǒng)籌資金。但是，由于現(xiàn)在的退休者沒有(或很少有)個人賬戶的資金，又要按標準發(fā)放，社會統(tǒng)籌的資金遠遠不夠支付龐大的退休群體的需要。各省、市、縣為了按時足額發(fā)放養(yǎng)老金，就挪用了本應是將來才能支付的現(xiàn)在在職職工個人賬戶的資金(社會統(tǒng)籌和個人賬戶沒有分開管理)，從而造成了全國范 ⑧ 馬紅鴿主編：《中國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀與對策研究》，西北農(nóng)林科技大學出版社2006年版。圍內(nèi)養(yǎng)老基金的有名無實，空賬運行。究其根源，空賬的出現(xiàn)還是要歸因于我國養(yǎng)老保險體制轉(zhuǎn)軌所形成的隱性債務。

4.養(yǎng)老保險保值增值效率低下，難以應付過高的通貨膨脹率

由于歷史原因我國城鄉(xiāng)差距較大，所以在我國城市和農(nóng)村之間形成了不同的養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保險制度的主體內(nèi)容。

（二）如何解決養(yǎng)老保險所面臨的問題

隨著改革深化和經(jīng)濟社會發(fā)展，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理、社會保障體系不健全、就業(yè)壓力大等問題的顯現(xiàn)，同時伴隨著人口老齡化、城鎮(zhèn)化等進程的加大，社會化服務的要求越高，政府管理壓力的增大，養(yǎng)老保險制度面臨著嚴峻的問題和巨大的挑戰(zhàn)，改革迫在眉睫。針對養(yǎng)老保險制度所面臨的問題提出一系列解決方案：

1.全面推進多層次養(yǎng)老保險制度體系

建立多層次的養(yǎng)老保險體系是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳納費用的貧困人口的社會救濟、企業(yè)年金等多層次的養(yǎng)老保障制度模式。由于擴大養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機制，然而這種以擴大覆蓋范圍為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使得一部分繳費將被用于退休人員較多的國有企業(yè)。

首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動性強，且國家財力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險基金管理宜采取完全積累制。盡快把各社保機構(gòu)收繳的農(nóng)民工的養(yǎng)老保險基金納入國家統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險賬戶，實行集中管理。以免各社保局收繳的農(nóng)民工社保基金被挪用或因提高城鎮(zhèn)職工社保待遇的發(fā)放水平被擠占，導致形成國家對農(nóng)民工社會保險的新債務。因此，凡是被地方政府挪用或擠占的農(nóng)民工社會保險基金，都必須由該地方財政彌補。

其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險提升為省級統(tǒng)籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。具體措施可采取實行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑的管理方式，不僅有利于促進人力資源的科學合理流動，而且也有利于強化基金管理，增加基金的保值增值，增強調(diào)劑功能，更有利于大數(shù)法則的實現(xiàn)，9 增強社會保險的共濟性。第二步則將其提升為全國統(tǒng)籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。

最后，對于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險，可先采取市縣級統(tǒng)籌，逐步提升為省級統(tǒng)籌，最后達到全國統(tǒng)籌。

2.擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴大基本養(yǎng)老覆蓋范圍是社會養(yǎng)老保險制度的一個基本目標。當前，國家開始試點實施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險，從理論上會在幾年之內(nèi)將我國養(yǎng)老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。

為此，針對擴大養(yǎng)老保險覆蓋面提出以下幾點建議: 一是重點解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費承受能力。雖然國家對他們繳費已經(jīng)有所優(yōu)惠，但僅僅養(yǎng)老保險個人就需承擔20%的工資，這對任何一個人來說都無疑是一個很大的負擔。這部分人參保后，由于繳費負擔過重，就會出現(xiàn)拖欠養(yǎng)老保險費的問題，個別經(jīng)濟較為困難者，還會出現(xiàn)退保現(xiàn)象。要減輕這部分人群的繳費負擔，激勵他們多參保、少退保?，F(xiàn)行各省市繳費基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數(shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面。

二是加強新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城市居民社會養(yǎng)老保險的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標語、咨詢服務等，大力宣傳養(yǎng)老保險政策法規(guī)，在全社會營造人人參加養(yǎng)老保險的氛圍。

三是加強聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對已經(jīng)參保企業(yè)進行監(jiān)督檢查，對非公有制經(jīng)濟組織要加強剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實行綜合治理，對不履行社保義務的企業(yè)和工商戶實行制約。

由于擴大養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機制，然而這種以擴大覆蓋范圍為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使得一部分繳費將被用于退休人員較多的國有企業(yè)。

3.確定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能

社會保障制度是現(xiàn)代社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容。當前一些社會成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低 10 的從業(yè)人員，過去曾為國家建設做出了重要貢獻，應當通過建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工人在就業(yè)后收入比較低，應當通過實行社會保險補貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數(shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險制度中的職能得以發(fā)揮。

由于政府直接管理過度導致養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個人賬戶中積累的基金很難得到有效的運作。因此，應當將政府飛管理職能限制在社會統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。

4.建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險制度

根據(jù)我國的實際國情在結(jié)合當?shù)貤l件建立符合本地區(qū)的養(yǎng)老保障制度，將有利于我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展，從而消除一部分貧困以保障我國養(yǎng)老保險的完善。目前國家開始試點實施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險，就是加快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險制度的試點項目。

把全面建設小康社會這一宏偉目標提到日程上來，社會保障是小康社會的重要指標，我們要努力把城鎮(zhèn)從業(yè)人員納入制度覆蓋范圍，讓更多人享有社會保障實現(xiàn)老有所養(yǎng)，目前一些公有制單位的職工已基本上納入了社會保障范疇，但大量非公有制經(jīng)濟的單位人員以及一些農(nóng)民群眾還沒有參保，對于他們而言納入養(yǎng)老保險范疇是很有必要的。這就要求盡快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險制度，擴大覆蓋范圍，切實保障勞動者的合法權(quán)益，以實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的完善。

四、如何完善養(yǎng)老保險制度

（一）加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度⑨

社會保障制度作為一種收入再分配手段，事關(guān)廣大社會成員的切身利益和積極性的發(fā)揮。建設適應我國經(jīng)濟社會發(fā)展水平的社會保障體系，必須考慮增進公平與提高效率的有機結(jié)合。當前一些社會成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低的從業(yè)人員，過去曾為國家建設做出了重要貢獻，應當通過建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工 ⑨ 陳曉燕主編：《我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及今后發(fā)展方向》，學術(shù)探索2006年版。人在就業(yè)后收入比較低，應當通過實行社會保險補貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數(shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險制度中的職能得以發(fā)揮。

由于政府直接管理過度導致養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個人賬戶中積累的基金很難得到有效的運作。因此，應當將政府飛管理職能限制在社會統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。由政府、企業(yè)、個人提供養(yǎng)老基金，即企業(yè)和個人為主，政府提供補貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付的方式。通過提高個人和企業(yè)的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率，由政府部門管理，執(zhí)行保障和再分配。按照“多勞多得”原理，實行多繳費著可多領取相應的養(yǎng)老金。

（二）鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障

從發(fā)達國家社會保障制度的發(fā)展看，社會保障最初只覆蓋工業(yè)工人，隨后一次逐漸擴展到商業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的勞動者、公務員和農(nóng)業(yè)工人、個體勞動者和小業(yè)主，甚至工薪勞動者的配偶。擴大社會保障范圍，使之逐步覆蓋城鄉(xiāng)所有勞動者，還要鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障，以保障企業(yè)員工的基本權(quán)利得以維護。鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金，不論是國有企業(yè)還是非國有企業(yè)，實行激勵制度，對建立企業(yè)年金的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。刺激各個企業(yè)大力發(fā)展企業(yè)年金制度，為養(yǎng)老保險制度的完善提供堅實的基礎。

政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權(quán)利與義務相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主個人為輔提供資金實行積累制籌資方式，保證繳費者，繳費單位的員工在退休后能夠有更好的生活水平來頤養(yǎng)天年。

（三）積極發(fā)展商業(yè)壽險保障

發(fā)展商業(yè)壽險，有利于保障企業(yè)在遇到風險的時候能夠抵御其風險以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。發(fā)展商業(yè)壽險有利于保障養(yǎng)老保險制度的發(fā)展，發(fā)展商業(yè)壽險還可以從另一方面保障企業(yè)的健全也可以說是發(fā)展商業(yè)壽險是企業(yè)的保護傘，可以在企業(yè)遇到風險時幫助企業(yè)抵御風險從而不使企業(yè)衰敗。

對于高收入人群，應該采用自愿原則，由政府提供政策，對于個人具有經(jīng)濟能力的實行積累制籌資，視經(jīng)濟發(fā)展需要由政府給予政府扶持，這是高收入人群 12 在具有基礎保障之上的更高層次的保障。發(fā)展商業(yè)壽險有利于養(yǎng)老保險制度的完善。

（四）認真落實養(yǎng)老保險體制

加強財務管理基礎工作的內(nèi)審，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)保所的財務管理內(nèi)審。要從原始憑證取得的合法性、賬簿報表的準確性、財務檔案管理的標準化程序入手，定期不定期的開展內(nèi)部審計工作，為整個農(nóng)保工作的順利發(fā)展打下扎實的基礎。保證農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋岛桶踩\營，在政策上要給予適應傾斜，力求養(yǎng)老保險基金的保值增值，要做到兩不投放，即風險性投資不能投放，風險大的地方性機構(gòu)不能存放，同時利率達不到增值要求的不投入，督促將火氣存款及時轉(zhuǎn)為定期存款，要做好各種應收利息的金額歸入基金賬戶的審查，防止貪污或者挪用。嚴格養(yǎng)老金、退休金發(fā)放過程中的內(nèi)審，確保養(yǎng)老保險體制落到實處。

政府下設置的職能部門應該及時落實養(yǎng)老保險，讓每一個參保人都能受益。實行“走訪”，深入民心，走到群眾中去聽群眾講事實做實事，只要對人民有一點利就要盡一百倍的努力去做，對于危害養(yǎng)老保險制度的行為要堅決制止，并依法處理確保養(yǎng)老保險制度的落實。

五、我國養(yǎng)老保險制度的展望

養(yǎng)老保險制度是國家統(tǒng)一實施的旨在使社會成員在達到一定年齡喪失勞動能力之后，獲得維持基本生活的一定收入來源的社會保險方案。然而，養(yǎng)老保險制度作為社會保險的一項重要內(nèi)容，就要求建立健全的立法機制來完善該項制度使得社會得以很好的發(fā)展。在所有社會保險項目里，養(yǎng)老保險所保障的對象是最廣的。從一般意義上來說，養(yǎng)老保險的對象是全體勞動者，或者說每個勞動者都有權(quán)利獲得他們在年老時所需要的生活補償。

為了讓養(yǎng)老保險能夠更加合理地使用以及合理收繳費用，養(yǎng)老保險實行了省級統(tǒng)籌，然后實行省級統(tǒng)籌的最終目標是為了建立適應社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，使得資金來源廣泛，保障方式多層次而不是單一的，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，管理服務社會化，在全省范圍內(nèi)調(diào)配、管理保險資金，確保退休金按時按月足額發(fā)放的體系得以完善。

由于我國是一個統(tǒng)一的多民族國家，我們就應該根據(jù)各個地區(qū)不同的實際情況來制定不同的社會養(yǎng)老保險體系，在確保人民獲益的同時還要確保整個國家社 會養(yǎng)老保險體系的平衡，實行“大家治理小家”的模式，也就是層層往上管理，使養(yǎng)老保險能夠得到很好的實施。我國養(yǎng)老保險制度在經(jīng)歷了幾十年的歷練，經(jīng)過多次的探索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡負擔，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養(yǎng)老保對省級統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險，對建立社會主義市場經(jīng)濟體制，促進社會改革、發(fā)展、穩(wěn)定具有十分重要的意義。

六、結(jié)語

養(yǎng)老保險制度作為我國社會保險制度中最重要的一個組成部分，它可以發(fā)揮自身在社會主義經(jīng)濟體制中的重要作用⑩。根據(jù)它自身所擁有的以保障老年生活安全的目的來解決勞動者在喪失勞動能力時能夠通過養(yǎng)老保險制度獲得必要的生活收入來源。養(yǎng)老保險，具有保障基本生活的功能、促進經(jīng)濟發(fā)展的功能，以及穩(wěn)定社會的功能。由于養(yǎng)老保險是國家通過理發(fā)形式，在全社會范圍內(nèi)建立起來的抵御養(yǎng)老風險的機制，它既保障基本生活，又促進經(jīng)濟發(fā)展，從而起到了從全局上穩(wěn)定社會的作用。穩(wěn)定經(jīng)濟，促進經(jīng)濟與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，既是養(yǎng)老保險立法的根本目的，又是養(yǎng)老保險法律制度的總體功能。

隨著社會的進步，科技的發(fā)展以及經(jīng)濟全球化的進一步滲透，使得養(yǎng)老保險制度的得以進一步的完善。所以，我們應該通過調(diào)整社會養(yǎng)老保險體系，以適應社會生活來抵御養(yǎng)老風險，從而保障基本生活，促進經(jīng)濟發(fā)展，穩(wěn)定社會局勢，進而完善養(yǎng)老保險制度使得養(yǎng)老保險制度在社會生活中根深蒂固。

⑩ 蔣月主編：《勞動法月社會保障法》，浙江大學出版社1993年版。

參考文獻

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10.蔣月主編：《勞動法與社會保障法》，浙江大學出版社1993年版。致謝

在本論文的寫作過程中，我的導師周芳傾注了大量的心血，從寫作提綱到一遍又一遍的指出稿中的具體問題，嚴格把關(guān)，循循善誘，周老師嚴肅的科學態(tài)度，嚴謹?shù)闹螌W精神，精益求精的工作作風，深深的感染和激勵著我，老師一直給予我細心的指導和不懈的支持，在此謹向周老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。

第三篇：淺析如何完善中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度（范文）

淺析如何完善中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度

摘要：農(nóng)村社會保障是中國社會保障體系的重要組成部分，農(nóng)村養(yǎng)老保險又是農(nóng)村社會保障的重要內(nèi)容。中國擁有世界上數(shù)量最多的老年人口，其中百分之七十五在農(nóng)村。隨著老齡化浪潮洶涌而來，農(nóng)村養(yǎng)老問題變得日益突出和緊迫，只有建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度, 才能徹底解決現(xiàn)存的養(yǎng)老存在的問題, 提高農(nóng)村養(yǎng)老保障水平。關(guān)鍵詞：社會保障；農(nóng)村；養(yǎng)老保險；完善措施;養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。養(yǎng)老保險是社會保險制度中被保險人身份最穩(wěn)定、享受時間最長、費用開支最大的項目。

中國擁有世界上數(shù)量最多的老年人口，其中百分之七十五在農(nóng)村。關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老，許多地區(qū)沒有建立農(nóng)村社會養(yǎng)老體系，已建立的地區(qū)也存在很多缺陷，運行中也出現(xiàn)了很多的問題，所以，完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的必要性與緊迫性日益體現(xiàn)出來。

一、農(nóng)村養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

1、農(nóng)村人口老齡化加快

隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動力的輸出，大量農(nóng)村青壯年人口進入城市，使得農(nóng)村老年人口在農(nóng)村的比例更大。據(jù)統(tǒng)計，2000年中國農(nóng)村8.33億人口中，65歲以上的老年人口估計占7.36%，到2030年6.64億農(nóng)村人口中，65歲的老年人口將達到17.39%為1.29億。

2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險的功能減弱

家庭養(yǎng)老的實質(zhì)是建立在血緣關(guān)系基礎上的養(yǎng)老資源在家庭范圍內(nèi)的互助和代際交換。家庭養(yǎng)老一直是中國農(nóng)村最主要的養(yǎng)老形式，然而近年來, 在市場經(jīng)濟大潮的沖擊下, 人們受利益的驅(qū)動,傳統(tǒng)的孝文化觀念和家庭養(yǎng)老方式開始日益瓦解, 子女虐待老人和不贍養(yǎng)老人的現(xiàn)象不斷上升，庭養(yǎng)老方式正在出現(xiàn)弱化的趨勢。

3、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的覆蓋范圍偏小

據(jù)統(tǒng)計，建立社會保障網(wǎng)絡的鄉(xiāng)鎮(zhèn)1998年僅占全國鄉(xiāng)鎮(zhèn)總數(shù)的41%，建立社會保障基金會的村委會不到村民委員會總數(shù)的20%。中國進城務工者已從改革開放之初的不到200萬人增加到2003年的1.14億人，所以很有必要考慮這個特殊群體的養(yǎng)老保險問題。現(xiàn)行保障方案中沒有體現(xiàn)出對留在農(nóng)村的農(nóng)民和進城務工的農(nóng)民給予區(qū)別對待。進城務工的農(nóng)民既沒被納入到農(nóng)村養(yǎng)老保險體系中，也沒被納入到城市養(yǎng)老保險體系中，處于法律保護的空白地帶。

4、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴土地保障，但是土地對于有的農(nóng)民來說仍然是重要的生產(chǎn)資料

近年來, 農(nóng)產(chǎn)品的價格日益下降, 從土地上獲得的收益十分微薄。而且農(nóng)民的承包土地被大量征用,對價是極少的土地補償費。所以完全依靠土地養(yǎng)老的模式也是不可行的。有的農(nóng)民已經(jīng)擺脫土地的束縛，參與到現(xiàn)實的社會保障中。但是，土地對于有的農(nóng)民來說仍然是很重要的生產(chǎn)資料。

5、貧富差距日益增大

農(nóng)村的發(fā)展一年不如一年，城市的發(fā)展卻一年比一年好。農(nóng)村和城市老年人的生活狀況的差距也是顯而易見的，進城務工者在養(yǎng)老保險方面的整體水平很低。政府對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的政策力度應加大，應該維護社會公正，切實地保障農(nóng)民權(quán)益。

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險制度存在的問題分析

1．現(xiàn)行的農(nóng)村養(yǎng)老保險不是真正意義上的社會保險?！掇r(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》規(guī)定，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集以個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策支持。這樣，國家的財政投入就比較少，實際上是農(nóng)民個人養(yǎng)老保險，不是真正意義上的社會保險。

2．保障水平偏低

保障水平偏低，難以起到養(yǎng)老保障的作用。中國作為發(fā)展中國家，二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)明顯，農(nóng)民收入水平低，而農(nóng)村養(yǎng)老保險資金籌集又是以個人繳納為主，這使得大部分地區(qū)尤其是中西部貧困地區(qū)的農(nóng)民有心無力，不僅參加社會養(yǎng)老保險的人數(shù)少，繳納的保險費也很低，根本無法滿足年老時的生活所需。

3.資金籌集與基金的管理方面存在諸多問題

農(nóng)村養(yǎng)老保險需求水平相對較低，籌集資金使許多貧困村民無法投保，部分地區(qū)利用養(yǎng)老保險謀取私利，并且籌集的養(yǎng)老保險金不能做到?？顚Ｓ茫绊懥损B(yǎng)老保險的運行和群眾投保的積極性。資本市場發(fā)育程度低，且不規(guī)范，保險基金很難實現(xiàn)保值增值，基金安全性和持續(xù)性得不到保障。

4．法律層次低, 缺乏約束力

西方發(fā)達國家的農(nóng)村養(yǎng)老保險都是通過國家立法形式實行的一種強制性社會保險。相對而言，在這方面中國沒有統(tǒng)一的法律條文，各地農(nóng)村社會養(yǎng)老保險辦法基本上都是在民政部頒布的《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》的基礎上稍作修改形成的，因此缺乏普遍的強制性和規(guī)范性。

5．參保人群不均衡。

中國當前的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，“保富不保貧”的傾向嚴重，目標人群的養(yǎng)老問題沒有得到根本解決。從覆蓋范圍上看，中國東部經(jīng)濟發(fā)達的省市農(nóng)民投保金額明顯高于中、西部欠發(fā)達地區(qū)。

三、完善中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的措施 1.完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案

完善基本方案，研究制定非農(nóng)就業(yè)農(nóng)民養(yǎng)老保險辦法。修繕“以個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持” 的籌集原則，將主輔力度適當調(diào)整。加大財政對新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度建設的投入力度十分必要。按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，完善社會保障體系的要求，將新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度建設作為財政支農(nóng)的項目之一。

2.加強基金的管理運用, 確?；鸬谋Ｖ翟鲋?/p>

農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋凳寝r(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。首先要建立較高層次的基金管理中心, 組建一支擁有專業(yè)技能的基金管理隊伍, 由其進行科學管理使基金達到最大程度的增值。其次建議國家發(fā)行農(nóng)?；鸨Ｖ祩哟蠡饏⑴c股市的力度, 或嘗試探索銀行有償使用農(nóng)?；鸬耐緩?。

3.加快法制建設, 真正體現(xiàn)公平與效率

確立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的法律地位。以立法形式明確規(guī)定農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度是國家為保證農(nóng)村社會穩(wěn)定, 根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要, 本著社會公平的原則,對農(nóng)村老年群體實施的社會保障, 是作為調(diào)節(jié)社會分配手段而建立的。加快農(nóng)村社會養(yǎng)老保障立法步伐, 使農(nóng)村社會養(yǎng)老保障各項措施制度都有法可依, 便于操作并提高制度的穩(wěn)定性。建立健全養(yǎng)老保險的監(jiān)督機制, 以確保社會養(yǎng)老保險基金的收繳、支付、運營的規(guī)范性, 防范社會保險基金的風險, 并通過合理運作使其不斷增值, 以更好的滿足農(nóng)村社會養(yǎng)老制度建設的需要。

4.做足宣傳工作，加強農(nóng)民對農(nóng)保工作的認識

充分考慮農(nóng)村人口受教育程度，在宣傳上注意恰當合理, 這樣才能穩(wěn)定農(nóng)民,穩(wěn)定隊伍, 穩(wěn)住腳步, 穩(wěn)住情緒, 以達到穩(wěn)定之中求發(fā)展的目的。

5.充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老的功能

中華民族素有尊老、敬老、養(yǎng)老的傳統(tǒng), 這為家庭養(yǎng)老制度的實行和鞏固奠定了思想和文化基礎。隨著農(nóng)村生產(chǎn)方式的進步, 養(yǎng)老方式必然由家庭向社會過渡。由于現(xiàn)階段我國經(jīng)濟與社會發(fā)展的許多原因, 農(nóng)民養(yǎng)老不可能完全依靠社會, 家庭養(yǎng)老仍然是老年保障的主要形式, 必須充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老的優(yōu)勢, 政府可以從制度上進行鼓勵。

此外，消除城鄉(xiāng)差別和社會養(yǎng)老保險制度的不公平待遇是發(fā)展趨勢，城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會保障制度是中國社會養(yǎng)老保險制度未來發(fā)展的必然結(jié)果。

總之，完善中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是發(fā)展農(nóng)村社會保障的必然要求，是社會主義和諧社會背景下亟待完成的重要課題。只有農(nóng)民的養(yǎng)老得以保障，農(nóng)民生活質(zhì)量才能真正提高，社會公平才能更全面的實現(xiàn)。要想提高農(nóng)村養(yǎng)老保障水平，建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度迫在眉睫。

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第四篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的完善

農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的完善

【摘要】建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，解決好農(nóng)村居民的養(yǎng)老問題可以促進社會主義構(gòu)建和諧社會。一個國家的社會是否能夠?qū)崿F(xiàn)公平，是否能實現(xiàn)社會的文明和進步，關(guān)鍵要看這個社會的社會保障是否有效的進行。當前，我國在城鎮(zhèn)居民的額養(yǎng)老保健的建設方面已經(jīng)相對完善，但是，在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的建設方面仍然存在著一定的缺陷，本文主要是對農(nóng)村養(yǎng)老保險制度建設方面的問題進行分析，并提出一些具有針對性的解決對策。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險 農(nóng)村 完善

論我國一直在對老農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進行改革，但是，因為老農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度本身固有的缺陷以及改革進程中遇到的種種問題等的影響，所以改革雖然一直在進行，但取得的成果甚微。之后，我國政府對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進行了大幅度的全面的整理，徹底將老農(nóng)村社會養(yǎng)老保險改為新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，將之前的老業(yè)務改為全新的商業(yè)保險。為避免政策上的失誤給改革帶來巨大的損失，也為了讓全國上下進行有節(jié)奏、有步伐的改革，所以特采用新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點改革的方法，通過先改一部分之后再慢慢擴大的方法逐步實現(xiàn)對老農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的改革，完成新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，最終實現(xiàn)對農(nóng)村大部分甚至所有居民的全面覆蓋。

一、養(yǎng)老保險制度的闡述

社會養(yǎng)老保險制度指的是當勞動者由于年老體弱喪失了獲得最基本的生活保障的能力或者是由于到達了法律規(guī)定的退休年齡時，有社會或國家按照相關(guān)的法律和法規(guī)，為保證這些勞動者的最基本的生活需要而制定的社會保險制度。

這個內(nèi)含可以從三個方面加以理解：

（一）社會養(yǎng)老保險所保障的是最基本的物質(zhì)生活需要，它是為老年人提供的長期的有所依靠的生活保障

（二）如果想要享受社會養(yǎng)老保險制度，應該滿足幾個條件

受保障者應該完全與生產(chǎn)資料相分離，勞動者生活的主要社會內(nèi)容不再是參加社會生產(chǎn)勞動，因此，在現(xiàn)實生活中，國際上各個國家所確定的享受社會養(yǎng)老保險的待遇標準是根據(jù)法定年齡界定的。

（三）社會養(yǎng)老保險實現(xiàn)其保障目的方式是通過社會保險而實現(xiàn)的

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險制度存在的問題因分析

（一）擴大養(yǎng)老保險覆蓋面存在問題

舊的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度自實施以來，在保障農(nóng)民晚年生活方面起到了一定的保障作用，但由于當時的經(jīng)濟發(fā)展水平有限，政府財政收入較少，農(nóng)民養(yǎng)老保險的個人賬戶全部由農(nóng)民自己繳納，加大了農(nóng)民繳納的負擔，同時農(nóng)民收到自身收入的限制，參與積極性并不是很高。致使到后期“舊農(nóng)?！毕萑胪A段。同樣，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險也存在覆蓋面較低的問題，同時新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度受傳統(tǒng)觀念和收入水平等影響在擴大養(yǎng)老保險覆蓋面問題上也具有一定難度。

（二）養(yǎng)老保險基金管理存在難題

1.養(yǎng)老保險基金保值增值難度大。養(yǎng)老保險基金能否實現(xiàn)保值增值在很大程度上決定了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度能否成功推行。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度自建立并實施以來，參保人數(shù)不斷增加，保險基金規(guī)模也將會越來越大，但我國目前規(guī)定養(yǎng)老基金主的投資渠道主要是存入銀行和購買國債，在實際運行過程中，有關(guān)部門的通行做法是存入銀行。而近幾年來，不斷走低的銀行利率和國債收益率與持續(xù)升溫的通貨膨脹率，使得養(yǎng)老基金保值增值難以實現(xiàn)，甚至是出現(xiàn)縮水貶值的情況。

2.基金統(tǒng)籌層次低。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金目前以縣為單位實行統(tǒng)一管理，設立專戶，專賬專管，專款專用，基金運用空間小，互濟性不強，養(yǎng)老保險基金難以實現(xiàn)有效管理與發(fā)展?？h級統(tǒng)籌層次過低，基金管理人才缺乏，難以承擔此項重任，不利于基金的長期保值增值和監(jiān)管。

3.新農(nóng)保與農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度銜接。2010年1月1日《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》出臺施行，《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》有利于農(nóng)民工在城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村之間流動就業(yè)或間斷性在城鎮(zhèn)就業(yè)，維護了參保人員特別是廣大農(nóng)民工的養(yǎng)老保險權(quán)益。并對轉(zhuǎn)入“新農(nóng)?！弊髁苏f明，但對于農(nóng)民工養(yǎng)老保險如何轉(zhuǎn)入“新農(nóng)?！?，參保繳費年限，個人賬戶累積如何計入“新農(nóng)?！辈⑽醋鞒雒鞔_規(guī)定。同時隨著城市化進程不斷加快，以及城市經(jīng)濟的快速發(fā)展，吸引了大量農(nóng)村居民進入城市發(fā)展，而農(nóng)村農(nóng)業(yè)科技的廣泛應用，農(nóng)村土地經(jīng)營規(guī)?；某霈F(xiàn)，以及土地流轉(zhuǎn)和承包政策的實施，釋放了大量農(nóng)村勞動力，這部分農(nóng)村人口紛紛涌向城市，尋求工作。這部分農(nóng)民工的工作以靈活就業(yè)為主，工作具有很強的臨時性和流動性，跨省市流動頻繁，但是我國目前現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險制度則實行各縣級單位自行管理和統(tǒng)籌，同時各個地區(qū)由于經(jīng)濟發(fā)展水平不同，所實行的養(yǎng)老保險繳費水平和補貼政策也不盡相同，在這樣的情況下如何最大限度地確保農(nóng)民的利益稱為新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險推行的一大障礙。

三、完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的建議

（一）積極擴大農(nóng)村養(yǎng)老保險覆蓋面

1.開展政策宣傳，提高參保意識。當前新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險之所以仍處于低水平、低覆蓋層次，主要是一部分群眾對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的認知度不夠。特別是部分尚未達到60周歲要繳納一定參保費用的群眾，不能正確區(qū)分新、老農(nóng)村養(yǎng)老保險的區(qū)別，認為現(xiàn)在的養(yǎng)老保險仍處于試點階段，對于未來收益的不確定和政策的不穩(wěn)定，使得他們一直處于觀望狀態(tài)。因此，國家有關(guān)部門應采取多種形式在農(nóng)村中廣泛宣傳新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的各種政策，包括基礎養(yǎng)老金的構(gòu)成，個人繳費、集體補助和政府補貼的比例、每個檔次在達到繳費年限后領取的數(shù)量比例、農(nóng)民從中可以獲得哪些收益等。增強農(nóng)民自我保障意識，引導農(nóng)民自愿參加新農(nóng)保。各省、市、區(qū)、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)政府還應廣泛宣傳《指導意見》以及個省市對于推行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制定的各種政策，使廣大群眾認識到國家對于推行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的信心和決心，進一步認識到當前我國已經(jīng)具備建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的政治基礎、財政基礎、群眾基礎，從根本上調(diào)動農(nóng)民參加養(yǎng)老保險的積極性，使廣大農(nóng)民自覺參保。

2.破除傳統(tǒng)養(yǎng)老障礙意識。中國是一個有著幾千年文化傳承的農(nóng)業(yè)大國，土地養(yǎng)老一直是廣大農(nóng)村的一種養(yǎng)老方式，土地多寡不僅僅是一個家族人丁興旺的特征，更是一個家庭財富的主要來源，因此土地養(yǎng)老至今仍是廣大農(nóng)村一種重要的養(yǎng)老方式。然而隨著城市化進程加快，城市建設用地不斷增加，土地被不斷征用，土地養(yǎng)老局限性凸顯。為此政府應積極向農(nóng)民灌輸新的養(yǎng)老模式，減少廣大農(nóng)村對土地的依賴，尤其是仍在靠天吃飯的今天。同時，隨著計劃生育的深度實施，四二一核心家庭的出現(xiàn)以及青年勞動力大量涌向城鎮(zhèn)務工，老年養(yǎng)老問題口益嚴峻。因此上到政府部門下到社區(qū)、街道辦事處、村委等應積極灌輸“人人養(yǎng)老”、“社會養(yǎng)老”、“自我養(yǎng)老”的意識，通過提供實實在在的示范效果和更多相關(guān)信息，促成人們傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念的轉(zhuǎn)變。形成以社會養(yǎng)老為主，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老等傳統(tǒng)養(yǎng)老方式為輔的多層次養(yǎng)老體系。真正確保老年生活。

（二）完善基金運營制度和監(jiān)督體系

1.拓寬投資渠道確?；鹪鲋?。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定我國目前養(yǎng)老基金的投資渠道主要是存入銀行和購買國債，狹窄的投資渠道使得養(yǎng)老保險基金增值空間有限，且高度依賴于銀行存款利率和債券收益率，并受通貨膨脹影響。隨著老齡化時代到來，我們也有必要探索與資本市場相結(jié)合的養(yǎng)老保險基金投資方式和領域?？梢酝顿Y與基金、債券等低風險的證券，允許養(yǎng)老基金流入資本市場。同時，可以嘗試推行投資委托代理制，充分利用投資公司的人才和技術(shù)，將部分養(yǎng)老保險基金委托給專門投資機構(gòu)進行投資，不僅可以提高積累資金的增值率，也可以促進資本市場發(fā)展。

2.完善基金管理體制。當前我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實行縣級管理，統(tǒng)籌層次較低，同時縣級管理機構(gòu)不僅不具備資本市場投資主體資格，同時存在著管理手段缺乏，易受當?shù)卣吒蓴_等問題。因此，我們應建立一個獨立的農(nóng)村養(yǎng)老基金托管機構(gòu)，集中管理和運作農(nóng)村養(yǎng)老保險基金，以省為單位，這樣不僅可以對養(yǎng)老保險基金進行統(tǒng)一運作和調(diào)度，還可以提高統(tǒng)籌層次。對于市、縣可以設立單獨的農(nóng)村養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)，負責日常養(yǎng)老保險的收集、支付和基金收益分配。并將收集到的基金劃轉(zhuǎn)到省級農(nóng)村養(yǎng)老基金托管機構(gòu)。政府還應建立相應的基金運營監(jiān)管機構(gòu)，對基金托管機構(gòu)日常運營進行監(jiān)管。形成基金收集分配、運營與監(jiān)督三權(quán)分立格局，確保基金保值增值。

3.新、舊農(nóng)村養(yǎng)老保險的銜接。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的實施意味著老的農(nóng)村養(yǎng)老保險的廢除。積極鼓勵符合條件的農(nóng)民參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。對于參加老的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的參保人應將其老農(nóng)保個人賬戶積累總額對照新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度予以折算、補貼，按新農(nóng)保標準繼續(xù)繳費，實現(xiàn)新、老農(nóng)保對接。對于已經(jīng)參加老農(nóng)保且年齡已超過60歲開始領取養(yǎng)老金的參保人，應按照其原有賬戶繼續(xù)領取，并開始享受基礎養(yǎng)老金。

四、結(jié)語

由于社會的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟能力日益提升，而舊的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險本身存在巨大的和不可修繕的缺陷，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險就變得更加迫切了，因為它比舊的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在設計上更加合理與完備，在執(zhí)行中更加便捷與有效，在結(jié)果上更加公平也更加體現(xiàn)效率，并且新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險最終更加有利于建立全國統(tǒng)一的基本社會養(yǎng)老保險制度，而這一切的發(fā)展最終離不開政府在則政和政策上的保障與扶持。但是，從農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀來看，其在建設的過程中還存在著一定的問題。本文主要是對其存在的不足進行了分析，并針對其存在的不足提出一些建議。

參考文獻

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第五篇：完善職工養(yǎng)老保險制度

關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的通知

浙政發(fā)〔2006〕48號

各市、縣（市、區(qū)）人民政府，省政府直屬各單位：

近年來，我省按照《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔1997〕26號)要求，規(guī)范了全省養(yǎng)老保險政策，初步建立了具有浙江特色、符合浙江實際的養(yǎng)老保險體系。隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，我省目前還存在覆蓋范圍不夠廣泛、個人賬戶沒有做實、計發(fā)辦法不盡合理、籌資機制 不夠完善等問題。為貫徹落實黨的十六大精神，加快養(yǎng)老保險制度改革，促進我省經(jīng)濟社會持續(xù)、健康、和諧發(fā)展，根據(jù)《國務院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決 定》(國發(fā)〔2005〕38號，以下簡稱《決定》)，現(xiàn)就我省完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度有關(guān)問題通知如下：

一、總體目標和主要任務

完善我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的總體目標是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，樹立和落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞構(gòu)建社會主義和諧社會的目標，按照深入實施“八八戰(zhàn)略”、全面建設“平安浙江”、“法治浙江”的戰(zhàn)略部署，統(tǒng)籌考慮當前和長遠的關(guān)系，堅持覆蓋廣泛、水平適當、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我省實際，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險制度。

當前和今后一段時期的主要任務是：繼續(xù)鞏固確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放成果，進一步擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面，逐步做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶，切實加強基本養(yǎng)老保險基金征繳與監(jiān)管，積極穩(wěn)妥改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，建立參保繳費的激勵約束機制，建立多層次養(yǎng)老保險體系，積極推進退休人員社會化管理服務工作，不斷提高社會保險管理服務水平。

二、繼續(xù)鞏固確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放成果

根據(jù)中央“兩個確?！钡囊?，繼續(xù)把確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放作為首要任務，完善各項政策措施，健全“保發(fā)放”的長效機制；繼續(xù)落實各級政府對本行政區(qū)域內(nèi)的職工基本養(yǎng)老保險工作責任，防止因做實個人賬戶而造成基本養(yǎng)老保險基金赤字；完善省級調(diào)劑對基本養(yǎng)老保險基金困難地區(qū)的調(diào)劑補助辦法，不斷鞏固確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放的成果。各地要進一步落實《浙江省人民政府關(guān)于建立社會保障資金多渠道籌措機制的意見》（浙政發(fā)〔2004〕36號）精神，按照建立公共財政的要求，積極調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大對社會保障的資金投入，開拓新的穩(wěn)定的社會保障資金籌措渠道。

三、進一步擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面

各地要按照《決定》的要求，以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參保工作為重點，擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍，維護勞動者的合法權(quán)益，提高養(yǎng)老保險的覆蓋面。

從2006年1月1日起，將城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費比例統(tǒng)一調(diào)整為20%，其中8%記入個人賬戶，繳費基數(shù)按當?shù)厣显趰徛毠て骄べY確定，繳費基數(shù)一步到位有困難的，可實行分三年逐步到位。同時要落實“4050”人員和城鎮(zhèn)貧困殘疾人個體戶的社會保險補貼政策，為他們的參保繳費創(chuàng)造條件。要按照勞動保障部《關(guān)于對社會力量所辦學校等民辦非企業(yè)單位參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的復函》（勞社廳函〔2003〕317號）精神，將民辦非企業(yè)單位納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險范圍，具體辦法由省勞動保障廳另行制定。

要完善省內(nèi)養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶轉(zhuǎn)移辦法，參保人員在浙江省境內(nèi)跨統(tǒng)籌范圍流動的，各地應嚴格按照《浙江省職工基本養(yǎng)老保險條例》和現(xiàn)行政策規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，不得自行設置任何轉(zhuǎn)移條件。凡不符合省里規(guī)定的轉(zhuǎn)移政策，應予以糾正。

四、逐步做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶

根據(jù)我省實際，從2006年1月1日起逐步做實個人賬戶。

（一）做實個人賬戶的基本原則。做實個人賬戶要實行老中新分開，即：以2006年1月1日為基準時間，在此之前已退休的人員，退休前已有賬戶不做實；已經(jīng)參保但未退休的人員，在此之前沒有做實的個人賬戶不再做實，之后繳費逐步做實；在此之后參保的人員，個人賬戶從參保繳費開始逐步做實。

（二）做實個人賬戶的目標。按照統(tǒng)一部署、分類指導、分步實施的工作思路，在確保養(yǎng)老金發(fā)放的前提下，逐步做實個人賬戶。根據(jù)各地基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余和財力狀況，對2005年末養(yǎng)老保險基金支付能力在12個月以上（含12個月）的統(tǒng)籌地區(qū)，做實個人賬戶的起步比例為3—5%，今后逐步提高，有條件的地方可按8%的比例一步做實；支付能力在12個月以下的統(tǒng)籌地區(qū)，做實個人賬戶的比例由當?shù)卣_定。

各級財政要積極調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大對社會保障資金的投入，做實個人賬戶后，各地要根據(jù)財政可能給予適當補助。同時，要積極創(chuàng)造條件，在做實個人賬戶的基礎上，妥善解決歷史隱性債務。

（三）個人賬戶基金的管理運營。個人賬戶基金應與社會統(tǒng)籌基金實行分別管理，兩項基金不能相互調(diào)劑使用。

五、切實加強基本養(yǎng)老保險基金征繳與監(jiān)管

各地要按照《浙江省社會保險費征繳辦法》（省政府令第188號）要求，嚴格執(zhí)行社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核工作，逐步實行“五費合征”，提高基金征繳率。同時，要切實加強基本養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督和管理，基本養(yǎng)老保險基金要納入財政專戶，實行收支兩條線管理，嚴禁擠占挪用。逐步統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)、繳費比例、統(tǒng)籌項目、計發(fā)辦法、業(yè)務流程和管理信息系統(tǒng)。要建立健全社會保障監(jiān)督委員會，完善工作機制，加強對社會保險基金的監(jiān)督管理。要繼續(xù)發(fā)揮審計監(jiān)督、社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，共同維護基金安全。

六、積極穩(wěn)妥改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法

堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本制度模式，在現(xiàn)行計發(fā)辦法框架的基礎上，進一步完善激勵和約束機制，鼓勵多繳多得，并力求合理銜接，平穩(wěn)過渡。

（一）調(diào)整個人賬戶規(guī)模。從2006年1月1日起，將職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要認真做好個人賬戶記錄，清理審核個人賬戶數(shù)據(jù)，實現(xiàn)個人賬戶規(guī)范化管理。

（二）改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。從2006年1月1日起實行新的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。

省政府《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的通知》（浙政〔1997〕15號）實施后參加工作，繳費滿15年的“新人”，退休時按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

浙政〔1997〕15號實施前參加工作，2010年12月31日前退休且繳費年限滿10年和2011年1月1日后退休且繳費年限滿15年的“中人”，退休時按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金、個

人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金組成。

繳費年限已達到上述要求，經(jīng)縣級以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力但未達到法定退休年齡的人員，可以退職，退職時按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金組成與退休人員相同。

基礎養(yǎng)老金月標準以退休時上全省在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休（職）時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休（職）年齡、利息等因素確定（詳見附件）。過渡性養(yǎng)老金按照職工本人的指數(shù)化月平均繳費工資，乘以統(tǒng)一制度前本人繳費年限，再乘以14%計發(fā)。本辦法實施后，參保人員到達法定退休年齡時，繳費年限不符合按月領取養(yǎng)老金規(guī)定的，不能按月享受基本養(yǎng)老金待遇。其個人賬戶儲存額一次性支付給本人，并按繳費年限每滿1年，發(fā)給1個月本人指數(shù)化月平均繳費工資，同時終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。

（三）按本辦法計發(fā)的基本養(yǎng)老金（以下稱新辦法）與按浙政〔1997〕15號文件規(guī)定計發(fā)的養(yǎng)老金（以下稱老辦法）水平進行對比后，按照“增加的逐步增加，減少的不減發(fā)”的原則進行過渡，過渡期為5年。在過渡期內(nèi)退休的人員，實行兩個辦法同時計算，按新辦法計算的基本養(yǎng)老金高于按老辦法計算的基本養(yǎng)老金的高出部分，按過渡期5年分年逐步到位；按新辦法計算的基本養(yǎng)老金低于按老辦法計算的基本養(yǎng)老金的差額部分予以補足。過渡期后不再實行新辦法與老辦法比較。

（四）本通知實施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國家和省原規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

七、建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制

逐步完善退休人員養(yǎng)老金正常調(diào)整機制和辦法。按照國家和省政府的統(tǒng)一部署，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況和基本養(yǎng)老保險基金承受能力，結(jié)合我省職工工資和物價變動等因素，適時調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平?；攫B(yǎng)老金的具體調(diào)整辦法由省勞動保障廳會同省財政廳制定。各地不得擅自出臺調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老待遇政策。

八、積極發(fā)展企業(yè)年金

企業(yè)年金是多層次養(yǎng)老保險體系的重要組成部分。要堅持國家扶持、企業(yè)自愿、市場運作、政府監(jiān)管的原則，積極推動具備條件的企業(yè)建立企業(yè)年金。要繼續(xù)落實國家和省的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)年金方案經(jīng)當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T備案后，所需費用在不超過本單位工資總額5%的范圍內(nèi)列入企業(yè)管理費用開支。各地要按照《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部令20號）的規(guī)定，完善企業(yè)年金方案，規(guī)范操作管理辦法，嚴格企業(yè)年金標準。加強對企業(yè)年金受托機構(gòu)、托管機構(gòu)、賬戶管理機構(gòu)和基金投資機構(gòu)的監(jiān)管，切實做好企業(yè)年金基金監(jiān)管工作，實現(xiàn)規(guī)范運作，維護好企業(yè)和職工的利益。

九、積極推進退休人員社會化管理服務工作

要高度重視退休人員社會化管理服務工作，在鞏固現(xiàn)有成果的基礎上，進一步加大退休人員納入社區(qū)管理的工作力度，不斷拓展工作范圍，增加服務內(nèi)容，提高服務質(zhì)量。要繼續(xù)按照“機構(gòu)、人員、經(jīng)費、場地、制度、工作”六個到位的要求，落實工作條件，充實專業(yè)工作人員，加強業(yè)務培訓和工作指導，推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道社區(qū)勞動保障平臺建設。要加快公共老年服務設施和服務網(wǎng)絡建設，形成比較完善的社會化管理服務體系，不斷滿足退休人員多層次的需求，提高他們的生活質(zhì)量。

十、不斷提高社會保險管理服務水平

各地要高度重視社保機構(gòu)和經(jīng)辦能力建設，規(guī)范社保機構(gòu)的名稱、性質(zhì)和職能，切實解決社保機構(gòu)在人員編制、辦公場地、工作經(jīng)費等方面的問題。同時，要抓好社保機構(gòu)隊伍和裝備建設，完善管理制度，制定技術(shù)標準，規(guī)范業(yè)務流程，提升管理手段，加強人員培訓，增強服務意識，提高管理規(guī)范化、信息化和專業(yè)化水平，為我省養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展提供保障。

十一、其他

（一）完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度事關(guān)廣大職工群眾的切身利益，事關(guān)改革發(fā)展穩(wěn)定的大局。各地和各有關(guān)部門要高度重視，切實加強領導，精心組織，穩(wěn)步實施，全力以赴做好貫徹落實工作。

（二）全省在崗職工平均工資水平由省統(tǒng)計局核定，省勞動保障廳發(fā)布。

（三）本通知從2006年1月1日起實施。過去有關(guān)規(guī)定與本通知不符的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

（四）本通知由省勞動保障廳負責解釋，具體實施辦法由省勞動保障廳會同省財政廳制定。浙江省人民政府辦公室

二○○六年八月二十八日