第一篇：淺談出納工作與會計的關(guān)系

淺談出納工作與會計的關(guān)系

出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)出的一項工作。而會計是以貨幣作為主要計量單位，采用專門方法，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算和監(jiān)督，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、預(yù)測和控制的一種管理活動。出納工作是會計的一部分，兩者既互相依賴又互相牽制，出納工作不僅是一個單位對外的服務(wù)窗口，而且也是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線,因此，做好出納工作對規(guī)范整個會計制度具有極其重要的現(xiàn)實意義。

一、作為會計人員的基本要求

作為一名合格的會計或?qū)Ｂ毜某黾{人員，必須具備以下幾個面：

一、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。

二、需要很強(qiáng)的操作技巧。不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理日常事務(wù)的專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。

三、要有較強(qiáng)的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。

四、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。即(1)敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

(2)熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)；規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。(3)依法辦事。愛崗敬業(yè)，公正無私，依法辦事，要竭力為本單位中工作，為單位的總體利益、1為全體職工服務(wù)，牢固樹立為人民服務(wù)的思想。（4）為人正派，忠誠可靠。（5）思想端正，一塵不染，兩袖清風(fēng)。所有這些都要靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學(xué)習(xí)和艱苦練習(xí)才能逐步具備起來。

二、出納工作在會計循環(huán)過程中的地位和作用

出納工作是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個獨(dú)立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會計不得替代?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》對出納的崗位、職責(zé)有限制性規(guī)定如單位領(lǐng)導(dǎo)人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的原則。因此在會計機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，治理上的科學(xué)性。出納在會計工作中和會計循環(huán)中的地位是非凡的，不可缺少的。出納在會計循環(huán)中的地位和作用表現(xiàn)在五個方面：

1、領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員要創(chuàng)造和建立出納人員的工作條件和約束機(jī)制。2，出納人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺維護(hù)尊嚴(yán)，并且二者之間要互為條件，達(dá)到做好會計工作和經(jīng)濟(jì)治理工作的共同目的。

3、出納是會計工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納工作則必須完全置于會計循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其他作用。如：認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等。

4、出納是及時反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《會計法》的要求及時向領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員報告工

作。

5、出納也對反腐倡廉起重要的作用，對支出性質(zhì)進(jìn)行審查，對違反開支規(guī)定的支出拒絕付款?？傊黾{人員在會計循環(huán)中的地位和作用越來越重要。

三、出納是會計工作規(guī)范的實施者

出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付、票據(jù)治理、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記等工作，對這些工作會計規(guī)范的要求是：健全內(nèi)部各項會計治理制度，建立良好的會計工作秩序，使記賬、算賬、結(jié)賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，全面實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化，不斷提高會計人員的工作水平，進(jìn)一步發(fā)揮出納在會計工作中的經(jīng)濟(jì)治理中的作用。在實際工作中：首先、原始憑證審核，如發(fā)票是否合法，合規(guī)等，每一個數(shù)據(jù)，每一項內(nèi)容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證，出納人員也要復(fù)核，然后實施收付。其次整理票據(jù)，出納人員應(yīng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真整理每一張單據(jù)。第三日清月結(jié)登記賬簿，管好現(xiàn)金和票據(jù)。只有這樣才是整個會計程序才是完整的。由此可見，實施會計工作規(guī)范化中出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。

四、企業(yè)會計出納人員應(yīng)實施定期輪崗制度

會計輪崗制度是財務(wù)管理中一項重要的內(nèi)控制度。實行會計輪崗制，不但有利于工作的改進(jìn)，能夠及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，也有利于培養(yǎng)和鍛煉新人，使每位同志熟悉各種會計業(yè)務(wù)的操作。

使行會計工作輪崗不但提高會計人員的綜合工作能力，而且有效防止資金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，讓每一們會計人員各自

總結(jié)工作經(jīng)驗和不足的同時還積極借鑒同事之間一些好的工作方法。

(五)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、完善管理機(jī)制

近年來很多出納利用職位之便屢屢犯法，有些甚至犯罪，并不是說他們不懂法，而很多單位是單位監(jiān)督不嚴(yán)和財務(wù)制度不夠規(guī)范造成的。沒有把出納工作當(dāng)主要工作來抓，沒有按照國家的經(jīng)濟(jì)制度和公司的規(guī)章制度來事實求是的辦理。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、完善管理機(jī)制和規(guī)范運(yùn)作，也應(yīng)視為重中之重來抓。嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，在允許的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金支付；取得的資金收入應(yīng)按規(guī)定及時存入銀行，遵守關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算制度》，不得開發(fā)空頭支票，不得出借銀行存款賬戶等。建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

總之，出納工作畢竟只是會計工作的一部分，只有會計或主管會計，才可總攬本部門財會工作的全局。作為一名出納員來說平常在做好本職工作的同時，下功夫?qū)W習(xí)會計基礎(chǔ)理論與相關(guān)的財會業(yè)務(wù)知識，多向會計員請教，勤向社會實踐學(xué)習(xí)，主動調(diào)整自己，努力提高自身業(yè)務(wù)技能，為日后承擔(dān)和勝任更重要的工作創(chuàng)造必要的條件。

武隆縣宏能煤炭有限責(zé)任公司

余永蓮

第二篇：會計與出納工作流程

（一）：往來帳操作流程

一：確認(rèn)無誤的款項掛賬；二：定期電話催收與上門送催款涵相結(jié)合；三：定期核對總賬與明細(xì)賬金額；四：對收回的金額與明細(xì)帳核對并添加附件，保證其準(zhǔn)確性與合理性。

（二）：現(xiàn)金操作規(guī)定與流程

一）規(guī)定：

1、現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2、財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。

4、現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

5、對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。

6、辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

7、出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

8、支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關(guān)賬務(wù)

9、不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

10、每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。

11、任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

12、出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。

13、非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

14、嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

15、因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

16、因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

17、財務(wù)部長應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

二）：流程

1、收取現(xiàn)金

（1）如果作為收入收取的現(xiàn)金，需清點清楚后，開具發(fā)票，填寫“現(xiàn)金存款簿”送存銀行，有“銀行收訖”章，方可入賬。

（2）作為個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款收取的現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)核對清楚后，開據(jù)收據(jù)，由交款人簽字確認(rèn)，并蓋好“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

2、支取現(xiàn)金

（1）凡有支取現(xiàn)金的需要時，均需填寫“支出憑單”，如果是借款要填寫“借款單”，務(wù)必填清楚日期、用途、金額及領(lǐng)款人。

（2）將填好的“支出憑單”或“借款單”送交主管及總經(jīng)理處簽字審核。財務(wù)人員見到審批簽字后方可支付款項，如無簽字，不可放款，特殊情況可電話確認(rèn)。

（3）領(lǐng)款人持簽好字的“支出憑單”或“借款單”到財務(wù)處支取現(xiàn)金。

（4）錢款需領(lǐng)款人與財務(wù)倆人當(dāng)面點清，支取后，領(lǐng)款人簽字確認(rèn)，財務(wù)人員蓋訖“現(xiàn)金付訖”章。

（5）取得相應(yīng)發(fā)票后，應(yīng)立刻交回財務(wù)做相應(yīng)賬務(wù)處理。

（三）：會計工作操作流程

一、每月會計作帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原

始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳

對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證

等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機(jī)構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確無誤。

（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿

記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量

六、月末編制會計報表要求

按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。

七、物業(yè)企業(yè)涉及的稅金：營業(yè)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅、車船使用稅等。

第三篇：會計與出納的主要工作職責(zé)

會計與出納的主要工作職責(zé)

會計的主要工作職責(zé)：

1、認(rèn)真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務(wù)處理及時，會計科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會計核算信息真實完整。

2、對原始憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完備性等進(jìn)行審核，對銀行結(jié)算票據(jù)的印鑒、日期和備述內(nèi)容是否正確進(jìn)行審核。

3、錄入（編制）記賬憑證，負(fù)責(zé)會計憑證匯總、賬簿登記，打印輸出記賬憑證和賬簿。

4、正確、及時編制公司會計報表，并根據(jù)工作需要，適時提供有關(guān)會計信息。

5、對會計憑證、賬簿、報表、磁盤和有關(guān)文件制度等會計資料，定期分類裝訂立卷，妥善保管。

6、按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行工資、津貼、獎金的發(fā)放。

7、對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。

8、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納的主要工作職責(zé)：

辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付；對于重大的開支項目，必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得任意挪用現(xiàn)金。（銀行規(guī)定的備用金數(shù)額很少，可能不足公司的運(yùn)作，建議針對公司實際情況適當(dāng)提高）

2、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票：

如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限，并由使用支票人在支票登記薄上簽章；逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷；不得將空白支票交給

其他單位或個人簽發(fā)；對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

3、編制和保管會計記賬憑證（會計憑證與會計的職責(zé)交叉、重疊。建議重新界定）：

根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目；要妥善保管會計憑證，應(yīng)按編號順序折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

4、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬：

根據(jù)記賬憑證，逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。現(xiàn)金的賬面余額要同時與庫存現(xiàn)金核對相符；銀行的賬面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項要及時查詢；要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券：

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償；保管好保險箱密碼和鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人。

保管有關(guān)地稅、國稅的計算機(jī)代碼、印章、空白收據(jù)和支票。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

6、定期向總經(jīng)理和董事長報送賬務(wù)報表：

①序時的現(xiàn)金日記賬（每天）

②序時的銀行日記賬（每項）

③員工的工資表（每月）

④現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）（每月）

⑤銀行調(diào)節(jié)表（每月）

⑥銀行對賬單（每月）

7、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四篇：會計與出納崗位職責(zé)

出納員崗位職責(zé)

出納員是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)工作。主要工作職責(zé)有：

1.做好現(xiàn)金的日常管理及收付工作，保證現(xiàn)金收付的正確性和合法

性。

2.每天工作日結(jié)束前，及時盤點庫存現(xiàn)金并與有關(guān)報表和憑證進(jìn)行

核對，填寫《獎金日報表》，做到帳實、帳表、帳證、帳帳相符。

3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報銷和

收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。

4.根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應(yīng)按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

5.根據(jù)帳務(wù)處理需要，及時將在手單據(jù)整理移交會計主管編制記賬

憑證。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作；做到及時準(zhǔn)確，不得無故延誤。

6.負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)，月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

7.及時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。

8.出納員不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)帳薄登記工作以及稽核工

作和會計檔案保管工作。

9.保管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷，對于

現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償，對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人。

10.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪

用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。

11.負(fù)責(zé)編造學(xué)期和每月的現(xiàn)金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。

12.根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報收款情

況。

13.及時準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上繳各種

完整的原始憑證。

14.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，編制各種資金流動報表。

第五篇：會計與出納流程

會計：帳務(wù)管理過帳，不能碰錢

出納：現(xiàn)金收支，不能碰帳。

收入作業(yè)流程

課程收入 → 出納(開立發(fā)票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應(yīng)收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發(fā)票明細(xì)key入發(fā)票明細(xì)表 ↓ 月底製作財報

支出作業(yè)流程

一、公司其他應(yīng)付款

公司其他應(yīng)付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認(rèn)帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現(xiàn)金支出

明細(xì)表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認(rèn)帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據(jù)與

帳冊給會計