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      會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)流程

      時(shí)間:2019-05-12 20:16:58下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)流程

      財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ):財(cái)務(wù)流程

      2009-12-8 14:5【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

      財(cái)務(wù)流程的定義

      財(cái)務(wù)流程是指財(cái)務(wù)部門為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的一系列活動(dòng)。它包含數(shù)據(jù)的采集、加工、存儲(chǔ)和輸出,是連接業(yè)務(wù)流程和管理流程的橋梁。因此,財(cái)務(wù)流程的設(shè)計(jì)思想、數(shù)據(jù)采集效率、加工的正確性和有效性,將直接到管理活動(dòng)的質(zhì)量和效率。每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,目前稍有規(guī)?;蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證

      制作正確,其余一切由計(jì)算機(jī)完成:憑證——匯總——明細(xì)賬——總賬——各種報(bào)表等。

      財(cái)務(wù)流程的環(huán)節(jié)

      1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

      2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

      3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

      4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

      5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

      6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

      如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天、十天、十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。

      也可以一天一編的。

      第二篇:財(cái)務(wù)流程

      財(cái)務(wù)流程

      一、顧問

      1、顧問在填寫接診單時(shí),應(yīng)該注明是消費(fèi)還是贈(zèng)送(如果是贈(zèng)送的注明贈(zèng)送的類別如:療程、儀器余額等);項(xiàng)目名稱按規(guī)范的名稱填寫。

      2、產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量要填寫正確(如:項(xiàng)目服務(wù)1次、按摩膏1份、××套盒1套),單位表示名稱填寫要準(zhǔn)確,不得用“×1”表示。

      “收入來源”處寫明來源的種類。填寫要正確、規(guī)范(如:項(xiàng)目服務(wù)1次、按摩膏1份、××套盒1套),單位表示名稱填寫要準(zhǔn)確,不得用“×1”表示。

      單次贈(zèng)送,開具非現(xiàn)金出庫(kù)票,并注明“贈(zèng)服務(wù)1次,贈(zèng)療程1次”。

      如果顧客使用的是贈(zèng)送的服務(wù)卡,非現(xiàn)金出庫(kù)票據(jù)中應(yīng)注明“療程(贈(zèng)送卡)”。

      3、第一聯(lián)交給前臺(tái)開出庫(kù)票,同時(shí)第二聯(lián)交到調(diào)配室備產(chǎn)品。

      4、憑出庫(kù)票到調(diào)配室領(lǐng)取產(chǎn)品。

      二、前臺(tái)

      1、填明出庫(kù)對(duì)象、單間號(hào)、開票日期、票據(jù)編號(hào)(票據(jù)編號(hào)要連續(xù))。

      2、根據(jù)顧問的接診單開具相關(guān)票據(jù)。

      3、“收入來源”處寫明來源的種類。填寫要正確、規(guī)范(如:項(xiàng)目服務(wù)1次、按摩膏1份、××套盒1

      套),單位表示名稱填寫要準(zhǔn)確,不得用“×1”表示。

      4、顧客在付現(xiàn)金(或劃銀行卡)購(gòu)買產(chǎn)品(例:套盒)時(shí),開具現(xiàn)金預(yù)存票;在使用會(huì)員卡購(gòu)買產(chǎn)品(套

      盒)時(shí),開具非現(xiàn)金預(yù)存票。顧客享受服務(wù)時(shí)只開具非現(xiàn)金出庫(kù)票。

      5、購(gòu)買單次療程時(shí)開具現(xiàn)金(或非現(xiàn)金)預(yù)存票,同時(shí)開具非現(xiàn)金出庫(kù)票。非現(xiàn)金出庫(kù)票注明預(yù)存票

      編號(hào)。

      6、單次贈(zèng)送,開具非現(xiàn)金出庫(kù)票,并注明“贈(zèng)服務(wù)1次,贈(zèng)療程1次”。所有贈(zèng)送均由經(jīng)辦人簽字。一般贈(zèng)送由店經(jīng)理簽字。

      7、如果顧客使用的是贈(zèng)送的服務(wù)卡,非現(xiàn)金出庫(kù)票據(jù)中應(yīng)注明“療程(贈(zèng)送卡)”。

      8、票據(jù)作廢需收齊所有相關(guān)聯(lián)次,分別加蓋作廢章,加蓋作廢章后將相關(guān)聯(lián)次交還相關(guān)部門。

      9、顧客購(gòu)買產(chǎn)品出庫(kù)的流程:

      1)現(xiàn)金購(gòu)買:先開現(xiàn)金預(yù)存票,再開出庫(kù)單。

      2)劃會(huì)員卡購(gòu)買:先開非現(xiàn)金預(yù)存單,再開庫(kù)房出庫(kù)單注明非現(xiàn)金出庫(kù)單編號(hào)。使用服務(wù)時(shí)只開非現(xiàn)金出庫(kù)單。

      10、票據(jù)填寫要字跡清楚,工整規(guī)范,易于辨認(rèn),票據(jù)編號(hào)要連續(xù),必須做到一票一號(hào),不得對(duì)票據(jù)進(jìn)

      行涂、改、刮、擦等處理。同一天里填寫錯(cuò)誤的票據(jù)可以進(jìn)行作廢處理,或單項(xiàng)沖回;非同一天票

      據(jù)更改要有相關(guān)人員和負(fù)責(zé)人簽字同意方可更改。如私自更改視情況罰不低于20元/次。

      11、療程之間互折先開“非現(xiàn)金預(yù)存票”,再開“非現(xiàn)金出庫(kù)票”。

      12、如發(fā)現(xiàn)票據(jù)開具有誤,要在當(dāng)日下班前更改完畢。

      三、調(diào)配室

      1、收到接診單時(shí),開始準(zhǔn)備產(chǎn)品。

      2、收到前臺(tái)出庫(kù)票(美療師用的非現(xiàn)金出庫(kù)單)時(shí),出貨。

      3、按票據(jù)填寫的數(shù)量出貨,如需變動(dòng),須讓相關(guān)人員重新開票或補(bǔ)開票據(jù),方可出貨。

      4、調(diào)配室補(bǔ)貨時(shí),要去前臺(tái)開具庫(kù)房出庫(kù)單,憑單到庫(kù)房提貨。

      5、每日下班前將調(diào)配室臺(tái)帳填寫完畢。如遇特殊情況,第二天九點(diǎn)之前將臺(tái)帳登記完畢。

      6、每月中和月底進(jìn)行全面盤點(diǎn),如有不合格產(chǎn)品、需調(diào)整標(biāo)量的產(chǎn)品要第一時(shí)間填寫報(bào)損單或報(bào)告單上交領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批。盤點(diǎn)表由直接責(zé)任人、監(jiān)盤人、總經(jīng)理簽字認(rèn)可。

      7、所有產(chǎn)品均按標(biāo)量出庫(kù)。如虧損,由個(gè)人承擔(dān);節(jié)省的,公司將對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

      8、如購(gòu)單次療程不當(dāng)時(shí)付款,調(diào)配室可以要求填表,責(zé)任人可以事后補(bǔ)票。如不能及時(shí)補(bǔ)票,可在第二天早會(huì)上通知,仍不及時(shí)補(bǔ)票者,責(zé)任由領(lǐng)用人承擔(dān)。

      四、庫(kù)房

      1、出庫(kù)時(shí):庫(kù)房見到票后,要檢查相關(guān)人員簽字是否齊全、內(nèi)容是否完整、格式是否規(guī)范、對(duì)應(yīng)票據(jù)是否齊全正確(例:出售產(chǎn)品出庫(kù)時(shí)要有現(xiàn)金預(yù)存單)。如票據(jù)合格、齊全,方可出庫(kù)。

      (1)出庫(kù)給調(diào)配室時(shí)填制出庫(kù)單,雙方簽字生效。

      2、入庫(kù)時(shí):

      要求:庫(kù)管和前臺(tái)要根據(jù)隨貨同行單或外來清單核對(duì)數(shù)量,檢查貨物質(zhì)量,合格后前臺(tái)開入庫(kù)單(前臺(tái)、庫(kù)管、經(jīng)辦人簽字)方可入庫(kù),入庫(kù)單生效。

      庫(kù)房收貨流程:隨貨同行單→庫(kù)管依據(jù)隨貨同行單清點(diǎn)商品并入庫(kù)→據(jù)實(shí)填寫入庫(kù)單(由經(jīng)辦人和庫(kù)管簽字)→存根聯(lián)庫(kù)管留存、復(fù)寫聯(lián)交給前臺(tái)結(jié)算(前臺(tái)注明現(xiàn)金付訖或款未付)→交給會(huì)計(jì)記賬

      3、對(duì)庫(kù)存商品要科學(xué)擺放,定期整理。

      4、按規(guī)定票據(jù)登記庫(kù)存帳。

      5、每周末和相關(guān)部門(暫定調(diào)配室)對(duì)賬(或部分相關(guān)部門對(duì)賬)。

      6、每周盤點(diǎn)一項(xiàng)品牌,全面檢查所有庫(kù)存商品的質(zhì)量,將不合格商品和臨近保質(zhì)期的商品以及其他有問題的商品在第一時(shí)間填寫報(bào)損單或報(bào)告單上交領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批。

      7、每件商品在到期日6個(gè)月前上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),并填寫商品情況報(bào)告單,由領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。

      8、如因庫(kù)管管理不當(dāng)、未及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告庫(kù)存商品詳細(xì)情況(例:臨近到期日)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)損失由庫(kù)

      管承擔(dān)。

      9、盤點(diǎn)表由直接責(zé)任人、監(jiān)盤人、總經(jīng)理簽字認(rèn)可。

      10、如不當(dāng)時(shí)付款,庫(kù)房可以要求填“急用產(chǎn)品臨時(shí)領(lǐng)用表”,責(zé)任人可以事后補(bǔ)票。如不能及時(shí)補(bǔ)票,可在第二天早會(huì)上通知,仍不及時(shí)補(bǔ)票者,責(zé)任由領(lǐng)用人承擔(dān)。

      五、收銀管理

      1、收銀員開票(收銀員、操作員、顧客三方簽字)→檔案管理員根據(jù)前臺(tái)票據(jù)登記檔案(注明日期及票號(hào),顧客簽

      字認(rèn)可)→統(tǒng)計(jì)員下午依據(jù)調(diào)配室票據(jù)核對(duì)檔案

      注意:統(tǒng)計(jì)員與收銀員不能為同一個(gè)人;如果沒有顧客簽字,視為現(xiàn)金票據(jù)無(wú)效,公司不予提供產(chǎn)品及服務(wù)。

      2、現(xiàn)金管理方案:

      (1)、收銀員每日填寫現(xiàn)金流水單:底款+收入-支出=余款-底款=余額-底款=營(yíng)業(yè)額

      收入與檔案、庫(kù)房、調(diào)配室核對(duì),核查出庫(kù)收入種類(劃卡或收現(xiàn)金等)

      (2)、現(xiàn)金與廠家進(jìn)行結(jié)算須有廠家開具該有公章的收款單,收款單注明結(jié)算業(yè)務(wù)的日期及金額的詳細(xì)記錄,并有雙方

      經(jīng)辦人簽字。

      六、零花錢領(lǐng)用流程

      1、統(tǒng)計(jì)提供當(dāng)日特折明細(xì)表并簽字→店長(zhǎng)審核并簽字→出納審核并簽字付款→店長(zhǎng)發(fā)放

      2、荷爾蒙空瓶?jī)稉Q獎(jiǎng)金流程:

      操作人持清單(清單有本人簽字)及實(shí)物→到財(cái)務(wù)核實(shí)數(shù)量,財(cái)務(wù)經(jīng)辦人計(jì)算金額簽字并回收空瓶(事后空瓶交由董老師處理)→出納根據(jù)簽字齊全的清單付款

      3、訂花流程:

      (1)、經(jīng)辦人訂花后告知前臺(tái)記錄。

      (2)、結(jié)賬時(shí)對(duì)方和前臺(tái)對(duì)賬,無(wú)誤后前臺(tái)簽字。

      (3)、財(cái)務(wù)根據(jù)前臺(tái)簽字結(jié)賬付款。

      做活分

      1、產(chǎn)品項(xiàng)目搞活動(dòng)、特價(jià)項(xiàng)目、特價(jià)產(chǎn)品是否要有負(fù)責(zé)人簽字。做活分按特價(jià)金額計(jì)算。

      2、在項(xiàng)目互折時(shí),價(jià)格不一致時(shí),將差額加在第一次服務(wù)計(jì)算做活分,以后按正常價(jià)格算做活分。

      3、顧客購(gòu)買療程的,用金額除以療程次數(shù),為每次療程金額,計(jì)算做活分。

      4、2014年5月6日起微針膜69元:顧問提34.5元,操作人員提34.5分。

      第三篇:財(cái)務(wù)流程

      財(cái)務(wù)李欣工作流程

      1.審核原始憑證完整、合法、規(guī)范、金額正確

      2.根據(jù)已審核的原始憑證填制記賬憑證

      3.打印裝訂存檔各類憑證及帳表

      4.審核匯總員工出勤表、績(jī)效、員工入職離職通知單等工資原始憑證

      5.填制工資表

      6.應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)核對(duì)、銀行存款現(xiàn)金核對(duì)、其他往來賬項(xiàng)核對(duì)

      7.原材料、商品、低值易耗品賬實(shí)核對(duì)

      8.月末盤點(diǎn),盤盈盤虧賬務(wù)處理

      9.根據(jù)記賬憑證統(tǒng)計(jì)核算成本費(fèi)用利潤(rùn)

      10.出具月度財(cái)務(wù)報(bào)告

      第四篇:3財(cái)務(wù)工作基本流程(含會(huì)計(jì)和出納)

      財(cái)務(wù)工作基本流程(含會(huì)計(jì)和出納)

      2008-04-14 03:16

      每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,目前稍有規(guī)?;蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計(jì)算機(jī)完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

      一、大致環(huán)節(jié):

      1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

      2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

      3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

      4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

      5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

      6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

      如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

      二、具體內(nèi)容:

      1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

      2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定。

      3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。??取消了采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅核算。

      4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤(rùn),盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

      (關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

      5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

      6、注意問題:

      a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

      b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

      三、報(bào)表問題:

      企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理,財(cái)務(wù),營(yíng)業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),這樣不容易錯(cuò),利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

      細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

      1、增值稅,企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

      2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

      3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

      4、三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金

      5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理?yè)p耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

      6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可(鐘書補(bǔ)充)。

      8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi)

      9、出納日記賬保存25年

      幾個(gè)很有用的分錄:

      1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

      借:現(xiàn)金

      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      貸:營(yíng)業(yè)外收入(注:無(wú)法查明原因)

      2、現(xiàn)金短款

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      貸:現(xiàn)金

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)

      ——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

      管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺(注:無(wú)法查明原因)

      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      3、提取福利費(fèi)

      借:生產(chǎn)成本

      營(yíng)業(yè)費(fèi)用

      管理費(fèi)用

      貸:應(yīng)付福利費(fèi)

      4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

      借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

      貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

      5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

      借:管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

      貸:其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

      6、支付工資

      借:應(yīng)付工資

      貸:現(xiàn)金

      應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      其他應(yīng)付款

      其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))

      7、提取城建稅

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

      8、計(jì)提教育費(fèi)附加

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

      貸:其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

      9、印花稅

      借:管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

      貸:銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

      出納工作

      一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

      二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

      三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

      四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

      1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。

      2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷。

      五、員工工資的發(fā)放。

      A現(xiàn)金收付

      1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

      2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

      3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”。

      4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

      5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

      6、員工外出借款無(wú)論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

      B 銀行賬處理

      1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

      2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

      3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

      4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

      C報(bào)銷審核

      1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。

      2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報(bào)銷。

      3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報(bào)銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充)。

      4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過,應(yīng)重填。

      5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。

      6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。

      7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú),不予報(bào)銷

      第五篇:會(huì)計(jì)流程(本站推薦)

      一、會(huì)計(jì)的日常工作

      1、審核原始憑證。

      2、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

      3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。

      4、月末作相關(guān)的提取、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

      5、根據(jù)記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。

      6、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

      7、月末結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

      8、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

      9、裝訂憑證。

      10、每月的納稅申報(bào)一定要及時(shí)。

      11、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

      12、試著做些財(cái)務(wù)分析,給老板當(dāng)好理財(cái)參謀。

      二、網(wǎng)上報(bào)稅操作流程分為以下幾步:

      1、填寫申報(bào)表

      納稅人利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表(沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種,網(wǎng)上不能申報(bào));分主附表的,先填寫附表并保存,然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存,如:營(yíng)業(yè)稅申報(bào)。

      2、正式申報(bào)

      納稅人利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后,不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表,其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。

      3、網(wǎng)上劃款

      納稅人利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)成功的申報(bào)表,通過劃款功能生成待劃款稅票,若提示劃款失敗,應(yīng)返回繼續(xù)進(jìn)行劃款操作。(地稅部門會(huì)將待劃款稅票的信息定期傳遞到銀行進(jìn)行扣款)。納稅人可在成功劃款一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢,確認(rèn)地稅部門扣款是否成功。

      4、申報(bào)查詢、劃款查詢

      正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。

      5、打印申報(bào)表和完稅證明。

      正式申報(bào)成功后,可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表(紙張為A4紙)。

      扣款成功后,可以到開戶銀行打印完稅憑證。

      注:登錄“納稅人識(shí)別號(hào)”為您的稅務(wù)登記證號(hào),“密碼”為您的網(wǎng)上報(bào)稅銀行賬號(hào)的后6位。為保證您網(wǎng)上報(bào)稅數(shù)據(jù)的安全,建議您在第一次登錄網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)后立即修改初始密碼,并在以后定期修改密碼。

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