第一篇：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)流程

財(cái)務(wù)術(shù)語：財(cái)務(wù)流程

2009-12-8 14:5【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

財(cái)務(wù)流程的定義

財(cái)務(wù)流程是指財(cái)務(wù)部門為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的一系列活動(dòng)。它包含數(shù)據(jù)的采集、加工、存儲(chǔ)和輸出，是連接業(yè)務(wù)流程和管理流程的橋梁。因此，財(cái)務(wù)流程的設(shè)計(jì)思想、數(shù)據(jù)采集效率、加工的正確性和有效性，將直接到管理活動(dòng)的質(zhì)量和效率。每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證

制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證——匯總——明細(xì)賬——總賬——各種報(bào)表等。

財(cái)務(wù)流程的環(huán)節(jié)

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天、十天、十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。

也可以一天一編的。

第二篇：財(cái)務(wù)流程

財(cái)務(wù)流程

一、顧問

1、顧問在填寫接診單時(shí)，應(yīng)該注明是消費(fèi)還是贈(zèng)送（如果是贈(zèng)送的注明贈(zèng)送的類別如：療程、儀器余額等）；項(xiàng)目名稱按規(guī)范的名稱填寫。

2、產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量要填寫正確（如：項(xiàng)目服務(wù)1次、按摩膏1份、××套盒1套），單位表示名稱填寫要準(zhǔn)確，不得用“×1”表示。

“收入來源”處寫明來源的種類。填寫要正確、規(guī)范（如：項(xiàng)目服務(wù)1次、按摩膏1份、××套盒1套），單位表示名稱填寫要準(zhǔn)確，不得用“×1”表示。

單次贈(zèng)送，開具非現(xiàn)金出庫票，并注明“贈(zèng)服務(wù)1次，贈(zèng)療程1次”。

如果顧客使用的是贈(zèng)送的服務(wù)卡，非現(xiàn)金出庫票據(jù)中應(yīng)注明“療程（贈(zèng)送卡）”。

3、第一聯(lián)交給前臺(tái)開出庫票，同時(shí)第二聯(lián)交到調(diào)配室備產(chǎn)品。

4、憑出庫票到調(diào)配室領(lǐng)取產(chǎn)品。

二、前臺(tái)

1、填明出庫對(duì)象、單間號(hào)、開票日期、票據(jù)編號(hào)（票據(jù)編號(hào)要連續(xù)）。

2、根據(jù)顧問的接診單開具相關(guān)票據(jù)。

3、“收入來源”處寫明來源的種類。填寫要正確、規(guī)范（如：項(xiàng)目服務(wù)1次、按摩膏1份、××套盒1

套），單位表示名稱填寫要準(zhǔn)確，不得用“×1”表示。

4、顧客在付現(xiàn)金（或劃銀行卡）購買產(chǎn)品（例：套盒）時(shí)，開具現(xiàn)金預(yù)存票；在使用會(huì)員卡購買產(chǎn)品(套

盒)時(shí)，開具非現(xiàn)金預(yù)存票。顧客享受服務(wù)時(shí)只開具非現(xiàn)金出庫票。

5、購買單次療程時(shí)開具現(xiàn)金（或非現(xiàn)金）預(yù)存票，同時(shí)開具非現(xiàn)金出庫票。非現(xiàn)金出庫票注明預(yù)存票

編號(hào)。

6、單次贈(zèng)送，開具非現(xiàn)金出庫票，并注明“贈(zèng)服務(wù)1次，贈(zèng)療程1次”。所有贈(zèng)送均由經(jīng)辦人簽字。一般贈(zèng)送由店經(jīng)理簽字。

7、如果顧客使用的是贈(zèng)送的服務(wù)卡，非現(xiàn)金出庫票據(jù)中應(yīng)注明“療程（贈(zèng)送卡）”。

8、票據(jù)作廢需收齊所有相關(guān)聯(lián)次，分別加蓋作廢章，加蓋作廢章后將相關(guān)聯(lián)次交還相關(guān)部門。

9、顧客購買產(chǎn)品出庫的流程：

1）現(xiàn)金購買：先開現(xiàn)金預(yù)存票，再開出庫單。

2）劃會(huì)員卡購買：先開非現(xiàn)金預(yù)存單，再開庫房出庫單注明非現(xiàn)金出庫單編號(hào)。使用服務(wù)時(shí)只開非現(xiàn)金出庫單。

10、票據(jù)填寫要字跡清楚，工整規(guī)范，易于辨認(rèn)，票據(jù)編號(hào)要連續(xù)，必須做到一票一號(hào)，不得對(duì)票據(jù)進(jìn)

行涂、改、刮、擦等處理。同一天里填寫錯(cuò)誤的票據(jù)可以進(jìn)行作廢處理，或單項(xiàng)沖回；非同一天票

據(jù)更改要有相關(guān)人員和負(fù)責(zé)人簽字同意方可更改。如私自更改視情況罰不低于20元/次。

11、療程之間互折先開“非現(xiàn)金預(yù)存票”，再開“非現(xiàn)金出庫票”。

12、如發(fā)現(xiàn)票據(jù)開具有誤，要在當(dāng)日下班前更改完畢。

三、調(diào)配室

1、收到接診單時(shí)，開始準(zhǔn)備產(chǎn)品。

2、收到前臺(tái)出庫票（美療師用的非現(xiàn)金出庫單）時(shí)，出貨。

3、按票據(jù)填寫的數(shù)量出貨，如需變動(dòng)，須讓相關(guān)人員重新開票或補(bǔ)開票據(jù)，方可出貨。

4、調(diào)配室補(bǔ)貨時(shí)，要去前臺(tái)開具庫房出庫單，憑單到庫房提貨。

5、每日下班前將調(diào)配室臺(tái)帳填寫完畢。如遇特殊情況，第二天九點(diǎn)之前將臺(tái)帳登記完畢。

6、每月中和月底進(jìn)行全面盤點(diǎn)，如有不合格產(chǎn)品、需調(diào)整標(biāo)量的產(chǎn)品要第一時(shí)間填寫報(bào)損單或報(bào)告單上交領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批。盤點(diǎn)表由直接責(zé)任人、監(jiān)盤人、總經(jīng)理簽字認(rèn)可。

7、所有產(chǎn)品均按標(biāo)量出庫。如虧損，由個(gè)人承擔(dān)；節(jié)省的，公司將對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

8、如購單次療程不當(dāng)時(shí)付款，調(diào)配室可以要求填表，責(zé)任人可以事后補(bǔ)票。如不能及時(shí)補(bǔ)票，可在第二天早會(huì)上通知，仍不及時(shí)補(bǔ)票者，責(zé)任由領(lǐng)用人承擔(dān)。

四、庫房

1、出庫時(shí)：庫房見到票后，要檢查相關(guān)人員簽字是否齊全、內(nèi)容是否完整、格式是否規(guī)范、對(duì)應(yīng)票據(jù)是否齊全正確（例：出售產(chǎn)品出庫時(shí)要有現(xiàn)金預(yù)存單）。如票據(jù)合格、齊全，方可出庫。

（1）出庫給調(diào)配室時(shí)填制出庫單，雙方簽字生效。

2、入庫時(shí)：

要求：庫管和前臺(tái)要根據(jù)隨貨同行單或外來清單核對(duì)數(shù)量，檢查貨物質(zhì)量，合格后前臺(tái)開入庫單（前臺(tái)、庫管、經(jīng)辦人簽字）方可入庫，入庫單生效。

庫房收貨流程：隨貨同行單→庫管依據(jù)隨貨同行單清點(diǎn)商品并入庫→據(jù)實(shí)填寫入庫單（由經(jīng)辦人和庫管簽字）→存根聯(lián)庫管留存、復(fù)寫聯(lián)交給前臺(tái)結(jié)算（前臺(tái)注明現(xiàn)金付訖或款未付）→交給會(huì)計(jì)記賬

3、對(duì)庫存商品要科學(xué)擺放，定期整理。

4、按規(guī)定票據(jù)登記庫存帳。

5、每周末和相關(guān)部門（暫定調(diào)配室）對(duì)賬（或部分相關(guān)部門對(duì)賬）。

6、每周盤點(diǎn)一項(xiàng)品牌，全面檢查所有庫存商品的質(zhì)量，將不合格商品和臨近保質(zhì)期的商品以及其他有問題的商品在第一時(shí)間填寫報(bào)損單或報(bào)告單上交領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批。

7、每件商品在到期日6個(gè)月前上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，并填寫商品情況報(bào)告單，由領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。

8、如因庫管管理不當(dāng)、未及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告庫存商品詳細(xì)情況（例：臨近到期日）、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)損失由庫

管承擔(dān)。

9、盤點(diǎn)表由直接責(zé)任人、監(jiān)盤人、總經(jīng)理簽字認(rèn)可。

10、如不當(dāng)時(shí)付款，庫房可以要求填“急用產(chǎn)品臨時(shí)領(lǐng)用表”，責(zé)任人可以事后補(bǔ)票。如不能及時(shí)補(bǔ)票，可在第二天早會(huì)上通知，仍不及時(shí)補(bǔ)票者，責(zé)任由領(lǐng)用人承擔(dān)。

五、收銀管理

1、收銀員開票（收銀員、操作員、顧客三方簽字）→檔案管理員根據(jù)前臺(tái)票據(jù)登記檔案（注明日期及票號(hào)，顧客簽

字認(rèn)可）→統(tǒng)計(jì)員下午依據(jù)調(diào)配室票據(jù)核對(duì)檔案

注意：統(tǒng)計(jì)員與收銀員不能為同一個(gè)人；如果沒有顧客簽字，視為現(xiàn)金票據(jù)無效，公司不予提供產(chǎn)品及服務(wù)。

2、現(xiàn)金管理方案：

(1)、收銀員每日填寫現(xiàn)金流水單：底款+收入-支出=余款-底款=余額-底款=營業(yè)額

收入與檔案、庫房、調(diào)配室核對(duì)，核查出庫收入種類（劃卡或收現(xiàn)金等）

（2）、現(xiàn)金與廠家進(jìn)行結(jié)算須有廠家開具該有公章的收款單，收款單注明結(jié)算業(yè)務(wù)的日期及金額的詳細(xì)記錄，并有雙方

經(jīng)辦人簽字。

六、零花錢領(lǐng)用流程

1、統(tǒng)計(jì)提供當(dāng)日特折明細(xì)表并簽字→店長審核并簽字→出納審核并簽字付款→店長發(fā)放

2、荷爾蒙空瓶兌換獎(jiǎng)金流程：

操作人持清單(清單有本人簽字)及實(shí)物→到財(cái)務(wù)核實(shí)數(shù)量，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人計(jì)算金額簽字并回收空瓶（事后空瓶交由董老師處理）→出納根據(jù)簽字齊全的清單付款

3、訂花流程：

（1）、經(jīng)辦人訂花后告知前臺(tái)記錄。

（2）、結(jié)賬時(shí)對(duì)方和前臺(tái)對(duì)賬，無誤后前臺(tái)簽字。

（3）、財(cái)務(wù)根據(jù)前臺(tái)簽字結(jié)賬付款。

做活分

1、產(chǎn)品項(xiàng)目搞活動(dòng)、特價(jià)項(xiàng)目、特價(jià)產(chǎn)品是否要有負(fù)責(zé)人簽字。做活分按特價(jià)金額計(jì)算。

2、在項(xiàng)目互折時(shí)，價(jià)格不一致時(shí)，將差額加在第一次服務(wù)計(jì)算做活分，以后按正常價(jià)格算做活分。

3、顧客購買療程的，用金額除以療程次數(shù)，為每次療程金額，計(jì)算做活分。

4、2014年5月6日起微針膜69元：顧問提34.5元，操作人員提34.5分。

第三篇：財(cái)務(wù)流程

財(cái)務(wù)李欣工作流程

1.審核原始憑證完整、合法、規(guī)范、金額正確

2.根據(jù)已審核的原始憑證填制記賬憑證

3.打印裝訂存檔各類憑證及帳表

4.審核匯總員工出勤表、績效、員工入職離職通知單等工資原始憑證

5.填制工資表

6.應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)核對(duì)、銀行存款現(xiàn)金核對(duì)、其他往來賬項(xiàng)核對(duì)

7.原材料、商品、低值易耗品賬實(shí)核對(duì)

8.月末盤點(diǎn)，盤盈盤虧賬務(wù)處理

9.根據(jù)記賬憑證統(tǒng)計(jì)核算成本費(fèi)用利潤

10.出具月度財(cái)務(wù)報(bào)告

第四篇：3財(cái)務(wù)工作基本流程(含會(huì)計(jì)和出納)

財(cái)務(wù)工作基本流程（含會(huì)計(jì)和出納）

2008-04-14 03:16

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。??取消了采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅核算。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

幾個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入(注：無法查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺(注：無法查明原因)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充)。

4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷

第五篇：會(huì)計(jì)流程（本站推薦）

一、會(huì)計(jì)的日常工作

1、審核原始憑證。

2、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。

4、月末作相關(guān)的提取、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

5、根據(jù)記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。

6、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

7、月末結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

8、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

9、裝訂憑證。

10、每月的納稅申報(bào)一定要及時(shí)。

11、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

12、試著做些財(cái)務(wù)分析，給老板當(dāng)好理財(cái)參謀。

二、網(wǎng)上報(bào)稅操作流程分為以下幾步：

1、填寫申報(bào)表

納稅人利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表（沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)）；分主附表的，先填寫附表并保存，然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存，如：營業(yè)稅申報(bào)。

2、正式申報(bào)

納稅人利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。

3、網(wǎng)上劃款

納稅人利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)成功的申報(bào)表，通過劃款功能生成待劃款稅票，若提示劃款失敗，應(yīng)返回繼續(xù)進(jìn)行劃款操作。（地稅部門會(huì)將待劃款稅票的信息定期傳遞到銀行進(jìn)行扣款）。納稅人可在成功劃款一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢，確認(rèn)地稅部門扣款是否成功。

4、申報(bào)查詢、劃款查詢

正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。

5、打印申報(bào)表和完稅證明。

正式申報(bào)成功后，可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表（紙張為A4紙）。

扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。

注：登錄“納稅人識(shí)別號(hào)”為您的稅務(wù)登記證號(hào)，“密碼”為您的網(wǎng)上報(bào)稅銀行賬號(hào)的后6位。為保證您網(wǎng)上報(bào)稅數(shù)據(jù)的安全，建議您在第一次登錄網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)后立即修改初始密碼，并在以后定期修改密碼。