第一篇：銀行存款和現(xiàn)金管理制度

銀行存款和現(xiàn)金管理制度

目的： 為規(guī)范銀行存款管理和核算、確保資金安全，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，特制定本制度。

1、銀行存款管理相關(guān)規(guī)定：

1.1、嚴(yán)格執(zhí)行國家對單位銀行存款的管理規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開立帳戶。

1.2、銀行帳戶只能用于本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不能從事與本單位業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)濟活動。

1.3、銀行支票與銀行預(yù)留印鑒：銀行預(yù)留印鑒由出納和會計人員分別保管：財務(wù)經(jīng)理保管財務(wù)專用章，出納保管法人章。銀行結(jié)算實行網(wǎng)上銀行制度，網(wǎng)銀支付實行兩級審核，即出納網(wǎng)上支付，財務(wù)主管網(wǎng)上審批后，方可轉(zhuǎn)賬。銀行現(xiàn)金支票由出納保管。個人暫存戶的網(wǎng)上銀行密鑰、存折由會計保管，密碼由出納保管。

1.4、對收到的支票和匯款，要給對方開收據(jù)，對支票存根和從銀行取得的銀行蓋章的各種回單，一律和原始發(fā)票或其他票據(jù)一起作為會計原始單據(jù)，附在記賬憑證后面。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。

1.5、每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款未達帳項調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。

2、現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定

2.1、現(xiàn)金收入范圍：

2.1.1、收取貨款;

2.1.2、收取客戶的各類押金

2.1.3、各項罰款收入

2.1.4、變賣廢品收入

2.1.5其他應(yīng)收的款項

2.2、現(xiàn)金支出范圍：

2.2.1、支付公司各項費用

2.2.2、支付的購貨款

2.3、相關(guān)規(guī)定：

2.3.1、出納收取的所有現(xiàn)金，必須開具三聯(lián)收據(jù)（一聯(lián)存根、二聯(lián)收據(jù)、三聯(lián)財務(wù)入賬），經(jīng)交款人簽字確認(rèn)，出納簽名確認(rèn)后，當(dāng)天及時入賬。

2.3.2、市縣銷售區(qū)域終端客戶的貨款回收按照《市縣銷售區(qū)域終端客戶貨款回收制度》執(zhí)行。

2.3.3、所有存入銀行的款項，必須存入公司指定賬戶并憑銀行的進賬單或存款小票（回執(zhí)單）或經(jīng)出納打印的網(wǎng)銀收款明細(xì)，注明客戶名稱，經(jīng)出納落實后，開具收據(jù)，交款人簽字確認(rèn)，出納憑收據(jù)入賬。

2.3.4、現(xiàn)金庫存限額為3000元。出納每天下午4：00點將超出限額現(xiàn)金存入銀行，下午4：00后收取的現(xiàn)金，必須要妥善保管在公司保險箱內(nèi)，并開啟密碼鎖，于次日存入銀行。

2.3.5、嚴(yán)禁出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。

2.3.6、出納存取現(xiàn)金須兩人以上，嚴(yán)禁私自一人攜帶。

以上收款規(guī)定，各責(zé)任人的直接主管負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，如有違反，造成損失的，相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，主管承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并接受一定處罰。如發(fā)現(xiàn)有超過第二天尚未交公司財務(wù)的貨款，不能說明正當(dāng)理由的，罰款50元。

2.3.6、支付客戶的退貨款，先查看客戶賬款余額，按照客戶應(yīng)收賬款的貸方余額，確定退款金額，客戶在“付款申請單上”簽字，相關(guān)業(yè)務(wù)主管簽字，業(yè)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，出納從網(wǎng)上銀行支付。

2.3.7、退還公司客戶的各項押金，憑公司出據(jù)的押金收據(jù)，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字同意后，總賬會計核實賬

務(wù)并簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審核簽字，出納網(wǎng)上支付。

2.3.8、支付的公司經(jīng)營費用，憑發(fā)票（或收據(jù)）等有效證明單據(jù)，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)主管（公司費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批）簽字確認(rèn)后，業(yè)務(wù)經(jīng)理審核簽字，出納支付。支付前：出納必須查看、落實是否有借款，如有借款，沖平賬款后再支付（根據(jù)情況支付現(xiàn)金或網(wǎng)上銀行支付）。

3.、結(jié)賬盤點

3.1、現(xiàn)金收支必須做到日清月結(jié)，每日及時登記各種收支款項，下午下班前，清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬（或流水賬）核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查找，直至賬實相符。

3.2、每月至少一次核對總賬：每月將現(xiàn)金日記賬與總賬核對，（對賬時，必須將所有收支款項全部入賬），并打印盤點對賬明細(xì)，注明時間，存單余額、現(xiàn)金余額、總賬的現(xiàn)金余額，兩者必須相符，出納在盤點對賬明細(xì)單上簽字確認(rèn)，其他盤點人簽字確認(rèn)。

3.3、業(yè)務(wù)經(jīng)理每月必須參加2次現(xiàn)金盤點工作并簽字確認(rèn)。

4、本制度自2010年4月1日起開始執(zhí)行！

擬制：審核：批準(zhǔn)：

第二篇：現(xiàn)金及銀行存款管理制度

現(xiàn)金及銀行存款管理制度

為規(guī)范公司貨幣資金管理，特就現(xiàn)金及銀行存款的相關(guān)問題做如下規(guī)定：

第一章 現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金收支

1.1設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，逐日逐筆順序登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；

1.2現(xiàn)金收入的外來原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，并由出納人員簽章；

1.3如需取現(xiàn)金時，出納需填寫《取現(xiàn)申請單》，須有財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長簽

字后方可取現(xiàn)。

1.4存取現(xiàn)金5000元以上須二人同行并由公司派專車存??；

1.4現(xiàn)金支出后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并由領(lǐng)款人簽字；

1.5現(xiàn)金支出范圍

1.5.1 支付個人勞務(wù)報酬；

1.5.2 員工工資及報銷；

1.5.3現(xiàn)金可支付單位結(jié)算金額起點1000元以下的零星開支；超過結(jié)算起點以上的支出，應(yīng)報財務(wù)部審核并報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可用現(xiàn)金支付；

1.5.4 各種報賬必須有批準(zhǔn)手續(xù)、付款手續(xù)和付款憑據(jù)

1.5.5現(xiàn)金可支付公司各部門臨時借用備用周轉(zhuǎn)金。

2.現(xiàn)金管理

2.1 不得為其他單位或個人套換現(xiàn)金；

2.2 不準(zhǔn)編制虛假用途套取現(xiàn)金；

2.3 不準(zhǔn)白條頂庫；

2.4 現(xiàn)金庫存限額伍萬元人民幣；

2.5 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫；

2.6 存放現(xiàn)金必須使用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，密碼不得外泄，號碼必須打亂，并不定期的更換保險柜密碼；

2．7 財務(wù)負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金要定期或不定期清查和盤點。

3.現(xiàn)金記賬及盤點

3.1出納人員依據(jù)會計人員填制的，經(jīng)審核的有效憑證進行賬務(wù)處理；記賬憑證逐日、逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬。

3.2每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進行核對，作到日清月結(jié)；

3.3現(xiàn)金出現(xiàn)長、缺款時，應(yīng)及時報告主管經(jīng)理，并在其他應(yīng)收、付款中登記，待查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，列入損益；

第二章 銀行存款管理制度.銀行存款收入

1.1 設(shè)置“銀行存款”日記賬，每日逐筆順序登記銀行存款收款業(yè)務(wù)；

1.2 收取支票，及時送存銀行，不得跨日；

2.銀行存款支出

2.1 單位間往來除特殊情況必須通過銀行存款支付；

2.2 支付貨款，必須填寫收款單位詳細(xì)名稱；

2.3 預(yù)付貨款時，必須同時收到相關(guān)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件方可付款。

2.4 銀行間資金的調(diào)拔，必須填寫《資金調(diào)撥單》注明轉(zhuǎn)款理由、并且財務(wù)經(jīng)理、總

經(jīng)理簽字，方可轉(zhuǎn)款。

2.銀行存款管理規(guī)定

2.1 銀行賬款未達賬項要查明原因，最長不超過三個月必須解決，如出現(xiàn)重大性差錯，須及時上報主管經(jīng)理，查明原因，并視其性質(zhì)追究相關(guān)人員的經(jīng)濟、法律責(zé)任；

2.2 不準(zhǔn)套取銀行信用

2.3支票的使用規(guī)定

2.3.1支票經(jīng)管人員須將支票存入保險柜內(nèi)保管

2.3.2不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；

2.3.2不準(zhǔn)在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好簽章；

2.3.4辦理賬戶注銷手續(xù)，應(yīng)將空白支票交回銀行；

2.3.5不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓支票；

2.3.6不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；

2.3.7不準(zhǔn)簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票；

2.3.8不準(zhǔn)將支票交給其他單位或個人代為簽發(fā)；

2.3.9支票遺失，應(yīng)由責(zé)任人立即向開戶銀行掛失，并向公安部門報案；如因保管、使用不當(dāng)造成損失，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)；

第三章 出納工作職責(zé)

1.現(xiàn)金方面

1.1 及時登記現(xiàn)金日記賬，作到日清月結(jié)，賬款相符；

1.2 每月末出納與會計共同盤點現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表并簽字后，交財務(wù)經(jīng)理審核、簽字；

1.3 保存好金庫鑰匙、密碼、轉(zhuǎn)賬支票、印鑒人名章，確保安全；

1.4 錢賬分管；

1.5 負(fù)責(zé)分公司、辦事處的款項撥付工作；

1.6 負(fù)責(zé)銀行票據(jù)和有價證券的保管，保證其安全；

1.7 銀行存款周報表、現(xiàn)金周流量表的填制并報送財務(wù)經(jīng)理；

1.8 提現(xiàn)時，5萬以下（含5萬）出納需要持有財務(wù)經(jīng)理簽字后的取現(xiàn)申請單方可取現(xiàn)，超過5萬元，須有財務(wù)經(jīng)理及執(zhí)行副總裁簽字后的經(jīng)理申請單方可取現(xiàn)。

2.銀行存款方面

2.1定期去領(lǐng)取銀行對賬單，與銀行日記賬余額進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時查對；月終由會

計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。交財務(wù)經(jīng)理審核、簽字；

2.2 銀行存款開戶要求

各分公司在銀行開戶應(yīng)向總公司財務(wù)部申報，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開戶。原則上不得超過五個：基本戶、納稅戶、貨款存款戶、備用金戶、貿(mào)易機動戶。

2.3 銀行資金調(diào)撥

出納必須持有已由財務(wù)經(jīng)理、執(zhí)行副總裁簽字、審批的《資金調(diào)撥單》（CW-F-004）方可給予轉(zhuǎn)款。

財務(wù)部

2009年9月27日

第三篇：村級現(xiàn)金銀行存款管理制度

村級現(xiàn)金銀行存款管理制度

一、村級所有集體資金在不改變資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)的前提下，統(tǒng)一納入鄉(xiāng)“三資”代理服務(wù)中心管理。

二、實行收支兩條線。做到先收后支。嚴(yán)禁挪用、截留、坐收坐支村集體收入資金；嚴(yán)禁以支出支票抵收入繳款；嚴(yán)禁收入不入賬。

三、村級各項收款須在10日內(nèi)由村會計交到鄉(xiāng)“三資”代理服務(wù)中心銀行賬戶，憑銀行繳款單到鄉(xiāng)“三資”代理服務(wù)中心結(jié)算。嚴(yán)禁打白條收款或收款不開收據(jù)。

四、村級財務(wù)實行按月報賬制度。每月村會計負(fù)責(zé)收集整理合法、有效的原始憑證，完成審批程序后報鄉(xiāng)“三資”代理服務(wù)中心審核，由中心出納會計辦理銀行支票，村會計到所在銀行領(lǐng)取現(xiàn)金。嚴(yán)格控制村級現(xiàn)金余額，第一筆預(yù)支款不報賬的，不得再預(yù)支第二筆資金。

五、村級“三資”代理服務(wù)中心對各村統(tǒng)一設(shè)置“三賬兩簿”即總賬、分類賬、日記賬（銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）、集體資產(chǎn)登記簿、往來登記簿，村級不再設(shè)置賬簿。

六、鄉(xiāng)“三資”代理服務(wù)中心主辦會計、村報賬會計要分別妥善保管銀行票據(jù)和印簽章，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督制約制度，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，定期與銀行對賬，確保賬賬、賬款相符。

第四篇：銀行存款、現(xiàn)金管理制度

銀行存款、現(xiàn)金管理制度

一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。

二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。



三、不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。



四、銀行印鑒由結(jié)算中心負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證、有價證券由銀行出納保管。



五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。



六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (1)職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬；

(2)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (3)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；

(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點以下的零星支出。



七、嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。



八、出納人員應(yīng)根據(jù)會計審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。

九、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)設(shè)小金庫。

十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，發(fā)生長短款要及時報告。

一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。

二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。



三、不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。



四、銀行印鑒由結(jié)算中心負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證、有價證券由銀行出納保管。



五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。



六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (1)職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬；

(2)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (3)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；

(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點以下的零星支出。



七、嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。



八、出納人員應(yīng)根據(jù)會計審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。

九、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)設(shè)小金庫。

十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，發(fā)生長短款要及時報告。

專項資金管理制度

一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

二、專項資金實行縣級報賬制，資金撥付一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算，杜絕現(xiàn)金支付。

三、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項目資金批準(zhǔn)的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項、擴項、縮項，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變；特殊情況，必須請示。

四、嚴(yán)格專項資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準(zhǔn)。

五、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

六、萬元以上的專項購置經(jīng)費一律實行政府采購或參與式采購。

七、專項資金利息收入年終一律轉(zhuǎn)入本金滾動使用。

八、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，資金收支審計。

九、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

十、對工程類項目專項資金所發(fā)生的隱蔽工程，負(fù)責(zé)資金結(jié)算的工作人員，必須到現(xiàn)場簽證認(rèn)可，否則財政部門不予結(jié)算。

十二：資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)帳冊設(shè)置

（一）固定資產(chǎn)總帳的設(shè)置，由鎮(zhèn)財務(wù)結(jié)算中心和未納入結(jié)算中心管理的單位財務(wù)部門設(shè)立單位固定資產(chǎn)總帳，按照六大類設(shè)立明細(xì)科目核算固定資產(chǎn)各大類的金額。

（二）固定資產(chǎn)明細(xì)帳的設(shè)置，由單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的部門或人員根據(jù)固定資產(chǎn)分類，按固定資產(chǎn)的品名設(shè)置明細(xì)帳，進行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的增加和減少情況。明細(xì)帳應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)的購進日期、規(guī)格型號、單位、單價、數(shù)量、存放地點、來源等欄目。

（三）固定資產(chǎn)使用登記表的設(shè)置，單位對在用的固定資產(chǎn)，以使用部門或在放點為單位，填制固定資產(chǎn)使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產(chǎn)管理部門存查，一份由使用部門保存，若發(fā)生變動，重新填制固定資產(chǎn)使用登記表。

（四）固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳應(yīng)使用電算化軟件設(shè)置核算，對于無電算化軟件的單位，明細(xì)帳應(yīng)統(tǒng)一購置固定資產(chǎn)明細(xì)帳頁進行設(shè)置核算。

二、固定資產(chǎn)增加管理

固定資產(chǎn)增加，分為購建（包括新建、自建、擴改、改建等）、購入、自制、調(diào)入、盤盈、捐贈和其它形式等。

（一）購建的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)要按照基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定建立基建帳戶進行獨立核算，待基建項目竣工驗收和審計決算后，轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)帳核算。

（二）購入的固定資產(chǎn)，要按照古里鎮(zhèn)政府采購制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。購入后填制《古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單》驗收入帳。單位要編制固定資產(chǎn)采購計劃，列入當(dāng)年單位預(yù)算。

（三）自制、調(diào)入、盤盈或其它方式增加的固定資產(chǎn)，由單位填制《古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單》驗收入帳。

三、固定資產(chǎn)的處置管理

固定資產(chǎn)的處置，是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括無償調(diào)出、出售、盤虧、報廢、報損等。

（一）固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限

1．各單位占有、使用的單位原值在2萬元以上（包括2萬元），屬大型、精密、貴重資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明相關(guān)原因，經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。

2．各單位占有、使用的單位原值在2萬元以下，但成批處置金額在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。

3．固定資產(chǎn)無償調(diào)入外單位的，批量價值在1萬元以上的，必須經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。

4．向個人出售和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)（包括提前報廢的固定資產(chǎn)），單位原值在3000元以上及批量價值在1萬元以上的，必須經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。

5．不在1、2、3、4項范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置，只需填制《古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單》，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可核銷。

（二）固定資產(chǎn)處置申報程序

1．各單位處理上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，首先應(yīng)向主管部門和財政部門進行申報，填報《古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)處置申報核準(zhǔn)表》，經(jīng)審批后方可處理。

2．各單位處理固定資產(chǎn)時，應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件及資料：

（1）資產(chǎn)價值的憑證，如購貨單（發(fā)票、收據(jù)、工程決算副本、記帳憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等）；

（2）資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定（未達到正常使用年限）；

（3）報損資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、損失價值清冊，以及鑒定數(shù)據(jù)和對非正常損失責(zé)任者的處理文件。

（三）固定資產(chǎn)處置的帳務(wù)處理

1．各單位無償調(diào)出、出售、報廢、報損的資產(chǎn)，申報單位可憑《古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)處置申報核準(zhǔn)表》或《古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單》的核算聯(lián)，調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)帳目。

2．固定資產(chǎn)的處置收入，包括出售收入、報廢報損殘值變賣收入，均屬國家所有，按照有關(guān)管理規(guī)定，實行收支兩條線管理。

四、固定資產(chǎn)清查核對管理

（一）固定資產(chǎn)的清查登記是指行政事業(yè)單位對其公共資源、國有固定資產(chǎn)進行全面徹底的清查核實、登記造冊；對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等按國家有關(guān)規(guī)定進行處理，建立基本情況數(shù)據(jù)庫。

（二）各單位每要定期對固定資產(chǎn)進行全面徹底的清查，在清查中要把實物盤點同核查帳務(wù)結(jié)合起來，以物對帳、以帳查物、見物盤點、不重不漏，查清固定資產(chǎn)來源、去向和管理情況，做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符。

（三）清查登記要求

1．單位占有、使用的房屋建筑物，依據(jù)國家核發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證進行清查登記。未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的單位按照國家劃撥使用的有關(guān)檔案先行清理登記。待清查登記工作結(jié)束后，按國家房產(chǎn)管理的有關(guān)政策辦理。按照國家有關(guān)政策規(guī)定購定的房屋建筑物，應(yīng)按實際購買價格進行清查登記。自行建造的房屋建筑物，工程未審計前按工程造價清查登記，工程審計后按審計確認(rèn)價進行調(diào)整。

2．對固定資產(chǎn)要查清帳面價值。清理出待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、核銷數(shù)額等。

3．對清查出的各項固定資產(chǎn)盤盈重新估價入帳，對清查出的盤虧固定資產(chǎn)，要認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。

4．經(jīng)過清查后的各項固定資產(chǎn)，要區(qū)別固定資產(chǎn)用途和使用情況進行重新登記調(diào)整，建立健全實物帳。

5．各單位針對在清查登記中發(fā)現(xiàn)的問題，要調(diào)整和完善相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理制度，防止前清后亂，明確責(zé)任，形成單位內(nèi)部有效的監(jiān)督管理機制。

五、固定資產(chǎn)的日常管理制度

各單位要制定一套完善的符合本單位實際的資產(chǎn)管理、崗位責(zé)任制度，建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)請購制度、驗收制度、保管制度、賠償制度、報損報廢制度、維修制度、資產(chǎn)租賃制度、清查核對制度等。

六、責(zé)任

（一）各單位的財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門都有管好用好國有資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

（二）若在固定資產(chǎn)管理過程中，出現(xiàn)未按規(guī)定履行職責(zé)，擅自處置固定資產(chǎn)，以各種名目和手段侵占固定資產(chǎn)或利用職權(quán)謀取私利，而造成固定資產(chǎn)損失或流失的，要按有關(guān)規(guī)定給予處分和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，要追究其法津責(zé)任。

（三）鎮(zhèn)財政所要加強對各單位固定資產(chǎn)管理的檢查和監(jiān)督，并建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理考評制度，實行單位固定資產(chǎn)管理與績效掛鉤。

第五篇：中小學(xué)現(xiàn)金及銀行存款管理制度

中小學(xué)現(xiàn)金、銀行存款管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強對中小學(xué)校庫存現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部控制和管理，保證資金的安全完整及合理合法的支配、使用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合教育系統(tǒng)實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。

第二章 現(xiàn)金管理

第三條 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》，合理確定中小學(xué)?，F(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。必須加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。

第四條 必須配置專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對庫存現(xiàn)金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第五條 收取現(xiàn)金必須開具相應(yīng)票據(jù)。屬于行政事業(yè)性收費的，必須嚴(yán)格按照批復(fù)的收費許可證上標(biāo)明的標(biāo)準(zhǔn)和金額收取，并開具《河北省非稅收入專用收據(jù)》，并及時上繳縣財政專戶或國庫賬戶；代收代管事項收取的現(xiàn)金，應(yīng)開具相應(yīng)的往來票據(jù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付單位自身的支出。

第六條 現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容：（1）、職工工資、津貼；

（2）、個人勞務(wù)報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬；（3）、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金；

（4）、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）、向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）、結(jié)算起點以下的零星支出；

（8）、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第七條 嚴(yán)格現(xiàn)金核算，發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。每日業(yè)務(wù)終了前需及時進行庫存現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因，做出處理。嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金。月份終了，必須進行賬目核對，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。

第八條 單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。單位間不得互相借用現(xiàn)金。單位的現(xiàn)金不得以個人儲蓄方式存入銀行，嚴(yán)禁保留賬外現(xiàn)金。

第九條 支付職工工資獎金等職工個人費用，達到非現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行辦理，盡量減少現(xiàn)金支付。

第十條 嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度，加強備用金管理，及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務(wù)。

第三章 銀行存款管理 第十一條 嚴(yán)格按照《會計法》、《中小學(xué)財務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，加強銀行存款和銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》及縣財政部門有關(guān)要求，申請開立或變更銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶。

第十二條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，辦理有關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，保證銀行收支業(yè)務(wù)的真實性和合法性。

第十三條 定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，要及時查明原因，并做出處理。

第十四條 各中小學(xué)報賬員必須及時登記銀行存款賬務(wù)，與教育支付中心管戶會計及時核對，確保賬賬相符。要加強銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。

第十五條 嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個人開設(shè)銀行信用卡。

第十六條 嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第四章 支票管理

第十七條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第十八條 加強銀行預(yù)留印鑒管理。各單位財務(wù)專用章必須由專人保管，個人名章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管 支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)人員簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十九條 支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，并與存根聯(lián)一致，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

第二十條 簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

第二十一條 不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。

第二十二條 若支票丟失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

第二十三條 收取外單位支票時，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第五章 附則

第二十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。

2014.12.19