第一篇：銀行存款管理制度

一、目的

本管理文件明確了公司通過(guò)銀行進(jìn)行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。

二、范圍本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部及收、付款相關(guān)部門，但不包括結(jié)算中心。涉及結(jié)算中心銀行存款業(yè)務(wù)詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》。

三、相關(guān)程序及制度·資金使用計(jì)劃制度(p3-z4-1·借款管理制度(p3-z4-5·費(fèi)用報(bào)銷管理制度(p3-z4-6·結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8

四、業(yè)務(wù)流程

1、銀行收款管理1-1三九醫(yī)貿(mào)銷售款轉(zhuǎn)帳涉及部門及崗位

崗位崗步驟說(shuō)明三九醫(yī)貿(mào)/銀行/結(jié)算中心完成三九醫(yī)貿(mào)銷售款轉(zhuǎn)帳相關(guān)業(yè)務(wù)，詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之“2-3銀行收款(三九醫(yī)貿(mào)收貨款)”制單會(huì)計(jì)以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳1-2其他銀行收款出納/結(jié)算中心完成銀行進(jìn)帳相關(guān)業(yè)務(wù)，詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之“2-2銀行收款(三九醫(yī)貿(mào)收貨款除外)”

2、空白支票領(lǐng)取管理詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之“

4、空白支票領(lǐng)取管理”。

2、銀行付款管理2-1自行簽發(fā)支票付款經(jīng)辦人對(duì)于十萬(wàn)元以下(不含十萬(wàn)元)且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》；屬報(bào)銷的，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核，詳見(jiàn)《借款管理制度(p3-z4-5)》和《費(fèi)用報(bào)銷管理制度(p3-z4-6)》向經(jīng)辦人簽發(fā)支票收取支票，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》、《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)，并在出納的支票登記本上簽收填制《支票付款通知書(shū)》一式三聯(lián)，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心會(huì)計(jì)、出納蓋章的《支票付款通知書(shū)》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根結(jié)算中心會(huì)計(jì)在《支票付款通知書(shū)》上蓋章，留存一聯(lián)及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時(shí)根據(jù)支票根在支票登記簿上注銷會(huì)計(jì)部出納領(lǐng)取的空白支票

將《支票付款通知書(shū)》一聯(lián)交制單會(huì)計(jì)，一聯(lián)留存，在支票登記簿上登記以《支票付款通知書(shū)》一聯(lián)、《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》或《費(fèi)用報(bào)銷單》作為原始憑證，制作并打印記帳憑證根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳2-2委托結(jié)算中心付款對(duì)于十萬(wàn)元以上(含十萬(wàn)元)付款，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容和結(jié)算方式填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》；屬報(bào)銷的，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核，交出納。詳見(jiàn)《借款管理制度(p3-z4-5)》和《費(fèi)用報(bào)銷管理制度(p3-z4-6)》根據(jù)不同付款方式要求，開(kāi)具《支票付款通知書(shū)》一式三聯(lián)或《匯票、電匯通知書(shū)》一式三聯(lián)，交結(jié)算中心會(huì)計(jì)結(jié)算中心辦理銀行付款手續(xù)，詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之“6-1公司付款管理”以結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書(shū)》或《匯款、電匯通知書(shū)》一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳

3、銀行存款余額管理出納每月由結(jié)算中心獲取銀行存款對(duì)帳單，編制調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)報(bào)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)，與結(jié)算中心共同追查原因。tags：銀行存款

第二篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營(yíng)私舞弊行為，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。1.銀行賬戶管理規(guī)定

1.1公司銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

1.2嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，公司銀行賬戶只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

1.3建立銀行存款日記賬，按開(kāi)戶銀行，存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，每月與各開(kāi)戶行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，未達(dá)賬要及時(shí)清查，找出原因，對(duì)于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。

1.4每月終了，出納與總賬核對(duì)銀行存款余額，做到賬賬相符。

1.5 現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票、匯票、本票等銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款：

①不能簽發(fā)空頭支票。②不能簽發(fā)過(guò)期支票。

③不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。④不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

⑤不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。⑥不能將支票用做抵押。

1.6已簽發(fā)或領(lǐng)出的支票一旦遺失，必須及時(shí)向銀行輸掛失手續(xù)，造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。

1.7對(duì)于收受或簽發(fā)的期票，信用證等遠(yuǎn)期兌付的票據(jù)要分類登記臺(tái)帳，及時(shí)清理，按時(shí)兌現(xiàn)或承付，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)也要及時(shí)對(duì)帳補(bǔ)足存款 2.網(wǎng)上銀行存款的管理規(guī)定

2.1開(kāi)辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。

2.2網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。2.3至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。

2.4電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。

第三篇：銀行存款管理制度

****銀行存款 管理制度

第一章 總 則

第一條、為規(guī)范單位的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給單位帶來(lái)資金損失，確保單位資金的安全與有效使用，特制定本制度。

第二條、本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第三條、本制度中的銀行存款是指單位存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的全部貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規(guī)定

第四條、單位銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)，日常管理由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)管理。

第五條、單位銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、專用賬戶。各賬戶功能如下所示

1、基本賬戶：辦理單位日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金收付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。

2、專用賬戶：辦理指定業(yè)務(wù)的資金結(jié)算收付，不可辦理現(xiàn)金支付。

第六條、銀行賬戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)室應(yīng)定期檢查銀行賬戶開(kāi)設(shè)及使用情況檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。

第三章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理

第七條、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

第八條、單位各科室的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位及開(kāi)戶信息。經(jīng)辦人領(lǐng)取銀行票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

第九條、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第十條、出納員根據(jù)銀行賬戶業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序和審核無(wú)誤的收、付憑證后，逐筆登記銀行存款日記賬。

第十一條、出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)以方便采取掛失止損等補(bǔ)救措施。

第十二條、當(dāng)月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的存款賬戶，出納員應(yīng)于次月初及時(shí)取得各銀行存款賬戶對(duì)賬單，并逐筆與已登記的銀行存款日記賬發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因并加以糾正；發(fā)現(xiàn)未達(dá)收支事項(xiàng)，要及時(shí)取得相關(guān)收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達(dá)事項(xiàng)與金額，由出納編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。

第十三條、每月月終，出納員應(yīng)分別結(jié)出各銀行存款賬戶的當(dāng)月發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和余額，編制好各銀行賬戶收支報(bào)表，出納簽名后連同記賬憑證、對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表一并交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核； 第十四條、單位與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法:

1、記賬錯(cuò)誤的處理辦法：查明原因進(jìn)行處理、改正。

2、收付款結(jié)算憑證在單位與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第十五條、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

第十六條、單位財(cái)務(wù)人員對(duì)各種支票領(lǐng)用，須建立《支票領(lǐng)用注銷登記簿》，由出納進(jìn)行序號(hào)序時(shí)登記，財(cái)務(wù)主管每月至少核查一次

第十七條、銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1、不能簽發(fā)空頭支票。

2、不能簽發(fā)超過(guò)時(shí)間規(guī)定的支票，及遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。

3、不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。

4、不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5、不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。

6、不能將支票用做抵押。

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2018-03-05

第四篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

第一條 企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

第二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)開(kāi)戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類核算；

第三條 銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法，正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)；

第四條 企業(yè)必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》，《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開(kāi)戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)，取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)；

第五條 經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號(hào)碼，用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷；

第六條 結(jié)算憑證（如匯票，支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)；

第七條 預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理；

第八條 凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)將余款清回，否則，由此造成的壞帳損失，要追究承辦人的責(zé)任； 第九條 任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律移送司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任；

第十條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織人員對(duì)現(xiàn)金，銀行存款余額進(jìn)行抽查。

第五篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

第一章 總 則

第一條、為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來(lái)資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。

第二條、本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第三條、本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的全部貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規(guī)定

第四條、企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。

第五條、企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶的審批程序，如下所示： 資金管理專員申請(qǐng)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批

第六條、企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。各賬戶功能如下所示

1、基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。

2、一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。

3、臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。

第七條、資金管理人員開(kāi)設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見(jiàn)，不得私自以企業(yè)名義開(kāi)設(shè)帳戶。

第八條、開(kāi)立銀行賬戶，開(kāi)戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行或?qū)救谫Y有幫助的銀行。

第九條、銀行賬戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。

第十條、企業(yè)銀行賬戶的開(kāi)戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。

第三章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理

第十一條、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

第十二條、企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位及開(kāi)戶信息。經(jīng)辦人領(lǐng)取銀行票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

第十三條、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第十四條、出納員根據(jù)月度各銀行存款賬戶業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序和審核無(wú)誤的收、付憑證后，逐筆登記銀行存款日記賬。

第十五條、出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)以方便采取掛失止損等補(bǔ)救措施。

第十六條、當(dāng)月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的存款賬戶，出納員應(yīng)于次月初及時(shí)取得各銀行存款賬戶對(duì)賬單，并逐筆與已登記的銀行存款日記賬發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因并加以糾正；發(fā)現(xiàn)未達(dá)收支事項(xiàng)，要及時(shí)取得相關(guān)收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達(dá)事項(xiàng)與金額，由出納編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。

第十七條、每月月終，出納員應(yīng)分別結(jié)出各銀行存款賬戶的當(dāng)月發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和余額，編制好各銀行賬戶收支報(bào)表，出納簽名后連同記賬憑證、對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表一并交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核；

第十八條、企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法:

1、記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，查明原因進(jìn)行處理、改正。

2、收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第十九條、財(cái)務(wù)總監(jiān)安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

第二十條、企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)各種支票領(lǐng)用，須建立《支票領(lǐng)用注銷登記簿》，由出納進(jìn)行序號(hào)序時(shí)登記，財(cái)務(wù)主管每月至少核查一次

第二十一條、銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1、不能簽發(fā)空頭支票。

2、不能簽發(fā)超過(guò)時(shí)間規(guī)定的支票，及遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。

3、不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。

4、不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5、不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。

6、不能將支票用做抵押。