第一篇：會計制度設(shè)計簡答題

1、投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控需要設(shè)計哪些制度？為什么要設(shè)計這些制度？ 答:投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控制度主要有:職務(wù)分離制度、投資調(diào)查審批制度、財務(wù)分析制度、投資取得、保管和處置控制制度、投資核算控制制度

2、某零售商店主要經(jīng)營百貨業(yè)務(wù)，商品都是從本地工廠進貨，經(jīng)營商品實行售價核算，有一部分代銷商品業(yè)務(wù)，根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置哪幾個會計科目？ 答：商品采購、庫存商品、受托代銷商品、代銷商品款

3、簡述會計制度設(shè)計的任務(wù)。答：明確會計機構(gòu)和會計人員責(zé)任；設(shè)計科學(xué)的會計指標(biāo)體系；設(shè)計科學(xué)使用的會計核算制度；設(shè)計系統(tǒng)、嚴(yán)密的監(jiān)控制度

4、簡述會計制度設(shè)計的基本要求。答：

1、與國家財經(jīng)法規(guī)要求相適應(yīng)

2、與經(jīng)濟管理體制相適應(yīng)

3、與所有制形式相適應(yīng)

4、與經(jīng)濟管理要求相適應(yīng)

5、與社會各方面所需會計信息要求相適應(yīng)

5、簡述單位內(nèi)部會計制度的設(shè)計程序。答：組織準(zhǔn)備階段：成立會計制度設(shè)計小組、提出會計制度設(shè)計要求、確定設(shè)計人員分工、學(xué)習(xí)文獻資料 調(diào)查研究階段：確定調(diào)查范圍、確定調(diào)查研究的典型、確定調(diào)研地區(qū)、調(diào)研應(yīng)持態(tài)度。設(shè)計編寫階段：制定編寫方案、起草編寫工作、經(jīng)過小組討論進行總纂定稿。試點修改階段

6、現(xiàn)代企業(yè)會計工作任務(wù)的內(nèi)容。答：正確地、及時地、完整地通過財產(chǎn)增減變化反映經(jīng)濟活動情況，監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護國家法紀(jì)，保護國家財產(chǎn)；編寫會計報告，檢查計劃的執(zhí)行情況，分析經(jīng)濟活動，考核經(jīng)濟效果，改進經(jīng)營管理。對會計工作提出的要求：（1）、進行會計核算，保證會計工作和會計資料的真實、完整。（2）、實行會計監(jiān)督，嚴(yán)格按照會計法規(guī)的要求，進行內(nèi)部會計監(jiān)督（3）、預(yù)測經(jīng)濟前景，在搞好會計核算、反映經(jīng)濟情況的同時，應(yīng)進行經(jīng)濟活動分析，為預(yù)測經(jīng)濟前景提供信息（4）、參與經(jīng)濟決策，結(jié)合預(yù)測經(jīng)濟前景，提供信息，提出建議，參與經(jīng)營決策（5）考核經(jīng)濟責(zé)任，在反映經(jīng)營成果、財務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，分析經(jīng)濟效果，考核經(jīng)濟責(zé)任者的業(yè)績，按規(guī)定向有關(guān)方面提供信息。

7、會計制度總則包括哪些基本內(nèi)容，具有哪些特點？ 答：會計制度制定的前提、會計工作一般規(guī)定和會計基礎(chǔ)工作的要求。

8、會計科目設(shè)計有哪些作用？為什么要進行會計科目的修訂與補充？ 答：對會計核算內(nèi)容進行具體分類；為編制會計憑證提供依據(jù)；為開設(shè)帳戶建立帳簿提供依據(jù)；為編寫會計報表建立基礎(chǔ)。設(shè)計原則：全面反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動、滿足經(jīng)濟管理的需要、恰當(dāng)?shù)靥幚砜颇颗c子細(xì)目的關(guān)系、科目名稱內(nèi)容含義清楚簡明實用、便于為社會各方提供會計信息

9、簡述會計憑證和會計賬簿設(shè)計的原則。答：會計憑證原則：內(nèi)容設(shè)計要完整、內(nèi)容與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合、有利于加強內(nèi)部控制、滿足會計管理的需要。會計帳簿設(shè)計原則：適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點、適應(yīng)會計報表的要求、簡明使用，滿足業(yè)務(wù)需要、便于審核、查閱和保管。

10、簡述內(nèi)部會計報表的特點。答：報表內(nèi)容有較強的針對性、報表指標(biāo)的多樣性、報表期限的靈活性

11、簡述對外會計報表和內(nèi)部會計報表設(shè)計的原則？答：報表指標(biāo)體系要完整、統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合、簡明易懂，便于編制。內(nèi)部報表原則：報表指標(biāo)必須適用、內(nèi)容力求簡明扼要，便于分析、時間要及時

12、采用直接法和間接法設(shè)計經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的優(yōu)缺點。答：按直接法設(shè)計現(xiàn)金流量表的主要優(yōu)點是便于分析企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景；采用間接法設(shè)計現(xiàn)金流量表的優(yōu)點是便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進行比較，了解凈利潤與經(jīng)濟活動現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。

13、備用金管理制度的設(shè)計包括哪些基本內(nèi)容？答：設(shè)置批準(zhǔn)制度，對哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實施備用金管理，應(yīng)建立一個規(guī)范的申請、批準(zhǔn)制度。定額管理制度。對批準(zhǔn)使用備用金的部門，必須根據(jù)需要事先核定一個科學(xué)合理的備用金定額。日常管理責(zé)任制度。對備用金指定專人管理，并明確規(guī)定管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用、接受財會部門的管理及定期報帳的各項責(zé)任制度。清查盤店制度。建立定期和不定期相結(jié)合的清查盤點，防止挪用和濫用，保證備用金的安全完整。審查入帳制度。對備用金使用部門報銷的所有票據(jù)，財會部門都要進行言和的審核后方能付款計帳

14、會計制度總則的作用？答：了解制定會計制度的目的；明確貫徹實施的范圍；掌握會計制度總精神；確定會計工作任務(wù)；指導(dǎo)作好會計工作

15、實施責(zé)任會計有哪些必

備條件？答：明確各責(zé)任中心的性質(zhì)；建立責(zé)任會計核算的業(yè)務(wù)手續(xù)制度；建立企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制度；建立企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度

16、進貨憑證及其流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計應(yīng)遵循那些原則？ 答：進貨憑證有詢/報價單、訂貨單和收貨單。原則：有利于加速貨物經(jīng)濟責(zé)任，提高工作效率；有利于明確經(jīng)濟責(zé)任，防止差錯和損失；保證企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)即使取得所需的業(yè)務(wù)資料與核算資料；落實各項內(nèi)部控制制度；保證及時正確地組織會計核算

17、進貨業(yè)務(wù)監(jiān)控制度有哪些具體制度構(gòu)成？答：職務(wù)分離制度、存貨采購的請購單控制制度、訂貨控制制度、貨物驗收控制制度、入帳付款或應(yīng)付帳款控制制度、會計稽核與對帳制度

18、進貨業(yè)務(wù)監(jiān)控中的職務(wù)分離制度包括哪些內(nèi)容？ 答：（1）、請購單中，對需要采購的存貨品種、數(shù)量由生產(chǎn)或銷售部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然后交采購部門進行公開詢價（2）、采購合同應(yīng)有生產(chǎn)部門或銷售部門、采購部門、財務(wù)部門和法律部門會同供貨單位共同簽訂（3）、采購人員不能同時負(fù)責(zé)存貨的驗收保管（4）、采購人員、保管人員、使用人員不能同時負(fù)責(zé)會計記錄（5）、采購人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員相分離（6）、記錄應(yīng)付款的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)付款的人員相分離（7）、審核付款人員應(yīng)與付款人員相分離

19、存儲業(yè)務(wù)監(jiān)控制度設(shè)計的基本要點。答：落實保管責(zé)任制度；建立嚴(yán)格的存貨收發(fā)和計量制度；采用永續(xù)盤存制，加強會計對各項存貨的控制；健全實地盤存制；實施存貨保險制度；建立庫存存貨質(zhì)量管理制度；確定恰當(dāng)?shù)拇尕浢骷?xì)分類帳分戶方法；健全存貨明細(xì)帳設(shè)置20、簡述產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度。答：定額管理制度；原始記錄制度；材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度 ；內(nèi)部計劃價格制度

21、確定生產(chǎn)費用分配標(biāo)準(zhǔn)的原則有哪些？答：分配標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與待分配的生產(chǎn)費用之間具有相互依存關(guān)系。選作分配標(biāo)準(zhǔn)的項目 是數(shù)據(jù)資料易于取得、易于計量且計算工作量不大的。分配標(biāo)準(zhǔn)的選擇要有利于成本控制、成本分析，有助于加強成本管理。分配標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)選定，要保持一定時期的相對穩(wěn)定。

22、會計核算形式的意義。答： 提供會計信息，保證會計信息質(zhì)量；規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作有序進行；提高會計工作效率，節(jié)約核算費用

24、對于有市價的長期投資，是否計提長期投資減值準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)有哪些？答：市價持續(xù)兩年低于帳面價值；該項投資暫停交易一年；被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；被投資單位持續(xù)兩年發(fā)生虧損；被投資單位進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的現(xiàn)象

25、無形資產(chǎn)監(jiān)控制度主要應(yīng)由哪些方面構(gòu)成？答：支出預(yù)算控制制度、審核入帳控制制度、保密控制制度、無形資產(chǎn)攤銷控制

26、責(zé)任會計制度的設(shè)計應(yīng)遵循哪些基本原則？答：責(zé)任主體原則、目標(biāo)一致原則、可控性原則、激勵原則、反饋原則、重要性原則

28、簡述記賬憑證設(shè)計的基本要素。答：名稱、填制日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要說明、科目名稱、表明計帳方向的欄次或標(biāo)記、金額、原始憑證張數(shù)、過帳標(biāo)記、會計主管復(fù)核計帳制證人員的簽名或蓋章

29、會計核算形式的設(shè)計原則？答：集中統(tǒng)一與從實際出發(fā)相結(jié)合；會計核算與經(jīng)營管理相結(jié)合；合理簡化手續(xù)與保證會計工作質(zhì)量相結(jié)合30、設(shè)計會計憑證的主要內(nèi)容包括哪些方面？答：明確所要設(shè)計會計憑證的種類和范圍；確定會計憑證的設(shè)計原則；確定設(shè)計方法；規(guī)定傳遞程序；保管制度

31、記帳憑證的作用？答；連接原始憑證和帳簿記錄的橋梁和紐帶，可以保證帳簿記錄的正確性；有利于會計監(jiān)督；有利于會計人員內(nèi)部牽制

第二篇：會計制度設(shè)計1--7簡答題

1--7章簡答題

1．簡述內(nèi)部控制中組織規(guī)劃控制的概念及其主要內(nèi)容。2．簡述貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的特點。4．簡述會計科目使用說明設(shè)計要點。(P109)5．簡述在制定企業(yè)會計制度時，對會計工作任務(wù)提出的要求。()6．簡述存貨監(jiān)控和核算辦法設(shè)計的目的。（178）7.簡述設(shè)計會計憑證的主要內(nèi)容。（p111）

8.投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控制度主要包括哪些內(nèi)容？（p209-218）9．簡述企業(yè)會計制度總體設(shè)計的含義及作用。（p35、p38）10．簡述小型企業(yè)會計機構(gòu)的運作要求。（p68）

11．簡述對外投資的含義以及對外投資業(yè)務(wù)的特點。（p203-p205）12.簡述會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。（p12）

13.簡述企業(yè)在設(shè)計庫存現(xiàn)金會計控制制度時應(yīng)采取的做法。（p160）14．簡述企業(yè)零星費用報銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點。（p171）

15、簡述會計制度設(shè)計的含義及意義。（p8-p9）

16、在設(shè)計會計憑證時，應(yīng)遵循哪些設(shè)計原則?（p115）

17、簡述長期股權(quán)投資核算方法的選擇條件。（p234）18.簡述貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求。（p157）

19.簡述企業(yè)設(shè)備采購、驗收到付款的業(yè)務(wù)流程。(P263 第八章)20.簡述對外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計的主要內(nèi)容。(P210)21．簡述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點。(P170)22.簡述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。(P172)23.簡述長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的適用條件。(P234)

24、簡述庫存現(xiàn)金會計控制制度的設(shè)計要點。(P160)

第三篇：會計制度設(shè)計簡答題

簡答題會計制度設(shè)計的原則主要包括哪些？

（1）合規(guī)性原則；（2）真實性原則；（3）科學(xué)性原則；（4）針對性原則；（5）內(nèi)部控制原則；（6）效益型原則；（7）適應(yīng)性原則。企業(yè)會計制度總體設(shè)計的程序有哪些？

（1）調(diào)查研究收集資料；（2）確定設(shè)計類型和設(shè)計方案；（3）選擇會計政策和設(shè)計手段；（4）制定設(shè)計策略和設(shè)計驗收標(biāo)準(zhǔn)；（5）編寫會計制度總體和具體的設(shè)計安排；（6）提交會計制度總體設(shè)計文本，征求意見后修改定稿。

3簡述會計科目設(shè)計的原則及應(yīng)該注意的事項。

會計科目設(shè)計的原則：（1）統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則；（2）內(nèi)外兼顧原則；（3）簡明實用原則；（4）相對穩(wěn)定原則；（5）符合會計電算化的需要。

盈注意的事項有：（1）設(shè)計力求做到標(biāo)準(zhǔn)化，一方面是設(shè)計者為某基層單位設(shè)計會計科目時，其有關(guān)名稱要盡量與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中規(guī)定的名稱或本行業(yè)其他單位通用的名稱一致。避免自己生造；另一方面是不同行業(yè)但經(jīng)濟內(nèi)容相同的會計科目名稱要力求一致。（2）要編寫詳細(xì)的會計科目使用說明，科目使用說明是對每個科目的經(jīng)濟含義和使用方法作出的詳細(xì)解釋，以便會計人員的使用。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的內(nèi)容有哪些？

（1）職責(zé)分工控制制度的設(shè)計；（2）授權(quán)審批控制制度的設(shè)計；（3）貨幣資金核算控制制度的設(shè)計；（4）貨幣資金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計。簡述存貨的特點。

（1）企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售；（2）存貨是有形資產(chǎn)；（3）存貨是流動資產(chǎn)；（4）存貨具有時效性和發(fā)生潛在損失的可能性。長期股權(quán)投資有哪些特點？

(1)投資的目的，一般是為了控制被投資公司的經(jīng)營管理權(quán)，對該公司的股利發(fā)放方針施加影響，或者為企業(yè)未來某項經(jīng)營活動的需要積累一筆數(shù)額較大的資金，或者為了獲得其他行業(yè)、其他地區(qū)較高的利潤，而不僅僅是使閑置的資金發(fā)揮效益。（2）投資的風(fēng)險較大；（3）一般投資項目單

一、投資金額較大、投資內(nèi)容變動較少；在沒有出現(xiàn)特殊情況時，投資企業(yè)通常無意在短期內(nèi)收回其投資。（4）有合同、章程等法律文件的嚴(yán)格約束；（5）會計核算復(fù)雜，在會計核算上對初始投資成本的確定因企業(yè)合并取得（又分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并）還是非企業(yè)合并取得而不同，在持有期間核算投資收益方面因與被投資單位的關(guān)系不同有采用成本法核算還是采用權(quán)益法核算的問題。企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標(biāo)有哪些？

（1）保證銷售收入的真實性和合理性。（2）保證產(chǎn)品的安全、完整。（3）保證銷售折扣措施恰當(dāng)。

（4）保證銷售折讓和退回的合理與正確。（5）保證貨款及時足額地收回。簡述成本考核制度設(shè)計的主要內(nèi)容。

（1）確定成本考核的內(nèi)容。主要包括修訂成本預(yù)算、確定成本考核指標(biāo)和分析、評價業(yè)績等。（2）成本考核的指標(biāo)和方法。企業(yè)在進行成本考核時，可以通過目標(biāo)成本節(jié)約額、目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，綜合考核責(zé)任中心成本預(yù)算或開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，保證業(yè)績評價公正、合理。9 設(shè)計會計報表時應(yīng)當(dāng)遵循的原則有哪些？

（1）完整性和系統(tǒng)性；（2）統(tǒng)一性和靈活性；（3）穩(wěn)定性。（4）簡便易行，使會計信息迅速生成。10 簡述會計賬簿內(nèi)部控制要點的設(shè)計內(nèi)容。

賬簿設(shè)計是會計和核算形式設(shè)計的核心。為了發(fā)揮會計的職能作用，加強經(jīng)濟管理，嚴(yán)格經(jīng)濟核算，保護財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，在設(shè)計賬簿時，內(nèi)部設(shè)計的要求如下：（1）適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點；（2）適應(yīng)會計報表編制的要求；（3）簡明實用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要；

（4）賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作全面的思考。投資業(yè)務(wù)的會計核算控制制度設(shè)計主要包括哪些內(nèi)容？

（1）投資取得控制制度的設(shè)計；（2）投資保管控制制度的設(shè)計；（3）投資收益控制制度的設(shè)計；

（4）投資處置控制制度的設(shè)計；（5）投資盤點控制制度的設(shè)計。簡述對內(nèi)會計報表的特點和設(shè)計要求？

（1）對內(nèi)會計報表的特點有：報表內(nèi)容有較強的針對性；報表指標(biāo)的多樣性；報表期限的活性；報表種類的不固定性。（2）對內(nèi)會計報表的設(shè)計要求包括：適用性；簡明性；及時性。13 企業(yè)會計組織機構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計模式一般分為哪幾種？

（1）總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集核算模式；（2）會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式；（3）財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式；（4）總會計師（或會計部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式。簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求。

（1）根據(jù)固定資產(chǎn)特點和管理要求，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計處理程序設(shè)計的要求是能保證固定資產(chǎn)實物的安全和完整；（2）準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計算固定資產(chǎn)折舊和修理費用。（3）充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求。

（1）保證籌資業(yè)務(wù)會計核算資料準(zhǔn)確可靠；（2）保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法；（3）保證籌資業(yè)務(wù)計算準(zhǔn)確；（4）籌資的安全性；（5）確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對資金的需求。無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求有哪些？

為保證實現(xiàn)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)，在設(shè)計無形資產(chǎn)會計制度時，應(yīng)符合以下要求：

（1）確保無形資產(chǎn)取得哦合理性；（2）為了驗證無形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立和健全無形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶記錄的正確性。（3）要保證無形資產(chǎn)信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)。

（1）實行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工；（2）實行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制；（3）正確對籌資業(yè)務(wù)進行會計核算；（4）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度；（5）定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性；（6）保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。簡述內(nèi)部銀行儲蓄崗位職責(zé)的設(shè)計。

（1）負(fù)債開通企業(yè)融資渠道，統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的經(jīng)營資金；（2）申請銀行貸款，辦理貸款事項；（3）承辦企業(yè)職工儲蓄業(yè)務(wù)；（4）貫徹上級部門的經(jīng)營決策，撥付及上繳上級部門有關(guān)款項等。19 在設(shè)計會計憑證時，應(yīng)遵循哪些設(shè)計原則？

在設(shè)計會計憑證時，除一切從實際出發(fā)外，應(yīng)考慮以下原則：（1）要真實反應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本情況；（2）要與經(jīng)濟管理制度相結(jié)合；（3）體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求；（4）憑證格式的設(shè)計要簡明實用，滿足會計管理需要。簡述股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點。

（1）股票發(fā)行、收款。記錄職務(wù)分離。（2）股票交款單合計數(shù)額與銀行收款通知金額合計應(yīng)核對一致；（3）對股東名冊持有數(shù)合計與財務(wù)報表列示發(fā)行股數(shù)合計核對一致。（4）將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、帳表相互核對無誤。簡述生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實行必要分離控制的主要內(nèi)容。

（1）審批發(fā)料人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員。（2）生產(chǎn)計劃的編織著應(yīng)同審批人員適當(dāng)分離。（3）產(chǎn)成品的驗收部門應(yīng)同產(chǎn)品制造部門相互獨立，產(chǎn)成品的驗收、保管、記賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離等。（4）生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應(yīng)與記錄職務(wù)相分離。（5）存貨盤點不能只由負(fù)責(zé)保管、使用或記賬的任何一人單獨進行，而由他們共同進行。簡述企業(yè)會計制度總體設(shè)計的含義和內(nèi)容。

企業(yè)會計制度的含義：企業(yè)會計制度總體設(shè)計是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作做出全面安

排及規(guī)劃，其工作重點是了解被設(shè)計單位的基本情況和在此基礎(chǔ)上完成會計制度總體設(shè)計的任務(wù)。企業(yè)會計制度總體設(shè)計的作用：（1）總體設(shè)計是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)；（2）保證會計制度的具體設(shè)計的適用性和可行性。（3）保證會計制度具體設(shè)計有序進行；簡述企業(yè)在設(shè)計庫存現(xiàn)金會計控制制度時應(yīng)采取的做法。

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。（4）企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)謹(jǐn)擅自挪用、借出貨幣資金。（5）企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬。

24簡述長期股權(quán)投資核算方法的選擇條件。

企業(yè)的長期股權(quán)投資，按會計準(zhǔn)則規(guī)定可以選用成本法和權(quán)益法兩種核算方法。（1）對子公司投資，日常采用成本法核算，編制合并報表時調(diào)整為權(quán)益法。（2）除企業(yè)對子公司投資外，對被投資方不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資，也采用成本法核算。（3）投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

第四篇：會計制度設(shè)計歷年名詞解釋+簡答題)（范文模版）

【2009.10】 【名詞解釋】

1、預(yù)算會計制度：預(yù)算會計制度是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。它包括財政總預(yù)算（政府）會計制度、行政單位預(yù)算會計制度、事業(yè)單位預(yù)算會計制度。

2、會計制度的局部設(shè)計：是指對個別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理所進行的設(shè)計，可分為補充性設(shè)計和修訂性設(shè)計。

3、限額領(lǐng)料單：是指一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。

4、對外投資職責(zé)分離制度：指企業(yè)為了達到內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。

5、財務(wù)狀況分析表：是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表。

6、會計分析制度：是指如何利用現(xiàn)有會計信息對相關(guān)會計對象進行分析與考核，以比較不同時期或不同單位之間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計規(guī)范。

7、會計制度總體設(shè)計：總體設(shè)計是對設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作作出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。

8、會計與財務(wù)分別設(shè)置：是將會計對資金運動的反應(yīng)、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會計部門和財務(wù)部門來履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)置行使。（大中型企業(yè)）

9、會計核算形式：是指會計核算中，以賬簿體系為核心憑證，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，即會計核算組織程序。

10、財務(wù)狀況分析表：是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表，也稱資產(chǎn)負(fù)債分析表。

11、內(nèi)部控制制度：是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。

12、盤點控制：是通過企業(yè)的資產(chǎn)實施定期盤點清查，并將盤點結(jié)果與會計記錄比較以確定其是否相符，進而發(fā)揮控制作用的一種控制方式。

13、成本會計制度：是企業(yè)會計工作中記錄、計算、分配、歸集、報告及分析反饋成本信息的制度，是企業(yè)會計制度的重要組成部分。

14、管理報表：即對內(nèi)會計報表，是指專門提供給企業(yè)各級管理人員的，無須對外報送的報表，是會計報表體系的重要組成部分。

會計制度總體設(shè)計方式的會議設(shè)計：是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會計人員開會擬定草案加以討論，另聘請專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報批準(zhǔn)，公布實施。只適用于政府部門的會計準(zhǔn)則、會計制度設(shè)計。

15、總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：是以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部（或處、科）經(jīng)理（或處長、科長）為主管，以審計部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會計工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨設(shè)置總會計崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。

會計科目表：是指根據(jù)會計科密的名稱、編號和類別，所列示的會計科目體系總表。企業(yè)在內(nèi)部會計制度中確定的總分類科目和明細(xì)分類科目是通過會計科目表的設(shè)計完成的。

16、貨幣資金增減變動情況表：是反映企業(yè)庫存現(xiàn)金及引港存款每日增減變動及其余額情況的會計報表，由出納人員在每日業(yè)務(wù)種類，根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬及其他有關(guān)資料編制。

17、會計人員制度：是規(guī)范會計工作這行為和會計人才選拔、管理方面的制度。他包括規(guī)范會計人員的職責(zé)、權(quán)限、獎懲、選拔發(fā)放、管理體制。

18、修訂性設(shè)計：是對已不適應(yīng)國家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會計處理不符合要求時，需要對原有會計制度進行的修改。

19、控制性原則：是指通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會計內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯防弊功能，并形成一套對企業(yè)經(jīng)營全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。

20、多欄式總賬：是將企業(yè)全部賬戶集中于一張帳頁中，設(shè)置期初余額、解放、貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，從而減少過賬工作量。

21、采購日報表：是對企業(yè)每日材料或商品購進的詳細(xì)情況進行反映的報表，由主管材料和應(yīng)付款業(yè)務(wù)的會計人員在每日工作結(jié)束時，根據(jù)材料采購、應(yīng)付賬款的賬簿記錄及相關(guān)資料編制。

流程圖法：是利用簡單的圖形和符號，表示企業(yè)某項業(yè)務(wù)的工作步驟、先后次序等請款，也是會計制度設(shè)計中常采用的以圖形反映各項業(yè)務(wù)處理程序的方法。

22、全面設(shè)計：是指為企業(yè)設(shè)計一整套會計制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進行全面性會計制度設(shè)計。

23、會計崗位責(zé)任制：是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實到每個會計崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。

24、共同類會計科目：是核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間的兌換，企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債

25、、銀行借款報告單：是對企業(yè)各種銀行借款的接入、償還和積欠情況進行詳細(xì)反映的報表，由主管銀行借款的會計人員在每月末根據(jù)短期借款、長期借款賬簿記錄以及相關(guān)資料編制。會計制度總體設(shè)計：就是剔除解決問題的方案，是對所涉及的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）提高企業(yè)經(jīng)營管理水平建議的設(shè)計；（2）會計機構(gòu)和人員配備的設(shè)計；（3）會計核算形式的設(shè)計；

（4）財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計（5）成本費用核算及其管理制度的設(shè)計；（6）其他會計管理制度的設(shè)計；（7）完成企業(yè)會計制度設(shè)計時應(yīng)提交的資料。、會計科目：是按經(jīng)濟內(nèi)容對會計要素的具體內(nèi)榮進行分類核算的項目，它是以會計要素的內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計，即根據(jù)會計核算的要求，對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤六大會計要素分類。

26、財務(wù)報告：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。它是會計核算工作的結(jié)構(gòu)，是企業(yè)經(jīng)營活動的總結(jié)。會計制度：是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。27局部設(shè)計：是指對個別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理所進行的設(shè)計，可分為補充性設(shè)計和修訂性設(shè)計。

28、會計崗位責(zé)任制：是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。

29、會計核算形式：是指在會計核算匯中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式。

30、財務(wù)報表：是財務(wù)報告的核心，實際工作中稱為會計報表，它是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，企業(yè)向外提供的財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表、輔助，簡稱“四表一注”。

【簡答題】

1、簡述會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。

答：會計制度與內(nèi)部控制支付有著密切的關(guān)系，會計制度設(shè)計的各個環(huán)節(jié)都碧璽貫徹內(nèi)部控制的精神，因為內(nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會計制度的保護性措施。

內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容及其豐富，其中包括內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制包括八個主要方法：不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會計制度設(shè)計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進行會計制度設(shè)計必須把握的核心內(nèi)容。

2、簡述企業(yè)在設(shè)計庫存現(xiàn)金會計控制制度時應(yīng)采取的做法。

答：（1）加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。

（2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。

（3）庫存現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。

（4）借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

（5）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

3、簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除實行職責(zé)分工外的其他項目。答：籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除實行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下：

（1）實行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。（2）正確對籌資業(yè)務(wù)進行會計核算。（3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。（4）定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。（5）保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。

【2010.1】 【簡答題】

1、簡述企業(yè)零星費用報銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點。要點：（1）有原始憑證，以保證報銷費用數(shù)額的真實和正確。

（2）報銷前，由業(yè)務(wù)部門主管和會計部門主管審批，授權(quán)出納辦理費用支付。如報銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因會計主管不能每筆業(yè)務(wù)事前審核，也須事后審核，以保證費用報銷合規(guī)。

（3）定期進行轉(zhuǎn)賬核對。

2、簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求。

答：（1）根據(jù)資產(chǎn)特點和管理要求，該業(yè)務(wù)會計處理程序設(shè)計要能保證固定資產(chǎn)實物的安全與完整；

（2）準(zhǔn)確反映增減、處置、修理、更新和使用情況，準(zhǔn)確計算折舊和修理費用；（3）充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

3、簡述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點。答：（1）股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。

（2）股票交款單合計數(shù)與銀行收款通知單金額合計數(shù)應(yīng)核對一致。

（3）對股東名冊持有數(shù)合計與財務(wù)報表列示發(fā)行股數(shù)合計核對一致。

（4）將股票發(fā)行、收款、記錄的憑證、賬單、賬表相互核對無誤?！?010.10】 【簡答題】

1、簡述會計制度設(shè)計的含義及意義。

答：①含義：會計制度設(shè)計是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和基數(shù)，把單位的會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此知道和處理會計工作的過程。

②意義：（1）有利于貫徹國家的財經(jīng)政策和法規(guī)制度。（2）有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟管理水平。（3）有利于加強會計管理，及時準(zhǔn)確地提供會計信息。

2、在設(shè)計會計憑證時，應(yīng)遵循哪些設(shè)計原則？

答：真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本情況；要與經(jīng)濟管理制度相結(jié)合；體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求憑證格式的設(shè)計要簡明實用，滿足管理要求。

3、簡述長期股權(quán)投資核算方法的選擇條件。

答：企業(yè)的長期股權(quán)投資按照會計準(zhǔn)則可以選擇成本法和權(quán)益法兩種核算方法，其決定因素在于投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系。按照我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，對子公司投資，日常采用成本法，編制合并會計報表時調(diào)整為權(quán)益法。除子公司外，對唄投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資，也采用成本法。對唄投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法?！?011.1】

1、【簡答題】

1、簡述貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計的主要內(nèi)容

答：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（3）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（4）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存愛漏洞。

2、簡述無形資產(chǎn)的含義及無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)。

答：（1）含義：無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。

（2）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標(biāo)： ①保證固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的合理性；②保證固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計價的正確性；③保證固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的安全和完整；④保證折舊、攤銷方法的合理性與計算的準(zhǔn)確定。

3、簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求。

答：（1）保證籌資業(yè)務(wù)會計核算資料準(zhǔn)確可靠。（2）保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法。（3）保證籌資業(yè)務(wù)計算準(zhǔn)確。（4）保證籌資業(yè)務(wù)的安全性。（5）確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對資金的需求。

【2011.10】 【簡答題】

1、簡述貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求。

答：（1）合法性。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的法規(guī)。

（2）規(guī)范性。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，指定貨幣資金收支業(yè)務(wù)上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責(zé)的分工、權(quán)限的劃分及限制條件等都可能發(fā)生漏洞。

（3）效率性。在進行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計時，便于業(yè)務(wù)的正常進行，有利于提高工作效率。

（4）及時性。在進行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計時，及時反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用、調(diào)度和企業(yè)管理層對經(jīng)營及投資的決策。

2、簡述企業(yè)設(shè)備采購、驗收到付款的業(yè)務(wù)流程。

答：（1）由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設(shè)備部門。

（2）設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單。

（3）分別通知運輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨。

（4）場內(nèi)運輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗收設(shè)備，設(shè)備部門驗收后登記設(shè)備庫存帳，并通知財會部門付款。

（5）會計部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。

3、簡述對外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計的主要內(nèi)容。答： 對外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對外投資業(yè)務(wù)的方位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

其內(nèi)容主要包括：

（1）對外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離。（2）對外投資計劃的編制人員與審批人員相分離。（3）負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)人員與會計核算人員相分離。（4）對外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離。

【2012.1】 【簡答題】

1、簡述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點。

答：（1）開票人和收款人相分離。出納員只有憑審核過的收款通知單才可辦理收款，出具收款收據(jù)。

（2）庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會計員登記和保管。

（3）定期進行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少受以及登帳錯誤等。

2、什么是固定資產(chǎn)？簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)。

答：含義：固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)：

（1）保證固定資產(chǎn)取得的合理性。

（2）保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計量的正確性。

（3）保證固定資產(chǎn)的安全和完整。

（4）保證折舊方法和處置措施的合理性。

3、簡述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計中的職責(zé)分離制度的設(shè)計。答：（1）籌資計劃編制人與審批人適當(dāng)分離。

（2）辦理債權(quán)或股票分析的人員與會計核算崗位適當(dāng)分離。

（3）會計核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離，利息和股利計算及會計核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離。

（4）保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會計核算人員適當(dāng)分離。

（5）不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。

【2012.10】 【簡答題】

1、簡述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。

答：（1）付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核。（2）簽發(fā)的支票作備查記錄。

（3）簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管。

（4）銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符。

2、簡述長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的使用條件。答：成本法，適用于企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實時控制的，即有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營政策的子公司或企業(yè)對唄投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。

權(quán)益法，適用于合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資核算。

3、簡述設(shè)備（固定資產(chǎn)）更新業(yè)務(wù)的處理流程和控制要點。答：處理流程：

（1）設(shè)備部門編制設(shè)備更新計劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設(shè)備，編制購買通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。

（2）設(shè)備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同。

（3）將合同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財會部門留存，作為購置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。

付款要點：

（1）設(shè)備更新計劃必須經(jīng)過審批才能實施。

（2）財會部門參加合同的會簽、審核。

【2013.1】 【簡答題】

1、簡述庫存現(xiàn)金會計控制制度的設(shè)計要點。

答：（1）加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。

（2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。

（3）庫存現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。

（4）借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自諾用、借出貨幣資金。

（5）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

2、簡述設(shè)備（固定資產(chǎn)）購入、驗收到付款的業(yè)務(wù)流程。答：（1）由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設(shè)備部門。

（2）設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)。

（3）分別通知運輸部門提貨和設(shè)別倉庫準(zhǔn)備接貨。

（4）廠內(nèi)運輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗收設(shè)備，設(shè)備部門驗收后登記設(shè)備庫存帳，并通知財會部門付款。

（5）最后由會計部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。

3、簡述籌資業(yè)務(wù)額職責(zé)分離制度。答：籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度包括：

（1）籌資計劃編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部財務(wù)顧問，以利于審批人從獨立的立場來批判計劃的優(yōu)劣。

（2）辦理債權(quán)或股票發(fā)行的人員與會計核算崗位適當(dāng)分離，通常由獨立的機構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。

（3）會計核算人員與負(fù)責(zé)付款的人員相分離，利息或股票計算及會計核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離，并極可能應(yīng)聘請獨立的機構(gòu)負(fù)責(zé)支付業(yè)務(wù)。

（4）保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會計核算人員適當(dāng)分離。

（5）不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。

【2013.10】 【名詞解釋】

1、會計分析制度：是指利用現(xiàn)有會計信息對相關(guān)會計對象進行分析和考核，以比較不同時期或不同單位之間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計規(guī)范。

2、會計制度總體設(shè)計：就是提出解決問題的方案，是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。

3、會計組織機構(gòu)：是指開展和組織企業(yè)會計共組的職能部門，是由專門的機構(gòu)和專職的會計人員組成。

4、憑證流轉(zhuǎn)程序：是指憑證從填制或取得起到歸檔為止，在本單位內(nèi)各部門和人員之間的傳遞過程和停留時間。

5、報表附注：是財務(wù)報表的重要組成部分，是對在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中國列示項目的說明等?！竞喆痤}】

1、簡述貨幣資金業(yè)務(wù)的特點及其會計控制制度設(shè)計的具體目標(biāo)。答：

一、貨幣資金業(yè)務(wù)特點：（1）業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁；（2）業(yè)務(wù)涉及范圍廣。

二、會計控制制度設(shè)計具體的目標(biāo)有以下幾點：

（1）保證貨幣資金的安全性和完整性；（2）保證貨幣資金的合規(guī)和合法性；

（3）保證貨幣資金業(yè)務(wù)會計核算資料準(zhǔn)確和可靠性；

（4）保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時性和正確性。

2、簡述投資處置控制制度的設(shè)計。

答：投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷，其控制制度主要有：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)；（2）合理確定轉(zhuǎn)讓價格；（3）認(rèn)真審核相關(guān)審批文件。

3、簡述固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度組成內(nèi)容的設(shè)計。答：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計內(nèi)容包括：

（1）預(yù)算和審批程序；

（2）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度；（3）會計核算控制制度；（4）固定資產(chǎn)保險控制制度。

第五篇：會計制度設(shè)計名詞解釋及簡答題小抄全

1.會計制度：由政府部門、企業(yè)單位通過一定程序制定的具有一定強制性的會計行為準(zhǔn)則和規(guī)范。

2.綜合性會計制度：指規(guī)范全國會計工作的法律、法規(guī)和制度。

3.業(yè)務(wù)性會計制度：規(guī)范會計核算業(yè)務(wù)的處理方法和程序方面的制度。

4.會計人員制度：規(guī)范會計工作者行為和會計人才選拔、管理方面的制度。

5.統(tǒng)一會計制度：由財政部門和業(yè)務(wù)主管部門或地方財政業(yè)務(wù)主管部門制定的會計制度。

6.企業(yè)內(nèi)部會計制度：會計主體據(jù)會計法規(guī)、會計準(zhǔn)則結(jié)合本單位經(jīng)濟活動特點制定的各項會計工作規(guī)章制度。

7.企業(yè)會計制度：規(guī)范營利單位會計核算工作的制度。相對應(yīng)的是預(yù)算會計制度。8.內(nèi)部會計控制：企業(yè)內(nèi)部建立的會計控制體系。

9.會計制度設(shè)計依據(jù)：會計制度設(shè)計人員在設(shè)計會計制度內(nèi)容時所據(jù)以確定的根據(jù)。10.企業(yè)會計準(zhǔn)則：企業(yè)進行會計核算工作的規(guī)范。它對會計核算原則和會計核算業(yè)務(wù)的處理作出規(guī)定，通過規(guī)范企業(yè)會計核算來保證會計信息的質(zhì)量，是制定企業(yè)會計制度39.未達賬項：由于結(jié)算憑證傳遞的時間關(guān)系，使得企業(yè)和銀行一方入賬另一方尚未入

賬的款項。40.其他貨幣資金：除現(xiàn)金和銀行存款之外的貨幣資金。41.存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種有形資產(chǎn)，包括庫存的、加工中的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、委托加工材料、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。42.永續(xù)盤存法：也稱賬面盤存法（賬面盤存制），其通過設(shè)置詳細(xì)的存貨明細(xì)分類賬，逐日逐筆地記錄存貨收入的數(shù)量和金額、發(fā)出的數(shù)量，能夠隨時結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量并從賬面上求出期末結(jié)存金額。43.實地盤存法：也稱定期盤存制（定期盤存制），它在平時只記錄存貨收入的數(shù)量和金額，不記錄發(fā)出的數(shù)量和金額，期末通過實地盤點來確定存貨的實際結(jié)存數(shù)量，并據(jù)以計算出期末存貨的成本和當(dāng)期發(fā)出存貨的成本。44.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法：當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時，期末存貨按可變現(xiàn)凈值計價并提取“存貨跌價準(zhǔn)備”；當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值高于存貨成本時，期末存貨按來承擔(dān)設(shè)計任務(wù)。

67.會議設(shè)計：是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會計人員開會擬訂草案加以討論，另聘專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報批準(zhǔn)，公布實施。68.賬務(wù)處理程序：是指從填制會計憑證、登記賬簿到編制會計報表的整個過程。69.會計崗位責(zé)任制：是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。70.會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況明確經(jīng)濟責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面文件。71.記賬憑證：是指會計人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據(jù)的會計憑證。72.日記賬：序時賬簿是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿，故也稱日記賬。73.分類賬簿：指全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進行分類登記的賬簿。74.備查賬簿：是指對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補充的依據(jù)。11.會計制度設(shè)計程序：會計制度設(shè)計工作從開始到完成全過程的順序和步驟。12.會計制度總則：也稱為總說明，是會計制度最前面的概括性的適用于會計工作各個環(huán)節(jié)的總的原則。13.會計制度制定前提：會計制度制定的目的、依據(jù)、實施的范圍和要求。14.會計工作的一般原則：依據(jù)會計基本準(zhǔn)則規(guī)定，是會計核算工作的規(guī)范。15.會計基礎(chǔ)工作：包括會計機構(gòu)的設(shè)置、人員的配備、人員職責(zé)的明確以及會計核算的基礎(chǔ)工作。16.會計工作任務(wù)：對會計目標(biāo)的具體化，以法規(guī)、會計準(zhǔn)則或會計制度形式將會計目標(biāo)具體化會計工作的內(nèi)容，形成會計工作任務(wù)。17.會計科目設(shè)計步驟：就是對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類，根據(jù)每一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和核算內(nèi)容確定會計科目的性質(zhì)和名稱，規(guī)定用途和使用方法以及進行會計科目的編號。18.會計科目分類：就是按照企業(yè)經(jīng)濟管理的需要和會計核算的要求對會計科目進行科學(xué)的分類。19.會計科目設(shè)置：就是根據(jù)會計對象要素分類項目設(shè)置會計科目。20.會計科目編號：就是確定會計科目的號碼。21.會計科目使用說明：是對每一個會計科目的使用范圍、核算內(nèi)容、經(jīng)濟用途、核算方法、主要會計事項的處理等進行的文字表述。22.會計核算形式：又稱會計核算組織程序，是會計憑證、會計賬簿組織、記賬方法和記賬程序結(jié)合的形式。23.會計憑證：是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是用來登記賬簿的依據(jù)。24.會計賬簿：由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用于連續(xù)、系統(tǒng)、分類登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。25.原始憑證：又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已發(fā)生或業(yè)已完成的會計憑證。26.記賬憑證：會計人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據(jù)的會計憑證。27.序時賬簿：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。28.分類賬簿：對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進行分類登記的賬簿。29.備查賬簿：對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補充登記的賬簿。30.聯(lián)合賬簿：將序時賬簿和分類賬簿結(jié)合在一起的賬簿，如日記總賬。31.會計報表：是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合反映。32.會計循環(huán)：從經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生起，直到編制出會計報表止的一系列會計處理程序，也即企業(yè)周而復(fù)始地進行會計核算的工作程序。33.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。其是時點報表，是靜態(tài)報表，是月度報表，是對外報表。34.利潤表：又稱損益表，反映企業(yè)在一定時期經(jīng)營成果及其分配的報表。其是時期報表，是動態(tài)報表，是月度報表，是對外報表。

35.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定時期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出及其凈額的報表。其是時期報表，是動態(tài)報表，是報表、是對外報表。36.內(nèi)部報表：是為企業(yè)各管理部門提供的報表。其作用在于為企業(yè)管理提供必要的決策、分析所需要的會計信息。37.貨幣資金：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。38.備用金：財會部門按企業(yè)有關(guān)制度的規(guī)定，撥付給所屬報賬單位和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)與職能管理部門，用于零售找零、收購零星商品物資或日常業(yè)務(wù)零星開支的備用現(xiàn)金。成本計價。45.低值易耗品：勞動資料中單位價值較低，使用時間較短的那部分用具和設(shè)備。46.產(chǎn)品生產(chǎn)成本：工業(yè)企業(yè)為了生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的資金耗費。它一般包括三部分內(nèi)容：生產(chǎn)過程中消耗的勞動對象的轉(zhuǎn)移價值、勞動資料磨損轉(zhuǎn)移價值和勞動者為自己的必要勞動創(chuàng)造的價值。47.實際成本會計制度：以企業(yè)實際發(fā)生的各項生產(chǎn)費用進行成本計算的會計制度，它強調(diào)在“實際費用”的基礎(chǔ)上進行成本計算和管理。48.計劃成本會計制度：事前根據(jù)產(chǎn)品所需各項材料和勞動的數(shù)量與計劃計算出產(chǎn)品的計劃成本，將成本計算和成本控制相結(jié)合的一種會計制度。49.標(biāo)準(zhǔn)成本會計制度：將產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計劃、控制、計算和分析相結(jié)合的一種產(chǎn)品成本核算與成本控制系統(tǒng)。標(biāo)準(zhǔn)成本會計制度主要包括制訂標(biāo)準(zhǔn)成本、計算標(biāo)準(zhǔn)成本以及分析成本差異等內(nèi)容。50.標(biāo)準(zhǔn)成本：稱為目標(biāo)成本，它是在認(rèn)真調(diào)查、分析的基礎(chǔ)上經(jīng)過技術(shù)測定制訂的。它是從單位產(chǎn)品的直接材料、直接人工和制造費用三個方面的標(biāo)準(zhǔn)消耗量結(jié)合可行的標(biāo)準(zhǔn)價格制訂的。51.投資：是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。按照投資對象的可變現(xiàn)性和目的的不同，投資可分為短期投資和長期投資。52.成本與市價孰低法：是指在會計期末將短期投資的成本與市價相比較，當(dāng)市價低于成本時按市價計價，當(dāng)市價高于成本時則按成本計價，并將其列示于資產(chǎn)負(fù)債表的一種短期投資的期末計價方法。53.長期股權(quán)投資核算的成本法：是指以長期股權(quán)投資的實際成本作為登記“長期股權(quán)投資” 賬戶的依據(jù)，投資金額不受被投資單位權(quán)益變動的影響。54.長期投資核算的權(quán)益法：是指“長期股權(quán)投資”賬戶的金額要隨被投資單位的盈虧狀況進行相應(yīng)調(diào)整，以完整反映投資企業(yè)在被投資單位擁有的實際權(quán)益。55.固定資產(chǎn)卡片：是為了反映、監(jiān)督每項固定資產(chǎn)而開設(shè)的固定資產(chǎn)專用明細(xì)賬，它相當(dāng)于固定資產(chǎn)的三級賬。56.固定資產(chǎn)登記簿：是按固定資產(chǎn)類別開設(shè)的、用以記錄各類固定資產(chǎn)增減變化和結(jié)余情況的賬簿。57.責(zé)任會計：是一種企業(yè)內(nèi)部會計制度。通過它，企業(yè)能有效地控制各責(zé)任中心的職責(zé)履行情況，并能及時有效和正確地反映、評價和考核各責(zé)任中心的實際經(jīng)營業(yè)績。58.責(zé)任中心：是具有一定的管理權(quán)限并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任的企業(yè)內(nèi)部單位。責(zé)任中心的基本特征是責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。59.貢獻毛益：是毛利額減去直接費用后的差額。這里的直接費用是指那些由于特定部門的業(yè)務(wù)所引起，能直接歸屬于該部門并能為該部門所控制的費用。60.剩余收益：是一個部門的營業(yè)利潤超過其最低預(yù)期收益的部分。剩余收益的計算公式為：剩余收益=營業(yè)利潤－最低預(yù)期收益=營業(yè)利潤－投資占用額×最低預(yù)期報酬率。61.責(zé)任預(yù)算：是以責(zé)任中心為對象，以其可控的收入、成本和利潤等為內(nèi)容編制的預(yù)算。它既是責(zé)任中心的努力目標(biāo)和控制依據(jù)，又是考核責(zé)任中心業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。62.可控成本：是責(zé)任中心自身能夠控制的各種耗費。它是相對于不可控成本而言的，成本的可控與不可控與責(zé)任中心所處管理層次的高低、管理權(quán)限的大小有直接關(guān)系 63.會計制度設(shè)計方案：是指根據(jù)企業(yè)會計制度設(shè)計涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃。64.單獨設(shè)計：是指由單位指定有設(shè)計能力的會計人員擔(dān)當(dāng)設(shè)計工作，或者聘請合格的會計師負(fù)責(zé)設(shè)計。65.共同設(shè)計：是指由單位選派高級會計人員及聘請合格的會計師，共同參加設(shè)計工作。66.集體設(shè)計：是指由合格的會計師或?qū)＜?、企業(yè)管理人員共同組成設(shè)計小組或委員會

登記的賬簿。75.會計核算形式：是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或稱會計核算組織程序。76.貨幣資金：是以貨幣形態(tài)存在的資金。77.存貨：是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣膸齑嫔唐坊蛏唐?、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料。78.投資：是企業(yè)單位為了通過分配來增加財富，或為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。79.交易性金融資產(chǎn)：是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。包括短期債券投資、短期股票投資和短期其他投資。80.持有至到期投資：是指符合到期日和回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。81.可供出售金融資產(chǎn)：是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：貸款和應(yīng)收賬款；持有至到期投資；交易性金融資產(chǎn)。82.長期股權(quán)投資：是指持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括長期股票投資其他長期股權(quán)投資。83.投資性房地產(chǎn)：是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。84.債券契約：是明確債券持有者與發(fā)行企業(yè)雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律文件，是對債券發(fā)行企業(yè)的各種限制條款及保護債券持有者利益的措施。85.固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。86.無形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。87.籌資：是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。88.成本：是指為取得各種特定成果而耗費的那一部分價值。89.成本預(yù)測：是指依據(jù)掌握的經(jīng)濟信息和歷史成本資料以及成本與各種技術(shù)經(jīng)濟因素的相互依存關(guān)系，采用科學(xué)的方法，對企業(yè)未來成本水平及其變化趨勢作出的科學(xué)推測。90.成本控制：是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)成本預(yù)算對各項實際發(fā)生的成本、費用進行審核、控制，將其限制在計劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。91.銷售與收款業(yè)務(wù)：是指企業(yè)銷售商品并取得貨款的行為。92.財務(wù)報表：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流通量等會計信息的文件。93.會議設(shè)計：使用行政命令方式，如今有關(guān)會計人員開會擬訂草案加以討論，另聘專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報批準(zhǔn)，公布實施。但只適用于政府部門。94.設(shè)計方案：是根據(jù)企業(yè)會計涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃。具體可分為全面設(shè)計和局部設(shè)計。95.全面設(shè)計：為企業(yè)設(shè)計一整套會計制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里需要進行。96.局部設(shè)計：對個別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理所進行的設(shè)計，可分為補充性和修訂性。97.設(shè)計思路：是指在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，所采用的行動準(zhǔn)則。98.會計組織機構(gòu)：是開展和組織企業(yè)會計功過的只能部門，是由專門的機構(gòu)和專職的會計人員組成 99.責(zé)權(quán)對等原則：是指在設(shè)計會計崗位責(zé)任制時，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)負(fù)責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)相對等。

100.適應(yīng)性原則：是指企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位責(zé)任制的設(shè)計應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)

模、特點和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會計信息的聲場、加工和傳遞真實可靠、及時有效。

101.控制性原則：是指通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會計內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯防弊功能，并形成一套對企業(yè)經(jīng)營全過程、全方有效的監(jiān)控系統(tǒng)。

102.賬務(wù)處理程序：是指從填制會計憑證、登記賬簿到編制會計報表的整個過程。103.會計與財務(wù)合并設(shè)置：是將會計對資金運動的核算、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個部門來履行的一種機構(gòu)設(shè)置形式。

104.總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部經(jīng)理為主管，以審計部為專職監(jiān)督部門的一種會計工作的分工模式。

105.總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)財務(wù)、會計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或明細(xì)核算工作交由分廠或車間等部門完成的一種會計工作的分工模式。

委托加工收料單等，在月終加以整理，整理時按材料類別和有關(guān)賬戶歸類匯總編制。131.發(fā)料匯總表：由會計部門根據(jù)已經(jīng)審核的領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、委托加工發(fā)料單、銷售材料發(fā)料單等，在月終加以整理，按材料類別和有關(guān)賬戶歸類匯總編制。

132.定期定貨：訂貨時間固定而訂貨批量不固定的一種訂貨方式。定期訂貨因訂貨時間固定，適用于簽訂定期合訂貨同

133.定量訂貨：訂購時間不固定而訂購批量固定的一種訂貨方式。適用于簽訂一次性、協(xié)議性合同或向市場訂貨

134.投資：是企業(yè)單位為了通過分配來增加財富，或為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。

135.交易性金融資產(chǎn)：能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。如：短期債券投資、短期股票投資、短期其他投資。

136.持有至到期投資：符合到期日和回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。如：企業(yè)從二級市場購入的固定利率國債、浮動利率162.分批法：以所生產(chǎn)的產(chǎn)品批別為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用計算產(chǎn)品成本的一

種方法。

163.分步法：以產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品種為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。

164.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法：亦稱“計劃半成品成本法”。按產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟先計算半成品成本，再隨實物依次逐步結(jié)轉(zhuǎn)，最終計算出產(chǎn)成品成本。即從第一步驟開始，先計算該步驟完工半成品成本，并轉(zhuǎn)入第二步驟，加上第二步驟的加工費用，算出第二步驟半成品成本，再轉(zhuǎn)入第三步驟，依此類推，到最后步驟算出完工產(chǎn)品成本。165.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法：又稱為“不計算半成品成本法”，是先計算各步驟發(fā)生生產(chǎn)費用中 應(yīng)計入完工產(chǎn)品成本的“份額”，然后由財會部門進行匯總，形成企業(yè)最終產(chǎn)品成本的一種成本計算方法。

166.日常經(jīng)營中的成本決策：是指企業(yè)以現(xiàn)有資源的充分利用為前提，以合理且最低的成本支出為標(biāo)準(zhǔn)，包括進行零部件自制或外購、產(chǎn)品最優(yōu)組合、生產(chǎn)批106.會計崗位責(zé)任制：是指明確各項會計工作職責(zé)范圍，具體要求，并落實到每個會計崗位或會計人員的一種會計責(zé)任制度。

107.企業(yè)內(nèi)部銀行：是相對獨立與企業(yè)會計部門的管理機構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸結(jié)算只能和方式引入企業(yè)內(nèi)部來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算。108.總會計師：是指企業(yè)根據(jù)《會計法》、《總會計師條例》規(guī)定設(shè)置的在企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，主管經(jīng)濟核算和財務(wù)會計人員的負(fù)責(zé)人。

109.企業(yè)集團：是由母公司、控股子公司、分公司和其他分支機構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。

110.內(nèi)部核算：運用貨幣結(jié)算形式，把企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、車間、職能科室的經(jīng)濟核算統(tǒng)一組織起來，使內(nèi)部的經(jīng)濟往來按等價交換原則通過企業(yè)內(nèi)部銀行結(jié)算，以強化資金管理，完善考核和核算機制，提高部門工作積極性。

111.損益：企業(yè)在一個會計期間內(nèi)各項收入、各項支出相抵后的結(jié)果。

112.會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面文件。

113.記賬憑證：是指會計人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據(jù)的會計憑證。

114.通用記賬憑證：可通用于反映收付款業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證。

115.會計賬簿：企業(yè)經(jīng)濟信息絕大部分分散于會計憑證之中，相互獨立的會計憑證無法連續(xù)、系統(tǒng)、完整地提供某一會計事項的全部信息，因此需要設(shè)計一定格式、相互聯(lián)系的帳頁，即賬簿。

116.序時賬簿：是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿，也稱日記賬。117.分類賬簿：指全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進行分類登記的賬簿。118.備查賬簿：是指對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補充登記的賬簿。

119.普通日記賬：是用來序時、全面的登記一個單位的經(jīng)濟 業(yè)務(wù)發(fā)生的情況，它是由原始的日記賬簿和分錄簿相結(jié)合而成。

120.特種日記賬：把專門反映某些重要的、經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，從普通日記賬中逐步分離出來的日記賬成為特種日記賬。

121.會計核算形式：是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或稱會計核算組織程序。

122.逐筆記賬型核算形式：記賬憑證不需要經(jīng)過匯總直接據(jù)以登記總賬的核算形式，包括記賬憑證核算形式和日記總賬核算形式。

123.匯總記賬型核算形式：是指記賬憑證需要經(jīng)過匯總編制總憑證，然后根據(jù)江總憑證登記總賬的核算形式。一類是憑證匯總核算形式，一類是賬薄匯總核算形式，前者又有科目匯總表核算形式和匯總記賬憑證核算形式。

124.貨幣資金：是以貨幣形態(tài)存在的資金，包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

125.其他貨幣資金：是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存款投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

126.存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣膸齑嫔唐坊蛏唐?、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

127.庫存現(xiàn)金：是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，不包括企業(yè)各部門借用、尚未報銷的備用現(xiàn)金。128.周轉(zhuǎn)材料：是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但保持原有形態(tài)不確定為固定資產(chǎn)的材料，如低值易耗品、包裝物、企業(yè)剛模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料。129.永續(xù)盤存制：是對各種存貨每一次收入和支出后，都要計算結(jié)存數(shù)，這個結(jié)存數(shù)又可分為實物數(shù)量的、金額的、實物數(shù)量與金額的三種不同方式。

130.收料匯總表：由會計部門根據(jù)已經(jīng)審核的收料單、自制材料和廢料的材料交庫單、公司債券。

137.可供出售金融資產(chǎn)：初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：a、貸款和應(yīng)收賬款b、持有至到期投資c、交易性金融資產(chǎn)。如：企業(yè)從二級市場購入的，有報價的債券投資、股票投資、基金投資等

138.長期股權(quán)投資：持有時間超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括長期股票投資和其他長期股權(quán)投資。如對子公司投資、聯(lián)營企業(yè)投資、合資企業(yè)投資 139.投資性房地產(chǎn)：為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

140.對外投資職責(zé)分離制度：是指企業(yè)為了達到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

141.經(jīng)紀(jì)人通知書：企業(yè)投資經(jīng)紀(jì)人進行投資活動的書面記錄。

142.投資合同或投資協(xié)議：企業(yè)進行長期股權(quán)投資時與被投資單位簽訂的表明相互權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律文件。

143.債券契約：明確債券持有者與發(fā)行企業(yè)雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律文件，是對債券發(fā)行企業(yè)的各種限制條款及保護債券持有者利益的措施。

144.交割單：又稱證券成交報告單，是企業(yè)在證券市場購入和售出股票、債券、基金，由證券公司出具的、表明證券成交的原始憑證。

145.固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。146.固定資產(chǎn)卡片：為了反映和監(jiān)督每期固定資產(chǎn)而開設(shè)的專用式明細(xì)賬。

147.無形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。

148.后續(xù)支出：是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用。

149.籌資：是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券、銀行借款等形式籌集資金的活動。

150.債券資本：也成債務(wù)資本、借入資金，是企業(yè)依法取得并依約運用、按期償還的資本

151.股權(quán)資本：亦稱權(quán)益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長期擁有、自主調(diào)配運用的資本。

152.直接籌資：是指企業(yè)不借助已拿回那個等金融機構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。

153.成本：是指為取得各種特定成果而耗費的那一部分價值。在生產(chǎn)階段，成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用。

154.直接材料：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料、主要材料以及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料費用等。

155.直接人工：直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人薪酬。

156.制造費用：間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項費用，以及雖然直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但不便于直接計入產(chǎn)品成本，因而沒有專設(shè)成本項目的費用和生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項費用。

157.基本生產(chǎn)：為完成企業(yè)主要生產(chǎn)目的而進行的商品產(chǎn)品生產(chǎn)。

158.多步驟生產(chǎn)：是指生產(chǎn)過程在工藝上可以間斷，可以分散不同時間、不同地點的產(chǎn)品生產(chǎn)。

159.直接分配法：是指不考慮輔助生產(chǎn)車間相互提供勞務(wù)的情況，而將各種輔助生產(chǎn)費用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的受益車間的輔助生產(chǎn)費用分配方法。160.交互分配法：首先將各輔助生產(chǎn)車間直接發(fā)生的費用，在各輔助生產(chǎn)車間之間進行交互分配，然后將各輔助生產(chǎn)車間經(jīng)交互分配后的費用總額，直接分配給除輔助生產(chǎn)車間以外的受益對象的一種分配方法。

161.品種法：以產(chǎn)品品種為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。

量等的成本決策，屬于日常經(jīng)營管理中的決策范圍。

167.成本預(yù)測：依據(jù)掌握的經(jīng)濟信息和歷史成本資料以及成本與各種技術(shù)經(jīng)濟因素的相互儲存關(guān)系，采用科學(xué)的方法，對企業(yè)未來的成本水平及其變化趨勢作出的科學(xué)推測。168.成本決策：依據(jù)掌握的各種決策成本及相關(guān)數(shù)據(jù)，對各種備選方案進行分析比較，從中選出最佳方案的過程。

169.成本預(yù)算：是根據(jù)以決策所確定的目標(biāo)成本，具體規(guī)定在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所應(yīng)支出的成本、費用，并提出為達到規(guī)定的成本、費用水平所應(yīng)采取的各項措施。

170.成本控制：是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)成本預(yù)算對各項實際發(fā)生的成本、費用進行審核、控制，將其限制在計劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。

171.標(biāo)準(zhǔn)成本：經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查分析和運用技術(shù)測定等科學(xué)方法制定的，在有效經(jīng)營條件下應(yīng)該實現(xiàn)的成本，是根據(jù)產(chǎn)品的耗費標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)價格預(yù)先計算的一種目標(biāo)成本。

172.成本分析：根據(jù)成本計算提供的成本數(shù)據(jù)和其他有關(guān)資料，與本期計劃成本、上年同期實際成本、本企業(yè)歷史先進成本水平、同行業(yè)成本水平等進行比較，確定成本差異，分析差異產(chǎn)生原因，查明成本超支責(zé)任。

173.實際成本核算的一般流程：是以一定的成本計算對象為依據(jù)，歸集、分配費用并計算其成本的過程。

174.財務(wù)報告：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報表是財務(wù)報告的核心。

175.對內(nèi)報表：是由各企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營特點和管理要求，自行規(guī)定、自行設(shè)計的會計報表。

176.對外報表：按照我國現(xiàn)行的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要對外報送的會計報表，包括四表一注，其具體格式、編制方法和報送時間均有統(tǒng)一規(guī)定。

簡答題

1、會計制度在會計管理中的作用 【選擇或簡答題】

會計制度在會計工作中的地位 ；會計制度在內(nèi)部控制中的地位 會計制度在會計法規(guī)體系中的地位 2.會計制度設(shè)計的原則

合規(guī)性原則--《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

真實性原則；內(nèi)部控制原則； 科學(xué)性原則--系統(tǒng)性、合理性 針對性原則--針對單位的具體實際來進行設(shè)計 效益性原則--以最少的花費取得最佳的核算、監(jiān)督效果 適應(yīng)性原則--保持相對穩(wěn)定，不宜經(jīng)常改變 3.總體設(shè)計的作用【簡答題】（1）總體設(shè)計是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)

總體設(shè)計做出規(guī)劃之后，具體設(shè)計時就可根據(jù)這些規(guī)劃進行。（2）保證會計制度具體設(shè)計的適用性和可行性

會計制度設(shè)計總體設(shè)計考慮了與設(shè)計會計制度相關(guān)的制度的內(nèi)容，能對其相 互聯(lián)結(jié)之處采取協(xié)調(diào)一致的辦法，使企業(yè)各項制度之間相互銜接，同步進行，構(gòu)成完整的會計制度體系。

（3）保證會計制度的具體設(shè)計有序進行

總體設(shè)計中，對會計制度設(shè)計中各部分的基本內(nèi)容和相互之間的關(guān)系都做了 指導(dǎo)性規(guī)定并提出了設(shè)計要求。10.采用永續(xù)盤存制度

由于永續(xù)盤存制對各種存貨的增減變動都要在會計賬簿上作連續(xù)的記錄，能夠 從賬面上隨時掌握各種存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，并用賬面結(jié)存數(shù)和實物盤點的 結(jié)果相對照，揭露財產(chǎn)管理中的問題，從而形成一種牽制關(guān)系。這種關(guān)系具體表 現(xiàn)為存貨的保管與存貨變動的記錄相互分離，是分權(quán)控制方式的具體應(yīng)用。

采用永續(xù)盤存控制方式，不僅有利于加強會計人員與財產(chǎn)保管人員之間的相 互制約，防止資產(chǎn)盤存業(yè)務(wù)處理中的弊錯，保護財產(chǎn)物資的安全完整，而且能夠 促使保管人員盡職盡責(zé)，提高財產(chǎn)管理水平。要保證無形資產(chǎn)信息的真實性私完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。14.固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計包括：

【簡答題或選擇題】

規(guī)定固定資產(chǎn)構(gòu)成條件；固定資產(chǎn)的分類；

固定資產(chǎn)計價及固定資產(chǎn)折舊和修理費用處理方法等。15.設(shè)備報廢清理程序的設(shè)計 【選擇題，簡答題，綜合題】

（1）設(shè)備報廢清理業(yè)務(wù)的處理流程

由設(shè)備使用部門提出設(shè)備報廢申請，經(jīng)設(shè)備部門審核同意后，注銷固定資產(chǎn)卡片，并在固定資產(chǎn)登記簿上做好記錄。分別通知申請部門注銷固定資產(chǎn)卡片，清理郡門清理4.穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 【簡答題】

會計政策不能絕對穩(wěn)定不變，只能在一定時期和一定環(huán)境下保持相對穩(wěn)定不 變。在國家法律或統(tǒng)一會計制度發(fā)生變動時，隨之予以變更，企業(yè)如果認(rèn)為自行決定變更信封政策能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息時，也可變更，并要遵循謹(jǐn)慎性、重要性和實質(zhì)重于形式的要求 5.企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計的原則

適應(yīng)性原則；系統(tǒng)性原則；責(zé)權(quán)對等原則；控制性原則；效率性原則 6.企業(yè)集團會計機構(gòu)運作要求

集團的會計機構(gòu)的運作關(guān)鍵是要統(tǒng)一，一般采用協(xié)議控制、派人員控制、會計制度控制等單一方式或各方法結(jié)合方式。7.出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程

由業(yè)務(wù)部門開出一式兩聯(lián)收款通知，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后交出納部門。

由出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后送交會計部門登賬。定期進行賬賬核對。

8.出納部門收現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制要點

開票人與收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)。庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會計員登記和保管。定期進行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對。

9.支票付款簽發(fā)程序的設(shè)計

（1）支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)濟程：

業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計部門。

會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付。

出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄。

出納部門和會計部門根捐支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。

（2）支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)流程的控制要點：

付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核；簽發(fā)的支票作備查記錄；

簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管；銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符。

11、臨時采購申請程序設(shè)計

【綜合題】（1）臨時采購申請?zhí)幚沓绦?/p>

請購單位編制請購單交供應(yīng)部門；

供應(yīng)部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核同意后通知采購員進行采購；

通知財會部門以備貨款結(jié)算。（2）臨時采購申請流程的內(nèi)部控制點

臨時采購必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理；

會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施。12.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)和要求 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)

保證固定資產(chǎn)取得的合理性； 保證固定資產(chǎn)的安全和完整；保證固定資產(chǎn) 確認(rèn)與計量的正確性；保證折舊方法和處置措施的合理性 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本記賬。

會計準(zhǔn)則規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊有四種折舊方法：

年限平均法（直線法）、產(chǎn)量和使用量法、使用年限總和法、雙倍余額遞減法 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求

根據(jù)固定資產(chǎn)特點和管理要求，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計處理程序設(shè)計的要求是能保證固定資產(chǎn)實物的安全和完整；

準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計算固定資產(chǎn)折舊和修理費用；

充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

13.無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)和要求

目標(biāo)：保證無形資產(chǎn)取得的合理性；保證無形資產(chǎn)的安全和完整； 保證無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量的正確性；保證攤銷方法和處置措施的合理性 要求：確保無形資產(chǎn)取得的合理性；

為了驗證無形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立健全無形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶記錄的正確性；

報廢的設(shè)備和財會部門注銷固定資產(chǎn)卡片后登記有關(guān)賬戶。（2）設(shè)備報廢清理業(yè)務(wù)流程控制要點

設(shè)備報廢必須經(jīng)過審核后才能辦理。

對固定資產(chǎn)增減變動及時做好記錄。

定期核對使用部門、設(shè)備部門和財會部門的固定資產(chǎn)卡片，并保證賬卡和賬實相符。16.生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實行必要的分離控制【選擇題，簡答題】

1、審批發(fā)料人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員；

2、生產(chǎn)計劃的編制者應(yīng)同復(fù)核和審批人員適當(dāng)分離；

3、產(chǎn)成品酌驗收部門應(yīng)同產(chǎn)品制造部門相互獨立，產(chǎn)成品的驗收、保管、記賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離等；

4、生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應(yīng)與記錄職務(wù)相分離；

5、存貨盤點不能只由負(fù)責(zé)保管、使用或記賬中的任何一人單獨進行，而由他們共同進行。17.財務(wù)報告設(shè)計目標(biāo) 【選擇題或簡答題】

財務(wù)報告的目標(biāo)是詢財務(wù)報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

流量等有關(guān)的會計信息，反映企此管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財務(wù)會計報告使用者作曲經(jīng)濟決策。

財務(wù)報告設(shè)計的目標(biāo)主要包括以下內(nèi)容：

（一）有助于財務(wù)報告使用者作出經(jīng)濟決策

（二）有助于考核企此管理層經(jīng)濟責(zé)任的履行情況

（三）有助于企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益