第一篇：以《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)范單位內(nèi)部各項財務(wù)管理制度

以《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)范單位內(nèi)部各項財務(wù)管理制度

林之屏

根據(jù)中華人民共和國財政部第33、41號令，自2007年1月1日起同時施行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

和《企業(yè)財務(wù)通則》，兩者角度不同但同樣重要。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》是為了規(guī)范企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量?？梢?/p>

理解為：會計事項發(fā)生時，會計人員對會計科目的判斷和使用應(yīng)遵循的規(guī)定，單位執(zhí)行《企業(yè)

會計準(zhǔn)則》的伸縮性并不大。

《企業(yè)財務(wù)通則》為了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，其實(shí)質(zhì)是理順企業(yè)實(shí)際財務(wù)管理制度體系，核心是各項財務(wù)

法規(guī)、政策的及時應(yīng)用。《企業(yè)財務(wù)通則》是一個規(guī)范的制度框架，財務(wù)人員在制訂本單位具體

制度時有較大的發(fā)揮空間。本文僅對單位執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》遇到的相關(guān)問題進(jìn)行一些初步

探討。

一、《企業(yè)財務(wù)通則》適用范圍：國有及國有控股企業(yè)（含已轉(zhuǎn)制的事業(yè)單位）；“自收自支”

或“企業(yè)化管理”的事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》；其他事業(yè)單位可參照實(shí)行。

二、《企業(yè)財務(wù)通則》中有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理制度的參考分類。

分類按層次大致概括為：“1套制度，3個體系，12類管理，108項規(guī)定?！?/p>

1套制度：一套基本完整的企業(yè)財務(wù)管理制度。

3個體系：包括決策制度體系、管理體系和監(jiān)督體系。

12類管理：決策制度體系（5類）---財務(wù)決策制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、投資者的財務(wù)管理職責(zé)和經(jīng)營者的財務(wù)管理職責(zé)。

財務(wù)管理體系（6類）---資金籌集管理、資產(chǎn)運(yùn)營管理、成本控制管理、收益分配

管理、重組清算管理、和財務(wù)信息管理。

財務(wù)監(jiān)督體系（1類）---財務(wù)監(jiān)督管理。

108項規(guī)定：管理制度中至少應(yīng)具備的具體管理規(guī)定或內(nèi)容如下：

（一）、決策制度體系（*合計：7項）

1、財務(wù)決策制度*：財務(wù)決策一般程序的規(guī)定;職工大會在財務(wù)決策中的作用。

財務(wù)決策回避制度*。

2、財務(wù)風(fēng)險管理制度*: 財務(wù)風(fēng)險的定義和種類;財務(wù)風(fēng)險管理原則、體制和策略。

3、財務(wù)預(yù)算管理制度*：財務(wù)預(yù)算的內(nèi)涵;預(yù)算目標(biāo);預(yù)算內(nèi)部組織結(jié)構(gòu);預(yù)算管理的一般流程。(包括預(yù)算執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析和考核）

4、投資者的財務(wù)管理職責(zé)*：基本管理或重大財務(wù)事項決策權(quán);管理授權(quán)。財務(wù)總監(jiān)制度*。

5、經(jīng)營者的財務(wù)管理職責(zé)*: 職責(zé)內(nèi)容;履行經(jīng)營者職責(zé)的主體。

（二）、財務(wù)管理體系（*合計：94項）

1、資金籌集管理：（*小計：7項）權(quán)益資金籌集管理*;企業(yè)資本管理*;資本公積

管理*;盈余公積管理*;企業(yè)增資管理*;企業(yè)取得財政資金的財務(wù)管

理*;債務(wù)資金籌集管理*。

2、資產(chǎn)運(yùn)營管理：（*小計：34項）

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理*;

資金調(diào)度控制管理:

（1)資金收入管理*;

（2)資金支出管理*;

(3)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度:①授權(quán)審批制度*;②不相容職務(wù)相互分

離制度*;③現(xiàn)金的保管與盤點(diǎn)制度*;④銀行存款定期核對制

度*;⑤印鑒保管和使用制度*;⑥票據(jù)保管和使用制度*;⑦文

件記錄管理制度*;⑧內(nèi)部審計監(jiān)督制度*。

(4)外匯管理制度*。(5)集團(tuán)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理*。

銷售合同的財務(wù)審核以及應(yīng)收款項管理:

(1)、銷售合同的財務(wù)審核制度*。(2)、客戶信用風(fēng)險評估*。

(3)加強(qiáng)應(yīng)收款項管理：①應(yīng)收款項臺賬管理制度*；②應(yīng)收款項催收責(zé)任制度*;③應(yīng)收款項年度清查制度*;④壞賬核

銷管理制度*;⑤建立應(yīng)收款項管理的責(zé)任追究制度*。

存貨管理*。固定資產(chǎn)管理*。對外投資管理*。無形資產(chǎn)管理*。對外擔(dān)保和對

外捐贈管理*。高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理*。代理業(yè)務(wù)管理*。資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備管理*。

資產(chǎn)處理財務(wù)管理制度：(1)明確資產(chǎn)處理的審批權(quán)限*；(2)制定資產(chǎn)處理的操作細(xì)則*。(3)實(shí)行資產(chǎn)處理的財務(wù)審核制度*。(4)建立資產(chǎn)處理的責(zé)任

追究制度*。(5)重大資產(chǎn)處理的特殊規(guī)定*。

關(guān)聯(lián)交易管理*。

3、成本控制管理：（*小計：10項）

成本控制系統(tǒng)*。費(fèi)用管理制度*。研發(fā)費(fèi)用管理*。社會責(zé)任的承擔(dān)*。業(yè)務(wù)

費(fèi)用的管理*。薪酬辦法職工勞動報酬與勞動保護(hù)職工社會保險*。職工住房

及其他福利政策*。職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)*。繳納政府非稅收入的義務(wù)*.企業(yè)財務(wù)開支的責(zé)任界限*.4、收益分配管理：（*小計：20項）

企業(yè)收入的管理:

(1)企業(yè)銷售價格管理制度*;(2)崗位責(zé)任制度*;(3)定價和調(diào)價管理*;

制度*;(4)價格目標(biāo)管理制度*;(5)價格配套管理制度*;(6)內(nèi)部價格報

告和檢查制度*;(7)企業(yè)常用的價格策略控制銷售風(fēng)險的措施*。

出售股權(quán)投資及其收益的管理:

(1)出售股權(quán)投資的程序*;(2)轉(zhuǎn)讓方式*;(3)轉(zhuǎn)讓價格的確定*;(4)轉(zhuǎn)

讓價款的處理*;(5)國有股減持的特殊規(guī)定*。

年度經(jīng)營虧損的彌補(bǔ):

(1)企業(yè)彌補(bǔ)經(jīng)營虧損的規(guī)定*;(2)企業(yè)虧損彌補(bǔ)的程序*。

年度利潤的分配:

(1)年度利潤分配的順序*;(2)法規(guī)關(guān)于利潤分配的例外規(guī)定*;(3)國

有資本收益分配的特殊規(guī)定*;(4)回購股份在利潤分配中的處理*。

職工要素分配的管理：

(1)職工要素分配的主要方式*;(2)職工要素分配的財務(wù)處理*;

5、重組清算管理：（*小計：11項）

企業(yè)重組中的重大財務(wù)事項:

(1)清查財產(chǎn)*;(2)核實(shí)債務(wù)*;(3)委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計*;(4)制

訂和審議職工安置方案*;(5)與債權(quán)人協(xié)商*;(6)制訂債務(wù)處置或承繼方

案*;(7)進(jìn)行資產(chǎn)評估擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實(shí)施方案*;

分立重組的財務(wù)管理*；合并重組的財務(wù)管理*；托管經(jīng)營的財務(wù)管理*；企業(yè)

重組中國有資源的財務(wù)處理*；企業(yè)清算*；依法破產(chǎn)清算*。

6、財務(wù)信息管理：（*小計：12項）

企業(yè)信息化財務(wù)管理*；企業(yè)資源計劃系統(tǒng)*；財務(wù)預(yù)警機(jī)制*；財務(wù)會計報告

編制制度*； 財務(wù)會計報告的管理：（1）財務(wù)會計報告報送制度*；(2)財務(wù)

會計報告審計制度*;(3)年度財務(wù)會計報告抽查制度*.財務(wù)信息內(nèi)部公開制度*;財務(wù)評價體系*;財務(wù)評價的內(nèi)容及指標(biāo)體系*;建立

有效的內(nèi)部財務(wù)控制制度*;財務(wù)信息使用制度*.（三）、財務(wù)監(jiān)督體系（*合計：7項）

行政機(jī)關(guān)的外部財務(wù)監(jiān)督*:主管財政機(jī)關(guān)的財務(wù)監(jiān)督;《通則》中財政處罰的設(shè)置；國家審計機(jī)關(guān)的財務(wù)審計。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督

建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)*;制度監(jiān)督*;預(yù)算監(jiān)督*;核算監(jiān)督*;構(gòu)建

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度*，違法行為的法律責(zé)任*

三、單位按《企業(yè)財務(wù)通則》要求制訂的財務(wù)管理制度一般工作步驟：

單位在制訂的其內(nèi)部財務(wù)管理制度時，會受到單位規(guī)模大小、原有制度基礎(chǔ)和生產(chǎn)經(jīng)營具體類型的影響，而最終形成的內(nèi)部財務(wù)管理制度水平又與會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及骨干會計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)息息相關(guān)。以下制訂的財務(wù)管理制度一般工作步驟，僅供參考。

（一）、梳理本單位現(xiàn)行各項財務(wù)管理制度。

1、徹底盤清本單位究竟已制訂了多少項財務(wù)管理制度。按前述分類“對號入座”。

2、在可預(yù)見的未來，本單位不可能發(fā)生的有關(guān)事項有哪些？相對應(yīng)的財務(wù)管理制度可以暫不制訂。例如：企業(yè)清算或依法破產(chǎn)清算等規(guī)定。

3、確定本單位實(shí)際應(yīng)新增多少項財務(wù)管理制度，明確工作目標(biāo)。

（二）、完善單位現(xiàn)有的財務(wù)管理制度。

1、按《企業(yè)財務(wù)通則》的思路，對單位現(xiàn)有的財務(wù)管理制度重新進(jìn)行“拆分或合并”，規(guī)

范分類，形成制度體系。

2、《企業(yè)財務(wù)通則》有要求，而本單位現(xiàn)有的財務(wù)管理制度遺漏的內(nèi)容，必須新增補(bǔ)齊。

3、《企業(yè)財務(wù)通則》沒要求，而本單位現(xiàn)有的財務(wù)管理制度根據(jù)自身實(shí)際情況制訂的內(nèi)容，只要與《企業(yè)財務(wù)通則》不矛盾，原則上應(yīng)予保留。

（三）充分注意財務(wù)管理各項制度的之間銜接，保證不產(chǎn)生相互矛盾。

四、按《企業(yè)財務(wù)通則》要求制訂的財務(wù)管理制度時間非常緊迫。

雖然財政部施行《企業(yè)財務(wù)通則》的起始時間為2007年1月1日，但是由于公布的時間較晚，大多數(shù)單位尚未建立健全相關(guān)制度。

顯而易見，制訂財務(wù)管理制度的工作量十分巨大，如不抓緊，根本完不成。只有盡快

制訂一套比較完整的財務(wù)管理制度，工作的主動權(quán)才能掌握在自己手中。

五、關(guān)于北京市財政局下發(fā)《企業(yè)財務(wù)通則》解讀的說明。

北京市財政局于2007年4月下發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》解讀，內(nèi)容翔實(shí)、全面和系統(tǒng)，引用政策適時準(zhǔn)確，已經(jīng)為各單位結(jié)合自身實(shí)際盡快制訂一套比較完整的財務(wù)管理制度，提供了比較“權(quán)威”的基本框架。

充分應(yīng)用北京市財政局下發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》解讀，對于建立健全本單位財務(wù)管理

制度，可以達(dá)到“事半功倍”的效果。

（分會成員單位如需要《企業(yè)財務(wù)通則》解讀－－電子版.word文件，可聯(lián)系本文作者。mail: lzp629888@yahoo.com.cn 或 tel: 58572307)

北京出版社集團(tuán)計財中心財務(wù)科科長

學(xué)會第八工作部通訊員林之屏

第二篇：財務(wù)內(nèi)部管理制度

財務(wù)內(nèi)部管理程序

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門或一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

2．合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個人責(zé)任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編報財務(wù)部。

2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編報財務(wù)部。

3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部500元

營銷部2000 元

采購部1500 元

開發(fā)部500元

辦公室500元

2．對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷辦法。

（1）各部門單項支出低于2 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)呈總經(jīng)理簽后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

（2）各部門單項支出高于2 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

（4）所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款，以簽名為準(zhǔn)。

1． 所有支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2．專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3．因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3．對長期投資項目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4．如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3．短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

第十七條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由市場部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十八條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第十九條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十一條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十二條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制

第二十三條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十四條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十五條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

第二十六條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運(yùn)輸方便等。第二十七條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。

第二十八條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第二十九條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

第三十一條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十二條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。

第三十三條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十四條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計算、費(fèi)用項目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十五條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十六條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十七條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第三十八條實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第三十九條存貨計價方法。

1．按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。

2．按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。

第四十條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制

第四十一條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十二條工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

第四十三條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

第四十四條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十五條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制

第四十六條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十七條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第四十八條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。

第四十九條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十一條企業(yè)發(fā)生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

第五十二條實(shí)行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1．財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

2．財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3．財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十三條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。

2．審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3．對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4．建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6．結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十四條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

第十二章分析和考核

第五十五條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1．流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100％

2．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債×100％

3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100％

4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％

5．資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％

6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％

7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入×100％

8．成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額×100％

第五十六條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

第十三章內(nèi)部審計

第五十七條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。第五十八條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次例行審計。

第五十九條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。

第十四章附則

第六十條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。

第六十一條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

第三篇：內(nèi)部財務(wù)管理制度

內(nèi)部財務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第一條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好工作。

（二）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（三）公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

第二條：財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，堅決按財務(wù)制度辦事，并

嚴(yán)守公司秘密。

第三條：財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第四條：加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第五條：公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須

具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額。

第六條：會計人員保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第四篇：單位內(nèi)部管理制度

單位內(nèi)部管理制度

為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本公司管理制度大綱。

一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。

二、公司倡導(dǎo)樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。

三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)強(qiáng)、技術(shù)精的員工隊伍。

五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

六、公司實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高逐步提高員工各方面待遇;公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會;公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎勵。

七、公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率;提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi);倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。

八、員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

員工守則

一、遵紀(jì)守法，忠于職守，愛崗敬業(yè)。

二、維護(hù)公司聲譽(yù)，保護(hù)公司利益。

三、服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。

四、愛護(hù)公物，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。

五、不斷學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。

六、積極進(jìn)取，勇于開拓，求實(shí)創(chuàng)新。

公司考勤制度 考勤管理

一、為加強(qiáng)考勤管理，維護(hù)工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

二、公司員工必須自覺遵守勞動紀(jì)律，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意。

三、周一至周六為工作日，周日為休息日。公司機(jī)關(guān)周日和夜間值班由辦公室統(tǒng)一安排，市場營銷部、項目技術(shù)部、投資發(fā)展部、會議中心周日值班由各部門自行安排，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。因工作需要周日或夜間加班的，由各部門負(fù)責(zé)人填寫加班審批表，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。節(jié)日值班由公司統(tǒng)一安排。

四、嚴(yán)格請、銷假制度。員工因私事請假1天以內(nèi)的（含1天），由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；3天以內(nèi)的（含3天），由副總經(jīng)理批準(zhǔn)；3天以上的，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人請假，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。請假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅離工作崗位的按曠工處理。

五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，按遲到論處；超過30分鐘以上者，按曠工半天論處。提前30分鐘以內(nèi)下班者，按早退論處；超過30分鐘者，按曠工半天論處。

六、1個月內(nèi)遲到、早退累計達(dá)3次者，扣發(fā)5天的基本工資；累計達(dá)3次以上5次以下者，扣發(fā)10天的基本工資；累計達(dá)5次以上10次以下者，扣發(fā)當(dāng)月15天的基本工資；累計達(dá)10次以上者，扣發(fā)當(dāng)月的基本工資。

七、曠工半天者，扣發(fā)當(dāng)天的基本工資、效益工資和獎金；每月累計曠工1天者，扣發(fā)5天的基本工資、效益工資和獎金，并給予一次警告處分；每月累計曠工2天者，扣發(fā)10天的基本工資、效益工資和獎金，并給予記過1次處分；每月累計曠工3天者，扣發(fā)當(dāng)月基本工資、效益工資和獎金，并給予記大過1次處分；每月累計曠工3天以上，6天以下者，扣發(fā)當(dāng)月基本工資、效益工資和獎金，第二個月起留用察看，發(fā)放基本工資；每月累計曠工6天以上者（含6天），予以辭退。

八、工作時間禁止穿拖鞋、串崗聊天等做與工作無關(guān)的事情。如有違反者當(dāng)天按曠工1天處理；當(dāng)月累計2次的，按曠工2天處理；當(dāng)月累計3次的，按曠工3天處理。

九、參加公司組織的會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團(tuán)隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。在規(guī)定時間內(nèi)未到或早退的，按照本制度

第五條、第六條、第七條規(guī)定處理；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自不參加的，視為曠工，按照本制度第七條規(guī)定處理。

十、員工按規(guī)定享受探親假、婚假、產(chǎn)育假、結(jié)育手術(shù)假時，必須憑有關(guān)證明資料報總經(jīng)理批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)者按曠工處理。員工病假期間只發(fā)給基本工資。

十一、經(jīng)總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，決定節(jié)假日加班工作或值班的；夜間加班或值班的加班費(fèi)根據(jù)公司內(nèi)部調(diào)整而定；未經(jīng)批準(zhǔn)，值班人員不得空崗或遲到，如有空崗者，視為曠工，按照本制度第七條規(guī)定處理；如有遲到者，按本制度第五條、第六條規(guī)定處理。

十二、員工的考勤情況，由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。如有弄虛作假、包痹袒護(hù)遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。凡是受到本制度第五條、第六條、第七條規(guī)定處理的員工，取消本先進(jìn)個人的評比資格。

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第五篇：最新單位財務(wù)管理制度（范文模版）

單位財務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅局及下屬事業(yè)單位財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合局機(jī)關(guān)實(shí)際，特制定本制度。

第一章 總

則

第一條

局機(jī)關(guān)財務(wù)管理主要內(nèi)容包括：經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算管理、國內(nèi)公務(wù)接待管理、辦公費(fèi)管理、會議費(fèi)管理、差旅費(fèi)管理；培訓(xùn)費(fèi)管理、固定資產(chǎn)管理、車輛管理、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督等。

第二條

局機(jī)關(guān)財務(wù)管理堅持“勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌安排”的原則，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法律法規(guī)。

第三條 局機(jī)關(guān)財務(wù)管理的基本體制：局機(jī)關(guān)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、XX中心、XX辦領(lǐng)導(dǎo)分別對本單位財務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。相關(guān)責(zé)任人按照會計制度核算，對所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按權(quán)限審批。

第四條

局機(jī)關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行收支預(yù)算，定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。

第二章

預(yù)算管理

第五條

預(yù)算編制：局機(jī)關(guān)及局屬事業(yè)單位各項收入和支出按部門預(yù)算規(guī)定，納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用，不得超預(yù)算安排支出。局機(jī)關(guān)按部門預(yù)算的要求于每年l0月份左右開始編制下預(yù)算，并報局黨組會議審定。

第六條

預(yù)算執(zhí)行：局機(jī)關(guān)預(yù)算一經(jīng)審定通過就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算項目，擴(kuò)大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)。局機(jī)關(guān)、XX中心、XX辦分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)每年不定期向局領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并在局黨組辦公會上對經(jīng)費(fèi)決算情況進(jìn)行通報。

第七條

預(yù)算追加或調(diào)整：無預(yù)算和超預(yù)算的支出原則上不予執(zhí)行。確因特殊情況需追加或調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序由股室、單位提出申請，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限報局黨組辦公會審定后報批。

第三章

收入管理

第八條

局機(jī)關(guān)收入包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入是指局機(jī)關(guān)從同級財政部門取得的財政預(yù)算資金，其他收入是指局機(jī)關(guān)、XX中心、XX辦依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

第四章

支出管理

第九條

經(jīng)費(fèi)支出是指局機(jī)關(guān)、XX中心、XX辦開展業(yè)務(wù)活動使用各項資金發(fā)生的基本支出和項目支出。

基本支出指用于滿足機(jī)關(guān)日常工作需要的各類支出，按政府收支分類科目進(jìn)行核算。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出。項目支出是指由上級撥付以及本級根據(jù)有關(guān)規(guī)定安排的用于完成項目或?qū)ｍ椚蝿?wù)的費(fèi)用支出，由股室、單位提供支出依據(jù)，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的范圍、用途和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支。

第十條

經(jīng)費(fèi)支出的管理原則和審批權(quán)限。

經(jīng)費(fèi)支出管理原則：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)”，所有經(jīng)費(fèi)支出必須堅持“事前報告、一事一結(jié)、及時報賬”的原則。

經(jīng)手人、股室、單位負(fù)責(zé)人對發(fā)票和事項的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；財務(wù)人員審核把關(guān)所有報銷的票據(jù)及附件，主要審核票據(jù)的合法性、時效性、附件的完整性、數(shù)據(jù)的邏輯性，并對審核負(fù)責(zé)。分管報銷事項業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)開支事項的真實(shí)性并對其負(fù)責(zé)。分管財務(wù)局長負(fù)責(zé)審簽報銷并負(fù)主管責(zé)任。

所有報銷的原始憑證必須真實(shí)規(guī)范，做到“四簽字”，即：有經(jīng)手人經(jīng)辦簽字、有財務(wù)人員票據(jù)核查簽字，有分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字，有分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報銷簽字。

一次性購買、維修等商品和服務(wù)支出支出超過一萬元的，必須經(jīng)局黨組辦公會議研究后執(zhí)行。

第十一條

經(jīng)費(fèi)報銷一般程序：報賬人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，粘貼通知、清單、明細(xì)、審批表、簽字表等報銷原始憑證，填寫經(jīng)費(fèi)報銷審批單，并按“費(fèi)用報銷單”上內(nèi)容填寫完整并在報銷人處簽字）；票據(jù)審查簽字（報銷人將報銷單交至財務(wù)，由會計審查簽字）；分管審核（經(jīng)審核無誤的費(fèi)用報銷單送工作業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字）；報銷簽批（經(jīng)審核后費(fèi)用報銷單送分管領(lǐng)導(dǎo)審批）；報銷支付（出納憑財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)果付款或結(jié)清費(fèi)用）。

第十二條

原始憑證（即報銷憑證）必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱；填制原始憑證的日期及編號；填制和接受原始憑證的單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容；填制原始憑證的單位或個人簽章；報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字；發(fā)票沒有明細(xì)的須附憑證附件；用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算的須附P0S機(jī)刷卡憑條。對要素不齊全的票據(jù)，財務(wù)不予受理。

第十三條

按規(guī)定發(fā)放的工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、福利等（包括臨聘人員工資）支出，離退休人員津貼和其他補(bǔ)助支出，公積金、醫(yī)保金、獎勵金等支出，由財務(wù)人員造表，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核報批。

第十四條

支付結(jié)算方式管理

（一）財政資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，原則上不得以現(xiàn)金方式支付。

（二）公務(wù)卡結(jié)算適用范圍：財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、零星招待費(fèi)和1000元以上的零星購買支出等，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

（三）在公務(wù)卡結(jié)算方式適用范圍內(nèi)，單位職工必須優(yōu)先在具有刷卡條件的商戶進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，對確實(shí)不具備刷卡條件的，可用現(xiàn)金完成交易。

第十五條 公務(wù)接待管理

（一）局機(jī)關(guān)、XX中心、XX辦公務(wù)接待管理按《XX區(qū)黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（XX辦?20XX?X號）、《關(guān)于進(jìn)一步做好黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理工作的通知》（XX辦?20XX?X號）執(zhí)行。

（二）工作餐遵循節(jié)儉原則，可以安排桌餐或者自助餐，供應(yīng)地方特色的家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費(fèi)餐飲場所。

（三）接待對象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐并支付費(fèi)用。確因工作需要，可以安排工作餐一次。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

（四）接待住宿應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會議管理的有關(guān)規(guī)定，安排在定點(diǎn)賓館，住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主，執(zhí)行協(xié)議價格。不得超接待對象的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房，不得額外配發(fā)洗漱用品和生活用品。

（五）規(guī)范資金支付。接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算；不具備條件確需以現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人書面說明原因，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。應(yīng)當(dāng)由接待對象承擔(dān)的費(fèi)用，由接待對象按照其在當(dāng)?shù)氐牟盥脴?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付結(jié)算。

（六）公務(wù)接待實(shí)行一事一結(jié)制度。每批次公務(wù)接待活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時結(jié)算。

接待費(fèi)報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括派出單位公函、公務(wù)接待審批單、原始票據(jù)和國內(nèi)公務(wù)接待清單（以下簡稱“四單”）?！八膯巍辈积R全或者內(nèi)容不一致的，不得報銷接待費(fèi)用。

第十六條 辦公費(fèi)和印刷費(fèi)管理

（一）局機(jī)關(guān)辦公用品采購歸口辦公室管理。各股室單位需添臵辦公用品的，提出申請，列出明細(xì)清單，報辦公室匯總審定后由辦公室統(tǒng)一采購，金額達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購。各股室單位不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行購臵辦公用品。

對筆、墨、筆記本、打印紙、衛(wèi)生紙、茶葉、一次性水杯等用量較大的易耗品，實(shí)行源頭采購，采購時須兩人以上同往，相互監(jiān)督。嚴(yán)格采購與驗收分離。完善倉儲制度，明確專人管理，建立實(shí)物臺賬，對辦公用品采購、驗收、領(lǐng)用等實(shí)行全程記錄。購買辦公用品一般采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，辦公用品發(fā)票沒有明細(xì)的必須附有明細(xì)清單。經(jīng)手人、驗收人（證明人）在票據(jù)上簽字后按一般程序報賬。

（二）局機(jī)關(guān)書報雜志的征訂歸口辦公室管理。每年末，各股室單位提出書報雜志征訂清單，經(jīng)辦公室審核，分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一征訂。各股室單位不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行征訂書報雜志。

（三）印刷費(fèi)管理。印刷費(fèi)包括復(fù)印費(fèi)、打印費(fèi)、印刷費(fèi)、裝訂費(fèi)等。規(guī)范性文件、一般性文稿、報表等由各股室單位自行打印、復(fù)印。大批量資料的裝訂、印刷等，局機(jī)關(guān)不具備條件的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批可外出裝訂、印制，按一般審批程序?qū)徟鷪筚~。

第十七條 會議費(fèi)管理

（一）局機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理按《XX機(jī)關(guān)單位會議費(fèi)管理辦法》（XX?20XX?XX號）執(zhí)行。

（二）局機(jī)關(guān)所有會議費(fèi)歸口辦公室管理。辦公室按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，控制會議次數(shù)、時間、地點(diǎn)和參會人數(shù)。除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一召開的全區(qū)性會議外，其他股室、XX中心、XX辦可按工作需要召開專題培訓(xùn)會議，會期原則上不得超過一天。嚴(yán)禁到風(fēng)景名勝區(qū)、度假區(qū)召開會議。

（三）會議費(fèi)開支范圍包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)按《XX機(jī)關(guān)單位會議費(fèi)管理辦法》（XX辦?20XX?XX號）執(zhí)行。

（四）審批程序。股室提出申請，編制會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算（包括會議數(shù)量、會議名稱、主要內(nèi)容、時間地點(diǎn)、人數(shù)、工作人員數(shù)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及列支渠道），經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，辦公室審核后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。

（五）辦理結(jié)算。在會議結(jié)束后10個工作日內(nèi)完成會議費(fèi)報銷手續(xù)。會議費(fèi)報銷時應(yīng)提供會議審批文件（或經(jīng)費(fèi)預(yù)算報告）、會議通知、會議用餐審批表、實(shí)際參會人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單、會議服務(wù)協(xié)議書等憑證，并按一般程序報賬。

嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費(fèi)開支，對未按規(guī)定批準(zhǔn)的會議，以及未批準(zhǔn)、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費(fèi)不予報銷。實(shí)行一會一結(jié)，不得分散結(jié)賬。

第十八條 差旅費(fèi)管理

（一）局機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理按《XX機(jī)關(guān)單位差旅費(fèi)管理辦法》（XX（20XX）XX號）執(zhí)行。

（二）出差審批權(quán)限：出差實(shí)行審批制度。工作人員在市內(nèi)出差，參加會議、培訓(xùn)、檢查、執(zhí)法等（凡有書面、電話通知的必須附通知或電話記錄等）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；到市外培訓(xùn)、參會等由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批；領(lǐng)導(dǎo)干部出差按干部外出管理規(guī)定報批。

（三）差旅費(fèi)實(shí)行“先批準(zhǔn)，后出差”制度，出差前須按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，并填寫“出差審批單”，詳細(xì)填明出差理由、出差地點(diǎn)、出差人員及行程安排，有文電要求的提供相應(yīng)的文電依據(jù)作為附件，按權(quán)限進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可出差。

（三）差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)按《XX區(qū)機(jī)關(guān)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

（四）出差人員應(yīng)在出差后當(dāng)月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。同一出差事項和地點(diǎn)的，可由1名經(jīng)辦人員統(tǒng)一填寫出差審批單和報銷手續(xù)。1周內(nèi)同一出差事項，可一次性審批。不同出差事項、不同出差人員和跨周出差應(yīng)分別填寫審批單。同一工作事項，連續(xù)不同出差地點(diǎn)，可跨周審批。不同出差事項、不同出差地點(diǎn)、不同出差人員、不同伙食補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)分項或分頁填寫報銷單。

（五）報銷時應(yīng)提供出差審批單（含文電、電話記錄、書面通知等）、派車單、城市間交通費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報銷。

第十九條

培訓(xùn)費(fèi)管理

根據(jù)上級主管部門有關(guān)文件或通知需外出參加培訓(xùn)的，按出差審批程序經(jīng)相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可外出參加培訓(xùn)。憑主辦方的正式培訓(xùn)發(fā)票和培訓(xùn)通知，按實(shí)報銷培訓(xùn)費(fèi)；出差期間補(bǔ)助等按《XX機(jī)關(guān)單位差旅費(fèi)管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十條

工會經(jīng)費(fèi)管理

工會經(jīng)費(fèi)按規(guī)定比例提取，由局機(jī)關(guān)工會按區(qū)總工會有關(guān)規(guī)定使用管理。工會負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員要規(guī)范管理、使用工會經(jīng)費(fèi)。強(qiáng)化財務(wù)檔案規(guī)范化管理。

第二十一條

車輛管理

（一）局機(jī)關(guān)公務(wù)用車由辦公室集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，按程序報批后出車，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)由區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局統(tǒng)一列支。

（二）XX公司公車管理。公務(wù)用車由辦公室集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，按程序報批后出車，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)由公司列支。

公務(wù)車維修保養(yǎng)審批：機(jī)動車輛到區(qū)政府定點(diǎn)維修企業(yè)維修保養(yǎng)，駕駛員事先填制《車輛修理審批表》，辦公室簽署意見報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛配件和其它用品的購臵，由駕駛員事先填制《購物申請表》，辦公室簽署意見報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；一次性購買或維修支出超過五千元的，必須經(jīng)局黨組辦公會議討論決定。

車輛必須在指定地點(diǎn)加油，并使用公務(wù)卡結(jié)算。如遇特殊（在出差途中）情況，車輛必需修理或購臵配件的須事先用電話與分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后進(jìn)行修理、購臵，回單位后及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。辦公室做好車輛運(yùn)行情況登記，并負(fù)責(zé)按月核實(shí)油耗。

第二十二條 借款管理

（一）不得向外單位、局機(jī)關(guān)以外的個人借出款項。

（二）個人原則上不得借款，使用公務(wù)員卡刷卡消費(fèi)。特殊 情況因公確需借款，而本人公務(wù)卡額度無法滿足的，應(yīng)按規(guī)定填寫借款單，說明事由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可借款，借款應(yīng)支付至借款人的公務(wù)卡賬戶。借款1萬元以下（含）由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批，一次借款l萬元以上的由局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三）所有借款必須在規(guī)定期限內(nèi)歸。

第五章 財務(wù)人員“九要”要求

第二十三條 要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，搞好會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。

第二十四條 要認(rèn)真審核會計原始憑證是否符合規(guī)定，按時、準(zhǔn)確、完整編報各種會計報表，做到賬表相符，上報及時。

第二十五條 要按記賬規(guī)則記賬、算賬，數(shù)字真實(shí)，憑證完整，折疊整齊，裝訂牢固，日清月結(jié)，報賬及時，做到賬賬、賬證、賬物相符。

第二十六條 要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。

第二十七條 要定期檢查，分析財務(wù)計劃，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金的使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財，用好財。

第二十八條 要按時清理債權(quán)債務(wù)，“應(yīng)收”、“應(yīng)付”要經(jīng)常清理，及時處理，嚴(yán)格避免和控制呆賬。

第二十九條 要不定期向局長和分管局長匯報財務(wù)情況，并提出工作建議，需及時匯報的及時匯報。

第三十條 要做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

第三十一條 要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報表和財務(wù)情況報告。按季通報機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況和追加預(yù)算情況。不定期向局黨組會匯報情況。

第六章 附

則

第三十二條

此前有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度規(guī)定執(zhí)行。上級有新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條

不納入統(tǒng)一核算的XX公司、XX公司參照本制度執(zhí)行。

第三十四條

第三十五條 第三十六條

本辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋。

本辦法未涉及事項由局黨組會研究決定。本辦法自20lX年X月X日起執(zhí)行。