第一篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所11(內(nèi)部分配和考核晉升制度)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所

內(nèi)部分配和考核晉升制度

為發(fā)揮注冊會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證服務(wù)和監(jiān)督作用，充分調(diào)動(dòng)他們的工作極積性和主觀能動(dòng)性，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識和工作責(zé)任心，保護(hù)他們的合法利益和權(quán)益。根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞部發(fā)[1994]489號文及本所合伙人《協(xié)議》、《人事管理制度》、《員工聘用及學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》之規(guī)定，特制定本制度。

一、內(nèi)部分配辦法：

本所執(zhí)行“各盡所能、各得其所、績效掛鉤”的分配原則，年終按德、能、勤、績綜合考核進(jìn)行內(nèi)部分配。

（一）、績效考核分配

對緊密形管理的注冊會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員，實(shí)行基本工資（坐班工資，下同）、效益工資（審計(jì)項(xiàng)目補(bǔ)貼、津貼，下同）與收入掛鉤并按德、能、勤、績綜合考核進(jìn)行分配。年終視情況按項(xiàng)目總收入平均提取37%至39%計(jì)發(fā)基本工資和效益工資。具體提取比例是：會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)35%，會(huì)計(jì)報(bào)表審閱32%，貨幣驗(yàn)資20%，債轉(zhuǎn)股或?qū)嵨矧?yàn)資30%，建設(shè)工程預(yù)結(jié)（決）算審核和前置審計(jì)37%，專項(xiàng)審計(jì)35%，代理記賬45%，協(xié)作資產(chǎn)評估45%，破產(chǎn)清算45%，經(jīng)濟(jì)案件鑒證45%。

年終，根據(jù)綜合考核計(jì)算的個(gè)人全年應(yīng)得總收入，扣除-1-

按月預(yù)發(fā)的個(gè)人基本工資和效益工資之和后少補(bǔ)多退。

計(jì)算辦法是；

1、首先按項(xiàng)目及其分配率由主審（或組長）在項(xiàng)目完成時(shí)即計(jì)算初次分配到人。

2、年終分別計(jì)算個(gè)人初次分配合計(jì)和累計(jì)分配總額，以累計(jì)分配總額計(jì)算其占總收入 的百分比，計(jì)算出的百分比與平均應(yīng)提取百分比之差計(jì)算的應(yīng)分配金額再按系數(shù)進(jìn)行二次分配。其計(jì)算公式為；全年總收入*[項(xiàng)目平均計(jì)提%-（初次分配累計(jì)總金額/全年總收入）*100%]

（二）、項(xiàng)目考核：根據(jù)本所《業(yè)務(wù)承接及工作委派制度》必須委派2人以上人員組成審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)之規(guī)定，項(xiàng)目組內(nèi)的考核分配由主審（或組長）負(fù)責(zé)執(zhí)行。具體為：2人審 計(jì)組主審占項(xiàng)目收入（下同）的55%，協(xié)審45%；3人審組主審00%，協(xié)審00%；4人審計(jì)組主審00%，協(xié)審00%，5人審計(jì)組主審00%，協(xié)審00%；6人審計(jì)組主審00%，協(xié)審00%；7人審計(jì)組主審00%，協(xié)審00%；8人審計(jì)組主審00%，協(xié)審00%；9人審計(jì)組主審00%，協(xié)審00%。審計(jì)終結(jié)后，主審應(yīng)將初次分配計(jì)算表提交會(huì)計(jì)進(jìn)行綜合考核登記。

（三）、出勤考核：根據(jù)本所《人事管理制度》第五條之規(guī)定，對緊密形管理的員工，每月按20天，全年250天實(shí)行出勤考核，每月按人均1000元以30天計(jì)算予發(fā)基本工資。一般情況下，節(jié)假日不安排加班，特殊情況需要加班工作的即不再另行計(jì)發(fā)加班工資。出勤考核由辦公室負(fù)責(zé)登記，按月公布考勤，以便考評監(jiān)督。因病請假者按日基本工資33.33元的50%計(jì)發(fā)；因事請假者不計(jì)發(fā)當(dāng)日基本工資；無

故曠工者按日基本工資33.33元的200%扣發(fā)。全年病、事假日天數(shù)超過10天（不含10天）以上者，僅計(jì)發(fā)按系數(shù)計(jì)算的效益工資的85%。

（四）、學(xué)習(xí)考核：注冊會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員，應(yīng)按本所《員工聘用及學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》第八條之規(guī)定，堅(jiān)持每周不少于四個(gè)半天集中學(xué)習(xí)或自學(xué)，努力學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)方針、政策和國家法律法規(guī)；學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識。對緊密形管的員工，未參加學(xué)習(xí)者按出勤考核辦法處理。

（五）、職業(yè)道德考核：注冊會(huì)計(jì)師及專業(yè)從業(yè)人員違返本所《職業(yè)道德守則》規(guī)定，遭客戶投訴且事實(shí)確鑿的，每次懲罰人民幣100元。違返本所《執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度》規(guī)定，不執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序，經(jīng)質(zhì)量督查小組成員、或主任、副主任會(huì)計(jì)師指出拒不改正的，每次懲罰人民幣100元。

（六）、風(fēng)險(xiǎn)考核。為防范和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，分清風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，審計(jì)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由審計(jì)組承擔(dān)，審計(jì)查出重大問題不經(jīng)請示擅自處理，經(jīng)質(zhì)量督查小組成員、或主任、副主任會(huì)計(jì)師指出拒不改正的，除不簽發(fā)審計(jì)報(bào)告外，主審每次懲罰人民幣100元，協(xié)審每人每次懲罰人民幣50元并承擔(dān)由此而起的違約責(zé)任。向事務(wù)所專題報(bào)告并作出決定的，由本所出資人集體負(fù)責(zé)。

二、項(xiàng)目總收入提成分配

對松散形管理的注冊會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員，實(shí)行按項(xiàng)目約定總收入扣除16.5%的稅費(fèi)后,按自帶項(xiàng)目或本所安排項(xiàng)目

以級差提成比例計(jì)算分配（附：級差提出成分配比例表）。松散形管理的注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)本所“質(zhì)量督查”組審查后不符合審計(jì)質(zhì)量要求又不愿意補(bǔ)正的，主任會(huì)計(jì)師不予簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，由此引起的違約責(zé)任由本人承擔(dān)。

三、晉升考核。年齡在30歲至50以內(nèi)的注冊會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員，職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量好，經(jīng)年終德、能、勤、績綜合考核連續(xù)3年完成和參與完成項(xiàng)目較多、項(xiàng)目初次分配較高者，可晉升為部門副經(jīng)理或經(jīng)理，部門副主任或主任并享受其相應(yīng)津貼。注冊年限滿五年以上并在本所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師，經(jīng)考察并經(jīng)合伙人會(huì)議決議可吸收作為本所合伙人之一，可晉升為主任會(huì)計(jì)師助理或副主任會(huì)計(jì)師，條件成熟也可晉升為主任會(huì)計(jì)師。

注冊會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員在事務(wù)所存續(xù)執(zhí)業(yè)期間，應(yīng)遵守本所合伙人《協(xié)議》和各項(xiàng)規(guī)章制度，如惡意違反受處罰應(yīng)自動(dòng)辭職或辭退。

會(huì)計(jì)師

20XX年X月修訂

第二篇：內(nèi)部晉升制度

員工晉升制度

一、目的：為了提升員工個(gè)人素質(zhì)和能力，規(guī)范內(nèi)部員工培養(yǎng)、晉升通道，以充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性，激勵(lì)員工不斷的提高業(yè)業(yè)務(wù)技能及服務(wù)水平，在公司內(nèi)部營造公平、公正、公開的競爭機(jī)制，特制定本制度。

二、適用范圍：公司所有基層員工（必須符合以下所有項(xiàng)目方可）

2.1、入職且在崗位持續(xù)工作6個(gè)月以上，入職未滿6個(gè)月，需由直屬領(lǐng)導(dǎo)書面推薦； 2.2、在上一中，輕度違紀(jì)不超超過2次者；

2.3、在上一中，未因自身原因，被客戶投訴者不超過2次者； 2.4、在上一中，遲到、早退累計(jì)不超過12次者； 2.5、業(yè)績、業(yè)務(wù)考核中連續(xù)兩月處于團(tuán)隊(duì)中上者；

三、權(quán)責(zé)：

1、人力行政部負(fù)責(zé)制訂員工晉升制度；

2、人力行政部協(xié)同直屬部門負(fù)責(zé)對員工的工作進(jìn)行考核；

3、總經(jīng)理負(fù)責(zé)對員工晉升的最終審核。

四、員工晉升原則

1、公司員工晉升，必須符合公司的發(fā)展需要；

2、公司內(nèi)部出現(xiàn)職位空缺時(shí)，首先考慮公司內(nèi)部員工；

3、基層員工的晉升必須建立在考核結(jié)果的基礎(chǔ)上，遵循有利于提高其綜合素質(zhì)的原則，著重培養(yǎng)其綜合管理能力。

五、員工競聘流程

1、由人力行政部向全體員工進(jìn)行宣貫，包括但不限于該位的工作職責(zé)、崗位要求，參加競聘條件、競聘日期及流程等；

2、參加競聘人員可由直屬部門推薦或員工自動(dòng)申請，有意向員工可填寫《員工內(nèi)部 競聘申請表》提交至人力行政部，人力行政部接受到員工申請后須于三日內(nèi)答復(fù)員工是否附合競聘要求；

3、由人力行政部、直屬部門負(fù)責(zé)組織競聘，對符合要求的競聘員工，逐一考評，如有必要，可請第三方部門參加考評，考評方式采用綜合打分制，考評項(xiàng)為業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、領(lǐng)導(dǎo)能力，其中業(yè)務(wù)能力，由直屬部門或公司專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行考評。

4、為激勵(lì)優(yōu)秀員工與老員工的工作積極性，特為此類員工設(shè)立加分項(xiàng)，需符合下列條件； 4.1、上一獲得優(yōu)秀員工者；

4.2、上一中，每月銷冠或技能評比優(yōu)秀獲得者； 4.3、上一受到客戶書面表揚(yáng)者；

4.3、該崗位連續(xù)工作兩年以上或在公司服務(wù)三年以上者；

六、晉升流程：

1、由人力行政部及直屬部門對競聘考核優(yōu)異者進(jìn)行上報(bào)審批，總經(jīng)理最終審批通過后，員工進(jìn)入崗位見習(xí)期；

2、崗位見習(xí)期為三個(gè)月，見習(xí)期滿考核合格轉(zhuǎn)為正式位；

3、見習(xí)期工資執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為：

3.1、見習(xí)期保持原工作崗位工資，不做調(diào)整；

3.2、見習(xí)期間每月結(jié)束后由直屬部門對員工進(jìn)行考核，決定員工是否適合該崗位，如考核不合格，則調(diào)回原崗位，考核合格，進(jìn)入下月見習(xí)期； 3.3、第三個(gè)月經(jīng)考核合格后，晉升正式崗位。

第三篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度(DOC)

內(nèi)部質(zhì)量控制制度

為進(jìn)一步提高我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量內(nèi)部控制，依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》規(guī)定，特制定本制度。

一、業(yè)務(wù)承接與保持

積極開拓，不斷擴(kuò)大市場占有份額，拓寬服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)空間，樹立優(yōu)良的執(zhí)業(yè)形象是全所執(zhí)業(yè)人員的重要奮斗目標(biāo)。把好項(xiàng)目的入口關(guān)是提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要因素。

1、承接業(yè)務(wù)，應(yīng)充分了解委托目的，客戶基本情況，考慮自身的經(jīng)驗(yàn)、對委托事項(xiàng)的熟悉程度和獨(dú)立性，被審計(jì)單位管理當(dāng)局是否正直與誠實(shí)，與前任注冊會(huì)計(jì)師的關(guān)系及是否有利益沖突，是否有足夠的能夠勝任的人力資源并能按時(shí)完成委托等因素，初步評估風(fēng)險(xiǎn)后確定是否承接。事務(wù)所的全體人員都應(yīng)積極承攬業(yè)務(wù)，但承接業(yè)務(wù)必需由部門負(fù)責(zé)人以上人員批準(zhǔn)、統(tǒng)一委派。

2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)由事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，任何人不得以個(gè)人或其他單位名義承接業(yè)務(wù)。

3、應(yīng)按規(guī)定與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書，業(yè)務(wù)約定書由所長授權(quán)部門負(fù)責(zé)人代表本所簽訂。重要的項(xiàng)目由部門負(fù)責(zé)人報(bào)所長簽字。

所有項(xiàng)目的業(yè)務(wù)約定書由辦公室分別不同類別按順序編號。在簽定約定書時(shí)，重要的項(xiàng)目應(yīng)充分考慮成本效益原則，與客戶協(xié)商確定收費(fèi)數(shù)額和收費(fèi)方式，并負(fù)責(zé)按規(guī)定，及時(shí)將費(fèi)用收取到帳。不得在未簽訂約定書之前進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行具體的測試程序。不得為承攬業(yè)務(wù)而降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

業(yè)務(wù)約定書原件由辦公室集中歸檔，復(fù)印件存業(yè)務(wù)檔案。

4、業(yè)務(wù)承接應(yīng)對事務(wù)所的獨(dú)立性進(jìn)行評估，項(xiàng)目經(jīng)理及以上人員的直系親屬委托事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)辦公室備案，但相關(guān)人員不能參與該項(xiàng)目的執(zhí)行。

事務(wù)所每年都應(yīng)該取得全體人員對獨(dú)立性的書面承諾。

5、業(yè)務(wù)承接應(yīng)評估事務(wù)所自身的勝任能力，如，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任、人力資源配套、客戶的時(shí)間要求、專家委派（聘請）等。

6、業(yè)務(wù)承接應(yīng)對客戶需求的背景進(jìn)行了解，主要了解企事業(yè)成長的背景、在行業(yè)內(nèi)部及社會(huì)公眾中的形象、有無重大控制論事項(xiàng)、以往接受審計(jì)的情況（關(guān)注與前任審計(jì)師的關(guān)系）、本次審計(jì)的特定目的、有無特殊要求等。

7、執(zhí)業(yè)人員、復(fù)核和監(jiān)查人員應(yīng)注意收集執(zhí)業(yè)過程中客戶存在的重大事項(xiàng)，對在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有重大事項(xiàng)的客戶，應(yīng)評估對保持客戶關(guān)系可能造成的影響。對發(fā)現(xiàn)可能無法保持關(guān)系的客戶，應(yīng)以書面報(bào)告形式報(bào)主任會(huì)計(jì)師處理。

8、辦公室建立事務(wù)所的客戶檔案，連續(xù)記載審計(jì)結(jié)論的類型、社會(huì)公眾及媒體的企業(yè)的不利評價(jià)及報(bào)道、特定問題的處理過程及結(jié)果、審前調(diào)查與執(zhí)行的重大差異等。事務(wù)所不應(yīng)與缺乏誠信的客戶發(fā)生關(guān)系。

9、對執(zhí)業(yè)、復(fù)核、監(jiān)查過程中發(fā)現(xiàn)存在重大、可能影響事務(wù)所事項(xiàng)的客戶，應(yīng)評估是否維持合約的可能，如不能維持需要解除業(yè)務(wù)約定書的，應(yīng)通過內(nèi)部程序，向業(yè)務(wù)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人書面提出，部門負(fù)責(zé)人與相關(guān)復(fù)核人員協(xié)商評估后，報(bào)報(bào)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。

10、業(yè)務(wù)承接的過程，應(yīng)詳細(xì)記載于工作底稿。

二、工作委派

工作委派是項(xiàng)目質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，是項(xiàng)目成敗的基礎(chǔ)，也是檢驗(yàn)一個(gè)事務(wù)所實(shí)力的標(biāo)志。

1、項(xiàng)目經(jīng)理由部門負(fù)責(zé)人指派，項(xiàng)目小組成員由項(xiàng)目經(jīng)理提議，報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

由于專業(yè)力量不足，需所內(nèi)其他部門協(xié)助或聘請外部專家參加的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)所長批準(zhǔn)。

2、一人不得單獨(dú)執(zhí)業(yè)。項(xiàng)目小組的人員組成，應(yīng)根據(jù)客戶的具體情況，考慮：獨(dú)立性、工作經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)業(yè)敏感和專業(yè)判斷能力、專業(yè)搭配、性格素養(yǎng)、協(xié)作精神等因素。按精簡、高效的原則合理調(diào)度和搭配項(xiàng)目小組的組成人員。

3、實(shí)行定期輪換制，項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行同一客戶審計(jì)，最長不超過3年。

4、同一客戶的業(yè)務(wù)保持與提供咨詢等增值服務(wù)，應(yīng)分別不同人員執(zhí)行。

5、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任及繼任注冊會(huì)計(jì)師保持良好的合作關(guān)系，但不得涉及商務(wù)問題。

6、項(xiàng)目執(zhí)行過程中，項(xiàng)目組成員一般不得調(diào)換。特殊情況下，項(xiàng)目經(jīng)理的調(diào)換，需經(jīng)所長批準(zhǔn)。其它項(xiàng)目組成人員調(diào)換，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

三、執(zhí)業(yè)過程中的技術(shù)支持

執(zhí)業(yè)過程中的培訓(xùn)、咨詢，是高質(zhì)量完成各項(xiàng)鑒證、報(bào)務(wù)工作的重要保障。事務(wù)所應(yīng)該形成一套健全的質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)、高效的培訓(xùn)機(jī)制、良好的交流咨詢管道及研討氛圍。

1、事務(wù)所質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)分為管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。董事會(huì)專家委員會(huì)是代表事務(wù)所執(zhí)行質(zhì)量管理的最高管理機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)質(zhì)量管理制度的制定、執(zhí)行和考核，重大業(yè)務(wù)問題的研究，全所各級審計(jì)人員咨詢答復(fù)。其組成人員由分管業(yè)務(wù)的副主任會(huì)計(jì)師、各部門負(fù)責(zé)人、在事務(wù)所工作10年以上且有一定業(yè)務(wù)專長的注冊會(huì)計(jì)師、外聘專家組成。

各業(yè)務(wù)部室是質(zhì)量管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)本部門人員專業(yè)技術(shù)、技能的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)、質(zhì)量管理制度的貫徹落實(shí)和組織實(shí)施、本部門各級審計(jì)人員咨詢答復(fù)、業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的復(fù)核和稽查。部門負(fù)責(zé)人是主要責(zé)任人。

監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)是本所質(zhì)量管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督、考核質(zhì)量管理制度的健全性和執(zhí)行的有效性。

2、各級審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遇到不熟悉的業(yè)務(wù)問題應(yīng)及時(shí)詢問上一級業(yè)務(wù)主管人員，業(yè)務(wù)主管人員可以口頭、書面、電子文形式給予回復(fù)。

各級審計(jì)人員都可以向外部尋求技術(shù)支持，但作為執(zhí)行的依據(jù)時(shí)，應(yīng)經(jīng)過必要的內(nèi)部討論并報(bào)告上一級業(yè)務(wù)主管人員。

被咨詢?nèi)藛T應(yīng)將詢問的過程、處理的依據(jù)、結(jié)果記錄于工作底稿，以完整地反映審計(jì)人員的工作軌跡。

3、事務(wù)所實(shí)行單個(gè)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)部門和事務(wù)所三級培訓(xùn)機(jī)制。一般項(xiàng)目，審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)傳達(dá)到項(xiàng)目組每一倍成員。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重點(diǎn)向項(xiàng)目組成員進(jìn)行講解，并明確應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)。

規(guī)模較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，編制具體審計(jì)方案，報(bào)所長 4

審核后，項(xiàng)目經(jīng)理就項(xiàng)目背景、適用法律法規(guī)和政策、過程中的勾通匯報(bào)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重點(diǎn)等，對全體項(xiàng)目組成員進(jìn)行培訓(xùn)。

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)就當(dāng)年執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的問題、新的法律法規(guī)和政策、服務(wù)創(chuàng)新等內(nèi)容，定期或不定期組織部門全體人員進(jìn)行培訓(xùn)。

事務(wù)所每年就新的法律法規(guī)和政策、服務(wù)創(chuàng)新、全所執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的問題，組織全體人員進(jìn)行全面或?qū)ｎ}培訓(xùn)。對跨部門的規(guī)模較大的項(xiàng)目，由所長組織培訓(xùn)。

4、對于執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中爭議問題的解決，應(yīng)按如下程序辦理:首先要在項(xiàng)目小組內(nèi)部求得統(tǒng)一，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對有爭議的問題，組織項(xiàng)目小組組成人員進(jìn)行討論，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一意見并執(zhí)行；二是不能統(tǒng)一意見的，應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人咨詢，由項(xiàng)目經(jīng)理傳達(dá)并執(zhí)行；三是對部門負(fù)責(zé)人咨詢意見仍有分歧意見的，由部門負(fù)責(zé)人向分管主任會(huì)計(jì)師咨詢，由部門負(fù)責(zé)人向下傳達(dá)執(zhí)行；四是對分管主任會(huì)計(jì)師咨詢意見還有分歧的，應(yīng)提交專家委員會(huì)討論，并按專家委員會(huì)的意見執(zhí)行。

在分歧事項(xiàng)未解決前，質(zhì)量控制復(fù)核人不能簽字，不能出具業(yè)務(wù)報(bào)告。

對爭議的提出、討論、解決過程，應(yīng)記錄于工作底稿。

四、監(jiān)督和檢查

各級質(zhì)量控制人員都應(yīng)對前道的所有程序做必要的監(jiān)督。及時(shí)了解項(xiàng)目執(zhí)行過程中的重大問題，必要時(shí)應(yīng)做一些現(xiàn)場的指導(dǎo)。復(fù)核項(xiàng)目工作計(jì)劃、評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，審查前道項(xiàng)目程序和結(jié)論。全面保證工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。各級質(zhì)控人員都有及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和在面上進(jìn)行指導(dǎo)的義務(wù)。

1、業(yè)務(wù)監(jiān)督制度

審計(jì)日記制度，各級審計(jì)人員都應(yīng)堅(jiān)持審計(jì)日記制度，將每天的工作內(nèi)容、處理的重大問題及依據(jù)、請示的問題及處理結(jié)果等集中記載于審計(jì)日記。審計(jì)日記應(yīng)保存于工作底稿中，同時(shí)以電子文檔形式報(bào)部門負(fù)責(zé)人和辦公室，辦公室將對其作為事務(wù)所人事考核的依據(jù)。

項(xiàng)目周報(bào)制度，規(guī)模較大的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理每周應(yīng)以文件形式向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)以文件形式及時(shí)回復(fù)。項(xiàng)目實(shí)行分組的，項(xiàng)目分組組長每周應(yīng)以文件形式向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)以文件形式及時(shí)回復(fù)。

部門月報(bào)制度，部門負(fù)責(zé)人每月應(yīng)以文件形式向分管主任會(huì)計(jì)師報(bào)告本部門各個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目進(jìn)展、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，分管主任會(huì)計(jì)師應(yīng)以文件形式及時(shí)回復(fù)。

審計(jì)總結(jié)，每個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)就項(xiàng)目的背景、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果（已調(diào)整、未調(diào)整）、審計(jì)意見、工作建議等進(jìn)行總結(jié)。審計(jì)總結(jié)應(yīng)保存于工作底稿，關(guān)以電子文檔形式報(bào)部門負(fù)責(zé)人和辦公室，辦公室將對其作為事務(wù)所人事考核的依據(jù)。

2、項(xiàng)目跟進(jìn)監(jiān)督

部門負(fù)責(zé)人以上的人員，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，追蹤項(xiàng)目進(jìn)程，了解項(xiàng)目進(jìn)度、解決項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題、查檢業(yè)務(wù)程序的執(zhí)行，保證項(xiàng)目的按時(shí)完成。

3、監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)監(jiān)督

監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)，審查事務(wù)所質(zhì)量控制制度的健全性，對制度缺陷、錯(cuò)誤提出整改意見。監(jiān)督并檢查事務(wù)所質(zhì)量控制制度的執(zhí) 6

行，對執(zhí)行不到位或執(zhí)行偏差及時(shí)糾正，并檢查整改效果。質(zhì)量管理委員每年應(yīng)抽取所有項(xiàng)目經(jīng)理至少一分執(zhí)業(yè)報(bào)告進(jìn)行檢查，形成查檢報(bào)告，告知相關(guān)執(zhí)業(yè)人員，其執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題。監(jiān)事會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)每年應(yīng)向公司股東會(huì)報(bào)告上一質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況。

4、發(fā)現(xiàn)問題的處理

在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)確有報(bào)告可能存在不當(dāng)、程序遺漏或職業(yè)道德缺陷等問題，各級監(jiān)督人員都應(yīng)及時(shí)分析問題產(chǎn)生的原因及影響，采取必要的措施，及時(shí)處理消除隱患。如有處理不了的問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)主任會(huì)計(jì)師處理。

五、復(fù)核

執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生命線。我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量實(shí)行三級內(nèi)部復(fù)核制度。其流程為：項(xiàng)目經(jīng)理——部門負(fù)責(zé)人——分管主任會(huì)計(jì)師。

1、復(fù)核的范圍

（1）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)；

（2）檢查與項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論是否正確；（3）復(fù)核在審計(jì)過程中識別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對措施是不恬當(dāng)；

（4）檢查是否已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項(xiàng)進(jìn)行了適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論的執(zhí)行情況；

（5）復(fù)核執(zhí)業(yè)人員所作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷是否存在偏差；

（6）在審計(jì)中識別的已更正和未更正的錯(cuò)報(bào)的重要程度及處理情況；

（7）審計(jì)工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論；

（8）與管理層、治理層以及其他方面溝通的情況。

（9）檢查審計(jì)日記、審計(jì)總結(jié)是否完整并能反映其工作軌跡。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)全面復(fù)核執(zhí)業(yè)報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人以上人員可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，但不能減輕其復(fù)核責(zé)任。

2、業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃的復(fù)核程序

一般項(xiàng)目的業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理編制，部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

規(guī)模較大的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理編制，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管主任會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)，分管主任會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要時(shí)，報(bào)所長審核批準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)報(bào)告的復(fù)核程序

（l）項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目經(jīng)理編寫項(xiàng)目完成總結(jié)報(bào)告，送所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽署意見后，送分管主任會(huì)計(jì)師審核后送所長審批簽發(fā)。各級復(fù)核人員逐一在報(bào)告審批表上簽字。

（3）項(xiàng)目經(jīng)理接到經(jīng)分管主任會(huì)計(jì)師簽發(fā)同意的報(bào)告書后，根據(jù)時(shí)間先后并照顧輕重緩急，安排項(xiàng)目小組成員打印，然后交項(xiàng)目經(jīng)理作最后校對，再由辦公室蓋事務(wù)所公章。

4、復(fù)核記錄

（1）所有復(fù)核內(nèi)容都應(yīng)記錄于工作底稿，執(zhí)業(yè)人員整改的過程也應(yīng)記錄于工作底稿。

（2）在有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報(bào)告前業(yè)已完成；復(fù)核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚 8

未解決的事項(xiàng)，認(rèn)為項(xiàng)目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng)?shù)那疤嵯拢瑥?fù)核人員應(yīng)在復(fù)核記錄上明確簽署“同意出具報(bào)告”的字樣。

六、各級執(zhí)業(yè)人員的職責(zé)

執(zhí)業(yè)人員克盡責(zé)守，履行既定工作程序是質(zhì)量保障的靈魂。執(zhí)業(yè)人員必須認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)。同時(shí)，事務(wù)所鼓勵(lì)全體人員盡可能地發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。

1、項(xiàng)目助理人員的職責(zé)

(1)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的分工，按照項(xiàng)目計(jì)劃搜集所必需的各種資料；(2)核實(shí)、計(jì)算有關(guān)資料和數(shù)據(jù)，確保各種數(shù)字與相關(guān)資料之間銜接與統(tǒng)一；

(3)按照分工的項(xiàng)目，根據(jù)既定的工作目標(biāo)和程序要求，逐項(xiàng)驗(yàn)證(包括查核、監(jiān)盤、函證等)，關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行過程中應(yīng)關(guān)注的重大事項(xiàng)，提出驗(yàn)證意見；

(4)按照規(guī)范要求，編寫工作底稿、審計(jì)日記。如實(shí)反映項(xiàng)目助理人員的工作軌跡和工作結(jié)果并簽名，然后交項(xiàng)目經(jīng)理審核。

（5）幫助項(xiàng)目經(jīng)理整理工作底稿、裝訂并發(fā)送文件。

2、項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé):(1)詳細(xì)了解客戶的基本情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，制定項(xiàng)目工作計(jì)劃；

(2)正確判斷項(xiàng)目小組成員的專業(yè)勝任能力，性格素養(yǎng)，協(xié)作精神等，合理分配工作任務(wù)；

(3)監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施的全過程，以判定項(xiàng)目助理人員是否具有專業(yè)勝任能力，是否正確理解項(xiàng)目工作指導(dǎo)意見，是否按計(jì)劃進(jìn)行工作；了解項(xiàng)目工作過程中出現(xiàn)的重大問題，及時(shí)提出處理意見。根據(jù)需要，9

適時(shí)修改項(xiàng)目工作計(jì)劃；

(4)解答項(xiàng)目助理人員提出的疑問，解決助理人員之間專業(yè)的分歧，給予必要的技術(shù)支持，必要時(shí)應(yīng)向有關(guān)人員咨詢；

(5)編制、審查、復(fù)核每一份工作底稿，確保各種項(xiàng)目數(shù)據(jù)、資料之間的勾稽和街接，寫明復(fù)核意見并簽名；

(6)核對審計(jì)證據(jù)是否齊全，核實(shí)查對章程、合同等有關(guān)資料的主要條款是否合法、真實(shí)，相互之間是否銜接和統(tǒng)一；

(7)審核處理意見和調(diào)整事項(xiàng)是否符合有關(guān)政策、法規(guī)和制度；(8)編制審計(jì)日記，記錄審計(jì)工作的全過程。

（9）編制總結(jié)報(bào)告，提出意見類型，起草執(zhí)業(yè)報(bào)告書，完成工作底稿歸檔的全部準(zhǔn)備工作，送各質(zhì)控人員復(fù)審。

（10）整理工作底稿并及時(shí)歸檔。

3、部門負(fù)責(zé)人的職責(zé):(1)代表事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書；

(2)指定項(xiàng)目經(jīng)理并正確配備項(xiàng)目工作小組成員；(3)復(fù)核并批準(zhǔn)項(xiàng)目審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃；

(4)解答項(xiàng)目小組提出的問題，必要時(shí)應(yīng)對重大項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)?shù)母M(jìn)；

(5)檢查項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核意見；(6)檢查業(yè)務(wù)操作程序的執(zhí)行情況；

(7)審核工作底稿、所收集證據(jù)的合法性和完整性，審計(jì)證據(jù)支撐審計(jì)結(jié)論的充分性；

(8)審核執(zhí)業(yè)報(bào)告內(nèi)容、文字、數(shù)字是否正確。

（9）檢查項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)日記，對重大問題及時(shí)處理。必要時(shí)，加 10

強(qiáng)跟進(jìn)，現(xiàn)場指導(dǎo)。

（10）編制部門工作周報(bào)，及時(shí)反映部門各項(xiàng)審計(jì)工作狀況。若部門負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目經(jīng)理，由所長指定人員代為執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核工作，以保證各級復(fù)核制度的執(zhí)行。

4、主任會(huì)計(jì)的職責(zé):(1)復(fù)審部門負(fù)責(zé)人對執(zhí)業(yè)報(bào)告的審核意見，簽發(fā)合格的執(zhí)業(yè)報(bào)告。對不合格、不完善的報(bào)告退回承辦部門并批示補(bǔ)充完善意見；

(2)組織制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序，并負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)。

(3)及時(shí)傳達(dá)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策等業(yè)務(wù)文件，并組織實(shí)施。(4)定期檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量。

七、附則

本制度自二○一一年四月一日起執(zhí)行。

第四篇：考核與晉升制度

考核與晉升制度

一、考核項(xiàng)目與構(gòu)成1、員工的考核構(gòu)成員工的整體考核由表1【綜合素質(zhì)考核】，表2【實(shí)際操作考核】，表3【衛(wèi)生績效考核】，表4【遵守規(guī)章制度考核】共四大項(xiàng)考核構(gòu)成。各表格的具體考核細(xì)項(xiàng)見各考核表格的內(nèi)容。其中，表1的考核成績占總考核成績的30%，表2的考核成績占總考核成績的50%，表3的考核成績占總考核成績的10%，表4的考核成績占總考核成績的10%。

2、干部的考核構(gòu)成干部的整體考核由表3【衛(wèi)生績效考核】，表4【遵守規(guī)章制度考核】，表5【干部綜合素質(zhì)考核】，表6【干部過失表】，表7【成本控制表】共五大項(xiàng)考核構(gòu)成。各表格的具體考核細(xì)項(xiàng)見各考核表格的內(nèi)容。其中，表3的考核成績占總考核成績的10%，表4的考核成績占總考核成績的10%，表5的考核成績占總考核成績的40%，表6的考核成績占總考核成績的20%，表7的考核成績占總考核成績的20%.3、考核的評分權(quán)重

表1考核評分權(quán)重為：自評分占20%，部門主管評分占30%，分店店長評分占30%，總經(jīng)理評分占20%。

表2考核評分權(quán)重為: 部門主管評分占20%，其他部門主管評分占20%，技術(shù)督導(dǎo)或分店店長評分占30%，總經(jīng)理評分占30%。

表3表4的得分完全取決于員工自身的數(shù)據(jù)表現(xiàn)。

表5考核評分權(quán)重為：：自評分占20%，部門員工評分占20%，分店店長評分占30%，總經(jīng)理評分占30%。

表6表7的得分完全取決于干部對部門的管理績效決定。

二、考核的方式

1、月表現(xiàn)考核

☆ 本考核適用于正式員工

即每季度的第一個(gè)月與第二個(gè)月的25號—30號對員工或干部進(jìn)行考核。

● 月員工考核方式：對員工進(jìn)行『表1』與『表2』的內(nèi)容的考核。

● 得分70分——80分優(yōu)秀

● 得分60分——69分尚好

● 得分50分——59分不及格

● 月干部考核方式：對干部級別進(jìn)行『表5』所有內(nèi)容的考核

● 得分35分——40分優(yōu)秀

● 得分30分——34分尚好

● 得分25分——29分不及格

★ 本考核成績將計(jì)入考核成績當(dāng)中

2、試用期員工考核

☆ 本考核適用于入職1——3個(gè)月的員工

即新員工入職滿第一、第二、第三個(gè)月都將進(jìn)行考核。

● 試用期內(nèi)考核方式：對員工進(jìn)行『表1』與『表2理論試題』的內(nèi)容的考核?！?得分45分——55分優(yōu)秀

● 得分35分——44分尚好

● 得分25分——34分不及格

● 注：考核不及格將結(jié)束該員工的使用期。

● 試用期滿考核方式：對員工進(jìn)行『表1』與『表2』的內(nèi)容的考核。

● 得分70分——80分優(yōu)秀

● 得分60分——69分尚好

● 得分50分——59分不及格

● 注：考核不及格者可結(jié)束試用期或延長試用期一個(gè)月（可視具體情況）

3、季度表現(xiàn)考核

即每季度的最后一個(gè)月25號——30號對員工或干部進(jìn)行考核

● 季度員工考核方式：對員工進(jìn)行『表1』『表2』『表3』『表4』的內(nèi)容的考核?！?得分90分——100分優(yōu)秀

● 得分80分——89分尚好

● 得分70分——79分一般

● 得分60分——69分不及格

● 季度干部考核方式：對干部進(jìn)行『表3』『表4』『表5』『表6』『表7』的內(nèi)容的考核。● 得分90分——100分優(yōu)秀

● 得分80分——89分尚好

● 得分70分——79分一般

● 得分60分——69分不及格

4、考核

所有員工的的考核成績?nèi)Q于【月表現(xiàn)考核】和【季度表現(xiàn)考核】的分值

員工考核方式：以【月表現(xiàn)考核】和【季度表現(xiàn)考核】的分值相加?？偡种凳?040分?！?得分940分——1040分優(yōu)秀

● 得分840分——939分尚好

● 得分740分——839分一般

● 得分640分——739分不及格

干部考核方式：以【月表現(xiàn)考核】和【季度表現(xiàn)考核】的分值相加?？偡种凳?20分?！?得分620分——720分優(yōu)秀

● 得分520分——619分尚好

● 得分420分——519分一般

● 得分320分——419分不及格

5、晉職考核

☆ 本考核適用于職位升遷的考核，因所有晉職都涉及到對“管理才能”的要求，所以所有的職位晉職時(shí)都將經(jīng)過3個(gè)月的“職務(wù)代理”階段，每代理滿一個(gè)月都將進(jìn)行一次考核，取3次考核的平均成績。達(dá)到“尚好”標(biāo)準(zhǔn)即為通過。

● 晉職干部考核方式：對其進(jìn)行『表5』所有內(nèi)容的考核

● 得分35分——40分優(yōu)秀

● 得分30分——34分尚好

● 得分25分——29分不及格

6、晉級考核

☆ 本考核適用于職位加等的考核，根據(jù)考核的成績而員工又達(dá)到相關(guān)崗位的工作能力，可以一次加一到五個(gè)職等。

第五篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)章制度（推薦）

會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)章制度