第一篇：利用銀行承兌匯票融資的實(shí)例（最終版）

利用銀行承兌匯票融資的實(shí)例

融資過(guò)程

下面敘述廠商是如何通過(guò)共同合作的方式，開具銀行承兌匯票、貼現(xiàn)，以及到期無(wú)力償還情

況下廠商如何應(yīng)對(duì)的全過(guò)程。

例如甲方為廠家、乙方為商家，短時(shí)間內(nèi)要融資500萬(wàn)元人民幣，那么操作流程如下：首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬(wàn)元以上的購(gòu)銷合同，同時(shí)找到一個(gè)關(guān)聯(lián)的大型企業(yè)作為擔(dān)保人；隨后，由乙方向銀行申請(qǐng)開具承兌匯票，銀行相關(guān)部門收到申請(qǐng)后對(duì)乙方以及擔(dān)保人進(jìn)行考查和認(rèn)定，包括對(duì)前幾年的合作金額、雙方的資金實(shí)力等一系列條件均做仔細(xì)考察。在銀行認(rèn)定此雙方購(gòu)銷行為的合法性和正確 性之后，就會(huì)收取乙方的匯票保證金和手續(xù)費(fèi)，開出500萬(wàn)元的承兌匯票。一般，匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定：信譽(yù)好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽(yù)較差，支付給銀行的保證金最高會(huì)達(dá)到60%。不過(guò)，保證金不一定是現(xiàn)金，可以

是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。

之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當(dāng)?shù)氐你y行，通過(guò)支付一定數(shù)額的貼現(xiàn)息將還未到期的承兌匯票予以貼現(xiàn)，獲得運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金。一般情況下，作為制造商的甲方不會(huì)直接貼現(xiàn)，而是將承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給上游原材料供應(yīng)商。此時(shí)，甲方通過(guò)承

兌匯票貼或背書支付的形式，完成了現(xiàn)金的提前支付使用行為。

這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務(wù)——— 銷售合同與廠家運(yùn)營(yíng)短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資行為還沒(méi)有最終完成，這也恰恰是問(wèn)題的本質(zhì)所在：擔(dān)保人以及廠家的作用開始體現(xiàn)。當(dāng)承兌匯票到期后，500萬(wàn)元就必須由乙方來(lái)支付給銀行，但此時(shí)商家是不愿直接由自身來(lái)償付這一款項(xiàng)，只能由已經(jīng)享受該筆資金的廠家或者擔(dān)保人不定期償還。因此，廠商一般均會(huì)在承兌匯票還沒(méi)有到期之前，通過(guò)合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協(xié)議及時(shí)支付銀行。

面對(duì)如此巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保人的微妙地位顯露無(wú)遺，往往是廠家的關(guān)聯(lián)公司，而且

資本、運(yùn)營(yíng)的表面業(yè)績(jī)必須可以通過(guò)銀行這關(guān)。

在上述過(guò)程中，甲乙雙方有意識(shí)通過(guò)制造各種報(bào)表，向銀行套取承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只適用于廠商關(guān)系密切，雙方能夠相互信任的基礎(chǔ)上，否則一旦到銀行承總匯票到期，甲方?jīng)]有及時(shí)還錢給乙方，那銀行付出的錢就必須由

乙方償還。

第二篇：銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

本文通過(guò)建行某支行對(duì)銀行承兌匯票審計(jì)的一個(gè)案例，來(lái)分析如何發(fā)現(xiàn)和防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，每筆1000萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經(jīng)辦理，期限均為6個(gè)月。所辦銀行承兌匯票依據(jù)同一份客戶購(gòu)銷合同辦理，用于從乙公司購(gòu)買1萬(wàn)噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔(dān)保方式，均于2005年7月13日到期結(jié)清。

出票人甲公司注冊(cè)資本510萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍為建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)等高科技產(chǎn)品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發(fā)現(xiàn)：企業(yè)一般存款帳戶2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬(wàn)元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬(wàn)元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發(fā)生業(yè)務(wù)，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，后由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給中國(guó)銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來(lái)看，這10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)清，沒(méi)有什么問(wèn)題。但通過(guò)對(duì)該銀行承兌匯票的真實(shí)交易和審批程序進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該1億元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在操作上卻存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴(yán)格審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購(gòu)銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購(gòu)買鋼材，數(shù)量達(dá)1萬(wàn)噸。按合同約定，2005年1月31日前結(jié)清貨款。經(jīng)查詢甲公司2005年3月31日會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)銷售成本與存貨科目合計(jì)數(shù)金額8300萬(wàn)元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據(jù)的銷售合同不實(shí)。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案的《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》、《經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人聲明書》均記載企業(yè)申報(bào)材料真實(shí)。這說(shuō)明經(jīng)辦行對(duì)異地企業(yè)的出票人，在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)未未嚴(yán)格審核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，也未按審慎性原則查詢?nèi)嗣胥y行“銀行信貸咨詢系統(tǒng)”有關(guān)該企業(yè)信貸業(yè)務(wù)信息資料，未預(yù)測(cè)異地大額銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第二，未對(duì)異地企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易背景和目的的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的出票人甲公司為經(jīng)辦行建行A支行的異地企業(yè)，注冊(cè)資本510萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍：建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件等開發(fā)等高科技產(chǎn)品。工商執(zhí)照記載，企業(yè)組織形式為有限公司。從企業(yè)組織形式、注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)范圍分析，出票人注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)規(guī)模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達(dá)1億元，而且企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表不支持1億元的合同交易，表明企業(yè)貿(mào)易背景不真實(shí)。我國(guó)目前的金融監(jiān)管法規(guī)嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易背景不真實(shí)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，經(jīng)辦行面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未備案。

出票人一般存款戶出票當(dāng)日開立，10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的保證金在出票的當(dāng)日由異地企業(yè)匯入，數(shù)額巨大而且與匯入企業(yè)的規(guī)模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無(wú)任何業(yè)務(wù)發(fā)生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國(guó)人民銀行令?2003?第2號(hào)（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》）中規(guī)定的大額可疑資金的特征。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦行A支行在受理時(shí)未經(jīng)人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。”的規(guī)定，存在被國(guó)家監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，簽發(fā)與開證環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)巨額保證金來(lái)源應(yīng)有的關(guān)注。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2005年1月13日辦理。但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬(wàn)元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬(wàn)元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。(2)2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達(dá)1億元，經(jīng)辦行也未向有關(guān)部門報(bào)備，面臨政策風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，調(diào)閱了經(jīng)辦行的請(qǐng)示報(bào)告、市分行的審批記錄，調(diào)查相關(guān)經(jīng)辦人員，均認(rèn)為100%保證金，風(fēng)險(xiǎn)較低。實(shí)際上，出票人為經(jīng)辦行的異地企業(yè)，出票數(shù)額巨大，購(gòu)銷合同與企業(yè)規(guī)模不相稱，企業(yè)一般存款戶資金大進(jìn)大出。雖然存有100%保證金，但根據(jù)最高人民法院、中國(guó)人民銀行法發(fā)[2000]2號(hào)規(guī)定：“人民法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或者已對(duì)外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可以依法采取扣劃措施?！边@條規(guī)定為銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的保證金擔(dān)保提供了有利的法律保障，但同時(shí)也使許多的操作人員、審批人員錯(cuò)誤地認(rèn)為：承兌申請(qǐng)人只要存入保證金，銀行承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)便為零，從而放松了對(duì)客戶資信狀況的調(diào)查，忽視了真實(shí)貿(mào)易背景的承兌和相關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五，銀行承兌匯票執(zhí)行審批程序存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)提示不足。

甲公司董事會(huì)2005年1月13日作出決議，授權(quán)董事長(zhǎng)代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書。

建行A支行2005年1月12日?qǐng)?bào)請(qǐng)建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復(fù)同意辦理。建行A支行請(qǐng)示辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及建行A分行批復(fù)同意辦理時(shí)間均早于出票人申請(qǐng)時(shí)間1天。

也就是說(shuō)，出票人授權(quán)委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經(jīng)出具了《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》，證明客戶“授權(quán)委托書合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)內(nèi)部操作程序不合規(guī)，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。

通過(guò)上述銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的案例，提出以下建議：

1、加強(qiáng)管理，在業(yè)務(wù)加快發(fā)展的同時(shí)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先的思想。在業(yè)務(wù)受理、審批、簽發(fā)與開證、事后管理各環(huán)節(jié)、各流程嚴(yán)格按照《銀行信貸業(yè)務(wù)手冊(cè)》等規(guī)章制度的要求執(zhí)行，業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)要嚴(yán)格審核出票人的貿(mào)易背景、資信狀況、企業(yè)以及企業(yè)法人的誠(chéng)信記錄等項(xiàng)目。

2、從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強(qiáng)一線員工教育、培訓(xùn)力度，提高經(jīng)辦人員的法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的掌握、理解程度。

3、切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高管理水平，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)，提高基礎(chǔ)管理水平和內(nèi)控制度建設(shè)。

4、銀行要加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度，對(duì)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)強(qiáng)化指導(dǎo)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

承兌匯票如何控制風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，銀行承兌匯票作為一種支付結(jié)算工具對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來(lái)越大，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行承兌匯票的信譽(yù)。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問(wèn)題。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有內(nèi)在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)雖對(duì)銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對(duì)較少。

與日益發(fā)展的票據(jù)市場(chǎng)相比，相關(guān)制度建設(shè)滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺(tái)了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中出現(xiàn)的新情況無(wú)據(jù)可依。

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門沒(méi)有建立事前、事中、事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)控制度，票據(jù)在前臺(tái)受理后便不再作檢查，或只流于對(duì)票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對(duì)，因而造成了潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。目前，銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自多方面的，有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有信用風(fēng)險(xiǎn)，還有操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)際操作中由于工作人員主觀武斷，個(gè)別員工識(shí)假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴(yán)重的。

防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)建議

根據(jù)銀行承兌匯票的特點(diǎn)，為有效防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議，采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

盡快補(bǔ)充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票的規(guī)定，同時(shí)制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)制約。

建立和完善內(nèi)部控制和約束機(jī)制，按有效性、審慎性、全面性、獨(dú)立性和及時(shí)性原則，建立完整的內(nèi)控機(jī)制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應(yīng)從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)結(jié)算內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復(fù)審等都涉及會(huì)計(jì)結(jié)算部門。因此，應(yīng)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門獨(dú)立防范風(fēng)險(xiǎn)能力，在搞好會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責(zé)任，全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票。

配合強(qiáng)化內(nèi)部控制，啟動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對(duì)從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關(guān)，使其樹立正確的人生價(jià)值觀，自覺(jué)抵制畸形物質(zhì)欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)，人員監(jiān)察關(guān)。再次，應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設(shè)。

為規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，各地人民銀行要與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)，保證票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展。

總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上尋求控制，就能達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，也一定能促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)健運(yùn)行。

強(qiáng)化內(nèi)控管理 防范承兌風(fēng)險(xiǎn)

福安市農(nóng)信聯(lián)社自2003年3月17日起簽發(fā)銀行承兌匯票以來(lái)，在上級(jí)行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)管下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，貫徹落實(shí)上級(jí)行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，制定了《福安市聯(lián)社銀行承兌匯票實(shí)施細(xì)則》和《實(shí)施細(xì)則部分條款修改規(guī)定》等有關(guān)內(nèi)控制度，同時(shí)制訂了各崗位的職責(zé)權(quán)限規(guī)定，逐步規(guī)范銀行承兌匯票操作管理，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。截至2007年2月底止，總共簽發(fā)銀行承兌匯票金額140348.45萬(wàn)元，到期兌付金額117776.05萬(wàn)元，未結(jié)清銀行承兌匯票金額22572.4萬(wàn)元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時(shí)為促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展，搞活商品流通，提高經(jīng)濟(jì)效益，取得一定的成效

一、加強(qiáng)培訓(xùn)工作,提高員工素質(zhì)

福安市聯(lián)社經(jīng)辦銀行承兌業(yè)務(wù)已有四年時(shí)間，在此期間內(nèi)舉辦4期信貸員培訓(xùn)班，較為系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作技術(shù)，信貸人員通過(guò)培訓(xùn)基本掌握銀行承兌業(yè)務(wù)操作管理方法。

（一）學(xué)習(xí)票據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定： 重點(diǎn)學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》，以及上級(jí)行業(yè)管理部門有關(guān)規(guī)定和聯(lián)社票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定，使信貸管理人員較為系統(tǒng)地了解和掌握了票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

（二）學(xué)習(xí)有關(guān)操作管理方法：

重點(diǎn)學(xué)習(xí)票據(jù)承兌操作規(guī)程，主要對(duì)購(gòu)銷合同審查要點(diǎn)，如何開展“三查”工作，如何了解關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，如何對(duì)承兌企業(yè)提供資料進(jìn)行審查，如何識(shí)別增值稅發(fā)票，如何開展信用等級(jí)評(píng)定和授信工作，如何做好臺(tái)帳管理工作等情況進(jìn)行講解，使信貸管理人員基本掌握票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)承兌操作技術(shù)。

二、完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

福安農(nóng)信聯(lián)社在辦理銀行承兌業(yè)務(wù)過(guò)程中，逐步規(guī)范銀承業(yè)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，做好員工培訓(xùn)，提高操作水平。㈠加強(qiáng)開票總額管理

福安農(nóng)信聯(lián)社注重銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開票總額管理工作，嚴(yán)控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內(nèi)。㈡加強(qiáng)單戶比例管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社單戶企業(yè)開票敞口部分，嚴(yán)格按上級(jí)行業(yè)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即聯(lián)社評(píng)定的“AAA”級(jí)信用企業(yè)，其單戶敞口部分與大額貸款合計(jì)不得超過(guò)聯(lián)社全轄資本金（扣除入股聯(lián)社省聯(lián)社資金）的10%；被聯(lián)社評(píng)為“AAA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部門指控在單戶開票總額的40%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部分控制在單戶開票總額的20%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)以下的信用企業(yè)和未評(píng)定信用等級(jí)的企業(yè)不簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，只開全額保證金的銀行承兌匯票。同時(shí)嚴(yán)格控制基本戶不在所屬信用社開戶的企業(yè)開票，切實(shí)加強(qiáng)單戶比例管理，防止單戶企業(yè)超比例開票。

㈢加強(qiáng)最大十戶管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)最大十戶管理工作，嚴(yán)控企業(yè)大額開票，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

㈣提高敞口抵質(zhì)押比例

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格按照監(jiān)管部門規(guī)定的承兌開票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開票企業(yè)敞口部分的抵質(zhì)押比例，逐步降低保證擔(dān)保比例，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。㈤加強(qiáng)信用等級(jí)評(píng)定和授信管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理工作和加強(qiáng)授信管理工作，制定較為完善的適合農(nóng)村信用社操作管理的評(píng)級(jí)授信管理辦法，市聯(lián)社和基層信用社分別成立企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)小組，市聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部具體負(fù)責(zé)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作。今年福安農(nóng)信聯(lián)社共評(píng)定“AAA”級(jí)信用企業(yè)82家和“AA”級(jí)信用企業(yè)27家,A級(jí)信用企業(yè)17家。并對(duì)評(píng)上“AAA”級(jí)和“AA”級(jí)信用等級(jí)的信用企業(yè)按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和信用狀況分別予以授信，對(duì)未授信的企業(yè)不予簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，并嚴(yán)格控制在授信額度之內(nèi)開票，逐步規(guī)范評(píng)級(jí)授信管理。

㈥加強(qiáng)貿(mào)易真實(shí)性管理

福安農(nóng)信聯(lián)社對(duì)企業(yè)提供的購(gòu)銷合同進(jìn)行嚴(yán)格審查，并對(duì)其購(gòu)銷合同輩的合規(guī)性、有效性、真實(shí)性情況予以審查，嚴(yán)禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等五類過(guò)熱企業(yè)開票。同時(shí)要求企業(yè)在開票后兩個(gè)月內(nèi)提供與商品購(gòu)銷合同相吻合的增值稅發(fā)展，或提供足以證明其真實(shí)貿(mào)易的相關(guān)證明材料，對(duì)未按期提供增值稅發(fā)票和無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的開票企業(yè)，不再予以開票，從而杜絕無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景企業(yè)的開票現(xiàn)象。㈦控制關(guān)聯(lián)企業(yè)開票

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格控制多頭開戶企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信和開票，及時(shí)了解關(guān)聯(lián)企業(yè)和多頭開戶企業(yè)的股東出資情況，對(duì)出資12%以上的主要出資人和主要企業(yè)管理人員的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況予以密切關(guān)注，提高保證金比例和抵質(zhì)押比例。同時(shí)審查關(guān)聯(lián)企業(yè)的凈資產(chǎn)和注資情況，授信總額嚴(yán)格控制在企業(yè)的凈資產(chǎn)余額之內(nèi)。㈧加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，落實(shí)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)“三查”制度，做到辦理前對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量、償債能力和行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)度，辦理中對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審查，辦理后對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤檢查。同時(shí)做好三級(jí)會(huì)審和集體研究工作，并且定期招集相關(guān)人員對(duì)存在問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制和發(fā)展方向進(jìn)行研究探討，使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)走向健康發(fā)展的道路。

（九）、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

福安農(nóng)信聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開辦，存款總量的逐步增長(zhǎng)，緩解支農(nóng)資金不足，同時(shí)也帶動(dòng)著其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。因此，在業(yè)務(wù)發(fā)展之中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風(fēng)險(xiǎn)集中，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理。其風(fēng)險(xiǎn)主要有個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等等，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與化解，同時(shí)規(guī)范操作，完善內(nèi)控機(jī)制，建立一套行之有效的管理方法，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

第三篇：銀行承兌匯票實(shí)例分析

銀行承兌匯票實(shí)例分析

【例】：某企業(yè)獲得某商業(yè)銀行授信額度2000萬(wàn)元，在授信額度內(nèi)，企業(yè)可申請(qǐng)6各月期限的流動(dòng)資金貸款2000萬(wàn)元，貸款利率按基準(zhǔn)利率上浮60%，即年利率為8.496%，企業(yè)也可以申請(qǐng)開立期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票5000萬(wàn)元，但須存入保證金60%，即3000萬(wàn)元，銀行可按6個(gè)月定期存款利率支付給企業(yè)保證金存款利息（半年期存款利率為1.98%），企業(yè)實(shí)際獲得銀行承兌匯票敞口額度為2000萬(wàn)元，銀行按承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五收取開票手續(xù)費(fèi)，按目前人民銀行基準(zhǔn)貼現(xiàn)利率3.24%上浮20%來(lái)算，即3.888%根據(jù)上述條件，企業(yè)應(yīng)分析計(jì)算貸款與承兌匯票兩鐘融資方式的資金成本，選擇成本較低的方式。具體計(jì)算過(guò)程如下；

方案1 ：貸款

（1）資金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96萬(wàn)元。

（2）年資金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496%

方案2 ：銀行承兌匯票

（1）資金成本

?承兌匯票貼現(xiàn)利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2萬(wàn)元 ?保證金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7萬(wàn)元 ?開票手續(xù)費(fèi)=5000×0.05%=2.5萬(wàn)元

資金成本合計(jì)：?-?+?=97.2-29.7+2.5=70萬(wàn)元

（2）年資金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上計(jì)算結(jié)果可知，選擇使用貸款的資金成本為84.96萬(wàn)元，年資金成本率就是貸款年利率8.496%，而選擇使用銀行承兌匯票的資金成本為70萬(wàn)元，年資金成本率就是貸款利率為7%，使用銀行承兌匯票的成本低于貸款，企業(yè)應(yīng)選擇后者。

第四篇：銀行承兌匯票融資協(xié)議書

銀行承兌匯票押票融資協(xié)議書

甲方：（調(diào)款出資方）

乙方：（用款出票方）

甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，就乙方用銀行簽發(fā)的、有效的《銀行承兌匯票》（以下簡(jiǎn)稱：“銀票”），質(zhì)押給甲方融資一事，達(dá)成如下協(xié)議條款，共同遵守：

一、質(zhì)押金額：萬(wàn)元人民幣，可分批操作。首單金額不大于 5000 萬(wàn)元人民幣

二、用款期限：共計(jì) 叁 年。

三、押票貼息：首期一次性貼息 13%（包括第一個(gè)半年利息），以后每半年換票貼息 5 %。（操作及中介費(fèi)甲方另行承諾支付）

四、出票銀行：“銀票”簽發(fā)銀行為：銀行分行支行（以下簡(jiǎn)稱：“出票行”）

五、質(zhì)押方式：甲、乙雙方約定如下：

1、乙方開出真實(shí)、有效的《銀行承兌匯票》（可手寫不上網(wǎng)），質(zhì)押給甲方，甲方受押后，按票面金額融資給乙方，同時(shí)向乙方收取貼息。約定用款期屆滿，甲方憑《銀行承兌匯票》，經(jīng)出票銀行柜臺(tái)承兌，收回票面資金。

2、《銀行承兌匯票》票面期限為半年，每滿半年，乙方提前15天通知甲方，到開票行做續(xù)（換）票工作，屆時(shí)，乙方開出新票，同時(shí)支付本次貼息，甲方用舊票換取新票，同時(shí)收取本次貼息。按此共續(xù)（換）票五次。

3、若續(xù)（換）票期間出現(xiàn)：（1）、當(dāng)乙方不能開出新票，或乙方不能同時(shí)支付本次貼息時(shí)，甲方有權(quán)直接通過(guò)出票銀行承兌《銀行承兌匯票》票面款項(xiàng)。（2）、當(dāng)乙方具備續(xù)（換）票條件，而甲方不受理續(xù)（換）票時(shí)，乙方有權(quán)知會(huì)出票銀行，拒絕本項(xiàng)《銀行承兌匯票》的承兌至約定用款期屆滿，4、乙方保證：開出的《銀行承兌匯票》票據(jù)真實(shí)、填制規(guī)范、要素齊全，每張面值不超過(guò)人民幣1000萬(wàn)元，并由票面收款人背書給甲方，可在出票銀行柜臺(tái)正常查（復(fù)），否則一切后果由乙方負(fù)責(zé)。

5、甲方保證：受押的《銀行承兌匯票》，不掛失、不轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、不作再次抵（質(zhì)）

押；不作二次查詢。《銀行承兌匯票》到期時(shí)，乙方開出新的《銀行承兌匯票》，經(jīng)甲方查（復(fù)）后．即刻辦理舊票換新票的續(xù)票工作，同時(shí)向乙方收取貼息。

六、操作細(xì)則：

1、雙方確認(rèn)本協(xié)議后，乙方自行簽訂購(gòu)銷合同，并做好前期工作準(zhǔn)備。乙方向甲方提交：（1）、公司證照：（2）、本協(xié)議及相關(guān)承諾文書的確認(rèn)件。

2、乙方給甲方訂機(jī)票，甲方前期人員前往“出票行”所在地。乙方出示首期保證金2%（可以是現(xiàn)金）；并支付甲方代表前期費(fèi)用八萬(wàn)元（不打出去）。經(jīng)甲方人員查驗(yàn)無(wú)誤，甲方其余操作人員壹個(gè)工作日內(nèi)到位。在此期間，乙方有權(quán)監(jiān)控甲方收費(fèi)人員；甲方人員自覺(jué)理解乙方行為并給予配合。甲方人員全部到位后，乙方必須24小時(shí)內(nèi)負(fù)責(zé)安排甲方進(jìn)“出票行”。

3、甲方操作人員進(jìn)“出票行”前，正式收取乙方首期2%保證金。乙方及“出票行” 按本協(xié)議第五條約定方式開出“銀票”。（若乙方先出票，保證金可不收取。）

5、“銀票”經(jīng)票面收款人背書給甲方后，甲方委托銀行人員，在出票行對(duì)已開《銀行承兌匯票》進(jìn)行正常查（復(fù)）完畢。

6、甲方即刻同臺(tái)將押票資金，通過(guò)銀行大額支付系統(tǒng)匯款到乙方帳戶。乙方同臺(tái)同時(shí)向甲方支付結(jié)清貼息款（部分貼息乙方匯款時(shí)可倒扣），乙方預(yù)交2%保證金此時(shí)扣回。

7、甲乙雙方均收到款項(xiàng)后，“銀票”及貼息由甲方帶走。

七、違約責(zé)任：

1、乙方不按本協(xié)議執(zhí)行，或不能在約定時(shí)間內(nèi)，開出真實(shí)有效的《銀行承兌匯票》，并經(jīng)甲方正常查（復(fù)），視乙方違約，甲方收取的費(fèi)用，無(wú)條件歸甲方所有，乙方不得有任何異議。

2、甲方不按本協(xié)議執(zhí)行或資金不到位，視甲方違約，甲方即按所收乙方費(fèi)用雙倍賠償給乙方。

八、其它約定：

1、一旦進(jìn)入出票行辦理業(yè)務(wù)期間，從“銀行承兌匯票”簽發(fā)、“銀行承兌匯票” 查（復(fù)）、“銀行承兌匯票”資金劃付、貼息支付，雙方經(jīng)辦人員均不得離開出票行。查（復(fù)）后的《銀行承兌匯票》在匯款未到賬期間，由乙方裝信封

持有，甲方監(jiān)管。

2、辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)期間，甲方人員的交通、食宿費(fèi)用由乙方負(fù)責(zé)。

3、本項(xiàng)業(yè)務(wù)屬甲、乙雙方的商業(yè)機(jī)密，任何一方均不得向外界泄露，否則，由泄露方承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

4、本協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中，若發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，雙方可友好協(xié)商，若協(xié)商未果，任何一方均可向守約方人民法院提起訴訟。

5、本協(xié)議履行過(guò)程中，甲、乙雙方一致確認(rèn)；本項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作及中介方，不承擔(dān)本項(xiàng)業(yè)務(wù)任何一方的，任何經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

九、生效終止：

1、本協(xié)議一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。具同等法效。

2、本協(xié)議雙方簽字蓋章后生效。

3、本協(xié)議雙方的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系履行完畢后自動(dòng)失效。

甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）

法人代表：（簽字）法人代表：（簽字）

年月日年月日

第五篇：關(guān)于銀行承兌匯票貼現(xiàn)率計(jì)算實(shí)例

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式實(shí)例

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式的貼現(xiàn)率：貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例就是銀行承兌匯票貼現(xiàn)率。

那么未到期的承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息呢？我們可以套用下面的銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式（設(shè)年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y‰）。

如果按照月利計(jì)算，則貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值－匯票面值 × 月貼現(xiàn)率y‰ × 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；

部分銀行是按照天數(shù)來(lái)計(jì)算的，貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值－匯票面值 × 年貼現(xiàn)率x% ×（貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日）的天數(shù) / 360。

以上銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)算公式，實(shí)際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實(shí)際銀行托收時(shí)間等在計(jì)算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行，這個(gè)利率是隨時(shí)都在變動(dòng)的。

目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)有個(gè)人辦理和銀行辦理，現(xiàn)就商業(yè)銀行銀行承兌匯票的貼現(xiàn)簡(jiǎn)單說(shuō)一下銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式：

1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)，是企業(yè)手里有一張銀行承兌匯票，等錢用到銀行去“貼現(xiàn)”，銀行按票面金額減去“貼現(xiàn)息”把錢給企業(yè)。

2、貼現(xiàn)息的計(jì)算：假設(shè)企業(yè)手里有一張2011年7月15日簽發(fā)銀行承兌匯票，金額是100萬(wàn)元，到期日2011年12月15日，企業(yè)2011年8月10日到銀行要求“貼現(xiàn)”，要與銀行簽定貼現(xiàn)合同，貼現(xiàn)息的計(jì)算公式是：金額×?xí)r間×利率＝貼現(xiàn)息，100萬(wàn)元×127天×1.88%利率＝6632.22元。給企業(yè)錢是：100萬(wàn)－6632.22元＝993367.78元。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式補(bǔ)充說(shuō)明：

（1）時(shí)間八月21天＋九月30天＋十月31天＋十一月30天＋十二月15天等于127天。

（2）利率是各行是按國(guó)家票據(jù)掛牌價(jià)上下浮動(dòng)定的，如1.88%是年利率，要轉(zhuǎn)換成日利率計(jì)算，該日利率是0.000052222/元（1.88%/360 = 0.000052222）

（3）如天數(shù)是年，利率就不轉(zhuǎn)換，天數(shù)是月就轉(zhuǎn)換月利率，天數(shù)是日就轉(zhuǎn)換為日利率。

（4）利率表示：年利率：0/100，月利率0/1000，日利率0/10000%