第一篇：法律盡職調(diào)查報(bào)告提綱

目錄

一、引言 ································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

1.1 本報(bào)告的結(jié)構(gòu) ·································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

1.2 信息來(lái)源 ·········································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

1.3 前提假設(shè) ·········································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

1.4 工作方式與范圍 ····························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

1.5 本報(bào)告的保密性及目的 ················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

二、公司的設(shè)立和存續(xù) ········································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.1 公司的設(shè)立 ······································································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.1.1 設(shè)立的基本信息 ················································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.1.2 設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu) ············································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.1.3 設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資 ···················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.1.4公司設(shè)立的法律評(píng)價(jià) ········································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.2 公司的股權(quán)演變 ····························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.2.1 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ···························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.2.2 目前的股權(quán)結(jié)構(gòu) ················································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.2.3公司其他登記信息變更情況 ····························································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.2.4法律評(píng)價(jià)（略）················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.3 公司的存續(xù) ······································································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.3.1公司的存續(xù) ························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

2.3.2 公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià) ········································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

三、公司的組織結(jié)構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu) ················· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.1公司章程的制定和修改·················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.1.1 公司章程的內(nèi)容 ················································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.1.2法律評(píng)價(jià) ····························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.2公司的組織結(jié)構(gòu) ······························································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.2.1 公司目前內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖如下： ···················································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.2.2法律評(píng)價(jià) ····························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.3 公司法人治理結(jié)構(gòu) ························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.3.1公司法人治理結(jié)構(gòu)基本情況 ····························································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

3.3.2法律評(píng)價(jià) ····························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

四、公司的固定資產(chǎn)和設(shè)備 ································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

4．1 公司的固定資產(chǎn) ·························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

4．2 生產(chǎn)設(shè)備 ······································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

4．3法律評(píng)價(jià) ······································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

五、公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán) ············································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

5.1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀 ·································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。5.2法律評(píng)價(jià) ··········································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

六、公司土地、房產(chǎn)及構(gòu)筑物 ····························· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

6.1 土地使用權(quán) ······································································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

6.1.1國(guó)有土地使用權(quán) ················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

6.1.2集體土地使用權(quán) ················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。6.1.3土地租賃 ····························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。6.1.4擬取得的國(guó)有土地使用權(quán) ································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。6.2房屋及構(gòu)筑物 ·································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。6.2.1房屋所有權(quán)情況 ················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。6.2.2房屋的租賃 ························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。6.2.3房產(chǎn)租賃價(jià)格 ····················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。6.3 房產(chǎn)狀況的法律評(píng)價(jià) ····················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

七、公司業(yè)務(wù) ························································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

7.1公司的經(jīng)營(yíng)范圍 ··························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.2 公司持有的許可證和證書(shū) ············································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

7.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證 ····································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.2.2有關(guān)環(huán)保的證書(shū) ··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.2.3衛(wèi)生許可證 ··························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.2.4有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可及環(huán)保證書(shū)的法律評(píng)價(jià) ··································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.3產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)證書(shū)證明 ···································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.3.1產(chǎn)品質(zhì)量 ······························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.3.2產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)證書(shū)證明 ······································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.3.3產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)證書(shū)證明的法律評(píng)價(jià) ······································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.4 其他證書(shū)（略）···························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.5關(guān)聯(lián)交易·········································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.5.1關(guān)聯(lián)方----金鼠王鞋業(yè)。································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。7.5.2關(guān)聯(lián)交易法律評(píng)價(jià) ············································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

八、公司貸款合同與擔(dān)保 ····································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

8.1正在履行的貸款合同 ·················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。8.2擔(dān)保合同 ······································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。8.3抵押合同·········································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。8.4法律評(píng)價(jià)·········································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

九、公司稅務(wù) ························································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

9.1稅務(wù)登記情況 ······························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

9.1.1國(guó)稅登記證 ························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。9.1.2地稅登記證 ························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。9.2公司的主要稅種和稅率 ················································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。9.3證書(shū) ·················································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。無(wú)?！ぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁ?錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。9.4法律評(píng)價(jià) ······································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

十、公司的勞動(dòng)用工 ············································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

10.1公司的勞動(dòng)用工情況··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。10.2法律評(píng)價(jià) ····································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

十一、公司的保險(xiǎn)事項(xiàng) ········································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

11.1 保險(xiǎn)基本情況 ······························································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。11.2法律評(píng)價(jià) ······································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

十二、重大債權(quán)債務(wù) ············································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

12.1公司銀行基本存款賬戶開(kāi)戶許可證 ························································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。12.2貸款卡 ············································································································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。12.3重大債權(quán)債務(wù) ······························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

12.3.1主要債務(wù) ··························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。12.3.2重大債權(quán) ··························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。12.4法律評(píng)價(jià) ······································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

十三、公司的重大訴訟、仲裁與行政措施 ········· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

十四、主要簽約服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu) ····························· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

14.1專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)概況 ······················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

14.1.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.1.2資產(chǎn)評(píng)估公司 ··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.1.3律師事務(wù)所 ······················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。未提供?！ぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁ?錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.1.4保險(xiǎn)公司 ··························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.1.5保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司 ··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。未提供?！ぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁ?錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.1.6財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司 ··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。未提供?！ぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁ?錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.1.7商標(biāo)代理公司 ··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.1.8廣告代理公司 ··················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。14.2專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)法律評(píng)價(jià) ·············································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

十五、其他重大合同 ············································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

15.1公用設(shè)施服務(wù)合同 ······················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。15.1.1供水合同 ··································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。15.1.2供電合同 ··································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。15.1.3供煤合同及其他能源供應(yīng)合同 ······························································ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。15.2產(chǎn)品加工委托合同 ······················································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。15.3產(chǎn)品購(gòu)銷合同 ······························································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。15.4 法律評(píng)價(jià) ······································································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

結(jié)語(yǔ) ·········································································· 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

第二篇：法律盡職調(diào)查報(bào)告

如何寫(xiě)律師盡職調(diào)查報(bào)告

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及國(guó)際化進(jìn)程的推進(jìn)以及企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展，股票上市、企業(yè)并購(gòu)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作越來(lái)越多為企業(yè)所運(yùn)用。律師在資本運(yùn)作過(guò)程中，主要是通過(guò)參與談判、審查和起草相關(guān)合同、出具法律意見(jiàn)書(shū)等為委托人提供法律服務(wù)，而盡職調(diào)查是律師完成上述工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。但令人遺憾的是，律師盡職調(diào)查并沒(méi)有具體的或基本的工作指引和規(guī)范，在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。本文作者將對(duì)律師盡職調(diào)查進(jìn)行介紹并對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的起草進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

一、律師盡職調(diào)查

（一）律師盡職調(diào)查的概念

律師盡職調(diào)查是指就股票發(fā)行上市、收購(gòu)兼并、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易中的交易對(duì)象和交易事項(xiàng)的法律事項(xiàng)，委托人委托律師按照其專業(yè)準(zhǔn)則，進(jìn)行的審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析。它包括律師對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，主要為查詢目標(biāo)公司的設(shè)立情況，存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任，它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。

律師盡職調(diào)查是隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對(duì)外開(kāi)放以及資本市場(chǎng)的逐步建立和發(fā)展而在律師實(shí)務(wù)中被廣泛地應(yīng)用，并成為律師在資本運(yùn)作活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一。律師盡職調(diào)查在實(shí)踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛，包括規(guī)模較大的收購(gòu)和兼并、股票和債券公開(kāi)發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風(fēng)險(xiǎn)投資和普通中大型項(xiàng)目投資等，除前述資本運(yùn)作以外，企業(yè)擔(dān)保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動(dòng)中，委托人和律師也逐步地開(kāi)始進(jìn)行盡職調(diào)查。

律師盡職調(diào)查在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用相對(duì)較早，但作為一個(gè)正式的法律概念出現(xiàn)卻是在2001年3月6日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)-律師法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)則》）中。該《規(guī)則》第5條規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件”。這是我國(guó)第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調(diào)查”這一概念。但是，該《規(guī)則》并沒(méi)有對(duì)律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。

（二）律師盡職調(diào)查的目的

律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對(duì)象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對(duì)象的法律風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，以及問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的程度；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對(duì)象及交易事項(xiàng)的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并作出決策。例如在并購(gòu)活動(dòng)中，買(mǎi)方律師盡職調(diào)查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性；并購(gòu)以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買(mǎi)賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)及存在哪些法律問(wèn)題，買(mǎi)賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。

（三）律師盡職調(diào)查的程序

律師盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模也千差萬(wàn)別，從私營(yíng)企業(yè)到跨國(guó)企業(yè)，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。但是，對(duì)于每一項(xiàng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的，具體如下：

1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。

2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書(shū)》。

3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表。盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表由律師根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)計(jì)。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類文件，一般包括：企業(yè)的組織架構(gòu)文件；企業(yè)各類資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同、協(xié)議；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件；企業(yè)的各類保險(xiǎn)文件；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)涉及的各類訴訟、仲裁或爭(zhēng)議的文件等。

4、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表發(fā)至目標(biāo)企業(yè)。

5、收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字。

6、律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。

7、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。

8、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問(wèn)卷表，直于查明情況為止。

9、律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過(guò)程中，制作工作筆錄。

10、如果資料不全、情況不詳，律師應(yīng)要求目標(biāo)企業(yè)作出聲明和保證。

11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿。工作底稿的內(nèi)容包括：承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱、項(xiàng)目名稱、制作項(xiàng)目的時(shí)間和期間、工作量統(tǒng)計(jì)；制定的工作方案、計(jì)劃及其操作程序的記錄；客戶提供的所有文件的復(fù)印件，包括但不限于客戶的設(shè)立批準(zhǔn)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本；與客戶及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)客戶提供資料的審查、調(diào)查訪問(wèn)記錄、往來(lái)函件、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說(shuō)明；客戶出具的書(shū)面保證或聲明書(shū)的復(fù)印件；對(duì)保留意見(jiàn)及疑難問(wèn)題所作的說(shuō)明；其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應(yīng)注明來(lái)源。

12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告。

二、盡職調(diào)查報(bào)告的起草

律師盡職調(diào)查報(bào)告是委托方作出決策的重要依據(jù)，因此，律師起草的盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀、全面地反映目標(biāo)企業(yè)的狀況，并對(duì)每一項(xiàng)判斷的作出都應(yīng)當(dāng)有明確且可靠的依據(jù)。同時(shí)，盡職調(diào)查報(bào)告還應(yīng)重點(diǎn)闡述法律問(wèn)題和法律風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的提示，并對(duì)能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。

一般情況下，律師通過(guò)以下五個(gè)方式開(kāi)展盡職調(diào)查：

1、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出調(diào)查清單，要求目標(biāo)企業(yè)按照調(diào)查清單提供相關(guān)文件；

2、參加有關(guān)會(huì)議；

3、進(jìn)行實(shí)地考察；

4、走訪有關(guān)部門(mén)并形成走訪筆錄；

5、向有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，并形成詢問(wèn)筆錄。經(jīng)過(guò)上述盡職調(diào)查活動(dòng)后，律師針對(duì)委托事項(xiàng)起草盡職調(diào)查報(bào)告，該盡職調(diào)查報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）開(kāi)頭部分

盡職調(diào)查報(bào)告的開(kāi)頭部分，律師應(yīng)針對(duì)委托事項(xiàng)的授權(quán)及盡職調(diào)查的范圍進(jìn)行闡述。

（二）律師應(yīng)對(duì)委托方提供的文件進(jìn)行聲明

律師聲明包括委托方提供的文件均是真實(shí)的，且所提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；所提交的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；簽字、印章均是真實(shí)的；所有委托方作出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；等等。

（三）正文

律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)委托事項(xiàng)作出詳盡明確的盡職調(diào)查報(bào)告。其內(nèi)容主要包括：

1、目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立與存續(xù)

主要針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、出資驗(yàn)資、股權(quán)演變等情況作出闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出整改建議。

2、組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

主要針對(duì)公司章程、法人組織架構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)（包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）的具體情況進(jìn)行闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)是否存在的法律問(wèn)題及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)范建議。

3、業(yè)務(wù)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)并提出建議。

4、主要財(cái)產(chǎn)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。對(duì)主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評(píng)價(jià)并針對(duì)存在的法律障礙提出解決建議。

5、重大債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保

核查目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)及抵押擔(dān)保情況，并對(duì)其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)和法律建議。

6、關(guān)聯(lián)關(guān)系

主要針對(duì)是否存在關(guān)聯(lián)交易以及對(duì)控股股東及其控股的其他公司進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)持有5%以上股份的關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述，對(duì)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析并提出整改建議。

7、稅務(wù)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項(xiàng)目及稅費(fèi)繳納情況等進(jìn)行核查并做出法律評(píng)價(jià)。

8、訴訟、仲裁與行政處罰

包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其高級(jí)管理人員（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等）或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結(jié)或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述，并對(duì)其進(jìn)行法律分析并提出建議。

（四）盡職調(diào)查報(bào)告的使用范圍

應(yīng)注意闡明委托方及授權(quán)的相關(guān)單位應(yīng)在限定范圍內(nèi)使用律師盡職調(diào)查報(bào)告，若超出限定范圍使用的，則律師不承擔(dān)責(zé)任。

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)資本運(yùn)作也在迅猛發(fā)展，律師介入資本運(yùn)作進(jìn)行盡職調(diào)查越發(fā)頻繁。因此，律師必須進(jìn)行審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析，并作出客觀、全面的盡職調(diào)查報(bào)告，這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考。

盡職調(diào)查報(bào)告模板

本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。

方法與限制

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：

審閱文件、資料與信息；

與××公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；

向××公司詢證；

參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；

考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；

本報(bào)告基于下述假設(shè)：

所有××公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；

所有××公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；

所有××公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；

所有××公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證（無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的）均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；

所有××公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；

描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。

本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的。正文

本報(bào)告的結(jié)構(gòu)

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。

一、××公司的設(shè)立與存續(xù)

1.1 ××公司的設(shè)立

1.1.1 ××公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

××公司于××年××月××日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為×××萬(wàn)元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：

股東名稱

出資額

出資形式

出資比例

×××

×××萬(wàn)

貨幣

××%

×××

×××萬(wàn)

貨幣

××%

×××

×××萬(wàn)

貨幣

××%

合計(jì)

××× 萬(wàn)

100%

1.1.2 ××公司的出資和驗(yàn)資

根據(jù)××公司最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)資本為××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳××萬(wàn)元）。

1.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的淄科信所驗(yàn)字（2010）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第一期出資×××萬(wàn)元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

2.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗(yàn)字（2010）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第二期出資××萬(wàn)元人民幣已在×× 年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

1.1.3 對(duì)××公司出資的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)××公司的章程，其××萬(wàn)元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)××公司有關(guān)人員陳述，××公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)人大通過(guò)的法律，地方政府無(wú)權(quán)制定與《中華人民共和國(guó)公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。

1.2 ××公司的股權(quán)演變

1.2.1 ××年股權(quán)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，××年××月×× 日，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給×××先生，××年××月××日，上述股東變更已在××市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。

本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，××公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

股東名稱

出資額（萬(wàn)元）

所占比例

×××

×××

××%

×××

×××

××%

合計(jì)

×××

100%

1.2.2 本次股東變更的法律評(píng)價(jià)

××公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。

1.2.3 ××公司現(xiàn)有股東的基本情況

經(jīng)本所律師核查，××公司現(xiàn)有股東為以下2 名自然人：

（1）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

（2）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

1.3 ××公司的存續(xù)

1.3.1 ××公司的存續(xù)

（1）....................（2）根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于××年××月××日通過(guò)了××市工商行政管理局××的年檢。

1.3.2 ××公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)××公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在××年××月××日前完成，因此，XX在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在××年××月××日前完成剩余的×××萬(wàn)元出資的義務(wù)，否則××公司的存續(xù)將存在法律障礙。

二、××公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

2.1 ××公司章程的制定及修改

××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止××公司提供的資料，××年××月××日，由于二期出資××萬(wàn)元的到位，××公司股東會(huì)對(duì)章程第3條進(jìn)行過(guò)修改；此后于××年××月××日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，××公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。

2.2 ××公司的法人治理結(jié)構(gòu)

根據(jù)××公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。

2.3 ××公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員

××公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，×××為執(zhí)行董事，×××為公司監(jiān)事，×××為公司經(jīng)理。

三、××公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)

3.1 ××公司的生產(chǎn)設(shè)備

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2012］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》, ××公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

3.2 ××公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

根據(jù)××公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請(qǐng)。

本所律師未得到任何有關(guān)××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。

四、××公司的土地及房產(chǎn)

4.1 土地使用權(quán)

4.1.1 土地租賃

........................4.1.2 土地租賃的法律評(píng)價(jià)

..........................4.2 房屋所有權(quán)

4.2.1 房屋狀況

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2008］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》, ××公司共擁有房屋建筑物××幢，建筑面積××平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施××項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

根據(jù)××公司的陳述及本所律師的核查，××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。

4.2.2 房屋狀況的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為，××公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。

五、××公司的業(yè)務(wù)

..............................六、××公司的貸款合同與擔(dān)保

6.1 正在履行的貸款合同

..............6.2 擔(dān)保合同..................七、××公司的稅務(wù)問(wèn)題

....................八、××公司的重大訴訟、仲裁與行政措施

.....................九、××公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)

.........................十、××公司的勞動(dòng)用工...............律師聲明

本報(bào)告系基于××公司的委托，由本律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行、有效的中國(guó)法律及××公司提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。

本報(bào)告謹(jǐn)供××公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本律師書(shū)面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與題述事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。

XXX律師事務(wù)所

執(zhí)業(yè)律師：XXX

****年**月**日

律師盡職調(diào)查報(bào)告

據(jù)報(bào)道，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，花費(fèi)在聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查的費(fèi)用就高達(dá)1億美元。盡職調(diào)查這一法律服務(wù)在最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。

律師盡職調(diào)查報(bào)告通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是律師提供給當(dāng)事人進(jìn)行決策參考的分析報(bào)告和意見(jiàn)。其實(shí)質(zhì)是通過(guò)律師的專業(yè)工作，努力將交易信息從不對(duì)稱恢復(fù)到對(duì)稱的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱的可能）。例如買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專業(yè)眼光，盡可能地從中挑刺，幫助當(dāng)事人盡量多地獲悉交易標(biāo)的存在的法律瑕疵和風(fēng)險(xiǎn)。

在盡職調(diào)查過(guò)程當(dāng)中，需要賣方提供相應(yīng)的配合。但是，賣方往往不得不在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡。若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)主張交易無(wú)效和提出法律索賠訴訟；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方臨陣退卻，交易失敗。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣方關(guān)鍵材料所暴露的不足或弱點(diǎn)，例如權(quán)屬存在法律瑕疵或風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師幫助當(dāng)事人控制交易風(fēng)險(xiǎn)的重要作用；對(duì)于枝節(jié)問(wèn)題，例如各份文件表述的不一致等，則應(yīng)當(dāng)盡到提醒的作用，請(qǐng)當(dāng)事人自行考慮是否可以控制該等風(fēng)險(xiǎn)，避免成為交易殺手。

盡職調(diào)查報(bào)告一般由封面、前言、正文和附件四部分組成。其中：

1、封面和附件

報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面具體形式可以參照各家律所的自定格式，沒(méi)有統(tǒng)一要求。附件制作方法見(jiàn)本章相關(guān)部分介紹，這里不贅述。

2、前言

前言主要內(nèi)容包括：委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求；調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；出具報(bào)告的前提；報(bào)告使用方法和用途和導(dǎo)入語(yǔ)等。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：

（注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求）

根據(jù)××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱“本項(xiàng)目”）的專項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

（注：以下說(shuō)明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要）

為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了××銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。

（注：以下說(shuō)明出具報(bào)告的前提）本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。

在本法律意見(jiàn)書(shū)中，本所僅根據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的了解和本所對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見(jiàn)。對(duì)于沒(méi)有完整書(shū)面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門(mén)提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。

本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。

本所在此同意，××銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。

（注：以下為正文導(dǎo)入語(yǔ)）

本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：

3、正文

正文根據(jù)盡職調(diào)查的目標(biāo)和項(xiàng)目?jī)?nèi)容不同，各有差異。以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告正文為例，由如下部分組成：

并購(gòu)主體。說(shuō)明并購(gòu)主體設(shè)立的資格、條件、方式和程序等是否符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括但不限于并購(gòu)主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了法定的程序和步驟，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)，涉及外資的是否已經(jīng)取得原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要說(shuō)明并購(gòu)主體的現(xiàn)狀，包括是否合法存續(xù)、其經(jīng)營(yíng)范圍和方式是否合法；是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)；其未來(lái)的存續(xù)是否存在限制等。

組織結(jié)構(gòu)。主要說(shuō)明經(jīng)查明的并購(gòu)主體組織體系、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等結(jié)果。對(duì)需要在有關(guān)部門(mén)備案的文件，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明相關(guān)的核查結(jié)果。

關(guān)聯(lián)方。主要說(shuō)明與并購(gòu)主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者的具體情況，包括但不限于控股股東、分公司、子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、監(jiān)管部門(mén)等。同時(shí)視乎當(dāng)事人的委托要求，考慮將管理層和核心成員的道德信用也納入說(shuō)明范圍。因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，由于中國(guó)目前的信用體系并不完備，調(diào)查手段有限，因此實(shí)際當(dāng)中，這方面的說(shuō)明多數(shù)流于形式。

主要財(cái)產(chǎn)。需要說(shuō)明如下問(wèn)題：首先是權(quán)屬查證結(jié)果，對(duì)于有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等；無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的審查結(jié)果，需要附上完備的權(quán)屬證書(shū)。若未取得，還需說(shuō)明取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次是上述財(cái)產(chǎn)存在的各種權(quán)利限制情況。是否存在抵押、質(zhì)押、出租等情況，說(shuō)明財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三是現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的結(jié)果，需要配發(fā)相應(yīng)的照片，說(shuō)明財(cái)產(chǎn)現(xiàn)狀。

經(jīng)營(yíng)狀況。分成四部分，一是宏觀面，主要說(shuō)明包括行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、主要產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)狀況等；二是產(chǎn)品狀況，供貨商的情況；產(chǎn)品生產(chǎn)狀況、存貨狀況、產(chǎn)品質(zhì)量保證文件等；三是銷售狀況，包括市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品銷售模式及其配套文件；渠道狀況（特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷售商的名單）；主要消費(fèi)者清單；主要競(jìng)爭(zhēng)者名單；廣告和公共關(guān)系協(xié)議等；四是主要合同，包括合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；主要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定等。

債權(quán)債務(wù)。并購(gòu)主體的債權(quán)債務(wù)直接關(guān)系到并購(gòu)價(jià)格，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是審查重點(diǎn)所在。因此，對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明其合法性和有效性；將合同分為要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛三類，分別描述它們合法性、有效性和訴訟時(shí)效，同時(shí)指出當(dāng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；在審查或有負(fù)債時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中常見(jiàn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等問(wèn)題，也應(yīng)當(dāng)逐一予以核實(shí)和說(shuō)明。

環(huán)境保護(hù)。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查并購(gòu)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)環(huán)境保護(hù)要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)等。

產(chǎn)品質(zhì)量。應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并購(gòu)主體的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)等。

財(cái)務(wù)調(diào)查。并購(gòu)主體的財(cái)務(wù)狀況是決定并購(gòu)價(jià)格的另外一個(gè)重要考慮因素，在并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中，財(cái)務(wù)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的。說(shuō)明內(nèi)容主要包括：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益；原始財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比；新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較以及會(huì)計(jì)政策變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所產(chǎn)生的影響等。

人力資源。應(yīng)說(shuō)明的內(nèi)容如下：主要員工的個(gè)人檔案、薪酬福利待遇和工作條件；員工是否已經(jīng)簽訂了保密協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議和其他相關(guān)文件；管理層和高級(jí)管理人員的收入情況；績(jī)效評(píng)估體系和方法；員工離職和辭退的具體情況等。

保險(xiǎn)。主要審查保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，說(shuō)明并購(gòu)主體是否已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)了一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及各類強(qiáng)制社會(huì)保險(xiǎn)等。

訴訟或處罰。說(shuō)明并購(gòu)主體、管理層和高級(jí)管理人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件等。

優(yōu)惠政策。由于我國(guó)存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注和說(shuō)明。在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。

地方政策。鑒于我國(guó)地域情況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分說(shuō)明非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門(mén)針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。新三板掛牌中的律師盡職調(diào)查實(shí)務(wù)研究

一、新三板法律盡職調(diào)查的概念

我國(guó)目前的規(guī)范性法律文件當(dāng)中，對(duì)法律盡職調(diào)查沒(méi)有明確的定義，但2003年4月22日通過(guò)的《律師從事證券法律業(yè)務(wù)規(guī)范》第29條“律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)受委托證券業(yè)務(wù)的具體情況，通過(guò)收集文件資料、與并購(gòu)方管理或業(yè)務(wù)人員面談、與相關(guān)方核對(duì)事實(shí)、實(shí)地考察等方式，對(duì)證券法律業(yè)務(wù)項(xiàng)目涉及的相關(guān)法律事項(xiàng)進(jìn)行核查驗(yàn)證”之規(guī)定被視為對(duì)律師法律盡職調(diào)查最接近的定義。

盡職調(diào)查可以分為證券類盡職調(diào)查和非證券類盡職調(diào)查。本文所指的盡職調(diào)查是指律師根據(jù)擬掛牌公司的委托和新三板掛牌專項(xiàng)法律服務(wù)的需要，遵循依據(jù)法律法規(guī)及職業(yè)道德規(guī)范的要求，對(duì)擬掛牌主體是否符合新三板業(yè)務(wù)規(guī)則所要求的掛牌條件進(jìn)行調(diào)查和核查，并對(duì)調(diào)查及核查的結(jié)果做出法律分析和判斷的活動(dòng)。

二、律師盡職調(diào)查的目的和作用

（一）盡職調(diào)查的目的

律師通過(guò)遵守有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求，作出盡職調(diào)查，出具法律意見(jiàn)書(shū)，其最終目的是讓掛牌公司的投資者有利于依據(jù)法律意見(jiàn)書(shū)作出投資決策，使其有充分理由確信：

1、在律師盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，公司符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》規(guī)定的掛牌條件；

2、法律意見(jiàn)書(shū)中所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

（二）盡職調(diào)查的作用

新三板掛牌項(xiàng)目中律師的工作事項(xiàng)包括盡職調(diào)查、配合出具股改方案、擬定相關(guān)法律文件、制定法律意見(jiàn)書(shū)等。但是，盡職調(diào)查是所有工作的基礎(chǔ)，支撐著其他工作的開(kāi)展，其作用具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1、幫助投資者了解掛牌公司的情況

投資者通過(guò)閱讀律師在盡職調(diào)查后所出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》，可以從法律層面掌握擬掛牌公司的主體資格、資產(chǎn)權(quán)屬、債權(quán)債務(wù)等重大事項(xiàng)的目前法律屬性，評(píng)估其投資風(fēng)險(xiǎn)。

2、在法律層面對(duì)擬掛牌公司是否符合掛牌條件作出專業(yè)性的判斷 律師在盡職調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)就擬掛牌公司是否符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》規(guī)定的掛牌條件作出獨(dú)立的判斷。在新三板掛牌的項(xiàng)目過(guò)程中，各中介機(jī)構(gòu)各有分工，且依賴于各方所出具的專業(yè)性意見(jiàn)。律師在法律層面對(duì)擬掛牌公司盡職調(diào)查，通過(guò)分析和判斷出具公司是否符合掛牌條件的法律意見(jiàn)，是整個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)的法律基礎(chǔ)。

3、為出具法律意見(jiàn)書(shū)提供事實(shí)依據(jù)

律師出具法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)“以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”。其中作為依據(jù)的法律事實(shí)，基本通過(guò)法律盡職調(diào)查收集、分析和判斷。

4、為規(guī)避律師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供保障

盡職調(diào)查所形成的工作底稿是判斷律師是否已經(jīng)勤勉盡責(zé)的重要證據(jù)。從投資者角度看，律師所出具的法律意見(jiàn)書(shū)是專業(yè)、真實(shí)、可靠的。只有通過(guò)審慎的盡職調(diào)查，才能保證法律意見(jiàn)書(shū)的專業(yè)、真實(shí)、可靠。因此，要保障律師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，只有勤勉盡責(zé)的法律盡職調(diào)查。

三、律師盡職調(diào)查的程序

（一）簽訂專項(xiàng)法律服務(wù)合同和保密協(xié)議

在進(jìn)行律師盡職調(diào)查前，擬掛牌公司和律師事務(wù)所簽訂《專項(xiàng)法律服務(wù)合同》和《保密協(xié)議》，合同是律師進(jìn)行盡職調(diào)查的授權(quán)性文件，保密是律師執(zhí)業(yè)的基本道德和盡職調(diào)查的基本準(zhǔn)則。

（二）設(shè)計(jì)盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表

盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表由律師根據(jù)擬掛牌公司的具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括公司的設(shè)立與存續(xù)；公司的經(jīng)營(yíng)許可；公司的法人治理結(jié)構(gòu)；公司的財(cái)務(wù)狀況；公司的資產(chǎn)狀況；關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；稅務(wù)狀況；勞動(dòng)人事；重大合同履行情況及重大債權(quán)債務(wù)情況；訴訟、仲裁或行政處罰情況；股權(quán)演變情況等。

在向擬掛牌公司發(fā)送法律盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表之前，律師可以將設(shè)計(jì)好的盡職調(diào)查問(wèn)卷清單征求公司的意見(jiàn)和建議。

（三）提交給擬掛牌公司，搜集相應(yīng)的資料

在盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表形成后，律師應(yīng)當(dāng)將其提交給擬掛牌公司，并給公司合理的期間準(zhǔn)備相關(guān)的資料。在提供清單和問(wèn)卷的時(shí)候，律師可以建議提交文件的截止時(shí)間，以便推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)程。在收到擬掛牌公司提供的資料后，律師應(yīng)當(dāng)核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字確認(rèn)。由于項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)雙方交接確認(rèn)的程序下，往往會(huì)出現(xiàn)資料最后不知道在哪方，這是避免推諉和規(guī)避律師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑。

（四）補(bǔ)充法律盡職調(diào)查

律師在對(duì)收到的資料經(jīng)初步研究判斷后，應(yīng)當(dāng)就仍未收集到的資料和需要進(jìn)一步了解的事項(xiàng)，擬定補(bǔ)充盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表，直到查明情況或者擬掛牌公司確認(rèn)不愿和無(wú)法提供相關(guān)文件甚至無(wú)端回避相關(guān)事實(shí)為止。

（五）審閱盡職調(diào)查資料

律師對(duì)盡職調(diào)查中收集到的資料，應(yīng)當(dāng)從資料的來(lái)源、時(shí)間、內(nèi)容和形式、資料之間的內(nèi)在聯(lián)系及資料要證明的事實(shí)進(jìn)行審查。律師在審閱相關(guān)文件時(shí)應(yīng)細(xì)致認(rèn)真，對(duì)文件的完整性、真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性等問(wèn)題進(jìn)行謹(jǐn)慎的分析和判斷。

（六）制作盡職調(diào)查工作底稿

在取得盡職調(diào)查資料后，律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地制作工作底稿。工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)，也是律師防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。

盡職調(diào)查的工作底稿有助于律師高效率地完成盡職調(diào)查報(bào)告，并且方便日后的查找、核對(duì)工作。這個(gè)階段形成的初步盡職調(diào)查工作底稿，是在股改之前完成的。股改完成后，律師還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)補(bǔ)充搜集盡職調(diào)查資料，并形成底稿，兩者結(jié)合起來(lái)便是法律意見(jiàn)書(shū)的工作底稿。

（七）撰寫(xiě)法律盡職調(diào)查報(bào)告

法律盡職調(diào)查報(bào)告是律師初步盡職調(diào)查后所形成的書(shū)面文件。律師應(yīng)當(dāng)對(duì)盡職調(diào)查的對(duì)象進(jìn)行全面的說(shuō)明和分析，使盡職調(diào)查報(bào)告能真實(shí)、準(zhǔn)確地反映被調(diào)查對(duì)象的情況，如果擬掛牌公司仍然存在應(yīng)當(dāng)反映但尚不被知悉的信息，盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露尚不被知悉的信息的情況，并說(shuō)明為了進(jìn)一步調(diào)查該等信息，下一步的工作將如何開(kāi)展。

盡職調(diào)查報(bào)告不僅僅是調(diào)查事實(shí)簡(jiǎn)單的羅列，還應(yīng)當(dāng)對(duì)在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出解決方案和整改措施。

四、律師盡職調(diào)查的途徑

（一）擬改制掛牌公司

擬掛牌公司的配合是律師進(jìn)行盡職調(diào)查最富效率甚至是最主要的途徑之一。律師向公司提出根據(jù)擬掛牌公司情況設(shè)計(jì)的盡職調(diào)查清單，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式索取資料，如公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等基本證書(shū)、三會(huì)會(huì)議記錄、董監(jiān)高的名單及職務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、組織結(jié)構(gòu)圖、各種權(quán)利的證明文件、主要資產(chǎn)明細(xì)、重要合同，這些文件在公司積極配合的時(shí)候，是比較容易得到的。

當(dāng)然，律師在盡職調(diào)查的過(guò)程中，不能完全依賴于擬掛牌公司所提供的資料，對(duì)于某些重大事項(xiàng)和疑慮事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他途徑進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查進(jìn)行核實(shí)。

（二)登記機(jī)關(guān)

公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，往往會(huì)涉及到一些登記機(jī)關(guān)，如工商登記部門(mén)、土地登記機(jī)構(gòu)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)、房產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)等部門(mén)。律師可以到當(dāng)?shù)毓ど痰怯洸块T(mén)查閱該企業(yè)的工商底檔，進(jìn)而了解到企業(yè)的成立日期、存續(xù)狀況、注冊(cè)資本和股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)章程、企業(yè)法人代表等基本情況及歷史沿革情況；律師還可以通過(guò)到土地和房產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)查閱，取得公司的土地房產(chǎn)取得、售出和抵押的第一手資料。通過(guò)走訪登記機(jī)關(guān)所獲得的信息和資料可靠程度應(yīng)該是最高的。

(三）擬掛牌公司所在地政府及所屬各職能部門(mén)

當(dāng)?shù)卣òㄆ湎嚓P(guān)職能部門(mén)）也是一條重要的信息來(lái)源。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)有工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、環(huán)保部門(mén)、質(zhì)監(jiān)部門(mén)、安監(jiān)部門(mén)和其他有關(guān)政府部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和行政。而這些部門(mén)所反饋的信息往往更具有公信力。

（四）擬掛牌公司聘請(qǐng)的各中介機(jī)構(gòu)

在新三板掛牌項(xiàng)目的過(guò)程中，除了律師以外，擬掛牌公司還會(huì)聘請(qǐng)主辦券商、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行盡職調(diào)查。雖然各中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的重點(diǎn)有所不同，但其獲取的信息也可以相互印證。

（五）擬掛牌公司的債權(quán)人、債務(wù)人

在可能的情況下，律師可以就擬掛牌公司的重大債權(quán)債務(wù)情況，向相關(guān)的債權(quán)人和債務(wù)人進(jìn)行調(diào)查。基于審計(jì)工作也需要對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)性核查的考慮，律師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以互相配合，通過(guò)函證、談話記錄、書(shū)面說(shuō)明等方式，對(duì)公司的重大債權(quán)債務(wù)有一個(gè)詳細(xì)完整的了解。

第三篇：法律盡職調(diào)查報(bào)告格式樣本

盡職調(diào)查報(bào)告格式樣本

有關(guān)××公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)××股份有限公司的委托，基于××和**的股東于××年××月××日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書(shū)》第××條和第××條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給××公司的盡職調(diào)查清單中所列問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。簡(jiǎn)稱與定義

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義（為方便閱讀，下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：

“本報(bào)告” 指由××律師事務(wù)所于××年××月××日出具的關(guān)于××公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所” 指××律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指××律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。

“××公司“ 指××公司，一家在××省××市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為430***XXX。

本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。方法與限制

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：

審閱文件、資料與信息；

與××公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；

向××公司詢證；

參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；

考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；

本報(bào)告基于下述假設(shè)：

所有××公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；

所有××公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；所有××公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；

所有××公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證（無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的）均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；

所有××公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；

描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。

本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的。本報(bào)告的結(jié)構(gòu)

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。

（一）××公司的設(shè)立與存續(xù)

1.1 ××公司的設(shè)立

1.1.1××公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

××公司于××年××月××日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為×××萬(wàn)元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：

股東名稱出資額出資形式出資比例

××××××萬(wàn)貨幣××%

××××××萬(wàn)貨幣××%

××××××萬(wàn)貨幣××%

合計(jì)××× 萬(wàn)100%

1.1.2××公司的出資和驗(yàn)資

根據(jù)××公司最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)資本為××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳××萬(wàn)元）。

1.根據(jù)湖南XXXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的湘xxx所驗(yàn)字（2008）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,××公司第一期出資×××萬(wàn)元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

2.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗(yàn)字（2006）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第二期出資××萬(wàn)元人民幣已在××

××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

1.1.3對(duì)××公司出資的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)××公司的章程，其××萬(wàn)元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)××公司有關(guān)人員陳述，××公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)人大通過(guò)的法律，地方政府無(wú)權(quán)制定與《中華人民共和國(guó)公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。

1.2 ××公司的股權(quán)演變

1.2.1××年股權(quán)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，××年××月××日，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給×××先生，××年××月××日，上述股東變更已在××市工商行政管理局完成了變更登記。

本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，××公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

股東名稱出資額（萬(wàn)元）所占比例

××××××××%

××××××××%

合計(jì)×××100%

1.2.2本次股東變更的法律評(píng)價(jià)

××公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。

1.2.3××公司現(xiàn)有股東的基本情況

經(jīng)本所律師核查，××公司現(xiàn)有股東為以下x名自然人：

（1）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

（2）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

1.3 ××公司的存續(xù)

1.3.1××公司的存續(xù)

（1）××公司現(xiàn)持有××市工商行政管理局于××年××月××日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為××××××××××號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為×××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳×××萬(wàn)元），法定代表人為×××，住所位于×××，經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn)、銷售。

（2）根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于××年××月××日通過(guò)了××市工商行政管理局××的年檢。

1.3.2××公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)××公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在××年××月××日前完成，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在××年××月××日前完成剩余的×××萬(wàn)元出資的義務(wù)，否則××公司的存續(xù)將存在法律障礙。

（二）××公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

2.1 ××公司章程的制定及修改

××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止××公司提供的資料，××年××月××日，由于二期出資××萬(wàn)元的到位，××公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過(guò)修改；此后于××年××月××日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，××公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。

2.2 ××公司的法人治理結(jié)構(gòu)

根據(jù)××公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。

2.3 ××公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員

××公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，×××為執(zhí)行董事，×××為公司監(jiān)事，×××為公司經(jīng)理。

（三）××公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)

3.1 ××公司的生產(chǎn)設(shè)備

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2008］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》, ××公

司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

3.2 ××公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

根據(jù)××公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請(qǐng)。

本所律師未得到任何有關(guān)××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。

（四）××公司的土地及房產(chǎn)

4.1土地使用權(quán)

4.1.1土地租賃

根據(jù)××與××有限公司于××年××月××日簽訂的《合同書(shū)》, YY有限公司將其擁有的位于××的××畝土地租賃給QQ的全資子公司使用，期限為20年，租金為××萬(wàn)元，全年租金上限為×××萬(wàn)元。

4.1.2土地租賃的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為，××與××有限公司簽訂的《合同書(shū)》中約定的承租土地的主體為YY的全資子公司，而××公司并非××的全資子公司，因此，應(yīng)獲得QQ有限公司對(duì)此種情況的書(shū)面確認(rèn)。此外，cc有限公司將其無(wú)建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒(méi)有法律依據(jù)，其合法性存在疑問(wèn)。

4.2房屋所有權(quán)

4.2.1房屋狀況

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2006］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》,××公司共擁有房屋建筑物××幢，建筑面積××平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施××項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

根據(jù)××公司的陳述及本所律師的核查，××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。

4.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為，××公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。

（五）××公司的業(yè)務(wù)

5.1 ××公司的經(jīng)營(yíng)范圍

根據(jù)××公司目前持有的××市工商行政管理局于××年××月×× 日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為××××××××××× 號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn)、銷售。

5.2 ××公司持有的許可證和證書(shū)

5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證

經(jīng)本所律師審查，××年××月××日，××公司取得××市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的××不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品。

5.2.2有關(guān)的環(huán)保驗(yàn)收

××公司×××× 噸/年××生產(chǎn)項(xiàng)目于××年××月××日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)關(guān)于同意通過(guò)驗(yàn)收的意見(jiàn)。

（六）××公司的貸款合同與擔(dān)保

6.1正在履行的貸款合同

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，××公司無(wú)正在履行的貸款合同。

6.2擔(dān)保合同

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，××公司無(wú)正在履行的擔(dān)保合同。

（七）××公司的稅務(wù)問(wèn)題

根據(jù)××公司提供的書(shū)面說(shuō)明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：

（1）增值稅

按17%計(jì)繳。

（2）所得稅

按33%計(jì)繳。

（3）城市維護(hù)建設(shè)稅

按增值稅的7%計(jì)繳。

（4）教育附加費(fèi)

按增值稅的3%計(jì)繳。

（八）××公司的重大訴訟、仲裁與行政措施

經(jīng)本所律師審查，×× 年××月××日，××市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)××簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書(shū)》，對(duì)××公司正在使用的××設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正，罰款××元。

××公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據(jù)××公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書(shū)面狀況說(shuō)明或承諾。

（九）××公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)

經(jīng)本所律師核查，××公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：

（1）××年××月××日，××公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為××元人民幣，保險(xiǎn)期限為××年××月××日至××年×× 月××日。保單的第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行××市分行。

（2）車牌號(hào)為××和××的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××支公司投保。

（十）××公司的勞動(dòng)用工

根據(jù)××公司的書(shū)面說(shuō)明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為××名。如果本次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)?fù)瓿珊?，貴公司將接收××公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。

本所律師要求：

本報(bào)告系基于貴公司委托，由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行有效的中國(guó)法律及XXXX提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。

本報(bào)告謹(jǐn)供貴公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本所律師書(shū)面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與題述事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。

謹(jǐn)致

商祺！

承辦律師：承辦律師：××律師事務(wù)所××年××月××日

第四篇：盡職調(diào)查報(bào)告提綱

《盡職調(diào)查報(bào)告提綱》

一、企業(yè)基本情況

1、股東的基本情況，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、情況介紹，對(duì)控股股東還應(yīng)提供其股權(quán)結(jié)構(gòu)、附屬企業(yè)情況、公司章程及議事規(guī)則；或有員工持股情況，請(qǐng)作特別說(shuō)明；

2、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

3、企業(yè)成立時(shí)批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告（若是國(guó)企改制設(shè)立，還應(yīng)提供改制方案、剝離方案、存續(xù)企業(yè)的基本情況）；

4、企業(yè)基本情況介紹（包括主管部門(mén)及與主管部門(mén)的關(guān)系）（請(qǐng)?zhí)峁┕ぷ骺偨Y(jié)或相關(guān)材料）；

5、企業(yè)當(dāng)前股本結(jié)構(gòu)(國(guó)家股,法人股…構(gòu)成,比例)；

6、董事會(huì)成員介紹(包括獨(dú)立董事)；

7、企業(yè)歷史沿革情況，包括：公司成立、股權(quán)變動(dòng)、歷次重組前后的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展情況（請(qǐng)?zhí)峁┕局?、大事記、股東會(huì)決議等）；

8、公司章程和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

（1）公司章程；

（2）公司組織結(jié)構(gòu)圖及各部門(mén)職責(zé)；（3）公司內(nèi)部管理制度；

（4）歷次重組前后的組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況；

9、公司的附屬企業(yè)情況

（1）業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的情況（股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況、公司章程、組織文件等）；

（2）各附屬企業(yè)的管理體制（行政關(guān)系、資產(chǎn)關(guān)系、管理關(guān)系）；

10、公司對(duì)外宣傳材料。重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）歷次增資手續(xù)是否齊全、合規(guī)，實(shí)物出資的評(píng)估報(bào)告是否齊全？評(píng)估值應(yīng)高于認(rèn)繳出資額?，F(xiàn)金出資后是否存在大額抽逃情況；

（2）歷次股權(quán)，資產(chǎn)變動(dòng)后，權(quán)屬是否清晰？置入的股權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)與主業(yè)是否相關(guān)；

（3）對(duì)持股51%以下的子公司關(guān)注公司章程、董事會(huì)成員構(gòu)成；

（4）對(duì)國(guó)有控股類公司或國(guó)有轉(zhuǎn)制為民營(yíng)，重點(diǎn)關(guān)注改制的相關(guān)情況，歷次股權(quán)或資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，是否得到有足夠權(quán)限的國(guó)資管理部門(mén)的審核、批準(zhǔn)，是否存在超權(quán)限行為；

二、行業(yè)與公司競(jìng)爭(zhēng)力分析

1、本行業(yè)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求狀況、特點(diǎn)及未來(lái)發(fā)展前景；

2、國(guó)家對(duì)本行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策及發(fā)展規(guī)劃；

風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)）；

8、管理信息系統(tǒng)說(shuō)明；

9、原材料采購(gòu)政策

（1）公司主要原材料采購(gòu)渠道、標(biāo)準(zhǔn)及年平均需求量，原材料、能源的價(jià)格定價(jià)方式及供貨價(jià)格水平，原材料、能源的價(jià)格在單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的比重；

（2）前5大供應(yīng)商名稱及所占采購(gòu)比例；

（3）運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)情況，運(yùn)輸成本占產(chǎn)品成本的比重, 原材料周轉(zhuǎn)率等；

10、生產(chǎn)體系介紹

（1）公司及附屬企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備等情況；（2）主要技術(shù)，工藝，生產(chǎn)線情況介紹；（3）主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力及開(kāi)工率等；（4）主要產(chǎn)品生產(chǎn)流程說(shuō)明；（5）生產(chǎn)過(guò)程控制管理說(shuō)明；

11、公司的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況介紹 ；

12、營(yíng)銷體系介紹

（1）組織結(jié)構(gòu)及人員狀況；

（2）產(chǎn)品定位（市場(chǎng)細(xì)分，目標(biāo)客戶等）；（3）定價(jià)策略及主要影響因素；（4）分銷策略,銷售渠道及網(wǎng)點(diǎn)；

（5）產(chǎn)品銷售情況（近三年各產(chǎn)品在不同細(xì)分市場(chǎng)的銷售情況）；（6）主要客戶信息；

（7）客戶開(kāi)發(fā)能力現(xiàn)狀、優(yōu)勢(shì)與今后的發(fā)展策略；（8）產(chǎn)品的售后服務(wù)，銷售的季節(jié)性變化情況；（9）管理，控制，獎(jiǎng)懲措施等有關(guān)文件；

13、研發(fā)體系介紹；

（1）組織結(jié)構(gòu)及人員狀況；

（2）運(yùn)作方式及與其它部門(mén)的關(guān)系協(xié)調(diào)；

（3）企業(yè)目前的技術(shù)背景和技術(shù)儲(chǔ)備：(核心技術(shù)的內(nèi)容, 以及是如

何取得的？)；

--重大技術(shù)(自有、引進(jìn))；

--擁有的專利技術(shù)(自有、引進(jìn))；

--自有的各種技術(shù)成果（包括產(chǎn)品和技術(shù)的獲獎(jiǎng)情況）；--現(xiàn)有的技術(shù)開(kāi)發(fā)平臺(tái)與設(shè)施；

--與主管機(jī)構(gòu)、國(guó)內(nèi)科研機(jī)構(gòu)、國(guó)外領(lǐng)先公司的合作情況；

（4）公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（商標(biāo)、專利、專有技術(shù)等），提供有關(guān) 文件（登記證、申請(qǐng)書(shū)）；

（1）短期投資說(shuō)明；（2）應(yīng)收賬款說(shuō)明；（3）存貨說(shuō)明；（4）長(zhǎng)期投資說(shuō)明； A、長(zhǎng)期股權(quán)投資； —長(zhǎng)期股票投資； —其它股權(quán)投資；

B、長(zhǎng)期債權(quán)投資； —長(zhǎng)期債券投資； —其它債權(quán)投資；

（5）固定資產(chǎn)說(shuō)明及10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清單；（6）在建工程說(shuō)明；（7）無(wú)形資產(chǎn)說(shuō)明；

（8）其它重要項(xiàng)目說(shuō)明；

5、債務(wù)情況說(shuō)明（期限同上）；

（1）企業(yè)短期借款；（2）應(yīng)付賬款情況；（3）應(yīng)付稅金；（4）應(yīng)付債券；（5）長(zhǎng)期借款；

（6）其它重要項(xiàng)目說(shuō)明,包括抵押,擔(dān)保,或有負(fù)債情況說(shuō)明；

6、銷售費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；

7、管理費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；

9、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用說(shuō)明；

10、營(yíng)業(yè)外收支情況說(shuō)明；

11、本財(cái)務(wù)預(yù)算；

12、企業(yè)資金需求計(jì)劃及用途、融資渠道；

13、未來(lái)三年盈利預(yù)測(cè)；（如有新建或擬新建項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，請(qǐng)做出專項(xiàng)說(shuō)明）；

14、近3年股利分配情況及未來(lái)股利分配政策；

15、公司內(nèi)部各單位核算情況；

16、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度及內(nèi)審制度；

17、目前公司尚待處理的法律糾紛涉及的金額數(shù)量；

18、公司管理層對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的看法和分析；

19、財(cái)務(wù)狀況分析表（供投行內(nèi)部使用）；

--資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、每股凈資產(chǎn)、每股稅后利潤(rùn)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；

（2）社保繳納情況。

七、重大合約及法律訴訟事項(xiàng)

1、重要的聯(lián)營(yíng)、合資、收購(gòu)、兼并合同協(xié)議復(fù)印件；

2、征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；

3、長(zhǎng)期原材料、零部件供應(yīng)，重大承包、租賃情況；

4、公司抵押、擔(dān)保、按揭合約執(zhí)行情況，與公司有關(guān)的重大法律訴訟事件；

5、子公司的章程和重要股東會(huì)決議； 重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）核對(duì)所有公司的貸款卡明細(xì)與報(bào)表的對(duì)應(yīng)；（2）核對(duì)《用印記錄表》與主要合約的對(duì)應(yīng)；（3）涉訟事項(xiàng)與合約糾紛的形成與解決方式；（4）如有大額資金往來(lái)，打印銀行對(duì)賬單。

八、項(xiàng)目投資及收購(gòu)兼并情況

1、公司及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況；

2、本公司已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請(qǐng)及已得到的批文；

3、公司上市后擬投資的項(xiàng)目，包括投資額、生產(chǎn)能力、產(chǎn)生的銷售收入及效益前景預(yù)測(cè)（如有項(xiàng)目建議書(shū)或可行性報(bào)告、批文，請(qǐng)?zhí)峁?/p>

4、被收購(gòu)兼并企業(yè)（或資產(chǎn)）情況、協(xié)議。

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）尚未完工的投資項(xiàng)目是否會(huì)影響借殼進(jìn)程。

九、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃

1、企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)；

2、公司計(jì)劃及發(fā)展規(guī)劃；（1）技術(shù)開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新計(jì)劃；

（2）市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃；（3）人力資本擴(kuò)充計(jì)劃；（4）再融資計(jì)劃；

（5）深化經(jīng)營(yíng)體制改革和組織機(jī)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃；（6）收購(gòu)兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃；（7）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃。

第五篇：盡職調(diào)查報(bào)告提綱

《盡職調(diào)查報(bào)告提綱》

一、企業(yè)基本情況

1、股東的基本情況，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、情況介紹，對(duì)控股股東還應(yīng)提供其

股權(quán)結(jié)構(gòu)、附屬企業(yè)情況、公司章程及議事規(guī)則；或有員工持股情況，請(qǐng)作特別說(shuō)明；

2、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

3、企業(yè)成立時(shí)批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告（若是國(guó)企改制設(shè)立，還

應(yīng)提供改制方案、剝離方案、存續(xù)企業(yè)的基本情況）；

4、企業(yè)基本情況介紹（包括主管部門(mén)及與主管部門(mén)的關(guān)系）（請(qǐng)?zhí)峁┠?/p>

度工作總結(jié)或相關(guān)材料）；

5、企業(yè)當(dāng)前股本結(jié)構(gòu)(國(guó)家股,法人股…構(gòu)成,比例)；

6、董事會(huì)成員介紹(包括獨(dú)立董事)；

7、企業(yè)歷史沿革情況，包括：公司成立、股權(quán)變動(dòng)、歷次重組前后的股

權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展情況（請(qǐng)?zhí)峁┕局?、大事記、股東會(huì)決議等）；

8、公司章程和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

（1）公司章程；

（2）公司組織結(jié)構(gòu)圖及各部門(mén)職責(zé)；

（3）公司內(nèi)部管理制度；

（4）歷次重組前后的組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)狀況；

9、公司的附屬企業(yè)情況

（1）業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的情況（股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況、公司章程、組織文件等）；

（2）各附屬企業(yè)的管理體制（行政關(guān)系、資產(chǎn)關(guān)系、管理關(guān)系）；

10、公司對(duì)外宣傳材料。

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）歷次增資手續(xù)是否齊全、合規(guī)，實(shí)物出資的評(píng)估報(bào)告是否齊全？評(píng)估

值應(yīng)高于認(rèn)繳出資額?，F(xiàn)金出資后是否存在大額抽逃情況；

（2）歷次股權(quán)，資產(chǎn)變動(dòng)后，權(quán)屬是否清晰？置入的股權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)與主

業(yè)是否相關(guān)；

（3）對(duì)持股51%以下的子公司關(guān)注公司章程、董事會(huì)成員構(gòu)成；

（4）對(duì)國(guó)有控股類公司或國(guó)有轉(zhuǎn)制為民營(yíng)，重點(diǎn)關(guān)注改制的相關(guān)情況，歷

次股權(quán)或資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，是否得到有足夠權(quán)限的國(guó)資管理部門(mén)的審核、批準(zhǔn)，是否存在超權(quán)限行為；

二、行業(yè)與公司競(jìng)爭(zhēng)力分析

1、本行業(yè)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求狀況、特點(diǎn)及未來(lái)發(fā)展前景；

2、國(guó)家對(duì)本行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策及發(fā)展規(guī)劃；

3、有無(wú)制約該行業(yè)發(fā)展的政策（如行業(yè)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、進(jìn)入限制、區(qū)域布點(diǎn)

規(guī)劃限制等）；

4、對(duì)公司未來(lái)發(fā)展起重大影響的因素分析，如加入WTO、現(xiàn)有優(yōu)惠政策的取消、未來(lái)可能出臺(tái)的支持或限制政策等；

5、本行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況和公司的競(jìng)爭(zhēng)力比較；

（1）爭(zhēng)對(duì)手的基本情況介紹；

（2）本行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力分析；

6、同行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展動(dòng)向；

（1）手的擬開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品、投資的新項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)上的重大舉措等；

（2）該行業(yè)的潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；

（3）該行業(yè)的企業(yè)情況及退出原因；

7、環(huán)境保護(hù)問(wèn)題：

（1）本行業(yè)的環(huán)保法規(guī)；

（2）公司過(guò)去因環(huán)保而產(chǎn)生的治污費(fèi)、是否產(chǎn)生罰款及其他責(zé)任；

（3）公司建設(shè)及經(jīng)營(yíng)符合環(huán)保要求的證明；

（4）近兩年三廢的排放情況；

（5）歷年環(huán)保事故情況。

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，尤其關(guān)注是否符合證監(jiān)會(huì)內(nèi)部審核要求（非

正式行文）；

（2）所處行業(yè)未來(lái)3-5年的趨勢(shì)與重組方的盈利預(yù)期是否基本吻合；

（3）所處行業(yè)是否存在政策依賴或地方保護(hù)與利益輸送；

（4）公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力究竟是什么？（成本、技術(shù)、市場(chǎng)占有率等）；

（5）關(guān)注環(huán)保方面的所有有關(guān)情況，根據(jù)行業(yè)特性確定環(huán)保核查標(biāo)準(zhǔn)，查

驗(yàn)是否受過(guò)行政處罰，是否需要整改及整改周期。

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況

1、企業(yè)連續(xù)三年工作計(jì)劃和工作總結(jié)；

2、企業(yè)各種規(guī)章制度及考核辦法；

3、企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；

（1）實(shí)際從事的主要業(yè)務(wù)介紹；

（2）產(chǎn)品情況介紹（包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品性能介紹）；

4、關(guān)于公司產(chǎn)品發(fā)展、固定資產(chǎn)投資、技術(shù)引進(jìn)和改造等方面的主要政府批文；

5、公司產(chǎn)品生產(chǎn)的批準(zhǔn)文件、資格證書(shū)復(fù)印件；

6、公司所執(zhí)行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)質(zhì)量控制措施、質(zhì)檢設(shè)備裝備、主要產(chǎn)品的達(dá)標(biāo)情況、并提供有關(guān)證明文件；

7、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（包括政策風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)）；

8、管理信息系統(tǒng)說(shuō)明；

9、原材料采購(gòu)政策

（1）公司主要原材料采購(gòu)渠道、標(biāo)準(zhǔn)及年平均需求量，原材料、能源的價(jià)格定價(jià)方式及供貨價(jià)格水平，原材料、能源的價(jià)格在單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的比重；

（2）前5大供應(yīng)商名稱及所占采購(gòu)比例；

（3）運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)情況，運(yùn)輸成本占產(chǎn)品成本的比重, 原材料周轉(zhuǎn)率等；

10、生產(chǎn)體系介紹

（1）公司及附屬企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備等情況；

（2）主要技術(shù)，工藝，生產(chǎn)線情況介紹；

（3）主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力及開(kāi)工率等；

（4）主要產(chǎn)品生產(chǎn)流程說(shuō)明；

（5）生產(chǎn)過(guò)程控制管理說(shuō)明；

11、公司的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況介紹 ；

12、營(yíng)銷體系介紹

（1）組織結(jié)構(gòu)及人員狀況；

（2）產(chǎn)品定位（市場(chǎng)細(xì)分，目標(biāo)客戶等）；

（3）定價(jià)策略及主要影響因素；

（4）分銷策略,銷售渠道及網(wǎng)點(diǎn)；

（5）產(chǎn)品銷售情況（近三年各產(chǎn)品在不同細(xì)分市場(chǎng)的銷售情況）；

（6）主要客戶信息；

（7）客戶開(kāi)發(fā)能力現(xiàn)狀、優(yōu)勢(shì)與今后的發(fā)展策略；

（8）產(chǎn)品的售后服務(wù)，銷售的季節(jié)性變化情況；

（9）管理，控制，獎(jiǎng)懲措施等有關(guān)文件；

13、研發(fā)體系介紹；

（1）組織結(jié)構(gòu)及人員狀況；

（2）運(yùn)作方式及與其它部門(mén)的關(guān)系協(xié)調(diào)；

（3）企業(yè)目前的技術(shù)背景和技術(shù)儲(chǔ)備：(核心技術(shù)的內(nèi)容, 以及是如何取得的？)；

--重大技術(shù)(自有、引進(jìn))；

--擁有的專利技術(shù)(自有、引進(jìn))；

--自有的各種技術(shù)成果（包括產(chǎn)品和技術(shù)的獲獎(jiǎng)情況）；

--現(xiàn)有的技術(shù)開(kāi)發(fā)平臺(tái)與設(shè)施；

--與主管機(jī)構(gòu)、國(guó)內(nèi)科研機(jī)構(gòu)、國(guó)外領(lǐng)先公司的合作情況；

（4）公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（商標(biāo)、專利、專有技術(shù)等），提供有關(guān)文件（登記證、申請(qǐng)書(shū)）；

（5）公司的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的研究與開(kāi)發(fā)情況：

--研究計(jì)劃、將產(chǎn)生的效益等；

--技術(shù)的市場(chǎng)化安排，包括新產(chǎn)品、新技術(shù)的市場(chǎng)開(kāi)拓等；

--公司開(kāi)發(fā)的最新技術(shù)、新產(chǎn)品品種、同類的最新產(chǎn)品和替代產(chǎn)品的介紹；--歷年對(duì)新產(chǎn)品的投入及該投入占銷售收入的比重；

--公司保證技術(shù)不斷創(chuàng)新的制度安排。

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）關(guān)注治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控機(jī)制；

（2）主業(yè)是否突出？主業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)記錄與未來(lái)預(yù)期關(guān)聯(lián)度如何？如差異較大，是否有合理性解釋或說(shuō)明；

（3）主業(yè)的毛利率、凈利率水平是否與行業(yè)平均水平（一般參照同業(yè)上市公司）相符？如差異較大，是否有合理性解釋；

（4）是否存在關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題；

（5）主業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)是否為成熟技術(shù)？如非成熟技術(shù)，是否具有新技術(shù)的保護(hù)措施，如何保證新技術(shù)的穩(wěn)定性；

（6）需出具所處行業(yè)相關(guān)的各級(jí)部門(mén)的守法證明，一般應(yīng)未受過(guò)相關(guān)行政處罰和記載不良記錄；

（7）擬用于重組的資產(chǎn)的權(quán)屬完整與獨(dú)立性；

（8）一般要求主業(yè)資產(chǎn)在同一管理層下持續(xù)運(yùn)營(yíng)2年以上。

四、財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)務(wù)基本狀況

1、近三年及本截止到上月底的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表,附原始財(cái)務(wù)報(bào)表；

a)近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況說(shuō)明；

b)近3年利潤(rùn)構(gòu)成情況；

2、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、人員構(gòu)成及職能分配；

3、公司財(cái)稅政策及資料；

（1）適用于公司及其附屬公司的各種稅、費(fèi)、稅率及其他稅務(wù)安排，稅收優(yōu)惠政策；近三年稅務(wù)部門(mén)的完稅證明；特別說(shuō)明所得稅、增值稅優(yōu)惠政策的起止年限情況，公司歷年來(lái)所獲得的各級(jí)稅務(wù)部門(mén)授予的科技進(jìn)步公司所獲得的優(yōu)惠政策；

（2）對(duì)與任何稅項(xiàng)、稅務(wù)申報(bào)有關(guān)的以下事項(xiàng)做出說(shuō)明：

A、任何非經(jīng)常性項(xiàng)目；

B、任何糾紛和潛在糾紛；

C、任何異議或訴訟；

D、任何未付稅款；

4、資產(chǎn)情況說(shuō)明(期限為近三年及本截止到上月底)（生產(chǎn)基地、銷售網(wǎng)點(diǎn)以及管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)占用情況）；

（1）短期投資說(shuō)明；

（2）應(yīng)收賬款說(shuō)明；

（3）存貨說(shuō)明；

（4）長(zhǎng)期投資說(shuō)明；

A、長(zhǎng)期股權(quán)投資；

—長(zhǎng)期股票投資；

—其它股權(quán)投資；

B、長(zhǎng)期債權(quán)投資；

—長(zhǎng)期債券投資；

—其它債權(quán)投資；

（5）固定資產(chǎn)說(shuō)明及10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清單；

（6）在建工程說(shuō)明；

（7）無(wú)形資產(chǎn)說(shuō)明；

（8）其它重要項(xiàng)目說(shuō)明；

5、債務(wù)情況說(shuō)明（期限同上）；

（1）企業(yè)短期借款；

（2）應(yīng)付賬款情況；

（3）應(yīng)付稅金；

（4）應(yīng)付債券；

（5）長(zhǎng)期借款；

（6）其它重要項(xiàng)目說(shuō)明,包括抵押,擔(dān)保,或有負(fù)債情況說(shuō)明；

6、銷售費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；

7、管理費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及變化情況；

9、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用說(shuō)明；

10、營(yíng)業(yè)外收支情況說(shuō)明；

11、本財(cái)務(wù)預(yù)算；

12、企業(yè)資金需求計(jì)劃及用途、融資渠道；

13、未來(lái)三年盈利預(yù)測(cè)；（如有新建或擬新建項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，請(qǐng)做出專項(xiàng)說(shuō)明）；

14、近3年股利分配情況及未來(lái)股利分配政策；

15、公司內(nèi)部各單位核算情況；

16、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度及內(nèi)審制度；

17、目前公司尚待處理的法律糾紛涉及的金額數(shù)量；

18、公司管理層對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的看法和分析；

19、財(cái)務(wù)狀況分析表（供投行內(nèi)部使用）；

--資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、每股凈資產(chǎn)、每股稅后利潤(rùn)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；

20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，資產(chǎn)評(píng)估，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的說(shuō)明。

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）是否存在稅務(wù)調(diào)整的要求，經(jīng)審計(jì)后如存在補(bǔ)稅與罰款需重點(diǎn)關(guān)注；

（2）主業(yè)的收入、利潤(rùn)應(yīng)占70%以上，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于70%；

（3）三項(xiàng)報(bào)表的合理性、關(guān)聯(lián)性結(jié)構(gòu)分析；

（4）財(cái)務(wù)的內(nèi)控機(jī)制是否健全；

（5）盈利預(yù)測(cè)的合理性與合規(guī)性分析，是否與審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求相符；

（6）關(guān)聯(lián)交易收入、利潤(rùn)占比應(yīng)低于30%，并出具相應(yīng)承諾規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；

（7）資產(chǎn)構(gòu)成中的現(xiàn)金或流動(dòng)資產(chǎn)占比，往來(lái)款的合理范疇；

（8）大股東出具業(yè)績(jī)承諾的補(bǔ)償能力與保證措施；

（9）審計(jì)機(jī)構(gòu)能否出具無(wú)保留意見(jiàn)的二年一期的審計(jì)報(bào)告；

（10）券商能否順利通過(guò)內(nèi)核。

五、土地使用權(quán)

1、現(xiàn)有用地狀況及資產(chǎn)中包含土地的情況；

2、土地使用權(quán)屬情況（屬于劃撥、出讓方式還是租賃方式獲取使用權(quán)）；

3、土地使用權(quán)方面，享受地方政府及土地管理部門(mén)優(yōu)惠政策的可能性；

4、房屋產(chǎn)權(quán)證明和（或）租賃協(xié)議；土地使用證；出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同；

土地的劃撥文件和租賃合同；

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

（1）土地的取得程序與土地出讓款繳納情況；

（2）權(quán)證的完整性。

六、企業(yè)人力資源管理

1、公司及其全資、控股企業(yè)的用工方式及企業(yè)人員構(gòu)成；

2、公司高級(jí)管理人員介紹；

3、各部門(mén)主要管理人員（包括各子，分公司），及技術(shù)骨干情況介紹；

4、勞動(dòng)合同簽署情況；

5、員工享受的福利、勞保、待業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金及退休金等的情況；

6、員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，晉升制度及薪酬體系；

7、企業(yè)人事管理基本政策、員工的招聘，培訓(xùn)計(jì)劃、具體實(shí)施情況及未來(lái)

設(shè)想；

8、企業(yè)人員變動(dòng)狀況（包括高級(jí)管理人員變動(dòng)情況與各部門(mén)員工的流失

率）。

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）高管人員的能力與穩(wěn)定性；

（2）社保繳納情況。

七、重大合約及法律訴訟事項(xiàng)

1、重要的聯(lián)營(yíng)、合資、收購(gòu)、兼并合同協(xié)議復(fù)印件；

2、征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；

3、長(zhǎng)期原材料、零部件供應(yīng)，重大承包、租賃情況；

4、公司抵押、擔(dān)保、按揭合約執(zhí)行情況，與公司有關(guān)的重大法律訴訟事件；

5、子公司的章程和重要股東會(huì)決議；

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）核對(duì)所有公司的貸款卡明細(xì)與報(bào)表的對(duì)應(yīng)；

（2）核對(duì)《用印記錄表》與主要合約的對(duì)應(yīng)；

（3）涉訟事項(xiàng)與合約糾紛的形成與解決方式；

（4）如有大額資金往來(lái)，打印銀行對(duì)賬單。

八、項(xiàng)目投資及收購(gòu)兼并情況

1、公司及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況；

2、本公司已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請(qǐng)及已得到的批

文；

3、公司上市后擬投資的項(xiàng)目，包括投資額、生產(chǎn)能力、產(chǎn)生的銷售收入及

效益前景預(yù)測(cè)（如有項(xiàng)目建議書(shū)或可行性報(bào)告、批文，請(qǐng)?zhí)峁?/p>

4、被收購(gòu)兼并企業(yè)（或資產(chǎn)）情況、協(xié)議。

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：

（1）尚未完工的投資項(xiàng)目是否會(huì)影響借殼進(jìn)程。

九、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃

1、企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)；

2、公司計(jì)劃及發(fā)展規(guī)劃；

（1）技術(shù)開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新計(jì)劃；

（2）市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃；

（3）人力資本擴(kuò)充計(jì)劃；

（4）再融資計(jì)劃；

（5）深化經(jīng)營(yíng)體制改革和組織機(jī)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃；

（6）收購(gòu)兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃；

（7）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃。