第一篇：股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告(范本)

關(guān)于******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告（范本）

致:廣州珠江實(shí)業(yè)開發(fā)股份有限公司

******律師事務(wù)所律師根據(jù)貴公司與本所簽訂的《專項(xiàng)法律顧問合同》,作為貴公司的專項(xiàng)法律顧問,就貴公司擬實(shí)施的******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目(下稱“該項(xiàng)目”),對(duì)******投資發(fā)展有限公司(下稱“目標(biāo)公司”)的主體設(shè)立、歷史沿革、存續(xù)狀況,主要財(cái)產(chǎn),主要債權(quán)和債務(wù),稅費(fèi),勞動(dòng)與社保,訴訟、仲裁、爭議和行政處罰等情況進(jìn)行了法律盡職調(diào)查。基于此,我們依法出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告。

導(dǎo) 言

一、目的

本報(bào)告的目的,主要在于協(xié)助貴公司在實(shí)施******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目過程中,對(duì)******投資發(fā)展有限公司盡量全面地做出法律方面之分析及了解,以幫助貴公司依法進(jìn)一步針對(duì)******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目作出決策。

二、簡稱與定義

在本報(bào)告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡稱具有以下含義: “本報(bào)告”:指由******律師事務(wù)所出具的《******律師事務(wù)所關(guān)于******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告》?！氨舅?指******律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”:指******律師事務(wù)所本次律師盡職調(diào)查的經(jīng)辦律師。

“目標(biāo)公司”或“公司”:指******投資發(fā)展有限公司。

“YH-J1 地塊”:指廣州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū) YH-J1 地塊。

本報(bào)告所使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。

三、方法與限制

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下:

1、通過向有關(guān)行政主管部門查閱、調(diào)取相關(guān)檔案資料;

2、至目標(biāo)公司收集相關(guān)文件、資料與信息;

3、要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方主動(dòng)提交相關(guān)文件、資料;

4、與目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方有關(guān)人員會(huì)面和交談;

5、至現(xiàn)場實(shí)地察看;

6、參閱其他中介機(jī)構(gòu)的信息;

7、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

四、假設(shè)

本報(bào)告基于下述假設(shè):

1、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均是真實(shí)的,所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;

2、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交;

3、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的;

4、所有目標(biāo)公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無論是書面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的;

5、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的,則其在該管轄法律下有效并被約束;除非另外說明,描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到本報(bào)告出具之日目標(biāo)公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)、信息 和數(shù)據(jù);我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,根據(jù)本所與貴司簽署之專項(xiàng)合同的約定,按照貴司的指示,根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。

五、適用法律

本報(bào)告所給出的法律意見與建議,是以截止到報(bào)告日所生效和適用的以下中國法律為主要依據(jù): 1.《中華人民共和國公司法》 2.《中華人民共和國土地管理法》 3.《中華人民共和國物權(quán)法》 4.《中華人民共和國擔(dān)保法》

5.《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》 6.《中華人民共和國合同法》

7.《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》 8.中華人民共和國其他相關(guān)法律法規(guī)

六、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、結(jié)論、聲明和附件五個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹本報(bào)告的目的、調(diào)查的方法。在報(bào)告的正文部分,我們就包括目標(biāo)公司的設(shè)立與存續(xù),目標(biāo)公司的經(jīng)營資質(zhì),目標(biāo)公司主要財(cái)產(chǎn)、主要債權(quán)和債務(wù)、稅費(fèi)、勞動(dòng)與社保、訴訟、仲裁、行政處罰等方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,并給出相關(guān)的法律意見;在報(bào)告的結(jié)論部分,我們主要對(duì)本次盡職調(diào)查的結(jié)果、法律分析意見中可能對(duì)本收購項(xiàng)目產(chǎn)生影響的相關(guān)事項(xiàng),對(duì)貴公司作重點(diǎn)結(jié)論性的提示;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由我們調(diào)查收集到的目標(biāo)公司相關(guān)資料及文本。

基于上述情況,本所律師根據(jù)《中華人民共和國律師法》等相關(guān)的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,現(xiàn)出具法律盡職調(diào)查報(bào)告如下:

正 文

一、目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)相關(guān)法律事項(xiàng)

根據(jù)目標(biāo)公司向我們提供的目標(biāo)公司工商登記備案文件資料,我們對(duì)目標(biāo)公司所涉之主體相關(guān)法律事項(xiàng)作出如下陳述:(一)目標(biāo)公司的設(shè)立及法律評(píng)價(jià)

1、目標(biāo)公司的設(shè)立

(1)2006 年 5 月 8 日,廣東省工商行政管理局頒發(fā)粵名稱預(yù)核內(nèi)字[2006]第0600029028 號(hào)《公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》,同意預(yù)先核準(zhǔn)林浩、林銘、林丹、林杰出資注冊資本 1000 萬元,住所設(shè)在廣東省,設(shè)立的公司名稱為:******投資發(fā)展有限公司。

根據(jù) 2006 年 5 月 10 日目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)的公司章程,目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)注冊資本總額為 1000 萬元人民幣,其中:林浩出資 230 萬元,占注冊資本 23%;林銘出資 230萬元,占注冊資本 23%;林丹出資 230 萬元,占注冊資本 23%;林杰出資 310 萬元,占注冊資本 31%。均為貨幣出資。公司經(jīng)營范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。公司不設(shè)董事會(huì),設(shè)執(zhí)行董事一人。執(zhí)行董事為公司的法定代表人。

根據(jù) 2006 年 5 月 10 日的目標(biāo)公司《執(zhí)行董事(法定代表人)、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》,全體股東同意選舉林杰擔(dān)任目標(biāo)公司法定代表人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理職務(wù),林丹為公司監(jiān)事。(2)根據(jù) 2006 年 5 月 10 日《委托書》及《廣州市房屋租賃合同》,位于廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號(hào) 22G 房的承租場地作為目標(biāo)公司辦公場所,期限為 2006年 3 月 28 日至 2008 年 3 月 28 日。

(3)根據(jù)廣州靈智通會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2006 年 5 月 11 日出具的南智會(huì)證字(2000)第 319 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,截至 2006 年 5 月 11 日止,******投資發(fā)展有限公司(籌)已收到全體股東繳交的注冊資本合計(jì)人民幣 1,000 萬元。其中:林浩以貨幣出資 230萬元,占出資比例 23%;林銘以貨幣出資 230 萬元,占出資比例 23%;林丹以貨幣出資 230 萬元,占出資比例 23%;林杰以貨幣出資 310 萬元,占出資比例 31%。

(4)根據(jù)廣東省工商行政管理局(下稱“省工商局”)2006 年 5 月 16 日頒發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(注冊號(hào):4400002291064),目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)注冊資本為人民幣 1,000 萬元;法定代表人為林杰;住所為廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號(hào) 22G;經(jīng)營范圍為項(xiàng)目投資及其管理、策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾及設(shè)計(jì)(持有效資質(zhì)經(jīng)營);建筑工程技術(shù)服務(wù)(涉及專項(xiàng)審批的持有效批準(zhǔn)文件經(jīng)營)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易(法律法規(guī)禁止的不得經(jīng)營,國家專營?？厣唐烦钟行鷾?zhǔn)文件經(jīng)營)。營業(yè)期限自 2006 年 5 月 16 日至長期;企業(yè)類型為有限責(zé)任公司。

2、法律評(píng)價(jià)

(1)目標(biāo)公司成立時(shí)的股東符合法定人數(shù);股東出資達(dá)到法定資本最低限額,且在依法約定時(shí)間內(nèi)以貨幣形式全額繳足,并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證;股東共同制定了符合法律規(guī)定的公司章程;具有公司名稱及住所。

(2)根據(jù)目標(biāo)公司的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,目標(biāo)公司于 2006 年 5 月 16 日成立。由此,我們認(rèn)為:目標(biāo)公司的設(shè)立符合目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)適用的《中華人民共和國公司法》規(guī)定的設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)具備的條件,為合法設(shè)立的有限責(zé)任公司。(二)目標(biāo)公司的歷史沿革及法律評(píng)價(jià)

1、目標(biāo)公司的歷史沿革

根據(jù)目標(biāo)公司工商登記資料及目標(biāo)公司提供的資料顯示,目標(biāo)公司從設(shè)立至今,其歷史沿革如下:(1)2006 年 6 月 9 日,新增注冊資本人民幣 5000 萬元

根據(jù) 2006 年 6 月 9 日目標(biāo)公司《股東會(huì)決議》,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊資本,由原來的 1000 萬元變更額為 6000 萬元,其中林杰由原來出資 310 萬元增加至 1860 萬元,林浩、林銘、林丹分別由原來出資 230 萬元增加至 1380 萬元。各股東出資比例不變。

根據(jù) 2006 年 6 月 9 日的目標(biāo)公司《章程修正案》,針對(duì)本次變更,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。

2006 年 6 月 13 日,廣州華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司(“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”)出具《驗(yàn)資報(bào)告》(華天驗(yàn)字[2006]第 HT0556 號(hào)),驗(yàn)證截至 2006 年 6 月 12 日止,目標(biāo)公司已收到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊資本合計(jì)人民幣 5000萬元,全部以貨幣出資。針 對(duì) 上 述 變 更 事 項(xiàng) , 省 工 商 局 已 核 發(fā) 《 企 業(yè) 法 人 營 業(yè) 執(zhí) 照 》(注 冊 號(hào) :4400002291064),目標(biāo)公司的注冊資本變更為人民幣 6000 萬元。(2)2006 年 7 月 11 日,新增注冊資本人民幣 2636 萬元。

根據(jù) 2006 年 6 月 28 日的目標(biāo)公司《股東會(huì)決議》,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊資本,由原來的 6000 萬元變更為 8636 萬元,其中林杰由原來出資 1860 萬元增加至 2677.16 萬元,林浩、林銘、林丹分別由原來出資 1380 萬元增加至 1986.28萬元。各股東出資比例不變。根據(jù) 2006 年 6 月 28 日目標(biāo)公司《章程修正案》,針對(duì)本次變更,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。

2006 年 7 月 3 日,廣州華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具《驗(yàn)資報(bào)告》(華天驗(yàn)字[2006]第 HT0752 號(hào)),驗(yàn)證截至 2006 年 6 月 30 日止,目標(biāo)公司已收到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊資本合計(jì)人民幣 2636 萬元,全部以貨幣出資。

針 對(duì) 上 述 變 更 事 項(xiàng) , 省 工 商 局 已 核 發(fā) 《 企 業(yè) 法 人 營 業(yè) 執(zhí) 照 》(注 冊 號(hào) :4400002291064),目標(biāo)公司的注冊資本變更為人民幣 8636 萬元。

根據(jù)省工商局 2006 年 7 月 11 日的《核準(zhǔn)變更登記通知書》粵核變通內(nèi)字[2006]第 0600066466 號(hào)),省工商局對(duì)前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。(3)2011 年 4 月 28 日,變換注冊號(hào)。

根據(jù)省工商局 2011 年 4 月 28 日《注冊號(hào)變換證明》,經(jīng)省工商局核準(zhǔn),目標(biāo)公司注冊號(hào)由 4400002291064 變更為 ***。

針對(duì)上述變更事項(xiàng),省工商局已核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,注冊號(hào)已變更為***。

(4)2012 年 4 月 23 日,股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的《股東轉(zhuǎn)讓出資合同書》,林杰將原出資 2677.16 萬元(占公司注冊資本的 31%)全部轉(zhuǎn)讓給林美賢,轉(zhuǎn)讓金 2677.16 萬元。根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的《股東會(huì)決議》,目標(biāo)公司股東同意林杰將其占公司注冊資本 31%共 2677.16 萬元的出資轉(zhuǎn)讓給林美賢。

根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的目標(biāo)公司章程修正案,針對(duì)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。

根據(jù)省工商局 2012 年 4 月 23 日的《核準(zhǔn)變更登記通知書》粵核變通內(nèi)字[2012]第 1200008487 號(hào)),省工商局對(duì)前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。

2、法律評(píng)價(jià)

從工商行政主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的結(jié)果,以及目標(biāo)公司針對(duì)各次變更事項(xiàng)所簽署的基本文件來看,目標(biāo)公司的上述變更事項(xiàng),符合《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等法律、法規(guī),以及目標(biāo)公司章程的規(guī)定。

(三)目標(biāo)公司的存續(xù)及法律評(píng)價(jià)

1、目標(biāo)公司的存續(xù)

根據(jù) 2012 年 11 月 23 日省工商局出具的《企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料》,以及目標(biāo)公司目前持有的省工商局 2012 年 4 月 23 日核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(副本)顯示,目標(biāo)公司的現(xiàn)狀登記情況為: 注冊號(hào):***;名稱:******投資發(fā)展有限公司;法定代表人:林杰;企業(yè)類型:有限責(zé)任公司;住所:廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號(hào) 22G;注冊資本:人民幣 8636 萬元;實(shí)收資本:人民幣 8636 萬元;經(jīng)營范圍:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易;成立日期:2006 年 5 月 16 日;經(jīng)營期限:長期。

所屬行業(yè):投資與資產(chǎn)管理;企業(yè)目前狀態(tài):登記成立;核準(zhǔn)日期:2012 年 4 月 23 日;最后一次年檢時(shí)間:2012 年 4 月 6 日;投資者名稱:林美賢,認(rèn)繳、實(shí)繳出資額 2677.16 萬元人民幣,比例 31%;林浩、林銘、林丹分別認(rèn)繳、實(shí)繳出資額 1986.28 萬元人民幣,比例 23%。

2、法律評(píng)價(jià)

根據(jù)目標(biāo)公司的企業(yè)工商注冊登記資料,并結(jié)合目標(biāo)公司向我們提供的前述《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等資料,我們認(rèn)為目標(biāo)公司目前合法有效存續(xù)。(四)目標(biāo)公司股權(quán)持有人及股權(quán)負(fù)擔(dān) 1.目標(biāo)公司股權(quán)持有人分別為: 林美賢,身份證號(hào)碼為 ***929,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 4 月 20 日至 2025 年 4 月 20 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 401 房,持有目標(biāo)公司 31%的股權(quán)。

林浩,身份證號(hào)碼為 ***019,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 4 月 20 日至 2025 年 4 月 20 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 401 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。

林銘,身份證號(hào)碼為 ***012,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 12 月 27 日至 2015 年 12 月 27 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 402 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。

林丹,身份證號(hào)碼為 ***021,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的中華人民共和國居民身份證,有效期自 2005 年 12 月 27 日至 2015 年 12 月 27 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 402 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。2.根據(jù)目標(biāo)公司于 2012 年 11 月 23 日出具的《<法律盡職調(diào)查初步文件資料清單>的資料提供說明》,以及目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司自成立至 2013 年 1 月 17 日,公司股權(quán)未設(shè)置第三方權(quán)利(包括質(zhì)押、擔(dān)保等)。3.法律評(píng)價(jià)

目標(biāo)公司股權(quán)持有人共 4 位自然人,其住所均在中國境內(nèi),符合《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定;至本法律盡職調(diào)查報(bào)告出具之日,目標(biāo)公司股權(quán)上未設(shè)置第三方權(quán)利負(fù)擔(dān)。(五)目標(biāo)公司治理情況及法律評(píng)價(jià)

1、股東會(huì)

目標(biāo)公司《公司章程》規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)股東會(huì),由全體股東組成,是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東會(huì)行使下列職權(quán):(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;(2)選舉和更換執(zhí)行董事,決定有關(guān)執(zhí)行董事的報(bào)酬事項(xiàng);(3)選舉和更換由股東代表代任的監(jiān)事,決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);(4)審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事會(huì)的報(bào)告;(5)審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告;(6)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(7)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;(8)對(duì)公司增加或者減少注冊資本做出決議;(9)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議;(10)對(duì)公司向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議;(11)對(duì)公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議;(12)制定和修改《公司章程》。

《公司章程》規(guī)定,股東會(huì)的議事方式和表決程序按照本章程的規(guī)定執(zhí)行。股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散或者變更公司形式以及公司章程的修改作出決議,必須經(jīng)全體股東通過。

基于前述規(guī)定,目標(biāo)公司股東如向貴公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),涉及公司章程的修改事項(xiàng),須取得目標(biāo)公司股東會(huì)的一致同意通過方可進(jìn)行。

2、執(zhí)行董事

目標(biāo)公司《公司章程》規(guī)定,其不設(shè)董事會(huì),設(shè)執(zhí)行董事一人。執(zhí)行董事為公司的法定代表人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期三年。任期屆滿,連選可以連任。執(zhí)行董事在任期屆滿前,股東會(huì)不得無故解除其職務(wù)。

《公司章程》規(guī)定,執(zhí)行董事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):(1)負(fù)責(zé)召集股東會(huì),并向股東會(huì)報(bào)告工作;(2)執(zhí)行股東會(huì)的決議;(3)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;(4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(5)制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;(6)制定公司的增加或者減少注冊資本的方案;(7)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;(8)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵;(9)聘任或者解聘公司經(jīng)理,根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,決定其報(bào)酬事項(xiàng);(10)制訂公司的基本管理制度。

3、監(jiān)事

《公司章程》規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)監(jiān)事 1 人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任。監(jiān)事行使下列職權(quán):(1)稽查公司財(cái)務(wù);(2)當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;(3)當(dāng)執(zhí)行董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí),要求執(zhí)行董事和經(jīng)理予以糾正;(4)提議召開臨時(shí)股東會(huì)。

4、高級(jí)管理人員

《公司章程》規(guī)定,公司設(shè)經(jīng)理 1 人,由執(zhí)行董事兼任,經(jīng)理行使下列職權(quán):(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議;(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;(4)擬訂公司的基本管理制度;(5)制定公司的具體規(guī)章;(6)提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;(7)聘任或者解聘除應(yīng)由股東會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;(8)公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán)。(六)內(nèi)部管理制度及法律評(píng)價(jià) 1.內(nèi)部管理制度

(1)根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料,目標(biāo)公司制定了部門職責(zé)和崗位職責(zé)、行政辦公制度、后勤管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目開發(fā)報(bào)建管理制度、工程現(xiàn)場管理規(guī)定。(2)根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及企業(yè)章程的規(guī)定,建立了健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。近三年企業(yè)內(nèi)部控制制度健全,內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。2.法律評(píng)價(jià)

經(jīng)查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)公司的相關(guān)文件資料,至目標(biāo)公司現(xiàn)場查看,以及聽取目標(biāo)公司相關(guān)人員的陳述,針對(duì)目標(biāo)公司的內(nèi)部管理制度及公司治理情況,我們認(rèn)為:(1)目標(biāo)公司在涉及公司章程規(guī)定的重大事項(xiàng)的股東決策、公司章程制定,以及公司基本治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置方面,符合公司法的規(guī)定,未有文件資料表明目標(biāo)公司存在此方面的違法、違規(guī)情形。

(2)根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明:目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及公司章程的規(guī)定,建立了健全的法人治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

(3)經(jīng)我們適當(dāng)核查,并根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明,目標(biāo)公司股東合法持有目標(biāo)公司的股權(quán),目標(biāo)公司股權(quán)上不存在質(zhì)押、第三方權(quán)利等可能阻礙依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的因素。

二、目標(biāo)公司經(jīng)營資格、資質(zhì)相關(guān)法律事項(xiàng)(一)目標(biāo)公司的經(jīng)營資格、資質(zhì)

經(jīng)本所律師核查,目標(biāo)公司持有下列與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的許可證、證書和文件:

1、省工商局 2012 年 4 月 23 日核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(副本),注冊號(hào)為***,營業(yè)期限為長期。

2、廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》(代碼:78798381-2)(副本),有效期為自 2010 年 4 月 20 日至 2014 年 4 月 20 日,登記號(hào):組代管440000-036970-1。

3、廣州市國家稅務(wù)局 2006 年 12 月 11 日核發(fā)的粵國稅字 ***2 號(hào)《稅務(wù)登記證》(副本)。

4、廣州市地方稅務(wù)局 2006 年 12 月 4 日核發(fā)的粵地稅字 ***2 號(hào)《稅務(wù)登記證》(副本)。

5、中國人民銀行廣州分行 2006 年 7 月 27 日核發(fā)的核準(zhǔn)號(hào)為 J5810020853002的《開戶許可證》。

6、廣州市勞動(dòng)保障監(jiān)察大隊(duì) 2011 年 5 月 18 日核發(fā)的人社監(jiān)審字 44011668013088號(hào)的《勞動(dòng)保障年審登記證》,有效期:2010 年 1 月至 2013 年 1 月。

7、廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局 2011 年 5 月 18 日核發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn)登記證,2012年 5 月 17 日,廣州市人力資源和社會(huì)保障局已年審。

8、廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì) 2011 年 6 月 8 日頒發(fā)的編號(hào)為 1510457-06 的《中華人民共和國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書》,有效期至 2013 年 6 月 8 日,其中記載開發(fā)項(xiàng)目為:穗開規(guī)地[2010]69 號(hào)。(二)法律評(píng)價(jià)

1、經(jīng)合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營范圍相適應(yīng)的基本經(jīng)營資格、資質(zhì)。

2、目標(biāo)公司對(duì)于其從事的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已取得法律法規(guī)要求的特殊、專項(xiàng)許可方面的經(jīng)營資質(zhì)。

3、根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司的陳述、書面聲明,目標(biāo)公司設(shè)立以來,沒有發(fā)生過與其經(jīng)營資格、資質(zhì)相關(guān)的違法違規(guī)行為。

三、目標(biāo)公司經(jīng)營相關(guān)法律事項(xiàng)

(一)目標(biāo)公司的經(jīng)營范圍及經(jīng)營現(xiàn)狀情況

根據(jù)目標(biāo)公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》的內(nèi)容,目標(biāo)公司的經(jīng)營范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。目標(biāo)公司陳述,其目前除 YH-J1 地塊項(xiàng)目之外,未經(jīng)營其他項(xiàng)目。(二)目標(biāo)公司經(jīng)營之 YH-J1 地塊的相關(guān)法律事項(xiàng) 1.根據(jù)目標(biāo)公司與廣州市房地產(chǎn)交易登記中心于 2009 年 10 月 27 日簽署的《廣州市國有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書》,廣州市房地產(chǎn)交易登記中心受湛江市中級(jí)人民法院委托,對(duì)廣州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū) YH-J1 地塊(穗開國用(2001)字第 018 號(hào)《國有土地使用證》)進(jìn)行拍賣轉(zhuǎn)讓,經(jīng)過公開競價(jià),確認(rèn)目標(biāo)公司為買受人,標(biāo)的面積 98781平方米,成交價(jià)款 18869.1 萬元,成交時(shí)間 2009 年 10 月 27日。目標(biāo)公司應(yīng)在地塊成交后 15 日內(nèi)到廣州市國土資源和房屋管理局蘿崗區(qū)分局辦理延長動(dòng)工、竣工期限的手續(xù),應(yīng)在競得該地塊后半年內(nèi)按規(guī)劃用途動(dòng)工開發(fā)(打樁),三年內(nèi)開發(fā)完畢(竣工);辦理延長動(dòng)工、竣工期限手續(xù)時(shí)競得人須按用地面積 100元/平方米繳交保證金,該保證金在項(xiàng)目按期動(dòng)工和竣工后可全額退回,否則作為違約金收繳。

2.目標(biāo)公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司于 2009 年 10 月 27 日簽訂《合作開發(fā) YH-J1 地塊框架協(xié)議》,對(duì)雙方合作并以甲方名義競投 YH-J1 地塊的相關(guān)事項(xiàng)作出約定。2010 年 9 月 28 日,雙方簽署《合同解除協(xié)議書》,同意解除該框架協(xié)議。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該框架協(xié)議已經(jīng)依照上述《合同解除協(xié)議書》約定的條件予以解除,雙方不存在合同履行方面的爭議。

3.根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,除上述《廣州市國有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書》以及與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽訂的相關(guān)協(xié)議之外,在公開競拍、拍得 YH-J1 地塊過程中,目標(biāo)公司未與其他主體簽訂、簽署過其它相關(guān)合同、協(xié)議;目標(biāo)公司已經(jīng)全額支付公開競拍、拍得 YH-J1 地塊所應(yīng)當(dāng)支付的成交價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用,相關(guān)付款憑證已經(jīng)提交給貴公司因該項(xiàng)目聘請(qǐng)的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行核查;在公開競拍、拍得 YH-J1 地塊過程中,目標(biāo)公司不存在違法、違約等可能對(duì)該地塊形成實(shí)質(zhì)性法律影響的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)因素。

4.根據(jù)廣州市人民政府于 2010 年 6 月 29 日頒發(fā)的 10 國用(05)第 000044 號(hào)《國有土地使用證》,座落于廣州開發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,地塊編號(hào)為:YH-J1 的土地使用權(quán)人為目標(biāo)公司,使用權(quán)面積為:98781平方米,地類(用途)為:商住用地,終止日期為:2071 年 7 月 2 日。

5.根據(jù)廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局于 2010 年 11 月 19 日頒發(fā)的穗開規(guī)地[2010]69 號(hào)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》,目標(biāo)公司作為用地單位,用地項(xiàng)目名稱:廣州嘉德豐永和商住樓,用地位臵:廣州開發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,用地性質(zhì):商業(yè)用地(C21)和二類居住用地(R2)。附圖:建設(shè)用地規(guī)劃紅線圖。根據(jù)附注,建設(shè)單位必須在取得本證一年內(nèi)向土地行政主管部門申請(qǐng)用地,逾期未申請(qǐng)的,本證及附件自行失效。

6.根據(jù) 2010 年 12 月 9 日穗開規(guī)復(fù)[2010]334 號(hào)《關(guān)于永和區(qū) YH-J1 地塊重新確認(rèn)規(guī)劃設(shè)計(jì)條件的復(fù)函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局同意規(guī)劃條件中部分規(guī)劃指標(biāo)調(diào)整為:建筑高度:100 米,汽車泊位(住宅):每戶設(shè)一個(gè)停車位,每一停車位以建筑面積30平方米計(jì);按規(guī)定落實(shí)相應(yīng)的教育配套設(shè)施(小學(xué)或幼兒園)。

7.根據(jù) 2011 年 6 月 7 日穗建開函[2011]922 號(hào)《關(guān)于同意******投資發(fā)展有限公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的復(fù)函》,廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)同意目標(biāo)公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),開發(fā)經(jīng)營市規(guī)劃局穗開規(guī)地[2010]69 號(hào)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和市國土房管局 10 國用(05)第 000044 號(hào)《國有土地使用證》核準(zhǔn)的位于廣州開發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北地塊,面積為 98781平方米的商業(yè)用地和二類居住用地。同意核發(fā)《暫定資質(zhì)證書》,有效期為一年,有效期滿前一個(gè)月,向廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)申請(qǐng)核定資質(zhì)等級(jí),核發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書》。

8.根據(jù) 2011 年 6 月 3 日穗開國房函[2011]262 號(hào)《關(guān)于同意 YH-J1 嘉德豐地塊動(dòng)竣工延期意見的復(fù)函》,廣州市國土資源和房屋管理局廣州開發(fā)區(qū)分局同意目標(biāo)公司 YH-J1 地塊的動(dòng)工期延期至 2012 年 12 月 23 日前,竣工期延期至 2017 年 12 月 23日。

9.根據(jù) 2011 年 6 月 23 日穗開發(fā)改建備[2011]《廣州市 2011 年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃備案回執(zhí)》,該項(xiàng)目已在廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)發(fā)展和改革局辦理廣州市2011 年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃備案手續(xù)。

10.根據(jù) 2011 年 8 月 26 日穗開規(guī)函[2011]606 號(hào)《關(guān)于******永和 YH-J1地塊商住樓總平面規(guī)劃圖審查的復(fù)函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局要求 YH-J1 地塊建筑間距應(yīng)滿足《廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則——建筑工程規(guī)劃管理篇》中密度 3、4 區(qū)建筑間距的要求;應(yīng)按《廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則——修建性詳細(xì)規(guī)劃篇》等統(tǒng)籌落實(shí)相應(yīng)的公建配套設(shè)施。

11.根據(jù) 2011 年 10 月 21 日穗開規(guī)復(fù)[2011]296 號(hào)《關(guān)于******永和商住樓用地規(guī)劃方案的復(fù)函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局原則同意所報(bào)方案及商業(yè)住宅用地劃分,按照該區(qū)域城市形象規(guī)劃的相關(guān)要求,進(jìn)一步優(yōu)化規(guī)劃方案成果,在下一階段提供不同方案進(jìn)行比較,并先行就幼兒園建設(shè)問題征求教育部門意見。

12.根據(jù) 2012 年 6 月 13 日穗蘿國房函[2012]394 號(hào)《關(guān)于永和 YH-J1 地塊申請(qǐng)開發(fā)期限順延意見的復(fù)函》,廣州市國土資源和房屋管理局蘿崗分局同意 YH-J1 地塊的開工期限順延至購買 YH-J1 地塊上的房產(chǎn)作為拆遷安臵房方案的意見明確后 3個(gè)月內(nèi),竣工期限順延。盡職調(diào)查報(bào)告

13.根據(jù)目標(biāo)公司于 2012 年 11 月 23 日出具的《<法律盡職調(diào)查初步文件資料清單>的資料提供說明》,YH-J1 地塊的使用權(quán)未受到任何限制,也未設(shè)臵第三方權(quán)利,無擔(dān)保、查封等情況。

(三)目標(biāo)公司經(jīng)營過程中的重大合同

目標(biāo)公司向我們提供了如下重大合同: 1.2009 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的華南理工大學(xué)就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽署《技術(shù)服務(wù)合同》,合同主要約定了:技術(shù)服務(wù)的目標(biāo):進(jìn)行 YH-J1 地塊項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案;技術(shù)服務(wù)的內(nèi)容:對(duì)用地進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì),達(dá)到概念性規(guī)劃深度;并對(duì)雙方權(quán)利、義務(wù)以及報(bào)酬、驗(yàn)收、爭議的解決等事項(xiàng)進(jìn)行了具體約定。合同標(biāo)的為 6 萬元,由目標(biāo)公司于評(píng)審獲得正式通過后一周內(nèi)一次性支付。合同有效期限為 2009 年 11 月 8 日至 2010 年 11 月 8 日。

2.2009 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州興漢建筑設(shè)計(jì)有限公司就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽署《技術(shù)服務(wù)合同》,約定內(nèi)容同上。

3.2009 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州市輕舟工程設(shè)計(jì)咨詢有限公司就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽署《技術(shù)服務(wù)合同》,約定內(nèi)容同上。

4.2010 年 6 月 4 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為承接方的華南理工大學(xué)建筑設(shè)計(jì)研究院就廣州市蘿崗區(qū) YH-J1 地塊項(xiàng)目簽訂《規(guī)劃設(shè)計(jì)合同》,合同對(duì)委托項(xiàng)目內(nèi)容及范圍、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、成果認(rèn)定、費(fèi)用及支付方式、爭議解決方式等進(jìn)行詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司 的陳述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。

5.2010 年 12 月 29 日,目標(biāo)公司作為建設(shè)單位與廣州市增城長科土石方工程隊(duì)作為施工單位就 YH-J1 地塊圍墻整修、入口路面重修及大門制作安排等施工工程發(fā)包事宜簽署合同編號(hào):穗嘉德豐合 2011-002《“YH-J1 地塊”整修工程施工合同》,就工程概況、工程內(nèi)容及范圍、合同造價(jià)、承包方式、工程質(zhì)量、工程工期、工程款支付、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、竣工驗(yàn)收等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。(四)法律評(píng)價(jià)

1.根據(jù)供審查文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明與承諾,我們認(rèn)為,目標(biāo)公司生產(chǎn)經(jīng)營正常,生產(chǎn)經(jīng)營范圍符合許可的經(jīng)營范圍。

2.根據(jù)我們的合理核查,目標(biāo)公司的經(jīng)營活動(dòng)以及 YH-J1 地塊的取得與使用具備規(guī)范性、合法性,沒有資料顯示目標(biāo)公司在經(jīng)營方面存在違法違規(guī)情形。3.根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)提交我們審查的重大合同主要條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定清晰、明確,內(nèi)容合法、有效,并已經(jīng)履行完畢,目標(biāo)公司不存在可能對(duì)該該項(xiàng)目構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響的雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同。

4.結(jié)合貴公司最終確定的該項(xiàng)目所采取的目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓之交易模式,從中介機(jī)構(gòu)專業(yè)分工的角度出發(fā),為公平、合理、合法擬定該項(xiàng)目的交易條件,我們建議貴公司:(1)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對(duì)其有意向納入該項(xiàng)目交易范圍的尚未履行完畢的經(jīng)營合同、協(xié)議,進(jìn)一步提供全面、完整的文本及履行現(xiàn)狀情況的統(tǒng)計(jì)與說明;要求所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,從目標(biāo)公司財(cái)務(wù)記載內(nèi)容方面,對(duì)目標(biāo)公司經(jīng)營合同、協(xié)議的履行現(xiàn)狀情況,進(jìn)行數(shù)據(jù)方面的財(cái)務(wù)審計(jì);在不能完全查清的情況下,應(yīng)當(dāng)通過在該項(xiàng)目交易合同條款中,要求目標(biāo)公司及相關(guān)轉(zhuǎn)讓方作出相應(yīng)陳述、承諾、保證的方式,明確交易各方對(duì)潛在、隱性、或有合同、協(xié)議履行責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。

(2)由于 YH-J1 地塊是實(shí)施該項(xiàng)目的重點(diǎn)實(shí)質(zhì)性交易標(biāo)的,對(duì)于 YH-J1 地塊取得、經(jīng)營過程中,由目標(biāo)公司所簽訂、簽署過的所有合同、協(xié)議,實(shí)際發(fā)生過的所有憑證、憑據(jù),以及規(guī)劃、設(shè)計(jì)文件、行政審批文件等相關(guān)文件資料,目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)向貴公司作出全面披露并全面、完整地予以提供。

(3)對(duì)于前文所提及的目標(biāo)公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的《合同解除協(xié)議書》、《合作開發(fā) YH-J1 地塊框架協(xié)議》事項(xiàng),我們建議: 如果該項(xiàng)目各方將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方書面陳述前述事項(xiàng)發(fā)生的背景、相關(guān)費(fèi)用安排的合法性、合理性;如果該項(xiàng)目各方同意不將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則目標(biāo)公司與該項(xiàng)目

盡職調(diào)查報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)通過合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓等方式,將該事項(xiàng)從目標(biāo)公司中予以剝離,該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方并且應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)的剝離處理,不會(huì)對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響,而在該項(xiàng)目交易合同中,向貴公司作出明確的保證與承諾。

(4)為保障貴公司依法實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目的主要交易目的,在該項(xiàng)目交易合同條款中,針對(duì) YH-J1 地塊,在目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已經(jīng)向貴公司做出的信息披露基礎(chǔ)上,貴公司應(yīng)當(dāng)要求該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方就 YH-J1 地塊至該項(xiàng)目交易成交日之前,已經(jīng)發(fā)生的所有土地使用權(quán)取得、開發(fā)、經(jīng)營行為及過程的合法、有效性,作出明確保證與承諾;對(duì)于可能由此引致的全部經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn),作出責(zé)任承擔(dān)方面的明確條款約定。

四、目標(biāo)公司主要資產(chǎn)相關(guān)法律事項(xiàng) 1.根據(jù)目標(biāo)公司提供的《******投資發(fā)展有限公司財(cái)產(chǎn)清單統(tǒng)計(jì)表》,相關(guān)財(cái)產(chǎn)的購臵發(fā)票復(fù)印件,以及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字[2012]048號(hào)《******投資發(fā)展有限 公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,目前目標(biāo)公司的主要資產(chǎn)為辦公設(shè)備及車輛。簡要說明如下:(1)辦公設(shè)備擁有電腦、復(fù)印機(jī)、攝影機(jī)、空調(diào)等共 43 項(xiàng),經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計(jì) 913,452.60 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 431,679.31 元。(2)車輛擁有奔馳等四輛,經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計(jì)3,255,521.00 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 1,942,436.89 元。2.法律評(píng)價(jià)

(1)從目標(biāo)公司提供的相關(guān)購臵發(fā)票復(fù)印件來看,目標(biāo)公司前述辦公設(shè)備、車輛等資產(chǎn)歸目標(biāo)公司所有。

(2)目標(biāo)公司的前述主要資產(chǎn)的數(shù)目、實(shí)物狀況、價(jià)值,貴公司已委托大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計(jì),現(xiàn)業(yè)經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字[2012]048 號(hào)《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》核實(shí),貴公司應(yīng)以大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的前述審計(jì)報(bào)告作為參考依據(jù)。

(3)在該項(xiàng)目交易合同條款中,合同各方應(yīng)當(dāng)對(duì)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)的目標(biāo)公司資產(chǎn),作出資產(chǎn)界定、核查、移交、驗(yàn)收方面的明確約定。

五、目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)和擔(dān)保相關(guān)法律事項(xiàng)

經(jīng)我們向目標(biāo)公司提具三次資料清單,要求其向我們提供債權(quán)、債務(wù)相關(guān)文件、資料。根據(jù)目標(biāo)公司《股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查第二次補(bǔ)充文件資料清單說明》,目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的文件、資料,要求我們見審計(jì)基礎(chǔ)資料。由此,關(guān)于目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的法律事項(xiàng),我們審查了大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,并據(jù)此出具報(bào)告如下:(一)重大債權(quán)

根據(jù)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》顯示,截至 2012 年 11 月 30 日,目標(biāo)公司預(yù)付款項(xiàng) 27,589.67 元,其他應(yīng)收款 115,600.85 元。

(二)重大債務(wù)

1.根據(jù)目標(biāo)公司提供的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,截至 2012 年 11 月 30 日,除其他應(yīng)付款154,000,000 元以外,目標(biāo)公司不存在其他流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債。

2.根據(jù)前述審計(jì)報(bào)告,在清查表“管理費(fèi)用”項(xiàng)下,發(fā)生“南湖接待處裝修工程”費(fèi)用 506,995.79 元。目標(biāo)公司未向我們提供該工程有關(guān)情況的相關(guān)文件資料。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,南湖接待處物業(yè)屬于股東私人物業(yè),計(jì)劃作為目標(biāo)公司接待用途,但尚未完善相關(guān)手續(xù)。

3.根據(jù)目標(biāo)公司于 2010 年 9 月 28 日與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的《合同解除協(xié)議書》,雙方同意解除于 2009 年 10 月 27 日簽訂的《合作開發(fā) YH-J1地塊框架協(xié)議》,目標(biāo)公司同意歸還廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)付款 4000 萬元及其資金占用費(fèi) 1937786.3 元,共 41937786.3 元,并另行支付補(bǔ)償款1480 萬元。根據(jù)目標(biāo)公司提供的相關(guān)票據(jù)復(fù)印件,前述款項(xiàng)已全部由目標(biāo)公司支付完畢。

(三)擔(dān)保

根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司聲明不存在任何形式的對(duì)外擔(dān)保。

(四)對(duì)目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)及擔(dān)保事項(xiàng)的總體法律評(píng)價(jià)

1.依照中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工,目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的數(shù)額應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)確認(rèn),我們的職責(zé)是確定目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的法律性質(zhì),并就債權(quán)債務(wù)的處理提出法律意見。2.依據(jù)前述《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》的內(nèi)容,該項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債 154,000,000 元,以及本報(bào)告前文所引用的其它債權(quán)、債務(wù)數(shù)額,作出了財(cái)務(wù)認(rèn)定。而根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,目標(biāo)公司所有重大債權(quán)債務(wù)均合法有效。3.針對(duì)目標(biāo)公司的前述債權(quán)債務(wù)事項(xiàng),我們認(rèn)為: 從目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方現(xiàn)已提交審查的相關(guān)文件、資料來看,前述南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),在法律屬性方面依然缺乏相關(guān)驗(yàn)證文件,該兩項(xiàng)債務(wù)由目標(biāo)公司予以承擔(dān),其證據(jù)依據(jù)不夠充分,尚存在法律方面的缺陷及瑕疵。

4.由于貴公司為國有控股的上市公司,從嚴(yán)格遵循國有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的角度出發(fā),針對(duì)上述目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)現(xiàn)狀情況,我們建議:(1)對(duì)于目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方要求納入該項(xiàng)目交易范圍內(nèi)的目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng),貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方提供債權(quán)、債務(wù)的詳細(xì)清單,以及債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的有效憑證及相關(guān)證明文件,或者將會(huì)計(jì)師事務(wù)所提具的有關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中的內(nèi)容作為依據(jù),經(jīng)該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方確認(rèn)后,作為該項(xiàng)目交易合同的附件。對(duì)以該債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)的該項(xiàng)目合同對(duì)價(jià)合理予以商定,并作出具體合同條款約定,以明確合同各方的合同權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,避免和減少履約及法律風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)于目標(biāo)公司已形成的前述對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的債務(wù),我們建議由目標(biāo)公司與現(xiàn)股東在該項(xiàng)目實(shí)施之前予以結(jié)清。

如果目標(biāo)公司事實(shí)上無法提前結(jié)清對(duì)現(xiàn)股東所承擔(dān)的債務(wù),而必須將該股東借款列入該項(xiàng)目交易對(duì)價(jià)的考慮范圍之類,則該項(xiàng)目各方應(yīng)當(dāng)針對(duì)目標(biāo)公司償債的方

盡職調(diào)查報(bào)告式、期限、責(zé)任界定、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容,作出符合法律規(guī)定的合同條款約定。(3)從盡快依法促成該項(xiàng)目交易的角度出發(fā),依照目標(biāo)公司現(xiàn)狀情況,對(duì)于南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),建議由目標(biāo)公司現(xiàn)股東自行予以承擔(dān),并依法從目標(biāo)公司中予以剝離,而不列入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)。其具體處理方式,請(qǐng)參見本報(bào)告第三部分的相應(yīng)內(nèi)容。

(4)對(duì)于目標(biāo)公司擔(dān)保事項(xiàng),目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)在該項(xiàng)目交易合同條款中,向貴公司作出進(jìn)一步具體的保證與承諾。

六、目標(biāo)公司的對(duì)外投資相關(guān)法律事項(xiàng)

經(jīng)我們適當(dāng)核查,并結(jié)合目標(biāo)公司 2012 年 11 月 23 日出具的《<法律盡職調(diào)查初步文件資料清單>的資料提供說明》,除本報(bào)告已作出陳述的事項(xiàng)之外,目標(biāo)公司目前不存在其它對(duì)外投資、合作、入股等情況,未設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)。

對(duì)于本報(bào)告所陳述的目標(biāo)公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司的合作事項(xiàng),其法律意見請(qǐng)參見本報(bào)告相關(guān)部分的內(nèi)容。

七、目標(biāo)公司稅費(fèi)相關(guān)法律事項(xiàng) 1.稅率

根據(jù)目標(biāo)公司提供的《******投資發(fā)展有限公司稅務(wù)情況說明表》,目標(biāo)公司適用的稅種及稅率分別為:(1)營業(yè)稅,稅率為銷售額*5%。(2)城建稅,稅率為營業(yè)稅*7%。

(3)教育費(fèi)附加,稅率為營業(yè)稅*3%。(4)地方教育費(fèi)附加,稅率為營業(yè)稅*2%。(5)堤圍費(fèi),銷售額*0.1%。

(6)價(jià)格基金,稅率為營業(yè)稅*2%。(7)土地增值稅,按稅法清算。

(8)土地使用稅,稅率為土地面積*6元/㎡。(9)印花稅,按照合同性質(zhì)確定稅率。(10)企業(yè)所得稅,稅率為 25%。(11)契稅,稅率為 3%。

(12)車船使用稅,按照排量定額繳納。

根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司在稅務(wù)上未享受政策優(yōu)惠及補(bǔ)貼。2.稅費(fèi)繳納情況

至本報(bào)告出具之日,目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未向我們提供目標(biāo)公司稅費(fèi)繳納方面的完整文件資料,未向我們提供完稅證明。

依照目標(biāo)公司相關(guān)人員的的陳述,并根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司近三年依法納稅,沒有發(fā)生稅務(wù)部門處罰及其他稅務(wù)違法、違規(guī)行為。3.法律評(píng)價(jià)

(1)目標(biāo)公司適用的前述稅種及稅率符合我國現(xiàn)行有效的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

(2)根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并結(jié)合目前我們所收集到的文件、資料,我們尚未發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司目前存在拖欠有關(guān)地稅、國稅以及其它稅費(fèi)等情況。

(3)我們建議,針對(duì)或有或隱性稅費(fèi)具體事項(xiàng),由目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方與受讓方在該項(xiàng)目交易合同條款中作出保證、承諾等協(xié)議安排。

八、目標(biāo)公司的勞動(dòng)合同及社保繳納情況相關(guān)法律事項(xiàng) 1.目標(biāo)公司員工現(xiàn)狀基本情況

根據(jù)目標(biāo)公司提供的《員工名冊》,目標(biāo)公司有員工共有 29 名,主要由經(jīng)理、工程師、財(cái)務(wù)人員、行政人員及后勤人員組成。2.勞動(dòng)合同簽訂情況

目標(biāo)公司向我們提供了勞動(dòng)合同的部分樣本,未提供已與員工簽訂的全部勞動(dòng)合同,也未提供已簽訂、未簽訂勞動(dòng)合同員工的具體統(tǒng)計(jì)表。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司并未與全體員工簽訂勞動(dòng)合同。

3.社保及住房公積金繳納情況

根據(jù)目標(biāo)公司提供給我們的 2012 年 11 月《社保計(jì)算表》以及廣州市電子繳稅系統(tǒng)回單,目標(biāo)公司參加社會(huì)保險(xiǎn)的員工人數(shù)為 24 人,繳交的保險(xiǎn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。

根據(jù)目標(biāo)公司提供給我們的 2012 年 11 月住房公積金繳交表以及《住房公積金匯繳書》,目標(biāo)公司參加購買住房公積金的員工人數(shù)為 15 人。

根據(jù)目標(biāo)公司提供的上述資料,目標(biāo)公司尚有 5 名員工未參加社會(huì)保險(xiǎn),14 名員工未參加購買住房公積金。4.法律評(píng)價(jià)

(1)經(jīng)審查目標(biāo)公司提供的勞動(dòng)合同樣本,勞動(dòng)合同采用了廣州市勞動(dòng)合同范本,基本條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定具體、明確,勞動(dòng)合同具體內(nèi)容合法、有效。

(2)根據(jù)目標(biāo)公司的書面聲明,目標(biāo)公司近三年不存在勞動(dòng)用工方面的違法、違規(guī)行為,未受到過該等方面的行政處罰。

但依照目標(biāo)公司所提供的資料,目標(biāo)公司事實(shí)上可能會(huì)因上述未全部簽訂勞動(dòng)合同,部分員工未繳、欠繳相關(guān)社保費(fèi)用行為,而被勞動(dòng)保障管理部門要求補(bǔ)繳未繳、欠繳部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),同時(shí)也有可能被該等部門處以罰款或滯納金。(3)針對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施,我們建議: 貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對(duì)該項(xiàng)目所涉勞動(dòng)合同、社保事項(xiàng)的承擔(dān),作出承諾,對(duì)目標(biāo)公司員工的交接作出具體安排,分清責(zé)任,并在該項(xiàng)目交易合同條款中作出明確的約定。

如果貴公司安排承接目標(biāo)公司的相關(guān)現(xiàn)有員工,應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司在該項(xiàng)目交易日之前,依法完善承接員工的勞動(dòng)用工法定手續(xù);對(duì)于貴公司不準(zhǔn)備承接的目標(biāo)公司員工,應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方在股權(quán)交割日之前妥善安排好該等員工,包括勞動(dòng)合同的解除,賠償款的支付等。必要時(shí)可要求轉(zhuǎn)讓方提供相應(yīng)的擔(dān)保,以降低貴公司收購過程中因勞動(dòng)合同及社保方面可能面臨之風(fēng)險(xiǎn)。

九、目標(biāo)公司的訴訟、仲裁、行政處罰相關(guān)法律事項(xiàng)

1、依照目標(biāo)公司 2012 年 11 月 23 日出具的《<法律盡職調(diào)查初步文件資料清單>的資料提供說明》,以及目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司不存在尚未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰事項(xiàng),以及潛在的訴訟、仲裁、行政處罰事項(xiàng)。

2、針對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施,我們建議:貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對(duì)目標(biāo)公司是否存在訴訟、仲裁、行政處罰等事項(xiàng),在該項(xiàng)目交易合同條款中作出書面聲明與承諾,并通過在交易合同協(xié)議中進(jìn)行約定的方式,要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方針對(duì)交易日前可能存在的該方面或有事項(xiàng)或其它法律風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保,以避免或減少相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。結(jié) 論

綜上所述,我們認(rèn)為:

1、經(jīng)我們合理審查,目標(biāo)公司的主體設(shè)立符合《中華人民共和國公司法》,目前其合法有效存續(xù),該項(xiàng)目在目標(biāo)公司主體資格方面,不存在法律上的障礙。

2、經(jīng)我們合理審查,目標(biāo)公司現(xiàn)股東合法持有目標(biāo)公司的股權(quán),目標(biāo)公司股權(quán)上不存在質(zhì)押、第三方權(quán)利等可能阻礙依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的因素。

3、經(jīng)我們合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營范圍相適應(yīng)的公司經(jīng)營資格、資質(zhì)。

4、根據(jù)我們的合理核查,目標(biāo)公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目具備相應(yīng)資質(zhì),目標(biāo)公司經(jīng)營 YH-J1 地塊具備基本規(guī)范性、合法性。

5、根據(jù)《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,除了對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債 154,000,000 元以及本報(bào)告所提及的其它債權(quán)債務(wù)以外,目標(biāo)公司目前不存在其它重大債權(quán)、債務(wù)和擔(dān)保事項(xiàng)。

6、綜上所述,我們認(rèn)為: 對(duì)該項(xiàng)目采取直接收購目標(biāo)公司股權(quán)的交易模式,尚未發(fā)現(xiàn)存在足以依法阻礙實(shí)施的法律障礙性因素,該種方式在法律上是可行的。

7、對(duì)目標(biāo)公司與該項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的其它事項(xiàng)的法律分析意見及建議,請(qǐng)貴公司具體參見本報(bào)告的相應(yīng)部分內(nèi)容。

聲 明

1.由于我們并非財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的專業(yè)人士,因此,本所律師僅就有關(guān)的法律問題發(fā)表律師意見,而不對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論和發(fā)表意見。本報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及公告性文件中某些數(shù)據(jù)和結(jié)論的引述,不表明本所對(duì)這些數(shù)據(jù)、結(jié)論的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出任何明示或暗示的確認(rèn)及保證。對(duì)委托事項(xiàng)所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估方法等專業(yè)事項(xiàng),本所未被授權(quán)、亦無權(quán)發(fā)表任何評(píng)論。2.我們是中華人民共和國的執(zhí)業(yè)律師,僅可就涉及中華人民共和國法律、法規(guī)(不包括中華人民共和國香港和澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)法律、法規(guī))發(fā)表我們的意見及從事我們的法律實(shí)踐,因此,我們在調(diào)查過程中所關(guān)注的法律問題及在本報(bào)告中發(fā)表的法律分析意見均僅涉及到中華人民共和國法律、法規(guī),不涉及其它地區(qū)的法律和法規(guī)。3.解釋和說明本報(bào)告的權(quán)利,屬于本所和本所指派的律師。如有關(guān)于本報(bào)告的任何疑問,請(qǐng)與本所指派的律師聯(lián)系。請(qǐng)勿擅自揣測或貿(mào)然行事。

本報(bào)告正本一式五份,提交貴公司四份,本所律師存檔一份。

******律師事務(wù)所 律師※※※※※※※ 二 O 一 年 月 日

第二篇：項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告

Compilation of reports 20XX 報(bào) 告 匯 編

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)word 可編輯·實(shí)用文檔

關(guān)于【】公司 之 法 律 盡 職 調(diào) 查 報(bào) 告

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)致: : 【】公司

【】公司之法律盡職調(diào)查報(bào)告

敬啟者：

【】事務(wù)所(以下簡稱“本所”)為向【】公司【】事宜提供法律服務(wù)之目的，對(duì)貴司進(jìn)行了法律盡職調(diào)查。

本所的法律盡職調(diào)查基于貴司向我們提供的文件、資料以及貴司相關(guān)管理人員口頭介紹的信息。

鑒于項(xiàng)目的完成系循序漸進(jìn)的過程，本報(bào)告僅為初步性質(zhì)，我們將根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展及貴司的實(shí)際需要逐步開展進(jìn)一步調(diào)查，向貴司提供補(bǔ)充調(diào)查報(bào)告。

在提供相關(guān)法律建議時(shí)，我們的依據(jù)是中華人民共和國現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件。

為出具本報(bào)告，我們特作如下聲明：

一、本報(bào)告僅依據(jù)其出具日或之前我們所獲知的事實(shí)而出具。對(duì)其出具日以后可能發(fā)生的法律法規(guī)的頒布、修改、廢止和/或合同主體的變更，我們并不表示任何意見。

二、本報(bào)告僅就法律問題陳述意見，并不作任何商業(yè)判斷或陳述其他方面的意見。

三、本報(bào)告僅供貴司參考之用。

基于以上的陳述內(nèi)容，我們提交本報(bào)告。

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)

本盡職調(diào)查報(bào)告中簡稱的意義

本盡職調(diào)查報(bào)告中，除非文意另有所指，下列詞語或簡稱具有如下含義：

中國 指 中華人民共和國，就本律師工作報(bào)告而言，不包括香港、澳門和臺(tái)灣 本所 指 【】律師事務(wù)所 元、人民幣元 指 中國法定貨幣人民幣元

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)

一、基本情況

（一）公司基本情況

【】現(xiàn)持有【】工商行政管理局 2013 年 1 月 7 日核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（注冊號(hào)【】）。

名稱

住所

法定代表人

注冊資本

實(shí)收資本

公司類型

經(jīng)營范圍

成立日期

營業(yè)期限

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)

（二）公司股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)

現(xiàn)【】全體股東的股東均已在【】股權(quán)托管中心辦理了股權(quán)托管。2011 年 1 月 20 日，【】股權(quán)托管中心向【】核發(fā)了《股權(quán)證持有卡》。上述股份增發(fā)的具體情況詳見本《盡職調(diào)查報(bào)告》之“二、公司的設(shè)立及歷史沿革”。

1.【】

【】，男，漢族，1972 年 6 月 15 日出生，中國國籍，住址為【】。

2.【】

【】，男，漢族，1954 年 3 月 3 日出生，中國國籍，住址為【】。

3.【】公司

【】公司成立于 2003 年 10 月 23 日，注冊號(hào)為【】，住所為【】，法定代表人【】，公司類型為有限責(zé)任公司，注冊資本人民幣 3,240 萬元，實(shí)收資本人民幣 3,240 萬元，經(jīng)營范圍為“對(duì)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)投資（國家有專項(xiàng)規(guī)定的項(xiàng)目經(jīng)審批后或憑有效地許可證方可經(jīng)營）”?！尽楷F(xiàn)持有公司 4,000 萬股股份，占總股本的 62.21%。

4.【】公司

【】公司成立于 1999 年 11 月 1 日，注冊號(hào)為【】，住所為【】，法定代表人【】，公司類型為有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資），注冊資本人民幣 100 億元，實(shí)收資本人民幣 100 億元，經(jīng)營范圍為“收購并經(jīng)營中國工商銀行剝離的不良資產(chǎn)；債務(wù)追償，資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓與銷售；債務(wù)重組及企業(yè)重組；債債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)及階段性持股，資產(chǎn)證券化；資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的上市推薦及債券、股票承銷；直接投資；發(fā)行債券，商業(yè)借款；向金融機(jī)構(gòu)借款和向中國人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款；投資、財(cái)務(wù)及法律咨詢與顧問；資產(chǎn)及項(xiàng)目評(píng)估；企業(yè)審計(jì)與破產(chǎn)清算；經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)?！薄尽楷F(xiàn)持有公司 100 萬股股份，占總股本的 1.56%。

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)二、公司的設(shè)立及歷史沿革

（一）2 1992 年 年 4 4 月設(shè)立

【】前身為中外合資企業(yè)【】，成立于 1992 年 4 月 8 日。

1992 年 3 月 6 日，【】與【】公司簽訂《合資經(jīng)營企業(yè)合同》及《合資企業(yè)章程》，約定共同投資興辦合資經(jīng)營企業(yè)。

1992 年 3 月 28 日，【】市外商投資工作委員會(huì)作出“【】號(hào)”《市外資委辦公室關(guān)于合資經(jīng)營【】公司可行性研究報(bào)告、合同、章程及董事會(huì)成員的批復(fù)》，批準(zhǔn)了【】的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、合營公司合同、章程及董事會(huì)成員名單。同日，【】市人民政府頒發(fā)了【】號(hào)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)批準(zhǔn)證書》，批準(zhǔn)的企業(yè)名稱為【】公司（英文名稱【】），地址為【】，合資者為【】、【】，投資總額人民幣一百八十萬元，合資年限為十二年，經(jīng)營范圍為【】。

1992 年 4 月 8 日，國家工商總局核發(fā)了注冊號(hào)為【】《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，核準(zhǔn)的企業(yè)名稱為【】公司（英文名稱【】），地址為武漢市武昌區(qū)武珞路 230 號(hào)，企業(yè)類別為合資經(jīng)營，經(jīng)營范圍為【】，注冊資本為人民幣一百八十萬元，有效期自 1992 年 4 月 8 日至 2004年 4 月 8 日。

1993 年 2 月 1 日，【】會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具【】號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,確認(rèn)【】截止 1992 年 12月 1 日的實(shí)收資本額為人民幣一百八十萬元整，占注冊資本總額的 100%，其中【】投資人民幣 88.2 萬元，占注冊資本的 49%，【】投資 139,445.46 美元和港幣 212,294 元，折合人民幣 91.8 萬元。

（二）2 2012 年 年 2 12 月的變更經(jīng)營范圍、第一次增資

2012 年 10 月 25 日，【】與【】簽訂《【】公司新增股份發(fā)行及認(rèn)購協(xié)議》。雙方約定：【】向【】發(fā)行 130 萬股股份，【】的注冊資本由發(fā)行新增股份前的 6,300 萬元增至 6,430萬元?！尽空J(rèn)購 130 萬股，認(rèn)購價(jià)格為每股 8.05 元，認(rèn)購價(jià)款為 1,046.50 萬元。其中 130萬元計(jì)入【】的注冊資本，其余 916.5 萬元計(jì)入【】的資本公積。

2012 年 11 月 8 日，【】召開 2012 年第二次股東大會(huì)，通過以下決議：

1、變更公司經(jīng)營范圍為生物工程產(chǎn)品、凍干粉針劑生產(chǎn)、銷售，本公司產(chǎn)品及技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

2、對(duì)【】定向增發(fā) 130 萬股權(quán)，由其出資人民幣 1,046.5 萬元購買，其中 130 萬元計(jì)

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)入公司的注冊資本，其余 916.5 萬元計(jì)入公司的資本公積?？偣杀居?6,300 萬股增發(fā)至 6,430萬股。

3、并同意修改章程中相關(guān)條款。

2012 年 12 月 6 日，【】會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具【】號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》。截至 2012 年 12 月 5 日止，【】已收到【】投資繳納的出資款項(xiàng) 1,046.5 萬元，均為貨幣出資。截至 2012 年 12 月5 日，【】變更后的累計(jì)注冊資本人民幣 6,430 萬元，累計(jì)股本人民幣 6,430 萬元。

本次增資后，【】的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：

股東名稱 股份（萬股）

比例

2013 年 1 月 7 日，【】市工商行政管理局【】分局核發(fā)了注冊號(hào)為【】的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，確認(rèn)了本次變更，登記的注冊資本 6430 萬元，經(jīng)營范圍為“本公司產(chǎn)品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（國家有專項(xiàng)規(guī)定的項(xiàng)目經(jīng)審批后或憑有效的許可證方可經(jīng)營）生物工程產(chǎn)品、凍干、粉針生產(chǎn)、銷售（許可證有效期至 2015 年 12 月 31 日）” 三、公司的業(yè)務(wù)情況

（一）【】現(xiàn)在具備的各項(xiàng)經(jīng)營資質(zhì)

公司現(xiàn)在持有【】工商行政管理局【】分局核發(fā)的注冊號(hào)為【】的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，經(jīng)營范圍為“本公司產(chǎn)品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（國家有專項(xiàng)規(guī)定的項(xiàng)目經(jīng)審批后或憑有效的許可證方可經(jīng)營）生物工程產(chǎn)品、凍干、粉針生產(chǎn)、銷售（許可證有效期至 2015 年 12月 31 日）” 公司現(xiàn)在持有【】市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的代碼為 72466703-8 的《中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證》，有效期自 2012 年 8 月 14 日至 2016 年 8 月 13 日。

公司現(xiàn)持有【】國家稅務(wù)局、【】地方稅務(wù)局 2013 年 1 月 18 日頒發(fā)的編號(hào)為【】號(hào)《稅

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)務(wù)登記證》，登記為增值稅一般納稅人。

公司現(xiàn)在持有【】2011 年 1 月 1 日頒發(fā)的編號(hào)為【】的《中華人民共和國藥品生產(chǎn)許可證》，生產(chǎn)地址為【】，生產(chǎn)范圍為凍干粉針劑，有效期至 2015 年 12 月 31 日。

公司現(xiàn)持有國家食品藥品監(jiān)督管理局 2011 年 3 月 23 日頒發(fā)的證書編號(hào)為【】的《中華人民共和國藥品 GMP 證書》，認(rèn)證范圍為凍干粉針劑，有效期至 2013 年 12 月 31 日；以及國家食品藥品監(jiān)督管理局 2009 年 3 月 25 日頒發(fā)的證書編號(hào)為【】的《中華人民共和國藥品GMP 證書》，認(rèn)證范圍為注射用抗乙型肝炎轉(zhuǎn)移因子（凍干粉針劑），注射用鼠神經(jīng)生長因子（凍干粉針劑），有效期至 2014 年 3 月 25 日。

（二）【】現(xiàn)有生產(chǎn)品種劑型及文號(hào)情況

序號(hào) 藥品名稱 批件號(hào) 劑型 藥品批準(zhǔn)文號(hào) 有效期 核發(fā)日期 備注 1

凍干粉針劑

20160110 20110111

凍干粉針劑

20150929 20100930

凍干粉針劑

20150929 20100930

凍干粉針劑

20150929 20100930

凍干粉針劑

20150929 20100930

（三）【】須遵守的國內(nèi)藥品管理類主要法律、法規(guī)和規(guī)章

序號(hào) 法律法規(guī)名稱 發(fā)布部門 效力級(jí)別 1 中華人民共和國藥品管理法 全國人大常委會(huì) 法律 2 中華人民共和國藥品管理法實(shí)施條例 國務(wù)院 行政法規(guī) 3 藥品生產(chǎn)監(jiān)督管理辦法 國家食品藥品監(jiān)督管理局（原國家藥品監(jiān)督管理局）

部門規(guī)章 4 藥品注冊管理辦法 國家食品藥品監(jiān)督管理局（原國家藥品監(jiān)督管理局）

部門規(guī)章 5 藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范 國家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)（原衛(wèi)生部）

部門規(guī)章 6 藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范 國家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)（原衛(wèi)生部）

部門規(guī)章 7 藥物臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范 國家食品藥品監(jiān)督管理局（原國家藥品監(jiān)督管理局）

部門規(guī)章

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)8 藥品流通監(jiān)督管理辦法 國家食品藥品監(jiān)督管理局（原國家藥品監(jiān)督管理局）

部門規(guī)章 四、公司的主要財(cái)產(chǎn)

（一）土地、房產(chǎn)的情況

【】現(xiàn)持有【】號(hào)《房屋所有權(quán)證》，房屋所有權(quán)人為【】，座落于【】，設(shè)計(jì)用途為辦公、工、交、倉，建筑面積合計(jì) 16,420.47平方米。

【】現(xiàn)持有的【】號(hào)《國有土地使用證》，土地使用權(quán)人為【】公司，座落于【】，地類（用途）為工業(yè)用地，土地使用權(quán)總面積為 130127.06平方米，使用期限至 2043 年 11 月11 日止，發(fā)證日期為 2002 年 6 月 11 日。

（二）在建工程

【】現(xiàn)正在自有土地上建設(shè)綜合制劑車間。根據(jù)該工程《建設(shè)工程項(xiàng)目報(bào)建表》，登記的工程編號(hào)為 ***01，工程名稱為綜合制劑車間建設(shè)項(xiàng)目，工程地點(diǎn)為【】。該工程已于 2012 年 9 月 5 日取得【】號(hào)《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、2011 年 5 月 30 日取得編號(hào)為【】號(hào)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、2012 年 9 月 24 日取得編號(hào)為【】的《建筑工程施工許可證》。2012 年 10 月 22 日【】市環(huán)境保護(hù)局辦公室已出具【】號(hào)《市環(huán)保局關(guān)于【】建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書的批復(fù)》。2012 年 9 月 5 日，【】與【】公司簽訂了《湖北省建設(shè)工程施工合同》。

（三）【】擁有無形資產(chǎn)的情況

1.商標(biāo)

（1）國內(nèi)商標(biāo) 根據(jù)公司提供的資料，【】在中國大陸取得了 6 項(xiàng)注冊商標(biāo)，詳細(xì)信息如下：

序號(hào)

注冊號(hào)

標(biāo)志

類別

申請(qǐng)人/ /

權(quán)利人

取得

方式

申請(qǐng)

日期

注冊

有效期

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)序號(hào)

注冊號(hào)

標(biāo)志

類別

申請(qǐng)人/ /

權(quán)利人

取得

方式

申請(qǐng)

日期

注冊

有效期

2.專利

根據(jù)公司提供的資料，【】公司已取得 3 項(xiàng)發(fā)明專利，具體如下：

序號(hào)

專利號(hào)

專利名稱

專 利類 型

專 利權(quán) 人

專利權(quán)期限

根據(jù)公司提供的資料及本所律師核查，【】未在其主要財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)上設(shè)定抵押或擔(dān)保。

（四）

【】的租賃房屋情況

2009 年 12 月 22 日，【】與【】公司簽訂《廠房租賃合同》，【】向【】出租【】的廠房，建筑面積為 4162.33平方米。廠房用于生產(chǎn)、經(jīng)營，租賃期限為 2010 年 1 月 1 日起至 2019年 12 月 30 日止，月租金為 6.6 萬元。

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)六、重大債權(quán)債務(wù)

（一）借款合同

2012 年 11 月 5 日，【】與【】銀行開發(fā)區(qū)支行簽訂合同編號(hào)為“B029001200BO”的《流動(dòng)資金借款合同》，借款期限為自貸款發(fā)放日起 1 年，借款金額為人民幣 2,000 萬元，利率為借款期限對(duì)應(yīng)檔次的中國人民銀行基準(zhǔn)貸款利率上浮 20%。

（二）技術(shù)開發(fā)合同

2012 年 3 月 9 日，【】與【】公司（以下簡稱“【】”）簽訂《技術(shù)開發(fā)合同》，【】委托【】進(jìn)行聚乙二醇化重組人睫狀神經(jīng)營養(yǎng)因子注射液的研究開發(fā)工作，【】協(xié)助【】獲得聚乙二醇化重組人睫狀神經(jīng)營養(yǎng)因子注射液臨床批件?！尽肯碛芯垡叶蓟亟M人睫狀神經(jīng)營養(yǎng)因子注射液的技術(shù)成果和該藥品的所有權(quán)及使用權(quán)，【】應(yīng)將與本項(xiàng)目有關(guān)的專利權(quán)按本合同約定轉(zhuǎn)讓給【】。合同期限為 2012 年 3 月 9 日至 2017 年 3 月 9 日

八、組織結(jié)構(gòu)及公司治理情況

（一）公司組織結(jié)構(gòu)圖

股東大會(huì)總經(jīng)理董事會(huì)監(jiān)事會(huì)技術(shù)總監(jiān) 副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 副總經(jīng)理質(zhì)保部物資部生產(chǎn)部工程部財(cái)務(wù)部綜合部技術(shù)中心營銷中心營銷總監(jiān) 副總經(jīng)理證券部股東大會(huì)總經(jīng)理董事會(huì)監(jiān)事會(huì)技術(shù)總監(jiān) 副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 副總經(jīng)理質(zhì)保部物資部生產(chǎn)部工程部財(cái)務(wù)部綜合部技術(shù)中心營銷中心營銷總監(jiān) 副總經(jīng)理證券部（二）股東大會(huì)

根據(jù)公司現(xiàn)行有效的公司章程，股東大會(huì)為公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司股東大會(huì)現(xiàn)有自然人股

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)東【】名，法人股東【】名。公司的股東具體情況詳見本《盡職調(diào)查報(bào)告》“一、基本情況”。

（三）董事會(huì)

公司董事會(huì)為股份公司的決策機(jī)構(gòu)，向股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。根據(jù)《公司章程》的規(guī)定，董事會(huì)由 5 名董事組成，由股東大會(huì)選舉和更換；董事任期 3 年，可連選連任；董事會(huì)設(shè)董事長 1 名。

各董事簡歷如下：

（四）監(jiān)事會(huì)

公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司和股東利益。監(jiān)事列席董事會(huì)會(huì)議。

監(jiān)事會(huì)由 3 名監(jiān)事組成，其中 1 名為監(jiān)事會(huì)主席，監(jiān)事由股東代表和公司職工代表擔(dān)任，股東代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉和更換；職工代表監(jiān)事由公司職工民主選舉產(chǎn)生和更換，公司職工代表擔(dān)任的監(jiān)事不少于監(jiān)事人數(shù)的三分之一；監(jiān)事任期 3 年，可連選連任。

各監(jiān)事簡歷如下：

（五）高級(jí)管理人員

公司設(shè)總經(jīng)理 1 名，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作；現(xiàn)有副總經(jīng)理 2名?？偨?jīng)理由董事會(huì)聘任或解聘，每屆任期 3 年，連聘可以連任；總經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。

各高級(jí)管理人員簡歷如下：

十、公司的稅務(wù)

（一）主要稅種及稅率

稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率 增值稅（一般納稅人）

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 17% 增值稅（簡易征收）

銷售收入 6% 營業(yè)稅 營業(yè)收入 5% 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 7%

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)教育費(fèi)附加 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 3% 堤防費(fèi) 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 2% 地方教育附加 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 2% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 15%（二）稅收優(yōu)惠

（1）【】自 2011 年 10 月 13 日取得編號(hào)為 GF201142000066 的高新技術(shù)企業(yè)證書，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱“《企業(yè)所得稅法》”）第 28 條的規(guī)定，適用 15%的優(yōu)惠稅率；（2）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第 30 條第 1 款及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第 95 條規(guī)定，【】研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上加計(jì) 50%扣除。

十一、勞工政策

（一）根據(jù)公司提供的資料，公司現(xiàn)時(shí)員工情況如下：

員工專業(yè)結(jié)構(gòu)

人數(shù)

占員工總數(shù)比例（% %）

管理人員 11 6% 銷售人員 38 20% 生產(chǎn)人員 83 43% 財(cái)務(wù)人員 8 4% 技術(shù)人員 33 17% 其他人員 18 9%

員工受教育程度

人數(shù)

占員工總數(shù)比例（% %）

研究生及以上學(xué)歷 8 4% 本科學(xué)歷 54 28% 大專學(xué)歷 84 44% 大專以下學(xué)歷 45 24%

員工年齡分布

人數(shù)

占員工總數(shù)比例（% %）

歲以上 8 4% 41－50 歲 29 15% 31－40 歲 55 29% 30 歲以下 99 52% 合計(jì) 191 100.00%（二）社保及公積金繳費(fèi)情況

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)根據(jù)公司提供的資料，公司 2010-2012 為員工足額繳納了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)。除實(shí)習(xí)生、返聘人員及部分第一個(gè)月入職的職工未及辦理外，公司為其他全部員工繳納了各項(xiàng)保險(xiǎn)及公積金。

【】

2012 年 2011 2010 實(shí)繳人數(shù) 未繳人數(shù) 實(shí)繳人數(shù) 未繳人數(shù) 實(shí)繳人數(shù) 未繳人數(shù) 養(yǎng)老保除 174 17 165 7 163 2 醫(yī)療保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 失業(yè)保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 生育保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 工傷保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 住房公積金 169 22 159 13 / / 根據(jù)公司提供的資料，公司為員工繳納社保金額情況如下：

日期 應(yīng)繳額 實(shí)繳額 差額 2010 年合計(jì) 1264401.54 1264401.54 0 2011 年合計(jì) 1525791.78 1525791.78 0 2012 年合計(jì) 1778925.06 1778925.06 0 公司與員工社會(huì)保險(xiǎn)繳納費(fèi)用承擔(dān)比例如下：

繳納項(xiàng)目 繳納比例 單位承擔(dān)費(fèi)用（每月）

個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用（每月）

備注 單位 個(gè)人 合計(jì) 養(yǎng)老保險(xiǎn) 21％ 8％ 29％ 813.0×21％＝170.7 813.0×8%=65.0

失業(yè)保險(xiǎn) 2％ 1％ 3％ 813.0×2％＝16.3 813.0×1%=8.1

工傷保險(xiǎn) 1％ 0 1％ 813.0×1％＝8.1---

生育保險(xiǎn) 0.7％ 0 7％ 813.0×％＝56.9---

醫(yī)療保險(xiǎn) 8％ 2％ 10％ 813.0×8％＝65.0 813.0×2%=16.3 大額 5.0 醫(yī)療保險(xiǎn)細(xì)則詳見《社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)手冊》 合計(jì) 39％ 11％ 50％ 317.0 94.4

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)十二、訴訟、仲裁及行政處罰

（尚在調(diào)查中）

十三、需要注意的事項(xiàng)

（一）工商檔案連續(xù)性問題

經(jīng)本所律師在開發(fā)區(qū)工商行政管理局及【】工商行政管理局核查，公司的工商檔案現(xiàn)在已 2000 年合資轉(zhuǎn)內(nèi)資為分界點(diǎn)，分別獨(dú)立存放在市工商局和開發(fā)區(qū)工商局。1992 年至 2000年合資轉(zhuǎn)內(nèi)資前的檔案存放在市工商局，并且登記為“合資企業(yè)已注銷”，開發(fā)區(qū)工商局檔案中則登記為另一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)，但 2000 年變更企業(yè)性質(zhì)并未注銷原來的企業(yè)。

現(xiàn)在公司正在生產(chǎn)的產(chǎn)品仍然在使用中外合資企業(yè)所取得的批件，因此需要將公司的兩處檔案聯(lián)系在一起，并且從工商局取得公司歷史沿革從 1992 延續(xù)至今的確認(rèn)。

（二）無形資產(chǎn)出資問題

【】1992 年成立時(shí)存在無形資產(chǎn)出資 30 萬元，沒有經(jīng)過相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估。

根據(jù)《公司法（1999 年修正）》的第二十四條規(guī)定，對(duì)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。

（二）整體改制審計(jì)、評(píng)估和驗(yàn)資問題

【】2000 年股改的評(píng)估報(bào)告為 2000 年 11 月 25 日【】會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了【】截止 2000年 11 月 1 日《關(guān)于【】公司資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的匯總說明》，確認(rèn)經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)為 6,000 萬元。該評(píng)估匯總說明是使用【】號(hào)評(píng)估報(bào)告和【】號(hào)《房地產(chǎn)估價(jià)報(bào)告》。

【】會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的【】號(hào)評(píng)估報(bào)告。該評(píng)估報(bào)告并非專門股改評(píng)估報(bào)告，而是【】為了增資對(duì)【】的評(píng)估報(bào)告，該評(píng)估報(bào)告并未將【】增資后的資產(chǎn)納入評(píng)估范圍，評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日為 2000 年 9 月 30 日，評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日早于股改基準(zhǔn)日 2000 年 11 月 1 日。整體變更以經(jīng)評(píng)估后凈資產(chǎn) 6000 萬元入賬。

房地產(chǎn)估價(jià)報(bào)告非未本次股改專門出具的評(píng)估報(bào)告，而是用【】號(hào)《房地產(chǎn)估價(jià)報(bào)告》（評(píng)估基準(zhǔn)日為 2000 年 8 月 2 日），是由【】開發(fā)區(qū)人民法院委托，為【】開發(fā)區(qū)農(nóng)行將其轉(zhuǎn)讓給【】的收貸資產(chǎn)提供價(jià)值依據(jù)?！尽恳褤?jù)此報(bào)告書的評(píng)估值入賬。由于與股改評(píng)估基準(zhǔn)日接近，資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)使用情況未發(fā)生變化的情況下，該評(píng)估報(bào)告書中的評(píng)估值直接作為擬改制股份公司的資產(chǎn)價(jià)值依據(jù)。

報(bào)告文檔·借鑒學(xué)習(xí)2000 年 11 月 15 日，【】會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了【】截止 2000 年 10 月 31 日【】號(hào)《審計(jì)報(bào)告》，經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為 59,978,320.35 元。

2000 年 11 月 25 日【】會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具了【】號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，確認(rèn)【】收到其發(fā)起股東投入的股本人民幣 6,000.00 萬元。但該審計(jì)報(bào)告并未確認(rèn)【】的實(shí)收資本是由【】的全部經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)折股形成。

此外，上述股改審計(jì)、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)均為【】會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，且注冊會(huì)計(jì)師和注冊資產(chǎn)評(píng)估師為同一人。

（四）房產(chǎn)證問題

【】2009 年從【】購買并出租給【】的房屋至今尚未取得房屋所有權(quán)證。

第三篇：8.水電站收購項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告

上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所

致

浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司

浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司

股權(quán)收購項(xiàng)目 律師盡職調(diào)查報(bào)告

之

福建省建甌北津水電開發(fā)有限公司

調(diào)查報(bào)告

中國·杭州

二○一○年十月二十七日

目 錄（定稿時(shí)需重新編排頁碼）

? 報(bào)告摘要 ? 聲 明 ? 保密承諾 ? 報(bào)告使用 ? 調(diào)查報(bào)告 調(diào)查過程

報(bào)告正文（以下標(biāo)題內(nèi)容與正文標(biāo)題內(nèi)容統(tǒng)一）（頁碼標(biāo)明“**頁-**頁”）1.公司設(shè)立

2.歷史沿革

3.目前存續(xù)情況及可持續(xù)經(jīng)營狀況 4.水電站項(xiàng)目 5.資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù) 6.重大合同 7.公司治理結(jié)構(gòu) 8.勞動(dòng)人事 9.稅務(wù)及優(yōu)惠政策 10.其他

? 附 錄 調(diào)查資料清單3 6 20 24 27 48 50

78

【】公司 律師盡職調(diào)查報(bào)告

敬致：【】有限公司

20【】年【】月【】日至【】月【】日，上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所（以下簡稱“本事務(wù)所”或“本所律師”）接受貴司委托，就福建省建甌北津水電開發(fā)有限公司（以下簡稱“北津公司”），進(jìn)行報(bào)價(jià)前盡職調(diào)查工作；本次調(diào)查之信息披露方為：北津公司、浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“浙江甌能集團(tuán)”，與北津公司可合稱“被調(diào)查方”）。

本次律師盡職調(diào)查的目的，在于了解北津公司的相關(guān)法律狀況，披露相關(guān)法律信息，從而為貴司投資決策提供參考。

本次律師盡職調(diào)查工作中取得的相關(guān)法律文件和資料、說明，將作為本律師盡職調(diào)查報(bào)告（以下簡稱“本報(bào)告”）的附件一并提交給貴司。

報(bào) 告 摘 要 調(diào)查核實(shí)的有關(guān)事實(shí)情況

根據(jù)本次調(diào)查中被調(diào)查方提供的有關(guān)資料及本所律師查詢、復(fù)制的有關(guān)資料、信息顯示：

1.1 北津公司目前的基本狀況

注 冊 號(hào)： 營業(yè)期限： 法定代表人：； 住 所： 經(jīng)營范圍： 注冊資本：

（以上為營業(yè)執(zhí)照的信息）

股權(quán)結(jié)構(gòu)（標(biāo)的股權(quán)的內(nèi)容，如有質(zhì)押情況，在此寫明已辦質(zhì)押及質(zhì)押股權(quán)比例、擔(dān)保債權(quán)金額，不需發(fā)表其它意見）：

年檢情況（公司存續(xù)的內(nèi)容）：

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.2 北津公司取得的有關(guān)證照情況 1.2.1 北津公司組織機(jī)構(gòu)代碼證

代碼：74168738-0；

有效期：自2008年11月24日至2012年11月24日。

1.2.2 開戶許可證

開戶銀行：中國建設(shè)銀行福建省分行建甌支行； 帳號(hào)：***01369。

1.2.3 稅務(wù)登記證

編號(hào)：閩地稅字***號(hào)；

頒發(fā)單位：福建省建甌市地方稅務(wù)局。

1.2.4 電力業(yè)務(wù)許可證 編號(hào)：1041906-00027；

頒發(fā)單位：國家電力監(jiān)管委員會(huì)； 發(fā)證日期：2006年12月14日；

有效期：2006年12月14日到2026年12月13日。

1.2.5 取水許可證

編號(hào)：取水（閩）字（2007）第900011號(hào)； 頒發(fā)單位：南平市水利局； 發(fā)證日期：2007年10月25日；

有效期：2008年1月1日到2012年12月31日。

1.2.6 水電站大壩安全注冊登記證 注冊登記號(hào)：BG0273-F350783；

大壩名稱：北津大壩；

水電站運(yùn)行單位：福建省建甌市北津水電開發(fā)有限公司；

大壩主管單位：浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司； 注冊登記：乙級(jí)；

發(fā)證單位：國家電力監(jiān)管委員會(huì)大壩安全監(jiān)察中心； 發(fā)證日期：2010年3月；

有效期：2009年11月2012年11月。

以上證照均合法有效。

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.3 水電站項(xiàng)目的基本情況

北津公司目前擁有一個(gè)水電站項(xiàng)目，即建甌市北津水電站。北津水電站于2003年8月23日開工建設(shè)，于2006年4月26日竣工，目前尚未進(jìn)行整體竣工驗(yàn)收，已通過10項(xiàng)分項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收；裝機(jī)容量、庫容量、年發(fā)電量、壩高、水頭（一些技術(shù)指標(biāo)）（根據(jù)大中小型水庫的分類寫）。于2006年11月9日啟動(dòng)商業(yè)運(yùn)行。

1.4 水電站項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.4.5（列明各項(xiàng)批文名稱，最后寫明缺少的審批項(xiàng)的名稱）

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.5 水電站項(xiàng)目的用地情況 1.5.1

（寫明有關(guān)水電站用地的文件和批文的名稱及土地使用權(quán)證，并寫明土地的性質(zhì)，取得方式，面積，使用期限等）

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.6 政策處理

（如政策處理不是很重要或沒有政策處理的內(nèi)容，則“1.6政策處理”并到“1.5水電站項(xiàng)目的用地情況”中去或刪除）

1.7 水電站項(xiàng)目的建設(shè)情況

（主要包括開工、招投標(biāo)、驗(yàn)收內(nèi)容等，指出還少什么東西[一定要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)判斷是否缺少]）

1.8 水電站項(xiàng)目的運(yùn)營情況 1.8.1 1.8.2

（寫明各類批復(fù)及文件、協(xié)議的名稱，最后指出還少什么東西[一定要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)判斷是否缺少]）

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.9北津公司的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)狀況 1.9.1基本資產(chǎn)狀況

（主要包括總資產(chǎn)、總負(fù)債、所有者權(quán)益）(一般來源于《審計(jì)報(bào)告》的數(shù)據(jù)[如無則摘自《資產(chǎn)負(fù)債表》])1.9.2主要經(jīng)營資產(chǎn)

（主要包括土地、大壩設(shè)施、隧洞、房產(chǎn)、設(shè)備、車輛情況）

1.9.3債權(quán)債務(wù)（含或有負(fù)債）

主要包括債權(quán)（主要關(guān)注真實(shí)性、是否關(guān)聯(lián)交易、應(yīng)收賬款年限）及負(fù)債

根據(jù)公司本次盡職調(diào)查工作的安排，目標(biāo)公司的資產(chǎn)及重大債權(quán)債務(wù)主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。如需本所律師就此項(xiàng)內(nèi)容發(fā)表意見，本所律師將根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《審計(jì)報(bào)告》作進(jìn)一步核查。

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.10 北津公司的重大合同情況

截止本次盡職調(diào)查完成日，北津公司的重大合同明細(xì)如下：

（按水電站建設(shè)的順序?qū)⒏黝愔卮蠛贤拿Q寫明，并對(duì)合同有效性發(fā)表意見。如果合同較多，只需將一些正在履行的合同寫上。如發(fā)現(xiàn)某合同正處在訴訟中，則需標(biāo)明。）

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.11 北津公司的勞動(dòng)人事

（寫明：員工人數(shù)、勞動(dòng)合同訂立及社保繳納情況）

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.12 北津公司的稅收及優(yōu)惠政策 1.12.1目前應(yīng)納稅種及適用稅率為：

企業(yè)所得稅： 增值稅： 城建稅： 教育費(fèi)附加： 地方教育費(fèi)附加： 庫區(qū)維護(hù)基金： 水資源費(fèi)： 1.12.2 優(yōu)惠政策

（根據(jù)企業(yè)實(shí)際享有的情況簡要寫明。法律評(píng)價(jià)主要就優(yōu)惠政策的合法性發(fā)現(xiàn)意見；如有財(cái)政補(bǔ)貼款，對(duì)該款的性質(zhì)需發(fā)表意見[是否需要?dú)w還，是否需支付利息等]）

（以上內(nèi)容詳見“**頁-**頁”）

1.13 其他

（無法列入以上各項(xiàng)的事情放在此處寫明）如： 1.13.1現(xiàn)有未決訴訟：(仲裁）

案號(hào)： 審理法院：

訴訟當(dāng)事人：（寫明原告、被告名稱）案由：買賣合同糾紛； 訴訟標(biāo)的： 萬元。

當(dāng)前狀況：（寫明尚未判決或正在執(zhí)行之中）

1.13.2 除此外，北津公司目前不存在正在進(jìn)行的訴訟、仲裁案件（含執(zhí)行）, 7

不存在被查封、凍結(jié)、扣押財(cái)產(chǎn)的情況，也不存在目前尚未形成訴訟、仲裁的爭議、潛在糾紛；目前沒有受到過行政處罰，在截止本次調(diào)查之前的經(jīng)營過程中也不存在違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定可能受到行政處罰的情況；不存在目前已知的其他對(duì)本次收購有重大影響及對(duì)收購后公司的資產(chǎn)、經(jīng)營有重大影響的其他情況。2 調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議(將主文內(nèi)容概括一下)本所律師就在本次盡職調(diào)查中通過查閱所列被調(diào)查方提供的有關(guān)資料、向被調(diào)查方相關(guān)工作人員了解情況，所發(fā)現(xiàn)的北津公司目前存在及可能存在的主要法律問題，向貴司作如下提示并提出建議：

（只要寫明結(jié)論和建議即可，整個(gè)論證過程和所依據(jù)的法律條文不需要寫明。

2.10 關(guān)于未披露事項(xiàng)

在本次盡職調(diào)查中，北津公司及轉(zhuǎn)讓方雖暫未就本次盡職調(diào)查披露信息的真實(shí)性、完整性說出書面聲明；但本所律師理解，待雙方達(dá)成交易意向，并進(jìn)入收購后，就北津公司未披露的事項(xiàng)及由此涉及的法律后果及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)。

（在每一項(xiàng)問題和建議的最后均標(biāo)明“以上內(nèi)容詳見**頁-**頁”）

聲 明

根據(jù)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)的要求，在出具本報(bào)告之前，本所律師聲明以下事項(xiàng)：

1.本次盡職調(diào)查的基準(zhǔn)日，以被調(diào)查方在本次盡職調(diào)查中提供文件的截止日為本次盡職調(diào)查完成日（即：2010年10月17日）為準(zhǔn)。本所僅對(duì)被調(diào)查方提供（含僅提供查閱）的截止本次盡職調(diào)查完成日之前的資料、文件、披露的信息列入盡職調(diào)查范圍。

2.被調(diào)查方在本次盡職調(diào)查中提供（含僅提供查閱）的相關(guān)資料多為復(fù)印件，本所律師無法驗(yàn)證復(fù)印件與原件的一致性；就被調(diào)查方口頭介紹事實(shí)，本所律師亦無法驗(yàn)證其介紹事實(shí)的真實(shí)性、完整性。

3.本所僅根據(jù)被調(diào)查方已提供的資料和本所查證的事實(shí)出具本調(diào)查報(bào)告，對(duì)于因公司未提供相關(guān)資料或提供資料不全而無法查證和確認(rèn)的事項(xiàng)，本所在調(diào)查報(bào)告中尚不能作出法律判斷；因此，不排除被調(diào)查方說明新的情況或提供新的資料后本所會(huì)修改或增加或取消本調(diào)查報(bào)告部分結(jié)論的情況。

4.本調(diào)查報(bào)告是根據(jù)本所律師對(duì)事實(shí)及法律的理解并就截至本報(bào)告出具日之前發(fā)生的事實(shí)而作出的。本事務(wù)所在審閱文件清單中所列的全部文件時(shí)，假定文件上的全部簽名、蓋章屬實(shí)，提供給本事務(wù)所的全部文件復(fù)印件均與其正本或原件相符和一致，并且被調(diào)查方未隱瞞和重大遺漏與此次盡職調(diào)查相關(guān)的其他重要文件。本事務(wù)所不承擔(dān)因被調(diào)查方未向本所提供有關(guān)的任何資料，包括合同、協(xié)議、證照及其他文件所導(dǎo)致的任何不利后果。本事務(wù)所作為在中華人民共和國境內(nèi)依據(jù)中國法律執(zhí)業(yè) 9 的機(jī)構(gòu)，僅根據(jù)中國法律對(duì)有關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見。

5.鑒于本次盡職調(diào)查時(shí)間緊迫，本所律師未到相關(guān)政府部門就水電站項(xiàng)目涉及的各項(xiàng)審批文件進(jìn)行核查，待委托人即浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司與被調(diào)查方達(dá)成收購意向后，本所律師將根據(jù)委托人的要求進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。

6.本報(bào)告為本次律師盡職調(diào)查工作的總結(jié)，僅供委托人為本次收購股權(quán)之目的參考使用，任何人不得用作任何其他目的使用。

保 密 承 諾

敬致：浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司

茲，上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所特此聲明：自本承諾函出具之日起三年內(nèi)或遵守貴司（即：浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司）之要求時(shí)間，本事務(wù)所對(duì)本次收購浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司股權(quán)項(xiàng)目盡職調(diào)查之內(nèi)容及獲得的全部資料加以保密。本事務(wù)所并將促使接觸股權(quán)收購項(xiàng)目的工作人員認(rèn)識(shí)到，遵守貴司要求的全部保密義務(wù)。

本事務(wù)所接觸股權(quán)收購項(xiàng)目保密資料的工作人員已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)并特此保證，遵守貴司要求的全部保密義務(wù)。

本承諾函僅供貴司使用，未經(jīng)允許，不得向第三人提供或出示。無論在任何情況下，本承諾函均不得作為證據(jù)出示和使用。

上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所

二○一○年十月二十七日

報(bào) 告 使 用

本報(bào)告僅為委托人的利益而向委托人提供，未經(jīng)本律師事務(wù)所書面同意，不得向任何第三人轉(zhuǎn)交，也不得在任何情況下作為證據(jù)使用，或?yàn)槠渌康亩谌魏喂_文件中節(jié)錄或引用。

任何第三人未經(jīng)本律師事務(wù)所允許，不得查閱、使用本報(bào)告。

調(diào) 查 過 程

本所律師接受委托后，開展的律師盡職調(diào)查工作如下：

? 2010年10月9日，本所律師同貴司高級(jí)管理人員到轉(zhuǎn)讓方所在地參加本次股權(quán)收購項(xiàng)目之公司情況基本介紹會(huì)議；

? 2010年10月9日，本所律師向被調(diào)查方浙江甌能集團(tuán)提交盡職調(diào)查所需之第一批文件資料清單；

? 2010年10月12日，本所律師參加貴司關(guān)于本次盡職調(diào)查準(zhǔn)備會(huì)議，與貴司高級(jí)管理人員組成盡職調(diào)查組，研究有關(guān)項(xiàng)目盡職調(diào)查事宜、同時(shí)制定增補(bǔ)盡職調(diào)查所需文件清單；

? 2010年10月14日，本所律師同貴司高級(jí)管理人員及審計(jì)、評(píng)估等其他事務(wù)調(diào)查組成員組成調(diào)查組，進(jìn)駐目標(biāo)公司，開始盡職調(diào)查；

? 2010年10月15日，本所律師接受被調(diào)查方提交的第一批文件、資料，對(duì)被調(diào)查方提交的第一批文件、資料分類審查、研究，制定并提交第二批文件資料清單；盡職調(diào)查組討論 確定下一步的具體工作安排；

? 2010年10月16日，本所律師接受被調(diào)查方提交的第二批文件資料，并就被調(diào)查方提交的第二批文件、資料分類審查、研究；

? 2010年10月15日至10月16日，本所律師同時(shí)整理法律盡職調(diào)查需要詢問的問題清單，并進(jìn)行有關(guān)盡職調(diào)查詢問；

? 2010年10月15日至10月23日，本所律師整理盡職調(diào)查文件、資料、信息，分析、研究盡職調(diào)查的相關(guān)法律問題，撰寫本報(bào)告。

報(bào) 告 正 文

第四篇：法律盡職調(diào)查報(bào)告

如何寫律師盡職調(diào)查報(bào)告

隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及國際化進(jìn)程的推進(jìn)以及企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展，股票上市、企業(yè)并購重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作越來越多為企業(yè)所運(yùn)用。律師在資本運(yùn)作過程中，主要是通過參與談判、審查和起草相關(guān)合同、出具法律意見書等為委托人提供法律服務(wù)，而盡職調(diào)查是律師完成上述工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。但令人遺憾的是，律師盡職調(diào)查并沒有具體的或基本的工作指引和規(guī)范，在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。本文作者將對(duì)律師盡職調(diào)查進(jìn)行介紹并對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的起草進(jìn)行簡要分析。

一、律師盡職調(diào)查

（一）律師盡職調(diào)查的概念

律師盡職調(diào)查是指就股票發(fā)行上市、收購兼并、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易中的交易對(duì)象和交易事項(xiàng)的法律事項(xiàng)，委托人委托律師按照其專業(yè)準(zhǔn)則，進(jìn)行的審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析。它包括律師對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，主要為查詢目標(biāo)公司的設(shè)立情況，存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任，它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。

律師盡職調(diào)查是隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對(duì)外開放以及資本市場的逐步建立和發(fā)展而在律師實(shí)務(wù)中被廣泛地應(yīng)用，并成為律師在資本運(yùn)作活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一。律師盡職調(diào)查在實(shí)踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛，包括規(guī)模較大的收購和兼并、股票和債券公開發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風(fēng)險(xiǎn)投資和普通中大型項(xiàng)目投資等，除前述資本運(yùn)作以外，企業(yè)擔(dān)保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動(dòng)中，委托人和律師也逐步地開始進(jìn)行盡職調(diào)查。

律師盡職調(diào)查在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用相對(duì)較早，但作為一個(gè)正式的法律概念出現(xiàn)卻是在2001年3月6日中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)-律師法律意見書和律師工作報(bào)告》（以下簡稱《規(guī)則》）中。該《規(guī)則》第5條規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過程、所涉及的必要資料或文件”。這是我國第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調(diào)查”這一概念。但是，該《規(guī)則》并沒有對(duì)律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。

（二）律師盡職調(diào)查的目的

律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對(duì)象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對(duì)象的法律風(fēng)險(xiǎn)和問題，以及問題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的程度；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對(duì)象及交易事項(xiàng)的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并作出決策。例如在并購活動(dòng)中，買方律師盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買方的角度來說，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買方和他們的融資者來說，并購本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過去財(cái)務(wù)帳冊的準(zhǔn)確性；并購以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買方有必要通過實(shí)施盡職調(diào)查來補(bǔ)救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)及存在哪些法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購活動(dòng)。

（三）律師盡職調(diào)查的程序

律師盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模也千差萬別，從私營企業(yè)到跨國企業(yè)，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無二的。但是，對(duì)于每一項(xiàng)活動(dòng)來說，各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的，具體如下：

1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。

2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》。

3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表。盡職調(diào)查清單和問卷表由律師根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)計(jì)。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類文件，一般包括：企業(yè)的組織架構(gòu)文件；企業(yè)各類資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同、協(xié)議；企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件；企業(yè)的各類保險(xiǎn)文件；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)涉及的各類訴訟、仲裁或爭議的文件等。

4、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷表發(fā)至目標(biāo)企業(yè)。

5、收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字。

6、律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。

7、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。

8、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表，直于查明情況為止。

9、律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過程中，制作工作筆錄。

10、如果資料不全、情況不詳，律師應(yīng)要求目標(biāo)企業(yè)作出聲明和保證。

11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿。工作底稿的內(nèi)容包括：承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱、項(xiàng)目名稱、制作項(xiàng)目的時(shí)間和期間、工作量統(tǒng)計(jì)；制定的工作方案、計(jì)劃及其操作程序的記錄；客戶提供的所有文件的復(fù)印件，包括但不限于客戶的設(shè)立批準(zhǔn)書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本；與客戶及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)客戶提供資料的審查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明；客戶出具的書面保證或聲明書的復(fù)印件；對(duì)保留意見及疑難問題所作的說明；其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應(yīng)注明來源。

12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告。

二、盡職調(diào)查報(bào)告的起草

律師盡職調(diào)查報(bào)告是委托方作出決策的重要依據(jù)，因此，律師起草的盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀、全面地反映目標(biāo)企業(yè)的狀況，并對(duì)每一項(xiàng)判斷的作出都應(yīng)當(dāng)有明確且可靠的依據(jù)。同時(shí)，盡職調(diào)查報(bào)告還應(yīng)重點(diǎn)闡述法律問題和法律風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的提示，并對(duì)能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。

一般情況下，律師通過以下五個(gè)方式開展盡職調(diào)查：

1、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出調(diào)查清單，要求目標(biāo)企業(yè)按照調(diào)查清單提供相關(guān)文件；

2、參加有關(guān)會(huì)議；

3、進(jìn)行實(shí)地考察；

4、走訪有關(guān)部門并形成走訪筆錄；

5、向有關(guān)人員進(jìn)行詢問，并形成詢問筆錄。經(jīng)過上述盡職調(diào)查活動(dòng)后，律師針對(duì)委托事項(xiàng)起草盡職調(diào)查報(bào)告，該盡職調(diào)查報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）開頭部分

盡職調(diào)查報(bào)告的開頭部分，律師應(yīng)針對(duì)委托事項(xiàng)的授權(quán)及盡職調(diào)查的范圍進(jìn)行闡述。

（二）律師應(yīng)對(duì)委托方提供的文件進(jìn)行聲明

律師聲明包括委托方提供的文件均是真實(shí)的，且所提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；所提交的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；簽字、印章均是真實(shí)的；所有委托方作出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；等等。

（三）正文

律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)委托事項(xiàng)作出詳盡明確的盡職調(diào)查報(bào)告。其內(nèi)容主要包括：

1、目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立與存續(xù)

主要針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、出資驗(yàn)資、股權(quán)演變等情況作出闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出整改建議。

2、組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

主要針對(duì)公司章程、法人組織架構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)（包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）的具體情況進(jìn)行闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)是否存在的法律問題及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)范建議。

3、業(yè)務(wù)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)并提出建議。

4、主要財(cái)產(chǎn)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。對(duì)主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評(píng)價(jià)并針對(duì)存在的法律障礙提出解決建議。

5、重大債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保

核查目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)及抵押擔(dān)保情況，并對(duì)其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)和法律建議。

6、關(guān)聯(lián)關(guān)系

主要針對(duì)是否存在關(guān)聯(lián)交易以及對(duì)控股股東及其控股的其他公司進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)持有5%以上股份的關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述，對(duì)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析并提出整改建議。

7、稅務(wù)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項(xiàng)目及稅費(fèi)繳納情況等進(jìn)行核查并做出法律評(píng)價(jià)。

8、訴訟、仲裁與行政處罰

包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其高級(jí)管理人員（董事長、總經(jīng)理等）或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結(jié)或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述，并對(duì)其進(jìn)行法律分析并提出建議。

（四）盡職調(diào)查報(bào)告的使用范圍

應(yīng)注意闡明委托方及授權(quán)的相關(guān)單位應(yīng)在限定范圍內(nèi)使用律師盡職調(diào)查報(bào)告，若超出限定范圍使用的，則律師不承擔(dān)責(zé)任。

隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)資本運(yùn)作也在迅猛發(fā)展，律師介入資本運(yùn)作進(jìn)行盡職調(diào)查越發(fā)頻繁。因此，律師必須進(jìn)行審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析，并作出客觀、全面的盡職調(diào)查報(bào)告，這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考。

盡職調(diào)查報(bào)告模板

本報(bào)告所使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。

方法與限制

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：

審閱文件、資料與信息；

與××公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；

向××公司詢證；

參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；

考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；

本報(bào)告基于下述假設(shè)：

所有××公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；

所有××公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；

所有××公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；

所有××公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證（無論是書面的還是口頭做出的）均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；

所有××公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；

描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。

本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為依據(jù)的。正文

本報(bào)告的結(jié)構(gòu)

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。

一、××公司的設(shè)立與存續(xù)

1.1 ××公司的設(shè)立

1.1.1 ××公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

××公司于××年××月××日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊資本為×××萬元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：

股東名稱

出資額

出資形式

出資比例

×××

×××萬

貨幣

××%

×××

×××萬

貨幣

××%

×××

×××萬

貨幣

××%

合計(jì)

××× 萬

100%

1.1.2 ××公司的出資和驗(yàn)資

根據(jù)××公司最新營業(yè)執(zhí)照，其注冊資本為××萬元人民幣（實(shí)繳××萬元）。

1.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的淄科信所驗(yàn)字（2010）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第一期出資×××萬元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

2.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗(yàn)字（2010）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第二期出資××萬元人民幣已在×× 年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

1.1.3 對(duì)××公司出資的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)××公司的章程，其××萬元人民幣的注冊資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)××公司有關(guān)人員陳述，××公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過的法律，地方政府無權(quán)制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。

1.2 ××公司的股權(quán)演變

1.2.1 ××年股權(quán)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，××年××月×× 日，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給×××先生，××年××月××日，上述股東變更已在××市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。

本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，××公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

股東名稱

出資額（萬元）

所占比例

×××

×××

××%

×××

×××

××%

合計(jì)

×××

100%

1.2.2 本次股東變更的法律評(píng)價(jià)

××公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。

1.2.3 ××公司現(xiàn)有股東的基本情況

經(jīng)本所律師核查，××公司現(xiàn)有股東為以下2 名自然人：

（1）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

（2）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

1.3 ××公司的存續(xù)

1.3.1 ××公司的存續(xù)

（1）....................（2）根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于××年××月××日通過了××市工商行政管理局××的年檢。

1.3.2 ××公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)××公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在××年××月××日前完成，因此，XX在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在××年××月××日前完成剩余的×××萬元出資的義務(wù)，否則××公司的存續(xù)將存在法律障礙。

二、××公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

2.1 ××公司章程的制定及修改

××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止××公司提供的資料，××年××月××日，由于二期出資××萬元的到位，××公司股東會(huì)對(duì)章程第3條進(jìn)行過修改；此后于××年××月××日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，××公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。

2.2 ××公司的法人治理結(jié)構(gòu)

根據(jù)××公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。

2.3 ××公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員

××公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，×××為執(zhí)行董事，×××為公司監(jiān)事，×××為公司經(jīng)理。

三、××公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)

3.1 ××公司的生產(chǎn)設(shè)備

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2012］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, ××公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

3.2 ××公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

根據(jù)××公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請(qǐng)。

本所律師未得到任何有關(guān)××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。

四、××公司的土地及房產(chǎn)

4.1 土地使用權(quán)

4.1.1 土地租賃

........................4.1.2 土地租賃的法律評(píng)價(jià)

..........................4.2 房屋所有權(quán)

4.2.1 房屋狀況

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2008］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, ××公司共擁有房屋建筑物××幢，建筑面積××平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施××項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

根據(jù)××公司的陳述及本所律師的核查，××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。

4.2.2 房屋狀況的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為，××公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。

五、××公司的業(yè)務(wù)

..............................六、××公司的貸款合同與擔(dān)保

6.1 正在履行的貸款合同

..............6.2 擔(dān)保合同..................七、××公司的稅務(wù)問題

....................八、××公司的重大訴訟、仲裁與行政措施

.....................九、××公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)

.........................十、××公司的勞動(dòng)用工...............律師聲明

本報(bào)告系基于××公司的委托，由本律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行、有效的中國法律及××公司提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。

本報(bào)告謹(jǐn)供××公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本律師書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與題述事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。

XXX律師事務(wù)所

執(zhí)業(yè)律師：XXX

****年**月**日

律師盡職調(diào)查報(bào)告

據(jù)報(bào)道，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，花費(fèi)在聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查的費(fèi)用就高達(dá)1億美元。盡職調(diào)查這一法律服務(wù)在最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。

律師盡職調(diào)查報(bào)告通俗一點(diǎn)來講，就是律師提供給當(dāng)事人進(jìn)行決策參考的分析報(bào)告和意見。其實(shí)質(zhì)是通過律師的專業(yè)工作，努力將交易信息從不對(duì)稱恢復(fù)到對(duì)稱的過程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱的可能）。例如買方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，盡可能地從中挑刺，幫助當(dāng)事人盡量多地獲悉交易標(biāo)的存在的法律瑕疵和風(fēng)險(xiǎn)。

在盡職調(diào)查過程當(dāng)中，需要賣方提供相應(yīng)的配合。但是，賣方往往不得不在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡。若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來主張交易無效和提出法律索賠訴訟；若過份夸大負(fù)面信息，則可能導(dǎo)致買方臨陣退卻，交易失敗。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣方關(guān)鍵材料所暴露的不足或弱點(diǎn)，例如權(quán)屬存在法律瑕疵或風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師幫助當(dāng)事人控制交易風(fēng)險(xiǎn)的重要作用；對(duì)于枝節(jié)問題，例如各份文件表述的不一致等，則應(yīng)當(dāng)盡到提醒的作用，請(qǐng)當(dāng)事人自行考慮是否可以控制該等風(fēng)險(xiǎn)，避免成為交易殺手。

盡職調(diào)查報(bào)告一般由封面、前言、正文和附件四部分組成。其中：

1、封面和附件

報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面具體形式可以參照各家律所的自定格式，沒有統(tǒng)一要求。附件制作方法見本章相關(guān)部分介紹，這里不贅述。

2、前言

前言主要內(nèi)容包括：委托來源、委托事項(xiàng)和具體要求；調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；出具報(bào)告的前提；報(bào)告使用方法和用途和導(dǎo)入語等。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：

（注：以下說明委托來源、委托事項(xiàng)和具體要求）

根據(jù)××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱“本項(xiàng)目”）的專項(xiàng)法律顧問，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

（注：以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要）

為出具本法律意見書，本所律師審閱了××銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明。

（注：以下說明出具報(bào)告的前提）本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。

在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的了解和本所對(duì)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對(duì)于沒有完整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。

本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見作出。

本所在此同意，××銀行可以將本法律意見書作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。

（注：以下為正文導(dǎo)入語）

本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：

3、正文

正文根據(jù)盡職調(diào)查的目標(biāo)和項(xiàng)目內(nèi)容不同，各有差異。以一份某企業(yè)并購項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告正文為例，由如下部分組成：

并購主體。說明并購主體設(shè)立的資格、條件、方式和程序等是否符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括但不限于并購主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了法定的程序和步驟，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)，涉及外資的是否已經(jīng)取得原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要說明并購主體的現(xiàn)狀，包括是否合法存續(xù)、其經(jīng)營范圍和方式是否合法；是否持續(xù)經(jīng)營；其未來的存續(xù)是否存在限制等。

組織結(jié)構(gòu)。主要說明經(jīng)查明的并購主體組織體系、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等結(jié)果。對(duì)需要在有關(guān)部門備案的文件，應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)的核查結(jié)果。

關(guān)聯(lián)方。主要說明與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者的具體情況，包括但不限于控股股東、分公司、子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、監(jiān)管部門等。同時(shí)視乎當(dāng)事人的委托要求，考慮將管理層和核心成員的道德信用也納入說明范圍。因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，由于中國目前的信用體系并不完備，調(diào)查手段有限，因此實(shí)際當(dāng)中，這方面的說明多數(shù)流于形式。

主要財(cái)產(chǎn)。需要說明如下問題：首先是權(quán)屬查證結(jié)果，對(duì)于有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等；無形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等的審查結(jié)果，需要附上完備的權(quán)屬證書。若未取得，還需說明取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；其次是上述財(cái)產(chǎn)存在的各種權(quán)利限制情況。是否存在抵押、質(zhì)押、出租等情況，說明財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三是現(xiàn)場核實(shí)的結(jié)果，需要配發(fā)相應(yīng)的照片，說明財(cái)產(chǎn)現(xiàn)狀。

經(jīng)營狀況。分成四部分，一是宏觀面，主要說明包括行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、主要產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體經(jīng)營狀況等；二是產(chǎn)品狀況，供貨商的情況；產(chǎn)品生產(chǎn)狀況、存貨狀況、產(chǎn)品質(zhì)量保證文件等；三是銷售狀況，包括市場狀況、產(chǎn)品銷售模式及其配套文件；渠道狀況（特許經(jīng)營、委托代理、以及獨(dú)立銷售商的名單）；主要消費(fèi)者清單；主要競爭者名單；廣告和公共關(guān)系協(xié)議等；四是主要合同，包括合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定等。

債權(quán)債務(wù)。并購主體的債權(quán)債務(wù)直接關(guān)系到并購價(jià)格，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是審查重點(diǎn)所在。因此，對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明其合法性和有效性；將合同分為要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛三類，分別描述它們合法性、有效性和訴訟時(shí)效，同時(shí)指出當(dāng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；在審查或有負(fù)債時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中常見的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等問題，也應(yīng)當(dāng)逐一予以核實(shí)和說明。

環(huán)境保護(hù)。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查并購主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家監(jiān)管部門的有關(guān)環(huán)境保護(hù)要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測報(bào)告和證書等。

產(chǎn)品質(zhì)量。應(yīng)當(dāng)說明并購主體的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書等。

財(cái)務(wù)調(diào)查。并購主體的財(cái)務(wù)狀況是決定并購價(jià)格的另外一個(gè)重要考慮因素，在并購項(xiàng)目當(dāng)中，財(cái)務(wù)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的。說明內(nèi)容主要包括：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益；原始財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比；新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較以及會(huì)計(jì)政策變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所產(chǎn)生的影響等。

人力資源。應(yīng)說明的內(nèi)容如下：主要員工的個(gè)人檔案、薪酬福利待遇和工作條件；員工是否已經(jīng)簽訂了保密協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議、競業(yè)禁止協(xié)議和其他相關(guān)文件；管理層和高級(jí)管理人員的收入情況；績效評(píng)估體系和方法；員工離職和辭退的具體情況等。

保險(xiǎn)。主要審查保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，說明并購主體是否已經(jīng)購買了一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及各類強(qiáng)制社會(huì)保險(xiǎn)等。

訴訟或處罰。說明并購主體、管理層和高級(jí)管理人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件等。

優(yōu)惠政策。由于我國存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注和說明。在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。

地方政策。鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分說明非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競爭、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。新三板掛牌中的律師盡職調(diào)查實(shí)務(wù)研究

一、新三板法律盡職調(diào)查的概念

我國目前的規(guī)范性法律文件當(dāng)中，對(duì)法律盡職調(diào)查沒有明確的定義，但2003年4月22日通過的《律師從事證券法律業(yè)務(wù)規(guī)范》第29條“律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)受委托證券業(yè)務(wù)的具體情況，通過收集文件資料、與并購方管理或業(yè)務(wù)人員面談、與相關(guān)方核對(duì)事實(shí)、實(shí)地考察等方式，對(duì)證券法律業(yè)務(wù)項(xiàng)目涉及的相關(guān)法律事項(xiàng)進(jìn)行核查驗(yàn)證”之規(guī)定被視為對(duì)律師法律盡職調(diào)查最接近的定義。

盡職調(diào)查可以分為證券類盡職調(diào)查和非證券類盡職調(diào)查。本文所指的盡職調(diào)查是指律師根據(jù)擬掛牌公司的委托和新三板掛牌專項(xiàng)法律服務(wù)的需要，遵循依據(jù)法律法規(guī)及職業(yè)道德規(guī)范的要求，對(duì)擬掛牌主體是否符合新三板業(yè)務(wù)規(guī)則所要求的掛牌條件進(jìn)行調(diào)查和核查，并對(duì)調(diào)查及核查的結(jié)果做出法律分析和判斷的活動(dòng)。

二、律師盡職調(diào)查的目的和作用

（一）盡職調(diào)查的目的

律師通過遵守有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求，作出盡職調(diào)查，出具法律意見書，其最終目的是讓掛牌公司的投資者有利于依據(jù)法律意見書作出投資決策，使其有充分理由確信：

1、在律師盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，公司符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》規(guī)定的掛牌條件；

2、法律意見書中所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

（二）盡職調(diào)查的作用

新三板掛牌項(xiàng)目中律師的工作事項(xiàng)包括盡職調(diào)查、配合出具股改方案、擬定相關(guān)法律文件、制定法律意見書等。但是，盡職調(diào)查是所有工作的基礎(chǔ)，支撐著其他工作的開展，其作用具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1、幫助投資者了解掛牌公司的情況

投資者通過閱讀律師在盡職調(diào)查后所出具的《法律意見書》，可以從法律層面掌握擬掛牌公司的主體資格、資產(chǎn)權(quán)屬、債權(quán)債務(wù)等重大事項(xiàng)的目前法律屬性，評(píng)估其投資風(fēng)險(xiǎn)。

2、在法律層面對(duì)擬掛牌公司是否符合掛牌條件作出專業(yè)性的判斷 律師在盡職調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)就擬掛牌公司是否符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》規(guī)定的掛牌條件作出獨(dú)立的判斷。在新三板掛牌的項(xiàng)目過程中，各中介機(jī)構(gòu)各有分工，且依賴于各方所出具的專業(yè)性意見。律師在法律層面對(duì)擬掛牌公司盡職調(diào)查，通過分析和判斷出具公司是否符合掛牌條件的法律意見，是整個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)的法律基礎(chǔ)。

3、為出具法律意見書提供事實(shí)依據(jù)

律師出具法律意見書應(yīng)當(dāng)“以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”。其中作為依據(jù)的法律事實(shí)，基本通過法律盡職調(diào)查收集、分析和判斷。

4、為規(guī)避律師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供保障

盡職調(diào)查所形成的工作底稿是判斷律師是否已經(jīng)勤勉盡責(zé)的重要證據(jù)。從投資者角度看，律師所出具的法律意見書是專業(yè)、真實(shí)、可靠的。只有通過審慎的盡職調(diào)查，才能保證法律意見書的專業(yè)、真實(shí)、可靠。因此，要保障律師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，只有勤勉盡責(zé)的法律盡職調(diào)查。

三、律師盡職調(diào)查的程序

（一）簽訂專項(xiàng)法律服務(wù)合同和保密協(xié)議

在進(jìn)行律師盡職調(diào)查前，擬掛牌公司和律師事務(wù)所簽訂《專項(xiàng)法律服務(wù)合同》和《保密協(xié)議》，合同是律師進(jìn)行盡職調(diào)查的授權(quán)性文件，保密是律師執(zhí)業(yè)的基本道德和盡職調(diào)查的基本準(zhǔn)則。

（二）設(shè)計(jì)盡職調(diào)查清單和問卷表

盡職調(diào)查清單和問卷表由律師根據(jù)擬掛牌公司的具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括公司的設(shè)立與存續(xù)；公司的經(jīng)營許可；公司的法人治理結(jié)構(gòu)；公司的財(cái)務(wù)狀況；公司的資產(chǎn)狀況；關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭；稅務(wù)狀況；勞動(dòng)人事；重大合同履行情況及重大債權(quán)債務(wù)情況；訴訟、仲裁或行政處罰情況；股權(quán)演變情況等。

在向擬掛牌公司發(fā)送法律盡職調(diào)查清單和問卷表之前，律師可以將設(shè)計(jì)好的盡職調(diào)查問卷清單征求公司的意見和建議。

（三）提交給擬掛牌公司，搜集相應(yīng)的資料

在盡職調(diào)查清單和問卷表形成后，律師應(yīng)當(dāng)將其提交給擬掛牌公司，并給公司合理的期間準(zhǔn)備相關(guān)的資料。在提供清單和問卷的時(shí)候，律師可以建議提交文件的截止時(shí)間，以便推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)程。在收到擬掛牌公司提供的資料后，律師應(yīng)當(dāng)核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字確認(rèn)。由于項(xiàng)目周期較長，在沒有經(jīng)過雙方交接確認(rèn)的程序下，往往會(huì)出現(xiàn)資料最后不知道在哪方，這是避免推諉和規(guī)避律師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑。

（四）補(bǔ)充法律盡職調(diào)查

律師在對(duì)收到的資料經(jīng)初步研究判斷后，應(yīng)當(dāng)就仍未收集到的資料和需要進(jìn)一步了解的事項(xiàng)，擬定補(bǔ)充盡職調(diào)查清單和問卷表，直到查明情況或者擬掛牌公司確認(rèn)不愿和無法提供相關(guān)文件甚至無端回避相關(guān)事實(shí)為止。

（五）審閱盡職調(diào)查資料

律師對(duì)盡職調(diào)查中收集到的資料，應(yīng)當(dāng)從資料的來源、時(shí)間、內(nèi)容和形式、資料之間的內(nèi)在聯(lián)系及資料要證明的事實(shí)進(jìn)行審查。律師在審閱相關(guān)文件時(shí)應(yīng)細(xì)致認(rèn)真，對(duì)文件的完整性、真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性等問題進(jìn)行謹(jǐn)慎的分析和判斷。

（六）制作盡職調(diào)查工作底稿

在取得盡職調(diào)查資料后，律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地制作工作底稿。工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)，也是律師防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。

盡職調(diào)查的工作底稿有助于律師高效率地完成盡職調(diào)查報(bào)告，并且方便日后的查找、核對(duì)工作。這個(gè)階段形成的初步盡職調(diào)查工作底稿，是在股改之前完成的。股改完成后，律師還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)補(bǔ)充搜集盡職調(diào)查資料，并形成底稿，兩者結(jié)合起來便是法律意見書的工作底稿。

（七）撰寫法律盡職調(diào)查報(bào)告

法律盡職調(diào)查報(bào)告是律師初步盡職調(diào)查后所形成的書面文件。律師應(yīng)當(dāng)對(duì)盡職調(diào)查的對(duì)象進(jìn)行全面的說明和分析，使盡職調(diào)查報(bào)告能真實(shí)、準(zhǔn)確地反映被調(diào)查對(duì)象的情況，如果擬掛牌公司仍然存在應(yīng)當(dāng)反映但尚不被知悉的信息，盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露尚不被知悉的信息的情況，并說明為了進(jìn)一步調(diào)查該等信息，下一步的工作將如何開展。

盡職調(diào)查報(bào)告不僅僅是調(diào)查事實(shí)簡單的羅列，還應(yīng)當(dāng)對(duì)在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并提出解決方案和整改措施。

四、律師盡職調(diào)查的途徑

（一）擬改制掛牌公司

擬掛牌公司的配合是律師進(jìn)行盡職調(diào)查最富效率甚至是最主要的途徑之一。律師向公司提出根據(jù)擬掛牌公司情況設(shè)計(jì)的盡職調(diào)查清單，通過問卷調(diào)查的方式索取資料，如公司的營業(yè)執(zhí)照等基本證書、三會(huì)會(huì)議記錄、董監(jiān)高的名單及職務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、組織結(jié)構(gòu)圖、各種權(quán)利的證明文件、主要資產(chǎn)明細(xì)、重要合同，這些文件在公司積極配合的時(shí)候，是比較容易得到的。

當(dāng)然，律師在盡職調(diào)查的過程中，不能完全依賴于擬掛牌公司所提供的資料，對(duì)于某些重大事項(xiàng)和疑慮事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過其他途徑進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查進(jìn)行核實(shí)。

（二)登記機(jī)關(guān)

公司在經(jīng)營的過程中，往往會(huì)涉及到一些登記機(jī)關(guān)，如工商登記部門、土地登記機(jī)構(gòu)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)、房產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)等部門。律師可以到當(dāng)?shù)毓ど痰怯洸块T查閱該企業(yè)的工商底檔，進(jìn)而了解到企業(yè)的成立日期、存續(xù)狀況、注冊資本和股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)章程、企業(yè)法人代表等基本情況及歷史沿革情況；律師還可以通過到土地和房產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)查閱，取得公司的土地房產(chǎn)取得、售出和抵押的第一手資料。通過走訪登記機(jī)關(guān)所獲得的信息和資料可靠程度應(yīng)該是最高的。

(三）擬掛牌公司所在地政府及所屬各職能部門

當(dāng)?shù)卣òㄆ湎嚓P(guān)職能部門）也是一條重要的信息來源。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，會(huì)有工商部門、稅務(wù)部門、環(huán)保部門、質(zhì)監(jiān)部門、安監(jiān)部門和其他有關(guān)政府部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和行政。而這些部門所反饋的信息往往更具有公信力。

（四）擬掛牌公司聘請(qǐng)的各中介機(jī)構(gòu)

在新三板掛牌項(xiàng)目的過程中，除了律師以外，擬掛牌公司還會(huì)聘請(qǐng)主辦券商、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行盡職調(diào)查。雖然各中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的重點(diǎn)有所不同，但其獲取的信息也可以相互印證。

（五）擬掛牌公司的債權(quán)人、債務(wù)人

在可能的情況下，律師可以就擬掛牌公司的重大債權(quán)債務(wù)情況，向相關(guān)的債權(quán)人和債務(wù)人進(jìn)行調(diào)查?；趯徲?jì)工作也需要對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)性核查的考慮，律師和注冊會(huì)計(jì)師可以互相配合，通過函證、談話記錄、書面說明等方式，對(duì)公司的重大債權(quán)債務(wù)有一個(gè)詳細(xì)完整的了解。

第五篇：法律盡職調(diào)查報(bào)告格式樣本

盡職調(diào)查報(bào)告格式樣本

有關(guān)××公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)××股份有限公司的委托，基于××和**的股東于××年××月××日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第××條和第××條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給××公司的盡職調(diào)查清單中所列問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。簡稱與定義

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義（為方便閱讀，下列簡稱和術(shù)語按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：

“本報(bào)告” 指由××律師事務(wù)所于××年××月××日出具的關(guān)于××公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所” 指××律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指××律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。

“××公司“ 指××公司，一家在××省××市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號(hào)為430***XXX。

本報(bào)告所使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。方法與限制

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：

審閱文件、資料與信息；

與××公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；

向××公司詢證；

參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；

考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；

本報(bào)告基于下述假設(shè)：

所有××公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；

所有××公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；所有××公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；

所有××公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證（無論是書面的還是口頭做出的）均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；

所有××公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；

描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。

本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為依據(jù)的。本報(bào)告的結(jié)構(gòu)

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。

（一）××公司的設(shè)立與存續(xù)

1.1 ××公司的設(shè)立

1.1.1××公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

××公司于××年××月××日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊資本為×××萬元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：

股東名稱出資額出資形式出資比例

××××××萬貨幣××%

××××××萬貨幣××%

××××××萬貨幣××%

合計(jì)××× 萬100%

1.1.2××公司的出資和驗(yàn)資

根據(jù)××公司最新營業(yè)執(zhí)照，其注冊資本為××萬元人民幣（實(shí)繳××萬元）。

1.根據(jù)湖南XXXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的湘xxx所驗(yàn)字（2008）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,××公司第一期出資×××萬元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

2.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗(yàn)字（2006）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第二期出資××萬元人民幣已在××

××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

1.1.3對(duì)××公司出資的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)××公司的章程，其××萬元人民幣的注冊資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)××公司有關(guān)人員陳述，××公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過的法律，地方政府無權(quán)制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。

1.2 ××公司的股權(quán)演變

1.2.1××年股權(quán)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，××年××月××日，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給×××先生，××年××月××日，上述股東變更已在××市工商行政管理局完成了變更登記。

本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，××公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

股東名稱出資額（萬元）所占比例

××××××××%

××××××××%

合計(jì)×××100%

1.2.2本次股東變更的法律評(píng)價(jià)

××公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。

1.2.3××公司現(xiàn)有股東的基本情況

經(jīng)本所律師核查，××公司現(xiàn)有股東為以下x名自然人：

（1）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

（2）股東×××，男，身份證號(hào)為××××××××××××××。

1.3 ××公司的存續(xù)

1.3.1××公司的存續(xù)

（1）××公司現(xiàn)持有××市工商行政管理局于××年××月××日核發(fā)的注冊號(hào)為××××××××××號(hào)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為×××萬元人民幣（實(shí)繳×××萬元），法定代表人為×××，住所位于×××，經(jīng)營范圍為××生產(chǎn)、銷售。

（2）根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于××年××月××日通過了××市工商行政管理局××的年檢。

1.3.2××公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)××公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在××年××月××日前完成，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在××年××月××日前完成剩余的×××萬元出資的義務(wù)，否則××公司的存續(xù)將存在法律障礙。

（二）××公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

2.1 ××公司章程的制定及修改

××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止××公司提供的資料，××年××月××日，由于二期出資××萬元的到位，××公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過修改；此后于××年××月××日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，××公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。

2.2 ××公司的法人治理結(jié)構(gòu)

根據(jù)××公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。

2.3 ××公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員

××公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，×××為執(zhí)行董事，×××為公司監(jiān)事，×××為公司經(jīng)理。

（三）××公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)

3.1 ××公司的生產(chǎn)設(shè)備

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2008］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, ××公

司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

3.2 ××公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

根據(jù)××公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請(qǐng)。

本所律師未得到任何有關(guān)××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。

（四）××公司的土地及房產(chǎn)

4.1土地使用權(quán)

4.1.1土地租賃

根據(jù)××與××有限公司于××年××月××日簽訂的《合同書》, YY有限公司將其擁有的位于××的××畝土地租賃給QQ的全資子公司使用，期限為20年，租金為××萬元，全年租金上限為×××萬元。

4.1.2土地租賃的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為，××與××有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為YY的全資子公司，而××公司并非××的全資子公司，因此，應(yīng)獲得QQ有限公司對(duì)此種情況的書面確認(rèn)。此外，cc有限公司將其無建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒有法律依據(jù)，其合法性存在疑問。

4.2房屋所有權(quán)

4.2.1房屋狀況

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［2006］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》,××公司共擁有房屋建筑物××幢，建筑面積××平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施××項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

根據(jù)××公司的陳述及本所律師的核查，××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。

4.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為，××公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。

（五）××公司的業(yè)務(wù)

5.1 ××公司的經(jīng)營范圍

根據(jù)××公司目前持有的××市工商行政管理局于××年××月×× 日核發(fā)的注冊號(hào)為××××××××××× 號(hào)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營范圍為××生產(chǎn)、銷售。

5.2 ××公司持有的許可證和證書

5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營的許可證

經(jīng)本所律師審查，××年××月××日，××公司取得××市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的××不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品。

5.2.2有關(guān)的環(huán)保驗(yàn)收

××公司×××× 噸/年××生產(chǎn)項(xiàng)目于××年××月××日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于同意通過驗(yàn)收的意見。

（六）××公司的貸款合同與擔(dān)保

6.1正在履行的貸款合同

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，××公司無正在履行的貸款合同。

6.2擔(dān)保合同

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，××公司無正在履行的擔(dān)保合同。

（七）××公司的稅務(wù)問題

根據(jù)××公司提供的書面說明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：

（1）增值稅

按17%計(jì)繳。

（2）所得稅

按33%計(jì)繳。

（3）城市維護(hù)建設(shè)稅

按增值稅的7%計(jì)繳。

（4）教育附加費(fèi)

按增值稅的3%計(jì)繳。

（八）××公司的重大訴訟、仲裁與行政措施

經(jīng)本所律師審查，×× 年××月××日，××市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)××簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書》，對(duì)××公司正在使用的××設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正，罰款××元。

××公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據(jù)××公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。

（九）××公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)

經(jīng)本所律師核查，××公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：

（1）××年××月××日，××公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為××元人民幣，保險(xiǎn)期限為××年××月××日至××年×× 月××日。保單的第一受益人為中國農(nóng)業(yè)銀行××市分行。

（2）車牌號(hào)為××和××的運(yùn)輸工具已分別向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司和中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××支公司投保。

（十）××公司的勞動(dòng)用工

根據(jù)××公司的書面說明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為××名。如果本次收購為股權(quán)收購，收購?fù)瓿珊?，貴公司將接收××公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。

本所律師要求：

本報(bào)告系基于貴公司委托，由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行有效的中國法律及XXXX提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。

本報(bào)告謹(jǐn)供貴公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本所律師書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與題述事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。

謹(jǐn)致

商祺！

承辦律師：承辦律師：××律師事務(wù)所××年××月××日