第一篇：法律盡職調(diào)查

一、企業(yè)主體相關(guān)信息查詢、國家工商總局“全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”

網(wǎng)址：gsxt.saic.gov.cn/

2014年3月1日正式運行，目前已經(jīng)能查詢?nèi)糠秶鷥?nèi)任一家企業(yè)的工商登記基本信息，具體包括公司注冊號、法定代表人、類型、注冊資本、成立日期、住所地、營業(yè)期限、經(jīng)營范圍、登記機關(guān)、經(jīng)營狀態(tài)、投資人信息、公司主要備案的高管人員名單、分支機構(gòu)、清算信息、行政處罰信息等。

2、各省、市級信用網(wǎng)

這些網(wǎng)站是地方性主導的，一般以企業(yè)信用體系建設(shè)推進辦為主。如北京市企業(yè)信用信息網(wǎng) http://211.94.187.236/ 浙江企業(yè)信用網(wǎng) http://

該網(wǎng)站可以查詢?nèi)珖秶鷥?nèi)所有領(lǐng)取有組織機構(gòu)代碼證的信息，顯示與實體組織機構(gòu)代碼證完全一致。這個網(wǎng)站居然可以打印組織機構(gòu)代碼證的掃描件。

4、信用視界

網(wǎng)址：

四、投融資信息

1.中國證監(jiān)會指定信息披露網(wǎng)站“巨潮資訊網(wǎng)”

網(wǎng)址：004km.cn/

第二篇：法律盡職調(diào)查

股權(quán)投資中的律師盡職調(diào)查

第一部分：律師盡職調(diào)查的基本概念及其重要性

第二部分：律師盡職調(diào)查的原則

第三部分：律師盡職調(diào)查的程序

第四部分：律師盡職調(diào)查的內(nèi)容及案例分析

第一部分：律師盡職調(diào)查的基本概念及其重要性

（一）股權(quán)投資中律師盡職調(diào)查的概念

律師利用其專業(yè)知識對目標公司的主體資格、經(jīng)營管理合法性、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、訴訟等情況進行書面及實地調(diào)查，透過法律視角對相關(guān)材料、信息進行甄別、分析，向投資人提示投資可行性及風險。

（二）律師盡職調(diào)查的重要性

根本原因：

投資人永遠不會比目標公司本身更了解目標公司法律方面的真實情況。

存在潛在法律問題的目標公司完全有可能也有能力利用此種信息不對稱誤導投資人向其投資。?投資是一項精確的商業(yè)活動，客觀上要求對法律風險進行嚴格的控制。

?投資風險的應(yīng)有之義應(yīng)指“商業(yè)風險”，而非可通過律師盡職調(diào)查予以減小乃至避免的“法律風險”。?股權(quán)投資實踐中，與實業(yè)投資人相比較，財務(wù)投資人對律師盡職調(diào)查之必要性的觀念粗放。

（三）律師盡職調(diào)查的目的及作用

目的：

1.從法律角度調(diào)查目標公司的真實信息。

2.對其他專業(yè)盡職調(diào)查進行法律意義上的解讀。

作用：

?改變信息不對稱的不利狀況。

?明確法律風險和法律問題，判斷其性質(zhì)和對投資的影響。

?甄別投資對象。

?就相關(guān)法律風險的承擔、法律問題的解決進行談判，事先明確權(quán)利義務(wù)，據(jù)此討論投資對價。?避免投資失敗或陷入糾紛

?律師能對目標公司現(xiàn)存和潛在的法律風險作出職業(yè)判斷，為投資人最終的科學決策提供依據(jù)。?律師盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方最終能否達成投資交易及投資品質(zhì)起著非常關(guān)鍵的作用。

第二部分：律師盡職調(diào)查的原則

（一）全面原則

1.調(diào)查內(nèi)容全面：

目標公司的主體資格、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系；業(yè)務(wù)；資產(chǎn)；債權(quán)債務(wù)；重大

合同；訴訟及爭議；管理層和員工；稅收；外匯；環(huán)保；等等

2.材料全面：

調(diào)查所有可調(diào)查的材料——“調(diào)查內(nèi)容全面”的程序性要求

（二）透徹原則

?全面原則要求“廣”，透徹原則要求“深”。

?書面調(diào)查與實地調(diào)查相結(jié)合。

?就取得的第一手調(diào)查材料向第三方核實信息的真實性和準確性。

（三）區(qū)別對待原則

1.目標公司發(fā)展階段不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。

種子期、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)——核心競爭力（創(chuàng)業(yè)團隊、知識產(chǎn)權(quán)）

成長期、成熟期企業(yè)——盡職調(diào)查要求更全面

2.目標公司行業(yè)不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。

高科技企業(yè)——知識產(chǎn)權(quán)

化工企業(yè)——環(huán)境污染問題

3.目標公司背景不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。

根據(jù)《公司法》設(shè)立的公司——公司治理

改制企業(yè)——改制合規(guī)性、相關(guān)利益主體的利益問題解決

（四）獨立原則

?投資人獨立。

?盡職調(diào)查律師獨立。

第三部分：律師盡職調(diào)查的程序

（一）簽訂保密協(xié)議；起草盡職調(diào)查文件清單。

（二）經(jīng)投資人確認，向目標公司提交清單。

（三）向目標公司收取文件資料，核對復印件和原件，做好資料清單，雙方代表簽字確認。

（四）對目標公司依盡職調(diào)查內(nèi)容進行全方位的實地考察，并作詳細的筆錄，盡可能取得筆錄對象及目標公司負責人員的書面確認。

（五）對所收材料及所作筆錄進行研究、調(diào)查、向第三方驗證，并向投資人作初步匯報。

（六）對于仍未厘清的事實或者還需深入了解的信息，起草《補充文件清單》要求目標公司提供材料，并繼續(xù)實地考察、調(diào)查、驗證，直至查明。

（七）對不能完全獲悉的情況，要求目標公司作出聲明和保證。

（八）對調(diào)查所知的全部情況、文件資料進行整理和分析、研究，并向投資人出具盡職調(diào)查報告，對發(fā)現(xiàn)的法律風險進行分析，提出應(yīng)對方案。

第四部分：律師盡職調(diào)查的內(nèi)容及案例分析

（一）目標公司基本情況

1.公司主體資格：合法設(shè)立，有效存續(xù)

（設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否合法、合規(guī)；重點關(guān)注公司設(shè)立批準文件、營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)特殊證照、年檢報告等）

案例：天一科技投資貴州銻礦、鉛鋅礦失策

?2007年1月19日，天一科技 向貴州的一家銻礦公司和一家鉛鋅礦公司投資8000萬。

?2007年6月19日，銻礦的詳勘還未完成，僅拿到1萬噸×5年的采礦權(quán)證，與協(xié)議約

定不低于20噸相差甚遠。鉛鋅礦情況更糟，詳勘、礦山建設(shè)、采礦權(quán)證都未如期完成。

?以上項目一直沒有回報，天一科技多次與對方交涉追回投資未果，跡象表明很有可能

受到欺騙，遂報案，目前正在調(diào)查中。

2.公司憲章性文件對經(jīng)營、增資等的特殊規(guī)定

（公司章程、發(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議及各修改本）

3.股權(quán)結(jié)構(gòu)：

（1）股東認繳資本是否已繳足（驗資報告、資產(chǎn)評估）

（2）股東的股權(quán)是否質(zhì)押

（3）股東是否變更（股權(quán)轉(zhuǎn)讓/增資擴股）（工商檔案）

（4）與股東之間是否存在重大關(guān)聯(lián)交易

（5）是否存在限制公司融資的股東協(xié)議

案例：弘毅投資巨石集團受挫案

?巨石集團股權(quán)設(shè)置過于復雜，而實際控制人又與股權(quán)關(guān)系不一致。

?巨石集團與振石集團資產(chǎn)關(guān)系復雜，至今巨石集團資產(chǎn)審計評估尚未完成。

?中國玻纖的定向增發(fā)換股未獲證監(jiān)會通過，導致弘毅無法退出。

4.公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)：

（1）治理結(jié)構(gòu)是否建立，是否有效運轉(zhuǎn)

（2）公司成立以來的股東會決議/記錄、董事會決議/記錄。

（3）董事會、監(jiān)事會、高級管理人員安排的合理性；董事、高管的重大人員變動

5.其他基本情況：

（1）目標公司和所有關(guān)聯(lián)公司或前身實體的關(guān)系

（2）公司實施股權(quán)激勵的情況

案例：某公司創(chuàng)業(yè)板IPO申請失敗

?2007年9月，公司完成股份制變更。

?2008年10月，大股東股份轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)（實際控制人未變），但董事會成員發(fā)生重

大變化。

?2009年1月，某投資公司向該Pre-IPO公司增資。

?2009年底，該公司IPO申請失敗，主要原因是盈利能力不強，但是董事會成員重大變化

也是原因之一。

（二）目標公司的業(yè)務(wù)及相關(guān)協(xié)議

1.目標公司供應(yīng)商、分銷商和客戶信息。

（1）重要供應(yīng)商協(xié)議

（2）長期供貨協(xié)議

（3）上述協(xié)議對目標公司可能存在的法律風險

（4）區(qū)域性分銷商協(xié)議

（5）分銷是否排除直銷或其他銷售方式

（6）是否禁止分銷商分銷其他同類產(chǎn)品

（7）對客戶的全部承諾和保證的實現(xiàn)可能性和實現(xiàn)階段

案例：PPG倒閉案

?2005年，PPG開創(chuàng)國內(nèi)網(wǎng)上服裝直銷模式，產(chǎn)品依靠OEM代工，銷售依靠呼叫中心。?2006年8月、2007年4月、2008年3月，PPG獲得三輪約8000萬美元注資承諾，實

收3600萬美元。

?2009年末，PPG倒閉，3600萬美元投資化水。

?PPG的失敗，不能回避的問題之一就是PPG產(chǎn)品質(zhì)量控制出現(xiàn)嚴重問題，原因是OEM

合同的訂立或履行出現(xiàn)問題。

2.銷售、市場開發(fā)和其他重要信息。

（1）銷售、代理、市場開發(fā)、廣告投入及范圍（相關(guān)協(xié)議）

（2）與銷售代表、經(jīng)銷商之間的利益安排（相關(guān)協(xié)議）

（3）與董事、高管及持有公司股份5%以上表決權(quán)股份的股東之間訂立的協(xié)議（如貸款協(xié)議）

（三）目標公司的資產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利

1.資產(chǎn)信息。

（1）不動產(chǎn)、設(shè)備、車輛等重大資產(chǎn)清單

（2）相關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)文件

（3）權(quán)利障礙文件（如擔保協(xié)議、租賃協(xié)議等）

（4）不動產(chǎn)和重大資產(chǎn)取得方式及相關(guān)協(xié)議

（5）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛

案例：天一科技投資黃金開發(fā)公司難以運作

?2005年天一科技收購平江縣黃金開發(fā)總公司股權(quán)，但從未直接進行過開采和冶煉。?因為該黃金開發(fā)總公司被定額承包給他人經(jīng)營，該承包經(jīng)營合同尚未到期。

2.知識產(chǎn)權(quán)信息。

a.目標公司或其子公司擁有/使用的商標、服務(wù)標志、商號清單及相關(guān)證書

b.擁有的專利、專有技術(shù)、技術(shù)許可清單；專利或?qū)＠暾埼募ㄗ⒁鈪^(qū)分）

c.著作權(quán)清單及著作權(quán)文件

d.域名等網(wǎng)絡(luò)知識產(chǎn)權(quán)

e.與任何第三方簽訂的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/許可協(xié)議

f.知識產(chǎn)權(quán)研究開發(fā)協(xié)議，技術(shù)服務(wù)或咨詢協(xié)議

g.參與知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)或?qū)Υ俗鞒鲐暙I的技術(shù)人員及其他雇員名單

h.上述人員簽訂保密協(xié)議和競業(yè)禁止協(xié)議等情況

i.知識產(chǎn)權(quán)擔保信息

j.目標公司提出的或針對目標公司的有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的未決/威脅提出的侵權(quán)訴訟、調(diào)查或索賠相關(guān)信息

k.知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)中使用第三方技術(shù)的情況

l.對目標公司任何知識產(chǎn)權(quán)的分析或評估信息

m.商業(yè)秘密等其他知識產(chǎn)權(quán)信息

（四）目標公司的債權(quán)債務(wù)信息（陷阱！地雷?。?/p>

1.重大的應(yīng)收/應(yīng)付賬款情況（包括應(yīng)收/應(yīng)付賬款）及其實現(xiàn)的風險

2.對外擔保情況以及代償風險、追償風險

3.對外作出的重大借款/投資承諾

4.有無侵權(quán)之債（IPR、環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動、人身等）

（五）訴訟及爭議信息

1.成立以來影響到目標公司的全部已決、未決、威脅提出的訴訟、仲裁、行政處罰、政府

調(diào)查等具體情況。

2.過去3年內(nèi)任何對目標公司不利的重大訴訟的判決結(jié)果的程序，如：

（1）賠償數(shù)額較大

（2）禁止使用某項資產(chǎn)

（3）承擔產(chǎn)品責任或類似責任

3.成立以來遭客戶投訴及投訴解決情況

4.目標公司控股股東或主要股東、董事、高級管理人員遭受起訴或者接受政府相關(guān)部門調(diào)查的情況

（六）管理層和員工信息

1.勞動協(xié)議、競業(yè)禁止協(xié)議、保密協(xié)議的格式文本

2.員工名單及工資清單

3.與管理層、技術(shù)人員及其他核心員工的協(xié)議

4.與現(xiàn)任及前任與業(yè)務(wù)有關(guān)員工、管理人員、關(guān)聯(lián)方、董事及顧問之間的所有協(xié)議清單

5.上個及本財政期間向與業(yè)務(wù)有關(guān)的管理人員、董事、員工及顧問支付的所有薪酬清單

6.成立以來發(fā)生的重大勞工問題

7.企業(yè)內(nèi)部規(guī)則和條例

8.董事和高管在最近5年內(nèi)的未刑證明

（七）稅收及外匯信息

1.目標公司及其子公司的所有納稅申報單或其他納稅申報材料；有無未繳稅款及原因 2.任何稅務(wù)機關(guān)批準的目標公司享受的任何稅務(wù)抵免、稅務(wù)優(yōu)惠或其他激勵措施的細節(jié)及

文件

3.外匯登記證

（八）環(huán)保信息、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標準等（針對特定目標公司）

以環(huán)保為例：

?與可能存在的環(huán)境污染問題及訴訟相關(guān)的所有文件（與政府函件往來、內(nèi)部咨詢報告、針對目標公司或其子公司環(huán)境違規(guī)行為的通知）

?目前的排污許可證或相關(guān)政府批文

?當前環(huán)保工程的情況及相關(guān)工程文件

?排污權(quán)交易情況

總結(jié)：

律師盡職調(diào)查與財務(wù)盡職調(diào)查、商務(wù)盡職調(diào)查、企業(yè)文化盡職調(diào)查等共同構(gòu)成了股權(quán)投資前必要的盡職調(diào)查。律師盡職調(diào)查以法律為準繩，給出了執(zhí)行投資決策與否的底線；而且財務(wù)盡職調(diào)查、商務(wù)盡職調(diào)查等其他內(nèi)容的盡職調(diào)查一定程度上可以從法律的角度予以詮釋，從而得出更明確的結(jié)論。

因為輕視甚至無視律師盡職調(diào)查而遭受損失的投資案例不勝枚舉，作為成功的投資人應(yīng)當將律師盡職調(diào)查作為投資前必經(jīng)的操作步驟。

第三篇：法律盡職調(diào)查清單

法律盡職調(diào)查清單

來源：王久成律師發(fā)表時間：2014年12月12日瀏覽：24731 次 法援指南

一、關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù) 1.公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定 2.公司名稱未經(jīng)有權(quán)機關(guān)核準 3.公司名稱與馳名商標沖突 4.公司注冊資本低于法定最低限額 5.公司的經(jīng)營期限短于擬議交易的需求 6.公司的經(jīng)營期限屆滿未辦理延期登記 7.公司的設(shè)立未能取得有權(quán)機關(guān)的批準 8.公司章程規(guī)定與公司法存在沖突 9.公司法定代表人變更未辦理相關(guān)登記 10.公司的法定代表人資格不符合任職資格

11.公司實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)與營業(yè)執(zhí)照載明的內(nèi)容不一致 12.公司營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍與擬議交易沖突 13.公司設(shè)立程序不規(guī)范

14.公司實際使用的經(jīng)營場所與工商登記不一致 15.公司的法定住所使用住宅用房 16.公司未能通過最近的工商年檢 17.公司未簽發(fā)出資證明書 18.公司未設(shè)立股東名冊 19.對公司的投資超過了母公司章程規(guī)定的限額 20.公司未能及時辦理組織機構(gòu)代碼證登記手續(xù) 21.公司(外商投資企業(yè))未能及時辦理財政登記證

二、關(guān)于公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓 29.股東未放棄優(yōu)先權(quán) 30.轉(zhuǎn)股價款未支付

31.轉(zhuǎn)股未履行適當?shù)姆沙绦?/p>

32.外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未按照評估值作價 33.轉(zhuǎn)股不符合公司章程的限制性規(guī)定

34.支付給個人的轉(zhuǎn)股價款溢價部分未予代扣代繳所得稅 35.轉(zhuǎn)股未辦理工商變更登記

36.轉(zhuǎn)股協(xié)議約定的轉(zhuǎn)股生效條件未能滿足 37.股權(quán)轉(zhuǎn)讓未簽發(fā)出資證明書

38.有限責任公司未按照轉(zhuǎn)股結(jié)果修改公司章程/股東名冊 39.股份公司的記名股票轉(zhuǎn)讓未辦理股東名冊登記手續(xù) 40.發(fā)起人持有的股份轉(zhuǎn)讓不符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定

41.董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓股份不符合《公司法》、公司章程的有關(guān)規(guī)定

42.受讓方股東的身份對擬議交易造成影響 43.偽造轉(zhuǎn)股文件，股權(quán)權(quán)屬存在糾紛 44.轉(zhuǎn)股涉及的個人所得稅納稅手續(xù)尚未辦理

三、關(guān)于公司的出資(含增資、減資)45.公司的出資形式不符合當時有關(guān)法規(guī)的規(guī)定 46.公司的注冊資本未能按時繳清 47.非貨幣出資未能辦理過戶手續(xù) 48.股東以未評估的部分資產(chǎn)出資 49.關(guān)于股東虛假出資 50.關(guān)于以自身資產(chǎn)評估出資 51.股東抽逃注冊資本

52.非貨幣資產(chǎn)的出資比例不符合當時有效的法律規(guī)定 53.關(guān)于以實物出資使用假發(fā)票 54.評估增值過大 55.關(guān)于以劃撥土地出資

56.對公司出資中個人股東的巨額出資來源無法合理合法說明 57.增資中某方股東未放棄對增資的優(yōu)先認購權(quán) 58.公司未向增資后的股東出具出資證明書 59.公司未按照增資結(jié)果變更股東名冊 60.公司增資或者減資未取得有權(quán)機關(guān)的批準 61.公司增資或者減資違反了章程中的限制性規(guī)定 62.公司注冊資本需要提前繳納 63.公司未按照法定程序減資

四、關(guān)于公司的類型變更

64.公司類型變更程序?qū)M議交易存在影響

五、關(guān)于公司的合并、分立、解散 65.合并、分立、解散不符合法定程序 66.合并、分立、解散對擬議交易存在不利影響

六、關(guān)于股東資格

67.公司的登記股東與實際股東不一致 68.公司的外方股東資格是否符合法律規(guī)定

69.擬議交易中股東資格是否滿足特殊行業(yè)的法律規(guī)定 70.信托公司以自有資金投資于擬上市公司

71.自然人設(shè)立的一人有限責任公司擁有多家一人有限責任公司 72.股東是否滿足公務(wù)員法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定 73.股權(quán)質(zhì)押可能造成股東變更 74.股權(quán)質(zhì)押是否合法有效 75.公司的注冊資本來源于集資入股 76.是否存在信托持股 77.是否存在代持股東

78.外商投資企業(yè)的中方股東是否為自然人 79.期權(quán)是否對擬議交易存在影響 80.實際控制人是否對擬議交易存在影響 81.職工持股會作為公司的股東(a股)82.工會作為公司的股東(a股)83.社團法人作為公司的股東(a股)84.外商投資企業(yè)再投資是否符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策 85.公司實際控制人存在競業(yè)禁止情形 86.返程投資企業(yè)的境內(nèi)自然人股東未辦理境外投資外匯登記(75號文登記)

七、關(guān)于公司的業(yè)務(wù)

87.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)與營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍不一致，超范圍經(jīng)營 88.公司未取得其經(jīng)營應(yīng)當取得的經(jīng)營資質(zhì) 89.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)過期 90.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)未辦理年檢

91.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)未取得有權(quán)機關(guān)審批(審批層級錯誤)92.證載權(quán)利人與公司名稱不一致

93.公司實際情況不符合應(yīng)取得經(jīng)營資質(zhì)的情況，存在被吊銷的風險 94.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)屬于暫定情況，存在被變更或撤銷的風險 95.公司在主要業(yè)務(wù)模式下的(客戶、供應(yīng)商)高度集中(上市、收購項目)96.公司的業(yè)務(wù)合同構(gòu)成壟斷協(xié)議 97.公司業(yè)務(wù)資質(zhì)存在被吊銷的風險 98.公司因無業(yè)務(wù)存在被吊銷營業(yè)執(zhí)照風險 99.公司簽訂的重大合同存在無法履行的法律風險 100.公司簽訂的用電合同存在無法履行的法律風險 101.公司簽訂的對其業(yè)務(wù)有重大限制的合同 102.公司的業(yè)務(wù)重組無法解釋其合理性

103.公司的采購、銷售等業(yè)務(wù)系統(tǒng)對股東嚴重依賴 104.公司存在技術(shù)依賴情況 105.公司業(yè)務(wù)重大變更情況

106.重大合同中的特殊約定對擬議交易存在影響 107.煤礦企業(yè)的實際生產(chǎn)數(shù)量超過核定生產(chǎn)能力

八、關(guān)于公司的分公司和分支機構(gòu) 108.經(jīng)營性的分支機構(gòu)未取得經(jīng)營執(zhí)照 109.分公司的營業(yè)范圍超過總公司 110.分公司的營業(yè)執(zhí)照未及時辦理年檢辦理 111.分公司未辦理稅務(wù)登記

九、關(guān)于公司的對外投資

112.公司投資于承擔無限責任的企業(yè) 113.公司的對外投資超過公司章程規(guī)定的限額 114.公司的對外投資協(xié)議存在無效風險

十、關(guān)于企業(yè)的主要資產(chǎn)

115.公司使用的土地未簽訂土地出讓合同 116.公司使用的土地未繳清土地出讓金 117.土地出讓合同載明的出讓金低于基準地價

118.公司使用的土地的情況與土地出讓合同約定的情況不一致 119.公司對土地的使用與《土地出讓合同》的約定不一致 120.公司使用的土地未辦理《國有建設(shè)用地使用權(quán)證書》

121.公司的建設(shè)項目存在無法通過土地行政管理部門的檢查核查的風險(a股)122.土地用途與國有土地使用證載明的內(nèi)容不一致 123.公司購買劃撥土地及其地上房產(chǎn)未辦理相關(guān)審批手續(xù)

124.公司使用的土地為通過劃撥方式取得，存在依法變更為出讓土地的風險

125.公司使用的土地為通過劃撥方式取得，尚未辦理出讓手續(xù) 126.公司購買破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，其中涉及劃撥土地 127.國有企業(yè)以劃撥土地上的廠房設(shè)定抵押 128.公司取得出讓土地的手續(xù)不符合有關(guān)招拍掛制度 129.公司取得的項目用地系分割取得國有建設(shè)用地使用權(quán)證書 130.公司使用的為農(nóng)村集體所有的農(nóng)用地

131.公司自建的房產(chǎn)未辦理房屋權(quán)屬登記并領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書 132.公司使用的房屋屬于違反規(guī)劃的建筑 133.建設(shè)項目尚未辦理規(guī)劃許可證 134.公司實際建設(shè)工程超過規(guī)劃面積(超容)135.公司使用的房屋(在建工程)未辦理《施工許可證》(或者其開工報告尚未被批準)136.公司使用的房屋未適當辦理建設(shè)項目竣工驗收手續(xù) 137.公司使用的房屋未辦理建設(shè)項目竣工驗收備案手續(xù) 138.購買的房產(chǎn)未提供原始權(quán)屬證明 139.購買的房產(chǎn)存在權(quán)屬瑕疵 140.公司用地存在搬遷風險

141.公司使用的土地使用權(quán)未能隨地上房屋所有權(quán)一并轉(zhuǎn)讓 142.公司土地存在閑置情況 143.公司在2006年6月1日后新審批、新開工的商品房建設(shè)項目違反90、70政策(a股)144.公司的采礦權(quán)價款尚未繳清 145.公司面臨被追繳采礦權(quán)價款風險 146.所租賃房產(chǎn)的出租方不具備相關(guān)證書 147.所租賃房屋的出租房未能提供房屋產(chǎn)權(quán)證明 148.租賃房產(chǎn)未辦理租賃登記

十一、關(guān)于公司的財務(wù)和銀行借款 149.公司出具無真實貿(mào)易背景的承兌匯票 150.公司違規(guī)使用發(fā)票

151.公司的原始報表與申報報表存在重大差異 152.公司的財務(wù)指標存在不合理變化 153.公司存在對外擔保風險 154.公司曾經(jīng)未按照股權(quán)比例分紅 155.關(guān)于公司的通知和取得同意義務(wù) 156.專項資金被挪用 157.a股上市前存在利潤分配 158.母公司的利潤分配無法實現(xiàn)

十二、關(guān)于公司的重大資產(chǎn)交易

159.公司的重大資產(chǎn)交易未取得適當內(nèi)部批準 160.公司的重大資產(chǎn)交易未取得適當內(nèi)部批準

十三、關(guān)于企業(yè)的境外資產(chǎn) 161.公司設(shè)立海外機構(gòu)未取得商務(wù)部的批準(2004年后)162.公司的境外投資項目未取得發(fā)展改革部門的批準 163.公司的境外投資外匯登記不符合相關(guān)規(guī)定 164.公司的境外外匯未按照有關(guān)規(guī)定匯回國內(nèi)

十四、關(guān)于董事、監(jiān)事、高級管理人員

165.公司的董事、高級管理人員不符合公司法規(guī)定的任職資格 166.董事、高級管理人員直接(或間接)與擬上市公司共同出資成立企業(yè)(a股)167.公司董事會、監(jiān)事會的構(gòu)成與公司章程不一致 168.董事人數(shù)超過法定人數(shù) 169.外商投資企業(yè)未設(shè)立監(jiān)事會 170.監(jiān)事會的組成人員中無職工代表 171.報告期內(nèi)管理層發(fā)生重大不利變化 172.報告期內(nèi)管理層未能履行勤勉盡責義務(wù)

十五、公司的融資借貸 173.貸款用途與實際用途不一致 174.公司存在企業(yè)間借貸

175.公司存在向不特定對象借款的情況(孫大午案件)176.目標公司擬a股上市，存在為其股東擔保的情況 177.抵押合同尚未辦理抵押登記

178.以匯票、本票等為質(zhì)押物，有關(guān)權(quán)利憑證尚未交付質(zhì)權(quán)人 179.以上市公司的股票出質(zhì)，尚未在證券登記機構(gòu)辦理質(zhì)押登記 180.以有限責任公司股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記 181.以商標、專利等知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記 182.非外商投資企業(yè)舉借外債未能取得審批 183.非外商獨資企業(yè)對外擔保未能辦理審批登記手續(xù) 184.外商投資企業(yè)舉借外債尚未辦理外債登記 185.外商獨資企業(yè)對外擔保尚未辦理擔保登記 186.對外擔保登記存在法律障礙

187.外商投資企業(yè)的股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理審批部門的審批或沒在登記機關(guān)登記

188.公司的對外擔保不符合公司章程的規(guī)定

189.外商投資企業(yè)的股東出資未到位，但用其股權(quán)出質(zhì) 190.公司對所租賃房產(chǎn)的承租權(quán)可能因在先的抵押而喪失

十六、公司的知識產(chǎn)權(quán)

191.使用他人的注冊商標，但未簽訂商標使用合同 192.使用他人專利，但未簽訂專利許可使用合同 193.使用他人注冊商標，簽訂了合同，但未做備案登記 194.使用他人專利，簽訂了合同，但未做備案登記 195.使用他人享有著作權(quán)的作品，尚未簽署許可使用合同 196.公司未獲得專利，但產(chǎn)品包裝或宣傳說產(chǎn)品獲得專利 197.公司持有的注冊商標專用權(quán)到期未續(xù)費 198.公司未能就享有的專利權(quán)按規(guī)定繳納年費

199.必須使用注冊商標的商品，未經(jīng)核準注冊，就在市場銷售 200.受讓他人商標尚未簽署合同，也尚未辦理公告 201.公司使用的商標正在申辦注冊專用權(quán)

202.公司的控股股東、董事、高級管理人員持有與公司業(yè)務(wù)存在競爭性的知識產(chǎn)權(quán)(a股、收購)203.公司持有的專利即將到期

十七、公司的重大投資

204.建設(shè)項目注冊資本金不滿足法定最低比例要求 205.建設(shè)項目尚未辦理投資核準手續(xù) 206.建設(shè)項目投資核準手續(xù)已經(jīng)過期 207.建設(shè)項目尚未辦理投資備案手續(xù) 208.建設(shè)項目投資備案手續(xù)已經(jīng)過期 209.建設(shè)項目尚未取得用地許可證

210.建設(shè)項目尚未辦理消防設(shè)計/驗收審核手續(xù) 211.建設(shè)項目尚未辦理消防設(shè)計/驗收備案手續(xù) 212.建設(shè)項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策

213.建設(shè)項目未向固定資產(chǎn)投資主管部門辦理投資備案或核準手續(xù) 214.危險化學品、礦山企業(yè)的建設(shè)項目等未辦理安全評估和安全批復手續(xù)

215.危險化學品、礦山企業(yè)的建設(shè)項目等未辦理安全設(shè)施竣工驗收 216.建設(shè)項目未完成節(jié)能評估和批復 217.建設(shè)項目尚未辦理水土保持方案 218.建設(shè)項目尚未辦理河道管理及防洪評價 219.建設(shè)項目尚未辦理地震安全評價

十八、公司的環(huán)境保護

220.公司的建設(shè)項目尚未辦理環(huán)保評價手續(xù) 221.公司的建設(shè)項目尚未取得環(huán)保批復

222.公司的建設(shè)項目環(huán)境狀況發(fā)生重大變更，未能重新辦理環(huán)評審批手續(xù)

223.公司的建設(shè)項目環(huán)評通過后超過五年未施工，后未重新辦理環(huán)評報批手續(xù)

224.公司的建設(shè)項目越級取得環(huán)保批復

225.公司就建設(shè)項目配套的環(huán)保設(shè)施不符合有關(guān)規(guī)定 226.公司就建設(shè)項目配套的環(huán)保設(shè)施未投入使用 227.建設(shè)項目試生產(chǎn)未經(jīng)過環(huán)保部門批準

228.建設(shè)項目投入試生產(chǎn)滿三個月尚未辦理環(huán)保驗收手續(xù) 229.租賃物業(yè)內(nèi)建設(shè)項目未履行環(huán)保手續(xù) 230.公司未領(lǐng)取排污許可證

231.公司將產(chǎn)生嚴重污染的生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)移給沒有污染防治能力的單位使用

232.公司存在嚴重污染情況 233.公司歷史上因環(huán)保違法遭到處罰

十九、公司的安全生產(chǎn)情況 234.公司發(fā)生安全生產(chǎn)事故

二十、公司的保險情況 235.公司(特別是運輸經(jīng)營企業(yè))，尚未對車輛投保車身險、第三者責任險

236.公司未投保應(yīng)當投保的保險 二

十一、公司的稅務(wù) 237.公司未辦理稅務(wù)登記證

238.公司的經(jīng)營活動與申報納稅地址不一致 239.公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇可能面臨風險

240.公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇尚待當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的確認

241.公司因作為外商投資企業(yè)享受的所得稅減免優(yōu)惠待遇可能被追繳

242.公司因作為外商投資企業(yè)享受的進出口設(shè)備減免待遇可能被追繳

243.地方政府給予的稅收優(yōu)惠缺乏法律依據(jù)

244.公司以未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，個人股股東未繳納個人所得稅 245.公司享受的稅收優(yōu)惠政策面臨變更

246.公司以評估增值轉(zhuǎn)增資本，未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 247.公司整體變更組織形式時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 248.公司設(shè)立時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 249.公司存在欠繳稅款的情況 250.土地增值稅計提

251.公司存在補繳巨額稅款的風險

252.公司享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠待遇存在障礙 253.公司存在重大稅收依賴的情況 254.公司存在納稅延遲情況 二

十二、公司的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭

255.公司和控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間存在巨額關(guān)聯(lián)交易

256.公司存在非公允的關(guān)聯(lián)交易(a股)257.股東占用目標公司巨額資金(a股)258.公司的員工的社會保險金和住房公積金系由關(guān)聯(lián)方代繳 259.關(guān)聯(lián)交易程序違規(guī) 260.關(guān)聯(lián)交易行為可能被撤銷

261.目標公司和其股東之間存在同業(yè)競爭 二

十三、公司的勞動人事 262.公司未辦理社會保險登記證 263.公司尚未與員工訂立書面勞動合同

264.公司未依法與勞動者簽訂無固定期限勞動合同 265.公司簽訂的勞動合同缺乏法定必備條款 266.公司未將勞動合同交付勞動者本人 267.公司簽訂的勞動合同試用期超過法定時限

268.公司簽訂的勞動合同文本不符合《勞動合同法》關(guān)于競業(yè)禁止的規(guī)定

269.公司未能為所有員工及時足額繳納社會保險費 270.公司繳納的社保險種少于法定險種 271.公司未辦理住房公積金繳存登記

272.公司未能為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù) 273.公司未及時足額繳存員工住房公積金 274.改制企業(yè)員工安置不符合有關(guān)規(guī)定 二

十四、關(guān)于公司的訴訟、仲裁和行政處罰 275.公司涉及訴訟情況 276.公司涉及仲裁情況 277.公司涉及的行政處罰情況 二

十五、關(guān)于集體資產(chǎn)管理

278.集體企業(yè)轉(zhuǎn)讓協(xié)議未履行內(nèi)部審批手續(xù) 二

十六、關(guān)于國有資產(chǎn)管理

279.國有企業(yè)收購非國有資產(chǎn)未履行評估手續(xù) 280.國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行相關(guān)審批手續(xù)

281.國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款定價不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 282.國有企業(yè)收購國有股權(quán)未履行評估手續(xù) 283.非國有企業(yè)收購國有企業(yè)未履行評估手續(xù) 284.國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程不規(guī)范

285.轉(zhuǎn)股后未辦理國有資產(chǎn)等其他變更登記

286.國有股東對非國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評估確認手續(xù) 287.非國有股東對國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評估確認手續(xù) 288.國有股東多出資返還 二

十七、關(guān)于a股ipo資格 289.發(fā)行人的信息披露不合規(guī) 290.發(fā)行人尚未進行股份制改造

291.公司的股改的折股方式影響業(yè)績連續(xù)計算 292.公司的注冊資本尚未足額繳納

293.股東、發(fā)起人對公司用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢 294.公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛

295.公司的生產(chǎn)經(jīng)營不符合國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定 296.公司的經(jīng)營不符合國家產(chǎn)業(yè)政策 297.公司的董事高級管理人員發(fā)生了重大變化 298.公司的實際控制人發(fā)生了變更(一)299.公司的原實際控制人去世

300.公司的實際控制人通過返程投資方式境外持股 301.公司的獨立董事資格不符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定

302.公司歷史沿革中的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓未獲得國有資產(chǎn)主管部門的書面批準

303.公司的個人股東巨額出資無法合理合法說明來源 304.公司的外方股東為境內(nèi)居民所控制 305.公司歷史沿革中的轉(zhuǎn)股存在疑點

306.公司的實際控制人持有的公司控股股東的股權(quán)被質(zhì)押 307.公司股東為合伙企業(yè)

308.公司的股東包括信托公司，信托公司的投資資金來源于第三方 309.公司的直接、間接股東人數(shù)超過200人 310.公司的獨立經(jīng)營能力性存在瑕疵 311.公司的資產(chǎn)完整性存在瑕疵 312.公司的人員獨立性存在瑕疵 313.公司的財務(wù)獨立性存在瑕疵 314.公司的機構(gòu)獨立性存在瑕疵 315.公司的業(yè)務(wù)獨立性存在瑕疵(二)316.公司與控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方之間存在同業(yè)競爭 317.公司的獨立性存在瑕疵(一)318.公司的機構(gòu)尚未規(guī)范

319.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不具備任職資格 320.公司的內(nèi)控制度存在缺陷 321.公司曾違規(guī)發(fā)行股份 322.公司曾存在嚴重違法狀況 323.公司曾在上市申報過程中造假 324.公司報送的發(fā)行申請文件存在缺陷 325.公司曾涉嫌犯罪 326.公司存在違規(guī)擔保情況 327.公司存在違規(guī)擔保情況

328.公司存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用大量款項的情形 329.公司的資產(chǎn)負債率較高 330.公司的財務(wù)狀況混亂

331.公司歷史上發(fā)生過會計政策變更 332.公司的關(guān)聯(lián)交易存在重大隱患 333.公司的利潤不符合發(fā)行條件

334.公司的現(xiàn)金流或營業(yè)收入不符合發(fā)行條件 335.公司的總股本不符合a股發(fā)行條件 336.公司的無形資產(chǎn)比例不符合a股發(fā)行條件 337.公司最近一期存在未彌補的虧損 338.公司的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠存在嚴重依賴 339.公司享受的地方稅收優(yōu)惠政策無合法依據(jù) 340.公司存在補繳巨額稅款的風險 341.公司存在對外擔保風險 342.公司存在巨額訴訟 343.公司存在短期現(xiàn)金流壓力 344.公司的經(jīng)營模式發(fā)生重大不利變化 345.公司的經(jīng)營收到重大限制 346.公司的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大不利變化

347.公司的近1個會計的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴

348.公司最近1個會計的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益

349.公司的特許經(jīng)營權(quán)存在重大不利變化的風險 350.公司的持續(xù)盈利能力存在重大風險 351.特殊行業(yè)的環(huán)保核查 352.外商投資企業(yè)不符合上市條件 353.公司ipo上市未達到盈利預(yù)測 二

十八、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行資格 354.公司為非股份公司 355.公司擬變更募集資金投向 356.募集資金投向項目不合理 357.募投項目未經(jīng)充分論證 358.募投項目存在經(jīng)營風險 359.募投項目存在財務(wù)風險 360.募集資金必要性不充分

第四篇：法律盡職調(diào)查清單

法律盡職調(diào)查清單

被調(diào)查單位：

1、專利（發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計）、商標、服務(wù)標識、商號、專有技術(shù)、標志、域名、軟件著作權(quán)（包括對前述內(nèi)容的申請）的清單

2、與建科院經(jīng)營相關(guān)，目前正在使用或可能對建科院的業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的專利、商標、服務(wù)標志、標識、美化圖案、商號、著作權(quán)等的權(quán)利證書；與該知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的所有合同及與此相關(guān)的注冊、申請書清單和相關(guān)文件（包括被拒絕的申請）；

3、新疆建科院或者與新疆建科院相關(guān)的有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的所有、使用、侵權(quán)等方面已經(jīng)發(fā)生或?qū)砜赡馨l(fā)生相關(guān)訴訟事宜的詳細內(nèi)容材料；

4、其他許可、技術(shù)引進、專有技術(shù)等方面簽訂的合同；

5、新疆建科院是否收到自第三方要求停止商業(yè)秘密侵害請求或抗議，自其他公司轉(zhuǎn)聘具有專業(yè)技術(shù)的員工是否存在侵犯商業(yè)秘密或違反保密義務(wù)的行為，最近一年自其他公司聘入的具有專業(yè)技術(shù)員工的名單。

6、提供其他無形資產(chǎn)的清單、登記/備案文件（如有）、許可/授權(quán)合同（如有）

7、主持或參與編制的各專業(yè)規(guī)范、規(guī)程、檢測標準和圖集

8、科技成果鑒定證書

9、科研項目合同書（與科技廳、科技局等）、與全國科研院所或各大院校項目聯(lián)合意向書

10科研項目下達紅頭文件

負責人：李燁

開發(fā)公司

北疆分院

水文院

勘測院

南疆分院

巖土院

請上述單位于7號前將相關(guān)資料提交至科技處

2009-11-5

第五篇：講稿--法律盡職調(diào)查

對外合資、合作中的法律盡職調(diào)查要點

一、對外合資、合作的盡職調(diào)查

公司對外合資、合作是一個非常大的概念，涵蓋范圍比較廣泛，除了資本方面的合作，還包括業(yè)務(wù)合作、技術(shù)合作、管理合作等諸多方面。相比較而言，資本即股權(quán)合作所涉及的盡職調(diào)查最為完整和全面，因為其他方面的合作較為專注在企業(yè)的某一具體層面，而對公司的全面股權(quán)收購將要求必須對企業(yè)所有層面的基本法律狀態(tài)進行調(diào)查，分析法律風險，制作合作方案。因此，在本次講座中，我們只針對資本合作即股權(quán)合作中的法律盡職調(diào)查。

股權(quán)合作大致可分為幾種情況：

較簡單的，合資設(shè)立新公司—重點是出資資產(chǎn)的權(quán)屬和有效性、法人治理結(jié)構(gòu)問題。

對于非現(xiàn)代公司化的企業(yè)，重組（收購、設(shè)新公司）公司化企業(yè)，增資擴股、購買股權(quán)

在重組和增資、購買股權(quán)等方式下，必須進行全面的盡職調(diào)查。

盡職調(diào)查涉及專業(yè)也較為廣泛，通常可簡單地劃分為法律盡職調(diào)查和財務(wù)盡職調(diào)查，對于資本運營業(yè)務(wù)較為頻繁的企業(yè)，其盡職調(diào)查隊伍較為龐大，會有很多的專業(yè)劃分，比如國藥集團和國藥控股，法律盡職調(diào)查---律師、財務(wù)盡職調(diào)查也就是審計工作—會計師事務(wù)所、資產(chǎn)價值認定---資產(chǎn)評估公司、行業(yè)專業(yè)人員—資產(chǎn)的效用、產(chǎn)能和市場情況、行業(yè)競爭優(yōu)勢、重組成本和盈利預(yù)測等，人力專員---人員重組計劃和成本、薪酬體系設(shè)計。等

程序。意向、盡職調(diào)查、方案、合同、法律程序

二、法律盡職調(diào)查

就律師業(yè)務(wù)而言，法律盡職調(diào)查，是指律師接受當事人的委托，對當事人指定的有業(yè)務(wù)或合作關(guān)系的企業(yè)的主體資格、規(guī)模、資產(chǎn)負債、信用狀況、社會評價、出資人情況等進行調(diào)查并出具專業(yè)報告書的一項法律服務(wù)。

法律盡職調(diào)查在律師實務(wù)中的應(yīng)用也比較早，是隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展、對外開放以及資本市場的逐步建立和發(fā)展而出現(xiàn)的。

三、法律盡職調(diào)查和適用的指導性依據(jù)

無明確法律規(guī)定，但在某些業(yè)務(wù)的處理中對于法律調(diào)查和出具律師工作報告等有明確要求，如發(fā)行企業(yè)債、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、發(fā)行短期融資券和中期票據(jù)等，上市公司相關(guān)

法律盡職調(diào)查在實踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛，包括規(guī)模較大的收購和兼并、股票和債券公開發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風險投資和普通中大型項目投資等，除前述資本運作以外，在新興的企業(yè)擔保服務(wù)和傳統(tǒng)的銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動中，委托方和律師也逐步地開始進行盡職調(diào)查。

另外，作為公司的常年法律顧問，對公司進行全面的盡職調(diào)查也是必不可少的，通過對公司進行全面的法律調(diào)查，對公司的歷史遺留問題進行完善，擬訂相應(yīng)的解決方案，并實施解決方案，從而最終在法律層面上將企業(yè)管理中存在的風險予以最小化。

2001年3月6日，中國證監(jiān)會頒布了《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號-律師法律意見書和律師工作報告》，在該規(guī)則第5條中規(guī)定：“律師在律師工作報告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件”。這是第一次在國內(nèi)的法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“法律盡職調(diào)查”這一概念。遺憾的是，該規(guī)則并沒有對法律盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范。

2007年5月1日，中國證監(jiān)會和司法部聯(lián)合頒布的《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡稱“管理辦法”）開始施行，《管理辦法》對律師從事證券業(yè)務(wù)，特別是對律師進行法律盡職調(diào)查工作有著重要的規(guī)范和指導意義?！豆芾磙k法》規(guī)定了法律盡職調(diào)查的方法、認定所搜集資料和信息真實的標準，對律師在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上出具法律意見的明確性提出了要求。此外，對律師因為失職而造成的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏規(guī)定了處罰條款，為律師進行盡職調(diào)查工作制定了指引和規(guī)范。

2010年10月12日，中國證證監(jiān)會和司法部聯(lián)合頒布《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》，自2011年1月1日起施行，該規(guī)則進一步明確了律師在進行法律盡職調(diào)查中的具體的查驗規(guī)則、方法和手段，也加重了律師和律師事務(wù)所責任。

三、法律盡職調(diào)查過程中應(yīng)遵循的原則

1、嚴格履行保密義務(wù)

在盡職調(diào)查過程中，律師會獲得許多目標公司的資料和信息，甚至是被調(diào)查方的一些重要技術(shù)信息、商業(yè)秘密，委托人和被調(diào)查的公司會要求律師嚴格保密。履行保密義務(wù)是律師職業(yè)道德的要求，也是盡職調(diào)查中律師應(yīng)遵循的基本原則，應(yīng)嚴格遵守。

2、進行針對性調(diào)查

律師應(yīng)與委托人在《委托代理合同》中約定盡職調(diào)查的目標，以便判斷在盡職調(diào)查過程中什么層次的資料和信息是重要的，并確定采取適當?shù)姆绞奖M快獲得委托人所需要的信息，以便有針對性地達成目標。

3、協(xié)調(diào)原則

要完成大型的盡職調(diào)查工作，不僅需要一個訓練有素的律師團隊，而且需要律師與其他中介團隊的良好配合。律師團隊的成員應(yīng)分工明確、相互配合，以經(jīng)濟、有效的方式獲得詳實的信息。由于律師、會計師、券商等是共同參與資本運作的中介機構(gòu)，各方在盡職調(diào)查工作中在很大程度上是并行的，律師應(yīng)與其他中介結(jié)構(gòu)相互協(xié)作，互通信息，以共同達成盡職調(diào)查的目標。

4、注意防范風險

律師的專業(yè)特點要求他的一切判斷必須基于事實，但是，由于利益的驅(qū)動，目標公司會有意無意地回避某些信息，律師不可能通過盡職調(diào)查獲知目標公司的一切情況。為防范風險，律師在盡職調(diào)查過程中盡量將確保信息真實性、完整性和準確性的責任交由被調(diào)查的公司承擔。在調(diào)查時要求目標公司對做出的陳述和披露信息的真實性做出承諾，或者采取讓目標公司用答卷的方式判斷真?zhèn)坞y辯的問題。這些方法將在一定程度上減輕律師的風險。

四、內(nèi)容和手段

（一）本次發(fā)行上市的批準和授權(quán)

（二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格

（三）本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件

（四）發(fā)行人的設(shè)立

（五）發(fā)行人的獨立性

（六）發(fā)起人或股東（實際控制人）

（七）發(fā)行人的股本及其演變

（八）發(fā)行人的業(yè)務(wù)

（九）關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

（十）發(fā)行人的主要財產(chǎn)

（十一）發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

（十二）發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購兼并

（十三）發(fā)行人公司章程的制定與修改

（十四）發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運作

（十五）發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化（十六）發(fā)行人的稅務(wù)

（十七）發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標準（十八）發(fā)行人募集資金的運用（十九）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標（二十）訴訟、仲裁或行政處罰

（二十一）原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題（如有）（二十二）發(fā)行人招股說明書法律風險的評價（二十三）律師認為需要說明的其他問題

第十一條 待查驗事項只需書面憑證便可證明的，在無法獲得憑證原件加以對照查驗的情況下，律師應(yīng)當采用查詢、復核等方式予以確認；待查驗事項沒有書面憑證或者僅有書面憑證不足以證明的，律師應(yīng)當采用實地調(diào)查、面談等方式進行查驗。

第十二條 律師進行查驗，向有關(guān)國家機關(guān)、具有管理公共事務(wù)職能的組織、會計師事務(wù)所、資信評級機構(gòu)、公證機構(gòu)等查證、確認有關(guān)事實的，應(yīng)當將查證、確認工作情況做成書面記錄，并由經(jīng)辦律師簽名。第十三條 律師采用面談方式進行查驗的，應(yīng)當制作面談筆錄。談話對象和律師應(yīng)當在筆錄上簽名。談話對象拒絕簽名的，應(yīng)當在筆錄中注明。

第十四條 律師采用書面審查方式進行查驗的，應(yīng)當分析相關(guān)書面信息的可靠性，對文件記載的事實內(nèi)容進行審查，并對其法律性質(zhì)、后果進行分析判斷。

第十五條 律師采用實地調(diào)查方式進行查驗的，應(yīng)當將實地調(diào)查情況作成筆錄，由調(diào)查律師、被調(diào)查事項相關(guān)的自然人或者單位負責人簽名。該自然人或者單位負責人拒絕簽名的，應(yīng)當在筆錄中注明。

第十六條 律師采用查詢方式進行查驗的，應(yīng)當核查公告、網(wǎng)頁或者其他載體相關(guān)信息，并就查詢的信息內(nèi)容、時間、地點、載體等有關(guān)事項制作查詢筆錄。

第十七條 律師采用函證方式進行查驗的，應(yīng)當以掛號信函或者特快專遞的形式寄出，郵件回執(zhí)、查詢信函底稿和對方回函應(yīng)當由經(jīng)辦律師簽名。函證對方未簽署回執(zhí)、未予簽收或者在函證規(guī)定的最后期限屆滿時未回復的，由經(jīng)辦律師對相關(guān)情況作出書面說明。

第十八條 除本規(guī)則規(guī)定的查驗方法之外，律師可以按照《管理辦法》的規(guī)定，根據(jù)需要采用其他合理手段，以獲取適當?shù)淖C據(jù)材料，對被查驗事項作出認定和判斷。

五、具體查驗規(guī)則

主體資格和經(jīng)營資質(zhì)1、2、批準文件的真實性，工商年檢一致性 資質(zhì)取得方式和文件，期限和年檢情況

股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)

1、股東身份，無明確規(guī)定，實際法人和自然人，特殊情況下的政府機關(guān)，有限合伙可做股東；

2、大規(guī)模職工持股，個人財產(chǎn)權(quán)問題，不能依大多數(shù)股東意剝奪；但如果是原規(guī)范設(shè)立的職工持股會，可依章程規(guī)定并辦理注銷手續(xù)；3、4、5、委托持股；

股權(quán)質(zhì)押或被查封； 股東身份決定履行程序。歷史沿革

1、出資不實，A非貨幣出資的資產(chǎn)有效性和價值確定，尤其是無形資產(chǎn)

B、資產(chǎn)評估原地增值。減少注冊資本，或以貨幣置換。2、3、4、5、抽逃出資，虛構(gòu)交易和直接借款，資產(chǎn)負債表上會有所體現(xiàn)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的確認。實物出資的權(quán)屬問題

工商資料與實際資料不一致問題要注意，股東特別約定和承諾，特別是專業(yè)投資機構(gòu)存在，注意利潤保證和回購條款。

關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭

目的，關(guān)聯(lián)交易形成利潤轉(zhuǎn)移和成本轉(zhuǎn)稼，額度較大的情況下形成客戶依賴，同業(yè)競爭損害公司和股東利益。

10.1.2 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。

10.1.3 具有下列情形之一的法人或者其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織；

（二）由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外 的法人或其他組織；

（三）由10.1.5條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔任 董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行動人；

（五）中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他 與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對其利益傾斜的法人或其他組織。10.1.4 上市公司與 10.1.3 條第（二）項所列法人受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控 制而形成10.1.3條第（二）項所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董 事長、經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于10.1.5條第（二）項所列情形者除外。10.1.5 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或者間接持有上市公司5％以上股份的自然人；

（二）上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員； 37

（三）10.1.3條第（一）項所列法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；

（四）本條第（一）、（二）項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄 弟姐妹和子女配偶的父母；

（五）中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他 與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對其利益傾斜的自然人。

非上市公司也應(yīng)股東、同一控制、高管和核心技術(shù)人員 保密協(xié)議和競業(yè)限制協(xié)議。

重大資產(chǎn) 土地使用權(quán)1、2、3、4、5、劃撥地

已獲證的土地，取得文件-出讓金繳納憑證 未獲證的土地，當?shù)鼗蜷_發(fā)區(qū)承諾的 租賃的土地 承包經(jīng)營的土地

房屋建筑物1、2、在建工程與建設(shè)規(guī)劃

無法獲得證的房屋，了解規(guī)劃和改造計劃等，一般不作為有效資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

3、房改房的問題

研發(fā)的一般沒問題，關(guān)聯(lián)方外購的股東投入的要關(guān)注價值和效用 非專利技術(shù)，要進行專利檢索，授權(quán)使用問題等 重大設(shè)備類資產(chǎn)和車輛等，股東代購，名下等。無效資產(chǎn)核銷 資產(chǎn)的重復抵押

業(yè)務(wù)合同1、2、3、4、單一客戶依賴 關(guān)聯(lián)方交易支持

重大業(yè)務(wù)合同的真實性，進行函證，特別條款近兩年供應(yīng)商和客戶，業(yè)務(wù)穩(wěn)定性考慮

非業(yè)務(wù)合同，全部審查，特別約定的影響

重大債權(quán)債務(wù)和擔保1、2、3、4、5、賬齡較長的雖不長但對方主體有問題面臨破產(chǎn)倒閉等，函證； 關(guān)聯(lián)方往來的所涉及持續(xù)支持； 關(guān)聯(lián)擔保持續(xù)支持，法律風險；

特殊的債務(wù)，尤其是職工集資款，一定確認和清理?；蛴胸搨?勞動用工

1、勞動合同和社會保險，未繳的不會體現(xiàn)在帳上，要做好預(yù)測，做好安排；

2、保留勞動關(guān)系或社保關(guān)系人員；

3、改制所涉員工安置

4、高管人員的特別承諾。

5、人員的獨立性

發(fā)行人的稅務(wù)

發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標準

訴訟、仲裁或行政處罰