第一篇：賬務調(diào)整說明書

賬務調(diào)整說明書

經(jīng)查核，20年月日第號憑證所記載經(jīng)濟事項之原賬務處理

為：；現(xiàn)新出現(xiàn)與之相關聯(lián)的下列經(jīng)濟事項：。故

而對原賬務處理作出以下調(diào)整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準人：

賬務調(diào)整說明書

經(jīng)查核，20年月日第號憑證所記載經(jīng)濟事項之原賬務處理

現(xiàn)新出現(xiàn)與之相關聯(lián)的下列經(jīng)濟事項：。故

而對原賬務處理作出以下調(diào)整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準人：

第二篇：職務說明書(賬務員)（范文）

倉儲部賬務員職務說明書 職務名稱：賬務員所屬部門：倉庫文件編號：LA-3-AD-012-03/A.0

工作關系：

直接上級: 倉儲主管

下屬：無

內(nèi)部聯(lián)系：倉管員、財務、倉儲課長

外部聯(lián)系：無

工作主要責任：

保證倉庫進出庫賬日清月結及帳務處理準確率,不斷提高工作效率。

工作內(nèi)容：

1.根據(jù)倉管員提供送貨單與報檢單，打印采購入庫單、退貨單；

2.銷售助理在OA上提交成品出庫單，及時打印，交由成品倉管員備貨；

3.將生產(chǎn)領料及銷售出庫及時準確錄入系統(tǒng)，并審核單據(jù)規(guī)范性；

4.循環(huán)盤點；

5.月底進出庫存明細對賬；

6.完成領導交辦的其他工作。

工作條件:

工作場所：倉庫

需配備必要的辦公文具及電腦一臺。

權限:

1，倉庫單據(jù)的管理

任職資格條件說明：

1、年齡：20-30歲左右。

2、性別： 女

3、學歷與專業(yè)：

中?；蛞陨?/p>

4、培訓經(jīng)歷：

受過帳務管理培訓。

5、工作經(jīng)驗：

一年以上相關工作經(jīng)驗。

6、知識與技能：

1)對公司運行流程熟悉；

2)協(xié)調(diào)能力強，善于溝通，原則性強；

3)頭腦靈活清晰；

4)會使用ERP系統(tǒng)；

5)接受能力強。

7、態(tài)度：

工作細致認真，責任心強，熱情，積極主動，工作效率高，責任心強，具有團對精神。

8、相關證件：

有個人身份證、健康證明、學歷學位證等

直接下屬無間接下屬無

晉升方向倉庫主管輪轉(zhuǎn)崗位生產(chǎn)文員、統(tǒng)計文員

第三篇：工程價差調(diào)整說明書

東莞市安監(jiān)局新辦公場所及其應急救援指揮中心裝修工程

工料機價差計算說明書

1、調(diào)整價差條件

由于非承包人原因引起合同有效工期內(nèi)的主要建筑材料價格波動超過10%時，根據(jù)發(fā)包人、承包人及監(jiān)理單位三方簽認每月實際完成的工程量的計量，對人工、材料、施工機械臺班價格漲落超過投標當月“東莞市工程造價信息”登載的人工、材料、施工機械臺班價格10%以上部分的予以調(diào)整價差，并按中標下浮率計算，作為追加扣減工程款的依據(jù)。人工、材料、施工機械臺班價格漲落10%之內(nèi)各自承擔風險，不補不扣。

2、本項工程可調(diào)整價差工料機范圍

2．1定額動態(tài)人工工資。

2．2材料：鋼材、水泥、砂、碎石、磚、瀝青、瀝青混凝土、商品混凝土、銅質(zhì)電纜（電線）、管樁、鋁材、汽油、柴油、重油。

2．3施工機械臺班：汽油、柴油、重油、人工。

3、調(diào)整價差具體計算方法：根據(jù)合同條款第76條要求，得出以下結論：（1）一類工：（1538.00*83+1000.00*83+2100.00*83+2538.00*83+1738.00 *83+2465.00*83+1000.00）/（12379*83）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（2）二類工：（126*83+23*83）/（149*83）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（3）三類工：（110*83+12*83）/（122*83）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（4）水泥32.5：（20*430+2.84*430+14.16*430）/（47*430）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（5）水泥42.5：（1.24*472）/（1.24*472）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（6）中砂：（135*65+5.3*65+8.7*65）/（149*65）=1，由此判斷材料價格漲落不

超過10%,不予以補差價。

（7）碎石：（0.23*68）/（0.23*68）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

（8）汽油：（148*10.52）/（148*7.17）>1.1，則

C

增：148*7.17*(1-15.14%)*[(148*10.52)/(148*7.17)-1.1]=330.29元，由此判斷材料價格漲落超過10%,予以補差價330.29元。

（9）電線2.5：（14318.30*1.48）/（14318.30*1.48）=1，由此判斷材料價格漲落不超過10%,不予以補差價。

施工單位：浙江八達建設集團有限公司

日期：2012年6月12日

第四篇：稅務稽查后的賬務調(diào)整

稅務稽查后的賬務調(diào)整

稅務稽查后調(diào)整賬務的原則，一是要堅持恢復事物的本來面目，錯在哪里，就在哪里糾正，從而消除賬面的虛假數(shù)字，真實地反映會計核算情況，使調(diào)整賬務后賬面反映的應納稅額與實際的應納稅額保持一致。二是區(qū)分不同進行不同的處理，對屬于以前的問題，因財務決算已結束，只能在當年的“以前損益調(diào)整”科目以及相關的對應科目進行調(diào)整，以不影響當年的營業(yè)利潤。檢查本的問題，則應調(diào)整與本相關的賬戶，以保證本年應交稅金和財務成果核算真實正確。對于所得稅稽查中，由于永久性差異而補繳的查補所得稅款，只調(diào)整“所得稅”和“應交所得稅”科目，對相關科目不作調(diào)整。具體調(diào)整賬務的方法應視具體情況而定?，F(xiàn)將一些帶有普遍意義的賬務調(diào)整方法列表予以說明。

繳納查補稅款同時應作的賬務處理表

補繳稅種

查補屬于本稅收

查補屬于以前稅收

（一）補繳增值稅（以一般納稅人為例）

1．屬于視同銷售貨物中的將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目，對外投資、集體福利、捐贈漏計增值稅的借：在建工程、固定資產(chǎn)、長期投資、應付福利費、營業(yè)外支出等科目 貨：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）

同左

2．屬于視銷售貨物中交付代銷、代銷貨物、移送其他機構銷售等漏計增值稅的 a.紅字沖銷原會計分錄

b.借：銀行存款或應收帳款

貨：產(chǎn)品（商品）銷售收入

貨：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）

只需調(diào)整補繳稅款的分錄

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）

3．購進材料、物品改變用途未作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的借：在建工程、應付福利費、待處理財產(chǎn)損溢等

貨：應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

同左

4．購入固定資產(chǎn)的進項稅額誤入應交稅金科目

借：固定資產(chǎn)或在建工程

貨：應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

同左

（二）補繳消費稅

1．自產(chǎn)應稅消費品用于在建工程、長期投資、非生產(chǎn)機構使用等

借：固定資產(chǎn)、在建工程、長期投資、營業(yè)外支出、產(chǎn)品銷售費用等

貨：應交稅金一應交消費稅

當年列入產(chǎn)品銷售費用和營業(yè)外支出科目的，在“以前損益調(diào)整”科目予以調(diào)整

（其它同左）

2．單獨計價應納消費稅的包裝物、逾期未退包裝物押金漏計消費稅的借：其它業(yè)務支出

貨：應交稅金一應交消費稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交消費稅

3．錯用稅率、稅額漏計消費稅的借：產(chǎn)品（商品）銷售稅金及附加

貨：應交稅金一定應消費稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交消費稅

（三）補繳營業(yè)稅

1．建筑安裝企業(yè)轉(zhuǎn)包或分包未計算代扣代繳稅款的借：應付帳款

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

同左

2．銷售不動產(chǎn)（非房產(chǎn)企業(yè)）以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權漏計營業(yè)稅的借：固定資產(chǎn)清理、其它業(yè)務支出、營業(yè)成本等

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

3．錯用稅率或漏計營業(yè)稅金的借：營業(yè)（經(jīng)營、營運、運輸、工程結算）稅金及附加

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交營業(yè)稅

（四）補繳所得稅

1．亂計亂攤成本、費用方面的問題

a.用紅字沖正原記會計分錄中多攤銷的成本、費用，增加本年利潤

b.借：所得稅

貨：應交稅金一應交所得稅

a.借：原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、產(chǎn)成品等科目

b.借：所得稅

貨：應交稅金一應交所得稅

2．屬于永久性差異的納稅調(diào)整

不作調(diào)整帳務的處理

a.對永久性差異而引起的納稅調(diào)整，一般是在所得稅匯算清繳時，將調(diào)整的差異額與會計利潤合并所計算應繳所得稅，在帳戶上不作調(diào)整

b.借：所得稅

貨：應交稅金一應交所得稅

3．屬于時間性差異的納稅調(diào)整

借：所得稅

借（或貨）：遞延稅款

貨：應交稅金一應交所得稅

同左

（六）查實房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船使用稅

借：管理費用

貨：應交稅金一（明細科目略）

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一（明細科目略）

（七）補繳資源稅

1．自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的借：生產(chǎn)成本、管理費用等科目

貨：應交稅金一應交資源稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交資源稅

2．收購應稅礦產(chǎn)，未按規(guī)定代扣代繳資源稅的借：材料采購、原材料

貨：應交稅金一應交資源稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交資源稅

3．錯用單位稅額或漏計銷售數(shù)量而漏繳資源稅的借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

貨：應交稅金一應交資源稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交資源稅

（八）補繳土地增值稅

1．非房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)或國有土地使用權的借：固定資產(chǎn)清理或其它業(yè)務支出

貨：應交稅金一應交土地增值稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交土地增值稅

2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)錯用稅率漏計應稅收入補繳土地增值稅的借：經(jīng)營稅金及附加

貨：應交稅金一應交土地增值稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交土地增值稅

（九）補繳城市維護建設稅

借：產(chǎn)品銷售（營業(yè)）稅金及附加、其它業(yè)務支出等科目

貨：應交稅金一應交城建稅

借：以前損益調(diào)整

貨：應交稅金一應交城建稅

上表僅指稅務稽查中涉及查補稅款的賬務處理，對于補繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時，應補繳的城建稅、教育費附加，在表中未列“應交城建稅”明細科目和“其它應交款”科目；對于查補稅款繳庫時的會計分錄“借：應交稅金—（按稅種設置明細科目），貸：銀行存款”以及其它方面存在的問題，限于篇幅，不一一列舉。

第五篇：對行政事業(yè)單位的規(guī)范性的賬務調(diào)整

對行政事業(yè)單位的“會計報表日后事項”進行規(guī)范

性的賬務調(diào)整

對影響收支結余的事項，直接通過“結余”或“事業(yè)基金”科目進行調(diào)整核算

①對隱瞞的收入，或虛列的支出，作如下調(diào)整核算分錄等：

借：暫存款（事業(yè)單位的“其他應付款”等），或銀行存款（收回轉(zhuǎn)移在賬外的）

貸：結余（事業(yè)單位的“事業(yè)基金”）

②對隱匿的支出，作如下調(diào)整核算等：

借：結余（事業(yè)單位的“事業(yè)基金”）

貸：暫付款（事業(yè)單位的“其他應收款”等）

對不影響收支結余的重要事項，直接作“更正”或“沖回”的調(diào)整核算 ①對隱瞞應上交的財政資金等

借：暫存款（事業(yè)單位的“其他應付款”等），或銀行存款（收回放在賬外的）

貸：應繳財政專戶款（或應繳預算款）

②對亂收費等，按規(guī)定先要作退還的賬務處理，對實在無法退回的要上繳國庫

借：應繳財政專戶款（暫存款，或其他應付款等，沖銷入賬時的有關科目）

貸：暫存款（事業(yè)單位記“其他應付款”等）-XX單位或個人（退還）

應繳預算款（無法退還的就上繳財政）

對非重要的報表日后事項，可以簡單地作為下的會計事項進行補充調(diào)整核算。