第一篇：產(chǎn)品銷售的內(nèi)部控制措施

產(chǎn)品銷售的內(nèi)部控制措施

產(chǎn)品銷售的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，中國(guó)企業(yè)主要通過授權(quán)，簽約，收款，發(fā)貨，審核，對(duì)賬，清理好幾個(gè)環(huán)節(jié)，按其操作的先后次序進(jìn)行

一、授權(quán)

企業(yè)計(jì)劃部門或企劃部門審核銷售部門提出的產(chǎn)品銷售計(jì)劃，批準(zhǔn)將發(fā)生的產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，并簽字蓋章以示審批授權(quán)產(chǎn)品銷售產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員規(guī)定經(jīng)辦權(quán)限

二、簽約

銷售人員根據(jù)銷售計(jì)劃和授權(quán)與買方客戶草簽產(chǎn)品銷售合約；審計(jì)稽核部門審核大宗產(chǎn)品銷售草簽合約，并簽發(fā)稽核意見，銷售部門依據(jù)合同法與客戶正式簽約

三、收款、開票

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核銷售合約的真實(shí)性和完整性后，根據(jù)銷售合同約定規(guī)定的時(shí)間和收款方式收取款項(xiàng)，并開出發(fā)票和提供發(fā)貨單，出納人員根據(jù)銷售合同將有關(guān)單據(jù)送交銀行辦理托收；如合約規(guī)定收款期，應(yīng)跟據(jù)發(fā)票記入應(yīng)收賬款賬戶。

四、發(fā)貨

倉(cāng)管員審核銷售發(fā)票的提貨聯(lián)（提貨單，發(fā)貨單）的完整性和手續(xù)的完備性后，發(fā)出貨品并且據(jù)以登記倉(cāng)庫(kù)賬冊(cè)

五、審核

會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售賬務(wù)的會(huì)計(jì)要審核銷售發(fā)票運(yùn)貨單，收款憑證，審核銷售折扣和折讓是否有依據(jù)，已按規(guī)定審批，則簽字以于審核，并編制會(huì)計(jì)分錄傳達(dá)室票在該傳遞前，會(huì)計(jì)部門主管或其授權(quán)人審核該票的完整性、處理手續(xù)的完整性和合法性

六、記賬

負(fù)責(zé)記錄產(chǎn)品銷售賬的會(huì)計(jì)，根據(jù)審核無誤的發(fā)票等原始憑證和記賬憑證，登記產(chǎn)品銷售明細(xì)賬，并加以核對(duì)，總賬會(huì)計(jì)賬根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬

七、對(duì)賬

在稽核人員的監(jiān)督下，產(chǎn)品銷售賬的會(huì)計(jì)要與貨倉(cāng)的保管人員定期核對(duì)產(chǎn)品銷售明細(xì)賬，貨倉(cāng)產(chǎn)品實(shí)物賬，產(chǎn)品銷售總賬，對(duì)產(chǎn)品的賬面結(jié)存和實(shí)存進(jìn)行賬賬、賬物、賬表核對(duì)，并互相取得對(duì)方簽證以于示以賬

八、清理

會(huì)計(jì)部門要協(xié)同銷售部門榆查清理過期而未收一的貨款，被拒會(huì)的貨款，根據(jù)檢查清理的結(jié)果予以及時(shí)處理

第二篇：《內(nèi)部控制措施》

內(nèi)部控制措施

1.不相容職務(wù)分離控制

不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。主要是：

A.授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)相分離；B執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離；C執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；D財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；E執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管相分離。

2.授權(quán)審批控制：企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：主要從以下六個(gè)方面著手：A建立崗位責(zé)任制；B可靠的憑證控制；C完整的簿記控制；D嚴(yán)格的核對(duì)控制；E規(guī)范的賬務(wù)處理流程；F適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策和程序。

4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5.預(yù)算控制：要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

6.運(yùn)營(yíng)分析控制：要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展情況分析，發(fā)現(xiàn)存在問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

7.績(jī)效考評(píng)控制：要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

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END

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第三篇：內(nèi)部管理制度及質(zhì)量控制措施

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試驗(yàn)室工作制度和管理制度

（一）試驗(yàn)室檢測(cè)質(zhì)量保證制度

1、檢測(cè)人員

（1）檢測(cè)人員必須具備檢測(cè)人員的各項(xiàng)要求，憑檢測(cè)合格證在指定崗位上進(jìn)行檢測(cè)工作。

（2）檢測(cè)人員要按照料標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程進(jìn)行檢測(cè)工作，工作要精益求精，對(duì)檢測(cè)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

（3）在測(cè)試過程中，發(fā)生故障或因外界干擾測(cè)試中途停止時(shí)，測(cè)試人員將詳細(xì)情況記錄專用本上，并口頭告知技術(shù)負(fù)責(zé)人，采取必要措施或重做。

2、檢定設(shè)備

（1）檢定設(shè)備可按照設(shè)備儀器管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）檢定設(shè)備要有設(shè)備使用卡片，對(duì)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)及技術(shù)參數(shù)做詳細(xì)記載，并規(guī)定詳細(xì)的操作規(guī)程。

（3）檢定設(shè)備有故障或過期未校定校準(zhǔn)，不得投入檢測(cè)工作。（4）對(duì)進(jìn)口設(shè)備經(jīng)培訓(xùn)確實(shí)掌握技術(shù)，方可操作使用。（5）保持設(shè)備運(yùn)行完好率，試驗(yàn)室環(huán)境符合檢測(cè)工作的要求。

3、讀取數(shù)據(jù)與記錄數(shù)據(jù)

(1)讀取數(shù)據(jù)與記錄數(shù)據(jù)必須按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的檢驗(yàn)方法與步驟進(jìn)行。

（2）記錄數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)準(zhǔn)確地填寫在檢測(cè)記錄中。

（3）對(duì)檢測(cè)所得數(shù)據(jù)進(jìn)行可靠性分析，確認(rèn)檢測(cè)結(jié)果有問題，----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

應(yīng)立即報(bào)告有關(guān)人員，并及時(shí)分析其原因，必要時(shí)重檢。

4、試驗(yàn)室管理

（1）試驗(yàn)室內(nèi)設(shè)備、安全、衛(wèi)生等應(yīng)由各試驗(yàn)室內(nèi)專人管理。（2）凡有機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)和通電設(shè)備，人員不得離開（對(duì)有自控保險(xiǎn)裝置除外）。

（3）凡對(duì)試驗(yàn)室養(yǎng)護(hù)箱（室）等有溫度、濕度規(guī)定要求的均要嚴(yán)格控制，并有專人負(fù)責(zé)每天記錄。

（4）檢測(cè)報(bào)告是判定原材料、關(guān)成品、成品質(zhì)量的主要技術(shù)依據(jù)，要嚴(yán)格履行審核手續(xù)。

（5）各檢測(cè)項(xiàng)目的原始記錄，必須本人簽字并及時(shí)出具檢測(cè)報(bào)告。

（6）檢測(cè)報(bào)告應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，無誤后簽字存檔。

（二）力學(xué)室工作制度

（1）每日上班應(yīng)對(duì)本室的儀器設(shè)備、工具箱、水、電等檢查一遍，如有異常，應(yīng)立即采取措施。

（2）試驗(yàn)人員應(yīng)對(duì)所使用的儀器設(shè)備性能完全了解，包括配套的儀器及配件如何正確使用，試驗(yàn)機(jī)、萬能機(jī)應(yīng)盡可能在基量程的20～80%范圍內(nèi)操作。

（3）試驗(yàn)人員在試驗(yàn)前應(yīng)熟悉每項(xiàng)試驗(yàn)的操作程序，避免在試驗(yàn)過程中查閱操作規(guī)程。

（4）在操作過程中應(yīng)集中注意力，如發(fā)現(xiàn)儀器異常，應(yīng)立即關(guān)----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

機(jī)，切斷電源，并查明原因。

（5）儀器使用完畢，應(yīng)做好使用記錄，清理壓板上的試驗(yàn)殘留物，使機(jī)器恢復(fù)原狀。

（6）儀器設(shè)備定期保養(yǎng)，定期檢定。

（7）試驗(yàn)配件等使用完應(yīng)擦干凈后放回原處，無用的試驗(yàn)廢料應(yīng)于當(dāng)日清理完畢。

（三）混凝土室工作制度

（1）試驗(yàn)人員必須熟悉各種儀器設(shè)備的性能，使用后應(yīng)做好使用記錄。

（2）試驗(yàn)人員在操作前應(yīng)熟悉試驗(yàn)的操作步驟及注意事項(xiàng)，做到有條不紊。

（3）使用拌和機(jī)前，應(yīng)先用少量砂漿刷膛。

（4）拌和機(jī)應(yīng)經(jīng)常檢查拌和鏟與邊壁的空隙，不能太大，以免拌和不均，加料應(yīng)按順序加入石子、砂、水泥，開動(dòng)拌和機(jī)后，再徐徐加入規(guī)定數(shù)量的水。

（5）試模在使用前應(yīng)檢查螺絲是否擰緊，試模是否發(fā)生變形。（6）在操作過程中，如發(fā)現(xiàn)異常聲響，應(yīng)立即切斷電源，并查明原因。

（7）試件成型后，在脫模前，不得搬動(dòng)和碰撞。

（8）拌和機(jī)、振動(dòng)臺(tái)及其它工具，使用完應(yīng)立即清洗干凈，試模需涂抹一薄層礦物油脂后放好。

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（四）標(biāo)養(yǎng)室管理制度

標(biāo)養(yǎng)室為試件養(yǎng)護(hù)的重要場(chǎng)所，為保證試件正常養(yǎng)護(hù)，盡可能減少外界因素對(duì)試件的影響，因此制定以下規(guī)定請(qǐng)大家遵守：

（1）本室由專人負(fù)責(zé)每日的溫度、濕度記錄，以及儀器的操作使用，保證室內(nèi)符合規(guī)定的溫度和濕度。其他人員不得擅自開啟溫、濕度控制裝置或改變已有的設(shè)置。

（2）送、取樣品時(shí)，應(yīng)注意隨手關(guān)門，試件擺放應(yīng)有規(guī)律，不許隨意堆放，試件間距至少保持3～5CM，不得疊放在一起。

（3）每個(gè)試件都有標(biāo)有號(hào)碼及成型日期，取樣前必須認(rèn)真核對(duì)號(hào)碼、日期，避免出錯(cuò)。

（4）如發(fā)現(xiàn)溫、濕度出現(xiàn)異常，應(yīng)立即采取措施，并作好記錄。（5）實(shí)驗(yàn)人員在本室的停留時(shí)間不宜過長(zhǎng)。（6）謝絕無關(guān)人員進(jìn)入本室。

（五）儀器設(shè)備使用、管理、檢定、校驗(yàn)制度

（1）儀器設(shè)備由各專業(yè)試驗(yàn)室統(tǒng)一管理，每臺(tái)儀器均應(yīng)有使用說明、操作堆積和檢驗(yàn)校準(zhǔn)時(shí)間，記錄及保管人，建立儀器設(shè)備檔案。

（2）新購(gòu)的儀器設(shè)備必須進(jìn)行全面檢查，合格后方可正常使用，各種儀器應(yīng)定期檢查，所有檢查都應(yīng)做好記錄，并簽上姓名。

（3）儀器設(shè)備、計(jì)量器具均須按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量部門的有關(guān)規(guī)定實(shí)行定期檢定，凡沒有檢定合格證或超過檢測(cè)有效期的儀器設(shè)備、----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

計(jì)量器具，一律不準(zhǔn)使用。

（4）檢查周期有效期內(nèi)的儀器設(shè)備、計(jì)量器具在使用過程中出現(xiàn)失準(zhǔn)時(shí)，經(jīng)調(diào)整或修理后，應(yīng)重新進(jìn)行檢定。

（5）自制或非標(biāo)設(shè)備，沒有國(guó)家或部門的檢定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定時(shí)，檢測(cè)部門必須按有關(guān)規(guī)定編制暫行的校準(zhǔn)方法，報(bào)上級(jí)主管部門和國(guó)家計(jì)量部門備案，并按校準(zhǔn)方法實(shí)行定期校準(zhǔn)。

（6）檢驗(yàn)設(shè)備、計(jì)量登記表使用時(shí)，要做到用前檢查，用后清潔干凈。

（7）檢測(cè)人員必須自覺愛護(hù)儀器設(shè)備，經(jīng)常保持儀器設(shè)備整潔、潤(rùn)滑、安全正確使用。

（8）檢測(cè)人員要遵守儀器設(shè)備的操作堆積，要做到管好、用好、會(huì)保養(yǎng)、會(huì)使用會(huì)檢查、會(huì)排除一般性故障。

（9）儀器設(shè)備專人管、專人用，非檢測(cè)人員一般不得獨(dú)立操作特殊情況下經(jīng)檢測(cè)部主任同意方可使用。

（六）樣品收發(fā)、保管處理制度

（1）中心試驗(yàn)室設(shè)立專職或兼職樣品保管員，建立樣品賬冊(cè)制度。樣品入庫(kù)、領(lǐng)用、歸還、處理及受檢單位領(lǐng)回樣品時(shí)，均應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)；

（2）樣品庫(kù)環(huán)境應(yīng)符合樣品的存放條件，如溫度、濕度要求等等，同時(shí)須有防火、防盜措施；

（3）樣品入庫(kù)時(shí)，保管員和送樣者應(yīng)該核對(duì)樣品實(shí)物與樣品記----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

載文件是否相符。物品交庫(kù)完畢，由保管員填寫樣品單，送樣者應(yīng)在樣品單上簽字；

（4）檢測(cè)人員持檢測(cè)計(jì)劃任務(wù)單方可領(lǐng)取樣品，并有權(quán)拒絕取不符合原封存要求的樣品，取時(shí)應(yīng)在樣品單上簽字。測(cè)試組在拆封及試驗(yàn)過程中，負(fù)有保護(hù)樣品責(zé)任，對(duì)非試驗(yàn)性損壞的樣品，保管員有權(quán)拒絕收回；

（5）測(cè)試完畢的樣品應(yīng)于3天內(nèi)歸還樣品庫(kù)。歸還人應(yīng)在樣品單上簽字。歸還后，由保管員通知檢測(cè)部辦公室做出樣品處理意見，處理樣品的具體工作仍由保管員執(zhí)行；

（6）受檢單位領(lǐng)回樣品，應(yīng)辦理領(lǐng)回手續(xù)。若屬于消耗性樣品，測(cè)試完畢，在保管員監(jiān)督下，由檢測(cè)室直接進(jìn)行處理，最后，保管員應(yīng)在樣品單上簽字，并將樣品單裝訂成冊(cè)，妥為保存。

（七）原始記錄填寫、保管與檢查制度

（1）原始記錄是指包括抽樣與檢測(cè)時(shí)填寫的最初記錄，它是反映被檢產(chǎn)品質(zhì)量的第一手資料，應(yīng)該嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待。

（2）原始記錄應(yīng)采用規(guī)定的表格用鋼筆或圓珠筆填寫一份，原始記錄不得隨意涂改或刪除，確需更改的地方只能畫改并由記錄者在更改處加蓋本人印章。

（3）填寫原始記錄應(yīng)做到字跡工整所列欄目填寫齊全，檢測(cè)中不檢測(cè)的項(xiàng)目在相應(yīng)的空欄目?jī)?nèi)打一橫線或加以說明。

（4）原始記錄上必須有檢測(cè)、記錄與校核人員的簽字，檢測(cè)組----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

在提出檢測(cè)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)將原始記錄一同上交審核，原始記錄審核正確無誤碼后，由辦公室統(tǒng)一保管。

（八）試驗(yàn)報(bào)告審核和批準(zhǔn)制度

（1）試驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告是判定有關(guān)建筑材性的主要技術(shù)依據(jù)，檢測(cè)員除嚴(yán)格按照操作規(guī)程試驗(yàn)外，更重要的是要嚴(yán)格履行審核手續(xù)。

（2）檢測(cè)人員要按照規(guī)定格式、文字認(rèn)真填寫，要做到字跡清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)不得擅自取舍，如有無需填寫的欄目，應(yīng)在空欄內(nèi)打一橫線或加以說明。

（3）檢測(cè)人員在完成檢測(cè)任務(wù)后，必須在一定時(shí)間內(nèi)交給有關(guān)檢測(cè)負(fù)責(zé)人，確認(rèn)無誤后立即寫出檢測(cè)報(bào)告交技術(shù)負(fù)責(zé)人、室主任審閱。

發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題必須立即分析原因，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行復(fù)驗(yàn)。（4）試驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告需經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人初審，再由檢測(cè)室主任或副主任審閱簽字，方可發(fā)出報(bào)告。

（5）試驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告待檢測(cè)數(shù)據(jù)全部到齊，一般應(yīng)在2天內(nèi)發(fā)現(xiàn)正式報(bào)告，對(duì)特殊要求應(yīng)提前發(fā)出。

（6）辦公室對(duì)檢測(cè)數(shù)據(jù)有疑問，有權(quán)提出重新檢測(cè)，各檢測(cè)組不得無故拒絕。

（7）試驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告發(fā)出時(shí)，應(yīng)登記并由對(duì)方簽字。隨后將數(shù)據(jù)整理歸檔。

（九）見證取樣送檢制度

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（1）建設(shè)（監(jiān)理）和施工單位應(yīng)向工程受監(jiān)的監(jiān)督站和監(jiān)督站授權(quán)的檢測(cè)單位遞交“見證授權(quán)書”和“取樣授權(quán)書”，供查核存檔；

（2）施工企業(yè)取樣人員在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行取樣和試塊制作時(shí)，見證人員必須在旁見證、指正；

（3）見證人員應(yīng)和取樣人員一道及時(shí)對(duì)試樣采取有效的封樣措施并共同送樣；

（4）有見證取樣送檢檢測(cè)權(quán)的檢測(cè)單位應(yīng)及時(shí)接受并查驗(yàn)試樣外觀、尺寸是否符合試驗(yàn)要求，并由收樣人在有取樣人、見證人已共同簽名的“見證取樣送檢委托單”上“收樣人簽名”欄內(nèi)簽名，并查驗(yàn)取樣、見證人員證書；

（5）檢測(cè)單位對(duì)可以立即測(cè)試的，應(yīng)立即安排測(cè)試，讓送樣人和見證人旁觀試驗(yàn)，并填發(fā)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)字跡清楚、數(shù)據(jù)齊全、簽章完備，結(jié)論用語準(zhǔn)確。

（6）檢測(cè)單位對(duì)不能立即測(cè)試，尚須進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)護(hù)至28天的混凝土、砂漿試塊及水泥性能檢測(cè)等。待至齡期到達(dá)后，再通知取樣人、見證人到場(chǎng)驗(yàn)證封樣后方可拆封進(jìn)行測(cè)試，出具報(bào)告。

（7）在檢測(cè)報(bào)告中必須注明見證單位名稱、見證人員姓名，必須注明施工單位名稱、取樣人員姓名。發(fā)現(xiàn)試驗(yàn)結(jié)果不合格情況，應(yīng)及時(shí)向施工單位發(fā)出試驗(yàn)報(bào)告，并報(bào)送監(jiān)督站。

（十）現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試管理制度

（1）根據(jù)業(yè)主要求及項(xiàng)目部施工進(jìn)度，工地試驗(yàn)室負(fù)責(zé)人安排----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)計(jì)劃。由相關(guān)試驗(yàn)員執(zhí)行檢測(cè)。

（2）檢測(cè)人員應(yīng)做好檢測(cè)前的準(zhǔn)備工作，調(diào)試測(cè)試儀器，組織好分工，備足配件以防萬一。

（3）檢測(cè)前應(yīng)熟悉規(guī)程和評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)檢測(cè)全過程做到心中有數(shù)。

（4）應(yīng)按時(shí)到達(dá)測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)，嚴(yán)格按規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)。（5）秉公辦事，不受任何外界人為因素的干擾，出具報(bào)告應(yīng)科學(xué)，準(zhǔn)確、公正。

（6）注意安全，現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)有必要的安全保護(hù)措施，以免意外發(fā)生。

（十一）事故分析及報(bào)告制度

（1）凡是被檢樣品未經(jīng)檢測(cè)受損壞，檢測(cè)人員違反操作規(guī)程和檢測(cè)程序，儀器設(shè)備損壞，檢測(cè)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，漏檢項(xiàng)目，技術(shù)資料被盜丟失、泄密以及預(yù)料不到的事故和人身作廢等都為事故。

（2）事故發(fā)生后，發(fā)現(xiàn)人或當(dāng)事人應(yīng)該立即停止檢測(cè)并報(bào)告室主任，說明事故情況，查清原因，備案處理。

（3）事故責(zé)任者應(yīng)實(shí)事求是地填寫事故分析報(bào)告，說明發(fā)生事故的時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)過、旁證，事故的性質(zhì)和原因。

（4）根據(jù)事故嚴(yán)重程度，由主任責(zé)成有關(guān)人員臨時(shí)組成事故處理小組，對(duì)事故進(jìn)行分析，做出結(jié)論，并提出處理意見。

（5）事故查明原因后，要制訂出切實(shí)可行的防范措施，避免同----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

類事故的再次發(fā)生。

（十二）檔案管理制度

（1）試驗(yàn)室應(yīng)指定專人或兼職人員負(fù)責(zé)管理檔案資料，并按照文件資料性質(zhì)分類、編目、設(shè)卡存放。

（2）本單位人員確因工作需要查閱文件資料時(shí)，原則上只能在檔案室查閱，如要借出須經(jīng)試驗(yàn)室主任同意，同時(shí)應(yīng)辦理手續(xù)，借期不超過一星期。

（3）外單位人員查閱文件資料時(shí)，須持單位介紹信并經(jīng)試驗(yàn)室主任批準(zhǔn)，只限在檔案室內(nèi)閱看，不準(zhǔn)帶出室外，未經(jīng)允許不準(zhǔn)摘錄。

（4）根據(jù)文件資料的重要程度確定存檔期限，重要的文件資料保存五年。一般的文件資料保存三年。超期的文件資料，經(jīng)中心主任批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，并在檔案目錄中予以注銷。

（十三）保密制度

（1）為了加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的保密工作，保護(hù)受檢企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益，保持檢測(cè)工作的公正性地位，特制定本制度。

（2）屬于保密范圍內(nèi)的文件資料、檢測(cè)報(bào)告或檢測(cè)數(shù)據(jù)，未經(jīng)委托方和受檢單位同意，均應(yīng)保密，不得向外擴(kuò)散。

（3）抽樣人員接受抽樣任務(wù)后，應(yīng)切實(shí)做好保密工作，不得事先向有關(guān)企業(yè)部門透露抽樣消息，防止抽取缺乏代表性的虛假樣品。

（4）樣品測(cè)試過程中，為加強(qiáng)保密工作，非試驗(yàn)人員禁入試驗(yàn)室，在有受檢單位參加調(diào)試的試驗(yàn)中，受檢單位之間應(yīng)相互回避。

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（5）試驗(yàn)室內(nèi)部會(huì)議，或者檢測(cè)組內(nèi)形成的意見決定，不得隨意向外透露。檢測(cè)數(shù)據(jù)除受檢單位外，非經(jīng)正式渠道，任何人不得以任何方式向任何部門泄露。

（6）為保護(hù)受檢單位的權(quán)益，對(duì)受檢單位提供檢測(cè)用的技術(shù)資料和設(shè)計(jì)文件，試驗(yàn)室負(fù)責(zé)保密，僅供與檢測(cè)工作有關(guān)的人員檢測(cè)時(shí)使用，其他任何人不得使用或復(fù)制。檢測(cè)驗(yàn)收后，檢測(cè)人員一般也不得復(fù)制。

（7）試驗(yàn)室一切工作人員均應(yīng)遵守保密制度，如因不執(zhí)行而造成不良后果時(shí)，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并給予必要的處分。

（十四）安全制度

（1）試驗(yàn)室副主任負(fù)責(zé)本部安全工作，由一名安全員協(xié)助，經(jīng)常進(jìn)行安全教育和安全檢查，了解事故隱患，采取措施解決實(shí)際問題。

（2）安全員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各檢測(cè)室進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)不安全因素及時(shí)指出，并有權(quán)責(zé)令停止檢測(cè)工作。

（3）節(jié)假日必須進(jìn)行安全檢查，認(rèn)為安全合格后，方可封門。（4）各檢測(cè)室的檢測(cè)人員必須對(duì)本崗位的安全負(fù)責(zé)，對(duì)水電開頭負(fù)責(zé)管理。

（5）各檢測(cè)室（組）庫(kù)房、檔案室等除工作人員外，其他人員非經(jīng)允許不得進(jìn)入。

（6）對(duì)化學(xué)藥品，應(yīng)按規(guī)定保管。

（7）對(duì)各檢測(cè)室（組）的水源、電源、電器線路等不得隨意更----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

動(dòng)。嚴(yán)禁私用電爐、烘箱。

（8）嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度，對(duì)事故責(zé)任者按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理，對(duì)防火、安全有貢獻(xiàn)者給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（十五）人員培訓(xùn)、考核制度

（1）人員培訓(xùn)、考核是定期的一項(xiàng)重要工作，列入每年的工作計(jì)劃、以不斷提高人員的素質(zhì)。

（2）采用分散、集中、自學(xué)與講課相結(jié)合的辦法，對(duì)全室人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。

（3）集中學(xué)習(xí)，有計(jì)劃、有目的的對(duì)試驗(yàn)規(guī)范、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行學(xué)習(xí)，對(duì)新頒布的試驗(yàn)規(guī)范、規(guī)程及時(shí)組織學(xué)習(xí)。

（4）除定期參加上下級(jí)組織的試驗(yàn)操作培訓(xùn)外，本室人員每年舉辦一次試驗(yàn)項(xiàng)目操作培訓(xùn)，由試驗(yàn)工程師現(xiàn)場(chǎng)講課操作展現(xiàn)，互相提高試驗(yàn)操作水平，培養(yǎng)新生力量。

（5）對(duì)近期現(xiàn)行規(guī)范、規(guī)程組織全室人員及時(shí)學(xué)習(xí)和討論，并及時(shí)貫徹實(shí)施，對(duì)新標(biāo)準(zhǔn)、新規(guī)范、規(guī)程做到試驗(yàn)人員個(gè)個(gè)熟悉。

（6）結(jié)合本室的計(jì)量認(rèn)證，組織學(xué)習(xí)《質(zhì)量手冊(cè)》，不斷提高管理水平。

二、崗位責(zé)任制度

（一）檢測(cè)中心主任崗位職責(zé)

1、貫徹黨和國(guó)家、部委有關(guān)政策法令，執(zhí)行企、事業(yè)及中心試----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

驗(yàn)室（試驗(yàn)室）的胡關(guān)規(guī)章制度。

2、對(duì)本行企、事業(yè)負(fù)責(zé)，完成并定期匯報(bào)本中心試驗(yàn)室的工作。對(duì)本部門的檢驗(yàn)、測(cè)試、研究開發(fā)及行政工作負(fù)全面的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)程，產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)以及研究開發(fā)的方針政策。

5、負(fù)責(zé)重大工程產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)（仲裁）報(bào)告的審核上報(bào)工作和其它工程產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)（仲裁）報(bào)告的審定工作。

6、負(fù)責(zé)本部門人事安排、人員培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲以及經(jīng)費(fèi)預(yù)決算等工作。

7、充分發(fā)揮本部門管理機(jī)構(gòu)和檢測(cè)室的作用，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中的問題。

8、負(fù)責(zé)處理工程產(chǎn)品監(jiān)督檢測(cè)事故。

（二）檢測(cè)中心副主任崗位責(zé)任制

1、協(xié)助中心試驗(yàn)室主任工作并對(duì)主任負(fù)責(zé)。

2、協(xié)助中心試驗(yàn)室主任貫徹國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化和工程產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)、研究開發(fā)方面的方針政策。

3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施上級(jí)下達(dá)的監(jiān)督檢測(cè)任務(wù)。

4、負(fù)責(zé)檢測(cè)試驗(yàn)工作質(zhì)量和安全保密工作。

5、負(fù)責(zé)對(duì)檢測(cè)試驗(yàn)事故的處理，提出處理意見并報(bào)中心試驗(yàn)室主任。

6、批準(zhǔn)有關(guān)人員借技術(shù)檔案資料、檢測(cè)資料和儀器設(shè)備的外借。

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7、完成中心試驗(yàn)室主任授權(quán)的有關(guān)事宜。

（三）技術(shù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制

1、在中心試驗(yàn)室主任領(lǐng)導(dǎo)下，完成產(chǎn)品檢測(cè)技術(shù)負(fù)責(zé)工作。

2、負(fù)責(zé)編制產(chǎn)品檢測(cè)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、檢測(cè)督促檢測(cè)員嚴(yán)格檢測(cè)工作流程及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、要求完成檢測(cè)工作。

4、組織和參與有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)工作，校核檢測(cè)數(shù)據(jù)，編寫檢測(cè)報(bào)告，對(duì)檢測(cè)結(jié)果和檢測(cè)報(bào)告的正確性負(fù)責(zé)。

5、遵守《保密制度》，防止泄密情況，對(duì)檢測(cè)結(jié)果和有關(guān)檢測(cè)計(jì)劃負(fù)責(zé)保密。

6、發(fā)現(xiàn)檢測(cè)事故要及時(shí)反映，在有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，積極分析原因，采取處理措施。

7、掌握本專業(yè)的技術(shù)動(dòng)態(tài)，收集有關(guān)技術(shù)資料，積極鉆研檢測(cè)技術(shù)，參與本專業(yè)的技術(shù)活動(dòng)。

8、承擔(dān)或參與有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)方法、測(cè)試操作規(guī)程、非標(biāo)儀器設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)方法的制定修訂工作。

（四）試驗(yàn)工程師崗位職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的規(guī)范、規(guī)程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，按要求組織試驗(yàn)工作。（2）配合其它各崗位工程師完成各項(xiàng)試驗(yàn)檢測(cè)工作，認(rèn)真做好本職工作，真實(shí)填寫試驗(yàn)報(bào)告，編制檢驗(yàn)、試驗(yàn)計(jì)劃和項(xiàng)目試驗(yàn)方案。（3）負(fù)責(zé)指導(dǎo)試驗(yàn)員的工作，對(duì)試驗(yàn)員進(jìn)行技術(shù)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

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（4）對(duì)試驗(yàn)室的工作情況及試驗(yàn)設(shè)備和人員進(jìn)行管理。

（5）對(duì)原材料、試件做好質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格的驗(yàn)收，督促隊(duì)部及時(shí)對(duì)原材料、試件做好標(biāo)識(shí)，并分類保管，有效保存。（6）各種試驗(yàn)項(xiàng)目必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成并及時(shí)反饋試驗(yàn)結(jié)果。（7）組織做好試驗(yàn)室各種計(jì)量器具的檢測(cè)，按周期進(jìn)行檢定和經(jīng)常性保養(yǎng)。負(fù)責(zé)做好計(jì)量器具的建檔和保管工作。

（8）督促檢查本部門試驗(yàn)人員做好施工過程中的各種原始記錄，完善各項(xiàng)試驗(yàn)臺(tái)帳。

（五）檢測(cè)、試驗(yàn)員崗位責(zé)任制

1、完成中心試驗(yàn)室下達(dá)的檢測(cè)任務(wù)。

2、作好檢驗(yàn)前的準(zhǔn)備工作：1）檢查樣品，正確分樣。2）校對(duì)儀器、設(shè)備量值，檢查儀器、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，環(huán)境條件是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求。

3、嚴(yán)格按照受檢產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)。

4、作好檢驗(yàn)原始記錄：1）嚴(yán)格按技術(shù)要求逐項(xiàng)做好記錄。2）嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)要求正確處理檢測(cè)數(shù)據(jù)，不得擅自取舍。

5、出具《檢驗(yàn)報(bào)告單》，對(duì)檢測(cè)數(shù)據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，并按規(guī)定程序送審。

6、嚴(yán)格按操作規(guī)程使用儀器、設(shè)備，做到事前有檢查，事后維護(hù)保養(yǎng)，清理、加油、加罩，及時(shí)認(rèn)真填寫“使用卡”。

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7、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，做到文明檢驗(yàn)。離開崗位時(shí)檢查水電源，防止事故發(fā)生。

8、認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，努力學(xué)習(xí)新標(biāo)準(zhǔn)、新技術(shù)，提高檢測(cè)水平。

（六）計(jì)量管理員崗位責(zé)任制

1、負(fù)責(zé)試驗(yàn)檢測(cè)使用的計(jì)量器具、儀器、設(shè)備的計(jì)量、校準(zhǔn)的管理工作及標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的管理工作。

2、負(fù)責(zé)建立儀器設(shè)備的計(jì)量、校準(zhǔn)檔案。并根據(jù)不同儀器的計(jì)量、校準(zhǔn)檔案，根據(jù)不同儀器的計(jì)量校準(zhǔn)周期，制訂出計(jì)量校準(zhǔn)計(jì)劃。

3、負(fù)責(zé)組織各檢測(cè)室儀器設(shè)備的送檢及校驗(yàn)工作，登記校驗(yàn)前后的量值、精度和計(jì)量檢定單位簽發(fā)的合格證。

4、負(fù)責(zé)調(diào)查分析儀器、設(shè)備的量值失準(zhǔn)原因和損壞責(zé)任事故，對(duì)違章操作造成量值失準(zhǔn)者，有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)建議，提出處理意見。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其它任務(wù)。

（七）設(shè)備管理員崗位責(zé)任制

1、負(fù)責(zé)檢測(cè)儀器、設(shè)備的管理工作。制定維修保養(yǎng)計(jì)劃并組織實(shí)施。定期巡回檢查，及時(shí)掌握檢測(cè)室儀器、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)和完好率的狀況。

2、參與儀器、設(shè)備的安裝、調(diào)試及驗(yàn)收工作，負(fù)責(zé)辦理交驗(yàn)手續(xù)。

3、負(fù)責(zé)檢驗(yàn)儀器、設(shè)備臺(tái)帳及設(shè)備檔案的管理，督促檢測(cè)室做----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------

好儀器、設(shè)備使用檔案的記載。

4、負(fù)責(zé)調(diào)查、分析儀器及設(shè)備事故的原因，并有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)建議，提出處理意見。

5、負(fù)責(zé)組織定期檢查水、電設(shè)備、通風(fēng)管道、恒溫及機(jī)械設(shè)備的情況，發(fā)現(xiàn)故障立即停機(jī)，組織檢修，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

6、對(duì)帶病運(yùn)轉(zhuǎn)和有故障的儀器、設(shè)備，有權(quán)停止檢驗(yàn)人員使用，并立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（八）檔案資料崗位責(zé)任制

1、負(fù)責(zé)各類文件、書籍、標(biāo)準(zhǔn)的登記、分類、建帳、建卡、保管、收還借閱工作。

2、負(fù)責(zé)技術(shù)資料和檢測(cè)資料的登記、分類、立卷、存檔、建帳、建卡、收還借閱工作。

3、負(fù)責(zé)行業(yè)活動(dòng)資料、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量資料的整理和保管工作。

4、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)外資料的收發(fā)、登記、各種有關(guān)檢測(cè)文件的校內(nèi)傳閱工作。

5、辦理各種資料、書籍的征訂、核收工作。

6、嚴(yán)格執(zhí)行《存檔制度》和《保密制度》，保證所管文件資料完整無損。

（九）樣品保管員崗位責(zé)任制

1、負(fù)責(zé)樣品進(jìn)庫(kù)驗(yàn)收和檢查鉛封情況，手續(xù)完備后，方準(zhǔn)入庫(kù)。

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2、負(fù)責(zé)樣品入庫(kù)后的保管工作，采取防潮措施，保證樣品不發(fā)生銹蝕失效等現(xiàn)象。

3、對(duì)進(jìn)庫(kù)樣品進(jìn)行分類保管，做好防火、防盜工作。

4、不得隨意挪用、拆裝、改裝樣品，應(yīng)保證測(cè)前樣品鉛封狀態(tài)，原樣無損。

5、按要求認(rèn)真填寫樣品單，建立樣品臺(tái)賬，做到賬物相符，手續(xù)完備。

6、負(fù)責(zé)樣品領(lǐng)用和歸還的管理工作。

（十）試驗(yàn)檢測(cè)人員手冊(cè)

（1）認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)以及研究開發(fā)的方針政策。

（2）切實(shí)執(zhí)行本崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督檢測(cè)的工程產(chǎn)品的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)試驗(yàn)方法及有關(guān)規(guī)定。

（3）堅(jiān)持原則，忠于職守，作風(fēng)正派，秉公辦事。

（4）不準(zhǔn)利用職權(quán)、工作條件向施工單位索取產(chǎn)品或購(gòu)買樣品、禮品。

（6）不準(zhǔn)吃請(qǐng)、受賄和假借公出機(jī)會(huì)游山玩水。

（7）對(duì)假公濟(jì)私、弄虛作假者、視其情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、行政和組織處分，直至繩之以法。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制措施

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制措施

【摘要】 本文從財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、使用人、作用和目標(biāo)談起，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、提供、使用過程的分析，揭示出各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，從各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生及特點(diǎn)著手，結(jié)合內(nèi)部控制的管理要求，提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn) 控制措施

引言

目前大多數(shù)國(guó)家都將財(cái)務(wù)報(bào)告的首要目標(biāo)定位于：為現(xiàn)有和潛在的投資者、債權(quán)人以及其他使用者提供其做出理性投資、信貸和相似決策所需要的有用信息，并指出“有用信息”是指：為現(xiàn)有和潛在的投資者、債權(quán)人以及其他使用者，提供有助于他們?cè)u(píng)估從股利或利息中獲取預(yù)期現(xiàn)金收入的金額、時(shí)間分布和不確定性（風(fēng)險(xiǎn)）的信息。顯然，這樣的信息帶有“預(yù)測(cè)”性，如何使財(cái)務(wù)報(bào)告信息能幫助投資者預(yù)測(cè)未來收益，答案在于相關(guān)性和可靠性。然而，會(huì)計(jì)政策的自由選擇、財(cái)務(wù)報(bào)告的固有局限、會(huì)計(jì)信息披露的相關(guān)要求、管理層及利益集團(tuán)對(duì)報(bào)告的操縱等原因，使得現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告信息“非完全可靠、非完全相關(guān)”，這意味著財(cái)務(wù)報(bào)告并非“萬能數(shù)據(jù)庫(kù)”，決定了我們必須進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而能夠通過控制措施提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和有用性，幫助使用者提高決策能力。

1.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及使用者

1.1財(cái)務(wù)報(bào)告的定義、構(gòu)成及編報(bào)要求

財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等其他的相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表說明性的文件。

企業(yè)單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)告除應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定以外，還應(yīng)該做到：真實(shí)可靠、相關(guān)可比、全面完整、編報(bào)及時(shí)、便于理解。

1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者

編制財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者提供其在經(jīng)濟(jì)決策中有用的信息，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的資料。一般說來，財(cái)務(wù)報(bào)告的主要使用者主要有以下幾個(gè)方面：

1.2.1投資者。對(duì)投資者而言，為決定是否投資、是否轉(zhuǎn)讓股份、為考察經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、為決定股利分配政策等，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告閱讀和分析，了解其投資的完整性和投資報(bào)酬，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化、未來的獲利能力和利潤(rùn)分配政策等。

1.2.2債權(quán)人。對(duì)債權(quán)人而言，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告閱讀和分析，重點(diǎn)了解企業(yè)的償債能力，了解其債權(quán)的保障和利息的獲取，以及債務(wù)人是否有足夠的能力按期償付債務(wù)。

1.2.3政府及其機(jī)構(gòu)。對(duì)政府及其機(jī)構(gòu)而言，通過閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)告，可了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，公司遵守政策法規(guī)和市場(chǎng)秩序情況，職工的收入和就業(yè)狀況，社會(huì)資源的分配情況，以作為決定稅收等經(jīng)濟(jì)政策和國(guó)民收入等統(tǒng)計(jì)資料的基礎(chǔ)。

1.2.4潛在的投資者和債權(quán)人。對(duì)潛在的投資者和債權(quán)人而言，通過閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)告，可了解企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍，為選擇投資和貸款方向提供依據(jù)。

1.2.5管理層

為改善財(cái)務(wù)決策，通過閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)容廣泛的財(cái)務(wù)分析，幾乎包括外部使用人關(guān)心的所有問題。

對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)告，通常是根據(jù)所有使用人的一般要求設(shè)計(jì)的，并不適合特定報(bào)告使用人的特定目的。報(bào)告使用人要從中選擇自己需要的信息，重新組織并研究其相互關(guān)系，使之符合特定決策的要求。

1.3財(cái)務(wù)報(bào)告的作用

1.3.1有助于所有者和債權(quán)人合理地進(jìn)行投資決策；

1.3.2反映企業(yè)管理者的受托經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任；

1.3.3有助于評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流量；

1.3.4有助于國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理。

1.4財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)

在我國(guó)，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。主要應(yīng)達(dá)到兩個(gè)方面的目標(biāo)：

1.4.1向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供決策有用的信息（決策相關(guān)）

財(cái)務(wù)報(bào)告使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等，其中最主要的使用者是投資者，其他使用者的需要服從于投資者的需要。在提供財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)首先考慮報(bào)告所涵蓋的信息是否有利于投資者的決策。

1.4.2反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況（受托責(zé)任）

在現(xiàn)代公司制下，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，企業(yè)管理層受委托人之托經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)及其各項(xiàng)資產(chǎn)，負(fù)有受托責(zé)任。只有通過會(huì)計(jì)信息，才可以準(zhǔn)確判斷投資者的投資是否被科學(xué)、合理而有效的使用著，才可判斷投資使用的效果，這也是會(huì)計(jì)信息的重要意義。

決策相關(guān)，從信息質(zhì)量要求方面講，屬于相關(guān)性要求；而受托責(zé)任，主要反映可靠性要求。會(huì)計(jì)信息向外部投資者真實(shí)可靠的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，實(shí)際上也反映著經(jīng)理層受托責(zé)任的履行情況。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)

2.1編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。

2.2提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。

2.3不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。

2.4財(cái)務(wù)報(bào)告因會(huì)計(jì)報(bào)表本身局限性，會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)政策選擇性等，難以真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息，誤導(dǎo)報(bào)告使用者。

2.5財(cái)務(wù)報(bào)告因不能反映非財(cái)務(wù)信息、前瞻性信息、不確定性信息及風(fēng)險(xiǎn)等的固有缺陷，導(dǎo)致報(bào)告使用人無法全面了解掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其前景。

2.6多方因素影響會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，會(huì)計(jì)信息披露不充分、不規(guī)范。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外（內(nèi)）提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。

3.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

3.1.1企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。

3.1.2企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。

3.1.3企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)；各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債；所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。

3.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入；各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本；企業(yè)不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。

3.1.5企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。

3.1.6附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)，做出清晰的說明。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。

3.1.7企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和合并方法，如實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

3.1.8企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。

3.2財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外（內(nèi)）提供環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

3.2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.2.2企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

3.2.3財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

3.2.4提高會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作規(guī)范程度和科學(xué)程度；減少公司領(lǐng)導(dǎo)階層以及各種利益集團(tuán)的干預(yù)和操縱程度，做到信息披露充分、規(guī)范。

3.2.5內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告提供還需滿足內(nèi)部管理需求，除對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告外，應(yīng)進(jìn)一步拓寬財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露范圍和內(nèi)容。不僅揭示財(cái)務(wù)信息，還應(yīng)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)將與信息使用者有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息、社會(huì)責(zé)任信息、預(yù)測(cè)信息、分部信息、管理會(huì)計(jì)信息等納入披露的范圍，提供成本報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、前景分析報(bào)告 “社會(huì)責(zé)任報(bào)告”等。

3.3財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

3.3.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

3.3.2企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。

3.3.3企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢(shì)。

3.3.4企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。

3.3.5企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

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（作者單位：中海油能源發(fā)展股份有限公司采油技術(shù)服務(wù)分公司）

第五篇：檢測(cè)站管理制度及內(nèi)部控制措施

曲阜市建筑工程質(zhì)量檢測(cè)站

內(nèi)部管理制度

站長(zhǎng)辦公室管理制度

一、全面負(fù)責(zé)檢測(cè)站的人員、儀器設(shè)備、檢驗(yàn)過程、環(huán)境條件的管理工作，建立健全各項(xiàng)管理制度。

二、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)部門頒發(fā)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范規(guī)定，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅(jiān)持原則，不能虛作假，忠于職守。

三、帶領(lǐng)全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，牢固樹立質(zhì)量第一，為建筑工程質(zhì)量負(fù)責(zé)的信念，努力提高檢驗(yàn)工作的水平，增強(qiáng)和提高全體工作人員的技術(shù)素質(zhì)。

四、工作中堅(jiān)持公證性、科學(xué)性、不受任何行政的經(jīng)濟(jì)的和其他方面的對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果的干預(yù)。

五、不斷的搜集、整理和學(xué)習(xí)掌握新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝積極開展革新活動(dòng)。

業(yè)務(wù)辦公室管理制度

一、在站長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真的完成規(guī)定的各項(xiàng)任務(wù)，按照體系文件的要求，采取積極有效措施，保證質(zhì)量體系的正常運(yùn)行及檢測(cè)工作的不斷進(jìn)步和完善。

二、做好檢測(cè)站的后勤保障工作，保證各項(xiàng)服務(wù)工作有嚴(yán)格的要求和明確的分工，職責(zé)明確，各行其責(zé)，相互協(xié)調(diào)；各部門之間有相互的獨(dú)立性，但又相互聯(lián)系，收集上級(jí)下發(fā)的各類文件并貫徹學(xué)習(xí)，執(zhí)行上級(jí)有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的有效性實(shí)施。

三、編制檢驗(yàn)業(yè)務(wù)的、季度的工作計(jì)劃和總結(jié)，安排組織完成上級(jí)主管部門和省質(zhì)量監(jiān)督管理部門下達(dá)的檢測(cè)任務(wù)和能力驗(yàn)證計(jì)劃。

四、建立正常的檢測(cè)工作次序，抓好基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，負(fù)責(zé)組織安排儀器設(shè)備的購(gòu)置、維修、報(bào)廢和檢定工作。

五、做好對(duì)上級(jí)主管部門和質(zhì)量監(jiān)督部門對(duì)檢測(cè)站進(jìn)行檢查工作的協(xié)調(diào)和接待工作。

檢測(cè)員管理制度

一、在站長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)所從事的檢測(cè)工作始終堅(jiān)持‘質(zhì)量第一、安全生產(chǎn)’的方針，為建筑工程質(zhì)量的評(píng)定提供切實(shí)可靠的技術(shù)資料。

二、熟悉和掌握所使用的各種儀器設(shè)備的技術(shù)性能和操作規(guī)程，做到謹(jǐn)慎細(xì)致的操作，做好儀器設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作，經(jīng)常擦拭，保持清潔衛(wèi)生。

三、嚴(yán)格按照國(guó)家及有關(guān)部門頒發(fā)的技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程和試驗(yàn)方法進(jìn)行檢測(cè)試驗(yàn)，嚴(yán)把檢測(cè)質(zhì)量，對(duì)未按照標(biāo)準(zhǔn)要求制取的試驗(yàn)樣品一律不于接收。

四、認(rèn)真填寫檢測(cè)報(bào)告，內(nèi)容齊全有效，檢測(cè)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，嚴(yán)格三審制度，對(duì)所做出的結(jié)論負(fù)責(zé)。

二、收集整理各項(xiàng)技術(shù)檔案，并按規(guī)定存檔。

檢測(cè)室管理制度

一、各試驗(yàn)室有專人進(jìn)行管理，儀器設(shè)備有專人操作，未經(jīng)培訓(xùn)的人員不得進(jìn)行儀器設(shè)備的操作和使用。

二、嚴(yán)禁將與檢測(cè)無關(guān)的易燃、易暴、易腐爛、易揮發(fā)的物品存放在試驗(yàn)室內(nèi)。

三、不準(zhǔn)在試驗(yàn)室內(nèi)做與檢測(cè)無關(guān)的事情，四、建立試驗(yàn)室的安全值班制度，保持試驗(yàn)室內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生，防止意外事故的發(fā)生。

五、未經(jīng)允許，外來人員不得進(jìn)入試驗(yàn)室，試驗(yàn)結(jié)束及節(jié)假日須關(guān)掉電源。

儀器設(shè)備管理制度

一、新購(gòu)進(jìn)的儀器設(shè)備，首先要進(jìn)行檢查，安裝調(diào)試驗(yàn)收合格后方可使用，填寫開箱檢查驗(yàn)收記錄，建立儀器設(shè)備檔案。

二、所有儀器設(shè)備應(yīng)建立儀器設(shè)備一覽表，內(nèi)容有；設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)、量程、準(zhǔn)確度、制造商、購(gòu)置日期、保管人。

三、儀器設(shè)備應(yīng)按照周期進(jìn)行檢定和校準(zhǔn)，對(duì)使用頻率較高的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行運(yùn)行中的檢查，對(duì)于維修、改裝和更改地點(diǎn)的儀器設(shè)備應(yīng)重新進(jìn)行檢定和校準(zhǔn)，保證儀器設(shè)備的使用性能符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

四、對(duì)于停用和報(bào)廢的儀器設(shè)備，須有明確的標(biāo)識(shí)，五、儀器設(shè)備應(yīng)有明顯的標(biāo)識(shí)狀態(tài)，內(nèi)容有：設(shè)備編號(hào)、名稱、檢定結(jié)論，檢定日期，對(duì)檢定的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行確認(rèn)。

六、儀器設(shè)備有關(guān)的質(zhì)量證明文件應(yīng)進(jìn)行編號(hào)存入設(shè)備檔案內(nèi)。

樣品的驗(yàn)收留置保管制度

一、樣品的接收及委托登記有專人負(fù)責(zé)，接收前應(yīng)對(duì)樣品的規(guī)格型號(hào)、外觀狀態(tài)，及對(duì)標(biāo)準(zhǔn)要求的符合性進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)不符合要求的檢驗(yàn)樣品不予接收。

二、接收后的樣品有分管試驗(yàn)的檢測(cè)人員進(jìn)行保管，存放在該樣品的操作間內(nèi)，不得丟失、混肴或改變?cè)加涗?/p>

三、檢驗(yàn)樣品有明顯的唯一性標(biāo)識(shí)，委托單上給定的試驗(yàn)編號(hào)，以確保不同單位的同類樣品不發(fā)生混肴。

四、檢驗(yàn)過程中，樣品應(yīng)有現(xiàn)行的狀態(tài)標(biāo)識(shí)，即待檢、在檢、已檢及留樣，檢測(cè)室內(nèi)設(shè)有未檢樣品區(qū)，已檢樣品區(qū)。

五、樣品管理中的環(huán)境條件應(yīng)符合檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的要求，特別是對(duì)有特殊環(huán)境 要求的樣品應(yīng)有單獨(dú)的樣品室，以保證檢驗(yàn)樣品不變質(zhì)、損壞或降低其功能。

六、檢驗(yàn)完的樣品一般無有在利用的價(jià)值，當(dāng)復(fù)查試驗(yàn)與試驗(yàn)基本相符時(shí)，報(bào)告成立，當(dāng)復(fù)查的結(jié)果與試驗(yàn)的結(jié)果不相符時(shí)，應(yīng)保留到規(guī)定的日期，對(duì)比及能力驗(yàn)證的檢驗(yàn)樣品，按有關(guān)的規(guī)定辦理。

七、樣品的留置，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)有明顯要求“留置的試樣”應(yīng)按規(guī)定的程序、環(huán)境、數(shù)量、時(shí)間和要求留置，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)無要求的，非破壞性且可重復(fù)檢驗(yàn)的樣品、在檢驗(yàn)后留置3天，破壞性檢驗(yàn)樣品，驗(yàn)后留置2天，留置的樣品應(yīng)有準(zhǔn)確的標(biāo)識(shí)。

檢驗(yàn)不合格項(xiàng)目的管理制度

一、為了維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，保護(hù)消費(fèi)者的切身利益、生命財(cái)產(chǎn)不受到侵害，履行企業(yè)對(duì)質(zhì)量方針、目標(biāo)的承諾，保證檢驗(yàn)結(jié)果的正確性和權(quán)威性，切實(shí)保障工程建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量，對(duì)檢驗(yàn)的不合格項(xiàng)目應(yīng)加以控制。

二、建立檢驗(yàn)的不合格項(xiàng)目登記臺(tái)帳，其內(nèi)容有：序號(hào)、檢測(cè)編號(hào)、工程名稱、委托單位、不合格項(xiàng)目及指標(biāo)、試驗(yàn)日期，操作人。

三、不合格項(xiàng)目的范圍確認(rèn)，檢測(cè)過程中所發(fā)現(xiàn)的；建設(shè)單位、監(jiān)理單位、及施工單位違犯有關(guān)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性條文的規(guī)定。涉及結(jié)構(gòu)安全的原材料、結(jié)構(gòu)構(gòu)件及檢測(cè)結(jié)果的不合格項(xiàng)目、指標(biāo)，屬于不合格項(xiàng)目的控制范圍。

四、不合格項(xiàng)目的處理措施，檢測(cè)過程中發(fā)現(xiàn)的檢驗(yàn)結(jié)果的不合格，2小時(shí)內(nèi)通知委托單位進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，復(fù)驗(yàn)結(jié)果仍不合格的，判為檢測(cè)項(xiàng)目不合格，對(duì)違犯有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定及涉及結(jié)構(gòu)安全性能的不合格項(xiàng)目，3小時(shí)內(nèi)通知委托單位，24小時(shí)內(nèi)上報(bào)當(dāng)?shù)毓こ探ㄔO(shè)主管部門。

技術(shù)安全管理制度

一、全體工作人員應(yīng)自覺遵守安全生產(chǎn)制度和有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，正確使用儀器設(shè)備、工具，不違章作業(yè)。

二、每月的月底進(jìn)行一次安全生產(chǎn)大檢查，對(duì)供電線路、電器設(shè)備、防火器材的使用現(xiàn)狀進(jìn)行細(xì)致的檢查，及時(shí)的消除不安全因素。

三、易爆、易燃及腐蝕性物品、放射性物質(zhì)都屬于危險(xiǎn)品之列，應(yīng)與電源火源及辦公室隔離開來，有該項(xiàng)目的操作人員按照有關(guān)的要求采取相應(yīng)的安全措施妥善保管。

四、在使用危險(xiǎn)品時(shí)，按相應(yīng)的操作規(guī)程和檢驗(yàn)實(shí)施細(xì)則進(jìn)行。

五、防火器材應(yīng)保證其正常的使用功能，懸掛在便于操作及有效的位置，高壓線路、檢測(cè)場(chǎng)所設(shè)有警示標(biāo)識(shí)，在進(jìn)行有高壓電及電輻射的儀器設(shè)備的操作時(shí)檢測(cè)人員應(yīng)穿絕緣鞋，戴絕緣手套。

檔案管理制度

一、檔案管理目的是為了保證技術(shù)資料的完整性，保護(hù)委托方的合法權(quán)益，有需要的時(shí)候，以保證其檢驗(yàn)過程的在現(xiàn)性。

二、檢測(cè)合同、委托單、原始記錄、檢測(cè)報(bào)告，按統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，不得隨意抽撤、涂改。

三、檔案的儲(chǔ)存期限；

（1）、質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、質(zhì)量記錄表格、有關(guān)的法律法規(guī)，人員技術(shù)檔案，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；操作規(guī)程；檢驗(yàn)實(shí)施細(xì)則的儲(chǔ)存期限為永久性。

（2）、檢測(cè)資料、檢測(cè)報(bào)告、原始記錄、抽樣單、委托書；內(nèi)部質(zhì)量審核資料；人員的培訓(xùn)與考核，保存期限為四年。

（3）、儀器設(shè)備檔案保存到設(shè)備的報(bào)廢或轉(zhuǎn)出。

四、檔案的查閱、借閱，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，借閱者應(yīng)保證檔案的完好性，未經(jīng)允許，不得復(fù)制，轉(zhuǎn)借他人，嚴(yán)禁撕毀、畫圈、涂改、丟失，填寫借閱登記表。

五、檔案室應(yīng)保證其通風(fēng)，防止檔案發(fā)霉、受潮。

六、檔案資料一年進(jìn)行一次清查整理，保存到期的文件資料報(bào)主任標(biāo)準(zhǔn)后實(shí)施銷毀，填寫有關(guān)的記錄。

曲阜市建筑工程質(zhì)量檢測(cè)站

內(nèi)部質(zhì)量控制措施

隨著《山東省建設(shè)工程質(zhì)量檢測(cè)管理規(guī)定》的頒布實(shí)施，建筑檢測(cè)市場(chǎng)為政府監(jiān)管下的市場(chǎng)自由調(diào)節(jié)機(jī)制，是獨(dú)立的技術(shù)規(guī)范中介機(jī)構(gòu)，屬第三方中介服務(wù)行業(yè)，建立了建筑檢測(cè)市場(chǎng)的準(zhǔn)入制度和清除制度，檢測(cè)市場(chǎng)的改革開發(fā),將會(huì)導(dǎo)致激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為了保證和開拓企業(yè)的檢測(cè)市場(chǎng)領(lǐng)域，更好的為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以客戶為關(guān)注焦點(diǎn)，建立起針對(duì)建筑檢測(cè)市場(chǎng)的快速反應(yīng)機(jī)制，爭(zhēng)強(qiáng)顧客的滿意度，調(diào)查識(shí)別并理解顧客的需求和期望，確保企業(yè)的質(zhì)量方針和目標(biāo)與顧客的需求和期望相吻合，從以下幾個(gè)方面對(duì)內(nèi)部質(zhì)量加以控制。

人員的控制措施

一、檢測(cè)站共有檢測(cè)人員31 名,其中高級(jí)工程師 1名，工程師 8 名，助理工程師 5名；從事檢測(cè)與校核的專業(yè)技術(shù)人員經(jīng)培訓(xùn)考核，成績(jī)合格，取得了相應(yīng)的資格證書，任資資格符合標(biāo)準(zhǔn)要求。

二、確保專業(yè)技術(shù)人員得到及時(shí)的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容有：

（1）專業(yè)知識(shí)；建材檢測(cè)；檢測(cè)的新動(dòng)向、新方法、新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。（2）實(shí)際操作技能；專業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)操作及儀器設(shè)備的使用、維護(hù)和保養(yǎng)。（3）通用知識(shí)；標(biāo)準(zhǔn)化管理、計(jì)量知識(shí)、計(jì)量管理及各種規(guī)章制度。（4）積極參加上級(jí)主管部門舉辦的有關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)班。

三、各類人員分工明確，責(zé)任到人，專業(yè)技術(shù)人員的配置滿足檢測(cè)工作的需要。

儀器設(shè)備的控制措施

一、儀器設(shè)備有使用人員按照文件的規(guī)定和計(jì)劃進(jìn)行正常的維護(hù)和保養(yǎng)，填寫儀器設(shè)備的維護(hù)及保養(yǎng)記錄。

二、儀器設(shè)備保證在檢定的有效期內(nèi)進(jìn)行，無超期使用的現(xiàn)象，儀器狀態(tài)標(biāo)識(shí)明確，其內(nèi)容有：設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱、檢定單位、檢定日期、檢定結(jié)論，檢定的結(jié)論應(yīng)予以確認(rèn)。

三、儀器設(shè)備的操作規(guī)程及注意事項(xiàng)應(yīng)懸掛在設(shè)備的的一旁，以便于操作使用。

四、對(duì)于個(gè)別使用頻次較高的、儀器設(shè)備的性能不夠穩(wěn)定或漂移大的和經(jīng)常攜帶到現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)及在惡劣環(huán)境中使用的儀器要進(jìn)行期間核查，期間核查的方法有：設(shè)備之間的比對(duì)、方法的比對(duì)、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)驗(yàn)證等。期間核查完成后，用對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以求真正的達(dá)到期間核查的目的。

五、對(duì)修復(fù)好的儀器設(shè)備，在投入使用前，應(yīng)重新進(jìn)行檢定和校準(zhǔn)，合格后方可投入使用。

六、設(shè)備的操作人員在設(shè)備的運(yùn)行期間不得離開操作崗位，按照規(guī)定進(jìn)行使用，不得超范圍使用儀器設(shè)備。

七、外來人員及其他人員未經(jīng)允許不得進(jìn)行儀器設(shè)備的操作。

八、建立建全儀器設(shè)檔案。

檢驗(yàn)樣品及標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的控制

一、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)、材料的成品半成品及日常消耗用品，有業(yè)務(wù)辦公室根據(jù)需要按計(jì)劃購(gòu)買，按照標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行對(duì)所購(gòu)物質(zhì)的質(zhì)量進(jìn)行檢查和確認(rèn)，不符合規(guī)定不進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)。

二、委托方送檢的檢驗(yàn)樣品，有業(yè)務(wù)辦公室統(tǒng)一辦理委托手續(xù)，在辦理前，應(yīng)認(rèn)真的對(duì)樣品的狀態(tài)及外觀特征進(jìn)行檢查，對(duì)樣品的狀態(tài)是否符合標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行確認(rèn)，檢查樣品與委托單上的信息的一致性。

三、樣品在接受委托時(shí)，有業(yè)務(wù)辦公室直接給出檢驗(yàn)樣品的唯一性編號(hào)，有檢測(cè)人員接受檢驗(yàn)樣品，貼上樣品的狀態(tài)標(biāo)識(shí)，四：檢驗(yàn)過程中，有檢驗(yàn)人員在樣品的狀態(tài)標(biāo)識(shí)上及時(shí)的進(jìn)行標(biāo)記，狀態(tài)標(biāo)識(shí)有：未檢、在檢、已檢、留樣或備查，有利用價(jià)值的檢驗(yàn)樣品及需要返還的檢驗(yàn)樣品有領(lǐng)樣人在領(lǐng)取時(shí)在樣品返還記錄上簽字。

檢驗(yàn)方法的控制

一、對(duì)有產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，既有（國(guó)家、行業(yè)）標(biāo)準(zhǔn)的檢驗(yàn)，可直接按照標(biāo)準(zhǔn)開展檢測(cè)工作即可，對(duì)于只有產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)無明確的試驗(yàn)方法時(shí)，需編制有關(guān)的檢驗(yàn)實(shí)施細(xì)則，有技術(shù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后實(shí)施。

二、隨時(shí)收集整理學(xué)習(xí)貫徹和使用國(guó)家頒發(fā)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)方法的最新版本，不使用過期及作廢的標(biāo)準(zhǔn)及檢驗(yàn)方法。

三、在出現(xiàn)下列情況時(shí)，應(yīng)對(duì)樣品重新進(jìn)行檢驗(yàn)：

（1）檢驗(yàn)的過程中出現(xiàn)意外事故，如停水、停電，儀器設(shè)備出現(xiàn)故障等。（2）檢驗(yàn)結(jié)果在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的檢驗(yàn)值附近容易出現(xiàn)誤判時(shí)。（3）審核人員對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果出現(xiàn)異議時(shí)。

（4）因檢測(cè)依據(jù)，技術(shù)文件的錯(cuò)誤而造成的數(shù)據(jù)的失準(zhǔn)。

四、有指定的檢驗(yàn)方法時(shí)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)。

環(huán)境條件的控制

一、室應(yīng)有足夠的空間便于試驗(yàn)人員所進(jìn)行的操作活動(dòng)，對(duì)有能夠相互影試驗(yàn)響的試驗(yàn)項(xiàng)目要進(jìn)行隔離，以保證相互檢驗(yàn)不發(fā)生干擾。

二、環(huán)境設(shè)備的購(gòu)置和安裝應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)的要求，其使用功能及技術(shù)指標(biāo)滿足試驗(yàn)所需的條件，在使用的過程中應(yīng)進(jìn)行正常的維護(hù)和保養(yǎng)，以確保各項(xiàng)檢測(cè)活動(dòng)在規(guī)定的條件下進(jìn)行

三、為了防止停水、停電、火災(zāi)等突發(fā)事件的發(fā)生，配備了消防器材、儲(chǔ)水罐，電源空氣保險(xiǎn)開關(guān)設(shè)備。

四、為了消除影響檢測(cè)的不利因素，定期對(duì)檢測(cè)室進(jìn)行消毒、滅菌，隨時(shí)打掃衛(wèi)生，除塵，按照標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定對(duì)試驗(yàn)室的溫濕度進(jìn)行檢查或記錄，對(duì)于能夠自動(dòng)記錄并打印的溫濕度控制器，應(yīng)將打印的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理，其他需要記錄的環(huán)境條件有檢測(cè)人員填寫相應(yīng)的溫濕度記錄表。

五、嚴(yán)格控制燥聲，化學(xué)建材、電磁波對(duì)人體的危害，對(duì)燥聲大的設(shè)備及檢驗(yàn)項(xiàng)目進(jìn)行有效的隔音處理，電器設(shè)備進(jìn)行安全的接地，強(qiáng)電、磁場(chǎng)及有電波輻射的檢驗(yàn)項(xiàng)目，應(yīng)穿戴絕緣服裝，手套及絕緣鞋，有效的防止雷擊觸電。

六、為了方便能源使用的及時(shí)有效，試驗(yàn)室的電源采用單線連接，使用工作燈、暖氣、空調(diào)、換器扇，改善工作室的通風(fēng)、照明、采暖等條件。

證書報(bào)告及檔案的控制措施

一、檢測(cè)站的一切質(zhì)量活動(dòng)，最終輸出的產(chǎn)品是檢測(cè)報(bào)告或合格證書，檢測(cè)報(bào)告的正確性直接反映了質(zhì)量活動(dòng)管理的水平，維護(hù)委托方的合法權(quán)益，保護(hù)消費(fèi)者的切身利益。

二、檢測(cè)報(bào)告的編制，固定場(chǎng)所的檢驗(yàn)報(bào)告，一般在檢測(cè)完畢后5日內(nèi)完成，現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)完畢后10日內(nèi)完成，報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)齊全，采用法定的計(jì)量單位，檢測(cè)報(bào)告按應(yīng)統(tǒng)一進(jìn)行編號(hào)，編號(hào)應(yīng)連續(xù)，不得抽撤或修改。

三、檢測(cè)結(jié)果的一欄中為各檢測(cè)項(xiàng)目的試驗(yàn)結(jié)果，其數(shù)據(jù)為經(jīng)處理后的特性值的最終形式，報(bào)告的卷面應(yīng)清晰整潔，不允許涂改。

四、原始記錄應(yīng)有足夠的信息量，記錄一定要體現(xiàn)原始性，記錄表格中，真實(shí)的填寫試驗(yàn)的數(shù)據(jù)，不得刮改、涂改，不得追記，如需更正時(shí)，將錯(cuò)誤的劃掉，重新填寫正確的數(shù)據(jù)后，加蓋更改人的蓋章。

管理者的作用

一、考慮所有相關(guān)的需求和期望，為企業(yè)和組織的未來描繪清晰的前景，確定富有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)，為員工提供所須的資源和培訓(xùn)，并賦予其職責(zé)范圍內(nèi)的自主權(quán)，全員參與，各級(jí)人員都是企業(yè)的組織之本，只有讓他們充分的參與，是他們?yōu)榻M織帶來收益，讓員工以主人翁的責(zé)任感去解決各種問題，讓員工積極的去尋找機(jī)會(huì)，增強(qiáng)自己的能力知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

二、企業(yè)和組織應(yīng)當(dāng)理解顧客未來的需求，滿足和超越顧客的需求和期望，沒有顧客企業(yè)就無法生存，以顧客為關(guān)注的焦點(diǎn)，建立針對(duì)市場(chǎng)的快速反映的機(jī)制，增加顧客的滿意，調(diào)查、理解并識(shí)別顧客的需求和期望，以確保企業(yè)和組織的質(zhì)量方針和目標(biāo)得到不斷的完善和提高。

三、認(rèn)真學(xué)習(xí)《山東省建設(shè)工程質(zhì)量檢測(cè)管理辦法》通過內(nèi)部質(zhì)量體系的審核及管理評(píng)審分析不符合項(xiàng)產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的預(yù)防和糾正措施，減少或消除不符合項(xiàng)產(chǎn)生的潛在因素，不斷的自我完善，自我提高。

曲阜市建筑工程質(zhì)量檢測(cè)站

2007 年12月31日