第一篇：中國財(cái)務(wù)管理制度研究

中國財(cái)務(wù)管理制度研究

1.1.1 一次性醫(yī)用包 ：

1.產(chǎn)包 2.導(dǎo)尿包 3.手術(shù)包 4.中心靜脈導(dǎo)管包 5.血液透析導(dǎo)管包 6.穿刺包 7.換藥包、備皮包 8.口腔護(hù)理包 9.氣管導(dǎo)管包、吸痰包 10.胃管包、咬口材料包 11.灌腸包、急救包

第二篇：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究

摘 要

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)中擔(dān)任著中樞神經(jīng)系統(tǒng)的作用，同時也是公司有效運(yùn)作的必備條件，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我調(diào)節(jié)和制約的內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的重要手段。本文從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的研究內(nèi)容入手,剖析了企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的緊要問題，并針對存在的問題，提出了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建議，以提高企業(yè)競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；必要性；目的及原則；建議

ABSTRACT

Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management.This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.Keywords：The internal financial management system;Necessity;The purpose and principle;Suggestions

目 錄 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)涵........................1 2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則..............1 2．1 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)......................1 2．2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則......................1 2．2．1 權(quán)力、責(zé)任、利益相結(jié)合的原則.....................1 2．2．2 適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要的原則.............2 2．2．3 穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則.........................2 2．2．4 效益性原則.......................................2 3 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀........................2 3．1 社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求......................3 3．2 財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系................3 3．3 財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況..................3 4 我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問題.............3 5 科學(xué)地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建議..............4 5．1 制定完善的財(cái)務(wù)管理制度..............................4 5．2 轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)對管理模式的改善..................5 5．3 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)........................5 5．4 獨(dú)立的審計(jì)部門......................................5 5．5 加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度.............錯誤！未定義書簽。

結(jié)束語..............................錯誤！未定義書簽。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)涵

依照我國相關(guān)法規(guī)、法律與財(cái)務(wù)方面的制度，同時根據(jù)企業(yè)內(nèi)部具體情況制定的，用來規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營活動中的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作的制度，即是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。它對企業(yè)經(jīng)營活動有“激勵引導(dǎo)”與“管制約束”的效果。它的內(nèi)涵主要有下列特點(diǎn)：

（1）確認(rèn)財(cái)務(wù)主體詳細(xì)的范圍。也就是確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部各個運(yùn)作部門同有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)單位的聯(lián)系、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的層次，以及企業(yè)與出租承包、合作運(yùn)行等單位的具體財(cái)務(wù)管理聯(lián)系；

（2）明確財(cái)務(wù)管理方法和具體內(nèi)容。諸如存貨計(jì)價方法、直線攤銷方法、折舊方法、清算處理方法的選用；資本金、融資租賃、籌資、負(fù)債等內(nèi)容的管理；

（3）針對企業(yè)本身的管理運(yùn)作特征和規(guī)定明確內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職位；

（4）明確財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部單位以及子分公司間的具體聯(lián)系；

（5）財(cái)務(wù)工作者的職業(yè)判斷。解析判斷企業(yè)當(dāng)前和今后的理財(cái)情況與運(yùn)作特點(diǎn)以及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則

2．1 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制的設(shè)立，就是要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。它對于整個設(shè)計(jì)工作都具有正向促進(jìn)、規(guī)范作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制設(shè)立的目的主要是：

1、深化企業(yè)管理，提升在市場中的競爭實(shí)力。

2、確保企業(yè)財(cái)務(wù)的完整與安全。

3、改良企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動、解決有關(guān)單位相互之間的財(cái)務(wù)聯(lián)系。

2．2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則

要想確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制能夠達(dá)到一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，那么就必須依照相應(yīng)的原則。在全面性財(cái)務(wù)管理原則、協(xié)調(diào)性原則、企業(yè)的靈活性與原則性有機(jī)結(jié)合的條件下，同時還要滿足以下原則：

2．2．1 權(quán)力、責(zé)任、利益相結(jié)合的原則

企業(yè)的財(cái)務(wù)行為觸及了許多方面，其財(cái)務(wù)情況比較繁雜。首要的是要有符合

企業(yè)內(nèi)部每一個單位機(jī)構(gòu)情況的責(zé)任與權(quán)限的分配，通過財(cái)務(wù)責(zé)任要很好地反映出物質(zhì)利益。科學(xué)地推行會對企業(yè)發(fā)展與其經(jīng)濟(jì)收益的提升有很大的影響，讓投資人、經(jīng)營人以及其他管理人再為了自己的利益的情況下，提高自身的積極性。

2．2．2 適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要的原則

企業(yè)之間的組織形式、規(guī)模效益、經(jīng)營方式都有它自身的特點(diǎn)，所以，各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制在執(zhí)行過程中不可以以偏概全。規(guī)模比較大的企業(yè)管理要求與經(jīng)營部署比較繁雜并且活動的范圍較大，說明其財(cái)務(wù)行為有不容易管理、業(yè)務(wù)量大、資金數(shù)額多等特點(diǎn)。與此相反，規(guī)模小的企業(yè)運(yùn)作過程較簡單，理財(cái)操作也較為容易。設(shè)立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時，在符合國家統(tǒng)一要求的同時，也要結(jié)合自己的實(shí)際狀況考慮，找到符合自身特性的管理制度。

2．2．3 穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

任何的制度皆有一個成長與健全的過程，所以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制設(shè)計(jì)同樣是這樣。制度要確保穩(wěn)定可持續(xù)，不可以常改動。正確的制度還是要通過實(shí)際情況來檢驗(yàn)：所有正確的，都要繼續(xù)保持；錯誤的、不正確的制度就拋棄，重新設(shè)立適合的。

2．2．4 效益性原則

在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的時候，要滿足財(cái)務(wù)整體效果最優(yōu)化。保障財(cái)務(wù)目標(biāo)的流暢推進(jìn)，在滿足財(cái)務(wù)管理規(guī)則的前提下讓財(cái)務(wù)制度設(shè)立得簡明、易懂，更容易操作。所以，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制與施行的時候，必須要考慮到執(zhí)行與設(shè)計(jì)的成本、經(jīng)濟(jì)效益間的聯(lián)系，使用科學(xué)的技術(shù)方法，爭取盡量減小設(shè)計(jì)所需成本，讓效益得到最優(yōu)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)雙贏的結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟(jì)一步步深化推進(jìn)的環(huán)境下，絕大多數(shù)企業(yè)其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制比較落后，完全沒有跟上市場環(huán)境的步伐。其表現(xiàn)出來的問題有：有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善，甚至存在一些新企業(yè)缺少公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制。大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制的確立問題上不夠重視，態(tài)度沒擺正，以為財(cái)務(wù)只是簡單的記好賬、算好錢，對財(cái)務(wù)管的認(rèn)知還只滯后在成本控制、會計(jì)核算的基礎(chǔ)認(rèn)識上。

近年來，在市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步推進(jìn)的大環(huán)境下，以及財(cái)務(wù)會計(jì)走向國際化的背景下，中國的會計(jì)體制也漸漸與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，財(cái)務(wù)管理水平也獲得了很大的提升，我國大多數(shù)中央以及省屬企業(yè)已經(jīng)看到了確立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的必要性，與此同時逐漸在財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化中看到了實(shí)際的效果，收獲了一定的企業(yè)效益、社會效益與管理效益。如今的問題是一些中小型的企業(yè)，還是不能看到確立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制的必要性，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完備，內(nèi)容淺顯，有些企業(yè)中都根本還不存在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，這也是中國的中小型企業(yè)當(dāng)前面臨的普遍性缺陷。

3．1 社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求

企業(yè)在市場中摸爬滾打，想要做大做強(qiáng)，就要遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則來進(jìn)行財(cái)務(wù)活動，也就是說一定要在符合市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則的前提下使用資金、籌措資金以及收益分配，確保企業(yè)的良好運(yùn)作，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，進(jìn)而提升企業(yè)的競爭實(shí)力，以此達(dá)到改變提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)的方式的目的，以滿足市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)情況。

3．2 財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系

在企業(yè)的運(yùn)作過程中，很多地方都會涉及到財(cái)務(wù)管理，各個部門單位基本上都要在使用資金的時候同財(cái)務(wù)單位部門產(chǎn)生聯(lián)系，各部門單位同時還要接受財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)，以合理利用資金、控制資金等，遵循財(cái)務(wù)機(jī)制的規(guī)則，由此才能確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3．3 財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況

企業(yè)所有的相關(guān)運(yùn)作和行為，到最后都會通過財(cái)務(wù)成果來表現(xiàn)，經(jīng)過分析、核算與對比，來考查企業(yè)運(yùn)作行為的執(zhí)行進(jìn)展，找到已有的問題，提出針對性的解決的方法。管理企業(yè)的過程中，決策正確與否，是否經(jīng)營正確，技術(shù)達(dá)標(biāo)與否，銷售流通程度好壞，皆能在財(cái)務(wù)系統(tǒng)之上表現(xiàn)出來。我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問題

財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)老化，模式落后。就當(dāng)前有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前中國的絕大部分年?duì)I業(yè)額不超過500萬元的中小企業(yè)，只有大概1/3的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的管理中聘用的是專門的財(cái)務(wù)會計(jì)人員，而大概有1/2的企業(yè)聘用的都是兼職的會計(jì)，使用會計(jì)公司的只有很小一部分企業(yè)。這種財(cái)務(wù)工作人員的聘用模式主要是與財(cái)務(wù)管

理模式落后以及模式老舊分不開的。

現(xiàn)在我國在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為中，大部分所使用的還是經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)結(jié)合統(tǒng)一的管理形式，很多小型企業(yè)中的經(jīng)營者同時也是所有者，其自身的權(quán)力得不到約束。因此在這種管理模式下，很多企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理者多為企業(yè)經(jīng)營者的親戚或者是朋友，對財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論以及實(shí)踐并不能進(jìn)行深入研究和理解，理財(cái)知識上的欠缺必然會導(dǎo)致觀念上的滯后，更有甚者會出現(xiàn)管理者的越權(quán)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不嚴(yán)以及財(cái)務(wù)管理上的混亂。除此之外，有的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的缺陷還與管理者本身的專業(yè)水準(zhǔn)有關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善。當(dāng)前中國大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理問題上所使用的大部分是粗糙簡單型的管理機(jī)制，而這種粗糙簡單型的管理制度的顯著特征就是沒有規(guī)律與約束，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理行為中有較大的隨意性，常常都是根據(jù)企業(yè)具體的發(fā)展水平來進(jìn)行較為靈活的管理。這種管理制度缺少一些約束性，看似可以簡單地執(zhí)行，可是實(shí)際上有可能會致使企業(yè)管理產(chǎn)生一定的缺陷，所以不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)的提升與企業(yè)整體的持續(xù)成長。

缺乏融資方法，資金嚴(yán)重不足。如今我國許多的中小型企業(yè)在成長階段的時候，其資金大都來源于企業(yè)內(nèi)部的保留收益和企業(yè)的固有資本，這些大約比百分之五十到六十，而在企業(yè)的外部股權(quán)融資以及公司發(fā)行債券等直接融資方面幾乎無法占到1%，在銀行貸款方面更是占據(jù)了極小的比例。這都體現(xiàn)出我國中小企業(yè)在融資渠道上的單一性，同時也表現(xiàn)出，中小企業(yè)在直接融資方面的融資渠道較為狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資方式也存在一定的融資障礙。這種企業(yè)融資狀態(tài)，不但對于中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新造成了一定的限制，與此同時還會在相當(dāng)程度上約束我國整體國民經(jīng)濟(jì)水平的提升。

很多企業(yè)還有缺少管理人員的問題。財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)情況中，很多的中小企業(yè)是全部通過會計(jì)事務(wù)所來執(zhí)行代理財(cái)務(wù)行為的，也有的事聘用親信來管理財(cái)務(wù)問題，所以沒有辦法能夠讓財(cái)務(wù)管理發(fā)揮其在企業(yè)中的真實(shí)的效果?？茖W(xué)地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建議

5．1 制定完善的財(cái)務(wù)管理制度

要讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動有所參照，即必須要設(shè)立下面這些財(cái)務(wù)管理機(jī)制：①

明確崗位責(zé)任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分公司中經(jīng)營管理層、財(cái)務(wù)部門和各職能部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效、有序運(yùn)行。②財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點(diǎn)制度。制定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損的有關(guān)手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、包裝物等的使用、維護(hù)、修理制度；貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤存制度。③財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括制定本行業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理辦法，負(fù)債的歸還、登記、計(jì)息、審批的處理辦法，應(yīng)收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資項(xiàng)目、投資方案的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核制度，成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法，費(fèi)用開支審批程序等。

5．2 轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)對管理模式的改善

首先，中小企業(yè)的經(jīng)營者一定要拋棄過去陳腐的落后管理理念，關(guān)心自己財(cái)務(wù)專業(yè)水平提升的同時也要關(guān)心管理人員的財(cái)務(wù)知識的積累，注重對員工科學(xué)文化素質(zhì)的提高。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，要注重以人為中心，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)人員行為的規(guī)范，建立權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。要注重對員工的管理和激勵，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主動性、積極性以及創(chuàng)造性的調(diào)動。與此同時，企業(yè)的管理者要優(yōu)化傳統(tǒng)的管理形式，分割高度集中的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)，強(qiáng)化提升經(jīng)營管理者素質(zhì)的意識，防止在中小企業(yè)的成長過程中產(chǎn)生過度的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)情況，設(shè)立職責(zé)分明、合理科學(xué)的管理模式。

5．3 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)

在建設(shè)中小企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的完善過程中，一定要針對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，確立一系列比較健全、符合現(xiàn)實(shí)情況的獎罰制度、考查制度、財(cái)務(wù)員工職業(yè)技能培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)職位管理制度，達(dá)到對財(cái)務(wù)員工管理上的明確分工與獎罰分明的效果。與此同時，也要對企業(yè)本身的財(cái)務(wù)員工施行有計(jì)劃的、有針對性的職業(yè)水平培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)水平與職業(yè)素養(yǎng)，并且在年終的時候?qū)ω?cái)務(wù)管理者進(jìn)行考查。其關(guān)鍵在于，要成立完善的、科學(xué)的且卓有成效的人力資源管理系統(tǒng)。另外，企業(yè)的運(yùn)作之中需要成立起與自己發(fā)展規(guī)劃相符的人力資源吸納與管理制度。

5．4 獨(dú)立的審計(jì)部門

同時，中小企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部成立起一個不歸于任何職能單位、相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，歸屬于企業(yè)管理者的機(jī)構(gòu)。它的作用就是對企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的責(zé)任分配、獎懲辦法及其量化的完善，在完成對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的改善之時，確保審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的效果。

5．5 加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度

大家都知道，對于中小企業(yè)而言不管是在其發(fā)展上，或者是在財(cái)務(wù)管理上，要達(dá)到平穩(wěn)合理地持續(xù)發(fā)展的效果就必須依靠金融機(jī)構(gòu)的幫助。而如今中國的中小企業(yè)的發(fā)展遇到的最大的一個阻力就是針對性的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)沒有達(dá)到相應(yīng)的水準(zhǔn)。

結(jié)束語

企業(yè)唯有對內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行有效的控制，對影響其開展內(nèi)部控制的環(huán)境因素進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的措施，才能不斷完善企業(yè)的管理，促進(jìn)其發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學(xué)、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，我們的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量才會不斷的提高，企業(yè)的運(yùn)行程序才會有章可循、有規(guī)可依，公司的經(jīng)營情況才會持續(xù)良好地發(fā)展，企業(yè)的日常流程才有一個正確的參照與指引。

參考文獻(xiàn)：

[1] 匡向華.加強(qiáng)與改善企業(yè)內(nèi)部控制策略研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，(27).[2] 梁秋燕.我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及對策[J].財(cái)經(jīng)界，2010，(12).[3] 高煒，王曉天．解析我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)在缺陷[J].會計(jì)師，2010，(11).[4] 韓林靜．企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在問題及對策研究[J].改革與戰(zhàn)略，2010，(11).[5] 韋仁開．企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2012，(15).[6] 韓國華.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)[J].財(cái)會研究，2010，(08).[7] 張媚,周靜.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)探討[J].西華大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會科學(xué)版)，2010，(05).[8] 冉美華.試論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的構(gòu)造[J].財(cái)會研究，2010，(03).

第三篇：中國華僑公益基金會財(cái)務(wù)管理制度

中國華僑公益基金會財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)中國華僑公益基金會（以下簡稱華僑基金會）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等法律法規(guī)及華僑基金會章程，制定本方法。

第二條 華僑基金會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，華僑基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

第四條 華僑基金會的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第五條 華僑基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常工作。

第六條 華僑基金會的財(cái)務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部駐京社會團(tuán)體審計(jì)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

第七條 華僑基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員

第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。

第九條

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。

（一）華僑基金會主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會計(jì)人員；組織擬定基金會財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。

（三）財(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

第四章 預(yù)算管理

第十條 華僑基金會根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十一條 各管理部門根據(jù)工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十二條 各管理部門在編制預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。

第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。

第五章 收入管理

第十四條 華僑基金會的收入來源主要包括：

（一）國內(nèi)外社會團(tuán)體、企業(yè)和組織的捐贈；

（二）國內(nèi)外個人的捐贈；

（三）本會基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；

（四）其他合法收入。

第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第十八條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。

第六章 支出管理

第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二十條 按照理事會批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。

第七章 成本（費(fèi)用）管理

第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

第八章 票據(jù)管理

第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。

第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

第二十八條 財(cái)務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第九章 資產(chǎn)管理

第二十九條 基金會資產(chǎn)分類：

（一）固定資產(chǎn)。

（二）流動資產(chǎn)。第三十條 固定資產(chǎn)：

（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在2000元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。

（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。第三十一條 流動資產(chǎn)：

（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

（三）對資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對賬和清理。

第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財(cái)務(wù)活動規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十一章 財(cái)務(wù)決算

第三十五條 財(cái)務(wù)決算是會計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。

第三十六條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

第三十八條 機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。

第十二章 財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露

第三十九條 財(cái)務(wù)會計(jì)信息是捐贈人、管理者和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

第四十條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計(jì)報(bào)表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計(jì)政策、會計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。

第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時、公允的財(cái)務(wù)會計(jì)信息；按照華僑基金會章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請批準(zhǔn)后對外披露。

第十三章 會計(jì)檔案管理

第四十三條 會計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會計(jì)資料。

第四十四條 華僑基金會會計(jì)檔案按照《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。

第四十五條 華僑基金會會計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第四十六條 銷毀會計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。

第十四章 附 則

第四十七條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。

第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報(bào)理事會審議通過后執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會主義市 場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評價等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設(shè)備利用，商品物資儲備、資金占用、費(fèi)用開支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。

2、對各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報(bào)請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動負(fù)債的管理。流動負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對，和逐項(xiàng)清理核對。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會負(fù)責(zé)人或主辦會計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會負(fù)責(zé)人主辦會計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺賬，按月進(jìn)行核對和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時交財(cái)務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價

一、商品流通存貨計(jì)價。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計(jì)制度》第條辦法計(jì)價。

二、其它存貨按實(shí)際價格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財(cái)會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場浮動全價向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價和不單獨(dú)計(jì)價的包裝物。

2、購入單獨(dú)計(jì)價的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價。固定資產(chǎn)的計(jì)價以原價為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價，在稅局核定的期限內(nèi)及時正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤代替實(shí)際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報(bào)送的各類會計(jì)報(bào)表，編表說明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級規(guī)定報(bào)送各種會計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會。

第五十七條

會計(jì)報(bào)表報(bào)送時間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會計(jì)方法及變動情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運(yùn)作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價法”進(jìn)行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財(cái)務(wù)部核算每個產(chǎn)品的制造成本價，保本價，在此基礎(chǔ)上確定價格。

（2）產(chǎn)品價格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷售部、財(cái)務(wù)部會簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價，制度定價一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應(yīng)及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯，所產(chǎn)生的來回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時，則按產(chǎn)品保本價計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫單開錯，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時按產(chǎn)品保本價，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財(cái)務(wù)部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復(fù)營銷公司，同時雙方做庫存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財(cái)務(wù)部對所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報(bào)表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面

報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。