第一篇：成本收益分析-莆田學(xué)院鳳凰餐廳

背景：隨著社會的發(fā)展和時代的進(jìn)步，中國的消費水平越來越高，對衣食住行也有越來越高的要求，同樣大學(xué)生對于自己的就餐也有了新的要求。高校食堂是大學(xué)生就餐的主要場所，但也有一部分同學(xué)感到食堂飯菜的質(zhì)量、味道等不合口味而外出就餐?？傊绊懘髮W(xué)生外出就餐的因素多種多樣。同樣的，在我校在鳳達(dá)公寓C、D棟住宿的同學(xué)在吃飯上都會面臨一個問題：要不要去鳳凰（從學(xué)校的餐廳考慮）？針對此問題我們進(jìn)行了一項在鳳凰就餐的成本收益分析。

此次我們的調(diào)查環(huán)境為同學(xué)們的正常上課，作息情況下

收益：

就餐距離近，節(jié)省時間

在鳳凰就餐，會讓大家節(jié)省相當(dāng)一部分的出行時間?？梢栽谶@段時間做更多的自己需要的事情

收益的估算：經(jīng)過我們的統(tǒng)計，去鳳凰吃飯，平均節(jié)省的時間為5分30秒。

具體計算如下：

鳳凰：去（2min）+排隊（1min）+回（2min）=5min

周邊餐廳：去（4min起）+排隊（2min起）+回（4min30s起）=10min30s起

即：【去（4min起）+排隊（2min起）+回（4min30s起）=10min30s起】-【去（2min）+排隊（1min）+回（2min）=5min】=5min30s

我們對于大家的時間價值按照平均實習(xí)工資來計算：1500/30/8/60=0.104167元/min 即：5min30s*0.104167=0.572917

按照30天計算：收益=0.572917*30=17.18751元

成本估算：

飯菜口味較差：經(jīng)統(tǒng)計，100名受調(diào)查的同學(xué)認(rèn)為不好的飯菜口味價值1.5元。飯菜口味差是同學(xué)們最不能接受的問題之一，很多同學(xué)反映這是食堂工作人員對同學(xué)們的不重視，而且工作人員工作態(tài)度較差。都是大家集中反映的。

飯菜量不能達(dá)標(biāo)：經(jīng)統(tǒng)計，100名受調(diào)查的同學(xué)比較傾向于鳳凰的不達(dá)標(biāo)飯菜量價值0.5元。在鳳凰吃飯的同學(xué)都認(rèn)為鳳凰的飯菜質(zhì)量差，而且飯菜量經(jīng)常不能達(dá)到其他餐廳的量。很多同學(xué)因為受不了這樣的服務(wù)，而選擇更遠(yuǎn)的其他餐廳或者飯館就餐。

按照30天計算：成本=（1.5+0.5）*30=60元

綜合分析：

30天的收益估算值為：17.18751元

30天的成本估算值為：60元

通過調(diào)查、計算，我們發(fā)現(xiàn)在鳳凰餐廳就餐的成本遠(yuǎn)高于收益，在鳳凰就餐，雖然可以在一定程度上節(jié)約一定的時間，但是就目前狀況下，大家的時間價值普遍較低，導(dǎo)致大家的收益很低，而成本則遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過收益，成為影響大家就餐的重要因素。

第二篇：肉鴿養(yǎng)殖成本收益分析

肉鴿養(yǎng)殖成本收益分析

1、飼料配方

湖南省湘潭市特種養(yǎng)殖科技園肉鴿的飼料配方如下 玉米50﹪ 豌豆30﹪ 小麥20﹪ 目前市場上的飼料單價如下

玉米0.96元/斤 豌豆1.8元/斤 小麥1.05元/斤

2、藥費和水電費用

藥費和水電費用全年共計500元/年(100對種鴿計算)。

3、注意飼喂的方法和量

① 種鴿每天喂養(yǎng)三次，早上7：00一次，中午12：00一次，下午5：30一次。1對種鴿全天的飼喂量不得超過100克（0.2斤）如帶仔種鴿的乳鴿在15天左右大小時晚上22：00加喂養(yǎng)一次，加喂飼料量為100克的1/3量。

② 青年種鴿每天喂養(yǎng)二次，早上7：00一次，下午5：00一次，一對青年種鴿全天的喂量不得超過80克。

③ 為提高年產(chǎn)仔量必須讓乳鴿長到16天時將其拿出鴿窩，以便于種鴿及早產(chǎn)蛋。④ 注意照蛋并蛋工作。

4、1對種鴿天、月、年的飼料成本分析 ① 1對種天飼料喂養(yǎng)成本 0.25元/天

按我基地的飼料配方每斤飼料為1.23元/斤,1對種鴿天喂養(yǎng)量為100克(0.2斤)，月配方飼料耗量6.00 /斤，年配方飼料耗量72 /斤(其中玉米占36斤,豌豆占21.6斤,小麥占14.4斤)。0.123元/斤×0.2兩/天1對種鴿 =0.25元/天 ② 1對種月飼料喂養(yǎng)成本 7.5元/月 0.25元/天×30天/月 = 7.5元/月 ③ 1對種年飼料喂養(yǎng)成本 90元/年

7.5元/月×12個月 = 90元/年

④ 1對種年飼喂養(yǎng)水電藥費成本 5元/年 全年1對種鴿飼喂養(yǎng)綜合成本為 95元/年5、1對肉鴿種鴿收益分析

1對種鴿全年產(chǎn)仔為8對16只，目前市場上乳鴿價格為13元/只，16只×13元/只 = 208元/年 — 95元/年綜合養(yǎng)殖成本 =118元/年凈收入。

6、目前按養(yǎng)殖種鴿100對計算天、月、年的飼料耗量成本費用 ① 100對種鴿天飼料喂養(yǎng)成本 25元/天 ② 100對種鴿月飼料喂養(yǎng)成本 750元/月 ③ 100對種鴿年藥費水電費成本 500元/月 ④ 100對種鴿年飼料喂養(yǎng)成本 9000元/月

⑤ 100對種鴿天飼料耗量成本 20 /斤（10斤玉米、6斤豌豆、4斤小麥）⑥ 100對種鴿月飼料耗量成本 600 /斤（300斤玉米、180斤豌豆、120斤小麥）⑦ 100對種鴿年飼料耗量成本 7200 /斤（3600斤玉米、2160斤豌豆、1440斤小麥）全年100對種鴿飼喂養(yǎng)綜合成本為 9500元/年

7、目前按養(yǎng)殖種鴿100對計算月、年的收益利潤（全年按8個月、45天/月）每月按100對種鴿正常產(chǎn)仔180只計算

① 100對種鴿月收益 180只乳鴿×13元/只市場價 = 2340元/月 凈利潤為2340元/月收益 —750元/月飼料喂養(yǎng)成本 =1590元/月凈利潤 ②100對種鴿年收益 2340元/月 × 8個月 = 18720元/年

凈利潤為18720元/年收益 — 9500元/年飼料喂養(yǎng)綜合成本 =9220元/年凈利潤 9220元/年凈利潤 ÷ 正常12個月 = 768元/月凈利潤

第三篇：信用卡市場的成本收益實證分析

信用卡市場的成本收益實證分析

追逐最大利潤是每一個企業(yè)的目標(biāo)，銀行也不例外。在信用卡不斷流行的當(dāng)今時代，迅速控制信用卡市場成為每個銀行的理想，所以對于一個銀行來講，最主要的是找到一個適合自己發(fā)展的利潤最大化的經(jīng)營模式。盈利模式是指企業(yè)為實現(xiàn)其利潤最大化而將各種可利用的資源整合在一起，從而形成最大利潤的邏輯體系，有時也稱它為盈利模型。盈利模式在數(shù)學(xué)上可以表示為一個關(guān)于利潤的多元函數(shù)，即成本收益函數(shù)。它的自變量是營銷收益的銷售額、成本等，因變量是收益。實現(xiàn)利潤最大化的限制條件是在有限的可利用資源的條件下，使商業(yè)活動實現(xiàn)收益大于的目標(biāo)，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

為了更充分的說明信用卡盈利模式，有必要建立相關(guān)模型來進(jìn)行分析。因此，我們需要將影響信用卡收入和成本的因素量化，以便找到最優(yōu)解。下面對于影響收入和成本的主要因素作簡要說明。

構(gòu)成我國信用卡收益模型的變量主要包括利息收入、刷卡回傭收入、年費收入、取現(xiàn)費、增值服務(wù)收入以及一定的懲罰性收入。

1.利息收入

利息收入（用I1表示）是信用卡用戶發(fā)生透支使用循環(huán)信貸所應(yīng)支付的利息。利息收入的大小與三個因素成正比例關(guān)系，分別是未清償貸款余額（用S表示）、未清償貸款余額的應(yīng)計息部分的比例（用 m 表示）、年平均利息率（用R5表示）。其中未清償貸款余額的大小與年平均利息率成反比例關(guān)系。其數(shù)量關(guān)系可用以下公式表示：

I1?S?m?R5（1）

因此，要提高信用卡的利息收入可從增加未清償余額的數(shù)量、增加未清償余額應(yīng)計息部分的比例和提高年平均貸款利率R5入手。增加未清償余額可以通過采取鼓勵用戶使用信用卡消費，鼓勵透支來來實現(xiàn)。R5的大小可以由銀行控制，但是R5與未清償余額成反比例關(guān)系，如果平均信貸利率太高，會降低持卡用戶的透支欲望，造成透支額度降低。

2.回傭收入

信用卡的另一大主要收入來源是刷卡回傭收入(用I2表示)。發(fā)卡銀行因為給消費者提供了便利的消費和結(jié)算功能，并授予持卡人一定的信用額度，刺激了消費者的消費欲望，同時也給商家?guī)砹吮憷?，所以商家給予信用卡公司一定比例的返點作為傭金。假設(shè)回傭率為R6，總交易額為T，則刷卡回傭收入的計算公式為：

I2?T?R6（2）

回傭收入作為國外信用卡收入重要組成部分，在我國取得的成績也不盡人意。按規(guī)定對賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品類的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的1.4%；對一般類型的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.7%；對航空售票、加油、超市等類型的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.35%。但由于過度競爭因素的存在，我國的商戶回傭連以上水平也無法保證，平均不到1%，這與西方國家的2%以上的平均水平存在相當(dāng)大的差距。

3.年費收入

信用卡持卡人每年應(yīng)該向發(fā)卡銀行或機構(gòu)繳納一定金額的費用，這部分收入是固定的。對于一些滿足發(fā)卡銀行某些特殊條件的用戶，發(fā)卡銀行或機構(gòu)會給予免年費的優(yōu)惠政策。這部分收入與公司的發(fā)行量成正比。目前，各信用卡發(fā)卡銀行趨向于向持卡人提供降低年費或者免除年費的優(yōu)惠政策來吸引持卡人的辦卡意愿。在收取年費的條件下，假定銀行發(fā)卡量為N，每個卡的平均年費為k1，年費收入用F1表示，則其數(shù)量關(guān)系如下：

F1?N?k1（3）

年費收入本來應(yīng)該是信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展尚處于不發(fā)達(dá)階段時的一項穩(wěn)定收入。

4.其他收入

其他收入包括懲罰性收費和取現(xiàn)費。信用卡發(fā)卡銀行為保證授信資金的安全，規(guī)范信用卡用戶的行為，一般會對違反用卡協(xié)議的用戶征收懲罰性收費。這類費用主要包括超額透支罰金和懲罰性利息收費。發(fā)卡銀行根據(jù)客戶的收入狀況給每個信用卡用戶一定的信用額度，信用卡用戶在授信額度內(nèi)可以使用循環(huán)貸款，但是如果透支額度超過銀行的授信額度，超額部分就構(gòu)成了超額透支，信用卡用戶必須支付一定的罰金。對于發(fā)卡銀行來說，在信用卡用戶量較大的情況下，懲罰性收費與發(fā)卡量成正比例關(guān)系。設(shè)懲罰性收費為F3，發(fā)卡量為N，發(fā)生懲罰性收費的比例系數(shù)為k3，則其數(shù)量關(guān)系如下：

F3?N?k3（4）

為了防范風(fēng)險和提倡刷卡消費，發(fā)卡銀行會對柜臺取現(xiàn)收取手續(xù)費，每個銀行根據(jù)面對的客戶群體的不同，在這個問題上收取的費用也有所不同?？傮w而言，該費用也與發(fā)卡的規(guī)模成正比例關(guān)系，其發(fā)生符合特定統(tǒng)計學(xué)規(guī)律。設(shè)現(xiàn)金提取費用為F2，比例系數(shù)為k2，發(fā)卡量仍為N，則他們的數(shù)量關(guān)系如下：

F2?N?k2（5）

此外還有一些增值服務(wù)收入：例如交叉銷售保險、信用報告收入等，對每個發(fā)卡銀行來說，該部分收入基本保持不變，表示為a（其他收入）。

通過對上面信用卡收入來源的分析可以推出，銀行和信用卡發(fā)卡機構(gòu)的收入函數(shù)F為

F?I1?I2?F1?F2?F3?a

?S?m?R5?T?R6?N?(K1?K2?K3)?a（6）信用卡的成本因素主要由資金成本、壞賬成本、欺詐損失，運營成本等四大部分構(gòu)成。以下是確立信用卡總成本函數(shù)。

1.資金成本

資本成本是指由于信用卡占用銀行的資產(chǎn)而產(chǎn)生的成本費用，銀行的資產(chǎn)主要來自儲戶的存款、資本市場上的借款和自有資金，吸收的存款和借貸屬于銀行的負(fù)債，都需要支付利息，自有資本的使用也產(chǎn)生利息成本。資金成本（C1）的大小，主要由兩個要素決定，未清償余額（S）和平均成本率（R）。未清償余額資金有三種來源，即前面提到的儲戶的存款A(yù)1，資本市場上的借款A(yù)2，自有資本投入A3。平均成本率是三種資金籌集渠道利率的加權(quán)，它的大小與三種資金在整個未清償余額中所占的比例有關(guān)。假設(shè)三種資本的利率分別為R1，R2，R3，則我們可以得到如下公式：

C1?S?R（8）

S?A1?A2?A3（9）R?2.壞帳成本

A1?R1?A2?R2?A3?R3（10）

A1?A2?A3信用卡可以為用戶提供循環(huán)貸款業(yè)務(wù)，這種貸款具有免保證金，免擔(dān)保，免抵押等特點，一般要求信用卡用戶在規(guī)定期限內(nèi)償還貸款，如果不能按時歸還貸款，則每日按復(fù)利對用戶收取利息，但是如果逾期180天以上仍不能歸還貸款，則這筆貸款成為壞帳，它的發(fā)生是由于用戶還款能力喪失或沒有償還意愿。對于銀行來說，壞帳的發(fā)生是不可預(yù)知的，其產(chǎn)生具有一定的偶然性和隨機性，但是當(dāng)客戶數(shù)量較大時，大量的樣本數(shù)據(jù)符合一定的統(tǒng)計學(xué)規(guī)律，所以，其發(fā)生率是可以預(yù)測的和控制的。假設(shè)在一定時期內(nèi)，銀行信用卡壞帳的發(fā)生率為R4，銀行可以通過對申請信用卡的客戶進(jìn)行信貸能力評估等方法加強信用卡風(fēng)險管理，降低R4的大小。仍舊假設(shè)未清償貸款額為S，信用卡壞帳的發(fā)生率為R4，則壞賬成本的計算公式如下：

C2?S?R4（11）

在未清償貸款額不變的情況下，壞賬成本的大小直接與壞賬發(fā)生率成正相關(guān)關(guān)系。因此，發(fā)卡銀行和機構(gòu)只有通過降低壞賬發(fā)生率R4，才能減少由于發(fā)生壞賬帶來的損失，而R4的降低只能通過提高信用卡發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)來實現(xiàn)。在成熟的信用卡市場上，壞賬成本一直都是信用卡成本的最主要的構(gòu)成部分。

3.運營和營銷成本

信用卡的銷售和運營過程中產(chǎn)生的成本稱之為運營和市場營銷成本，它包括信用卡的各種支持系統(tǒng)的人工成本和硬件成本，以及開發(fā)和維系客戶的廣告促銷等活動產(chǎn)生的成本。信用卡系統(tǒng)的硬件系統(tǒng)是一項耗資巨大的工程，僅建設(shè)新網(wǎng)絡(luò)的成本通常就要上千萬美元，其投資額大小不會隨信用卡用戶的增加而同比例增加，所以，這部分投資一般視為固定資產(chǎn)投資。如果信用卡用戶數(shù)量少，系統(tǒng)利用率低，那么分?jǐn)偟矫總€信用卡用戶的成本就會較高。所以只有通過充分開發(fā)客戶數(shù)量這一途徑，把每張信用卡的硬件成本降低到可以接受的程度。但是，系統(tǒng)功能的完善和維護費用一般隨著發(fā)卡量的增加而增加，所以在計算時可將其粗略的按可變成本計算。另外，開發(fā)和維系客戶的廣告促銷等活動產(chǎn)生的成本也與信用卡發(fā)行量存在明顯的正比例關(guān)系。運營和營銷成本的計算公式如下：

C3?Na?b?(N?Na)?c（12）

其中Na為新發(fā)行信用卡數(shù)量，b為新發(fā)行卡的運營營銷成本，c為已發(fā)行卡的維護成本。在信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展初期，運營和市場營銷成本將是信用卡成本最主要的構(gòu)成部分，中國的信用卡市場也符合該規(guī)律。出于對信用卡業(yè)務(wù)的重視，各銀行紛紛投入大量資金，推出了各種優(yōu)惠措施來搶占市場。

4.欺詐損失成本

欺詐損失成本（用C4來表示）對于信用卡來說也是必定發(fā)生的成本，它主要由申請欺詐成本和交易欺詐成本構(gòu)成。其性質(zhì)與壞賬成本類似，它的發(fā)生也是不可預(yù)知的，具有一定的偶然性和隨機性，但是遵循一定的統(tǒng)計學(xué)規(guī)律，因此這種損失成本的大小是可控的。欺詐損失也是伴隨著信用卡規(guī)模的擴大和信用卡辦卡條件的放松而激增的一項成本。

綜上所述，信用卡成本函數(shù)公式如下：

C?C1?C2?C3?C4?S?R?S?R4?Na?b?(N?Na)?c?C4（13）

銀行和信用卡發(fā)卡機構(gòu)的利潤P等于收入F與成本C之差，若收入大于成本，則信用卡業(yè)務(wù)盈利，反之，則信用卡業(yè)務(wù)發(fā)生虧損，如果相等，則信用卡處于保本狀態(tài)。

P?F?C

?S?(R5?R?R4)?T?R6?N?(K1?K2?K2)?Na?b?(N?Na)?c?C4

假設(shè)平均單卡未償余額為s，將其帶入上式，就可以得信用卡的盈利與發(fā)卡數(shù)量之間的函數(shù)關(guān)系如下：

P?N?(s?R5?K1?K2?K3?s?R?s?R4?c)?Na?(b?c)?C4

從上面得到的利潤函數(shù)可以看出，信用卡的利潤與發(fā)卡量成正比關(guān)系，但是與新發(fā)行新卡數(shù)量成反比。這說明一味的新增信用卡數(shù)量不一定能夠增加利潤，也就是告誡銀行不要盲目的發(fā)行信用卡。

第四篇：中國入世后銀行業(yè)收益成本分析

中國入世后銀行業(yè)收益成本分析

(二)削弱贏利能力伴隨著中資銀行市場份額的縮小和優(yōu)質(zhì)客戶的減少，四大國有商業(yè)銀行將喪失很大部分的贏利業(yè)務(wù)和贏利區(qū)域，極有可能進(jìn)入虧損狀態(tài)。中資銀行特別是國有商業(yè)銀行不僅歷史包袱沉重，而且在開展新業(yè)務(wù)時必須顧及國家利益，因此不贏利業(yè)務(wù)在中資銀行中占有相當(dāng)比重。雖然目前外資銀行的許多銀行

業(yè)務(wù)市場份額都還不占優(yōu)勢，但其業(yè)務(wù)基本上都是贏利業(yè)務(wù)。這將導(dǎo)致中資銀行的不贏利業(yè)務(wù)比例上升，使中資銀行處于十分危險的境地。

(三)影響中資銀行的流動性中國加入WTO之后，隨著外資銀行進(jìn)入中國的銀行業(yè)市場，外資銀行將逐漸分流中資銀行的資金來源，從而影響中資銀行的流動性。在中資銀行存在流動性被大量不良資產(chǎn)侵蝕的情況下，如果外資銀行大規(guī)模進(jìn)入并且擴大吸收國內(nèi)居民與企業(yè)持有的外幣和人民幣存款，必然對中資銀行的流動性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響，甚至?xí)绊懼匈Y銀行的生存。

(四)金融風(fēng)險監(jiān)管面臨嚴(yán)峻考驗主要表現(xiàn)在三個方面：（1）由于中國金融監(jiān)管水平較低、監(jiān)管工作落后于形勢的發(fā)展，如果對外資銀行在經(jīng)營活動中的違法違規(guī)行為監(jiān)管不力，將在一定程度上加大金融體系風(fēng)險。目前，在中國境內(nèi)的一些外資銀行存在的問題有：多存少貸，將其在境內(nèi)吸收的外匯資金調(diào)往境外套匯和套利；轉(zhuǎn)移利潤，逃避中國稅收；違規(guī)經(jīng)營，少交存款準(zhǔn)備金；利用非價格手段，進(jìn)行不公平競爭，采用如回扣等手法與國有銀行爭攬業(yè)務(wù)和客戶、爭奪市場，采用高薪等優(yōu)厚條件從國有銀行挖走人才等。（2）在追求高額利潤的動機驅(qū)動之下，外資銀行將其業(yè)務(wù)的重點集中在成本低、風(fēng)險小、收益高的中間業(yè)務(wù)方面，特別是國際結(jié)算業(yè)務(wù)，在這些方面與國有銀行展開激烈競爭，而對那些中國經(jīng)濟建設(shè)中急需資金支持的項目則不屑一顧。外資銀行的這種經(jīng)營活動將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給中資銀行，在一定程度上增加了中國金融業(yè)的風(fēng)險。（3）外資銀行大規(guī)模進(jìn)入后，隨著銀行結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化以及層出不窮的金融創(chuàng)新而使銀行體系的不穩(wěn)定性和系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)一步增加，對這一體系的監(jiān)管將變得更為困難，謹(jǐn)慎性監(jiān)管成本將大幅度增加。

(五)加大金融宏觀調(diào)控難度首先，貨幣政策調(diào)控的難度加大。由于外資銀行可以通過從國際金融市場上籌措資金來抵制貨幣政策的影響，從而弱化貨幣政策的效應(yīng)。而且，外資銀行進(jìn)入中國貨幣市場可能強化國際金融市場波動傳導(dǎo)機制，將進(jìn)一步加大中央銀行的調(diào)控難度。其次，對資本流動風(fēng)險控制的難度增加。由于外資銀行可以在國際金融市場上進(jìn)行低成本融資，中國加入WTO之后將逐步取消對外資銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)的客戶限制，中國的各類企業(yè)都可通過外資銀行融資，這就意味著本幣與外幣的融通、國際資本的流出入將更加頻繁，因此中央銀行對資本流動風(fēng)險控制的難度加大。再次，將增加人民幣匯率變動的不確定因素。在中國金融業(yè)監(jiān)管措施尚不夠嚴(yán)密和完善的情況下(據(jù)估計近年來每年約有上百億美元的資本通過各種途徑外逃)，當(dāng)人民幣匯率出現(xiàn)波動時，持有大量人民幣資產(chǎn)的外資銀行將是一個十分不確定的因素，有可能推波助瀾，加劇匯率波動，影響人民幣匯率的穩(wěn)定性。

三、五年過渡期

從長遠(yuǎn)來看，加入WTO對于中國的銀行業(yè)來說將是凈收益，即收益大于成本或利大于弊。但是，從短期來看、甚至從中期來看，加入WTO對于中國的銀行業(yè)來說可能是成本大于收益即弊大于利。中國銀行業(yè)必須制定正確的戰(zhàn)略和策略，充分利用短暫而十分寶貴的5年過渡期，加快國有商業(yè)銀行的自身改造、徹底改善商業(yè)銀行的運營環(huán)境、加強對外資銀行的監(jiān)管。

(一)建立健全國有現(xiàn)代商業(yè)銀行中國銀行業(yè)屬于“幼稚行業(yè)”。國有商業(yè)銀行雖已有20年的歷史，但商業(yè)化經(jīng)營經(jīng)驗不足十年。加入WTO后，中國銀行業(yè)面臨的大多是具有百年歷史的大型外資銀行的競爭，以“十年”應(yīng)對“百年”，中國銀行業(yè)面臨的競爭是“敵強我弱”的惡性競爭。為此中國銀行業(yè)、特別是國有商業(yè)銀行必須進(jìn)行改革與完善。①加強自身改革與完善。首先，健全商業(yè)銀行的治理組織結(jié)構(gòu)，完善監(jiān)事會和股東大會、董事會監(jiān)督下的行長負(fù)責(zé)制。加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善內(nèi)部稽核與監(jiān)察體制、資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度、貸款審貸分離和貸款擔(dān)保抵押制度、信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理責(zé)任制度等。其次，按市場規(guī)律和謹(jǐn)慎會計等原則反映商業(yè)銀行有效資產(chǎn)，參照國際慣例，結(jié)合中國實際，完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)分類和考核辦法，按照貸款風(fēng)險五級分類方法，改革現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金提取和核銷制度等。再次，按照精減、高效原則，精減分支機構(gòu)的同時精減人員。合并國有商業(yè)銀行省會城市分行，撤銷地市重復(fù)設(shè)置的分支行，精減業(yè)務(wù)量小、長期虧損的縣市支行及營業(yè)網(wǎng)點。鼓勵商業(yè)銀行之間交叉合并、收購、重組分支機構(gòu)。第四，改革和完善符合商業(yè)銀行特點的干部人事制度、勞動用工制度和收入分配制度。建立統(tǒng)一、嚴(yán)格的財務(wù)會

計、統(tǒng)計報表制度和信息披露制度。

值得注意的是，在未來中外銀行的競爭中，中資銀行間的業(yè)務(wù)合作十分重要，如果對外業(yè)務(wù)處理基本達(dá)成同一口徑，不僅可增強競爭力，還可以節(jié)約成本。在統(tǒng)一口徑對外方面，日本銀行業(yè)表現(xiàn)非常突出，形成整體合力，增強了影響力。另外，香港和其他一些國家或地區(qū)實行的“銀行公會”制度值得借鑒。可通過這一

制度，在中資銀行間以協(xié)議形式達(dá)成某些共同準(zhǔn)則、防止不公平競爭，協(xié)調(diào)解決部分銀行間的業(yè)務(wù)矛盾，增強中國銀行業(yè)的整體實力。②改善運營環(huán)境。改善中國銀行業(yè)、特別是國有商業(yè)銀行的運營環(huán)境，包括許多內(nèi)容，但最緊迫、最主要的有以下幾個方面：

第一，加快國有銀行股份制改造進(jìn)程。目前在世界范圍內(nèi)金融資產(chǎn)的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國民收入、財政收入的增長，如果中國的國有商業(yè)銀行繼續(xù)維持國有獨資組織形式，其資本充足率不僅得不到提高，甚至將會進(jìn)一步下降。解決國有銀行資本金不足問題，無非三條途徑，一是由財政繼續(xù)注資，但近期來看可能性不大；二是通過商業(yè)銀行發(fā)行債券，但受巴塞爾協(xié)議有關(guān)條文的限制，不可能隨意發(fā)行；看來只有實施國有銀行的股份制改造、實行產(chǎn)權(quán)多元化，才能從根本上解決資本金不足問題。另外，產(chǎn)權(quán)多元化之后，外部監(jiān)督加強?，F(xiàn)行的各項管理制度才能發(fā)揮效益。

第二，加快商業(yè)銀行實施全能化步伐。與西方主要國家全能銀行的業(yè)務(wù)范圍相比，中國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動局限在相當(dāng)狹小的范圍之內(nèi)，這就在相當(dāng)大的程度上制約了其贏利能力和競爭力的提高。因此，必須盡快放寬對中國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的限制，除了逐步允許商業(yè)銀行從事各項投資銀行業(yè)務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)考慮允許國有商業(yè)銀行進(jìn)入保險領(lǐng)域。

第三，減輕國有商業(yè)銀行負(fù)擔(dān)。主要表現(xiàn)為三個方面：一是國有商業(yè)銀行不再承擔(dān)國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的職責(zé)，由中央銀行完全承擔(dān)；二是國有商業(yè)銀行承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)全部交由各家政策性銀行承擔(dān)；三是國有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營完全按照商業(yè)化原則進(jìn)行，商業(yè)銀行在貸款和投資上應(yīng)有完全自主權(quán)，在機構(gòu)設(shè)置方面的限制也應(yīng)放寬。

第四，徹底解決國有銀行不良資產(chǎn)問題。美國銀行業(yè)的不良資產(chǎn)比率僅為0.6796，中國銀行業(yè)的不良資產(chǎn)比率無論從哪個角度看，都在它的幾十倍以上。中國銀行業(yè)的不良資產(chǎn)主要是由自身無法控制的政策性因素造成。為此，需要采取以下措施：一是AMC以平價形式，并主要依靠沖銷國有銀行對中央銀行再貸款的方式來置換國有銀行剝離出去的不良債權(quán)；二是按照十五屆四中全會的要求，為配合對國有企業(yè)增資減債，財政部應(yīng)盡快落實擴大國有銀行呆帳準(zhǔn)備金的打消規(guī)模，應(yīng)當(dāng)在五年內(nèi)基本打消所有呆帳。

第五，落實商業(yè)銀行經(jīng)營活動自主權(quán)。要真正落實《中華人民共和國商業(yè)銀行法》賦予商業(yè)銀行經(jīng)營的自主權(quán)，商業(yè)銀行除了擁有業(yè)務(wù)經(jīng)營和自主權(quán)以外，還必須擁有工資、人事方面的自主權(quán)。目前，國有商業(yè)銀行在用人方面存在很大局限性。盡管國有商業(yè)銀行雖然名義上是企業(yè)，但工資、獎金的發(fā)放辦法受到嚴(yán)格限制。

第六，完善中央銀行監(jiān)管體系。需要特別注重以下幾個方面：在監(jiān)管內(nèi)容上必須將國有商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新與違規(guī)經(jīng)營區(qū)別開來；在監(jiān)督方式上，以合規(guī)性監(jiān)管和非現(xiàn)場檢查為主：在監(jiān)管效率上，應(yīng)有明確的時限要求；在監(jiān)管力度上，真正遵循國民待遇原則，對中、外資銀行一視同仁。

(二)有效監(jiān)管外資銀行追求高額利潤、或以追求利潤最大化為目標(biāo)，這是外資銀行進(jìn)入中國最根本的決定性動機。除此之外，外資銀行還存在著開拓外國市場、分散風(fēng)險，以及全球戰(zhàn)略等動機。問題在于如何將外資銀行給中國帶來的負(fù)面影響和風(fēng)險降低到最低限度，為此必須加強對外資銀行的監(jiān)管。可考慮采取以下具體措施：

第一，盡快完善外資銀行管理法規(guī)。1998年12月，中國人民銀行頒布了《加強外資銀行外部審計工作的通知》，目的在于從業(yè)務(wù)審計方面對外資銀行的經(jīng)營活動加以規(guī)范。但是，目前中國還沒有完整的《外資銀行法》，顯然不利于全面規(guī)范外資銀行在中國境內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。

第二，控制外資銀行進(jìn)入速度。許多國家都采用適當(dāng)控制外資銀行來源國分布、總數(shù)以及每家外資銀行分支機構(gòu)數(shù)量的方法、從而確保本國銀行在銀行體系中的份額，以防止外資銀行對其國內(nèi)金融市場的壟斷經(jīng)營或控制。例如希臘、韓國、墨西哥、菲律賓、新加坡、泰國、土耳其等都對外國銀行設(shè)立分支機構(gòu)有嚴(yán)格限制。中國臺灣省每年準(zhǔn)入的外資銀行僅2-3個。美國制定的綜合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)(CCS)十分嚴(yán)格，許多外資銀行都被拒之門外。中國應(yīng)當(dāng)借鑒國外對外資銀行進(jìn)入的準(zhǔn)入條件和監(jiān)管措施，控制外資銀行的進(jìn)入速度。對外資銀行的審批速度要適當(dāng)，掌握節(jié)拍，避免外資銀行在短時間內(nèi)大量涌入。

第三，適當(dāng)控制外資銀行擴張速度。通過對外資銀行資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績等方面提出要求進(jìn)而實行有效監(jiān)管，達(dá)到適當(dāng)控制外資銀行擴張速度的目的，這是西方一些國家通常采用的措施。以加拿大為例，其銀行法規(guī)定，所有外國銀行總資產(chǎn)占國內(nèi)銀行總資產(chǎn)的比率不得超過8％，或總資產(chǎn)的數(shù)量不得超過110億加元。在對外資銀行機構(gòu)監(jiān)管上，按照美國《國際銀行法＞的要求，在美國聯(lián)邦注冊的外國銀行分行和代理處須將一定數(shù)量的資金以現(xiàn)金和合格證券的方式存放在指定的存款銀行，該資金須不少于分行或代理處負(fù)債的5％，或與當(dāng)?shù)芈?lián)合注冊的銀行等同的資本金。香港等許多國家和地區(qū)都采用銀行經(jīng)營牌照制度，通過設(shè)置各類等級的牌照來控制從事不同業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的外資銀行的數(shù)量和規(guī)模，等等。對此中國有必要加以借鑒，以適當(dāng)控制外資銀行的擴張速度。

第四，引導(dǎo)外資銀行向不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展。目前中國經(jīng)濟發(fā)展中的地區(qū)性不平衡問題比較突出，國有商業(yè)銀行也為此付出了沉重代價。外資銀行在取得國民待遇之后，國有商業(yè)銀行則仍需承擔(dān)促進(jìn)不發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的義務(wù)。國有商業(yè)銀行的負(fù)擔(dān)相對加重。為此應(yīng)當(dāng)參照國外做法采取一些優(yōu)惠措施鼓勵外資銀行進(jìn)入不發(fā)達(dá)地區(qū)，以便使外資銀行在中國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮更重要作用。

第五，鼓勵外資銀行參與處置國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)。目前中國的一些中小金融機構(gòu)存在著較大風(fēng)險，支付問題不斷發(fā)生。通過引進(jìn)外資銀行購并中國的中小金融機構(gòu)，很可能是一條有效途徑，可采用入股、重組和收購等多種方式來進(jìn)行。目前中國正在通過債轉(zhuǎn)股方式處理國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，其中會涉及大量的不良資產(chǎn)出售，外資銀行將是重要的投資者之一，具體參與辦法可以考慮兩種方式：一種是將AMC持有股權(quán)直接出售給外資銀行；一種是AMC通過一定比例的折扣，發(fā)行抵押債券，出售給外資銀行。

第六，引進(jìn)外資銀行應(yīng)當(dāng)首選中外合資方式。在引進(jìn)外資銀行眾多的方式中(如獨資、合資、開設(shè)分支機構(gòu)等)，以中外合資方式引進(jìn)外資銀行對中國最為有利：首先，有利于中方更好地學(xué)習(xí)和掌握國際銀行業(yè)先進(jìn)的經(jīng)營方式與管理經(jīng)驗；其次，有利于參與合資的中方銀行通過外方銀行在國外的分支機構(gòu)了解和掌握國際銀行業(yè)的發(fā)展情況和金融創(chuàng)新情況；再次，如果在中外合資銀行中由中方控股，中方在重大經(jīng)營決策方面可有更多的決策權(quán)，從而使外資銀行的經(jīng)營活動更能符合貨幣政策的要求，有利于中國中央銀行的金融宏觀調(diào)控；第四，在防止外方轉(zhuǎn)移利潤、逃避稅收方面，對中外合資銀行的監(jiān)管相對容易一些，而對外國銀行分行和外資獨資銀行的監(jiān)管較為困難。與中外合資相比，外資獨資銀行的業(yè)務(wù)拓展能力、貸款規(guī)模以及贏利水平都遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于中外合資銀行

第五篇：建筑垃圾處理成本收益

我公司潛心研制的建筑垃圾處理設(shè)備目前通過各項技術(shù)測試，成功投入市場。該設(shè)備設(shè)計合理結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)效率國內(nèi)第一世界領(lǐng)先，目前我公司已成功申請了五項國家技術(shù)專利，其中一項發(fā)明專利，四項實用新型專利。

該設(shè)備的研制成功標(biāo)志著我國建筑垃圾處理領(lǐng)域的一大突破，建筑垃圾如何處理一直是困擾城市建設(shè)者的一大難題，市場上的處理設(shè)備處理量小，處理成本非常高，所以只能填埋處理不僅浪費了寶貴的資源也污染了環(huán)境。

我大于環(huán)保建材有限公司在董事長于增壽先生的帶領(lǐng)下，通過多名工程師的多年心血終于研制成功了本套專業(yè)的建筑垃圾處理設(shè)備，從根本上為建筑垃圾的處理攻克了技術(shù)難題，填補了這一領(lǐng)域的空白，該設(shè)備目前已通過各項試驗運轉(zhuǎn)正常，單條生產(chǎn)線每小時處理150方建筑垃圾，每天按八小時計算可處理上千方建筑垃圾。并且處理成本低廉，效益巨大，現(xiàn)簡單作如下計算：(為方便計算按照每小時處理100方，生產(chǎn)效率按照80%計算)

費用計算：

人工：每人每天100元算，人工費合計800元/天

用電：180kw DYⅠ型實用功率按70%，每度電0.75元計算，每天八小時用電量：180×70%×8×0.75=756

油耗：每臺裝載機每天耗油250斤約等于145.3升，每升油按6.2元計算，兩臺裝載機油耗：2×145.3×6.2=1802.3 其他：400/天 總費用：3758.3元

收入計算：（工作效率按80%計算）

每小時按100方計算，8小時粉碎量：100×8×80%=640 每方石子石粉銷售按平均最低價20元計算：640×20=12800元

分揀出廢鐵收入：640方約分揀出500kg，每公斤二元算大約1000元 總收入：13800元

每天純利潤：13800-3758.3=10041.7元

可以說本設(shè)備的研制成功是建筑垃圾處理領(lǐng)域的一大革命。竭誠希望各界人士前來參觀考察，尋求合作！