第一篇：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

皮山公路分局會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部按照會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容和會(huì)計(jì)人員的配備情況，將會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作劃分為若干個(gè)崗位，并按崗位規(guī)定職責(zé)進(jìn)行考核的責(zé)任制度。

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的基本目標(biāo)

一、按照國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

二、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期提出會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等工作。

四、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，遵守費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報(bào)銷(xiāo)和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。

五、定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

六、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的基本原則

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制與一般的崗位責(zé)任制相比，具有以下三方面的特性：一是業(yè)務(wù)性；二是政策性；三是相互制約性。由會(huì)計(jì)工作的特性所決定，會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制必須遵循如下原則：

1.合法性原則 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及單位內(nèi)部規(guī)章制度。財(cái)政部2001年6月22日頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》，針對(duì)新時(shí)期會(huì)計(jì)工作的新特點(diǎn)，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面作出了一系列規(guī)定，這些規(guī)定必須貫徹落實(shí)到會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制中。

2.全員性原則 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的特權(quán)。要求會(huì)計(jì)人員認(rèn)清分工與分權(quán)的道理，更新理念，變被動(dòng)為主動(dòng)，自覺(jué)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。

3.全過(guò)程原則 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制涉及到業(yè)務(wù)和管理工作的方方面面，體現(xiàn)在事前、事中、事后的全過(guò)程。

4.不相容職務(wù)相互分離原則 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間

權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)綜合、稽核檢查等職務(wù)。

5.成本效益原則 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制應(yīng)當(dāng)以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，既達(dá)到有效控制的目的，又避免人浮于事；既有利于會(huì)計(jì)工作的正常開(kāi)展，又避免權(quán)責(zé)不分、互相推委的現(xiàn)象。

6.不斷修訂和完善的原則 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化，單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。尤其在當(dāng)今，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，新的會(huì)計(jì)政策不斷出臺(tái)，會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的內(nèi)容也應(yīng)根據(jù)新的會(huì)計(jì)規(guī)范和規(guī)定而不斷修訂和完善。

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的控制點(diǎn)

1.不相容職務(wù)的分離 材料等物資的請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔(dān)任，不得由一人包辦；實(shí)行錢(qián)、帳、物分管；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；會(huì)計(jì)核算崗位人員不得兼管出納工作的現(xiàn)金收付、有價(jià)證券的保管等專(zhuān)項(xiàng)工作。

2.系統(tǒng)管理 系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的設(shè)置，分配每個(gè)網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全與保密，不得兼任其他帳務(wù)處理工作。

3.印鑒管理 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管；印鑒由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，臨時(shí)出差時(shí)，由其委托人代管；銀行印鑒私章必須由持有人自行保管。

4.工資核算 建立單位勞資部門(mén)、工資輸入人員、工資核算人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等多環(huán)節(jié)的監(jiān)督體制。

5.票據(jù)管理 票據(jù)由出納人員妥善保管，實(shí)行重要空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記制，嚴(yán)密手續(xù)，防患于未然。

6.收據(jù)管理 收據(jù)管理建立“票章分管”、領(lǐng)用登記和年內(nèi)定期檢查、回收，前帳不收，新本不領(lǐng)制度。收據(jù)管理人員不得直接對(duì)外開(kāi)具收據(jù)。

7.稽核檢查 建立稽核制度?；酥贫仁侵赣蓡挝粫?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員指定專(zhuān)人(專(zhuān)職或兼職)，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核的制度，包括事前審核和事后復(fù)核?；巳藛T應(yīng)該是具備政治思想好、業(yè)務(wù)水平高、敢于堅(jiān)持原則和事業(yè)心強(qiáng)等條件的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，不能隨意指派。在制定科室負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)時(shí)，應(yīng)充分賦予科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室職責(zé)范圍內(nèi)的工作的稽核職能。

8.會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案管理，要求做到制度化、條理化、科學(xué)化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原則，做好會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、歸檔工作。明確會(huì)計(jì)檔案的交接手續(xù)，嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記制度和借還手續(xù)。

第二篇：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)“規(guī)范”和公司的工作特點(diǎn)分為；會(huì)計(jì)主管、出納、材 料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、財(cái)務(wù)成果核算、往來(lái)核算、稅金核算、總 賬報(bào)表、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理。這十二個(gè)崗位，可一人一崗，一人多崗或一崗多人，請(qǐng)認(rèn) 真執(zhí)行。

一、會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，作到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行，稅務(wù)和有關(guān)單位，部門(mén)的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂，完善，督促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織財(cái)會(huì)人員按年、按季、按月編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，利潤(rùn) 計(jì)劃，資金收支計(jì)劃，并將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)落實(shí)。

（五）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支的要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)人員作好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬 相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和稅務(wù) 申報(bào)表。

（七）定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃 完成情況，提供可靠信息。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

（八）參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬訂，加強(qiáng)事前 監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（九）負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資 料。

（十）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員 進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱(chēng)考試 491------------------------------第 3 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 創(chuàng)造條件。

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

二、出納員崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過(guò)復(fù)核 的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核。辦理款項(xiàng)收付。對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章才可辦 理。收付款后，必須在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證 不得收付款。庫(kù)存現(xiàn)金（指下班時(shí)），不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以 “白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金“空白”支票。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，但必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè) 的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白轉(zhuǎn)賬支票交給 其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由責(zé)任人自負(fù)。領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一 張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。凡是領(lǐng)用的空白支票尚未 報(bào)銷(xiāo)（交回）完者，不得再發(fā)給空白轉(zhuǎn)賬支票。(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核 對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)清理。要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行 賬戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。(三)保管有關(guān)印章和空白支票 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái) 務(wù)專(zhuān)用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管?？瞻字焙涂瞻灼睋?jù)必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦 492------------------------------第 4 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 理手續(xù)。(四)負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(五)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

三、存貨核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

（一）材料核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定本企業(yè)的材料核算與管理辦法 對(duì)于原料及主要材料、輔助材料、備品備件、低值易耗品，委托加工物資等各類(lèi)材料 的收發(fā)、領(lǐng)退和保管，都應(yīng)按照財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，會(huì)同材料管理部門(mén)，規(guī)定相關(guān)手續(xù)、制度，明確責(zé)任。

2、監(jiān)督材料采購(gòu)用款計(jì)劃，控制材料采購(gòu)成本。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，結(jié)合材料庫(kù)存和供應(yīng)情況，監(jiān)督材料供應(yīng)計(jì)劃和 供貨合同的執(zhí)行。結(jié)合核定的資金定額，監(jiān)督材料采購(gòu)用款計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行，防止盲目 采購(gòu)，對(duì)超計(jì)劃用款必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算和有關(guān)的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核各類(lèi)材料的收發(fā)憑證，分別按材料的保管地點(diǎn)、類(lèi)別、品種、規(guī)格登記明細(xì) 賬。協(xié)助使用部門(mén)建立低值易耗品的領(lǐng)用和報(bào)廢登記，以舊換新，損失賠償，定期盤(pán)點(diǎn)等 制度。對(duì)購(gòu)入的材料，發(fā)票必須經(jīng)合同管理部門(mén)審核并開(kāi)具合同結(jié)算單或掛賬通知單，或 者取得發(fā)票后與網(wǎng)上物流系統(tǒng)核實(shí)確認(rèn)，并對(duì)發(fā)票、運(yùn)單等單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審查，經(jīng)審查無(wú) 誤后及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，核算采購(gòu)成本。對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票單據(jù)未到的材料，月終要估 價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門(mén)制定材料消耗定額 材料消耗定額是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。制定的材料消耗定額一定要先進(jìn)合理，并隨著生產(chǎn)條件的改變，及時(shí)予以修訂，促進(jìn)合理使用材料，防止浪費(fèi)。

5、參與庫(kù)存材料的清查盤(pán)點(diǎn) 要定期、不定期地參與材料盤(pán)點(diǎn)，中報(bào)或年報(bào)前要進(jìn)行全面清查。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào) 廢的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。當(dāng)材料的賬面價(jià)值高于可 變現(xiàn)凈值時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

6、分析材料的儲(chǔ)備情況。對(duì)超過(guò)正常儲(chǔ)備，呆滯積壓及不良材料要分析原因，提出處 理意見(jiàn)和建議，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。對(duì)材料保管不善等造成損失浪費(fèi)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo) 493------------------------------第 5 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 反映，追究其責(zé)任。(二)產(chǎn)成品、半成品核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

1、負(fù)責(zé)“庫(kù)存商品”“產(chǎn)成品”“自制半成品”的財(cái)務(wù)核算，及時(shí)掌握產(chǎn)品流向，并負(fù) 責(zé)與實(shí)物管理部門(mén)的實(shí)物賬相互核對(duì)，做到賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表相符。

2、參與庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、半成品的清查盤(pán)點(diǎn) 要定期、不定期地參與庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、半成品盤(pán)點(diǎn)，中報(bào)或年報(bào)前要進(jìn)行全面清 查。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢的庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、半成品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批 準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。當(dāng)庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、半成品的賬面價(jià)值高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì) 提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

3、分析庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、半成品的收發(fā)存情況。對(duì)呆滯積壓及不良庫(kù)存要分析原因，提出處理意見(jiàn)和建議，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。對(duì)庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、半成品保管不善等 造成損失浪費(fèi)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，追究其責(zé)任。

四、工資核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

（一）根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，會(huì)同勞資部門(mén)，嚴(yán)格按規(guī)定掌握工資基金和各種獎(jiǎng) 金支付，分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)違反工資政策，亂發(fā)津貼、獎(jiǎng)金要予以制止，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（二）按照職工實(shí)有人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)（含計(jì)件工資），按月計(jì)算職工工資、津貼及獎(jiǎng)金、憑扣款通知單辦理代扣款項(xiàng)。已經(jīng)審查無(wú)誤的工資計(jì)算表，按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金分類(lèi)匯總表，報(bào) 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后填制記賬憑證，由出納開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票，會(huì)計(jì)人員將支票及工資軟盤(pán)一并 送存銀行，由銀行負(fù)責(zé)錄入職工工資卡中。工資及獎(jiǎng)金表必須有領(lǐng)款人簽名。(三)按照工資的用途和發(fā)生歸屬，合理的分配工資費(fèi)用，正確計(jì)算產(chǎn)品成本及期間費(fèi) 用。按照工資支付的對(duì)象和成本核算的要求，匯總企業(yè)工資編制工資分配表，填制工資轉(zhuǎn) 賬分錄，按規(guī)定提取職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育費(fèi)。(四)按工資總額的組成和支付工資的資金來(lái)源，根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行工資、獎(jiǎng)金的明細(xì) 核算。(五)工資發(fā)放完畢后，要及時(shí)收回工資、獎(jiǎng)金計(jì)算表，裝訂成冊(cè)，妥善保管，定期全 數(shù)歸檔，不得丟失和損壞。494------------------------------第 6 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

五、固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

（一）組織本單位的固定資產(chǎn)核算 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和 固定資產(chǎn)使用責(zé)任，編制固定資產(chǎn)目錄，填制卡片，實(shí)行分類(lèi)編號(hào)，加強(qiáng)管理。

（二）協(xié)助有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理 經(jīng)常深入基層部門(mén)了解固定資產(chǎn)使用情況，新舊程度，完好狀況等，為編好固定資產(chǎn) 更新改造和大修計(jì)劃提供資料。為處理閑置設(shè)備和報(bào)廢設(shè)備提供信息，參與固定資產(chǎn)的新 增、減少、清理、驗(yàn)收及鑒定等項(xiàng)工作。

（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算 按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、賣(mài)出、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及封存 的增減變化，要督促有關(guān)部門(mén)和人員及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)明 細(xì)賬、卡、詳細(xì)記載固定資產(chǎn)使用部門(mén)、啟用日期、使用年限、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠 家、單位、數(shù)量、原價(jià)、技術(shù)特征及折舊率內(nèi)容。定期進(jìn)行賬物核對(duì)，做到賬、卡、物三 相符，按規(guī)定編制固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表。

（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的核算 １、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，除下列情況外，對(duì)所有固定資產(chǎn)均計(jì)提折舊：（１）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（２）按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（３）經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)。２、根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按月計(jì)提。當(dāng) 月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提 折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。企業(yè)按規(guī)定提取的固定 資產(chǎn)折舊、計(jì)入成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。

3、固定資產(chǎn)費(fèi)用化的后續(xù)支出，金額較小、屬經(jīng)常修理的業(yè)務(wù)，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用； 金額較大、屬大中修業(yè)務(wù)，采用預(yù)提辦法，按年大修理計(jì)劃分月按比例預(yù)提，計(jì)入有關(guān)費(fèi) 用，實(shí)際發(fā)生的大修費(fèi)支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，實(shí)際支出小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用，年終預(yù)提費(fèi)用為零。

4、固定資產(chǎn)資本化的后續(xù)支出，應(yīng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固 495------------------------------第 7 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 定資產(chǎn)的可收回金額。

（五）參與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查 會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，年終前進(jìn)行全面清查。企業(yè)在清查中對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，報(bào)批前在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按 原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè) 工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理?yè)p益，計(jì)入有關(guān)工程成本。對(duì)于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。采用單項(xiàng)資產(chǎn) 計(jì)提的辦法。計(jì)提和轉(zhuǎn)回減值均通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。

（六）分析固定資產(chǎn)使用效果 會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，（固定資產(chǎn)的使用狀況分析，通常 是以使用率來(lái)表示，即： 在用固定資產(chǎn)原價(jià) 資產(chǎn)使用率=-------------------×100% 全部固定資產(chǎn)原價(jià) 促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。

六、成本、費(fèi)用核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

（一）擬定成本核算辦法 根據(jù)“準(zhǔn)則”和“制度”，結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際和管理的需要，擬定本單位的成 本核算辦法。

（二）編制成本、費(fèi)用計(jì)劃 根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本降低任務(wù)，在搞好成本預(yù)測(cè)、挖掘內(nèi)部潛力的基礎(chǔ) 上，編制成本、費(fèi)用計(jì)劃，并按年、按季、按月將指標(biāo)分解，落實(shí)到基層，建立成本責(zé)任 體系，組織成本，費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作 積極會(huì)同有關(guān)部門(mén)，建立健全各項(xiàng)原始記錄、定額管理和計(jì)量檢驗(yàn)等制度，做到資料 真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、傳遞及時(shí)、為正確計(jì)算成本，加強(qiáng)成本管理，提供可靠的依據(jù)。

（四）核算產(chǎn)品成本 按照真實(shí)的原則，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，正確進(jìn)行分類(lèi)、審核、記錄、歸集和分配。根據(jù)實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際消耗的材料、人工、費(fèi)用、計(jì)算產(chǎn)品實(shí)際成本。不得以 496------------------------------第 8 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 計(jì)劃成本、估計(jì)成本、倒推成本、定額成本代替實(shí)際成本。要正確掌握成本的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。要?jiǎng)澢逯圃斐杀竞推陂g費(fèi)用的界限；要?jiǎng)澢?本期產(chǎn)品成本，和下期產(chǎn)品成本的界限，不得任意待攤和預(yù)提費(fèi)用；要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品成本和 產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品成本；要?jiǎng)澢蹇杀犬a(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品 成本的界限，不得虛報(bào)可比產(chǎn)品降低額。要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，凡是不準(zhǔn)列入成本的開(kāi) 支，都不得擠入產(chǎn)品成本。認(rèn)真進(jìn)行成本、費(fèi)用開(kāi)支的事前審核、嚴(yán)格成本控制，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提 高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。開(kāi)展目標(biāo)成本和質(zhì)量成本管理，建立企業(yè)內(nèi)部成本、費(fèi)用責(zé)任單位，明 確各自的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。按照規(guī)定的成本、費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象，記賬憑證，及時(shí)登記成本、費(fèi)用明細(xì)賬。

（五）編制成本、費(fèi)用報(bào)表 根據(jù)賬簿記錄，成本計(jì)劃和上年成本、費(fèi)用等有關(guān)資料，編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，分析成本、費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況和升降因素，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，提出降低成本、費(fèi)用的 途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。

（六）組織在產(chǎn)品和自制半成品核算 建立在產(chǎn)品和自制半成品的臺(tái)賬，認(rèn)真登記在產(chǎn)品和自制半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和出庫(kù)、入庫(kù)記錄，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因及時(shí)處理，做到賬實(shí)相符。經(jīng)常深入車(chē)間，解決車(chē)間成本工作中的實(shí)際問(wèn)題，協(xié)調(diào)好車(chē)間之間、科室之間、工序 之間有關(guān)成本計(jì)算和成本計(jì)算資料的提供問(wèn)題。

（七）保管有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)成本、計(jì)算資料，防止丟失損壞，按規(guī)定裝 訂歸檔。

七、財(cái)務(wù)成果核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

（一）熟悉并掌握有關(guān)利潤(rùn)核算方面的制度，如實(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)的形成和分配情況。

（二）編制利潤(rùn)計(jì)劃 根據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)和本單位的銷(xiāo)售計(jì)劃，成本計(jì)劃等有關(guān)資料，按年按季、按月編制 利潤(rùn)計(jì)劃，并落實(shí)到有關(guān)部門(mén)，經(jīng)常督促檢查，保證利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

（三）辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù) A：辦理票據(jù)核算業(yè)務(wù) １、根據(jù)銷(xiāo)售部下達(dá)的鋼材銷(xiāo)售價(jià)格，對(duì)各經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)的鋼材結(jié)算進(jìn)行審核。497------------------------------第 9 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 ２、根據(jù)駐銷(xiāo)售部財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)核算辦法，及有關(guān)協(xié)議，對(duì)各經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)的結(jié)算表中應(yīng)扣 減的項(xiàng)目嚴(yán)格審核，次月核對(duì)各經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的對(duì)應(yīng)科目，并對(duì)各經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行考 核。３、認(rèn)真審核計(jì)劃員轉(zhuǎn)來(lái)的合同用戶(hù)發(fā)貨磅碼單第二聯(lián)，審核計(jì)劃員標(biāo)價(jià)是否清晰，磅碼單開(kāi)發(fā)票所需資料是否齊全，資料不齊的退回計(jì)劃員。４、按照磅單的規(guī)格、數(shù)量分別與銷(xiāo)售大網(wǎng)核對(duì)，并將核對(duì)無(wú)誤的磅單按單位在銷(xiāo)售 大網(wǎng)中生成結(jié)算清單。５、對(duì)開(kāi)具紅字發(fā)票的財(cái)務(wù)處理，要嚴(yán)格按稅務(wù)局關(guān)于紅字發(fā)票處理的管理辦法執(zhí)行。６、開(kāi)票人員復(fù)核本人所開(kāi)具發(fā)票，將一式七聯(lián)發(fā)票連同所有開(kāi)票資料送銷(xiāo)售結(jié)算室 審核。按規(guī)定時(shí)間及時(shí)開(kāi)票、日清月結(jié)。７、對(duì)結(jié)算室轉(zhuǎn)來(lái)的審核后發(fā)票第1.5.6.7聯(lián)，其中：第1聯(lián)按發(fā)票號(hào)排序、裝訂次 月交稅金會(huì)計(jì)，第5聯(lián)與磅單及所有開(kāi)票資料附在一起月底裝訂成冊(cè)。８、每月扎賬日次日，各片區(qū)與銷(xiāo)售結(jié)算室核對(duì)各單位銷(xiāo)量、銷(xiāo)售額及總金額，簽字 確認(rèn)。月底將核對(duì)無(wú)誤合同部分x01、結(jié)算表x02、調(diào)撥轉(zhuǎn)直銷(xiāo)x03及其他外購(gòu)材等出具正 確報(bào)表。９、按規(guī)定保管IC卡及增值稅發(fā)票，每月1日定期抄稅，打印銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表，備份兩張軟 盤(pán)，與IC卡一并報(bào)稅金會(huì)計(jì)。１０、在實(shí)行銷(xiāo)售過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)價(jià)格規(guī)定。B：辦理銷(xiāo)售結(jié)算業(yè)務(wù)

1、嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)銷(xiāo)公司的各項(xiàng)銷(xiāo)售政策，樹(shù)立整體觀念，在履行本職職責(zé)的同時(shí)，做好 與營(yíng)銷(xiāo)人員的配合工作。

2、根據(jù)審核無(wú)誤后的發(fā)票填制會(huì)計(jì)憑證，按購(gòu)貨單位設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬。３、收到的鋼材貨款，要及時(shí)填寫(xiě)“收款通知書(shū)”，轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)人員。按月給業(yè)務(wù)科填報(bào) “用戶(hù)貨款通知書(shū)”，保證提供的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、無(wú)誤。４、退鋼材貨款時(shí)，要有銷(xiāo)售部銷(xiāo)售科長(zhǎng)簽字及用戶(hù)單位證明方可辦理退款手續(xù)。５、單位之間轉(zhuǎn)賬，應(yīng)由銷(xiāo)售部銷(xiāo)售科長(zhǎng)簽字及用戶(hù)雙方單位的證明，方可辦理轉(zhuǎn)賬 手續(xù)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及股份公司制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。６、定期與合同單位核對(duì)往來(lái)賬，雙方在對(duì)賬表確認(rèn)金額上簽字，及時(shí)確認(rèn)債權(quán)、債 務(wù)。７、應(yīng)收賬款明細(xì)賬與各經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)應(yīng)付賬款要按月進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)需要調(diào)整的，要及時(shí)做賬務(wù)處理，做到應(yīng)收賬款與各點(diǎn)應(yīng)付賬款余額相符。498------------------------------第 10 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

（四）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和利潤(rùn)的明細(xì)核算 根據(jù)銷(xiāo)貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)以及其他各 項(xiàng)收支，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審查營(yíng)業(yè)外支出，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的開(kāi)支。按規(guī)定計(jì)算利潤(rùn)分配，計(jì)算應(yīng)交稅金，登記明細(xì)賬。銷(xiāo)售貨款是否及時(shí)清理收回，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠貨款造成的壞賬損失，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn) 行壞賬損失的賬務(wù)處理。(五)編制損益表，利潤(rùn)分配表，進(jìn)行利潤(rùn)的分析和考核 根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料，編制損益表和利潤(rùn)分配表。分析考核利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，找出偏離計(jì)劃的原因，預(yù)測(cè)市場(chǎng)銷(xiāo)售情況，提出增收節(jié)支增加利潤(rùn)的建議。

八、往來(lái)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

（一）建立往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度 本單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)可分兩類(lèi)，一類(lèi)是由于購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)而 發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付，應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)的往來(lái)業(yè)務(wù)；另一類(lèi)是由于本單位與其他單位、與主 管部門(mén)、與內(nèi)部各部門(mén)或個(gè)人之間的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái)而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付和暫收、暫付款項(xiàng) 業(yè)務(wù)。對(duì)這兩類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)，都應(yīng)建立必要的清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。

（二）負(fù)責(zé)辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)

1、對(duì)各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)要每月核對(duì)清理，及時(shí)催收結(jié)算；對(duì)各種應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)要抓 緊清算支付；對(duì)職工各種借款要經(jīng)常督催，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，不掛貸余。

2、往來(lái)賬款必須定期進(jìn)行核對(duì)清理，年末前要進(jìn)行普遍清查處理。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的 應(yīng)收款項(xiàng)和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。

3、正確使用會(huì)計(jì)科目，按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，作 到及時(shí)記賬，按月結(jié)賬，數(shù)字清楚，余額準(zhǔn)確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規(guī)定 編報(bào)債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。

4、期末，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表，同時(shí)根據(jù)應(yīng)收明細(xì) 單位情況做出應(yīng)收分析。499------------------------------第 11 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

九、稅金會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

1、審核發(fā)票:審核各單位送來(lái)的普通發(fā)票、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2、正確計(jì)稅:按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定正確計(jì)算增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、印花 稅等各種稅種。

3、編制相關(guān)報(bào)表:編制公司本部及匯總稅金表、應(yīng)繳增值稅明細(xì)表, 做到勾稽關(guān)系正 確,內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確,定期從公司總賬、明細(xì)賬中獲取數(shù)據(jù),據(jù)此按月編制納稅申報(bào)表。

4、定期申報(bào)納稅:將審批后的納稅申報(bào)表、金稅IC卡、報(bào)稅軟盤(pán)報(bào)請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)管人員審 核,審核通過(guò)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,并將其開(kāi)具的稅票送交開(kāi)戶(hù)行繳納稅金。

5、申請(qǐng)減免稅:從生產(chǎn)技術(shù)部獲取區(qū)經(jīng)貿(mào)委出具的減免稅項(xiàng)目確認(rèn)書(shū),對(duì)符合減免稅項(xiàng) 目的攜申請(qǐng)減免稅報(bào)告及其他證明及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅申請(qǐng)。

6、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的管理:審核購(gòu)貨單位開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的資格并根據(jù)銷(xiāo)售合同、出庫(kù) 單等開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人保管和開(kāi)具,定期核對(duì)庫(kù)存數(shù)量,做到 賬實(shí)相符。

7、和稅收稽查等部門(mén)做好企業(yè)稅收檢查報(bào)告的落實(shí)情況。

十、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

1、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和賬簿。按《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對(duì)賬。熟悉掌握各核算崗位的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。熟悉本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線(xiàn)、程序和手續(xù)。

2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表 及其他分管的報(bào)表。并與其他會(huì)計(jì)報(bào)表相互核對(duì)，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對(duì)無(wú)誤后，將各種報(bào)表連同財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，加具封面，裝訂成冊(cè)，送交財(cái)務(wù)主管及公 司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時(shí)報(bào)出。

3、管理會(huì)計(jì)憑證和賬表 對(duì)記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會(huì)計(jì)憑 證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等收集齊全，整理清楚，分類(lèi)排放，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)移交 500------------------------------第 12 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 歸檔。

十一、稽核會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

（一）審核財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和上級(jí)的要求，對(duì)本單位的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，對(duì)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行，要認(rèn)真審查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)提出修正意見(jiàn)和建議。

（二）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支 根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度，要逐筆審查各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外和不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

（三）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和賬表 要逐筆審核會(huì)計(jì)憑證是否合法、合規(guī)、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)分錄是否符合制度。審查會(huì)計(jì)賬簿記錄是否符合記賬規(guī)范的要求。審查會(huì)計(jì)報(bào)表是否齊全，各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，是否反映了企 業(yè)的真實(shí)情況。在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員查明更正處理。

（四）會(huì)計(jì)稽核人員，對(duì)審查簽署過(guò)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，要承擔(dān)責(zé)任。

十二、會(huì)計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制度

（一）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄 和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和 銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。

（二）本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或 裝訂成冊(cè)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后編造清 冊(cè)，移交檔案部門(mén)管理。

（三）會(huì)計(jì)檔案主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)、工資 表、年終盤(pán)點(diǎn)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復(fù)的報(bào)告及批復(fù)件。

（四）會(huì)計(jì)檔案的期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期分為3年、5年、10年、15年、25 年5種（詳見(jiàn)附件）。501------------------------------第 13 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

（五）會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理。做到妥善管理，存放有序，建立會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳槟?錄簿，把歸檔的會(huì)計(jì)材料逐一登記，注明存檔柜號(hào)，年月、案卷內(nèi)容、起止編號(hào)，以利查 找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。

（六）本單位保存的會(huì)計(jì)檔案，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件只可在本單位查閱，原則上不得借出，如有特殊需要，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限 期歸還。外單位在本單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要報(bào)經(jīng)本公司的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（七）會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)本單位董事會(huì)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主 管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

（八）會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人，在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷(xiāo)毀后，要在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)上簽 名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。502------------------------------第 14 頁(yè) 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度(九)附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序檔案名稱(chēng)保管期備注 號(hào)限

一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)永久 憑證 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年

二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi) 3 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 4 明細(xì)賬15年 5 總賬15年包括日記總賬 6 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年 7 輔助賬簿15年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久

三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析 11會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析

四、其他類(lèi) 12 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年 14 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)25年 503

第三篇：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制，公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由集團(tuán)財(cái)政管理中心監(jiān)督管理。公司財(cái)務(wù)部門(mén)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)工作按照集團(tuán)結(jié)算、核算、資金、資產(chǎn)等統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行操作。逐步建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新型的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系。根據(jù)〈〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉、〈〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉〉、〈〈公司章程〉〉，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。

一． 會(huì)計(jì)主管或負(fù)責(zé)人的職責(zé)

1．具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

2．分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)管理及人力資源中心的考核。

3．分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告資金變動(dòng)情況。4．負(fù)責(zé)組織編制本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃包括資金、支出和利潤(rùn)計(jì)劃等，并對(duì)計(jì)劃完成情況定期進(jìn)行分析、提出改進(jìn)措施。

5．參與經(jīng)營(yíng)管理和決策。運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息，發(fā)揮參謀作用。

6．負(fù)責(zé)檢查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，參與擬定經(jīng)濟(jì)合同`協(xié)議或其他經(jīng)濟(jì)文件，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)的檢查監(jiān)督。

7．注重財(cái)會(huì)人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠實(shí)履行職責(zé)。

8．宣傳貫徹財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的支出，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)違法事項(xiàng)要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。二． 會(huì)計(jì)主辦人員的職責(zé)

1．分公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)的要求，會(huì)計(jì)主辦人員負(fù)責(zé)編制本單位的記賬憑證，登記明細(xì)帳目，自主收支，獨(dú)立核算。

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2．深入實(shí)際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。

3．負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算，對(duì)增減變動(dòng)應(yīng)督促有關(guān)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提折舊。

4． 參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬卡物相符。

5．參與存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，定期或不定期進(jìn)行清查（年終必須進(jìn)行一次）。對(duì)盤(pán)盈和盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨要查明原因和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬物相符。

6．對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門(mén)建立保管、領(lǐng)用、報(bào)廢的登記，定期盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)無(wú)故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。

7．嚴(yán)格按規(guī)定確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值入帳，并按資產(chǎn)的名稱(chēng)`分類(lèi)設(shè)置明細(xì)。正確攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值。正確核算無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對(duì)外投資。

8．根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會(huì)同有關(guān)部門(mén)控制工資支出，審核本單位各項(xiàng)工資獎(jiǎng)金支出是否符合國(guó)家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對(duì)不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

9．根據(jù)單位實(shí)有人數(shù)工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進(jìn)行明細(xì)核算，提供工資明細(xì)核算資料。工資表裝訂成冊(cè)，妥善保管。

10．按照規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

11．建立健全成本費(fèi)用管理的原始記錄、材料耗費(fèi)、計(jì)量檢驗(yàn)和計(jì)價(jià)制度，為確保正確計(jì)算成本提供可靠的依據(jù)。

12．嚴(yán)格按成本核算辦法正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)產(chǎn)量或經(jīng)營(yíng)收入和料工費(fèi)實(shí)際消耗計(jì)算生產(chǎn)成本或經(jīng)營(yíng)成本，并登記明細(xì)賬。根據(jù)賬簿登記的成本費(fèi)用編制成本費(fèi)用明細(xì)表，并分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，提出降低成本費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。

13．審核銷(xiāo)售憑證，及時(shí)辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價(jià)格，對(duì)價(jià)格任意變動(dòng)行為應(yīng)制止并報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。

14．根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票等憑證核算銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)，以及其他收支。負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算與監(jiān)督控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、2 / 7

資金管理。

15．按照國(guó)家規(guī)定審查營(yíng)業(yè)外收支,計(jì)算利潤(rùn)分配，計(jì)繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細(xì)賬。

16．根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，提出擴(kuò)大銷(xiāo)售增收節(jié)支，增加利潤(rùn)的措施建議。

17．按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總分類(lèi)賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時(shí)登記總分類(lèi)賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細(xì)帳目核對(duì)，做好與出納員、往來(lái)核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員的對(duì)賬工作。做到賬賬相符。

18．分公司應(yīng)按照集團(tuán)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，以及集團(tuán)對(duì)報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料，必要時(shí)根據(jù)集團(tuán)的要求，對(duì)其財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。

19．對(duì)記賬憑證進(jìn)行整理編號(hào)，月終裝訂成冊(cè)集中保管，年終決算后按會(huì)計(jì)檔案管理辦法分類(lèi)及時(shí)歸擋。

20．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫(kù)單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章?？瞻讘{證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

21．月末負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)同出納人員及時(shí)查詢(xún)銀行未達(dá)賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時(shí)與銀行存款對(duì)賬單一并裝訂進(jìn)記賬憑證最后一冊(cè)。

22．照《會(huì)計(jì)法》和〈〈會(huì)計(jì)擋案管理辦法〉〉的規(guī)定要求，結(jié)合單位實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸擋、保管。嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意；外單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。調(diào)閱的檔案名稱(chēng)、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時(shí)間等都要詳細(xì)登記，以便查驗(yàn)。

23．分公司根據(jù)其公司章程，財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。分公司負(fù)責(zé)人不得對(duì)外投資，對(duì)外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對(duì)于上述行為，分公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無(wú)效的應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前，直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告。

24．公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞收入和利潤(rùn)，私自設(shè)立賬外賬和小金庫(kù)。25．根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)主管簽批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。銷(xiāo)毀清

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冊(cè)要蓋章后長(zhǎng)期保存。

26．公司存在違反國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司財(cái)務(wù)制度情形的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重，可追求相關(guān)人員法律責(zé)任 三． 出納崗位職責(zé)

1． 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的收付憑證，復(fù)核無(wú)誤后，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理；對(duì)于不符規(guī)定，以及未經(jīng)審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經(jīng)辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。

2． 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。除零星開(kāi)支由現(xiàn)金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現(xiàn)金，不得以“白條”、有價(jià)證券抵沖現(xiàn)金。

3． 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊需要簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審批，并在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由使用人在專(zhuān)設(shè)簿上登記簽名，限期報(bào)帳注銷(xiāo)。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4． 根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額每日應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末對(duì)雙方的未達(dá)賬要及時(shí)查詢(xún)情況。嚴(yán)禁銀行賬戶(hù)出租、出借給其他單位和個(gè)人結(jié)算。

5． 負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票、庫(kù)存現(xiàn)金，確保完整無(wú)損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。

6． 負(fù)責(zé)保管未到期的銀行票據(jù)，有責(zé)任對(duì)票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時(shí)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指示及時(shí)進(jìn)行處理。

7． 填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須做到內(nèi)容真實(shí)可靠字跡清晰，全部款項(xiàng)內(nèi)容完全

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一致。開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)必須按規(guī)定的時(shí)限填列，不能提前或推遲開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國(guó)稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應(yīng)嚴(yán)格按〈〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開(kāi)，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

8． 月末應(yīng)編制專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細(xì)填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的單位名稱(chēng)，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的日期、名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留存?zhèn)洳椤?/p>

四． 往來(lái)賬款崗位責(zé)任制

1．往來(lái)賬款應(yīng)按和公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的客戶(hù)、公司的職能部門(mén)、責(zé)任人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算，審查各種往來(lái)賬款的合法性，并進(jìn)行明細(xì)賬的登記工作。

2．定期編制各部門(mén)、責(zé)任人及分戶(hù)的明細(xì)單與有關(guān)部門(mén)、人員進(jìn)行核對(duì)，督促經(jīng)辦人員定期與客戶(hù)核對(duì)，索取客戶(hù)對(duì)賬單，協(xié)助財(cái)務(wù)主辦人員做好往來(lái)賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應(yīng)收賬款賬齡及回收情況，建立客戶(hù)信用檔案，確保資金安全。

3．月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報(bào)告有關(guān)部門(mén)。對(duì)與公司簽訂營(yíng)銷(xiāo)合同的客戶(hù)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查簿，登記客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)公司產(chǎn)品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留底備查。

4． 對(duì)發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項(xiàng)要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

五． 存貨核算崗位責(zé)任制

1． 會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定存貨的計(jì)量檢驗(yàn)、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤(pán)點(diǎn)清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責(zé)任，加強(qiáng)管理。

2． 審核匯編存貨采購(gòu)計(jì)劃、控制存貨采購(gòu)成本，制定存貨儲(chǔ)備定額，提高儲(chǔ)備資金利用率。

3． 負(fù)責(zé)存貨的日常明細(xì)核算和有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算，按存貨保管地點(diǎn)、類(lèi)別、品種、規(guī)格、登記明細(xì)賬，按成本核算的要求編制存貨的進(jìn)、出匯總表，進(jìn)行賬務(wù)

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處理工作。

4． 存貨的進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)必須具有嚴(yán)格的憑證手續(xù)，通過(guò)入庫(kù)、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務(wù)。

進(jìn)貨：由購(gòu)貨經(jīng)辦人員根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票和其他貨單填制入庫(kù)單，送倉(cāng)庫(kù)保管員計(jì)量驗(yàn)收簽名確認(rèn)，連同發(fā)票等送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

出庫(kù)：必須根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的存貨轉(zhuǎn)移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時(shí)必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱(chēng)、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無(wú)誤后簽字蓋章并送交客戶(hù)簽名確認(rèn)。手續(xù)不完備的倉(cāng)庫(kù)保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。

退貨：銷(xiāo)貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務(wù)人員的退貨說(shuō)明，交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

5． 登記保管：存貨管理職能部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)按每種存貨設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報(bào)表，送業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤(pán)存制度，由領(lǐng)導(dǎo)督促財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)組織專(zhuān)人進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年終進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。倉(cāng)庫(kù)每月賬物清點(diǎn)，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對(duì)清點(diǎn)。

7． 根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制由財(cái)務(wù)部門(mén)和有關(guān)責(zé)任部門(mén)共同簽字的存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，說(shuō)明存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損報(bào)廢的原因及意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。8． 加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，凡對(duì)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)一年或滯銷(xiāo)積壓的存貨，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。研究處理避免損失。六． 銷(xiāo)售開(kāi)票崗位責(zé)任制

1． 負(fù)責(zé)審核倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單的完整性、真實(shí)性，如發(fā)貨單所開(kāi)產(chǎn)品名稱(chēng)、品種、規(guī)格、數(shù)量是否齊備，是否有購(gòu)貨單位名稱(chēng)，發(fā)貨單中是否有倉(cāng)庫(kù)保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認(rèn)可。

2． 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單所開(kāi)的品名、規(guī)格、數(shù)量、售貨單位名稱(chēng)開(kāi)具出庫(kù)單，并依據(jù)公司規(guī)定的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結(jié)束時(shí)將一天的出庫(kù)單按照產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、金額匯總編制清單，并計(jì)算出現(xiàn)金收入和欠款數(shù)量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單一并交主辦會(huì)計(jì)。

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天津金地停車(chē)服務(wù)有限公司

2011年3月

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第四篇：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度及內(nèi)部牽制制度

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制，逐步建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新型的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系。根據(jù)〈〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉、〈〈企業(yè)財(cái)務(wù)通則〉〉、〈〈企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則〉〉、〈〈工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉〉，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。

一． 會(huì)計(jì)主管或負(fù)責(zé)人的職責(zé)

1．具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

2．負(fù)責(zé)組織編制本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃包括資金、支出和利潤(rùn)計(jì)劃等，并對(duì)計(jì)劃完成情況定期進(jìn)行分析、提出改進(jìn)措施。

3．負(fù)責(zé)制定本單位的各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度`并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

4．參與經(jīng)營(yíng)管理和決策。運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息，發(fā)揮參謀作用。

5．負(fù)責(zé)檢查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，參與擬定經(jīng)濟(jì)合同`協(xié)議或其他經(jīng)濟(jì)文件，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)的檢查監(jiān)督。

6．注重財(cái)會(huì)人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠實(shí)履行職責(zé)。

7．宣傳貫徹財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的支出，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)違法事項(xiàng)要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。二． 會(huì)計(jì)主辦人員的職責(zé)

1．負(fù)責(zé)編制本單位的記賬憑證，登記明細(xì)帳目，依國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理

2．深入實(shí)際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。

3．負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算，對(duì)增減變動(dòng)應(yīng)督促有關(guān)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提折舊。4． 參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬卡物相符。

5．參與存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，定期或不定期進(jìn)行清查（年終必須進(jìn)行一次）。對(duì)盤(pán)盈和盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨要查明原因和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬物相符。

6．對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門(mén)建立保管、領(lǐng)用、報(bào)廢的登記，定期盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)無(wú)故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。

7．嚴(yán)格按規(guī)定確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值入帳，并按資產(chǎn)的名稱(chēng)`分類(lèi)設(shè)置明細(xì)。正確攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價(jià)值。正確核算無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對(duì)外投資。

8．根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會(huì)同有關(guān)部門(mén)控制工資支出，審核本單位各項(xiàng)工資獎(jiǎng)金支出是否符合國(guó)家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對(duì)不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

9．根據(jù)單位實(shí)有人數(shù)工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進(jìn)行明細(xì)核算，提供工資明細(xì)核算資料。會(huì)同出納提取現(xiàn)金組織發(fā)放，領(lǐng)款人必須簽名或蓋章。及時(shí)收回工資獎(jiǎng)金計(jì)算表裝訂成冊(cè)，妥善保管。

10．按照規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

11．建立健全成本費(fèi)用管理的原始記錄、材料耗費(fèi)、計(jì)量檢驗(yàn)和計(jì)價(jià)制度，為確保正確計(jì)算成本提供可靠的依據(jù)。

12．嚴(yán)格按成本核算辦法正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)產(chǎn)量或經(jīng)營(yíng)收入和料工費(fèi)實(shí)際消耗計(jì)算生產(chǎn)成本或經(jīng)營(yíng)成本，并登記明細(xì)賬。根據(jù)賬簿登記的成本費(fèi)用編制成本費(fèi)用明細(xì)表，并分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，提出降低成本費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。

13．審核銷(xiāo)售憑證，及時(shí)辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價(jià)格，對(duì)價(jià)格任意變動(dòng)行為應(yīng)制止并報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。

14．根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票等憑證核算銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)，以及其他收支。

15．按照國(guó)家規(guī)定審查營(yíng)業(yè)外收支,計(jì)算利潤(rùn)分配，計(jì)繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細(xì)賬。

16．根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，提出擴(kuò)大銷(xiāo)售增收節(jié)支，增加利潤(rùn)的措施建議。

17．按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總分類(lèi)賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時(shí)登記總分類(lèi)賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細(xì)帳目核對(duì)，做好與出納員、往來(lái)核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員的對(duì)賬工作。做到賬賬相符。

18．按國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式、時(shí)間要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)相關(guān)數(shù)字進(jìn)行審核，校對(duì)后連同財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)進(jìn)行裝訂送財(cái)務(wù)主管審核簽章，然后上報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)主管部門(mén)。

19．對(duì)記賬憑證進(jìn)行整理編號(hào)，月終裝訂成冊(cè)集中保管，年終決算后按會(huì)計(jì)檔案管理辦法分類(lèi)及時(shí)歸擋。

20．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫(kù)單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章。空白憑證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

21．月末負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)同出納人員及時(shí)查詢(xún)銀行未達(dá)賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時(shí)與銀行存款對(duì)賬單一并裝訂進(jìn)記賬憑證最后一冊(cè)。

22．照《會(huì)計(jì)法》和〈〈會(huì)計(jì)擋案管理辦法〉〉的規(guī)定要求，結(jié)合單位實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸擋、保管。嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意；外單位人員要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。調(diào)閱的檔案名稱(chēng)、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時(shí)間等都要詳細(xì)登記，以便查驗(yàn)。

23．根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)主管簽批，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。銷(xiāo)毀清冊(cè)要蓋章后長(zhǎng)期保存。三． 出納崗位職責(zé)

1． 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證，復(fù)核無(wú)誤后，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理；對(duì)于不符規(guī)定，以及未經(jīng)稽核人員審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經(jīng)辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。

2． 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。除零星開(kāi)支由現(xiàn)金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現(xiàn)金，不得以“白條”、有價(jià)證券抵沖現(xiàn)金。

3． 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊需要簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審批，并在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由使用人在專(zhuān)設(shè)簿上登記簽名，限期報(bào)帳注銷(xiāo)。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4． 根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額每日應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末對(duì)雙方的未達(dá)賬要及時(shí)查詢(xún)情況。嚴(yán)禁銀行賬戶(hù)出租、出借給其他單位和個(gè)人結(jié)算。

5． 負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保完整無(wú)損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。

6． 負(fù)責(zé)保管未到期的銀行票據(jù)，有責(zé)任對(duì)票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時(shí)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指示及時(shí)進(jìn)行處理。

7． 負(fù)責(zé)審核往來(lái)賬款崗位編制的公司客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品明細(xì)表，并加蓋私章。8． 填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須做到內(nèi)容真實(shí)可靠字跡清晰，全部款項(xiàng)內(nèi)容完全一致。開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)必須按規(guī)定的時(shí)限填列，不能提前或推遲開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國(guó)稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應(yīng)嚴(yán)格按〈〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開(kāi)，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

9． 月末應(yīng)編制專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細(xì)填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的單位名稱(chēng)，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的日期、名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留存?zhèn)洳椤?/p>

四． 往來(lái)賬款崗位責(zé)任制

1．往來(lái)賬款應(yīng)按和公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的客戶(hù)、公司的職能部門(mén)、責(zé)任人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算，審查各種往來(lái)賬款的合法性，并進(jìn)行明細(xì)賬的登記工作。

2．定期編制各部門(mén)、責(zé)任人及分戶(hù)的明細(xì)單與有關(guān)部門(mén)、人員進(jìn)行核對(duì)，督促經(jīng)辦人員定期與客戶(hù)核對(duì)，索取客戶(hù)對(duì)賬單，協(xié)助財(cái)務(wù)主辦人員做好往來(lái)賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應(yīng)收賬款賬齡及回收情況，建立客戶(hù)信用檔案，確保資金安全。

3．月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報(bào)告有關(guān)部門(mén)。對(duì)與公司簽訂營(yíng)銷(xiāo)合同的客戶(hù)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查簿，登記客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)公司產(chǎn)品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留底備查。

4． 對(duì)發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項(xiàng)要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

五． 存貨核算崗位責(zé)任制

1． 會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定存貨的計(jì)量檢驗(yàn)、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤(pán)點(diǎn)清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責(zé)任，加強(qiáng)管理。

2． 審核匯編存貨采購(gòu)計(jì)劃、控制存貨采購(gòu)成本，制定存貨儲(chǔ)備定額，提高儲(chǔ)備資金利用率。

3． 負(fù)責(zé)存貨的日常明細(xì)核算和有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算，按存貨保管地點(diǎn)、類(lèi)別、品種、規(guī)格、登記明細(xì)賬，按成本核算的要求編制存貨的進(jìn)、出匯總表，進(jìn)行賬務(wù)處理工作。

4． 存貨的進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)必須具有嚴(yán)格的憑證手續(xù)，通過(guò)入庫(kù)、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務(wù)。

進(jìn)貨：由購(gòu)貨經(jīng)辦人員根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票和其他貨單填制入庫(kù)單，送倉(cāng)庫(kù)保管員計(jì)量驗(yàn)收簽名確認(rèn)，連同發(fā)票等送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

出庫(kù)：必須根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的存貨轉(zhuǎn)移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時(shí)必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱(chēng)、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無(wú)誤后簽字蓋章并送交客戶(hù)簽名確認(rèn)。手續(xù)不完備的倉(cāng)庫(kù)保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。

退貨：銷(xiāo)貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務(wù)人員的退貨說(shuō)明，交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。5． 登記保管：存貨管理職能部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)按每種存貨設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報(bào)表，送業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤(pán)存制度，由領(lǐng)導(dǎo)督促財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)組織專(zhuān)人進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年終進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。倉(cāng)庫(kù)每月賬物清點(diǎn)，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對(duì)清點(diǎn)。

7． 根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制由財(cái)務(wù)部門(mén)和有關(guān)責(zé)任部門(mén)共同簽字的存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，說(shuō)明存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損報(bào)廢的原因及意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。8． 加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，凡對(duì)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)一年或滯銷(xiāo)積壓的存貨，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。研究處理避免損失。六． 銷(xiāo)售開(kāi)票崗位責(zé)任制

1． 負(fù)責(zé)審核倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單的完整性、真實(shí)性，如發(fā)貨單所開(kāi)產(chǎn)品名稱(chēng)、品種、規(guī)格、數(shù)量是否齊備，是否有購(gòu)貨單位名稱(chēng)，發(fā)貨單中是否有倉(cāng)庫(kù)保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認(rèn)可。

2． 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單所開(kāi)的品名、規(guī)格、數(shù)量、售貨單位名稱(chēng)開(kāi)具出庫(kù)單，并依據(jù)公司規(guī)定的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結(jié)束時(shí)將一天的出庫(kù)單按照產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、金額匯總編制清單，并計(jì)算出現(xiàn)金收入和欠款數(shù)量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單一并交主辦會(huì)計(jì)。七． 內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)

1． 按〈〈會(huì)計(jì)法〉〉和有關(guān)法規(guī)、制度規(guī)定對(duì)本單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的應(yīng)提出意見(jiàn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，督促有關(guān)部門(mén)和負(fù)責(zé)人進(jìn)行糾正，對(duì)嚴(yán)重違法亂紀(jì)行為應(yīng)提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)公司最高領(lǐng)導(dǎo)。

2． 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，各項(xiàng)指標(biāo)是否相互銜接等，審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。

3． 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

4． 符合會(huì)計(jì)憑證是否合法、真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定，賬簿記錄是否符合要求，會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)同知有關(guān)人員查明原因，及時(shí)更正和處理。

本制度是依據(jù)現(xiàn)有工作崗位制定的，旨在充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性，提高財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照本制度做好本職工作，如發(fā)生工作失誤或重大差錯(cuò)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》將嚴(yán)肅處理。

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2001年11月

第五篇：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任

會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部按照會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容和會(huì)計(jì)人員的配備情況，將會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作劃分為若干個(gè)崗位，并按崗位規(guī)定職責(zé)進(jìn)行考核的責(zé)任制度。

會(huì)計(jì)人員崗位一般可分為:會(huì)計(jì)主管、出納、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來(lái)核算、材料核算、成本核算、總賬報(bào)表、檔案管理等崗位，具體可根據(jù)企業(yè)情況而定。會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任

1、具體領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。

2、組織、制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，遵守費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報(bào)銷(xiāo)和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。

3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，定期檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，合理使用資金。

4、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定組織對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期提出會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等工作。

6、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，建立學(xué)習(xí)制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員政治業(yè)務(wù)水平。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員考核。出納崗位責(zé)任

1、設(shè)置“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記，賬目日清月結(jié)，賬款相符。定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。

2、公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為3000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。

3、不得出租、出借公司銀行賬戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金。

4、出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

5、公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。如屬客戶(hù)貨款入賬或匯票無(wú)法存入銀行等情況，應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷(xiāo)售部經(jīng)辦人員。

6、公司“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和“法人代表章”分別由會(huì)計(jì)主管與出納員各自保管，支票蓋章時(shí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”由會(huì)計(jì)主管親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。

7、妥善保管好公司空白收據(jù)和空白支票，專(zhuān)設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用，注銷(xiāo)手續(xù)，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。固定資產(chǎn)核算崗位責(zé)任

1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法。

2、正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，加強(qiáng)管理。

3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編好固定資產(chǎn)報(bào)表。

4、對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，督促有關(guān)部門(mén)或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

5、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期與有關(guān)部門(mén)協(xié)作，核對(duì)帳、卡、物，正確反應(yīng)固定資產(chǎn)的狀況，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整。

6、編制固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表，按規(guī)定每月及時(shí)、足額地計(jì)提折舊費(fèi)。

7、會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況，及時(shí)查明原因，弄清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。

8、會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)合理使用。

工資核算崗位責(zé)任

1、執(zhí)行工資政策，貫徹按勞分配的原則，做好工資發(fā)放工作，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

2、根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、各種津貼、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、各種代扣代繳款及勞資處的工資變動(dòng)通知單等，編制請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)填制工資表，交至工資開(kāi)戶(hù)行。

3、計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)。

4、向職工宣傳交繳養(yǎng)老金、失業(yè)金及醫(yī)療保險(xiǎn)金、大病救濟(jì)金的意義，按時(shí)完成收繳工作。往來(lái)結(jié)算崗位責(zé)任

1、建立往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制。對(duì)應(yīng)收應(yīng)付，備用金等往來(lái)款項(xiàng)，要建立必要的清算制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

2、對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，要按照規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有關(guān)支出。

3、按照單位和個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬。根據(jù)審核后憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對(duì)余額，年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。材料核算崗位責(zé)任

1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定材料物資的核算與管理辦法。

2、審查匯編材料物資的采購(gòu)資金計(jì)劃。

3、負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算。

4、會(huì)同有關(guān)部門(mén)編制材料物資計(jì)劃成本目錄。

5、配合有關(guān)部門(mén)制定材料物資消耗定額。

6、參與材料物資的清查盤(pán)點(diǎn)。成本核算崗位責(zé)任

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家和公司的成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定成本核算方法。

2、根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制成本、費(fèi)用等計(jì)劃，并將指標(biāo)分解落實(shí)，確保計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。

3、按照成本核算辦法的規(guī)定，確定成本核算對(duì)象，正確歸集，分配生產(chǎn)成本與費(fèi)用，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)。

4、每月按時(shí)編制成本核算憑證及報(bào)表。對(duì)照成本計(jì)劃找出成本升降原因，提出降低成本、費(fèi)用的途徑，加強(qiáng)成本管理。

5、協(xié)助有關(guān)部門(mén)定期對(duì)自制半成品以及產(chǎn)成品進(jìn)行盤(pán)庫(kù)，核對(duì)產(chǎn)品庫(kù)存情況。

6、積極開(kāi)展與成本核算有關(guān)的信息會(huì)議，加強(qiáng)各部門(mén)的交流與溝通，使信息更透明更快捷?？傎~報(bào)表崗位責(zé)任

1、根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總賬賬戶(hù)。按照采用的會(huì)計(jì)核算形式及時(shí)記賬。月份終了，要編制總賬科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)，保證賬賬相符。

2、每月終了，要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制資金平衡表，學(xué)院收支總表等其他會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、按季、年編寫(xiě)財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，注明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，重大問(wèn)題要詳細(xì)說(shuō)明情況，同會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。

4、負(fù)責(zé)記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂，集中保管。年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，分類(lèi)排列，以便查閱，要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定及時(shí)整理歸檔。檔案管理崗位責(zé)任

1、負(fù)責(zé)制訂管理制度，按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定和要求，制訂會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。

2、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理借理手續(xù)，凡屬本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主要人員或總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱(chēng)、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名的工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。

3、負(fù)責(zé)對(duì)管理期滿(mǎn)會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀工作。對(duì)保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，要按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局的檔案管理辦法規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)和檔案部門(mén)共同鑒定，報(bào)經(jīng)上級(jí)主要部門(mén)批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理。對(duì)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫(xiě)”會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”。銷(xiāo)毀時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章?！皶?huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存，以便備查。