第一篇：2011年度財(cái)務(wù)決算要求1

關(guān)于做好2011年度****有限責(zé)任公司

及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的通知

所屬各子公司：

為做好2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會計(jì)信息質(zhì)量，更好地為企業(yè)經(jīng)營管理和出資人監(jiān)管工作服務(wù)，結(jié)合我公司實(shí)際，現(xiàn)將2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

隨著企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理工作的不斷深化，不僅推動(dòng)了企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量顯著提升，而且通過決算工作基本形成了定期檢查診斷和改進(jìn)提高的工作機(jī)制，有力地推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)營管理的持續(xù)改進(jìn)，也為財(cái)務(wù)監(jiān)管工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。公司所屬企業(yè)要高度重視決算管理工作，認(rèn)真總結(jié)以前年度財(cái)務(wù)決算工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加大工作組織力度，細(xì)化實(shí)施方案，明確責(zé)任分工，落實(shí)工作責(zé)任，嚴(yán)格工作規(guī)范，認(rèn)真組織做好財(cái)務(wù)決算布置、培訓(xùn)、編制、審核、審計(jì)、分析和上報(bào)等各項(xiàng)工作，積極整改落實(shí)財(cái)務(wù)決算中反映的各類問題，確保財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)度和工作質(zhì)量。

二、做好財(cái)務(wù)決算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作

公司所屬企業(yè)要做實(shí)做細(xì)財(cái)務(wù)決算基礎(chǔ)工作，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，著力解決財(cái)務(wù)管理過程中存在的各類問題和隱患。一是認(rèn)真做好在建工程、固定資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、股權(quán)投資等各項(xiàng)資產(chǎn)清查工作，規(guī)范會計(jì)核算，足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。二是全面核查所屬單位 1

開設(shè)的各類銀行帳號及其資金收支情況，清理關(guān)閉不規(guī)范、不需要的銀行帳號，進(jìn)一步完善資金收支流程與控制措施，加大資金集中統(tǒng)一管理力度。

三、積極消化處理歷史遺留問題

公司所屬企業(yè)要積極消化處理歷史遺留問題。對于按規(guī)定應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤、應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)的各類欠賬，以及客觀原因長期未處理的各類資產(chǎn)、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等事項(xiàng)，要積極消化處理；并嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作。

四、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)決算工作紀(jì)律

公司所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及集團(tuán)關(guān)于財(cái)務(wù)決算管理的有關(guān)要求。一是嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，規(guī)范會計(jì)核算，未經(jīng)備案批準(zhǔn)不得隨意變更重大會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，不得濫用會計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營成果；二是依據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會計(jì)賬簿資料編制年度財(cái)務(wù)決算，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，賬表相符，禁止任何虛構(gòu)交易行為，不得新設(shè)“小金庫”；三是規(guī)范確認(rèn)收入，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)、分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，足額計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，充分抵消內(nèi)部交易，不得延期確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，不得存有新的潛虧掛賬；四是規(guī)范相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量與核算，不得濫用公允價(jià)值計(jì)量調(diào)節(jié)利潤；五是嚴(yán)格遵循控制原則，準(zhǔn)確界定合并范圍，不得利用合并范圍變更調(diào)節(jié)利潤；六是充分披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息，不得對重大財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)隱瞞不報(bào);七是對合并范圍的變化、擔(dān)保、抵押、訴訟等重大事項(xiàng)及時(shí)做好備案工作。

五、規(guī)范會計(jì)核算，提高國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表信息質(zhì)量。

提高基層企業(yè)報(bào)表的信息質(zhì)量是確保企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，要嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定和國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)要求，嚴(yán)肅國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范報(bào)表編制行為，提高報(bào)表信息質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，做好財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)營運(yùn)情況。

六、加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核，確保報(bào)表編制質(zhì)量。

一是審核報(bào)表編制范圍及內(nèi)容是否齊全，填報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)，填報(bào)方法是否符合國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定和報(bào)表編制要求；二是審核報(bào)表中相關(guān)指標(biāo)之間、表間相關(guān)數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報(bào)表數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致；三是審核報(bào)表數(shù)據(jù)年度間的重大變動(dòng)是否合理，及時(shí)掌握變動(dòng)原因；四是審核企業(yè)上報(bào)材料是否齊全和規(guī)范。凡是發(fā)現(xiàn)報(bào)表編制不符合規(guī)定，存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等情況，應(yīng)當(dāng)立即糾正并限期重報(bào)。

七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算分析工作

所屬企業(yè)要在財(cái)務(wù)決算工作完成后，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，對企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增長能力等財(cái)務(wù)績效水平以及財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

八、按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告

所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和本通知有關(guān)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算管理，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)工作責(zé)任，明確工作要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，制訂相關(guān)工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)度表，加強(qiáng)對報(bào)表數(shù)據(jù)的審核工作，確保財(cái)務(wù)決算工作目標(biāo)按時(shí)保質(zhì)完成。

所屬企業(yè)在財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制和上報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)與光明米業(yè)有限責(zé)任公司（財(cái)務(wù)部）聯(lián)系。

第二篇：財(cái)務(wù)決算

2012財(cái)務(wù)決算會議宣傳報(bào)道學(xué)習(xí)總結(jié)

12月25日至27日，集團(tuán)公司2012財(cái)務(wù)決算工作會議在甘肅國際會議中心召開，會議總結(jié)了2012財(cái)務(wù)管理工作情況，分析了面臨的形勢和任務(wù)，謀劃了2013年工作。集團(tuán)公司總經(jīng)理、黨委書記李寧平出席會議并講話。會議上充分肯定了2012年財(cái)務(wù)管理工作。并指出2013年財(cái)務(wù)管理工作緊緊圍繞集團(tuán)公司全年奮斗目標(biāo)，以支持保障能力、資源配置能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力建設(shè)為重點(diǎn)，集約化水平進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的核心作用。

元旦收假后，財(cái)務(wù)部全體職員在祁志輝的組織下認(rèn)真學(xué)習(xí)了“財(cái)務(wù)決算工作會議”的精神。座談會上祁志輝就財(cái)務(wù)部2012年財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行了安排部署，并指出大會對于明年及今后幾年煤電公司財(cái)務(wù)管理工作的六個(gè)方面的工作要求重點(diǎn)：

一是把融資作為重中之重，進(jìn)一步加強(qiáng)銀企合作與項(xiàng)目資金對接，保持集團(tuán)公司低利率間接融資，繼續(xù)爭取公益單位的財(cái)政補(bǔ)貼，盡快落實(shí)稅收優(yōu)惠和相關(guān)規(guī)費(fèi)的減免工作；二是強(qiáng)化全面預(yù)算管理，通過預(yù)算管理手段做好降本增效工作；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和重大事項(xiàng)監(jiān)控，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控和懲防體系建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)管控，堅(jiān)持勤儉辦企業(yè)的原則，杜絕鋪張浪費(fèi)；四是規(guī)范上市

公司財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格遵守證券法律法規(guī)和證券市場規(guī)則，確保上市公司財(cái)務(wù)管理和信息披露符合監(jiān)管要求；五是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。積極發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化在全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用控制和重大事項(xiàng)監(jiān)控方面的作用；六是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)一支素質(zhì)高、恪守執(zhí)業(yè)操守的財(cái)會隊(duì)伍。

祁志輝指出，在融資管理方面，通過發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、私募債券等方式廣開融資渠道，積極應(yīng)對了融資難的問題，全面完成了省政府國資委全年投融資任務(wù)，確保了項(xiàng)目建設(shè)的資金需求。融資問題是我們要長期面對并要切實(shí)解決好的課題。

目前，集團(tuán)的整體盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量、價(jià)值創(chuàng)造能力還不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)與集團(tuán)公司快速發(fā)展的要求還存在差距，今年要采取進(jìn)一步的措施，認(rèn)真加以解決。2013年是全面貫徹落實(shí)十八大精神的開局之年，也將迎來集團(tuán)公司成立二十五周年。我們要繼續(xù)大力弘揚(yáng)“艱苦創(chuàng)業(yè)，開拓創(chuàng)新”的電投精神，進(jìn)一步破解發(fā)展難題，進(jìn)一步推進(jìn)項(xiàng)目工作力度，進(jìn)一步強(qiáng)化管控能力，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)格局，不斷將“省內(nèi)一流，國內(nèi)領(lǐng)先”投資控股集團(tuán)建設(shè)事業(yè)推向前進(jìn)，為建設(shè)幸福美好新甘肅再立新功！

第三篇：整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作即將開始。竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作的重要組成部分，部中心在項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，并形成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

一、審計(jì)目的

通過審計(jì)確保項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的真實(shí)合法，為部土地整理中心匯總項(xiàng)目竣工決算總報(bào)告提供可靠依據(jù)，為國土資源部進(jìn)行竣工驗(yàn)收打好基礎(chǔ)。

二、審計(jì)范圍

此次審計(jì)范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項(xiàng)目。

為了使審計(jì)工作覆蓋項(xiàng)目資金收支活動(dòng)的全過程，其審計(jì)范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作并核定項(xiàng)目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計(jì)單位；凡是納入竣工項(xiàng)目預(yù)算管理的資金收支活動(dòng)，均屬于被審計(jì)對象。

三、審計(jì)主要內(nèi)容

1.項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

2.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問題。

3.項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

4.項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問題。

5.項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報(bào)表有無錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計(jì)組織形式

為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的客觀、公平、公正，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請具有良好社會信譽(yù)的會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作。

五、幾點(diǎn)要求

1.對項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)，是土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對提高項(xiàng)目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)積極配合審計(jì)單位搞好審計(jì)工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，對審計(jì)所需的各種文件資料，應(yīng)如實(shí)提供，并辦理借閱手續(xù)，及時(shí)歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計(jì)過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認(rèn)識分歧的事項(xiàng)，要求在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

4.為了保證審計(jì)工作的順利完成，請?jiān)趯徲?jì)前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級實(shí)施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級實(shí)施單位，以便備查。按審計(jì)程序要求，審計(jì)組根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地核查。

5.具體審計(jì)時(shí)間將另行通知。

六、項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)提供的資料

1.各級項(xiàng)目實(shí)施單位分解下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)，項(xiàng)目投資計(jì)劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項(xiàng)的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)書及設(shè)計(jì)變更批復(fù)文件；

3.項(xiàng)目預(yù)算分解明細(xì)資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件；

4.項(xiàng)目實(shí)際完成工程量統(tǒng)計(jì)資料；

5.項(xiàng)目工程監(jiān)理報(bào)告；

6.外委工程招投標(biāo)及合同資料，工程竣工驗(yàn)收報(bào)告和工程結(jié)算資料；

7.財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算資料（包括帳、證、表）；

8.實(shí)物資料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊資料；

9.往來帳項(xiàng)清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗(yàn)報(bào)告；

12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項(xiàng)及相關(guān)證明資料。

相關(guān)法規(guī)有：

土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法

河南省土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理實(shí)施細(xì)則

國家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行辦法（國土資發(fā)[2003]21號）

另外發(fā)現(xiàn)一個(gè)華夏土地論壇，資料也不少。

啟示：以后做專業(yè)審計(jì)先搜相關(guān)論壇。

土地開發(fā)整理竣工財(cái)務(wù)情況說明書

一、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)及實(shí)施情況

1、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況

*******整理項(xiàng)目是2002第二批國家投資土地整理重點(diǎn)項(xiàng)目，批準(zhǔn)總規(guī)模266.67公頃，預(yù)算投資1473.1042萬元，其中國家投資1076萬元、地方自籌397.1042萬元，規(guī)劃新增耕地203.84公頃。項(xiàng)目區(qū)位于平原地區(qū)，屬土地復(fù)墾項(xiàng)目。批準(zhǔn)實(shí)施期限2002年10月—2004年10月。

2、項(xiàng)目實(shí)施情況

2.1項(xiàng)目實(shí)施的組織情況

該項(xiàng)目的實(shí)施受*****省國土資源廳土地整理中心委托，由*****市國土資源局作為項(xiàng)目實(shí)施管理單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全面管理和監(jiān)督，*****市土地開發(fā)整理中心具體組織實(shí)施。土地平整工程、農(nóng)田水利工程、田間道路工程和設(shè)備購置由*****市土地整理中心向社會進(jìn)行了公開招標(biāo)，分別由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司、*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司、*****市東昌市政工程施工處三家施工單位中標(biāo)，其中：*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司負(fù)責(zé)土地平整工程，*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司及*****市東昌市政工程施工處負(fù)責(zé)農(nóng)田水利、田間道路工程和設(shè)備購置，*****市土地開發(fā)整理中心進(jìn)行技術(shù)監(jiān)督和指導(dǎo)，委托*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行了監(jiān)理。

2.2項(xiàng)目實(shí)施管理情況

土地整理是一項(xiàng)綜合性工程，涉及到農(nóng)業(yè)、水利、交通、電力和地方政府等多個(gè)部門，關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，在實(shí)施中，需要各有關(guān)部門齊抓共管，密切配合，形成合力。項(xiàng)目啟動(dòng)后，為保證項(xiàng)目科學(xué)運(yùn)作和順利完成，*****市國土資源局成立了土地開發(fā)整理項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)技術(shù)指導(dǎo)組、工程施工工作組、后勤保障工作組等機(jī)構(gòu)。

*****市國土資源局作為項(xiàng)目法人的代表，努力做好前期工作，市有關(guān)部門積極配合，使工程順利開工。施工期間，加強(qiáng)工程建設(shè)管理，及時(shí)解決施工中的有關(guān)問題目，確保了工程的順利完成。

*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司作為本項(xiàng)工程的監(jiān)理單位，認(rèn)真負(fù)責(zé)，采用旁站式監(jiān)理，加強(qiáng)投資、進(jìn)度和質(zhì)量控制，取得了良好的效果。

*****市土地開發(fā)整理中心及于集鎮(zhèn)政府作為工程實(shí)施單位，精心組織，嚴(yán)格按規(guī)范和設(shè)計(jì)要求施工，堅(jiān)持百年大計(jì)質(zhì)量第一的原則，做到了安全施工，文明施工。各有關(guān)單位抱著對國家負(fù)責(zé)，對人民群眾負(fù)責(zé)的精神，認(rèn)真工作，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問題，確保了工程的順利完成。

項(xiàng)目工程開工前，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上級部門的要求和項(xiàng)目工程進(jìn)度召開了工程分工調(diào)度會議，對各項(xiàng)具體工程進(jìn)行了分工，對相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人明確了責(zé)任。在項(xiàng)目施工過程中，*****市土地開發(fā)整理中心在項(xiàng)目區(qū)所在地于集鎮(zhèn)政府建立了工程指揮部，所有工作人員均到現(xiàn)場辦公，堅(jiān)守工作崗位，盡職盡責(zé)，保證了工程的順利完成。

3、項(xiàng)目任務(wù)完成情況

該項(xiàng)目于2004年4月正式開工，2006年10月全部完工。項(xiàng)目實(shí)施中各項(xiàng)工程均嚴(yán)格按規(guī)劃設(shè)計(jì)要求完成了工程量。

1土地平整工程

1.1土地平整

根據(jù)項(xiàng)目區(qū)的總體位置，整個(gè)項(xiàng)目區(qū)已進(jìn)行土地平整，其各項(xiàng)目片采取地下低壓管道輸水灌溉，土地平整度和灌水均勻度都已提高，土地平整工作通過推土機(jī)平土解決，結(jié)合地形變化和排水要求以及田塊內(nèi)部土方平衡的原則設(shè)計(jì)了不同的平均高程，田塊內(nèi)部安灌水單元及灌水水流方向以1/500的坡降進(jìn)行平整。

該工程由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根據(jù)土地原始平整狀況較差的情況，工程采用機(jī)械推土和人工平整相結(jié)合的方式，對項(xiàng)目區(qū)土地進(jìn)行平整，并進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃田塊，均已達(dá)到灌溉、排水及機(jī)械作業(yè)的要求。完成土地平整面積266.67公頃，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)。土地平整共動(dòng)用土212.41萬立方米。

1.2農(nóng)田水利

農(nóng)田水利工程完成排水斗溝1510m，機(jī)井33眼，配套潛水泵及電機(jī)33套，高壓線路架設(shè)1.23km，低壓電線延展11.32km，變壓器1臺，配電房1間，生產(chǎn)橋5座，農(nóng)田單管涵7座，埋設(shè)PVC暗管21018米。

該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司和*****市東昌市政工程施工處共同施工，工程施工中，承建單位嚴(yán)格施工質(zhì)量控制，從施工放樣及軸線標(biāo)高的復(fù)核等方面逐項(xiàng)嚴(yán)格要求，符合有關(guān)設(shè)計(jì)技術(shù)規(guī)范要求。

1.3道路工程

新建田間道3條，6.71公里，路基寬6米。生產(chǎn)道19條，8.039公里，該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司施工，在施工過程中，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，施工單位技術(shù)人員精心組織，采用人工和機(jī)械相結(jié)合的施工的方法，保證了該工程的按時(shí)完工，累計(jì)完成田間道路新建6710米，生產(chǎn)路8039米。

1.4農(nóng)田防護(hù)工程

開發(fā)項(xiàng)目區(qū)田間道及獨(dú)立水溝兩側(cè)均植樹綠化，間距3米1棵形成農(nóng)田防護(hù)林網(wǎng)，共植樹23200株。

該工程由*****市東昌市政工程施工處組織施工。在施工過程中，施工單位精心組織，對苗木購置、運(yùn)輸、樹坑開挖、樹木栽植、澆水涂白消毒等每道工序進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，保證了該分部工程的順利進(jìn)行。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、項(xiàng)目資金管理制度的建設(shè)、財(cái)經(jīng)管理制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況

1、財(cái)務(wù)管理

為增加項(xiàng)目資金使用的透明度，加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理與監(jiān)督，有效合理使用項(xiàng)目資金，市國土資源局成立了以局長任組長，分管財(cái)務(wù)的副局長任副組長，整理中心和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人為成員的資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。市土地整理中心是獨(dú)立的事業(yè)法人單位，項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，設(shè)定了專門責(zé)項(xiàng)目資金的會計(jì)人員，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的使用，管理和監(jiān)督，并制訂了項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度。對撥付的項(xiàng)目資金實(shí)行專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。

市土地整理中心為本項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立賬套，獨(dú)立核算，并按預(yù)算項(xiàng)目對支出進(jìn)行劃分。會計(jì)核算的組織形式是根據(jù)經(jīng)監(jiān)督小組審核、局長簽字的原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證逐筆登記帳目，月終根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。執(zhí)行的會計(jì)制度是事業(yè)單位會計(jì)制度，按照《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)立的帳簿，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。設(shè)置的會計(jì)科目有：現(xiàn)金、撥入?？?、其他應(yīng)收款、專項(xiàng)工程支出、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款等，對于項(xiàng)目資金管理以《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》和《預(yù)算法》、《會計(jì)法》為依據(jù)。

2、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況

對項(xiàng)目的資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和國土資源部關(guān)于項(xiàng)目資金管理的規(guī)定及上級有關(guān)文件精神，對各項(xiàng)支出嚴(yán)格把關(guān)。對違反規(guī)定的支出，不予列支和報(bào)銷，領(lǐng)導(dǎo)不簽字的錢不支。項(xiàng)目工程款嚴(yán)格按工程預(yù)算、工程的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行撥付。沒有違規(guī)支出和財(cái)務(wù)違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。

三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整和項(xiàng)目申請撥款執(zhí)行情況

1．項(xiàng)目預(yù)算構(gòu)成及分解情況

項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)和預(yù)算批復(fù)后，*****市土地開發(fā)整理中心按預(yù)算將各單項(xiàng)工程的工程施工費(fèi)進(jìn)行分解。項(xiàng)目的撥款嚴(yán)格按照市局土地整理中心和市財(cái)政局分解下達(dá)的指標(biāo)和施工進(jìn)度執(zhí)行。

項(xiàng)目總預(yù)算資金1473.1042萬元，單位投資平均3,682.71元/畝。

項(xiàng)目總預(yù)算中，工程施工費(fèi)1286.2625萬元，占總投資的87.31%；設(shè)備購置費(fèi)14.4825萬元，占總投資的0.98%；前期工作費(fèi)64.3131萬元，占投資的4.37%；竣工驗(yàn)收費(fèi)38.5879萬元，占總投資的2.62%；業(yè)主管理費(fèi)27.7833萬元，占總投資的1.89%；不可預(yù)見費(fèi)41.6749萬元，占總投資的2.83%。

工程施工費(fèi)中，土地平整工程費(fèi)916.5213萬元，占總投資的62.22%，農(nóng)田水利工程費(fèi)315.3490萬元，占總投資的21.41%，田間道路工程費(fèi)43.3028萬元，占投資的2.94%，其它工程費(fèi)（防護(hù)林）11.0894元，占總投資的0.75%。

設(shè)備購置費(fèi)共14.4825萬元，占總投資的0.98%，主要用于購置潛水泵、配電箱、變壓器等設(shè)備。

2．項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況

項(xiàng)目實(shí)施中嚴(yán)格按照規(guī)劃設(shè)計(jì)和預(yù)算進(jìn)行,在保證預(yù)算總額的前提下,對規(guī)劃設(shè)計(jì)而未進(jìn)行預(yù)算編制的單體項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目主要有：橋涵（規(guī)劃中四米跨度的生產(chǎn)橋五座修建成六米跨度的磚拱橋），機(jī)井工程（深度由原來的60米變?yōu)?0米），低壓管道（由于該項(xiàng)目位置土壤是砂土，滲水能力強(qiáng)，不適合滴灌系統(tǒng)的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低壓管道的灌溉方式，且原PVC低壓管道是φ125的標(biāo)準(zhǔn)管道，不能完成此項(xiàng)工程，現(xiàn)變?yōu)棣?10低壓管道），田間道（新增兩條田間道路及原來的25條生產(chǎn)路變?yōu)?9條生產(chǎn)路），管涵（項(xiàng)目區(qū)內(nèi)只設(shè)斗溝不設(shè)農(nóng)溝，管涵的數(shù)量由原來的31座改為7座單管涵）。

對資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍以及上級撥款分解下達(dá)的指標(biāo)執(zhí)行，沒有超支和違反規(guī)定的支出。

3．項(xiàng)目資金到位情況

項(xiàng)目工程總預(yù)算為14,731,041.73元。截止目前，已收到上級撥款8,608,000.00元，地方自籌資金3,970,873.12元，（包括投工投勞折資），共計(jì)12,578,873.12元，占總預(yù)算的85.39%，其中：上級撥款已到位80％；地方自籌全部到位。

四、各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支出依據(jù)及其構(gòu)成情況

1．費(fèi)用提取及其依據(jù)

依據(jù)國土部《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（國土資發(fā)[2000]282號）提取有關(guān)費(fèi)用。項(xiàng)目提取的費(fèi)用主要是前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)和業(yè)主管理費(fèi)。

前期工作費(fèi)是在項(xiàng)目施工前所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括項(xiàng)目立項(xiàng)審查及報(bào)批費(fèi)、項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)預(yù)算編制費(fèi)、項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)、土地清查登記費(fèi)和工程監(jiān)理費(fèi)等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為643,111.95元,預(yù)算費(fèi)用為643,131.00元。

竣工驗(yàn)收費(fèi)是土地整理工程完工后，因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括：項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算的編制及決算的審計(jì)費(fèi)，整理后土地的重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田重劃及標(biāo)志設(shè)定費(fèi)等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為385,524.85元，預(yù)算費(fèi)用為385,879.00元。

業(yè)主管理費(fèi)是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目的組織、管理所發(fā)生的各項(xiàng)管理性支出，主要包括：項(xiàng)目管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為277,980.58元，預(yù)算費(fèi)用為277,833.00元。

以上三項(xiàng)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行支出。

2．工程施工費(fèi)構(gòu)成及其支出

2.1土地平整

該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)9,165,213.20元。該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出合計(jì)9,875,307.40元，其中：推土機(jī)推土方工程款1,870,932.97元、運(yùn)土方工程款8,004,374.43元。項(xiàng)目通過公開招投標(biāo)確定*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司中標(biāo)，簽訂合同資金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可預(yù)見費(fèi)。

2.2農(nóng)田水利

該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)3,298,315.35元，包括：①農(nóng)田水利3,153,490.35元，②設(shè)備購置費(fèi)144,825.00元。實(shí)際支出為2,881,439.82元，其中：①農(nóng)田水利2,736,614.82元，②設(shè)備購置費(fèi)144,825.00元。

農(nóng)田水利工程主要有排水斗溝、低壓管道、輸變線路、潛水泵、機(jī)井和機(jī)井房等。根據(jù)工程實(shí)際支出（協(xié)議資金）排水斗溝15,073.08元、低壓管道755,633.23元、輸變線路834,662.17元、潛水泵112,365.00元，機(jī)井297,000.00元，機(jī)井房配電箱3,960.00元等合計(jì)2,881,439.78元。

2.3道路工程

該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)433,027.50元，道路及橋涵工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司承擔(dān)施工任務(wù)。實(shí)際支出為556,614.84元。增加部分使用的是不可預(yù)見費(fèi)。

2.4其他工程，其他工程主要是防護(hù)林工程，該工程由*****市東昌府府區(qū)市政工程施工處進(jìn)行實(shí)施。包括道路防護(hù)、農(nóng)田防護(hù)，農(nóng)田防護(hù)分生物防護(hù)、工程防護(hù)兩種。該項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用合計(jì)110,893.68元。實(shí)際支出為110,893.68。

3．不可預(yù)見費(fèi)

項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算416,749.00元。本項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)用于支付土地平整工程費(fèi)。

五、工程施工合同履行和工程結(jié)算審計(jì)情況

為確保項(xiàng)目工程保質(zhì)量完成，明確實(shí)施單位、施工單位、施工隊(duì)和監(jiān)理單位等與工程建設(shè)有關(guān)單位的責(zé)任、義務(wù)，以《合同法》的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對項(xiàng)目工程實(shí)行了嚴(yán)格的合同管理制。市國土資源局與市土地整理中心簽定了委托責(zé)任書，土地整理中心作為該項(xiàng)目的具體實(shí)施單位，與有關(guān)招投標(biāo)中標(biāo)企業(yè)簽訂了工程承包合同，并與監(jiān)理公司簽定了委托協(xié)議。在實(shí)施過程中，各級實(shí)施單位均嚴(yán)格按合同執(zhí)行，施工期間沒有出現(xiàn)合同終止和糾紛的情況。

六、財(cái)產(chǎn)物資的清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

項(xiàng)目區(qū)的固定資產(chǎn)主要包括33臺潛水泵和1臺變壓器及相關(guān)設(shè)備。項(xiàng)目竣工后，實(shí)施期間安裝的固定資產(chǎn)和修建的農(nóng)田水利等設(shè)施已交付于集鎮(zhèn)政府、管理，并制定管護(hù)實(shí)施方案，同時(shí)鄉(xiāng)政府與項(xiàng)目受益村委會簽定了交接協(xié)議。村委會已制訂管理方案，派專人管理。

七、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算

項(xiàng)目批準(zhǔn)投資14,731,041.73元，決算總支出14,731,373.12元。其中：①工程施工費(fèi)預(yù)算12,862,624.73元，實(shí)際支出13,279,430.74元；②設(shè)備購置費(fèi)預(yù)算144,825.00元，實(shí)際支出144,825.00元；③其它費(fèi)用預(yù)算1,306,843.00元，實(shí)際支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算416,749.00元，實(shí)際使用416,749.00元，用于支付工程施工費(fèi)。

八、項(xiàng)目自驗(yàn)、初驗(yàn)情況及績效評價(jià)

項(xiàng)目完成后，市國土資源局會同市財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、水利局、林業(yè)局等有關(guān)部門對項(xiàng)目工程進(jìn)行了初步驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收認(rèn)為，該項(xiàng)目工程的施工維護(hù)了規(guī)劃設(shè)計(jì)的嚴(yán)肅性，各項(xiàng)工程質(zhì)量良好，達(dá)到了預(yù)期的目的，項(xiàng)目完成后為當(dāng)?shù)匕l(fā)展起到了很好的促進(jìn)作用。

通過土地整理工程，土地平整土方量達(dá)212.41萬立方米，埋設(shè)PVC輸水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架設(shè)10千伏電力線12.55千米。通過土地整理重新組織土地利用，提高土地利用率，通過土地整理，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%；通過坡改梯工程，項(xiàng)目區(qū)土地整理成水平梯田，水利設(shè)施配套完善，使耕地質(zhì)量得到全面提高，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，從而增加耕地產(chǎn)出率。為實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，建立生態(tài)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地提供了有利條件，增強(qiáng)了該地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁，提高了農(nóng)民種田積極性和科學(xué)種田水平，增加了市場意識，為發(fā)展地方特色經(jīng)濟(jì)，帶領(lǐng)當(dāng)?shù)厝罕娒撠氈粮蛔鞒鲐暙I(xiàn)。土地整理將完善項(xiàng)目區(qū)農(nóng)田水利設(shè)施、交通設(shè)施等，提高農(nóng)民的勞動(dòng)生產(chǎn)率，將使廣大農(nóng)民群眾感受到土地整理是一項(xiàng)利國利民的事業(yè)，是一項(xiàng)為老百姓辦實(shí)事的事業(yè)，有利于增進(jìn)廣大農(nóng)民對土地管理工作的支持和理解，將進(jìn)一步推動(dòng)土地整理工作的全面開展。

九、主要經(jīng)驗(yàn)和建議

***************作為在*****市實(shí)施第一個(gè)國家級項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)際過程中，借鑒外地項(xiàng)目實(shí)施的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本地實(shí)際，在土地復(fù)墾項(xiàng)目工程后投標(biāo)工作中形成了一套完整的工作思路，規(guī)范了項(xiàng)目運(yùn)作，為以后國家級項(xiàng)目的實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。努力創(chuàng)造廉政工程和陽光工程，為全市土地開發(fā)整理市場提供一個(gè)良好的競爭環(huán)境，為提高項(xiàng)目資金效益、確保工程施工質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。首先，根據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》及國土資源部、省國土資源廳有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定，制定了*****市土地開發(fā)整理項(xiàng)目施工招標(biāo)評標(biāo)管理措施，對招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等運(yùn)作程序都作了具體規(guī)定，為規(guī)范全市土地開發(fā)整理項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)創(chuàng)造了條件。其次，為“防止”皮包公司參與投標(biāo)活動(dòng)，避免給招標(biāo)工作帶來不良影響和風(fēng)險(xiǎn)，除采取對開發(fā)公司實(shí)行登記備案管理的措施外，在投標(biāo)單位報(bào)名時(shí)，對其資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，對不符合要求的投標(biāo)單位一律取消投標(biāo)資格。第三，在項(xiàng)目招投標(biāo)工作中，嚴(yán)格按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》第規(guī)定的程序運(yùn)作。特別是在關(guān)鍵環(huán)節(jié)上統(tǒng)一把關(guān)，如在項(xiàng)目標(biāo)底制作上，請有資質(zhì)的工程造價(jià)編制單位制作標(biāo)底，并聘請紀(jì)檢、監(jiān)察部門人員對項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施全程監(jiān)督，確保了公開、公平和公正。

實(shí)行監(jiān)理公司、建設(shè)單位雙重監(jiān)管機(jī)制，加大工程監(jiān)督力度。確保工程質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)是對項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理，在市級以上項(xiàng)目實(shí)施過程中，無論項(xiàng)目大小，都聘請有資質(zhì)的監(jiān)理公司進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)，委派甲方代表進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)行監(jiān)理公司、建筑單位雙重監(jiān)管機(jī)制。工程質(zhì)量嚴(yán)格按照《土地開發(fā)整理標(biāo)準(zhǔn)》和有關(guān)行業(yè)施工規(guī)范，實(shí)行全方位的跟蹤檢查，并建立項(xiàng)目監(jiān)督管理日志、月報(bào)、測評、簽證、驗(yàn)收等工作制度。

在項(xiàng)目資金管理上，嚴(yán)格執(zhí)行國土資源部和省國土資源廳有關(guān)資金管理規(guī)定，做到事前審查、事中監(jiān)督、事后檢查。同時(shí)，對項(xiàng)目資金的使用情況，自覺接受財(cái)政、審計(jì)，紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的監(jiān)督審計(jì)，確保全部資金用于建設(shè)和管理。實(shí)踐證明，資金管理、工程水平管理與所造耕地質(zhì)量、數(shù)量管理密不可分，只有嚴(yán)格管理規(guī)范運(yùn)作才能保證項(xiàng)目高質(zhì)量完成，才能保證項(xiàng)目區(qū)開發(fā)的耕地永續(xù)高效利用。

建議各級、各部門要探索好水利設(shè)施使用與維護(hù)管理的新路子，切實(shí)把水利設(shè)施維護(hù)好、利用好，保證一次投資永久受益。

十、其他需要說明的問題

***************于2004年4月通過招投標(biāo)后開始施工，為了使項(xiàng)目順利進(jìn)行，結(jié)合于集鎮(zhèn)政府的實(shí)際情況，與于集鎮(zhèn)政府、施工單位協(xié)商，地方配套資金不再向*****市土地開發(fā)整理中心劃撥，由于集鎮(zhèn)政府直接向施工方支付，支付方式包括支付貨幣資金、籌工籌勞折資。*****市土地開發(fā)整理中心委托監(jiān)理公司監(jiān)督地方配套資金的使用及支付情況。地方配套資金已全部到位。

*****市土地開發(fā)整理中心

二OO六年十一月二十二日

第四篇：整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作即將開始?？⒐ろ?xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作的重要組成部分，部中心在項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，并形成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

一、審計(jì)目的

通過審計(jì)確保項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的真實(shí)合法，為部土地整理中心匯總項(xiàng)目竣工決算總報(bào)告提供可靠依據(jù)，為國土資源部進(jìn)行竣工驗(yàn)收打好基礎(chǔ)。

二、審計(jì)范圍

此次審計(jì)范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項(xiàng)目。

為了使審計(jì)工作覆蓋項(xiàng)目資金收支活動(dòng)的全過程，其審計(jì)范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作并核定項(xiàng)目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計(jì)單位；凡是納入竣工項(xiàng)目預(yù)算管理的資金收支活動(dòng)，均屬于被審計(jì)對象。

三、審計(jì)主要內(nèi)容

1.項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

2.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問題。

3.項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

4.項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問題。

5.項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報(bào)表有無錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計(jì)組織形式

為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的客觀、公平、公正，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請具有良好社會信譽(yù)的會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作。

五、幾點(diǎn)要求

1.對項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)，是土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對提高項(xiàng)目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)積極配合審計(jì)單位搞好審計(jì)工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，對審計(jì)所需的各種文件資料，應(yīng)如實(shí)提供，并辦理借閱手續(xù)，及時(shí)歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計(jì)過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認(rèn)識分歧的事項(xiàng)，要求在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

4.為了保證審計(jì)工作的順利完成，請?jiān)趯徲?jì)前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級實(shí)施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級實(shí)施單位，以便備查。按審計(jì)程序要求，審計(jì)組根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地核查。

5.具體審計(jì)時(shí)間將另行通知。

六、項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)提供的資料

1.各級項(xiàng)目實(shí)施單位分解下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)，項(xiàng)目投資計(jì)劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項(xiàng)的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)書及設(shè)計(jì)變更批復(fù)文件； 3.項(xiàng)目預(yù)算分解明細(xì)資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件； 4.項(xiàng)目實(shí)際完成工程量統(tǒng)計(jì)資料； 5.項(xiàng)目工程監(jiān)理報(bào)告；

6.外委工程招投標(biāo)及合同資料，工程竣工驗(yàn)收報(bào)告和工程結(jié)算資料； 7.財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算資料（包括帳、證、表）； 8.實(shí)物資料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊資料； 9.往來帳項(xiàng)清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗(yàn)報(bào)告； 12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項(xiàng)及相關(guān)證明資料。

安化縣國土資源局土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理

暫行辦法

為了規(guī)范我縣土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，確保土地開發(fā)整理工作健康有序發(fā)展，根據(jù)《湖南省土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（湘國土資發(fā)[2001]67號）、《益陽市土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（益財(cái)建[2008]490號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

本辦法所指土地開發(fā)整理項(xiàng)目是指本縣范圍內(nèi)國家、省、市、縣投資的土地開發(fā)整理項(xiàng)目。項(xiàng)目資金管理實(shí)行專戶儲存，專帳核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，按部、省、市、縣四級設(shè)立項(xiàng)目資金銀行結(jié)算專戶。項(xiàng)目資金實(shí)行局長負(fù)總責(zé)，局分管領(lǐng)導(dǎo)和土地開發(fā)整理中心主任分級負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體系，明確專職會計(jì)人員核算項(xiàng)目資金，省以上項(xiàng)目按單個(gè)項(xiàng)目名稱設(shè)置帳套核算，市級項(xiàng)目按預(yù)算下達(dá)批次設(shè)帳套核算。按規(guī)定使用項(xiàng)目資金，不得截留、擠占和挪用。土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算制度

（一）部、省、市項(xiàng)目嚴(yán)格按下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，資金的撥付和使用必須控制在項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，不得超范圍、超預(yù)算拔付資金和其他方式虛列支出。項(xiàng)目在實(shí)施過程中如有變更必須及時(shí)按程序報(bào)批調(diào)整預(yù)算。對只有資金計(jì)劃而沒有明細(xì)預(yù)算的農(nóng)土資金項(xiàng)目，必須由土地開發(fā)整理中心委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位按規(guī)定編制預(yù)算。

（二）項(xiàng)目資金的預(yù)算構(gòu)成包括前期工作費(fèi)、工程施工費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)和不可預(yù)見費(fèi)。

1、前期工作費(fèi)：是指土地開發(fā)整理項(xiàng)目在工程施工前所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括項(xiàng)目立項(xiàng)審查及報(bào)批費(fèi)、項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、土地清查費(fèi)和項(xiàng)目勘察費(fèi)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)及預(yù)算編制費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)等。

2、工程施工費(fèi)：是指在項(xiàng)目區(qū)內(nèi)實(shí)施土地平整、進(jìn)行農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)、修建田間道路、土壤改良、施工設(shè)計(jì)以及測量等各項(xiàng)土地開發(fā)整理工程發(fā)生的支出。包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤及稅金。

3、設(shè)備購置費(fèi)：是指土地開發(fā)整理項(xiàng)目中按規(guī)劃設(shè)計(jì)要求購置設(shè)備所發(fā)生的費(fèi)用。包括設(shè)備的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。用項(xiàng)目資金購買的配套設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

4、拆遷補(bǔ)償費(fèi)：是指項(xiàng)目在實(shí)施過程中需要拆遷的房屋、損壞的林木及青苗等所發(fā)生的適當(dāng)補(bǔ)助費(fèi)用。

5、工程監(jiān)理費(fèi)：是指委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對項(xiàng)目工程投資、質(zhì)量和工程進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)理所產(chǎn)生的費(fèi)用，目前這項(xiàng)工作由市中心承擔(dān)。

6、業(yè)主管理費(fèi)：是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目的組織、管理所發(fā)生的各項(xiàng)管理性支出。包括項(xiàng)目承擔(dān)單位管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。

7、竣工驗(yàn)收費(fèi)：是指土地開發(fā)整理項(xiàng)目工程完工后，因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算、成果管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算編制及決算審計(jì)費(fèi)、開發(fā)整理后土地重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田重劃標(biāo)記設(shè)定費(fèi)等。

8、不可預(yù)見費(fèi)：是指項(xiàng)目在施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計(jì)變更及不可預(yù)計(jì)因素的變化而增加的費(fèi)用。

撥入的項(xiàng)目資金必須專戶封閉運(yùn)行，從源頭確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。項(xiàng)目資金預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，土地開發(fā)整理中心應(yīng)及時(shí)編制實(shí)施方案，依法選定有資質(zhì)的施工單位，簽訂施工合同，計(jì)財(cái)股根據(jù)中心提供的有關(guān)資料及時(shí)向財(cái)政或上級主管部門辦理請撥款手續(xù)。加強(qiáng)項(xiàng)目資金的支出管理

（一）工程施工費(fèi)

1、與施工單位簽訂施工合同時(shí)必須參照省中心合同樣本，考慮不可預(yù)見因素，合同標(biāo)的額一般不超過預(yù)算的80%，在簽訂工程施工合同時(shí)由施工單位繳納10%的履約保證金，工程竣工后一次退還不計(jì)息。工程施工費(fèi)的支付采取按施工進(jìn)度分期付款的方式進(jìn)行，簽訂合同開工七天后預(yù)付合同價(jià)款的20%作備料款，完成施工總量的60%后預(yù)付合同價(jià)款的20%，工程竣工經(jīng)初驗(yàn)合格后預(yù)付合同價(jià)款的30%，竣工驗(yàn)收合格后扣取合同價(jià)款的5%-10%作為質(zhì)保金，工程余款一次付清。

2、在預(yù)付工程款時(shí)，要嚴(yán)格按合同約定條件按程序辦理。由施工單位向監(jiān)理單位提交工程款支付申請表及工程量清單→監(jiān)理單位審核后向建設(shè)單位提交工程款支付證書→項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)工程技術(shù)的部門根據(jù)監(jiān)理單位提交的“工程款支付證書”填寫“項(xiàng)目工程款申請單”→土地開發(fā)整理中心主任審查→局分管領(lǐng)導(dǎo)審核→局長審批→計(jì)財(cái)股轉(zhuǎn)賬支付。嚴(yán)禁用現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)賬支票支付給個(gè)人帳戶。

3、項(xiàng)目工程竣工結(jié)算時(shí)，憑中介機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告、監(jiān)理單位提交的監(jiān)理報(bào)告、工程結(jié)算單、項(xiàng)目施工單位出具的正式發(fā)票，根據(jù)施工合同約定條款，抵扣預(yù)付工程款，扣除工程質(zhì)量保證金后支付工程余款。工程量有變化的需另提供補(bǔ)充合同或協(xié)議。

（二）設(shè)備購置費(fèi)應(yīng)按預(yù)算及采購合同規(guī)定的條款憑完稅發(fā)票按程序?qū)徟蠓娇山Y(jié)算支付。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)作為固定資產(chǎn)辦理移交手續(xù)，明確接管單位確保國有資產(chǎn)的安全完整。

（三）拆遷補(bǔ)償費(fèi)的支付應(yīng)按預(yù)算簽訂的補(bǔ)償協(xié)議，憑拆遷戶及所在村委的負(fù)責(zé)人出具的領(lǐng)條或收據(jù)按程序?qū)徟笾Ц丁?/p>

（四）前期工作費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定控制額

度使用，劃清三費(fèi)之間的界限。嚴(yán)格控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，單筆開支1000元以上必須先報(bào)局長同意。經(jīng)辦人提供合法真實(shí)有效的簽字發(fā)票，經(jīng)土地開發(fā)整理中心主任審查，計(jì)財(cái)股復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可支付。

（五）協(xié)調(diào)費(fèi)的支付：根據(jù)省廳財(cái)務(wù)工作會議規(guī)定由施工單位按實(shí)際協(xié)調(diào)工作向相關(guān)單位直接支付。

（六）不可預(yù)見費(fèi)的使用：項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害或因規(guī)劃設(shè)計(jì)變更而引起的工程量增加，而導(dǎo)致項(xiàng)目虧損時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級主管部門報(bào)告，并按要求提供相關(guān)資料申請撥付不可預(yù)見費(fèi)。不可預(yù)見費(fèi)撥付后直接記入工程施工費(fèi)的相關(guān)工程項(xiàng)目下，不單獨(dú)核算。

及時(shí)辦理項(xiàng)目資金的竣工決算

（一）工程竣工后，市級項(xiàng)目由縣中心委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)（省以上項(xiàng)目由省中心委派），工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告是與施工單位結(jié)算工程款的重要依據(jù)。施工單位應(yīng)提交根據(jù)項(xiàng)目合同和實(shí)際完成情況編制工程量結(jié)算申請表；土地開發(fā)整理中心應(yīng)組織現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對施工單位提交的結(jié)算申請表進(jìn)行認(rèn)真的審核，并提出審核意見，初定審核金額；工程結(jié)算審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)審核后的結(jié)算申請表，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工程質(zhì)、量的逐一審查的核對，現(xiàn)場核查面應(yīng)達(dá)100%，禁止簡單的抽樣核查，以點(diǎn)概面，更不能僅憑圖紙和室內(nèi)資料出結(jié)論；工程結(jié)算審計(jì)結(jié)論應(yīng)附詳細(xì)的工程量計(jì)算審核資料。

（二）計(jì)財(cái)股應(yīng)及時(shí)按規(guī)定編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，并對項(xiàng)目的實(shí)施情況、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目資金使用及執(zhí)行情況、財(cái)產(chǎn)財(cái)物清理及債權(quán)債務(wù)清償情況及其他事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。并提請政府審計(jì)部門或委托中介機(jī)構(gòu)對市級項(xiàng)目進(jìn)行資金審計(jì)（省以上項(xiàng)目由省中心委派）。

（三）項(xiàng)目決算后結(jié)余的三項(xiàng)費(fèi)用轉(zhuǎn)入縣級結(jié)余項(xiàng)目帳套核算。

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步加大對項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，計(jì)財(cái)股及相關(guān)職能股室要全過程的參與項(xiàng)目管理，同時(shí)要積極主動(dòng)邀請財(cái)政、紀(jì)檢監(jiān)察部門參與項(xiàng)目的招投標(biāo)和驗(yàn)收，開展項(xiàng)目資金的中期檢查等。施工（技術(shù)中介機(jī)構(gòu)）單位給付的回扣等費(fèi)用一律繳入局財(cái)務(wù)帳戶，不得私分。對弄虛作假、挪用項(xiàng)目資金等違法亂紀(jì)行為嚴(yán)肅查處，夠成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

本辦法自2010年9月1日起實(shí)行。

第五篇：淺談財(cái)務(wù)決算工作

淺談財(cái)務(wù)決算工作

財(cái)務(wù)決算是對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果和管理績效的綜合反映，也是考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價(jià)財(cái)務(wù)績效的基本依據(jù)。財(cái)務(wù)決算是對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。通過決算工作可以對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，促進(jìn)預(yù)算的合理編制，從而提高財(cái)務(wù)預(yù)算的使用效益。

公司要高度重視財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一是要認(rèn)真總結(jié)財(cái)務(wù)決算管理工作經(jīng)驗(yàn)，貫徹落實(shí)國資委財(cái)務(wù)決算要求，細(xì)化財(cái)務(wù)決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實(shí)工作責(zé)任，各級公司負(fù)責(zé)人或設(shè)總會計(jì)師要親自抓落實(shí)；二是要加強(qiáng)各部門分工協(xié)作，要積極配合、認(rèn)真統(tǒng)計(jì)、加強(qiáng)溝通，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，各項(xiàng)指標(biāo)口徑銜接一致；三是要及時(shí)開展財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，落實(shí)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制、審核、審計(jì)及上報(bào)要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，全面按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)決算時(shí)間緊、工作量大、過程復(fù)雜。為把這項(xiàng)工作切實(shí)做好，從實(shí)際工作出發(fā)，對財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)決算工作提出以下要求：

一、財(cái)務(wù)決算的重要意義

財(cái)務(wù)決算是科學(xué)評價(jià)全年工作的綜合性依據(jù)，做好財(cái)務(wù)決算工作是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。決算報(bào)告是對全面預(yù)算實(shí)施效果的全面檢驗(yàn)，也是制定明年財(cái)務(wù)工作措施的重要依據(jù)。因此，公司一定要把財(cái)務(wù)決算工作切實(shí)抓緊抓好，按照準(zhǔn)確及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報(bào)送及時(shí)的工作方針，在時(shí)間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，把企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作做實(shí)、做精、做細(xì)。

二、財(cái)務(wù)決算是公司全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映

公司細(xì)化了財(cái)務(wù)決算報(bào)表的綜合反映內(nèi)容，其目的是通過決算真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力。同時(shí)財(cái)務(wù)決算可以有效推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)控，并對公司進(jìn)行經(jīng)營績效評價(jià)和宏觀決策提供參考依據(jù)。因此，公司要高度重視財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)提報(bào)的真實(shí)性、客觀性、及時(shí)性，要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)決算工作技術(shù)性強(qiáng)、編制數(shù)據(jù)量大、涉及公司內(nèi)部各職能部門，要求公司負(fù)責(zé)人要高度重視，提高思想認(rèn)識，樹立全局觀念、大局觀念，切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，并對本公司財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。公司及相關(guān)部門要積極參與，抓好決算相關(guān)指標(biāo)的落實(shí)，做到組織有序，分工明確，責(zé)任到人，確保財(cái)務(wù)決算內(nèi)容的全面完整。

三、充分做好財(cái)務(wù)決算前期準(zhǔn)備

決算前期準(zhǔn)備工作對于確保財(cái)務(wù)決算質(zhì)量意義重大。多年實(shí)踐證明，準(zhǔn)備工作越充分，財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)工作秩序越有條理，財(cái)務(wù)決算信息質(zhì)量越高，同時(shí)也反映出一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對各種資金賬戶進(jìn)行核實(shí)對清，使賬戶數(shù)據(jù)與實(shí)際相符，反映資金狀況的真實(shí)性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開戶銀行出具的銀行存款對賬單進(jìn)行核對，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現(xiàn)金的清查，必須清點(diǎn)現(xiàn)金，不能用白條抵庫，庫存現(xiàn)金余額與總賬現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記賬余額必須相符。

（二）盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物。盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物是保護(hù)財(cái)產(chǎn)不受損失的一項(xiàng)重要方法，也是保證賬實(shí)相符的一項(xiàng)重要措施。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種財(cái)產(chǎn)實(shí)物必須全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)賬。如財(cái)產(chǎn)實(shí)物遺失，屬于人為原因要追查個(gè)人責(zé)任。

（三）核對賬務(wù)。對各項(xiàng)往來資金，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外賬務(wù)進(jìn)行全面核對，以保證賬賬相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要及時(shí)查明，調(diào)整更正。

（四）核定收支。對當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年賬內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)收錯(cuò)付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯(cuò)用科目賬戶的應(yīng)及時(shí)糾正。與財(cái)政部門核定財(cái)政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時(shí)入賬反映。

（五）編制第四季度報(bào)表。為了檢查賬務(wù)的正確，保證決算工作的順利進(jìn)行，在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，編制第四季度報(bào)表，以檢查各科目年初余額、本年累計(jì)發(fā)生額的正確性，若有差錯(cuò)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少?zèng)Q算日的工作壓力，為正式編制決算報(bào)表奠定可靠的基礎(chǔ)。

（六）每年12月31日無論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月賬務(wù)之內(nèi)，第四季度報(bào)表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)賬，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報(bào)表。

四、加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析

財(cái)務(wù)決算分析是財(cái)務(wù)決算工作的重要組成部分，是財(cái)務(wù)決算的基本要求，財(cái)務(wù)決算分析是對一年來經(jīng)營運(yùn)行結(jié)果的剖析、總結(jié)和歸納。一方面，公司通過財(cái)務(wù)剖析歸納出本公司經(jīng)營運(yùn)行的一般規(guī)律，發(fā)現(xiàn)、分析生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并研究有效措施更好地指導(dǎo)今后的經(jīng)營管理工作；另一方面，財(cái)務(wù)分析便于集團(tuán)全面了解該公司一年來經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，從整體方面采取系統(tǒng)的應(yīng)對措施，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。財(cái)會人員必須加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，增強(qiáng)自己的市場敏感意識，在財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析過程中，一是要按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真整理填報(bào)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟(jì)意義以及本公司各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展?fàn)顟B(tài)；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門在財(cái)務(wù)工作中具有規(guī)律性特點(diǎn)，為今后不斷提高工作水平奠定基礎(chǔ)；三是要加強(qiáng)對政策、體制變化及管理等方面原因的分析，找出問題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，提高資產(chǎn)使用效率。