第一篇：武鋼集團前景分析

武鋼集團前景分析

一﹑武鋼簡介

武鋼地處“九省通衢”的武漢市東郊，長江南岸，主體廠區(qū)坐落在武漢市青山區(qū)，占地面積21.17平方公里，現(xiàn)有在崗職工近1.6萬人。所轄的4座鐵礦、2座輔助原料礦分布在鄂東、鄂南及河南焦作市，還有海南鋼鐵有限公司、襄樊鋼鐵長材公司。2005年3月，武鋼和鄂鋼實現(xiàn)了聯(lián)合重組。在2010年財富雜志“世界五百強”評選中排名428位。今日武鋼，已成為中國重要的板材生產(chǎn)基地，擁有從礦山采掘、煉焦、燒結(jié)、冶煉、軋鋼等一整套工藝設(shè)備。武鋼現(xiàn)已形成年產(chǎn)鋼鐵各1000萬噸的綜合生產(chǎn)能力，主要生產(chǎn)熱軋卷板、冷軋卷板、鍍鋅板、鍍錫板、冷軋硅鋼片、彩色涂層板以及大型型材、線材、中厚板等幾百個品種。公司堅持走高端路線，目標成為具有國際競爭力的冷軋硅鋼片、國內(nèi)高檔汽車板和高性能工程結(jié)構(gòu)鋼的主要生產(chǎn)基地。目前，硅鋼產(chǎn)品繼續(xù)保持國內(nèi)第一的地位，產(chǎn)品優(yōu)勢明顯。管線鋼、簾線鋼等產(chǎn)品市場占有率國內(nèi)排名第一。歷經(jīng)多年的發(fā)展，他們通過自主創(chuàng)新、技術(shù)改造、產(chǎn)品升級實現(xiàn)了工藝裝備大型化、現(xiàn)代化，主要經(jīng)濟指標、經(jīng)濟效益和競爭能力大幅提高，擁有了當今世界先進水平的煉鐵、煉鋼、軋鋼等完整的鋼鐵生產(chǎn)工藝流程，形成了年產(chǎn)鋼1800萬噸的綜合生產(chǎn)能力。企業(yè)理念

◆、企業(yè)使命

爭新型工業(yè)先鋒，鑄鋼鐵強國脊梁，當現(xiàn)代文明創(chuàng)造者，做和諧社會實踐者◆、戰(zhàn)略愿景

建鋼鐵精品基地，創(chuàng)國際知名品牌。躋身世界500強行列。成為自主創(chuàng)新能力和市場競爭力強大的國際一流企業(yè)

◆、經(jīng)營理念

落實科學發(fā)展觀，走質(zhì)量效益型發(fā)展道路

◆、企業(yè)精神

務(wù)實創(chuàng)新，追求卓越

◆、價值觀

以人為本，誠信為先。追求企業(yè)效益和社會效益的共同提高

◆、武鋼人形象

嚴格、認真、忠誠、奉獻

二﹑武鋼集團市場機會分析

1﹑武鋼股份的核心競爭優(yōu)勢是產(chǎn)品細分從大的方面看，我國鋼材市場已經(jīng)走出低谷，步入上升通道，而且按照市場學原理，在某一大市場之中，存在差別各異的細分市場，這種細分給不同的企業(yè)所帶來的機會則大不相同。武漢鋼鐵股份有限公司，在與諸多同類上市公司的優(yōu)勢比較中，最讓其競爭對手頭痛的，就是武鋼股份的產(chǎn)品細分上。任何一個企業(yè)，在選擇它的目標市場時，首先要對大的市場進行預測，此基礎(chǔ)上進行細分，經(jīng)過研判，最后找出目標市場，鋼鐵行業(yè)自然也不例外。我國鋼材市場競爭十分激烈，品種琳瑯滿目，達百種之多。然而，在這種競爭激烈的大背景下卻存在那么少有的幾個品種至今都難以形成較激烈的競爭局面，而這種局面的發(fā)生，并不是因為沒有利益的趨動，恰恰相反，它們都是一些高附加值、高科技含量的奇缺產(chǎn)品，只是由于 它們的技術(shù)難度，專利限制，經(jīng)濟條件、上馬規(guī)

模等多方條件的限制，使得多數(shù)企業(yè)不敢問津，結(jié)果，形成了事害上的細分市場的壟斷。武

漢鋼鐵股份有限公司的冷軋硅鋼片產(chǎn)品就是典型的一例

2﹑武鋼70年代從新日鐵引進冷軋硅鋼生產(chǎn)技術(shù)，20多年來，武鋼人不僅全部吸收

消化了從國外引進的33項專利技術(shù)，而且通過技術(shù)創(chuàng)新，年生產(chǎn)能力已由當初的7萬噸提

高到40萬噸，由原設(shè)計的4個品種、32個牌號規(guī)格發(fā)展為10大品種，76個牌號規(guī)格，在相當長的時期，武鋼的冷軋硅鋼產(chǎn)量就是中國的冷軋硅鋼產(chǎn)量，進入90年代，武鋼的部分

技術(shù)開始返銷新日鐵，武鋼的冷軋硅鋼生產(chǎn)已經(jīng)達到了國際先進水平。武鋼的冷軋硅鋼片技

術(shù)是國內(nèi)的頂尖技術(shù)，20多年來始終代表國內(nèi)該技術(shù)領(lǐng)域的最前沿。

3﹑顧客了解度與推銷率。武鋼已有幾十年的歷史，與客戶的交往也是幾十年歷史，武鋼的品牌家喻戶曉，武鋼股份的產(chǎn)品質(zhì)量無可非議，它促成了武鋼股份100％的產(chǎn)銷

率。股份公司有自己完全獨立的銷售部門，近百人的銷售隊伍，在全國有11個銷售網(wǎng)點，產(chǎn)品銷售完全直接面向市場用戶，2000年武鋼股份的合同訂貨量已超出計劃8％，產(chǎn)品早已

被客戶訂購一空，由于產(chǎn)品暢銷，貨款預收，武鋼股份的財務(wù)狀況一直保持在極為良好的狀

態(tài)中。

4﹑深刻領(lǐng)會并執(zhí)行國家政策，配合國家部委，準確把握時機。武鋼的海外

資源戰(zhàn)略決策緊扣國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、走出去戰(zhàn)略的政策要求，又結(jié)合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實際需要，把握世界金融危機機遇，與國家發(fā)改委、商務(wù)部、外交部、國家開發(fā)銀行等通力配合，在別人不敢下手的時候成功抄底。

為了打破國際鐵礦石巨頭的壟斷，武鋼采取了購買礦權(quán)、股權(quán)，合資、獨資、參股等多種

經(jīng)營方式，以增大合作投資成功的幾率。對上市公司盡可能收購其股份，讓股票溢價;不能

控股的海外公司積極參股;在可能謀求控股的礦產(chǎn)區(qū)塊尤其是低成本區(qū)塊盡量謀求控股。在海外投資中借助中介機構(gòu)快速切入陌生的海外市場，避免走彎路。武鋼規(guī)劃發(fā)展部經(jīng)濟管

理研究所所長鄧果宇說，中外市場和文化差異大，為了解國外市場、文化、法律、企業(yè)組

織形式等，武鋼聘請國際知名的投行、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所如摩根、瑞銀、安永、德勤等進行咨詢，知彼知己，避免了不可預料的風險。

5﹑中平能化集團是中部地區(qū)最大的煤炭生產(chǎn)基地，也是武鋼煉焦煤的重要供應(yīng)基地，多年

來與武鋼建立了深厚的友誼。2010年8月，武鋼集團與中平能化集團在豫簽署全面戰(zhàn)略合作協(xié)議。雙方將建立共同煤炭資源基地與市場基地，由中平能化集團向武鋼集團每年提供協(xié)

議數(shù)量的洗精煤資源，武鋼集團每年為中平能化集團提供相應(yīng)的市場容量，保持雙方煤炭資

源供應(yīng)鏈條持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。隨著中國鋼廠高爐大型化趨勢加快，勢必要增加對焦煤尤其是優(yōu)

質(zhì)焦煤的需求，武鋼也一直在進行海外布局焦煤資源的行動。無論是武鋼還是力拓，均看上

RML位于非洲的焦煤資源。RML是澳大利亞上市企業(yè)，其主要資產(chǎn)是位于非洲莫桑比克的兩

處煤礦項目，其中，Zambeze煤礦項目儲量達90億噸，所產(chǎn)焦煤主要用于煉鋼。另外，武

鋼與巴西EBX集團MMX公司在里約熱內(nèi)盧市圓滿完成股權(quán)交割,武鋼成為這家公司第二大股

東,獲得約6億噸資源權(quán)益。解決了武鋼的能源問題，為武鋼的發(fā)展提供了保障。武鋼位于

廣西防城港千萬噸鋼鐵基地項目已獲國家發(fā)改委批準。武鋼方面表示，若巴西鐵礦石通過防

城港上岸，比從武鋼本部上岸每噸要節(jié)約200元以上運費。防城港為西部最大深水良港，年

港口貨物吞吐量保持20%以上的增速，占廣西沿海港口的2／3以上，預計吞吐量2012年

可突破1億噸。武鋼總經(jīng)理鄧崎琳表示，防城港鋼鐵基地若建成，與便利的物流條件、海外

礦產(chǎn)資源相結(jié)合，將更為優(yōu)化鋼鐵產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

三﹑武鋼面臨的市場威脅

1﹑ 我國鋼鐵工業(yè)一次能源以煤炭為主，占能源消費總量的70%左右，而且煤發(fā)熱量、灰分、硫分等質(zhì)量指標與美國、德國、日本相比，存在較明顯的差距。石油類能源和天然氣所占比例比其他國家低15%~20%，從工藝、技術(shù)角度，采用石油類燃料、天然氣，可有效提高能源加工、轉(zhuǎn)換效率。但由于我國源條件限制和經(jīng)濟性等因素們能源結(jié)構(gòu)很難改變，只有通過新技術(shù)、新工藝來改善能源利用率，達到“清潔生產(chǎn)”。

鋼鐵生產(chǎn)流程的各個工序幾乎都離不開水，燒結(jié)、焦化、煉鐵、煉鋼、軋鋼各工序都需要大量消耗水，都有廢水排放，特點是：廢水量大、水質(zhì)差異大、污染物種類多。鋼鐵廠用水應(yīng)遵循少用新水和淡水資源，發(fā)展節(jié)水技術(shù)，強化水循環(huán)，減少廢水排放的原則。據(jù)統(tǒng)計，我國冶金工業(yè)水重復利用率平均不到70%，而發(fā)達國家高90%。目前，日本新日鐵已回收的二次能源占可回收部分的92%，我國寶鋼也回收二次能源的68%，大多數(shù)鋼鐵企業(yè)的二次能源回收量在50%以下，一些中小企業(yè)的二次能源回收是剛剛起步。武鋼面臨著我國鋼企所面臨的通病資源利用率低下。我國已經(jīng)認識到環(huán)境的重要性，對于工業(yè)廢水﹑工業(yè)廢氣的排放也有了限制。對于武鋼這樣的高耗能企業(yè)，其發(fā)展必然會受到影響。

2﹑從人才開發(fā)上來看?，F(xiàn)代鋼鐵企業(yè)的競爭已不僅是傳統(tǒng)產(chǎn)品上的競爭，而且是以調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品升級為主線，走新型工業(yè)化道路的競爭就顯得尤其重要。武鋼目前的人力資源管理體制還不夠完善，人才選拔機制還缺乏長遠規(guī)劃，人才培養(yǎng)缺乏較強的針對性，培養(yǎng)方式過于單一化，人才引進制度不夠靈活，人才激勵制度不能完全適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。人力資源管理體制的不完善導致了部分高、精、尖和創(chuàng)新性人才的流失，有的甚至是掌握了公司關(guān)鍵技術(shù)的人員跳槽，帶走公司業(yè)務(wù)關(guān)系或技術(shù)機密，給公司的長遠發(fā)展帶來風險和危機。

3﹑武鋼地處內(nèi)陸，所需礦石80%以上依賴進口，因而礦石運輸成本在同類企業(yè)中偏高，甚至一度高于行業(yè)平均水平。為降低成本，武鋼近幾年積極在長江沿岸選址建設(shè)鐵礦石中轉(zhuǎn)站，但其運輸成本依然比鞍鋼、寶鋼高。因此，防城港成為武鋼擺脫高成本的“救命草”。武鋼的算盤在于，抓住“中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)”帶來的機遇，搶先占領(lǐng)市場。但是，寶鋼也整合了廣鋼、韶鋼即將進入實質(zhì)性資產(chǎn)重組階段，重組后的廣鋼將實施環(huán)保遷建，在湛江東海島建設(shè)年產(chǎn)500萬噸精品鋼鐵基地。而一位冶金經(jīng)濟專家表示，“寶鋼和武鋼同為央企，同在兩廣建一個千萬噸級的板材生產(chǎn)基地，二者相差不到200公里，面對的市場都是東南亞，背后的腹地都是大西南，生產(chǎn)的還都是船用板材。這種思路是不經(jīng)濟的?！?為了爭奪東盟自由貿(mào)易區(qū)這塊土蛋糕，臺灣臺塑集團和號稱全球第六大鋼鐵企業(yè)的印度塔塔鋼鐵公司分別搶灘東盟的越南市場，這兩大集團分別在越南合資興建大型的鋼鐵基地。一個環(huán)北部灣經(jīng)濟圈，一夜之間上馬四個大型鋼鐵項目，未來北部灣鋼鐵銷售競爭之激烈程度，相信大家不言面喻。4﹑每一個“走出去”的腳步底下，都有不可預知的風險及重重困難。武鋼操作了10個多月的巴西建廠計劃，所遇到的難題甚至超出武鋼預期。武鋼巴西鋼廠項目在環(huán)評、焦煤資源、市場三個方面遇到了“難以跨越”的困難。武鋼巴西鋼廠原計劃在7月31日開工建設(shè)，但至今前期工作尚未完成。武鋼此次巴西建廠，存在諸多不確定因素。其中，環(huán)保是武鋼面臨的主要挑戰(zhàn)。事實上，隨著我國企業(yè)加速海外投資步伐，曾出現(xiàn)部分企業(yè)沒有考慮當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境，結(jié)果投資受到抵制或遭遇違約，從而招致重大損失。巴西政府歷來重視環(huán)境保護方面的立法和對環(huán)保的監(jiān)督管理，對國外投資行為的環(huán)保要求甚高。從目前的論證進展來看，巴西鋼廠的環(huán)評壓力很大，環(huán)保費用有可能超支。當初支撐武鋼去巴西建廠的一個優(yōu)勢，就是該鋼廠有鐵礦石資源優(yōu)勢。然而，當大多數(shù)市場人士因武鋼巴西鋼廠鐵礦石資源豐富而叫好時，卻忽視了另一大煉鋼資源 焦煤。盡管巴西礦產(chǎn)資源豐富，但缺乏煉焦煤。雖然巴西也有煤礦，但煤質(zhì)較差，含硫量和灰分都很高，一般無法用于煉焦，因此巴西國內(nèi)采煤并不

活躍。巴西每年都需要從國外大量進口煉焦煤和焦炭。此外，武鋼巴西鋼廠項目還缺乏碼頭、鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施，這無疑是一筆巨大投資。5﹑鋼鐵遭遇限產(chǎn)令，是《關(guān)于遏制鋼鐵行業(yè)產(chǎn)量過快增長的緊急通報》。遏制產(chǎn)能是老話題，但這次”限產(chǎn)令”的力度比以往都大。采取收縮銀根的“非常手段”給“發(fā)燒”的鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能釋放降溫。鋼鐵總量嚴重過剩，板材問題尤為突出；落后產(chǎn)能比重較高，恢復生產(chǎn)存在盲目性；進口鐵礦石增加過猛等等一系列問題是這次“鋼鐵限產(chǎn)令”推出的主要原因。《通報》中提出“大中型鋼鐵企業(yè)要帶頭停產(chǎn)部分不符合準入條件的產(chǎn)能”。2009年以來排在增產(chǎn)前50名的絕大部分是500萬噸以下的中小民營鋼企，寶鋼、武鋼、鞍鋼等大企業(yè)都在限產(chǎn)，比例大致在20%左右。限產(chǎn)令對武鋼的鋼鐵產(chǎn)量產(chǎn)生了一定的影響，使武鋼發(fā)展受限。防城港項目的發(fā)展也堪憂。

第二篇：武鋼集團改制審計實施方案

武鋼集團公司輔業(yè)改制審計實施方案

2002年底，為深化國有及國有控股大中型企業(yè)改革，根據(jù)國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號文件精神，武鋼集團公司對輔業(yè)改制單位進行了清理，經(jīng)統(tǒng)計有21家輔業(yè)單位，能夠適用859號文件的有14家，2002年以來實際完成8家企業(yè)的改制工作。以上統(tǒng)計未包含鄂鋼、昆鋼和柳鋼三家單位。武鋼集團對鄂鋼的改制給予業(yè)務(wù)指導，截至2008年底，鄂鋼鋼板彈簧公司等四家單位的改制工作已完成，昆鋼和柳鋼未涉及改制工作。

一、輔業(yè)改制政策的效果分析。

截至2008年底，武鋼集團公司（含鄂鋼公司）共完成12家的輔業(yè)改制工作，輔業(yè)改制工作暫告一個段落，需要對此進行回顧總結(jié)分析其政策效果。一是對改制企業(yè)的選擇是否科學，只將有發(fā)展前景的企業(yè)進行了改制，而將效益差的企業(yè)仍留在企業(yè)，未能達到減員增效的目的；二是通過對主業(yè)的依存度等指標考察改制企業(yè)是否已成為具有一定市場開拓能力和經(jīng)營效率提高的市場競爭主體；三是被安置的原國有企業(yè)職工是否穩(wěn)定，改制企業(yè)是否能保障其職工的各項權(quán)益；四是大額內(nèi)退員工預留費用的使用情況，是否存在被挪用，內(nèi)退員工利益得不到保障的情況。

二、企業(yè)改制審計。

一是評估環(huán)節(jié)的公允性。查看是否存在部分資產(chǎn)未納入評估范圍。如內(nèi)審抽查興達公司下屬6個單位存貨，發(fā)現(xiàn)盤盈各類資產(chǎn)118臺套，初步估計數(shù)十萬元未納入評估范圍。同時部分固定資產(chǎn)未納入評估范圍，如鋼加分公司300平方米的新增廠房、工程分公司300平方米的辦公用房和工貿(mào)公司出租的2750平方米門面房。同時關(guān)注對納入改制范圍的土地的評估情況。

二是改制債務(wù)的安全性。

武鋼集團將專項審計報告確定的改制實施日凈資產(chǎn)金額與改制后企業(yè)注冊資本間的差額轉(zhuǎn)為改制后企業(yè)對武鋼集團的負債，6家改制企業(yè)共因此轉(zhuǎn)債8341.88萬元，其中房地產(chǎn)公司以凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)債3245.56萬元；礦研所以凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)債376.21萬元；機制總廠以凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)債497.57萬元；星宇公司以凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)債57萬元； 興達公司以凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)債3159.7萬元； 軋輥公司以凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)債1005.84萬元。按照有關(guān)文件規(guī)定，債權(quán)企業(yè)應(yīng)與改制企業(yè)簽訂償債協(xié)議，實行有償使用。審計將重點關(guān)注武鋼集團對上述債權(quán)資金采取的措施及回收情況。

三是管理層購買出資的合規(guī)性和真實性。抽查一家管理工作層出資額度較大的單位，如興達公司，改制后經(jīng)營管理層急于收回投資成本（兩次減資從原來的7000萬無元減資到2275萬元，分配股利達注冊資本的92%），查看經(jīng)營管理層的購買凈資產(chǎn)的來源是否真實和合規(guī)。

四是個案跟蹤審計。

武鋼集團房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司改制時，原總經(jīng)理關(guān)少波等人分別于2004年10月和2005年12月兩次付清了購股款及利息4862萬元。武漢辦審計時發(fā)現(xiàn)其資金來源中包括了涉嫌侵占對外項目投資收益2000萬元和涉嫌虛列工程成本套取資金1200萬元。2011年2月28日武鋼集團第五次經(jīng)理辦公會討論了上述2000萬元的追索事宜，但仍未收回該筆資金，同時公司股權(quán)結(jié)構(gòu)仍未整改。房地產(chǎn)公司近三年已分紅1.42億元,占注冊資本的178%。向法院等單位了解改制時管理層出資不實的審判情況，以及武鋼集團一直未對房地產(chǎn)公司進行整改的原因。

五是對擬改而未改單位落實有沒有在準備期有無重大異常情況的發(fā)生。公司改制前期準備階段，是一個較為混亂的時期，看有無公司特別是個人利用此混亂時期謀取利益，從目前的資料情況看，部分擬改而未改的單位如粉末冶金公司、耐火材料公司在改制準備期有異常情況的發(fā)生，下一步重點對此類公司進行查看，看是否合法合理。

附件：

武鋼集團公司改制的輔業(yè)公司的基本情況

2002年底，為深化國有及國有控股大中型企業(yè)改革，根據(jù)國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號文件精神，武鋼集團公司對輔業(yè)改制單位進行了清理，統(tǒng)計有21家輔業(yè)單位，能夠適用859號文件的有14家，2003年，武鋼集團公司向國資委上報了主輔分離改制分流總體議案，并提出將房地產(chǎn)開發(fā)公司等6家單位作為第一批擬改制單位。2004年8月，武鋼公司根據(jù)國資總體方案的批復，先后對房地產(chǎn)公司和礦研所實施了改制工作，另外4家單位中，軋輥公司因搬遷暫緩至2008年改制完成，其余三家單位因金結(jié)公司進入建工集團，設(shè)計院重組進入武鋼工程技術(shù)集團，食品飲料公司整合進入武鋼企業(yè)發(fā)公司快餐食品飲料公司未進行改制。

繼第一批改制，武鋼集團公司對其它的輔業(yè)單位進行了研究，確定了礦建公司、礦機公司、星宇公司、興達公司和爐窯公司五家作為第二批改制單位，2005年完成五家單位的改制工作。

在已完成的8家改制企業(yè)中，除軋輥公司外，七家單位已得到權(quán)益核銷批復。

2008年，武鋼集團公司將耐火材料有限責任公司作為第三批改制，但未實施。

對于鄂鋼、昆鋼和柳鋼三家單位的改制工作，由各自單位實施，武鋼集團對三家單位的改制進行業(yè)務(wù)指導，改制結(jié)果報武鋼公司備案。鄂鋼鋼板彈簧公司和鄂鋼機械制造公司、鄂鋼建安公司和鄂鋼汽運公司改制工作已經(jīng)完成。昆鋼和柳鋼未涉及改制工作。

一、武漢鋼鐵集團軋輥有限責任公司

武漢鋼鐵集團軋輥有限責任公司（簡稱軋輥公司）其前身為武鋼軋輥廠，始建于1961年，1962年與武鋼機總廠合并，1969年重新建廠，1998年，軋輥廠成為武鋼全資子公司，更名為武漢鋼鐵集團軋輥有限責任公司，注冊資本為5194萬元。法定代表人為萬元安，主要經(jīng)營軋輥生產(chǎn)、改制、修復、銷售等年產(chǎn)軋輥13000噸，2008年，武鋼集團對軋輥公司進行了改制，改制后名稱未變。改制的基準日為2008年2月29日。

（一）改制的資產(chǎn)情況

納入改制的資產(chǎn)范圍為軋輥公司賬面流動流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、及在建工程；位于集團公司廠區(qū)內(nèi)的機器設(shè)備；實施軋輥“十一五”規(guī)劃一期工程1.7億元中除新建、改造廠房之外的投資。對于集團公司廠區(qū)內(nèi)的廠房及構(gòu)筑物、占用的集團公司廠區(qū)內(nèi)的土地，實施軋輥“十一五”規(guī)劃一期工程需拆除而報廢的固定資產(chǎn)、改制后不需使用的設(shè)備不納入改制范圍。對軋輥公司廠辦的集體企業(yè)武剛軋輥綜合廠劃歸實業(yè)公司集中管理。

截止到2008年2月29日，軋輥公司經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為33546.22萬元，負債18740.38萬元，凈資產(chǎn)為14805.84萬元，納入改制的凈資產(chǎn)為13800萬元，轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

（二）改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu) 職工補償金轉(zhuǎn)股5799.8183萬元（職工補償金總額為6038萬元），占總股本的42.03%，武鋼以國有凈資產(chǎn)5869萬元出資，占總股本的42.53%，經(jīng)管管理層收購2131.1817萬元(按不高于職工經(jīng)濟補償金平均水平的3-5倍測算)，占股本的15.44%。

（三）人員安置情況

截止到2008年2月29日,軋輥公司共有在職職工788人(在崗645人,內(nèi)退143人)退休人員814人,離休7人,死亡職工遺屬35人,精簡返鄉(xiāng)10人,在職職式中,工傷26人(5-6級3人,7-10級23人)。

1、改制時與645名在職職工解除勞動關(guān)系，按規(guī)定支付經(jīng)濟補償金，改制后接收639名職工。

2、符合內(nèi)退的143人辦理內(nèi)退，預留內(nèi)退期間的生活費和社會保障費，移交武鋼集團公司后，由改制后企業(yè)負擔。

3、退休人員全部移交武鋼集團管理，應(yīng)繳納的一次性基本醫(yī)療保險費用在改制時預留并移交武鋼集團公司。4、5-6級工傷人員原則上移交武鋼集團管理，也可一次性領(lǐng)取工傷待遇后解除工傷關(guān)系，7-10工傷人員可一次性領(lǐng)取工傷待遇后解除工傷關(guān)系也可進入改制后企業(yè)工作。5、35名職工遺屬和10名精簡返鄉(xiāng)人員交武鋼集團公司。由武鋼集團公司負責按月發(fā)放。

（四）改制成本

軋輥公司改制時共需支付職工安置費用7533.39萬元。其中支付經(jīng)濟補償金6000.34萬元，支付工傷人員費用119.02萬元，預留內(nèi)退人員費用1317萬元，預留退休人員費用96.42萬元。沖減國有權(quán)益尚未得到國資委的批復。

二、武漢鋼鐵集團礦業(yè)建設(shè)有限公司

武漢鋼鐵集團礦業(yè)建設(shè)有限公司（簡稱礦建公司）的前身為武鋼礦山建設(shè)公司，1976年和1982年武鋼礦山建筑安裝公司、武鋼井巷公司成立，1984年，兩公司合并，組建武鋼礦山建設(shè)公司，礦業(yè)公司成立后，武鋼礦山建設(shè)公司更名為武鋼礦建公司，成為礦業(yè)公司的下屬非法人單位，2002年3月，對原武鋼礦建公司組建成為有限責任公司，注冊資本3000萬元，其中武鋼礦業(yè)公司出資2990萬元，占99.67%的股權(quán)，礦建公司工會委員會出資10萬元，占0.33%的股權(quán)。主要從事綜合性建筑施工業(yè)務(wù)。

礦建公司下設(shè)一家分公司黃石分公司（2002年7月成立），一家全民所有制企業(yè)黃石興建設(shè)計事務(wù)所（注冊資本30萬元，主要經(jīng)營工業(yè)與民用建筑工程結(jié)構(gòu)設(shè)計）一家集體企業(yè)礦建勞動服務(wù)公司（注冊資本123萬元，主要經(jīng)營建筑安裝專業(yè)分包工程）。

2005年，武鋼集團公司對礦建公司實施了改制，改制后名稱變?yōu)槲錆h鋼鐵集團宏信置業(yè)發(fā)展有限公司，改制的基準日為2004年12月31日。

（一）改制資產(chǎn)情況

截止2004年12月底，礦建公司經(jīng)審計后的資產(chǎn)總額14463.19萬元，負債總額為14123.56萬元，凈資產(chǎn)為339.63萬元。2004年12月31日礦建公司經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為9500.72萬元，負債6334.37萬元，凈資產(chǎn)為3166.35萬元（實際評估基準日為2002年12月底），納入改制的凈資產(chǎn)為3800萬元，轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

(二)改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)

職工補償金轉(zhuǎn)股1473.95萬元，占總股本的38.79%，礦業(yè)公司以國有凈資產(chǎn)760萬元出資(按轉(zhuǎn)讓凈資產(chǎn)評估值0.9倍作價)，占總股本的20%，經(jīng)管管理層收購1566.05萬元，占股本的41.21%。

（三）人員安置情況

截止到2004年12月31日,礦建公司共有在職職工1741人(在崗659人,內(nèi)退1082人)離退休人員1313人,死亡職工遺屬197人。

（1）1741在冊職工安置渠道

1、改制時與647名在職職工解除勞動關(guān)系，按規(guī)定支付經(jīng)濟補償金，改制后接收637名職工。

2、符合內(nèi)退的1082人辦理內(nèi)退，預留內(nèi)退期間的生活費和社會保障費，移交武鋼集團公司后，由改制后企業(yè)負擔。3、12名1-6級工傷職工與礦業(yè)公司保留勞動關(guān)系，由礦業(yè)公司管理。

（2）1313名離退休人員和197名遺屬由礦業(yè)公司委托改制后企業(yè)管理。

（四）改制成本 礦建公司改制時共需支付職工安置費用16495.86萬元。其中支付經(jīng)濟補償金3111.41萬元，支付工傷人員費用304.3萬元，預留內(nèi)退人員費用11829.52萬元，預留退休人員費用1250.63萬元。根據(jù)國資委[2009]108號文件的批復，核減礦建公司國有權(quán)益13329.16萬元。

三、武漢鋼鐵集團興達經(jīng)濟發(fā)展有限責任公司

1992年，武鋼集團公司根據(jù)中發(fā)[1992]5號，武發(fā)[1992]11號文件精神，投資設(shè)立興達開發(fā)公司，其性質(zhì)是全民所有制企業(yè)，其注冊資金為500萬元。1998年8月，武鋼集團公司將興達開發(fā)公司改制為武鋼集團興達經(jīng)濟發(fā)展有限責任公司。其性質(zhì)是國有獨資，其注冊資本為16758.28萬元。其主營業(yè)務(wù)范圍為軋鋼，鋼材加工與銷售等。

興達公司下設(shè)機電配套分公司、技術(shù)開發(fā)公司、商貿(mào)分公司、電力電子分公司、環(huán)保設(shè)備廠、安環(huán)設(shè)備廠、設(shè)備調(diào)劑部、冷軋綜合加工廠、閥門廠、設(shè)備修造廠、金屬制品廠、四方汽配商場、冷暖設(shè)備廠13個分公司或分廠，一家子公司建筑安裝工程有限責任公司（98年興達公司和14個自然人出資成立，注冊資本2400萬元，興達50%），代管一家由武鋼集團公司與日本三井物產(chǎn)株式會社成立的合資企業(yè)武漢興井鋼材加工有限公司，一家青山安達汽車配套公司集體企業(yè)。

2005年，武鋼集團公司對興達公司實施了改制，改制后名稱不變，改制的基準日為2004年12月31日。

改制后的興達公司，其主營業(yè)務(wù)主要在武鋼集團內(nèi)。2010年3月召開2009年第一次股東大會，通過股利分配方案，按股權(quán)比例分配07年、08年股利2189.11萬元。2011年01月召開股東會，通過了《關(guān)于減少注冊資本》的議案，由原來的3500萬元（即葉長天持股2016.84萬元，57.91%，武鋼持股1225萬元，35%，工會持股248.16萬元，7.09%）,變更為2275萬元,持股比例不變,出資額變更為:葉長天出資1317.446元,工會以凈資產(chǎn)出資161.304萬元,武鋼以凈資產(chǎn)出資796.25萬元。

截止2010年12月底,興達公司資產(chǎn)總額26301.40萬元,負債總額為22745.58萬元,凈資產(chǎn)3555.82萬元，2008年至2010年，興達公司分別實現(xiàn)營業(yè)收入39462.49萬元，21845.52萬元,21473.17萬元。分別實現(xiàn)利潤1356.44元，87.19萬元,-646.26萬元，2008年至2010年三年間共分配股利6501.51萬元，是興達公司注冊資本的92%,其中2008年2125.55萬元，2009年2186.85萬元,2010年2189.11萬元。

（一）資產(chǎn)改制情況

截止2004年12月底，興達公司經(jīng)審計后的資產(chǎn)總額19517.66萬元，負債總額為15715.79萬元，凈資產(chǎn)為3801.87萬元。

截止2004年12月31日，興達公司經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為25590,2萬元，負債15430.5萬元，凈資產(chǎn)為10159.7萬元，納入改制的凈資產(chǎn)為7000萬元(以2005年8月31日為準,大于部分由武鋼收回、出租或轉(zhuǎn)債)轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

（二）改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu) 職工補償金轉(zhuǎn)股496.32萬元，占總股本的7.09%(總補償金7018.47萬元)，武鋼集團以國有凈資產(chǎn)2450萬元出資，占總股本的35%，經(jīng)管管理層收購4053.68萬元(按轉(zhuǎn)讓凈資產(chǎn)評估值0.9倍作價)，占股本的57.91%。

（三）人員安置情況

截止到2004年12月31日,興達公司共有在職職工1705人(在崗1168人,內(nèi)退537人)離退休人員468人,死亡職工遺屬28人,工傷人員54人。

(1)1705在冊職工安置渠道

1、改制時與1160名在職職工解除勞動關(guān)系，按規(guī)定支付經(jīng)濟補償金，改制后接收1036名職工。

2、符合內(nèi)退的537人辦理內(nèi)退，預留內(nèi)退期間的生活費和社會保障費，移交武鋼集團公司后，由改制后企業(yè)負擔。3、8名1-6級工傷職工調(diào)入集團公司管理

（2）468名離退休人員和28名遺屬由礦業(yè)公司委托改制后企業(yè)管理。

（四）改制成本

興達公司改制時共需支付職工安置費用12298.47萬元。其中支付經(jīng)濟補償金7018.47萬元，支付工傷人員費用119.02萬元，預留內(nèi)退人員費用5016.01萬元，安置離退休人員工傷人員和死亡遺屬費用263.99萬元。根據(jù)國資委[2009]108號文件的批復，核減礦建公司國有權(quán)益7312,75萬元。

四、武漢鋼鐵集團爐窯建筑安裝工程有限責任公司 武漢鋼鐵集團爐窯建筑安裝工程有限責任公司（簡稱爐窯公司）于1996年12月26日成立，屬武鋼集團分公司，1998年7月，由武鋼集團公司出資設(shè)立為國有獨資有限責任公司，注冊資本5685萬元，主要從事武鋼股份公司第一、第二、第三煉鋼廠的熱工爐窯設(shè)備維修保產(chǎn)業(yè)務(wù)。

爐窯公司下設(shè)一、二、三、四分公司、機動公司、建安公司、窯業(yè)技術(shù)公司七個分支機構(gòu)，一家集體企業(yè)武鋼爐窯協(xié)力廠。其中安公司、窯業(yè)技術(shù)公司進行了注冊登記，其余五家單位均為內(nèi)部核算單位。

2005年，武鋼集團公司對爐窯公司實施了改制，改制后名稱變?yōu)槲錆h鋼鐵集團精鼎工業(yè)爐有限責任公司，改制的基準日為2004年12月31日。

（一）改制資產(chǎn)情況

截止2004年12月底，爐窯公司經(jīng)審計后的資產(chǎn)總額10116.17萬元，負債總額為3143.11萬元，凈資產(chǎn)為6873.06萬元。爐窯公司占用土地19塊,地號為07塊在集團公司圍墻外,其余在集團公司圍墻內(nèi)。

截止2004年12月31日，爐窯公司經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為9586.37萬元，負債2905.76萬元，凈資產(chǎn)為6680.61萬元，納入改制的凈資產(chǎn)為6800萬元(以2005年8月31日為準,不足部分由武鋼補足)，轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

(二)改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)

職工補償金轉(zhuǎn)股1889.67萬元，占總股本的27.79%(總補償金6034.1387萬元)，武鋼集團以國有凈資產(chǎn)1224萬元出資，占總股本的18%，經(jīng)管管理層收購1986.33萬元(未明確作價原則)，占股本的29.21%。湖北潮盟工貿(mào)發(fā)展有限公司1700(未明確作價原則)，占股本的25%。

（三）人員安置情況

截止到2004年12月31日,爐窯公司共有在職職工1083人(在崗935人,內(nèi)退148人)離退休人員139人,死亡職工遺屬2人。

(1)1083在冊職工安置渠道

1、改制時與928名在職職工解除勞動關(guān)系，按規(guī)定支付經(jīng)濟補償金，改制后接919名職工。

2、符合內(nèi)退的148人辦理內(nèi)退，預留內(nèi)退期間的生活費和社會保障費，移交武鋼集團公司后，由改制后企業(yè)負擔。3、7名1-6級工傷職工調(diào)入集團公司管理

（2）139名離退休人員和2名遺屬由武鋼集團公司委托改制后企業(yè)管理。

（四）改制成本

爐窯公司改制時共需支付職工安置費用7959.6227萬元。其中支付經(jīng)濟補償金6034.1397萬元，支付工傷人員費用78.4628萬元，預留內(nèi)退人員費用1317萬元，預留離退休人員費用37.1102萬元。根據(jù)國資委[2009]108號文件的批復，核減礦建公司國有權(quán)益7585.88萬元。

五、武漢星宇建設(shè)工程監(jiān)理有限公司

武漢星宇建設(shè)工程監(jiān)理有限公司（以下星宇公司）是武鋼集團建設(shè)有限公司（武鋼建工集團）2000年8月共同出資設(shè)立的有限責任公司，注冊資本為105萬元（其中武鋼集團公司出資85萬元，占注冊資金本的80.95%，建工集團公司出資20萬元，占注冊資金本的19.05%。

2005年，武鋼集團公司對星宇公司實施了改制，改制后名稱不變，改制的基準日為2004年12月31日。

截止2010年12月底,星宇公司資產(chǎn)總額2726.73萬元,負債總額為1191.73萬元,凈資產(chǎn)1535萬元，2008年至2010年，星宇公司分別實現(xiàn)營業(yè)收入3055.5萬元，2994.74萬元,2787.54萬元。分別實現(xiàn)利潤352.89元，258.69萬元,234.16萬元。2007年至2010年四年間未分配股利。

（一）資產(chǎn)改制情況

截止2004年12月31日，星宇公司經(jīng)審計后的資產(chǎn)總額560.96萬元，負債總額為141.94萬元，凈資產(chǎn)為419.02萬元。

截止2004年12月31日，星宇公司經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為587.16萬元，負債109.73萬元，凈資產(chǎn)為477萬元，納入改制的凈資產(chǎn)為420萬元(以2005年8月31日為準,超出部分武鋼以現(xiàn)金收回)，轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

(二)改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)

職工補償金轉(zhuǎn)股240萬元，占總股本的57.14%(按星宇公司改制前12個月的平均工資3591測算.總補償金240萬元)，武鋼集團以國有凈資產(chǎn)42萬元出資，占總股本的10%，經(jīng)管管理層收購138萬元(按評估價值的1.25倍作價)，占股本的32.86%。

（三）人員安置情況

截止到2005年5月31日, 星宇公司共有在職職工31(均為在崗),職工遺屬1人。

（1）在崗職工進入改制后的公司

（2）職工遺屬1人由改制后公司管理，并按規(guī)定支付生活補貼費。

（四）改制成本

星宇公司改制時共需支付職工安置費用248萬元。支付經(jīng)濟補償金248萬元。根據(jù)國資委[2009]108號文件的批復，核減礦建公司國有權(quán)益202.95萬元。

六、武漢鋼鐵集團礦業(yè)有限責任公司機械制造總廠 武漢鋼鐵集團礦業(yè)有限責任公司機械制造總廠（以下簡稱機制總廠）前身為武漢礦山機械修造廠于1968年同原冶金部批準投資籌建，1979年建成投產(chǎn)，2002年平6月，機制總廠成立礦業(yè)公司下屬的一家非法人單位，主要經(jīng)營范圍為礦山冶金設(shè)備安裝、維修、普通槍械設(shè)計、加工，金屬結(jié)構(gòu)件加工等。

機制總廠下設(shè)主體廠和青山分廠，一家集體企業(yè)機機械制造實業(yè)公司，代管一家礦業(yè)公司控股的子公司-湖北東帆泵業(yè)有限公司，代管一家礦業(yè)下屬的全民所有制企業(yè)，武鋼礦業(yè)公司礦山機械修造廠設(shè)計所。

2005年，武鋼集團公司對機制總廠實施了改制，改制后名稱變?yōu)槲錆h鋼鐵集團湖北華中重型機械制造有限公司，改制的基準日為2004年12月31日。

（一）改制資產(chǎn)情況 截止2004年12月31日，機制總廠經(jīng)模擬審計后的資產(chǎn)總額12651.96萬元，負債總額為8274.69萬元，凈資產(chǎn)為4377.27萬元。

截止2004年12月31日，機制總廠經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為16750.78萬元，負債8253.21萬元，凈資產(chǎn)為8497.57萬元，納入改制的凈資產(chǎn)為8000萬元(以2005年8月31日為準,大余部分由礦業(yè)公司收回或出租)，轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

(二)改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)

職工補償金轉(zhuǎn)股1938.5892萬元，占總股本的24.23%(總補償金4044.9359萬元)，礦業(yè)公司以國有凈資產(chǎn)2400萬元出資，占總股本的30%，經(jīng)管管理層收購3661.14萬元(按評估值的0.9倍作價)，占股本的45.77%。

（三）人員安置情況

截止到2004年12月31日,機制總廠共有在職職工1536人(在崗780人,內(nèi)退759人)離退休人員732人,死亡職工遺屬26人。

(1)1536在冊職工安置渠道

1、改制時與770名在職職工解除勞動關(guān)系，按規(guī)定支付經(jīng)濟補償金，改制后接728名職工。

2、符合內(nèi)退的756人辦理內(nèi)退，預留內(nèi)退期間的生活費和社會保障費，移交武鋼集團公司后，由改制后企業(yè)負擔。3、10名1-6級工傷職工調(diào)入集團公司管理

（2）732名離退休人員和26名遺屬由礦業(yè)公司委托改制后企業(yè)管理。

（四）改制成本

機制總廠改制時共需支付職工安置費用13364.7萬元。其中支付經(jīng)濟補償金4044.94萬元，支付工傷人員費用254.29萬元，預留內(nèi)退人員費用1317萬元，預留離退休人員費用805.3萬元。根據(jù)國資委[2009]108號文件的批復，核減礦建公司國有權(quán)益9570.77萬元。

七、武漢鋼鐵集團房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司

武漢鋼鐵集團房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司（以下簡稱房地產(chǎn)公司）是2002年4月集團公司出資設(shè)立的國有獨資有限責任公司，注冊資本為8000萬元，其主要資產(chǎn)由三部分組成，房地產(chǎn)綜合開發(fā)總公司（已注銷）、民用建筑工程有限責任公司的凈資產(chǎn)和集團公司注入的固定資產(chǎn)和貨幣資金。注要經(jīng)營范圍為房地產(chǎn)綜合開發(fā)等。

房地產(chǎn)公司下設(shè)一家全資子公司民用建筑公司，民建公司下設(shè)金宏公司和固德公司兩家單位，一家控股子公司武漢怡豐基礎(chǔ)工程公司，一家參股公司武漢金陽彩鋼制品公司，一家分公司西安分公司，三家集體企業(yè)武鋼民建協(xié)力總廠、武鋼民建綜合廠和武鋼民建勞動服務(wù)隊。

2004年，武鋼集團公司對房地產(chǎn)公司實施了改制，改制后名稱不變，改制的基準日為2003年12月31日。

截止2010年12月底,房地產(chǎn)公司資產(chǎn)總額64669.40萬元,負債總額為51000.47萬元,凈資產(chǎn)13510.20萬元，2008年至2010年，房地產(chǎn)公司分別實現(xiàn)營業(yè)收入60014.27萬元，105482萬元,66485.23萬元。分別實現(xiàn)利潤3966.71元，7301.21萬元,1833.39萬元，2007年至2010年四年間共分配股利14216.67萬元，是房地產(chǎn)公司注冊資本的1.78倍,其中2007年155.6740萬元，2008年3568萬元，2009年3320萬元,2010年7173萬元。

（一）改制資產(chǎn)情況

截止2003年12月底，房地產(chǎn)公司經(jīng)審計后的資產(chǎn)總額16234.07萬元，負債總額為8224.01萬元，凈資產(chǎn)為8010.06萬元。

房地產(chǎn)公司改制的資產(chǎn)范圍為2003年12月31日為評估基準日的房地產(chǎn)公司的資產(chǎn)和負債,以及八大倉庫南庫72858.55平米、沿港路6535.59平米和白玉山10042.02平米三宗國有劃撥土地。

截止2003年12月底，爐窯公司經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為11245.56萬元，負債8432.21萬元，凈資產(chǎn)為11245.56萬元，納入改制的凈資產(chǎn)為8000萬元(多余部分3245.56萬元轉(zhuǎn)為改制后公司對集團公司的負債)，轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

(二)改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)

職工補償金轉(zhuǎn)股1556.74萬元，占總股本的19.5%(總補償金2043.2635萬元,以2003年集團公司在崗職工月平均工資2221元為計算依據(jù))，武鋼集團公司以國有凈資產(chǎn)1600萬元出資，占總股本的20%，關(guān)少波收購4843.26萬元(未明確作價原則)，占股本的60.5%。

（三）人員安置情況 截止到2003年12月31日,房地產(chǎn)公司共有在職職工1255人,其中全民職工542人(在崗372人,內(nèi)退170人),集團職工7人,離休16人,退休690人,離退休人員732人,死亡職工遺屬15人,精簡返鄉(xiāng)2人,傷殘人員32人。

職工安置渠道不詳。

（四）改制成本

房地產(chǎn)公司改制時共需支付職工安置費用2835.37萬元。其中支付經(jīng)濟補償金204.33萬元，預留支付工傷人員費用及精簡返鄉(xiāng)人員費用39.88萬元，預留內(nèi)退人員費用2368.78萬元，預留退休人員費用222.38萬元。(數(shù)據(jù)為方案數(shù)據(jù))根據(jù)國資委[2005]1582號文件的批復，核減房地產(chǎn)和礦研所公司國有權(quán)益1059萬元。

八、武漢鋼鐵集團礦業(yè)有限公司設(shè)計研究所

武漢鋼鐵集團礦業(yè)有限公司設(shè)計研究所（以下簡稱礦研所）前身為武鋼礦山研究所，始建于1963年，礦業(yè)公司成立后，成立礦業(yè)公司下屬的研發(fā)單位，主要經(jīng)營地質(zhì)、測量、采選礦、機電工程設(shè)計等。礦研所下設(shè)一家集體單位礦山設(shè)計研究所勞動服務(wù)公司。

2004年，武鋼集團公司對礦研所實施了改制，改制后名稱改為武漢鋼鐵集團開圣科技有限公司，改制的基準日為2004年9月30日。

（一）改制資產(chǎn)情況

截止2004年9月底，礦研所賬面資產(chǎn)總額1060.65萬元，負債總額為567.7萬元，凈資產(chǎn)為492.95萬元。改制的資產(chǎn)范圍內(nèi)截止2004年9月底礦研所占有的資產(chǎn)和負債(扣除選礦半工業(yè)試驗廠房和廠內(nèi)機械設(shè)備)，鐵山大道58號國有劃撥用地和鐵山區(qū)李家灣西側(cè)的國有劃撥用地的土地使用權(quán)，礦業(yè)公司持有的黃石冶礦工程設(shè)計院有限責任公司98.75%股權(quán)（原出資額79萬元），礦業(yè)公司位于武昌東湖路80-8號天永公寓1-2層2號建筑面積1202.32平米的房產(chǎn)。

截止2004年9月30日，礦研所經(jīng)評估后的總資產(chǎn)為1880.52萬元，負債504.31萬元，凈資產(chǎn)為1376.21萬元，納入改制的凈資產(chǎn)為1000萬元(以2004年9月30日為準,大余部分的凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為改制年公司對礦業(yè)公司的負債)，轉(zhuǎn)為改制后公司的注冊資本。

(二)改制后的股構(gòu)結(jié)構(gòu)

職工補償金轉(zhuǎn)股375.39萬元，占總股本的37.54%(總補償金466.29萬元，測算依據(jù)不詳)，礦業(yè)公司以國有凈資產(chǎn)200萬元出資，占總股本的20%，詹展來收購424.46萬元(未明確作價原則)，占股本的42.46%。

（三）人員安置情況

截止到2004年9月30日,礦研所共有在職職工161人(在崗79人,內(nèi)退82人)離退休人員160人,死亡職工遺屬5人工傷9人。所屬勞服公司在冊職工8人。

(1)161在冊職工安置渠道

1、改制時與79名在職職工解除勞動關(guān)系，按規(guī)定支付經(jīng)濟補償金，改制后接72名職工。

2、符合內(nèi)退的82人辦理內(nèi)退，預留內(nèi)退期間的生活費和社會保障費，移交武鋼集團公司后，由改制后企業(yè)負擔。

（2）160名離退休人員和5名遺屬由礦業(yè)公司委托改制后企業(yè)管理。

（3）勞服公司8名職工與企業(yè)解除勞動合同，按規(guī)定支付補償金。

（四）改制成本

礦研所改制時共需支付職工安置費用2214.3837萬元。其中支付經(jīng)濟補償金472.6115萬元，支付工傷人員費用18.7817萬元，預留內(nèi)退人員費用1549.1722萬元，預留退休人員費用169.7905萬元,安置遺屬4.1088萬元。根據(jù)國資委[2005]1582號文件的批復，核減房地產(chǎn)和礦研所公司國有權(quán)益1059萬元。

第三篇：武鋼內(nèi)審

武鋼的“內(nèi)審三部曲”

作為一家大型的國有鋼鐵企業(yè)，武鋼內(nèi)審工作的開展和績效在業(yè)內(nèi)可謂是有口皆碑。內(nèi)審工作的重點到底是什么？怎樣通過內(nèi)審工作為企業(yè)保駕護航，防范風險，增加價值？讓我們一起來看看武鋼的“內(nèi)審三部曲”奏響的華麗篇章吧。

武鋼的內(nèi)部審計一直被業(yè)內(nèi)稱作是中國企業(yè)內(nèi)審的一面旗幟。內(nèi)部審計作為企業(yè)的第二種聲音，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。

一流的企業(yè)需要一流的內(nèi)部審計

在武漢鋼鐵（集團）公司（下稱“武鋼”），內(nèi)部審計被稱為企業(yè)的第二種聲音。武鋼決策層一直認為，如果企業(yè)只有一種聲音，就會出現(xiàn)只報喜不報憂，甚至以過充優(yōu)的現(xiàn)象，這是一種不好的企業(yè)文化。相比之下，第二種聲音比第一種聲音更重要，“忠言逆耳利于行”，聽到后可以及時采取措施，堵塞漏洞。

正是公司決策層對企業(yè)發(fā)展負責的境界，為內(nèi)部審計營造了良好的環(huán)境。管理中最大的問題不在財務(wù)

對于內(nèi)部審計的控制職能，財政部內(nèi)部控制準則咨詢專家、武鋼企業(yè)咨詢指導組組長、曾任過武鋼審計部部長和計劃財務(wù)部部長的譚麗麗有著自己的見解，“以前內(nèi)部審計是以財務(wù)為主線，審來審去審的是財務(wù)。其實，管理中最大的問題不是在財務(wù)，也不是在管理的某個環(huán)節(jié)本身，而是在整個系統(tǒng)中一個環(huán)節(jié)與另一個環(huán)節(jié)的接口部位?！币虼耍滗摰膬?nèi)部審計立足于對控制系統(tǒng)的整體思考。按照體現(xiàn)企業(yè)管理要求的各個環(huán)節(jié)建立控制點；審計人員 以業(yè)務(wù)流為基礎(chǔ)，以資金流和物流為主線，“三流”合一，齊頭并進，相互驗證；在日常審計活動中，關(guān)注企業(yè)市場變化、政策變化、技術(shù)飛躍、供應(yīng)渠道改變、業(yè)務(wù)流程再造中易發(fā)的突變現(xiàn)象及風險。在不被識別、極易忽視但有著因果關(guān)系的各個環(huán)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)理論上不曾介紹過的隱性系統(tǒng)，重點關(guān)注管理的接口部位責任與權(quán)利的傳遞點。在這些環(huán)節(jié)間，組織跨專業(yè)、跨部門的信息循環(huán)，驗證信息過濾風險，在信息循環(huán)的起點與終點間建立制衡機制，發(fā)揮控制系統(tǒng)的協(xié)同效應(yīng)。

風險審計為企業(yè)降低成本

風險審計涉及決策程序、企業(yè)改制、并購及生產(chǎn)經(jīng)營諸方面。如在決策環(huán)節(jié)，重點關(guān)注民主決策程序的規(guī)范性及決策支撐依據(jù)的真實性，以防止信息不對稱造成的決策風險。近年來，武鋼將企業(yè)風險審計的重點放在企業(yè)改制、投資、采購、建設(shè)工程等領(lǐng)域以及易被忽視的專項預算費用的使用。

作為生產(chǎn)規(guī)模近3000萬噸的大型企業(yè)集團，武鋼所需鐵礦石的80%依賴進口。因離海太遠，武鋼的鐵礦石運費每噸要比沿海鋼鐵企業(yè)高200元。于是，降低原料成本成了武鋼的一道必選題。

因此，在原材料采購審計中，內(nèi)部審計將采購活動作為物流中樞和信息中樞，直接采取網(wǎng)上比價審計，與市場信息對接，同時關(guān)注采購流程、定價依據(jù)、授權(quán)、付款政策和采購方式的適當性和有效性。

審計在采購方面投入的重點，不再是環(huán)節(jié)本身，而是一個環(huán)節(jié)與另一個環(huán)節(jié)的接口部位。審計部創(chuàng)立的“縱向到底的源頭審計法”、“橫向到邊的終點審計法”、“采購與應(yīng)付款的內(nèi)環(huán)審計法”、“跨越部門及專業(yè)的外環(huán)審計法”，均已跳出了傳統(tǒng)的管理思路。

在風險處置方式上，武鋼立足于建立預警機制。對于風險征兆比較明顯的項目實行“審計備案”，保留審計對當事人的永久追索權(quán)；對重要的風險發(fā)現(xiàn)，建立第一時間上報《審計要情》的機制，以規(guī)避風險。

干部離任審計從事后到事前

在武鋼的內(nèi)部審計中，很有特色的一個例子就是武鋼對領(lǐng)導干部的離任審計。譚麗麗的理念是，“事后審計有什么用？我們把它轉(zhuǎn)換成事前審計，任期審計。就是領(lǐng)導人在任的時候，我們就對他實行審計，還可以對他進行問責。

我們同組織部門是這樣協(xié)調(diào)的，先審后離，我們不審計完，組織部門不下文?！睌?shù)據(jù)顯示，武鋼對全公司領(lǐng)導干部離任審計率達到100%，對子公司經(jīng)營者現(xiàn)職審計率亦達到100%。之后，公司將經(jīng)濟責任審計的范圍擴大到機關(guān)管理部門負責人，極大地提高了廣大領(lǐng)導干部全面履行職責的自覺性。

審計模式創(chuàng)新奏響“內(nèi)審三部曲”

在審計模式上，武鋼將目前國內(nèi)僅局限于對工程概預算的內(nèi)部審計模式，延伸至對決策、籌資、設(shè)計、招標、合同、物資采供、施工、概預算、決算、后評估全過程的審計。審計部匯集了公司內(nèi)外涉及建設(shè)項目各個程序和環(huán)節(jié)的力量，包括承包方和監(jiān)理方，開始了全方位的建設(shè)項目審計模式探索與實踐。這種無邊界的組織效應(yīng)和新型的“借腦”運作，使審計與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實現(xiàn)互動。

“任何一個系統(tǒng)在發(fā)生變化時都會有風險。人們普遍認為系統(tǒng)是有序的，其實不是這樣的，無序和混亂也是系統(tǒng)的產(chǎn)物。同樣，一項管理的創(chuàng)新，人們往往只看到它給項目帶來生機，其實，它也會帶來投機?！弊T麗麗非?？粗叵到y(tǒng)的整體管理，“企業(yè)管理最可怕的事實就是現(xiàn)有的制度既不執(zhí)行也不廢止，這樣就造成混沌，我們看不見的那股力量就會在制度上鉆空子，打時間差、打空間差、打制度差。所以控制一定要是全方位的控制，系統(tǒng)一定是個整合的系統(tǒng)?！蓖ㄟ^這樣一種審計，帶動了部門之間的聯(lián)手管理，特別是武鋼的“審計會診”。以前，很多部門都會說“這個不是我的責任”?，F(xiàn)在，凡是審計的項目涉及到了哪個部門，哪個部門的人都匯集在一起，共同會診，“這就帶動了一種負責任的服務(wù)，沒有互相推諉，沒有借口。這就是系統(tǒng)的一種整體效應(yīng)，這也使我們的審計更容易被大家所接受?！毕到y(tǒng)審計在推行的過程中也并非一帆風順，譚麗麗將它形象地稱為“內(nèi)部審計三部曲”：開始不了解，被審單位有抵觸情緒；查出問題后他們很緊張；從最后的解決方式來看，他們會覺得審計還是很講道理的，是在幫助他。

會計信息質(zhì)量的真實性對于企業(yè)來說至關(guān)重要，武鋼從上到下層層把關(guān)，杜絕各種會計舞弊行為。

讓每一張財務(wù)報表都經(jīng)得起檢驗

談起武鋼的內(nèi)控，最有亮點的莫過于它的會計信息質(zhì)量。武鋼計劃財務(wù)部部長朱永紅認為，會計信息質(zhì)量的真實性對于企業(yè)來說至關(guān)重要，為此，武鋼從上到下層層把關(guān)，杜絕各種會計舞弊行為。

從組織機構(gòu)上落實會計信息質(zhì)量責任。由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和各成員單位負責人簽訂會計報表質(zhì)量控制責任書，明確各單位負責人為本單位會計信息質(zhì)量第一責任人，要求對其提供的會計信息經(jīng)審計后為無保留意見類型，經(jīng)國有企業(yè)監(jiān)事會審查不得出現(xiàn)重大資產(chǎn)類和損益類問題，改變了過去會計信息質(zhì)量主要由財務(wù)部門一家負責的局面。

在會計信息中心構(gòu)建嚴密的作業(yè)控制鏈。其一，集團計財部作為會計信息生成中心，對其質(zhì)量負總責任，并按歸口原則將其責任細化到各專業(yè)處及成員單位財務(wù)機構(gòu)，形成了縱向的責任控制體系；其二，通過專審和互審建立縱橫結(jié)合的控制體系，即各成員單位報送報表后，先按組交互會審，再由集團計財部各專業(yè)處室進行專項審查認可，由集團計財部會計處審定；其三，完善橫向的自我控制體系，采取區(qū)域分工和復式作業(yè)等審核憑證記錄，盡可能將錯誤消滅在第一關(guān)口。

充分利用外審確保會計信息的最終質(zhì)量。其一，武鋼堅持統(tǒng)一聘請事務(wù)所，統(tǒng)一確定審計方案；其二，會計師事務(wù)所固定聘用與交互審計相結(jié)合，實行一家牽頭、多家協(xié)作，每年在集團范圍內(nèi)進行交換，每年交換30%左右，3年一個輪回，避免了審計惰性問題；其三，報表審計與年終決算同步進行，將外審中發(fā)現(xiàn)的問題在年終決算過程中及時處理，實現(xiàn)了事中預審與事后終審的有機結(jié)合，加強了報表質(zhì)量的事前控制。這種外審創(chuàng)新，改變以前事后審計并改進的方式，讓事務(wù)所早進入、早發(fā)現(xiàn)、早糾正，確保了會計信息的最終質(zhì)量。

實施講評制度完善會計信息的閉環(huán)管理。武鋼制定了《會計報表考核評比辦法》，每年對各單位會計報表的質(zhì)量進行評比。根據(jù)各期報表的報送時間和質(zhì)量、內(nèi)部審計結(jié)論、外部會計師事務(wù)所出具的審計報告類型、國有企業(yè)監(jiān)事會檢查等情況，對各單位會計報表進行考核評比，評比結(jié)果不但納入“雙文明”評比中，而且還與領(lǐng)導承包兌現(xiàn)獎考核、單位工效掛鉤決算掛鉤。

完善制度以規(guī)范會計信息的過程控制和管理。及時修改《武鋼會計制度》；制定會計操作制度，如《資金結(jié)算制度》、《內(nèi)部會計稽查制度》、《武鋼會計交接管理辦法》等，將內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求融入其中；建立財務(wù)管理制度，如《全面預算管理制度》、《成本費用管理制度》、《對外投資分類管理制度》等，將財務(wù)管理融入經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)揮管理會計控制的作用。

發(fā)揮財務(wù)信息化在會計系統(tǒng)控制中的信息集成作用。武鋼財務(wù)信息化實現(xiàn)了由企業(yè)網(wǎng)向互聯(lián)網(wǎng)的轉(zhuǎn)變，它糅合了會計核算、固定資產(chǎn)、資金管理、智能分析、全面預算等系統(tǒng)，建立了子公司集中核算平臺，實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)集中、數(shù)據(jù)共享、異地核算，跨區(qū)域?qū)崟r管理。

通過實施會計系統(tǒng)控制，武鋼的會計信息質(zhì)量得到了有效控制。武鋼的會計報表質(zhì)量連續(xù)4年受到財政部通報表彰，成為鋼鐵企業(yè)中唯一的單位，會計信息管理成果《武鋼會計信息質(zhì)量控制》還被作為國家“雙基”培訓核心教材的典型案例。

朱永紅表示，“我們不但關(guān)注賬面的會計信息質(zhì)量，更注重管理接口部位的財務(wù)風險對會計信息的影響。以計財部、審計部為主，聯(lián)手公司14個管理部門，以財務(wù)管理大檢查為突破口的財務(wù)風險評估在公司范圍內(nèi)展開，這是武鋼在會計年報工作之前，圍繞公司內(nèi)部控制風險的一次全面體檢?！睘榇?，武鋼鎖定資金鏈，以公司產(chǎn)、供、銷、人、財、物的業(yè)務(wù)流為邏輯思路，重點關(guān)注經(jīng)營活動中的舞弊及管理接口部位的盲區(qū)，使得眾多以往被我們忽視的管理失控點清晰凸現(xiàn)，如采購環(huán)節(jié)無效代理商、生產(chǎn)環(huán)節(jié)二次資源返款、銷售環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)交易、薪酬支付政出多門、檢修工程轉(zhuǎn)包掛靠、子公司違規(guī)擠占成本、技術(shù)貿(mào)易市場無序、經(jīng)營實體成為公司整體效益出血點等。

歷時3個月的風險評估，對于武鋼抓緊梳理整改重點、促進公司制度建設(shè)及抗風險機制，起到了積極作用。這一做法后來亦成為武鋼在國內(nèi)率先嘗試《薩班斯法案》的成功案例。

最近3年，是武鋼發(fā)展最好最快的時期。武鋼的內(nèi)控利器何在？成為我們每個人心里的一道懸念。

武鋼的內(nèi)控利器

--專訪武鋼計劃財務(wù)部部長朱永紅 最近3年，是武鋼發(fā)展最好最快的時期。

根據(jù)《財富》英文網(wǎng)發(fā)布的2010年《財富》世界500強企業(yè)的最新排名，武鋼以205億美元的銷售收入，位列第428位，這也是武鋼歷史上首次入選世界500強。

武鋼的飛速發(fā)展離不開公司建立的完善的內(nèi)控制度。武鋼的內(nèi)控有許多突出的亮點，比如新型集團預算、資金集中管控、規(guī)避外匯風險、投資管理風險控制等。

這些做法亦成為武鋼的內(nèi)控利器。

日前，《中國會計報》記者對武鋼計劃財務(wù)部部長朱永紅就企業(yè)內(nèi)控建設(shè)進行了專訪。利器一：新型集團預算

《中國會計報》：全面預算管理在企業(yè)內(nèi)控中發(fā)揮著不可替代的作用，武鋼是如何運用好預算管理這個利器的？朱永紅：俗話說：未雨綢繆預則立。

變化莫測的資本市場，注定了現(xiàn)代企業(yè)的預算需要對企業(yè)戰(zhàn)略做出快速響應(yīng)。我們是在一個充滿變數(shù)的環(huán)境里做決策，比如資本運作和流程再造使預算主體不斷洗牌，市場變化的不確定性不斷沖擊既定的預算目標。各種利益主體之間的博弈，導致信息的不對稱??因此，新型的集團預算一端面向資本市場，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相融合，另一端與各業(yè)務(wù)板塊實際經(jīng)營相連接。

為此，武鋼逐步建立起了較為完整的經(jīng)營預算、現(xiàn)金流預算和資本預算，滿足了企業(yè)財務(wù)管理的多重原則，具體包括：資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則、資源有效配置原則、現(xiàn)金收支平衡原則、成本效益最優(yōu)原則、收益風險均衡原則、分級授權(quán)管理原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

在一個充滿變數(shù)的環(huán)境里，武鋼對公司戰(zhàn)略產(chǎn)品及達產(chǎn)進度、物流物耗、工序成本、員工薪酬、工程投產(chǎn)的預算評估，體現(xiàn)了落實集團戰(zhàn)略的路線圖。

預算控制的基礎(chǔ)工作是價格的市場化。武鋼在全公司大力推廣“關(guān)聯(lián)交易價格市場化，成本核算一體化”的“兩化”工程，解決了內(nèi)部交易的交易規(guī)則、價格尺度及公司資本投入的回報問題。

對子公司的考核體系增設(shè)了成本、資金占用指標，使財務(wù)管理成為監(jiān)控和保證公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的工具。

過程控制的最大成效之一是改變了以往“事后算賬，只有認賬”的模式，武鋼建立的周滾動預算機制以及預算分析和評估機制，大大提高了預算管理的質(zhì)量和效率。

以2009年為例，隨著內(nèi)部管理的持續(xù)改進，使公司多項技術(shù)經(jīng)濟指標大幅度突破歷史最高水平，其中很多指標達到國內(nèi)重點鋼鐵企業(yè)一流水平。

利器二：資金集中管控

《中國會計報》：企業(yè)的所有風險都會在資金鏈上聚集和釋放，武鋼如何實現(xiàn)對資金的集中管控以規(guī)避風險？朱永紅：國有企業(yè)集團資金并不充裕，但子公司資金分散，成為躺在母公司身上的出血點，造成集團公司責任和風險上移，權(quán)力和利益下沉，這是國有集團公司的共性問題。

為此，武鋼充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的作用與功能，整合集團資金資源，對集團各單位的資金實行收支兩條線管理，使資金在集團公司實現(xiàn)了高度集中、統(tǒng)一調(diào)配和合理使用。通過賬戶集中，撤銷內(nèi)部單位在外部銀行的賬戶，減少資金沉淀。同時，賬戶集中帶來資金集中度的提高，增加了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，減少了銀行貸款和利息支出

此外，武鋼借助整體產(chǎn)銷資訊系統(tǒng)降低資金占用，加速貨款回籠。武鋼通過建設(shè)銀行的重要客戶服務(wù)系統(tǒng)成功實現(xiàn)資金的遠程監(jiān)控，大大降低了資金風險。同時，在營銷過程中創(chuàng)建了工商銀信用管理模式，發(fā)揮各自競爭優(yōu)勢，共同抵御市場風險，增加了武鋼獲取規(guī)模效應(yīng)所必要的資金流入。

利器三：規(guī)避外匯風險 《中國會計報》：據(jù)我們了解，武鋼所需鐵礦石的80%依賴進口。國際業(yè)務(wù)的增加，凸顯出企業(yè)外匯風險管控的必 要性。對此您如何看待？朱永紅：國際業(yè)務(wù)的不斷增加，使得企業(yè)加強外匯風險管理顯得非常緊迫。

為此，武鋼財務(wù)建立了自己的風險委員會，專門負責企業(yè)融資、投資、重組、擔保、股權(quán)、資產(chǎn)處置、稅務(wù)籌劃、高風險金融工具運作的財務(wù)決策。決策意見上經(jīng)理辦公會，報告國資委，大額資金實行聯(lián)簽制。

此外，武鋼與國際知名度較高的金融機構(gòu)建立了良好的長期合作關(guān)系，武鋼先后運用利率調(diào)期、貸款置換、遠期外匯買賣鎖定匯率、貨幣掉期置換等方式，靈活運用金融工具，有效地規(guī)避了因匯率、利率波動帶來的外債風險。

利器四：投資管理風險控制

《中國會計報》：如今，我國鋼鐵業(yè)已步入并購重組的提速期，武鋼先后成功地重組了鄂鋼、柳鋼、昆鋼。武鋼在投資管理方面的內(nèi)控制度有哪些特色？朱永紅：武鋼重組的成功看似偶然，事實上得益于其在投資管理方面建立的完善的內(nèi)控制度。

這幾年，武鋼通過強化對外投資的跟蹤管理，建立準入和退出機制，將投資資產(chǎn)在賬面和會計報表中正確反映，合理揭示投資收益；對全資子公司及部分控股子公司通過選派經(jīng)營者、實行資產(chǎn)經(jīng)營責任制以及專業(yè)指導和管理來進行跟蹤管理；對部分控股子公司通過派出財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)負責人來實行跟蹤管理；發(fā)揮委派董事以及投資專管員的作用，強化其生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)信息的收集和調(diào)研，提出出資者的意見和建議，從而實現(xiàn)跟蹤管理。

此外，公司管理層一直堅持“對層級過多的下屬企業(yè)進行清理、整合，通過關(guān)閉、破產(chǎn)、撤銷、合并、取消企業(yè)法人資格等措施，原則上將管理層次控制在三級以內(nèi)，不間斷清理經(jīng)營實體。”這樣既可以促進企業(yè)的扁平化管理，降低母公司監(jiān)管成本，又能夠避免企業(yè)財務(wù)級次過多、下屬企業(yè)利用投資轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、投資效率低下、偏離集團發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)財務(wù)風險增加等不利后果。

譚麗麗的“快樂每一天”

此次采訪武鋼，是一件很偶然的事。抱著試試看的心態(tài)，我給財政部內(nèi)部控制準則咨詢專家、武鋼企業(yè)咨詢指導組組長譚麗麗發(fā)了短信。不到一分鐘，就收到了譚總的回復，她告訴我最近一直在忙內(nèi)控的事，最近要到北京國家會計學院講內(nèi)控。我趕快撥通電話，給譚總講明了我們此次采訪的意圖，她欣然應(yīng)允了。

為了讓我能更充分地了解武鋼內(nèi)控建設(shè)的情況，譚總晚上加班到很晚，幫我整理關(guān)于內(nèi)控的一些資料。

在幾天來的交流中，譚總給我的感覺就是她真的特別忙，每天的日程都排得滿滿的，晚上加班到12點多更成了家常便飯。

譚麗麗的人生格言是：生活、事業(yè)都要，快樂享受每一天。其實，誰都知道，她的“快樂每一天”都是在工作中度過的。

“在企業(yè)不斷擴張的過程中，追尋利潤最大化，難免會遇到各種風險?！睘榱吮M可能地規(guī)避風險，更需要企業(yè)構(gòu)建良好的內(nèi)控制度，苦練內(nèi)功。

目前，武鋼已經(jīng)建立了七位一體的內(nèi)控體系，內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著無可替代的作用。正如譚麗麗所言，“內(nèi)控不是為了控制而控制，其最終目的是為了提高效益。”在中國鋼鐵產(chǎn)業(yè)的未來版圖中，武鋼正逐步發(fā)展成為中南地區(qū)的鋼鐵巨頭。

審計部創(chuàng)立的“縱向到底的源頭審計法”、“橫向到邊的終點審計法”、“采購與應(yīng)付款的內(nèi)環(huán)審計法”、“跨越部門及專業(yè)的外環(huán)審計法”，均已跳出了傳統(tǒng)的管理思路武鋼：企業(yè)內(nèi)審的優(yōu)秀范本

最近，國資委以第八號令的形式頒布了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，為中央企業(yè)內(nèi)部審計提供了制度保障，并對加強中 央企業(yè)財務(wù)監(jiān)督與風險控制起到積極作用，那么，央企的內(nèi)審如何建立?怎樣才能樹立起它的權(quán)威?如何真正發(fā)揮監(jiān)管作用?武鋼內(nèi)審部的做法為我們提供了一個優(yōu)秀范本。

——編者

本報記者

賈學穎

“我們在審計披露過程中是輸不起的，絕對輸不起。這就逼著我們不斷地學習，不斷地提高自己的素質(zhì)。既然你是經(jīng)濟良醫(yī)、管理顧問，是對控制的再控制，就應(yīng)該比其他的管理更加技高一籌?！蔽滗搶徲嫴坎块L譚麗麗奉接受記者采訪時說的這句話，總是在腦海中回蕩。越是琢磨這話，也就越來越明白，武鋼的內(nèi)部審計為何能在全國、甚至海外引起重視。

說老實話，人人都喜歡聽好消息。而第二種聲音卻不同，如果聽不到這種聲音，則是以企業(yè)的效益流失、管理的風險及干部的倒下為代價的。

我們需要第二種聲音

武鋼是中央直屬特大型企業(yè)，與187家中央企業(yè)中的大多數(shù)一樣，都是按《企業(yè)法》冊，實行總經(jīng)理負責制的單一投資主體。在這種公司治理的環(huán)境下，總經(jīng)理劉本仁的身份是雙重的，面對國家，他是受托者，可是面對子公司，他又是委托者。尤其是近年來武鋼發(fā)展十分迅速；生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，基建技改

空前高漲，產(chǎn)業(yè)重組、流程再造，一切都處于變化之中，新型控制鏈正在完善之中。它從基 本原則、法規(guī)制度到貫徹執(zhí)行之間，存在管理“真空地帶”的風險，使得企業(yè)的監(jiān)管責任增大，公司決策層對經(jīng)營和建設(shè)過程中所掌握的資源使用情況、資源的效益性，以及公司制定的戰(zhàn)略、政策、管理方案的貫徹程度表示出越來越大的關(guān)心及疑慮，國家和企業(yè)都需要在企業(yè)內(nèi)部找到一種權(quán)利的制衡力量，對企業(yè)進行有效的風險管理和內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計顯然是一種有益的嘗試，在武鋼，它被稱為企業(yè)的第二種聲音。在一次公司召開的子司負責人會議上，譚麗麗給劉本仁總經(jīng)理出了一道難題：劉總，領(lǐng)導人都喜歡聽好消息，而內(nèi)部審計卻是企業(yè)的第二種聲音，您如何看待這兩種聲音？

劉本仁拿著這道題，語重心長地打開了話匣子：說老實話，人人都喜歡聽好消息，好消息讓人輕松愉悅；但冷靜的想一下，好消息聽不到又會怎樣？好消息是客觀存在的，它不影響大局。而第二種聲音卻不同，它往往是壞消息，而且不是關(guān)于別人，是關(guān)于我們自己的，聽不聽也是客觀存在。如果聽不到這種聲音，則是以企業(yè)的效益流失、管理的風險及干部的倒下為代價的。如果企業(yè)只有一種聲音，就會出現(xiàn)只報喜不報憂的現(xiàn)象，這是一種不好的企業(yè)文化。第二種聲音比第一種聲音更重要，聽到后可以及時采取措施，堵塞漏洞，避免國家利益、企業(yè)利益受到損害，也避免一些同志在錯誤誤的路上越走越遠，所以我認為第二種聲音我是更愿意聽的。

正是公司決策層對國有資產(chǎn)負責的境界，為內(nèi)部審計營造了良好的審計環(huán)境，使得新型構(gòu)架的內(nèi)部審計從一開始就沿著企業(yè)設(shè)定的目標順利起步，步入正軌。

在國家領(lǐng)導人經(jīng)濟責任審計應(yīng)達到50%的情況下，武鋼已經(jīng)達到100%。而且，武對子公司的現(xiàn)職審計也達到100%，這在全國是率先實行的。

從事后到事前

幾年前，武鋼的內(nèi)部審計也只是停留在以財務(wù)審計為主線的方式上。2001年“債轉(zhuǎn)股”改革之后，其管理的難度、跨度、層次比以前更加復雜，風險更大。尤其是隨著武鋼不斷地參與國際經(jīng)濟合作與競爭，武鋼人意識到，一流的企業(yè)需要一流的審計。

“以財務(wù)為主線的審計審的是一種結(jié)果，是以既定的事實、資產(chǎn)的流失為代價的，其效果性是很差的?！蔽滗?年前組建了集團審計部，決策層首先為企業(yè)灌輸?shù)睦砟罹褪恰耙粋€企業(yè)的審計應(yīng)該是從防范企業(yè)的風險開始?！睆拇耍滗摰膶徲嫃氖潞笞叩搅耸虑?。很明顯的一個例子就是武鋼對領(lǐng)導干部的離任審計?！笆潞髮徲嬘惺裁从茫课覀儼阉D(zhuǎn)換成事前審計，任期審計。就是領(lǐng)導人在任的時候，我們就對他實行審計，還可以對他進行問責?！?/p>

在國家要求對領(lǐng)擔任經(jīng)濟責任審計應(yīng)達到50%的情況下，武鋼已經(jīng)達到100%。“我們同組織部是這樣協(xié)調(diào)的，先審后離，我們部審計完，組織部門不下文。”而且，武鋼對子公司的現(xiàn)職審計也達到100%，這在全國也是率先實行的?！皬氖潞蟮绞虑?，不僅增強了國企領(lǐng)者對企業(yè)、對國有資產(chǎn)保值增值的責任心，還可以預防風險，使風險盡量降低到最低?！?/p>

2002年，這個立足于信息對接的控制模型獲得了全國內(nèi)部審計成果特別貢獻獎，它的特點就是關(guān)注接口，關(guān)注變化。

從關(guān)注環(huán)節(jié)到關(guān)注系統(tǒng)

對于內(nèi)部審計的控制職能，譚麗麗也有自己的見解?“以前內(nèi)部審計是以財務(wù)為主線，審來審去審的是財務(wù)。其實，管理最大的問題不是在財務(wù)，也不是在管理的某個環(huán)節(jié)本身，而是在整個系統(tǒng)中一個環(huán)節(jié)與另一個環(huán)節(jié)的接口部位?！?/p>

武鋼內(nèi)部審計創(chuàng)立的“縱向到底的源頭審計法”、“橫向到邊的終點審計法”、”采購與應(yīng)付款的內(nèi)環(huán)審計法’、跨越部門及專業(yè)的外環(huán)審計法”，已跳出了傳統(tǒng)的管理思路，將“循環(huán)論”運用得有聲有色。

“我們自己制定的這個模型，不是理論上的那種循環(huán)，是把整個控制看作一個非常復雜的系統(tǒng)，而且這個系統(tǒng)你中有我，我中有你。用這種理念來取代以前被專業(yè)隔閡的缺陷性的流程?！弊T麗麗舉了一個很簡單的例子，“比如說以前審查工程招標這一環(huán)節(jié)，發(fā)標走100萬，中標可能是80萬，查到此就為止了。審概算的時候，這一工程的概算走100萬，沒有超標，也審查到此為止了。實際上，這兩個環(huán)節(jié)就沒有連接起來：既然中標是80 萬，為什么概算又回到了100萬?這20萬到 哪去了?所以說，如果把每個專業(yè)都作為孤立的環(huán)節(jié)，是永遠得不到信息的循環(huán)?！辫b于此，武鋼的這個模型把所有環(huán)節(jié)都聯(lián)系到一起，這樣的控制效果大大增強。因為沒有信息，人人可以推托責任，而一旦有了信息，卻能讓人無法推托責任。2002年，這個立足于信息對接的控制模型獲得了全國內(nèi)部審計成果特別貢獻獎，它的特點就是關(guān)注接口，關(guān)注變化。

“任何一個系統(tǒng)在發(fā)生變化時都會有風 險。人們普遍認為系統(tǒng)是有序的，其實不是 這樣，無序和混亂也是系統(tǒng)的產(chǎn)物。同樣，一項管理的創(chuàng)新，人們往往只看到它給項目帶來生機，其實，它也會帶來投機?！弊T麗麗非?？粗叵到y(tǒng)的整體管理，“企業(yè)管理最可怕的事實就是現(xiàn)有制度既不執(zhí)行也不廢止，這樣就造成混沌。我們看不見的那股力量就會在制度上鉆空子，打時間差、打空間差、打制度差。所以控制一定要是全方位的控制，系統(tǒng)一定是個整合的系統(tǒng)?！?/p>

就是這個自創(chuàng)的審計系統(tǒng)模型，給武鋼帶來了意想不到的效益。它一方面能有效彌補內(nèi)控的缺陷，另一方面也提高了所有員工對控制的認識?！艾F(xiàn)在，我們的員工和所有管理人員都有這樣理解，控制不是一個環(huán)節(jié)，而是一個系統(tǒng)，是一個你中有我，我中有你的整體，是一個管理的保證體系?！?/p>

通過這樣一種審計，帶動了部門之間的聯(lián)手管理，特別是武鋼的“審計會診”。以前，很多部門都會說“這個不是我的責任”，現(xiàn)在，凡是審計的項目涉及到了哪個部門，哪個部門的人都匯集在一起，共同會診，“這就帶動了一種負責任的服務(wù)，沒有互相推諉，沒有借口。這就是系統(tǒng)的一種整體的效應(yīng)，這也使我們的審計更容易被大家所接受。”

“內(nèi)部審計三部曲”：開始不了解，被審單位有抵觸情緒；查出問題他們很緊張；從最后的解決方式看，他們會覺得審計還是很講道理的，是在幫助他。

從經(jīng)濟警察到經(jīng)濟良醫(yī)

“內(nèi)部審計應(yīng)該是一個非常出色的學習型團隊，走一只不同技能的團隊，我們不僅是獨立于企業(yè)的監(jiān)督者，更是企業(yè)的一個良醫(yī)?！眱?nèi)部審計在企業(yè)范圍內(nèi)公開披露審計報告，是現(xiàn)代企業(yè)加強監(jiān)管、自律，致力于公司治理，營造優(yōu)良的企業(yè)文化的明智之舉。批漏的目的是降低未來的風險，批漏的質(zhì)量體現(xiàn)在對壞消息批漏的深度。這對于一個最講人情味的國度，對輿論的懼怕成為國內(nèi)眾多內(nèi)部審計部門遲遲不敢舉起這面旗幟，對重要部門不敢觸及，對突出問題不敢揭漏的動因。

武鋼從2002年開始實行審計公示，公司領(lǐng)導認為：記住一個錯誤的教訓比記住一個成功的經(jīng)驗更深刻，坦蕩的披露是建立誠信的途徑，由此旗幟鮮明提出“只審計，不披露等于沒審計；只披露，不查處，等于沒披露。只查處，不整改，等于沒查處?！钡膶徲嬙瓌t。

“我們每次重大的審計之后，都把審計結(jié)果進行公示。如果沒有這個程序，審計結(jié)果就會自生自滅。但是，我們不是以查處為目的，整改才是目的，我們常常同與被審單位聯(lián)于進行公示，被基層領(lǐng)導譽為“難得的機會、難得的教育、難得的交流?！??！逼鋵?，武鋼推行內(nèi)部審計也不是一帆風順的，譚麗麗戲稱“內(nèi)部審計三部曲”：開始不了解，被審單位有抵觸情緒；查出問題他們很緊張；最后的解決方式他們會覺得審計還走很講道理的，是在幫助他。

從不理解到理解再到需要，這樣一個過 程都源于這個“講道理。在不理解的時候，人 們總是認為內(nèi)部審計就是紀委，就是警察，以“抓著你了！”為快。譚麗麗和她的同仁用這樣的理念感化被審單位：“防范勝于查處，審計寓于服務(wù)”。關(guān)鍵在于防御風險，與管理者產(chǎn)生共鳴。不是等到有了問題才來查你，而是在出問題之前就提醒你，這里有風險，這樣被審單位就會明白審計是與他的步調(diào)一致的；“遇到問題找方法。在審計項目中查出了問題，不是為了查處責任人，而是要找一種解決的方法?！翱刂撇皇菫榱丝刂贫刂?，最大的目的是為了提高效益?！?/p>

我們的審計是一種增值性的服務(wù)，通過我們的審計，把大量的審計成果迅速轉(zhuǎn)化為管理成果，這就是生產(chǎn)力。如果一個企業(yè)的內(nèi)部審計都不值得信賴，這個企業(yè)是沒有希望的。

從差錯防弊到價值增值

譚麗麗的人生格言是：生活、事業(yè)都要，快樂享受每一天，其實，誰都知道，她的“快樂每一天”都是在工作中度過的。三年來，她幾乎沒有休息過，她腦子里的每一根弦都繃在工作上?！皩徲嬁梢哉f是一把雙刃劍，一旦進入審計程序，無數(shù)雙眼睛就會盯著你，人家就等著你發(fā)表審計意見。”說還是不說？這是一種選擇。“干我們這一行，不是揭露管理的缺陷，就是被管理的缺陷所束縛。即使你不發(fā)表任何意見，也等于你發(fā)表了意見，發(fā)表了你對問題保持默許的意見?！?/p>

譚麗麗說：“面對審計披露，我們輸不起。因為我們的審計披露，在很大程度上面對的是企業(yè)管理的缺陷和舞弊，是來自我們看不見的市場中的那股抗衡的力量。同時，內(nèi)部審計由于并不親自參加經(jīng)濟活動，更無舞弊與欺詐的經(jīng)歷，處于信息不對稱、專業(yè)局限、監(jiān)管沖突等劣勢地位，審計風險非常大。而內(nèi)部審計在審計披露中是絕對輸不起的，因為這是一場真正的較量！是真實與謊言、規(guī)范與缺陷、誠信與舞弊、正義與邪惡之間的較量，我們?nèi)绾屋數(shù)闷?？”這是她總在問自己、問部下的一句話。

那又靠什么去贏呢？“靠素質(zhì)，我們要不斷學習。”她總是強調(diào)，內(nèi)部審計是“有為才有位”。從實現(xiàn)審計的目標來講，我們要保持審計的獨立性和權(quán)威性，這是發(fā)揮審計功效的一個必備的條件，所以它需要有位。但是這個地住需要自己有所為，沒有為，給你再大的地位，你又會怎樣?那是名不副實的。所以要通過自己的‘有為’讓企業(yè)不聽認識內(nèi)部的價值，不斷帶給企業(yè)新的收獲和啟示，然后再賦予你更大的職責范圍，給你更大的舞臺。你又有更大的空間施展你的審計職能，使企業(yè)有更好的管理效果，這是一種互動的效應(yīng)?！?/p>

面對“內(nèi)部審計有沒有無所謂”這種說法，譚麗麗很坦然，“如果是一種圍繞財務(wù)的事后監(jiān)督，沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能作用，當然有沒有無所謂，還有外部審計、國家監(jiān)督呢；如果立足于查問題為主、處罰人為主，與被審計對象沒有一致的目的，這種審計的作用也只能是公司‘看門狗’?！?/p>

“但是，我們的審計是一種增值性的服務(wù)，通過我們的審計，把大量的審計成果迅速轉(zhuǎn)化為管理成果，這就是生產(chǎn)力。另外，一個富有成效的內(nèi)部審計就是企業(yè)一塊品牌。有效的內(nèi)部審計在國際上被當做企業(yè)的良心，是企業(yè)道德文化的最后一道防線，如果一個企業(yè)的內(nèi)部審計都不值得佶賴，這個企業(yè)是沒有希望的。

2003年，譚麗麗在海峽兩岸內(nèi)部審計成果交流中，臺灣的同仁聽了她的講演，將她團團圍住，贊不絕口地說：你們武鋼有這么好的內(nèi)部審計，我們一定要讓很多的人來買你們的股票!就是憑著這樣的理念，武鋼的內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著無可替代的作用；也是憑著這樣的理念，譚麗麗很有自信的對武鋼承諾：“我們的審計要做成最棒的”。一流的企業(yè)需要一流的內(nèi)審——訪武鋼總經(jīng)理劉本仁

記者：您是怎樣看待內(nèi)部審計工作的？

劉總：我對審計工作的認識是隨著審計工作的深入和企業(yè)的發(fā)展逐步加深的。武鋼是中央直屬特大型企業(yè)，國家把我放在這個位置上，我要履行對國有資產(chǎn)保值增值的責任，從這一點上說，我對內(nèi)部審計是非常重視的。

公司改制之前，我對審計的認識，也只停留在以財務(wù)審計為主線的方式上。公司2001年“債轉(zhuǎn)股”改革之后，管理難度、跨度、層次比以前更加復雜，風險更大。我必然會對國家的要求、公司的政策和制度在下面的執(zhí)行情況，對資產(chǎn)的安全性表示更大的關(guān)注，我需要一支非常有力的監(jiān)管力量來履行職責。

隨著公司的不斷發(fā)展，武鋼將在更大范圍和更深程度上參與國際經(jīng)濟合作與競爭。武鋼實施的國際化戰(zhàn)略（1400萬噸規(guī)模、汽車板基地和硅鋼片生產(chǎn)基地、花園式工廠）、業(yè)務(wù)流程再造與整合（主業(yè)重組、輔業(yè)改制、企業(yè)辦社會分離）、產(chǎn)銷一體化的信息建設(shè)（投資兩億元組建信息系統(tǒng)，正在進行二期工程建設(shè)）、人力資源的儲備與爭奪、企業(yè)文化培育?表明我們正融入國際競爭一體化的主流之中。這使我們更加看到一流的企業(yè)需要一流的內(nèi)部審計。

2001年，美國接連爆發(fā)了一系列財務(wù)丑聞，對上市公司管理層的誠信問題，如果再不加以治理的話，整個資本主義市場經(jīng)濟運行的根基都會動搖。美國的法律不可謂不多，其審計技術(shù)和手段不可謂不先進，在此情況下，仍出現(xiàn)那么多財務(wù)丑聞和欺詐行為，人們不得不把關(guān)注的焦點從企業(yè)的外部環(huán)境轉(zhuǎn)向企業(yè)內(nèi)控機制上。內(nèi)審既是內(nèi)部控制機制的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內(nèi)控的主要手段，因此，人們把內(nèi)審當作“企業(yè)良心”，當作維護企業(yè)道德文化的最后一道防線。如果內(nèi)審也不值得信賴了，這個企業(yè)就沒有希望了。

記者：作為特大企業(yè),你們審計的重點是什么？

劉總：我們審計的重點是風險、內(nèi)部控制、治理程序和管理審計。

風險。內(nèi)部審計關(guān)注風險能與企業(yè)的高層管理產(chǎn)生共鳴，使問題解決在萌芽狀態(tài)，這種預警效應(yīng)非常重要。如果不加強預警管理，等問題發(fā)生后才去收拾，就要付出巨大代價。審計部從2002年起，為了找準管理的重點和難點，在全公司范圍內(nèi)開展審計風險問卷調(diào)查，形成了我們應(yīng)對風險的審計總體規(guī)劃。公司每年均以開年的1號文件下發(fā)各單位審計計劃,為規(guī)范審計行為提供了依據(jù)。

內(nèi)控。內(nèi)部控制是企業(yè)自身的“免疫系統(tǒng)”，如果“免疫系統(tǒng)”健全了，企業(yè)就會充滿生機與活力，如果“免疫系統(tǒng)”功能萎縮了，任何“外因”都發(fā)揮不了作用。治理程序。企業(yè)制衡機制是微觀的民主與法制的框架。我們公司主業(yè)重組、整體上市在即，管理更要規(guī)范，我們的股票看好，人們看重的是武鋼的誠信。因此，我們看到今天人們對企業(yè)的評價標準正在發(fā)生變化，效益和資金不是惟一的,還要取決于企業(yè)的誠信，因此擁有一支有實力的內(nèi)審隊伍，是企業(yè)的資源、是品牌、是企業(yè)的形象。

管理審計。管理審計是我們武鋼內(nèi)審職業(yè)發(fā)展的核心戰(zhàn)略，哪里有管理，哪里就要有管理審計的理念。

記者：您如何評價武鋼的內(nèi)部審計？

劉總：鄭力會長對武鋼的審計給予高度的評價，還有對我們公司領(lǐng)導的肯定，非常感謝她的鼓勵。盡管如此，我們離上級的要求，離國內(nèi)外先進水平還有很大差距。我們的作用只是拋磚引玉，還不能算成功，但是我們在成長，在進步。

我對審計部的工作是比較滿意的。他們近年來，在創(chuàng)新思路、加強管理方面發(fā)揮了比較好的作用。他們求真務(wù)實，不斷地給我們帶來新的收獲和啟示，不斷地為內(nèi)審事業(yè)的發(fā)展提供有益的嘗試。我很贊成他們提出的“防范勝于查處，審計寓于服務(wù)”、“遇到問題找方法，而不是找結(jié)果，處理責任人”等理念。這就是一個負責任的內(nèi)審部門給我的感覺。

我很欣賞審計部追求一流的精神。武鋼審計部部長譚麗麗在審計部成立后不久，就代表她的職工，對我有過承諾，一定要努力工作，讓我可以對外界說，“我的內(nèi)審是最棒的”?，F(xiàn)在看來，他們一直在朝這個目標努力。

我感到十分自豪的是，審計部是一支在公司內(nèi)外很有影響的學習型群體，方方面面的成果很多。他們善于總結(jié)，每一個案例的分析都是不斷積累、再生新知識的資源，每一條經(jīng)驗都被視為改善的機會。人們看到的，不僅是武鋼擁有一支有實力的審計隊伍和一大批知識型員工，他們更加贊嘆的是，武鋼上下支持審計，管理得人心的企業(yè)文化和風氣。譚麗麗獲得了許多榮譽（武漢市勞模、武漢十大女杰之首），這不僅僅是她個人的榮譽，而是企業(yè)對一個忠誠履行職責的部門的喝彩。內(nèi)審比外部審計范圍更大，獲取職業(yè)經(jīng)驗和技能的資源更有優(yōu)勢，他們哪個部門都可以去，哪個環(huán)節(jié)都可以去審，發(fā)揮作用比外部審計大。

公司班子成員對審計工作都非常重視，由我直接負責。明智的領(lǐng)導看中的是內(nèi)審的“增值”預期，公司為審計工作創(chuàng)造了良好的審計環(huán)境，這是對內(nèi)審資源的戰(zhàn)略投資。一是公司從各種待遇上保證他們正直品行；另一方面，他們非常珍惜這些環(huán)境，把公司的信任化為無欲則剛的職業(yè)忠誠，化為迅速提高素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的整體實力。外界想“擺平”審計部不太容易。他們對企業(yè)的忠誠度很高，這支隊伍讓我放心。

這幾年，我們的內(nèi)審服務(wù)大局，圍繞公司中心工作，以及領(lǐng)導關(guān)注的重點、管理的難點、職工關(guān)心的熱點，做了大量卓有成效的工作。審計范圍很廣，其中對外投資、物資采購、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任、工程審計等，力度是較大的。他們進行的承包兌現(xiàn)審計，維系了激勵政策的公平和效力。他們的審計公示、審計備案、審計共建等一大批好的做法,使他們更多的是以企業(yè)的“管理顧問”和“經(jīng)濟良醫(yī)”的角色去服務(wù)于企業(yè)，這種做法很有意義。

他們敢說真話，敢碰硬，對重要部門敢觸及，對突出問題敢揭露，十分難能可貴。胡錦濤總書記強調(diào)在全黨大興求真務(wù)實之風。我感到企業(yè)需要一個敢說真話的部門，如果報喜不報憂，不講真話的風氣盛行，就會導致對管理缺陷的視而不見，甚至以過充功。管理的缺陷是客觀存在的。我認為，只審計不披露，等于沒有審計；只披露不查處，等于沒有披露；只查處不整改，等于沒有查處。我們內(nèi)部審計在這方面做得是比較好的。

記者：您對武鋼內(nèi)審下一步發(fā)展有什么要求？

劉總：我剛參加全國人大十屆二次會議回來，會上提出了修改《審計法》，我希望內(nèi)審的立法要向法制化、規(guī)范化、科學化轉(zhuǎn)變，使內(nèi)審依法審計。

站在企業(yè)的角度，我希望內(nèi)審發(fā)揮更大的作用，為公司分憂。能用管理者視角，對公司的管理各個環(huán)節(jié)及接口部位有一個總體的見解，而不是像傳統(tǒng)的內(nèi)審停留在一般的賬務(wù)調(diào)整上。審計部門要用管理者的目光分析問題，用審計專業(yè)的手法查實問題，用專業(yè)部門的角度提出改進方案，用信息收集加工處理的方法完成專題報告。審計部門要把審計發(fā)現(xiàn)和建議用非常精煉、簡潔的方式反饋到管理的高層，使建設(shè)性的意見被采納，把整改的意見落實到基層。這樣就可以把審計成果盡快轉(zhuǎn)化為管理成果，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。這就是我們所說的“增值”審計。

審計部是全國表彰的學習型群體，但世界是不斷變化發(fā)展的，新的東西層出不窮，內(nèi)審還要加強素質(zhì)建設(shè)。內(nèi)部審計是“經(jīng)濟良醫(yī)、管理顧問”，應(yīng)技高一籌，否則不能勝任你的工作，審計部門應(yīng)該成為培養(yǎng)高級人才的搖籃?，F(xiàn)在我們在依靠內(nèi)審，內(nèi)審也要提高質(zhì)量，但他們的質(zhì)量誰來評價？希望內(nèi)審協(xié)會多多指導。

武鋼內(nèi)審發(fā)展要瞄準國際國內(nèi)最先進水平。李嘉誠集團內(nèi)部擁有一支近三百人的審計隊伍；創(chuàng)維也擁有一支幾十人的審計隊伍；臺灣中鋼內(nèi)部稽查直接向總裁負責。這些審計隊伍都忠誠地看護著企業(yè)的資產(chǎn)。他們的做法，希望內(nèi)審協(xié)會多宣傳推廣

風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制結(jié)合初探

【摘要】作為風險管理的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部審計在內(nèi)部控制、公司治理及組織運營中的地位日趨突出，已成為關(guān)系企業(yè)興衰成敗的重要因素。內(nèi)部審計經(jīng)過長期的發(fā)展，目前已漸漸進入風險導向內(nèi)部審計階段，與公司治理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系也日趨緊密。

本文從國際內(nèi)部審計師協(xié)會（the Institute of Internal Auditors，簡稱IIA）對內(nèi)部審計的定義出發(fā)，闡釋了風險導向內(nèi)部審計的概念；分析其產(chǎn)生的現(xiàn)實背景以及與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計相比較所具備的基本特點；進一步比較了傳統(tǒng)內(nèi)部審計和傳統(tǒng)內(nèi)部控制、風險導向內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理框架(ERM)的聯(lián)系；并且通過一個案例，指出風險導向內(nèi)部審計理念對我國內(nèi)部審計實踐的現(xiàn)實啟示。

關(guān)鍵詞：風險導向內(nèi)部審計，內(nèi)部控制，風險管理，公司治理

目錄

一、序言

二、文獻回顧

三、風險導向內(nèi)部審計的涵義闡述

四、風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制

（一）傳統(tǒng)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制

（二）風險導向內(nèi)部審計與現(xiàn)代內(nèi)部控制

五、案例分析：武鋼國際化運作的內(nèi)部審計

六、結(jié)語

（一）風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制結(jié)合的優(yōu)勢

（二）風險導向內(nèi)部審計對我國內(nèi)部審計發(fā)展啟示 資料來源和參考文獻

一、序言

現(xiàn)代內(nèi)部審計之父——勞倫斯?索耶說過：“內(nèi)部審計是管理層的耳目?！眱?nèi)部審計能夠幫助管理層提高經(jīng)營管理的效率和效益，防弊是內(nèi)部審計持之以恒的傳統(tǒng)職責。然而，現(xiàn)代內(nèi)部審計在防弊之外，還應(yīng)該承擔著興利的重要任務(wù)。進入21世紀，多樣化和多變性的環(huán)境使企業(yè)的經(jīng)營管理經(jīng)歷實質(zhì)性的變革，由于技術(shù)的快速創(chuàng)新以及由此導致的制度創(chuàng)新以及經(jīng)濟全球化、管理信息化、經(jīng)營多元化的發(fā)展趨勢，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和市場競爭不確定性越來越大，一方面變化周期縮短，商業(yè)環(huán)境和市場競爭的變化速度超過了以往任何時代；另一方面商業(yè)環(huán)境和市場競爭變化越來越徹底，企業(yè)明天的生存與發(fā)展環(huán)境可能與今天的幾乎沒有任何必然的聯(lián)系，現(xiàn)代企業(yè)處于高風險的經(jīng)營環(huán)境之中。因此要求徹底重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，擯棄冗余部門，留下能夠增加企業(yè)價值的部門。內(nèi)部審計要成為企業(yè)價值鏈上的一個必要環(huán)節(jié)，必須為企業(yè)提供增值服務(wù)。

那么，內(nèi)部審計要如何為企業(yè)提供增值服務(wù)呢？目前西方學者已經(jīng)提出了以風險為核心的內(nèi)部審計理論，從而拓寬了內(nèi)部審計研究的領(lǐng)域。1999年，國際內(nèi)部審計協(xié)會（the Institute of Internal Auditors，簡稱IIA）頒布了內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標準框架，順應(yīng)了這種變革的需要。從該內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標準框架，我們可以看出，內(nèi)部審計的發(fā)展進入了一個新的更高層次的階段，即實現(xiàn)了兩個轉(zhuǎn)變，一個是內(nèi)部審計正由管理審計向風險評估轉(zhuǎn)變，一個是由被動查出問題向主動提出解決問題的建議轉(zhuǎn)變，這兩個轉(zhuǎn)變使內(nèi)部審計的作用更具有前瞻性、咨詢性。由此看來，風險導向內(nèi)部審計已逐步成為內(nèi)部審計理論的新熱點。

本文主要分為以下幾個部分：上述引言部分是對本文研究的內(nèi)容、目的、意義的介紹；其次是對有關(guān)文獻的回顧；第三部分是對風險導向內(nèi)部審計的介紹；第四部分是初步探討風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的結(jié)合，包括對傳統(tǒng)內(nèi)部審計的缺陷分析，風險導向內(nèi)部審計與現(xiàn)代內(nèi)部控制的關(guān)系，第五部分通過對武鋼國際化運作的內(nèi)部審計案例的分析，觀察風險導向內(nèi)部審計是否能為企業(yè)提供增值服務(wù)；第六部分是結(jié)語，闡述了風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制結(jié)合的可行性，并展望了風險導向內(nèi)部審計對我國內(nèi)部審計發(fā)展啟示。

二、文獻回顧

風險導向內(nèi)部審計的概念提出尚未經(jīng)歷很長時間。20世紀90年代起，管理理論和實踐隨著人類步入信息時代而發(fā)生了豐富的變化，公司治理和內(nèi)部控制的研究也進入了較為成熟的階段。從90年代后半期開始，麥克寧（McNamee）等學者開始致力于研究風險導向?qū)徲嫷男路妒讲⑻岢隽嗽S多新的觀點。而后，麥克寧和塞林（McNamee & Selim）又進一步提出了內(nèi)部審計能夠促進公司治理與風險管理的整合。雖然他們沒有具體就風險導向內(nèi)部審計如何“整合風險管理與公司治理”展開具體分析，但他們的觀點是具有前瞻性的。1999年國際內(nèi)部審計師協(xié)會第61屆年會對內(nèi)部審計作出了全新定義：內(nèi)部審計是一種旨在增值和改善組織運營狀況的獨立的、客觀的保證和咨詢活動。它通過引入系統(tǒng)的、規(guī)范的方法來評價和改善風險管理、控制和治理程序的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。并于2001年正式實施該新定義和內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標準框架的內(nèi)容。Chapman和Anderson（2002）對新定義從六個方面進行了解釋，其中，與風險導向內(nèi)部審計有關(guān)的解釋有以下幾點：

1、通過強調(diào)內(nèi)部審計的范圍包括保證與咨詢活動，新定義把內(nèi)部審計設(shè)計成主動的以客戶為中心的活動，其關(guān)注的關(guān)鍵問題是控制、風險管理與治理。

2、通過清晰地陳述內(nèi)部審計旨在增值與改善組織運營，新定義強調(diào)了內(nèi)部審計對組織的重要貢獻。

3、新的定義假定控制僅在于幫助組織管理風險與改善有效的治理。這樣一種觀點大大地擴大了內(nèi)部審計的范圍，將它的工作目的延伸到包括風險管理、控制與治理程序。在我國，關(guān)于風險導向內(nèi)部審計的理論研究和應(yīng)用也剛處于起步階段。中國內(nèi)部審計協(xié)會副會長、廈門大學教授、博士生導師王光遠提出，內(nèi)部審計是風險管理的函數(shù)，是對風險管理的再管理。內(nèi)部審計在風險管理審計中所扮演的角色是：對風險要素的認定；提出控制措施；協(xié)調(diào)；對風險管理進行評估（特別是董事會領(lǐng)導下的內(nèi)審）；風險管理的教育。融合風險管理審計、內(nèi)部控制審計和公司治理審計，變革傳統(tǒng)的內(nèi)部審計角色，審計計劃要充分考慮高管層對風險的承受程度。嚴暉（2004）在其《風險導向內(nèi)部審計整合框架研究》中，比較系統(tǒng)地闡述了風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制、風險管理和公司治理之間相輔相成的關(guān)系；董海軍（2011）提出了風險管理是內(nèi)部審計活動的主線，楊愛群（2007）設(shè)計了風險導向內(nèi)部審計框架體系，并圍繞該框架，探討了風險導向內(nèi)部審計在風險管理中的具體應(yīng)用。中國內(nèi)部審計準則與職業(yè)道德規(guī)范也充分借鑒了國際慣例，特別是最先進的風險導向內(nèi)部審計基本理念，以風險和控制貫穿所有準則，以防弊、興利、增值共存作為基本目標。這從一定程度上表明，我國的內(nèi)部審計向風險導向內(nèi)部審計方向發(fā)展也是大勢所趨。

本文選擇以風險導向內(nèi)部審計為切入點，著重研究風險導向內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的結(jié)合給公司治理帶來的種種改觀，其動因在于：第一、風險導向內(nèi)部審計是目前內(nèi)部審計理論發(fā)展的新興動向，許多發(fā)達國家的知名企業(yè)內(nèi)部審計運作模式已經(jīng)逐步向此方向變革。第二、內(nèi)部控制已發(fā)展為企業(yè)風險管理框架，作為內(nèi)部審計的傳統(tǒng)對象，其范圍的變化必將引發(fā)內(nèi)部審計范圍和方法的變化，本文將淺層探討風險導向內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用。第三、內(nèi)部控制和公司治理是緊密相聯(lián)的，在統(tǒng)一的風險管理作用下，內(nèi)部審計能夠更好地將兩者結(jié)合起來。第四，我國內(nèi)部審計理論和實務(wù)同國際先進水平相比尚有較大差距，風險導向內(nèi)部審計也將是我國內(nèi)部審計發(fā)展的未來趨勢，因此本文的研究具有一定的現(xiàn)實意義。

三、風險導向內(nèi)部審計涵義闡述

風險導向內(nèi)部審計以風險為其關(guān)注的核心。因此，要理解風險導向內(nèi)部審計的概念，首先要分析風險的含義。

IIA在2001年對風險定義為可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件發(fā)生的不確定性，并指出風險的衡量標準是后果與可能性。在此之前，人們對風險的定義大都是狹義的，認為風險是消極的，是不能為增加企業(yè)價值作出貢獻的。這樣的風險觀當然無法適應(yīng)快速變化的21世紀。在評估和管理時，我們必須意識到，風險能夠?qū)е伦兏锖蜋C會。風險導向內(nèi)部審計所關(guān)注的風險，正應(yīng)該是廣義的，包括正面和負面影響的風險。

風險導向內(nèi)部審計即是以對整個組織的風險進行評估與改善為最終目的的一種審計理念。IIA（國際內(nèi)部審計協(xié)會）于2001年在其發(fā)布的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》中對內(nèi)部審計的定義，就是風險導向內(nèi)部審計的體現(xiàn)。根據(jù)該定義，推行風險導向內(nèi)部審計就是要求內(nèi)部審計以內(nèi)部控制作為生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，以公司治理作為參與風險管理的前提條件，以對組織風險的評估與改善作為基本目標。內(nèi)部審計的本質(zhì)是確保受托責任履行的管理控制機制，從其起源開始，先后經(jīng)歷了財務(wù)導向內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)導向內(nèi)部審計、管理導向內(nèi)部審計幾個重要階段。而從20世紀90年代末開始，內(nèi)部審計進入了風險導向內(nèi)部審計階段。在風險導向內(nèi)部審計階段，受托責任關(guān)系以及管理控制發(fā)生了一系列的變化，與風險結(jié)合起來。風險導向內(nèi)部審計理論認為風險是公司活動的驅(qū)動力，內(nèi)部審計應(yīng)把關(guān)注的核心轉(zhuǎn)向風險，注重現(xiàn)在和未來，而不再拘泥于過去的細節(jié)。由于風險是面向未來的，是直接與目標及戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)的，因此以風險為核心與出發(fā)點的內(nèi)部審計，能將事后的反饋延伸到事前及事中，從而實現(xiàn)更高效率的控制。所以，傳統(tǒng)的被動式內(nèi)部審計應(yīng)漸漸被主動是預期式的風險導向內(nèi)部審計所取代。

風險導向內(nèi)部審計的對象是內(nèi)部控制、風險管理以及公司治理程序。這從IIA內(nèi)部審計職責說明書（SRIA）可以看出來：

內(nèi)部審計職責說明書（SRIA）內(nèi)部審計對象 內(nèi)部審計目標 2001年內(nèi)部審計 實務(wù)標準框架 風險管理、控制及治理程序 增加組織價值 并提高經(jīng)營效率

資料來源：IIA2001年內(nèi)部審計實務(wù)標準框架

在風險導向內(nèi)部審計中，企業(yè)風險首先成為選擇審計項目及確定特定項目中重點關(guān)注領(lǐng)域的依據(jù)，高風險的領(lǐng)域優(yōu)先列入審計計劃，因此審計項目的選擇與企業(yè)目標緊緊相連。

四、風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制

內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的密切關(guān)系由來已久。在公司治理中，內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的檢查和評價顯得相當重要。“反對虛假財務(wù)報告委員會”所屬的發(fā)起機構(gòu)委員會（簡稱COSO）強調(diào)，之所以要設(shè)置內(nèi)部控制，就是促使企業(yè)在邁向獲利目標的路上，達成管理理念，并把路上的意外驚嚇減到最少。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（Basle Committee on Banking Supervision）在對20世紀90年代以來的系列銀行破產(chǎn)案例作了深入調(diào)查之后，得出結(jié)論認為：著名商業(yè)銀行失敗事件的原因，除了內(nèi)部控制失效外，很難再找到其他因素，這進一步印證了內(nèi)部控制對企業(yè)的意義。所以，要更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制，就要找到一種有效的審計方法，使內(nèi)部控制更具有動態(tài)性和靈活性，更關(guān)注環(huán)境變化和風險的影響。

（一）傳統(tǒng)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制 傳統(tǒng)內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的測試所遵循的邏輯順序是“控制→風險→評價控制目的是否實現(xiàn)”，即直接測試內(nèi)部控制，考慮內(nèi)部控制是否充分有效，而風險的大小僅用于表明控制的薄弱與健全環(huán)節(jié)，從而實現(xiàn)防弊興利的目標。（見下圖）

由上圖可以看出，傳統(tǒng)內(nèi)部審計首先著眼于實際的內(nèi)部控制，其次評估其風險，考慮控制目標是否實現(xiàn)，然后再針對控制薄弱環(huán)節(jié)提出加強控制的建議，并在后續(xù)的審計中考察問題是否得到糾正，屬于一種事后的反饋機制。

這種模式使內(nèi)部審計被埋葬于反映過去細節(jié)的怪圈之中，為了達到防弊與興利的審計目標，只有不斷地加強、補充、完善控制，導致控制層層疊加。依據(jù)成本——效益原則，控制環(huán)節(jié)越多，控制措施越復雜，相應(yīng)的控制成本也就越高。同時，若是在內(nèi)部控制過程中存在管理人員的管理越權(quán)及串通舞弊，也難以歸咎于直接責任人。這樣長期下來，會拖累企業(yè)前進的步伐。

除了以上的缺陷，傳統(tǒng)內(nèi)部審計還有一個比較致命的弱點。內(nèi)部控制一般是針對經(jīng)常而重復發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，而且一旦設(shè)置就具有相對的穩(wěn)定性，因此如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生的或未預計到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從比較大的范圍來說，就是廣義上的風險，原有的控制就可能不適用。根據(jù)傳統(tǒng)內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的測試所遵循的邏輯順序，內(nèi)部控制的變化不能及時向內(nèi)部審計反饋，從而造成內(nèi)部審計提供的信息存在時滯，失去對內(nèi)部控制的作用。

（二）風險導向內(nèi)部審計與現(xiàn)代內(nèi)部控制

20世紀末，現(xiàn)代公司治理中的管理控制系統(tǒng)有了新的發(fā)展，要求管理人員“向前看”，把控制系統(tǒng)建立在前饋而不是簡單的反饋基礎(chǔ)上。在此影響下，公司的內(nèi)部控制也逐漸由強調(diào)事后的反饋控制變?yōu)楦N合內(nèi)部控制目標的前饋以及同期控制，由整體架構(gòu)階段發(fā)展到包含更大范圍而目的性卻更為明確的現(xiàn)代內(nèi)部控制（又稱企業(yè)風險管理框架ERM），更關(guān)注環(huán)境變化的影響，更體現(xiàn)了系統(tǒng)的動態(tài)性和靈活性。

首先，ERM在目標方面增加了戰(zhàn)略目標，將對企業(yè)的風險關(guān)注重點引向了重大的、根本性的戰(zhàn)略問題；其次，在內(nèi)部控制五要素（內(nèi)控環(huán)境、風險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督）的基礎(chǔ)上增加了目標設(shè)定、事件識別和風險評估三個要素，與原來的風險評估要素一起構(gòu)成了一個完整的風險管理的基本過程；最后，ERM強調(diào)將企業(yè)風險管理覆蓋所有層次，包括業(yè)務(wù)單元、子公司、分支機構(gòu)和公司的整體層次，而業(yè)務(wù)單元、子公司、分支機構(gòu)和公司的整體層次正是公司治理和內(nèi)部控制涉及的全部領(lǐng)域。可見，ERM是一個整合公司治理和內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理框架，它關(guān)注包括公司治理領(lǐng)域和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的風險在內(nèi)的一切風險。因此，內(nèi)部審計在現(xiàn)代內(nèi)部控制中發(fā)揮的作用也有了相應(yīng)的發(fā)展和變化。

一、內(nèi)部審計工作的重點應(yīng)放在重要的風險上，審查貫穿組織范圍的風險管理；

二、為風險管理提供確證服務(wù)；

三、積極支持并參與風險管理程序；

四、促進風險識別與評估，在內(nèi)部控制領(lǐng)域教育所有的人員；

五、幫助向董事會、審計委員會等提供風險報告。[IRM AIRMIC ALARM.A Risk Management Standard[S].2002] 公司治理領(lǐng)域和包括內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的風險在內(nèi)的所有風險正是風險導向內(nèi)部審計的對象。所以，企業(yè)風險管理框架就可以被視為風險導向內(nèi)部審計的對象。

風險導向內(nèi)部審計的作用 風險管理的不同水平重要特征

風險導向內(nèi)部審計的作用 風險暴露

未采取任何正式的風險管理方法

協(xié)助采用風險管理方法；內(nèi)部審計建立在審計風險評估基礎(chǔ)上 風險察覺

零星的風險管理方法

協(xié)助建立企業(yè)范圍的風險管理方法；內(nèi)部審計建立在審計風險評估基礎(chǔ)上 風險確認

已制定風險管理的戰(zhàn)略和政策 已確定風險偏好

促進風險管理的戰(zhàn)略和政策的實施；內(nèi)部審計使用管理層的風險評估結(jié)果 風險管理

已建立企業(yè)范圍的風險管理框架

對風險管理過程進行審計；內(nèi)部審計建立在管理層的風險評估基礎(chǔ)上 風險管理融合

風險管理及內(nèi)部控制完全潛入企業(yè)經(jīng)營過程中

對風險管理過程進行審計；內(nèi)部審計建立在管理層的風險評估基礎(chǔ)上

資料來源：The Institute of Internal Auditors—UK and Ireland.Position Statement 在評估現(xiàn)代內(nèi)部審計過程中的充分性和有效性時，風險導向內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計的區(qū)別在于其遵循的邏輯順序是“目標→風險→控制”，同時根據(jù)企業(yè)風險評估調(diào)整審計戰(zhàn)略，確定審計重點，緊密關(guān)注高風險的領(lǐng)域，以提供更相關(guān)、更符合管理層和董事會需求的確證信息。

同時，在幫助企業(yè)建立、實施并完善ERM時，風險導向內(nèi)部審計應(yīng)提供咨詢服務(wù)，包括控制自我評估、風險自我評估、內(nèi)部控制教育等方法幫助組織所有成參與ERM。

五、案例分析：武鋼國際化運作的內(nèi)部審計

武漢鋼鐵集團是新中國成立后由國家投資建設(shè)的第一個特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，1955年10月破土動工，1958年9月13 日正式投產(chǎn)。武鋼地處“九省通衢”的武漢市東郊，長江南岸，主體廠區(qū)坐落在武漢市青山區(qū)，占地面積21.17平方公里，現(xiàn)有在崗職工近9萬人。所轄的4座鐵礦、2座輔助原料礦分布在鄂東、鄂南及河南焦作市，還有海南鋼鐵有限公司、襄樊鋼鐵長材公司。2011年，武鋼和鄂鋼、柳鋼實現(xiàn)了聯(lián)合重組，并開始在更大范圍和更深程度上參與國際經(jīng)濟合作與競爭，提出了“把武鋼建設(shè)成為國際一流的現(xiàn)代化鋼鐵企業(yè)和精品名牌生產(chǎn)基地”國際化戰(zhàn)略，花大力投入對國際化運作的研究與實踐，以應(yīng)對各個領(lǐng)域出現(xiàn)的每一個變化。

在這一背景下，武鋼決策層注重內(nèi)控、致力于控制環(huán)境建設(shè)，加強內(nèi)部審計隊伍的實力儲備，為其國際化運作戰(zhàn)略提供了堅實的支持。武鋼的內(nèi)部會計控制體系，主要包括五大配套子系統(tǒng)：實施會計委派，以集中會計控制權(quán)；堅持制度建設(shè)，以規(guī)范內(nèi)部會計控制活動；實施會計稽查，以促進內(nèi)部會計控制有效執(zhí)行；強化內(nèi)部審計，以實現(xiàn)內(nèi)部會計控制再監(jiān)督；派駐子公司監(jiān)事會，以強化子公司的會計控制。

武鋼以預算管理控制為主要手段，以成本費用控制、資金管理控制、對外投資控制為重點內(nèi)容，將內(nèi)部會計控制滲透于財務(wù)活動全過程之中，有效保證了資產(chǎn)的安全完整和經(jīng)營效率、效益的提高。近年來，其資本保值增值率均在我國冶金行業(yè)名列前茅，各類資產(chǎn)損失壓縮到最低限度。在武鋼60多項經(jīng)濟技術(shù)指標中，每年都有40多項創(chuàng)歷史最高水平。

從1999年開始，武鋼實行全面預算管理。集團公司要求各子公司和二級單位每月報送預算執(zhí)行進度，同時借助健全的會計系統(tǒng)對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理進行跟蹤管理，既保證了預算控制的適時性，也卡住了會計信息失真的源頭。在每月召開的預算執(zhí)行分析會上，預算管理委員會和各責任中心負責人認真分析預算執(zhí)行中的各種差異原因，找出內(nèi)部控制中的強項和弱項，制定針對性的改進措施。

以下是武鋼在內(nèi)部審計中推出的五項重點：

一、從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向為公司識別、防范風險服務(wù)

內(nèi)部審計關(guān)注風險問題，標志著內(nèi)審工作性質(zhì)的轉(zhuǎn)折。由于內(nèi)部審計資源是有限的，而企業(yè)各種管理決策、業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制都屬于內(nèi)部審計的范圍，在一年之內(nèi)，內(nèi)部審計不可能涵蓋所有的方面。為了找準管理的重點和難點，2002年，武鋼在全公司范圍內(nèi)開展審計風險問卷調(diào)查。調(diào)查涉及公司產(chǎn)、供、銷、人、財、物等32類168項問題，調(diào)查面覆蓋了公司領(lǐng)導、管理者及職工代表各個層面。近千份問卷的統(tǒng)計分析，將企業(yè)的風險直指投資領(lǐng)域、采購領(lǐng)域、建設(shè)工程領(lǐng)域以及易被忽視的專項費用、福利費用的使用，形成了應(yīng)對風險的審計總體規(guī)劃，公司每年均以開年的1號文件下發(fā)各單位審計計劃，為規(guī)范審計行為提供依據(jù)。我們可以用一個圖來概括企業(yè)風險與審計戰(zhàn)略的融合：

二、法人治理結(jié)構(gòu)中的經(jīng)濟責任審計從事后評價向事中制約延伸

提升資本效率和防范經(jīng)營風險已成為管理當局、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點。法人治理結(jié)構(gòu)被視為微觀的民主與法制框架，領(lǐng)導者經(jīng)濟責任制度成為這一治理結(jié)構(gòu)的核心。武鋼的內(nèi)部審計與時俱進，適應(yīng)了這一轉(zhuǎn)折。早在2001年對全公司領(lǐng)導干部離任審計率就已經(jīng)達到100%，監(jiān)事會對子公司經(jīng)營者現(xiàn)職評價率亦達到100%.（國家五部委要求離任審計的比例是30%），著力加大對現(xiàn)職領(lǐng)導干部的審計力度，提高了廣大領(lǐng)導干部增加全面履行職責、確保國有資產(chǎn)保值增值的自覺性。

三、拓展職業(yè)空間的專項審計滲透到深層領(lǐng)域

內(nèi)部審計過程中，武鋼致力于發(fā)揮內(nèi)部審計“經(jīng)濟良醫(yī)”和“管理顧問”的服務(wù)作用，做出了幾點有益的嘗試。

“審計公示”是探索與被審計對象之間進行有效的互動性管理、以最簡捷的方法收到最大面積成效的一種嘗試。這種在被審單位的中層以上干部及職工代表中公布審計報告的做法，使得內(nèi)部審計成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。

“培訓被審計者”，就是對廠礦長、高級管理人員等進行培訓，要他們了解也給武鋼高層管理層自身的管理帶來利益，減少了沖突，在共同目標下形成合力。

“審計獎勵制度”是對被審單位由硬約束轉(zhuǎn)為正面激勵的又一創(chuàng)新，也是內(nèi)部審計在總經(jīng)理授權(quán)下獨特具備的職權(quán)。“審計服務(wù)”使管理層經(jīng)常性地考慮降低基層監(jiān)管成本的問題。根據(jù)成本效益原則，認真論證公司內(nèi)部審計、監(jiān)事會、會計委派三者之關(guān)系，明確各自的職責和范圍，減少了基層接受監(jiān)管的負擔。在實踐中，做到與財務(wù)的認真溝通與配合。

四、內(nèi)部審計在內(nèi)控框架構(gòu)建中的聯(lián)動效應(yīng)。

流程再造是創(chuàng)新型企業(yè)的靈魂。但是，創(chuàng)新又不可避免地會與現(xiàn)行法規(guī)制度形成碰撞，與現(xiàn)行的利益格局形成沖突。在這種整合之中，唯有內(nèi)部審計能夠憑借比其他部門聚集信息更多、管理范圍更大、內(nèi)容更豐富的優(yōu)勢，迅速形成一支創(chuàng)新型、反應(yīng)快速的學習型團隊，對開放的、動態(tài)的復雜管理系統(tǒng)發(fā)表更具權(quán)威性的評價。

武鋼匯集了來自集團各管理崗位的力量，針對各類主題聯(lián)手攻關(guān)。這種無邊界的組織效應(yīng)和新型的“借腦”運作，產(chǎn)生了很大的合力效應(yīng)。審計力量投入的重點不再是各個管理環(huán)節(jié)的本身，而是管理的接口部位這一權(quán)利與責任的傳遞點。這樣就帶動了相關(guān)部門各自敲響警鐘，主動承擔責任的聯(lián)手管理，使審計線索的突破得以迅速切斷流向不明渠道的資金，審計建議的實施成為一筆實實在在的管理創(chuàng)效的源泉。

針對不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)，武鋼采取了各種適合的審計方法。

在投資環(huán)節(jié)實施的“信息真實性審計”，增強了大多數(shù)投資者對國有資產(chǎn)保全的責任感；在物資采購環(huán)節(jié)聯(lián)手實施“四大循環(huán)審計”，完善了“陽光采購”的內(nèi)涵；在資產(chǎn)重組、資源利用的管理接口部位聯(lián)合實施“審計穿行試驗技術(shù)”，促進了國有資產(chǎn)的保值增值。通過評價內(nèi)控制度，促進規(guī)范管理；評價營銷制度，促進開拓市場；評價采購制度，促進增收節(jié)支，評價市場風險，促進優(yōu)化決策，評價部門職責，促進閉環(huán)運行。通過對已報告的審計發(fā)現(xiàn)進行后續(xù)審計，求根溯源逼出部門聯(lián)手管理，筑起控制企業(yè)利益流失的防線。

五、創(chuàng)新審計方法的精細化管理

內(nèi)部審計在現(xiàn)代管理中與各個環(huán)節(jié)的專業(yè)管理協(xié)調(diào)日益緊密。審計的工具和技術(shù)、管理方法與這些部門的管理手段和措施也日益兼容并存，不少控制難點的突破往往是雙方管理技術(shù)共同借鑒和彌補的結(jié)晶。

近年來，武鋼逐步建立起自身的方法體系：致力于審計戰(zhàn)略研究，移植來自國際的控制理念及實務(wù)技術(shù)；在內(nèi)部審計資源管理中建立了標準系統(tǒng)；在企業(yè)橫向管理中創(chuàng)建了跨部門的“多元循環(huán)法”；評價業(yè)務(wù)流程的“接口部位突破法”、“網(wǎng)絡(luò)比價法”、“同級審計制”；同時，“雙向承諾制”、“審計備案法”、“穿行試驗”、“內(nèi)部控制矩陣圖”、“多維分析表”等近百種審計的工具和技術(shù)的應(yīng)用，更使得內(nèi)部審計做到了精細化管理，促進了企業(yè)管理水平的同步提高。

由此可以看出，武鋼的內(nèi)部審計，已經(jīng)逐步由傳統(tǒng)的內(nèi)部審計向風險導向內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變。并與國際化運作的內(nèi)部控制緊密結(jié)合。首先是內(nèi)部審計的理念，借鑒了西方風險導向內(nèi)部審計的技術(shù)，在進行內(nèi)部審計時以風險為出發(fā)點，并以企業(yè)風險管理框架作為風險導向內(nèi)部審計的對象。這樣可以依據(jù)成本效益原則，將人力物力資源盡可能分配到風險大的事件上或環(huán)節(jié)上。而且，在設(shè)計內(nèi)部控制措施是非常注意在嚴格的內(nèi)部控制和經(jīng)營效率間找到平衡點，因為太嚴格的內(nèi)部控制往往要以犧牲效率為代價，“所控制的風險是否值得這樣控制”成為內(nèi)部審計工作中常常考慮的問題。其次，內(nèi)部審計的方式也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)督評價轉(zhuǎn)向史前的預警防范，做到了審計關(guān)口前移，提高了內(nèi)審工作的時效性，也解決了事后審計難處理的問題。

國際化運作與風險導向內(nèi)部審計以及良好內(nèi)部控制的結(jié)合，成果是顯而易見的。2011年，武鋼（集團）公司實現(xiàn)利潤總額超25億元。這個國有特大型企業(yè)已經(jīng)連續(xù)三年實現(xiàn)利潤以10億元的速率增長，8年來，累計降低成本費用57億元，占同期利潤總額的86.6%。

六、結(jié)語

（一）風險導向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制結(jié)合的優(yōu)勢

從下圖風險導向內(nèi)部審計對ERM作用的邏輯框架可以看出，風險導向內(nèi)部審計對擴大范圍后的現(xiàn)代內(nèi)部控制發(fā)揮了確證與咨詢的功能。確證職能是評價職能的延續(xù)，但更強調(diào)提供增值服務(wù)。風險導向內(nèi)部審計以企業(yè)風險為出發(fā)點規(guī)劃審計戰(zhàn)略，導致的是符合管理層需要的、緊密結(jié)合目標和風險的適當控制。咨詢職能則充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的能動性及增值目標，并將事后的反饋擴展到內(nèi)部控制建立前以及實施時的協(xié)助與促進，幫助管理層對現(xiàn)代內(nèi)部控制進行持續(xù)改進與完善?，F(xiàn)代內(nèi)部控制（ERM）的過程

現(xiàn)代內(nèi)部控制的功能是在公司管理活動各個方面都建立風險管理機制，根據(jù)已經(jīng)制定的公司目標識別、控制以及管理風險，為公司目標的實現(xiàn)提供合理保證；風險導向內(nèi)部審計的功能是以風險為出發(fā)點，通過確證和咨詢活動為內(nèi)部控制提供能動的反饋，將反饋控制向事中實時反應(yīng)以及事前前饋延伸。風險導向內(nèi)部審計和現(xiàn)代內(nèi)部控制兩個要素以風險作為共同的語言，相互協(xié)同作用，其目標都在于增加企業(yè)價值，其功能實現(xiàn)了“1+1〉2”的整體大于部分和的效應(yīng)。

除此之外，風險導向內(nèi)部審計還發(fā)展了許多新技術(shù)和新方法。如以企業(yè)風險為基礎(chǔ)的審計規(guī)劃、標桿比較法以及控制自我評估等。

（二）風險導向內(nèi)部審計對我國內(nèi)部審計發(fā)展啟示

與國際內(nèi)部審計的實踐相比，我國的內(nèi)部審計實踐尚處于較初級的階段，這表現(xiàn)在我國現(xiàn)行的內(nèi)部審計準則沒有要求內(nèi)部審計涉足公司治理領(lǐng)域，從而對組織的風險管理活動進行評估與改善，而只要求對內(nèi)部控制進行評價和監(jiān)督。大致說來，我國當前的內(nèi)部審計存在以下主要問題：

一、內(nèi)部審計方法比較落后，內(nèi)審人員理念未能及時轉(zhuǎn)變

內(nèi)部審計方法模式仍以賬目基礎(chǔ)審計方法為主，風險觀念比較淡漠，較少考慮審計風險控制因素，更談不上風險基礎(chǔ)審計模式的運用；抽樣技術(shù)的運用更多地憑借內(nèi)審人員的主觀判斷和經(jīng)驗，統(tǒng)計抽樣技術(shù)的運用十分欠缺；缺乏對審計方法和經(jīng)驗的總結(jié)和提煉。

二、內(nèi)部審計質(zhì)量控制手段不全面

有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制手段應(yīng)包括內(nèi)審制度約束、內(nèi)審督導復核、內(nèi)審考核、內(nèi)審責任追究等。但企業(yè)內(nèi)部審計在這一環(huán)節(jié)上普遍存在以下問題。

1、質(zhì)量控制制度建設(shè)比較薄弱，即使已經(jīng)建立的某些制度也形同虛設(shè)。

2、未建立分級督導復核制，或督導復核具體職責內(nèi)容不明確。

3、內(nèi)部審計考核未能有效執(zhí)行，表現(xiàn)為：缺乏質(zhì)量考核；考核內(nèi)容不全面，偏重于事后結(jié)果的考核而忽略對內(nèi)部審計過程的控制；考核主觀性太強，缺乏客觀公證性；考核不與獎懲相結(jié)合等。

4、內(nèi)部審計責任追究不到位。有的根本沒有建立責任追究制度；有的責任追究形式化，沒有切實得到落實；有的責任主體不明確，責任劃分不清楚，使責任追究無法實施

三、內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準不明確

現(xiàn)行的內(nèi)部審計規(guī)范體系建設(shè)明顯地偏重于內(nèi)審法律、內(nèi)審準則和內(nèi)審職業(yè)道德規(guī)范的建設(shè)，而忽視了內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準的建設(shè)，結(jié)果是內(nèi)審質(zhì)量標準不明確，內(nèi)審質(zhì)量控制無章可循，各單位內(nèi)審運行各行其是，質(zhì)量狀況參差不齊。在審計方案編制中，對人員的組成缺乏科學的分配控制，使人員的經(jīng)驗、知識結(jié)構(gòu)與項目審計目標不相匹配，審計作用難以發(fā)揮。

我國目前在內(nèi)部審計發(fā)展過程中，風險導向內(nèi)部審計產(chǎn)生與發(fā)展的現(xiàn)實背景同樣存在。因此，我國也應(yīng)該逐步推行風險導向內(nèi)部審計。在我國推行風險導向內(nèi)部審計，可以考慮從控制領(lǐng)域開始，以識別和評估組織風險作為內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的目標，而把內(nèi)部控制評價和監(jiān)督作為風險管理的手段。只有這樣，我國內(nèi)部審計才能為組織提供更多的增值服務(wù)，從而提高其在組織中的地位，未雨綢繆，消除潛在的職業(yè)危機。

資料來源和參考文獻： 0、免費論文網(wǎng)

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12、The Role of Internal Auditing in Enterprise-wide Risk Management.The Institute of Internal Auditors(IIA)，September 29，2004國際化運作的內(nèi)部審計模式案例

近年來，國際內(nèi)部審計發(fā)展十分迅速。它適應(yīng)了國際跨國公司的全球經(jīng)營戰(zhàn)略，它在風險管理、控制框架及治理程序中富有成效的運作，提高了組織的效率，因而成為當今國際市場上最具活力和挑戰(zhàn)性的職業(yè)之一??

隨著中國的入世，這些企業(yè)的國際化運作正以一種難以置信的速度在中國登陸，引起中國同業(yè)高度的危機感。中國的企業(yè)開始在更大范圍和更深程度上參與國際經(jīng)濟合作與競爭，武鋼正是在這一國力間的較量中，提出了“把武鋼建設(shè)成為國際一流的現(xiàn)代化鋼鐵企業(yè)和精品名牌生產(chǎn)基地”國際化戰(zhàn)略??

一流的企業(yè)需要一流的內(nèi)部審計。我們正是在這一背景下，擔負起大型企業(yè)集團勇于實踐，應(yīng)對挑戰(zhàn)的責任和義務(wù)。我們以高度的責任感，投入對這些國際化運作的研究與實踐，提出富有成效的總體見解，以應(yīng)對這一領(lǐng)域出現(xiàn)的每一個變化。我們近年來致力于這一課題攻關(guān)的大量成果在國內(nèi)外得到推廣和交流，推進了我們在實務(wù)技術(shù)上與國外同業(yè)合作與競爭的進程??同時，武鋼決策層注重內(nèi)控、致力于控制環(huán)境建設(shè)的決心和力度，以及內(nèi)部審計隊伍的實力儲備使我們有能力完成這一選題和實踐。

我們力求通過這一課題的實施，探索建立國際化運作的中國內(nèi)部審計模式，實行審計業(yè)務(wù)流程再造，兼容并存國內(nèi)外各種先進管理理念與方法，構(gòu)筑現(xiàn)代內(nèi)審實用控制技術(shù)體系，將審計成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，促進企業(yè)效率更大提高，為企業(yè)打造核心競爭力實現(xiàn)“增值”審計。

一個宗旨

2001年，武鋼鋼鐵（集團）公司在完成了“非鋼企業(yè)全面推向市場，主體實施債轉(zhuǎn)股”的體制改革后，迅速致力于國企監(jiān)管機制的建設(shè)，以適應(yīng)加入世界政治經(jīng)濟發(fā)展主題，提高企業(yè)核心競爭力的需要。公司提出了“進一步加強國有企業(yè)監(jiān)管力度”的宗旨，總經(jīng)理劉本仁在機構(gòu)改革之際做出了“進一步擴大審計隊伍，增加審計力量”的批示。公司把內(nèi)審工作當作在適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)變化和管理任務(wù)變化中，實現(xiàn)組織增值、提高組織運作效率的一種機制。公司調(diào)整了審計委員會，重新認識審計在新形勢下的使命，按照國際內(nèi)部審計理念進行定位。內(nèi)部審計工作正是在這一環(huán)境下得以健康發(fā)展，使國家對大型企業(yè)建立既充滿活力又有約束機制，在趕超世界科技水平進程中提升核心競爭力的要求，成為企業(yè)內(nèi)在的需要。

兩條主線

公司法人治理結(jié)構(gòu)被視為微觀的民主與法制框架，提升資本效率和防范經(jīng)營風險已成為管理當局、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點。新組建的審計部，集內(nèi)部審計和向全資子公司派駐監(jiān)事會兩大職能于一體。形成武鋼監(jiān)管的兩條主線。其優(yōu)勢體現(xiàn)在審計與監(jiān)事會之間的監(jiān)督對象相同、監(jiān)管目標一致，有利于專業(yè)溝通和協(xié)調(diào)。

監(jiān)事會的常駐式監(jiān)管方式體現(xiàn)在全方位，全范圍的監(jiān)督，這種在時間上的經(jīng)?；?、連續(xù)化的全過程的監(jiān)督，將信息不對稱風險降到最低限度。而內(nèi)部審計的之也優(yōu)勢又使兩條主線在實施聯(lián)合審計時做到資源共享，優(yōu)勢互補。

三大建設(shè)

為了開拓內(nèi)審工作新局面，提高審計成果質(zhì)量，擴大審計效益，我們大力實施“人、法、技”建設(shè)。同時，關(guān)注日益復雜的外部環(huán)境及內(nèi)部整合，在變化中不斷調(diào)整定位、分配審計資源，流程再造，推進信息化建設(shè)。致力于團隊素質(zhì)建設(shè)及與外部專家的戰(zhàn)略性合作，學習行業(yè)最好的實踐，構(gòu)筑應(yīng)對變化的實務(wù)技術(shù)基礎(chǔ)。

1、以人為本，打造學習型群體。

21世紀，隨著現(xiàn)代內(nèi)部審計的全新定位。它將本職業(yè)的生存與發(fā)展同企業(yè)的命運連在了一起。今天的競爭已經(jīng)變成了學習能力的競爭。培育學習型組織和學習型員工成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部份。

近年來，職工不間斷地接受著當代國際競爭戰(zhàn)略、管理理念、現(xiàn)代管理實務(wù)技術(shù)的學習。包括國際最前沿的學術(shù)理論的探討及公司產(chǎn)銷資訊系統(tǒng)的知識培訓。領(lǐng)導者在人才戰(zhàn)略上，為每一個職工設(shè)計發(fā)展目標和平臺，“善待職工”數(shù)據(jù)庫記錄著每一個人成長的歷程，在我們這個群體中，它營造著一種鼓勵員工互相交流、學習創(chuàng)新、迎接困難的良好環(huán)境。我們針對企業(yè)發(fā)展中的難點，立項的《國有企業(yè)增值審計》、《與時俱進的監(jiān)事會運作》、《實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)的“陽光采購”》等15個企業(yè)現(xiàn)代化管理成果課題已經(jīng)進入成果報告階段，較深層次上的《武鋼防范和減少不良資產(chǎn)產(chǎn)生的對策》、《戰(zhàn)略重組中如何構(gòu)建新型運行機制》、《武鋼可利用資源調(diào)研》等12個調(diào)研項目計劃??已經(jīng)進入實施階段。

2002年，圍繞管理難點攻關(guān)的10項課題獲得大面積豐收。理論研討蔚然成風，來自我們中間的四部專著，95篇論文在國際、國內(nèi)刊物上發(fā)表，成功地將來自實務(wù)界的理論推向國內(nèi)外。職工在贏得企業(yè)激勵的過程中，回報企業(yè)的是團隊素質(zhì)的迅速提高，管理創(chuàng)新迅速見效，企業(yè)效益迅速提升。審計部《創(chuàng)學習型群體，促管理創(chuàng)新》經(jīng)驗已由全國總工會向全國推廣。武鋼審計部在行業(yè)中展示出強大的素質(zhì)實力及陣容。這些都為我們今天探索國際化內(nèi)部審計模式實踐提供了實力的儲備。

2.實行業(yè)務(wù)流程再造

現(xiàn)代內(nèi)部審計的迅速發(fā)展，使其向企業(yè)機制運行的所有領(lǐng)域滲透，在企業(yè)這個規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復雜、因素眾多、功能綜合、信息量大的復雜系統(tǒng)中，內(nèi)部審計正在逐步演化成一個全面、多元、多層次、多階段的復雜系統(tǒng)。

從完善制度入手，用制度約束人、規(guī)范人、促進各項管理的加強和深入。對外：全面清理了從計劃下達、實施審計、落實審計決定有關(guān)制度。對內(nèi)：建立了包括管理制度系統(tǒng)、職責條例系統(tǒng)、工作流程系統(tǒng)、崗位業(yè)務(wù)程序系統(tǒng)在內(nèi)的標準系統(tǒng)；包括文件辦理系統(tǒng)、會議反饋系統(tǒng)、聯(lián)系單制、例會制在內(nèi)的指令辦理系統(tǒng)；包括統(tǒng)計系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)、審計檔案系統(tǒng)在內(nèi)的文檔系統(tǒng)；包括善待職工數(shù)據(jù)庫、人員去向牌制、工作日寫實、部務(wù)公開制、績效考核制在內(nèi)的人本管理系統(tǒng)。

這一措施使本部的專業(yè)管理行為和職工行為都處于精化管理的有序、上進狀態(tài)，并與企業(yè)目標始終一致，確保目標實施的準則和規(guī)范。

3.以信息化建設(shè)提升審計質(zhì)量

“誰在信息化道路上取得了領(lǐng)先地位，誰就在市場上占有了相對的優(yōu)勢”。武鋼投資兩億元組建的整體產(chǎn)銷資訊系統(tǒng)已經(jīng)投入運行。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計獲取信息取決于財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的時代已經(jīng)結(jié)束。單獨的財務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)不復存在，它將依賴于按供應(yīng)鏈進行生產(chǎn)經(jīng)營管理的ERP信息系統(tǒng)的“就源取值”。內(nèi)部審計從被動地“就地審計”取證成為主動的送達審計。審計作為一支特別的稽核力量，在特別授權(quán)下對整個系統(tǒng)進行全覆蓋的主動控制。目前一是實現(xiàn)了審計辦公自動化的OA系統(tǒng)運行；二是基于武鋼ERP信息系統(tǒng)投入運行的現(xiàn)實，實施用計算機進行數(shù)據(jù)采集、抽樣、分析和匯總；三是逐步建立系統(tǒng)、完整、豐富的審計數(shù)據(jù)庫，重點以審計對象和法規(guī)檢索數(shù)據(jù)庫為主；四是在部內(nèi)基本實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)。

四位一體

2001年，伴隨著母子公司體制的建立，武鋼逐步建立起四位一體的國企監(jiān)管體系。一是加強紀委監(jiān)察工作的力量；二是提升內(nèi)部審計層次；三是向全資子公司派駐監(jiān)事會；四是全范圍實行會計委派制。這四大支柱所輻射的監(jiān)管范圍覆蓋了所有國有資產(chǎn)投入的領(lǐng)域。

為了使監(jiān)管機構(gòu)精干高效，避免各自為政而造成的監(jiān)管重疊、錯位、脫節(jié)及盲區(qū)，組織了大范圍的調(diào)研和論證，以取得共識。紀委監(jiān)察是以執(zhí)行黨的政策、法律法規(guī)及黨政干部遵紀守法為主的監(jiān)督；監(jiān)事會是代表投資者以國有資產(chǎn)保值增值、財務(wù)決策、資金使用、利潤分配及子公司負責人經(jīng)營行為為主的監(jiān)督；內(nèi)部審計是圍繞企業(yè)重點工作及內(nèi)控制度執(zhí)行為主的監(jiān)督；財務(wù)部門是以真實的會計核算為主的監(jiān)督。尤其是我們論證的《監(jiān)事會、內(nèi)部審計、會計委派三者之關(guān)系》優(yōu)化了監(jiān)管資源，為解決控制過渡和控制脫節(jié)提出了全套思路。明晰的職責劃分促進了武鋼建立現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的進程，而配套的人事政策和實務(wù)則提升了監(jiān)管部門的地位：

五項重點

一、從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向為公司識別、防范風險服務(wù)。內(nèi)部審計關(guān)注風險問題，標志著內(nèi)審工作性質(zhì)的轉(zhuǎn)折。為了找準管理的重點和難點，2002年，我們在全公司范圍內(nèi)開展審計風險問卷調(diào)查。調(diào)查涉及公司產(chǎn)、供、銷、人、財、物等32類168項問題，調(diào)查面覆蓋了公司領(lǐng)導、管理者及職工代表各個層面。近千份問卷的統(tǒng)計分析，將企業(yè)的風險直指投資領(lǐng)域、采購領(lǐng)域、建設(shè)工程領(lǐng)域以及易被忽視的專項費用、福利費用的使用。形成了我們應(yīng)對風險的審計總體規(guī)劃，公司每年均以開年的1號文件下發(fā)各單位審計計劃。為規(guī)范審計行為提供了依據(jù)。

二、法人治理結(jié)構(gòu)中的經(jīng)濟責任審計從事后評價向事中制約延伸。

提升資本效率和防范經(jīng)營風險已成為管理當局、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點。法人治理結(jié)構(gòu)被視為微觀的民主與法制框架，領(lǐng)導者經(jīng)濟責任制度成為這一治理結(jié)構(gòu)的核心。

武鋼的內(nèi)部審計與時俱進適應(yīng)了這一轉(zhuǎn)折。早在2001年對全公司領(lǐng)導干部離任審計率就已經(jīng)達到100%，監(jiān)事會對子公司經(jīng)營者現(xiàn)職評價率亦達到100%.（國家五部委要求離任審計的比例是30%）。我們著力加大對現(xiàn)職領(lǐng)導干部的審計力度，提高了廣大領(lǐng)導干部增加全面履行職責、確保國有資產(chǎn)保值增值的自覺性。一大批勇于創(chuàng)新、廉潔勤政、積極清理前任遺留問題、帶領(lǐng)職工艱苦創(chuàng)業(yè)、實現(xiàn)企業(yè)效益持續(xù)增長的領(lǐng)導者不斷涌現(xiàn)。

三、拓展職業(yè)空間的專項審計滲透到深層領(lǐng)域。

遇到問題找方法，致力于發(fā)揮內(nèi)部審計“經(jīng)濟良醫(yī)”和“管理顧問”的服務(wù)作用。“審計公示”是探索與被審計對象之間進行有效的互動性管理、以最簡捷的方法收到最大面積成效的一種嘗試。這種在被審單位的中層以上干部及職工代表中公布審計報告的做法，被基層領(lǐng)導譽為“難得的機會、難得的教育、難得的交流?！?/p>

“培訓被審計者”使職工相互得到提升，在為廠礦長、高級管理人員的培訓中，也給自身的管理帶來利益，減少了沖突，在共同目標下形成合力。

“審計獎勵制度”是對被審單位由硬約束轉(zhuǎn)為正面激勵的又一創(chuàng)新，也是內(nèi)部審計在總經(jīng)理授權(quán)下獨特具備的職權(quán)。我們對工程項目的重大獎勵使審計決定產(chǎn)生了親和力，而我們的非物質(zhì)性獎勵也被基層認可為更深層次上的激勵。

“審計服務(wù)”是經(jīng)常性考慮降低基層監(jiān)管成本的問題。認真論證公司內(nèi)部審計、監(jiān)事會、會計委派三者之關(guān)系，明確各自的職責和范圍，減少了基層接受監(jiān)管的負擔，在實踐中，與財務(wù)的溝通與配合成為雙方的共同需要。

四、內(nèi)部審計在內(nèi)控框架構(gòu)建中的聯(lián)動效應(yīng)。

流程再造是創(chuàng)新型企業(yè)的靈魂。但是，創(chuàng)新又不可避免地會與現(xiàn)行法規(guī)制度形成碰撞，與現(xiàn)行的利益格局形成沖突。在這種整合之中，唯有內(nèi)部審計能夠憑借比其他部門聚集信息更多、管理范圍更大、內(nèi)容更豐富的優(yōu)勢，迅速形成一支創(chuàng)新型、反應(yīng)快速的學習型團隊，對開放的、動態(tài)的復雜管理系統(tǒng)發(fā)表更具權(quán)威性的評價。

匯集來自集團各管理崗位的力量，針對各類主題聯(lián)手攻關(guān)。這種無邊界的組織效應(yīng)和新型的“借腦”運作，產(chǎn)生了很大的合力效應(yīng)。改變了審計力量投入的重點不再是各個管理環(huán)節(jié)的本身，而是管理的接口部位這一權(quán)利與責任的傳遞點。它帶動了相關(guān)部門各自敲響警鐘，主動承擔責任的聯(lián)手管理。使每一條審計線索的突破，化為一條切斷流向不明渠道的財路，每一項審計建議的實施，成為一筆實實在在的管理創(chuàng)效的源泉。

在投資環(huán)節(jié)實施的“信息真實性審計”，增強了大多數(shù)投資者對國有資產(chǎn)保全的責任感；在物資采購環(huán)節(jié)聯(lián)手實施“四大循環(huán)審計”，完善了“陽光采購”的內(nèi)涵；在資產(chǎn)重組、資源利用的管理接口部位聯(lián)合實施“審計穿行試驗技術(shù)”，促進了國有資產(chǎn)的保值增值??

兩年來，通過評價內(nèi)控制度，促進規(guī)范管理；評價營銷制度，促進開拓市場；評價采購制度，促進增收節(jié)支，評價市場風險，促進優(yōu)化決策，評價部門職責，促進閉環(huán)運行。通過對已報告的審計發(fā)現(xiàn)進行后續(xù)審計，求根溯源逼出部門聯(lián)手管理，筑起控制企業(yè)利益流失的防線。

五、創(chuàng)新審計方法的精細化管理

內(nèi)部審計在現(xiàn)代管理中與各個環(huán)節(jié)的專業(yè)管理協(xié)調(diào)日益緊密。審計的工具和技術(shù)、管理方法與這些部門的管理手段和措施也日益兼容并存，不少控制難點的突破往往是雙方管理技術(shù)共同借鑒和彌補的結(jié)晶。

逐步建立起自身的方法體系：致力于審計戰(zhàn)略研究，移植來自國際的控制理念及實務(wù)技術(shù)；在內(nèi)部審計資源管理中，建立了標準系統(tǒng)；在企業(yè)橫向管理中，我們創(chuàng)建了跨部門的“多元循環(huán)法”；評價業(yè)務(wù)流程的“接口部位突破法”，“網(wǎng)絡(luò)比價法”、“民主監(jiān)督法”、“同級審計制”；同時，“雙向承諾制”、“審計備案法”、“穿行試驗”、“內(nèi)部控制矩陣圖”、“多維分析表”等近百種審計的工具和技術(shù)都使我們在付出審計措施時旗開得勝。

內(nèi)部審計的精細化管理，促進了企業(yè)管理水平的同步提高。

六大變化

一、內(nèi)審出效益有為才有位

兩年來，全面完成審計任務(wù)，注重將審計成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，實現(xiàn)“增值”審計，由于我們創(chuàng)新思路，率先在行業(yè)實踐國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》，審計運作迅速與國際接軌，使審計工作向縱深進展，審計質(zhì)量不斷提高。

二、內(nèi)審出成果思路變生路 內(nèi)審就是投資，是投入少、見效快、回報率高的投資，是“加值”審計。我們在內(nèi)部審計按國際化運作中提出的審計定位、審計戰(zhàn)略、審計資源利用、審計循環(huán)、工具及技術(shù)運用、工作方式、溝通渠道、激勵政策、內(nèi)控環(huán)境、團隊建設(shè)、審計影響等40個方面的理念及實踐，大大提升了武鋼內(nèi)部審計實力，推進了我們在實務(wù)技術(shù)上與國外同業(yè)合作競爭的進程??

三、監(jiān)管出威力管理得人心

2001年，以內(nèi)控制度評審為重點，在粉末冶金公司實施了該公司有史以來第一次最為徹底的存貨盤點，開創(chuàng)了以穿行試驗為手段的內(nèi)控制度評審先河，為下步對子公司的監(jiān)管提供了思路；在工程市場實施的全過程跟蹤審計，審出了立項、投資、施工、造價確認全方位的管理思路；我們對離任經(jīng)營者的后續(xù)審計及配合財務(wù)對27家經(jīng)營實體的清理，清出了切實防范國有資產(chǎn)流失的舉措。

在公司雙文明評比指標確認、子公司承包兌現(xiàn)確認、經(jīng)營者年薪兌現(xiàn)中的一票否決權(quán)，嚴肅了利益分配的規(guī)則，維系了激勵政策的公平與效力；我們實施內(nèi)控制度評審的取證所到之處，得到各級領(lǐng)導的理解和支持，對違紀的查處，使職工拍手稱快。審計的威懾力是管理得人心的基礎(chǔ)所致。

四、內(nèi)審出凝聚，聯(lián)手結(jié)合力

審計成果質(zhì)量的提高，推動了管理向深層次的延伸，審計在部門之間架起閉環(huán)運行的鏈條。公司各級領(lǐng)導把審計的監(jiān)管視為本部門管理創(chuàng)新的一部分，依靠審計比其他部門聚集信息更多、管理范圍更大、內(nèi)容更豐富、審計意見更具權(quán)威性的特點，將其納入公司財務(wù)、工程、合同預算、物資、紀委監(jiān)察、工會、經(jīng)濟責任制考核?等各部門日常管理范圍內(nèi)必不可少的成員單位，使富有建設(shè)性的建議和措施盡快被采納，成為鞭策人們勵精圖治的咨詢師。

內(nèi)部審計在基層已經(jīng)建立起有26個成員單位、89名專兼職審計人員在內(nèi)的審計網(wǎng)絡(luò)；八個監(jiān)事會分布在25個全資子公司并配合督辦內(nèi)審結(jié)論的落實、實施子公司在職審計；以審計意見為主實施的聯(lián)手管理項目日益增多。審計充當了管理人員自我控制的“熱心顧問”，做到了彼此目標一致，利益與共，使內(nèi)部監(jiān)管工作的開展得到各方面的支持。部門的期望也鞭策著審計部門自身開拓創(chuàng)新，在這種良性的循環(huán)中，最終受益的是管理者自己。

五、內(nèi)審出真知，創(chuàng)新出動力

適應(yīng)當代審計對管理會計技能、內(nèi)控技能、計算機信息技能、協(xié)調(diào)技能等復合技能，及審計領(lǐng)域最前沿、最新的技術(shù)手段的要求。

“十五”期間，武鋼將投入260億元，在趕超世界科技水平的進程中繼續(xù)提速??面對這樣一個建設(shè)高峰，從2001年起，聯(lián)手工程建設(shè)項目各個程序環(huán)節(jié)的管理部門，開始了全方位的建設(shè)項目審計模式探索與實踐。工程審計以“參與合作式”的工作方式，與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實現(xiàn)了互動效應(yīng)。

六、內(nèi)審出素質(zhì)，壓力出機制

內(nèi)部審計人員最終應(yīng)當成為企業(yè)的中高級管理人才。2001年我們深入基層、真抓實干，措施在一線制定，矛盾在一線解決，形象在一線樹立，贏得了基層的支持和贊同。我們的經(jīng)驗得到了公司的推廣。

內(nèi)部審計取得的成績，一個非常重要的因素是審計環(huán)境的改善。公司領(lǐng)導對內(nèi)部審計工作的重視及直接指導，是審計工作順利實施的保證。公司審計委員會定期召開會議，聽取工作匯報，研究下步工作。公司在審計力量的配備上、在分配責任的授權(quán)上、在加強內(nèi)部控制的力度上、在人事政策的激勵上保證了審計人員具有勝任能力和正直品行，表明了企業(yè)加強自律的決心和力度。這種戰(zhàn)略目光也潛移默化影響著企業(yè)的文化，影響著部門對審計工作的配合和理解。一年來，一批代表武鋼審計發(fā)展水平的審計報告在公司形成影響，監(jiān)管力度不斷加大的同時，部門滿意度也不斷上升。正是在這種寬松的環(huán)境中探索武鋼的內(nèi)部審計之路，在全國同行中展示了武鋼另一個閃光的側(cè)影，樹立了公司的形象?，F(xiàn)在內(nèi)部審計與內(nèi)部控制實務(wù)

尊敬的各位同仁：大家好！

我叫譚麗麗，來自武漢鋼鐵集團公司,幾年前,我是武漢鋼鐵（集團）公司的審計部長，之后是集團計財部長，能源總廠的黨委書記。我在武鋼這方熱土上，從事過生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟統(tǒng)計、工程管理、內(nèi)部審計、財務(wù)會計、黨務(wù)政工等十余個崗位的工作，在火熱的事業(yè)這所大學中，我從一名普通工人成長為正研究員，教授級高級工程師、教授級高級會計師、高級審計師、中國注冊造價工程師、享受政府津貼專家。而內(nèi)部審計,是這些崗位中最能讓我感到激動人心、充滿挑戰(zhàn)、充滿生機與活力的事業(yè)。我今天交流的題目就是《集團公司的內(nèi)部審計與控制》，我將從一個實務(wù)工作者的角度來理解內(nèi)部控制和審計對一個企業(yè)、一個部門、甚至是對我們每一個員工的影響。

我首先要介紹我們企業(yè)的內(nèi)部審計，因為內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中處于極其重要的地位，它既是內(nèi)部控制機制的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制的主要手段。因此，美國安然事件以后，人們把內(nèi)部審計當作“企業(yè)良心”，當作維護企業(yè)道德文化的最后一道防線。（如果內(nèi)部審計也不值得信賴了，這個企業(yè)就沒有希望了），內(nèi)部審計對內(nèi)控進行評價的大量方法是可以借鑒的。

我在三所國家會計學院講過課，我去過國內(nèi)眾多的特大型企業(yè)作報告，我們雖然來自不同的行業(yè)，但是隔行不隔理，我們在內(nèi)部控制方面所遇到的問題以及正在探索的問題，我相信幾乎都能在你們所在的行業(yè)找到相同概念的案例。

我們的內(nèi)部審計和財務(wù)都是很棒的。前年，我作為全國五一勞動獎?wù)芦@得者，全國十大知識型職工標兵，審計長李金華在北京專門接見我們武鋼審計部的代表。同時，王兆國接見我們?nèi)珖鴮W習型組織和標兵。（這是在網(wǎng)上下載的新華社照片），評選工作歷經(jīng)兩年，最后是國家十大部委司局長無記名投票產(chǎn)生，我的排名是第一，所以我照相站在最中間，我作為他們中間的唯一代表，在國家領(lǐng)導人參加的表彰大會上發(fā)言，介紹我和我的學習型團隊，我們的內(nèi)部審計。這次表彰會在全國32個省會城市、自治區(qū)、直轄市設(shè)立了分會場，進行現(xiàn)場直播。

在長期的管理工作中，我有一個很深的體會，這就是現(xiàn)實的挑戰(zhàn)總是超越現(xiàn)存的理論。理論上看起來是較好的審計方案，在實踐中卻常常無法實施，而我們的優(yōu)勢正是實踐，幾年來，我們成功地把來自實務(wù)界的近百種審計方法推向國內(nèi)外。武鋼審計作為經(jīng)典案例編入了最近由胡錦濤總書記親自寫序、對全國200萬名處以上領(lǐng)導干部進行培訓的讀本《中外企業(yè)經(jīng)典案例》，我們的成果《集團公司增值型內(nèi)部審計》獲得國家現(xiàn)代化管理成果一等獎，武鋼審計成為中國內(nèi)部審計的一面旗幟。

全國總工會和內(nèi)審協(xié)會的領(lǐng)導幾乎不約而同要求我做一件事，寫一本書《我的審計部長生涯??》，幾年前，審計長李金華召見即將在中央臺播放的電視劇《審計報告》編導人員，請他們拍一部反映內(nèi)部審計的電視劇，劇組的第一站就是武鋼。首部反映內(nèi)部審計人員工作、生活和情感的電視連續(xù)劇《在路上》的劇組首站采訪的就是我(原名是《審計部長》)，劇中的很多情節(jié)也是我，但是，我并沒有和盤托出我的審計人生，為了我的企業(yè)，也為了我自己，因為，監(jiān)督者的成果畢竟要體現(xiàn)出我與被監(jiān)督對象的反差，況且文學作品是源于生活，高于生活，可能會放大這種反差，我的企業(yè)是一個好企業(yè)，我不愿意做這件事。但是，我在這里和同仁們一定敞開心扉。

同時，我要說的是，我們并沒有成功，我們只是在進步。如果是經(jīng)驗，我們在座的同仁則不必多走彎路，可取捷徑，資源共享；如果是教訓，那是我們在探索過程中所付出的代價，說明我們在這條路上曾經(jīng)跌倒過，它是為后面的人所跌倒的，它是一塊絆腳石的警告。

下面我分幾個方面介紹： 一 概述

（一）集團公司增值型內(nèi)部審計的背景

今天的武鋼，發(fā)展十分迅速，隨著中西南戰(zhàn)略的推進,產(chǎn)能規(guī)模不斷擴大，基建技改空前高漲，資本運作、改革改制、流程再造>流程再造，一切都處于變化之中。她給我的企業(yè)帶來了創(chuàng)新，也帶來了風險。在許多管理的接口部位產(chǎn)生著信息的不對稱，決策層對受托經(jīng)營的資源使用情況、安全性、效益性，表示出越來越大的關(guān)心及疑慮。（新型控制鏈正在完善之中，它從基本原則、法規(guī)制度到貫徹執(zhí)行之間，存在大量管理的“真空地帶”）

因此，在現(xiàn)實的公司治理中，無論國家和企業(yè)，都需要在企業(yè)內(nèi)部找到一種權(quán)利制衡的力量，對企業(yè)進行有效的風險管理和內(nèi)部控制。達到“活力與約束”的最佳和諧。

內(nèi)部審計顯然是一種有益的嘗試。它全新的職業(yè)定位，成為武鋼發(fā)展迫切需要的資源。在武鋼，內(nèi)部審計審的是風險、是內(nèi)控、是管理的有效性，這使得傳統(tǒng)的以財務(wù)收支為主線的內(nèi)部審計模式成為十分基礎(chǔ)和原始的一部分。

（二）、現(xiàn)代內(nèi)部審計的定義

2002年，內(nèi)部審計性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了實質(zhì)性的變化。

內(nèi)部審計是一種旨在實現(xiàn)組織增值和改善組織運營的獨立的、客觀的保證和咨詢活動。它通過系統(tǒng)而嚴謹?shù)霓k法來評價和改善風險管理、控制和治理程序的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。

它的發(fā)展體現(xiàn)在四個階段。

審交易——審制度 —— 審風險 ——審動機

（三）、內(nèi)部審計是最具活力和挑戰(zhàn)性的職業(yè)之一。

（內(nèi)部審計在國際上發(fā)展已經(jīng)非常迅速：韋爾奇、伊拉克戰(zhàn)場審計、臺灣中鋼ERP審計，武鋼審計的領(lǐng)域。）近來年，國際內(nèi)部審計發(fā)展十分迅速，它在經(jīng)營管理中的風險導向作用、控制保證與咨詢服務(wù)作用，適應(yīng)了跨國公司的全球經(jīng)營戰(zhàn)略。

被譽為全球第一CEO的美國通用電氣公司總裁韋爾奇（中央黨校教材《中外企業(yè)經(jīng)典案例》中的企業(yè)審計，國外就是GE，國內(nèi)是武鋼），在他的自傳中，無不自豪地寫道：現(xiàn)在我們的審計人員也成了業(yè)務(wù)部門的支持者，而不再是公司里的警察。對我們來說，審計部門的角色轉(zhuǎn)變是一大勝利，是一個非常重要的事件。審計人員從帶著綠色眼罩的“抓住你了”的角色變成業(yè)務(wù)部門的伙伴，他們改變的不僅是自己的所作所為，也改變了自己的未來。如果沒有這些年輕的明星團隊的熱情領(lǐng)導和支持，我們的三個關(guān)鍵計劃——服務(wù)、“六西格瑪”及電子商務(wù) >電子商務(wù)就不會有今天這樣大的成就。我們（丹尼斯）將一個審計控制導向的財務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)變成了一所培養(yǎng)管理精英的優(yōu)秀學校。審計部門的三個前負責人都已經(jīng)成為GE的大明星。

內(nèi)部審計的足跡無所不入。在伊拉克戰(zhàn)爭期間，去年6月份，美國國防部派出了它的內(nèi)部審計，就戰(zhàn)場上繳獲戰(zhàn)利品的管理、軍需物資使用及高級軍官特殊經(jīng)費使用進行實地審計。（汶川地震，審計先行，探索應(yīng)急狀況下，救災款物監(jiān)管的長效機制，國外媒體不是提出：中國軍隊進入救災為何不帶槍？因為應(yīng)急本身就是一種超常規(guī)的無序的產(chǎn)生。）

第四篇：武鋼實習

（2）目錄

1.實習概述

1.1 實習目的1.2 實習意義

1.3 實習時間

1.4 實習地點

1.5 實習要求

2.認識實習的主要內(nèi)容

2.1 煉焦學與化產(chǎn)學理論知識學習

2.2 參觀武鋼焦化廠、觀看焦化錄像

2.3 燃氣工程理論知識學習

2.4 參觀武漢葛化集團氯堿廠、氯苯廠、電廠

2.5 參觀武鋼燃氣廠

3.實習總結(jié)

4.致謝

（3）正文

1實習概述

1.1 實習目的與意義

生產(chǎn)實習是專業(yè)教學中的重要環(huán)節(jié)。（實習計劃大綱中的目的）

1.3 實習時間

2011.8.29~2011.9.9

1.4 實習地點

武漢平煤武鋼聯(lián)合焦化公司、武漢葛化集團有限公司、武鋼燃氣廠

1.5 實習要求

實習期間，要遵守各實習廠里的有關(guān)規(guī)定，尤其是要嚴格執(zhí)行廠、車間、班組的安全條例，把安全放在第一位；認真上好現(xiàn)場實習課，理論聯(lián)系實際，為以后專業(yè)課的學習打下堅實的基礎(chǔ)；做好現(xiàn)場課堂筆記，積極主動學習虛心向工人師傅們請教；穿勞保服勞保鞋，不怕臟，不怕累，培養(yǎng)和展示當代大學生的良好素質(zhì)。每階段實習結(jié)束后，要求寫出實習報告。認識實習主要內(nèi)容

2.1煉焦學與化產(chǎn)學理論知識學習

8月29日下午，徐珍和孫昱老師分別向我們講解煉焦學與化產(chǎn)學的理論知識。煤料預處理過程的基本工藝組成包括來煤、接收、貯存、倒運、配合、粉碎、混合等。煉焦爐由炭化室、燃燒室、蓄熱室、斜道區(qū)、爐頂區(qū)、基礎(chǔ)和煙道組成。煉焦爐的生產(chǎn)操作包括裝煤、出焦、熄焦，篩焦等。

煉焦的工藝流程如下圖（）

煤在煉焦時，75%左右變成焦炭，25%左右生成荒焦爐煤氣，荒煤氣是組成極復雜的混合物，化產(chǎn)學則是主要研究對這些混合物的處理、回收、再利用。焦爐煤氣從炭化室經(jīng)上升管逸出時的溫度為650～750℃，需要經(jīng)過冷卻再輸送。初冷器后的煤氣，經(jīng)電捕焦油器捕集焦油霧后進入鼓風機，由鼓風機壓力送至煤氣洗滌凈化工段，處理之后由焦油泵送至焦油車間。煤氣中會含有少量的有害成分需要凈化，可經(jīng)過H2S洗滌塔、洗氨榙、洗苯塔處理，所得的凈焦爐煤氣最后輸送給燃氣廠。

2.2參觀武鋼焦化廠、觀看焦化錄像

8月30日一大早，在兩位指導老師的帶領(lǐng)下，我們第三小組浩浩蕩蕩向武鋼焦化廠

進發(fā)。經(jīng)過四十分鐘的車程，終于到達目的地。一下車，我們便帶好頭盔細細打量這焦化廠。我們滿懷的好奇心，走進會議室。武鋼的老師傅給我們詳細介紹了武鋼的工藝，并強調(diào)了安全問題。之后，便開始了生平第一次的化工廠之旅。

首先來到備煤車間。備煤工段主要由受煤坑、配煤室、粉碎機室、貯煤塔頂、煤焦制樣室及帶式輸送機、轉(zhuǎn)運站等設(shè)施組成。原料洗精煤從洗煤廠由輸送機送至備煤車間，經(jīng)配煤和破碎機粉碎后，煤被破碎到小于3mm以下（占85%以上）由帶式輸送機送至塔頂，用犁式卸料器卸到煤塔中，供焦爐使用。

接著是煉焦車間。眼睛所到之處，只覺得都是大型機器運轉(zhuǎn)，周圍的溫度也高上不少。一位師傅拿著小喇叭大聲講解著。煉焦生產(chǎn),基本原料是煉焦煤.將煉焦煤在密閉的焦爐內(nèi)隔絕空氣高溫加熱放出水分和吸附氣體,隨后分解產(chǎn)生煤氣和焦油等,剩下以碳為主體的焦炭.這種煤熱解過程通常稱為煤的干餾。目前的煉焦爐絕大多數(shù)屬于高溫煉焦爐,主要生產(chǎn)冶金焦,煉焦煤氣和煉焦化學產(chǎn)品.這種高溫煉焦過程,就是高溫干 餾。煉焦的焦爐由多個燃燒室和多個炭化室組成，相間排列。炭化室是裝煤和煉焦的地方，燃燒室是煤氣燃燒的地方，通過與兩側(cè)的隔墻向炭化室提供熱量。炭化室在裝煤之前的墻面溫度一般約為1100℃，裝煤后常溫的煤立即大量吸收墻體的熱量，使爐墻表面的溫度急劇下降，而緊靠爐墻的煤料快速升溫，炭化室中心面的煤料仍處于常溫。在一個炭化室內(nèi)結(jié)焦過程是從兩側(cè)炭化室墻面開始，一層層地逐漸向炭化室中心面推移，稱為“成層結(jié)焦”。到了結(jié)焦末期，焦炭層逐漸移止中心面，整個炭化室全部成焦。

在熄焦車間，師傅又介紹熄焦的兩種方法即干法熄焦和濕法熄焦。濕法熄焦就是用高壓水澆灑在高溫紅焦上達到降溫的目的。干法熄焦則采用惰性氣體為熱載體，由循環(huán)風機將冷的循環(huán)氣體輸入紅焦冷卻室冷卻高溫焦炭至250℃以下排出。吸收焦炭熱量后的循環(huán)熱氣導入廢熱鍋爐回收熱量，產(chǎn)生蒸汽。循環(huán)氣體冷卻、除塵后，再經(jīng)風機返回冷卻室，如此循環(huán)冷卻紅焦。

作為一名環(huán)保意識較好的大學生，參觀回收車間的心情是最舒暢的。焦化產(chǎn)生的焦爐煤氣是成分極其復雜的混合物，如果直接排放到空氣中會造成很大的資源浪費和環(huán)境污染。通過脫硫、脫苯等工藝，不僅可以提取化工原料，更是減少了很多污染。

30日下午，我們又觀看了焦化錄像。從焦爐的建造到煉焦的每一過程都清晰地再現(xiàn)，把老師和武鋼師傅傳授的知識更加具體和形象化了。

2.3燃氣工程理論知識學習

31日，歐陽曙光老師介紹燃氣工程的理論知識，主要介紹焦爐煤氣中硫化氫的脫除。目前我國焦化廠焦爐煤氣脫硫的方法主要采用以下幾種：

1.煤氣干法脫硫

2.AS法脫硫

3.改良ADA法和栲膠法脫硫

4.HPF法脫硫

5.MTS法脫硫

燃氣廠也會采用氫氧化鐵法進行焦爐煤氣的干法脫硫。其脫硫原理為：將焦爐煤氣通過含有氫氧化鐵的脫硫劑，使硫化氫與脫硫劑中的有效成分Fe(OH)3反應(yīng)生成Fe2S3或FeS。當含硫量達到一定程度后，使脫硫劑與空氣接觸，在有水存在下，空氣中的氧將鐵的硫化物氧化使之又轉(zhuǎn)變成氫氧化鐵，脫硫劑得到再生，再重復使用。當煤氣中含氧時，則使脫硫劑的脫硫和再生同時進行

燃氣工程也包括燃氣的儲存與壓送。儲存分 為低壓儲存、高壓儲存、長輸管線末段儲氣、地下儲氣和液化儲存。儲氣設(shè)施有濕式儲氣柜、干式儲氣柜及高壓儲氣。燃氣輸送主要通過壓縮機。遠程輸送、高壓儲氣或地下儲氣、工業(yè)爐窯中壓燃燒，管網(wǎng)壓力不夠或壓力穩(wěn)定性不滿足燃燒要求時，都需壓縮機加壓。

2.4參觀武漢葛化集團氯堿廠、電廠

9月1日，兩個小時的車程之后終于來到葛化。葛化廠的師傅們熱情的接待了我們，安全部的師傅跟我們上了一堂工廠實習要注意的安全事項的課。頭盔一定要帶好，女生要注意把自己的頭發(fā)挽起來，參觀時不能隨意碰機器的按鍵。葛化集團的五大廠是：氯堿，有機，熱電，樹脂，炭黑。所以，工廠里是很多生產(chǎn)車間是易燃易爆地方，氣體泄漏事件也是有可能發(fā)生。如果事有毒氣體，那就要特別警惕，若真發(fā)生了氣體泄漏，那就趕緊逃離現(xiàn)場，以免發(fā)生中毒，跑的時候要看風向，要逆著風跑。一定要記住，安全第一。

接下來便到了氯堿廠。首先映入眼簾的是，一大堆白色的晶體。師傅說，這是粗食鹽，比我們食用的鹽多了些雜質(zhì)。很多同學便開玩笑說，帶點回去提純一下就可以做飯用了。在氯堿廠主要參觀了鹵水提純得到的食鹽水，我們來到一個大的電解槽旁邊，提純主要是出去其中的雜質(zhì)和一些雜質(zhì)離子主要是鎂離子，鈣離子，硫酸根離子根等，鹽水再通過電解得到氫氧化鈉，氯氣，和氫氣，氯氣直接輸送到有機廠參與制取氯苯的原料，而氫氧化鈉大部分是送到市場上去賣。在師傅的帶領(lǐng)下，我們小組又分為三組輪流進入電解車間，參觀鹽水的電解。車間里里有很多管道，裝有不同反應(yīng)物的管道通向反應(yīng)池，管道里的壓強是通過外面的儀器觀察和控制的。哪個管道通過氫氧化鈉，哪個管道裝食鹽水，哪個管道輸出氯氣，哪個管道輸出氫氣等，師傅都詳細地講解一遍。

時間飛速流逝，不知不覺一上午的時間就結(jié)束了，我們?nèi)匀灰猹q未盡。中午，在葛化的食堂體驗了一下化工工人的伙食。咱們這工人預備役，看來還是準備不足，直呼不號。

中午休息一個小時后，另一位師傅便帶領(lǐng)我們?nèi)⒂^熱電廠，即祥龍電業(yè)有限公司。在熱電廠了有一個大型冷卻塔，可算是該熱電廠里的一個標志性建筑，冷卻塔是能源動力及化工等領(lǐng)域的重要傳熱傳質(zhì)設(shè)備，其作用是將排出生產(chǎn)工藝流程的廢熱，通過使循環(huán)冷卻水在塔內(nèi)進行傳熱傳質(zhì)過程，將循環(huán)冷卻水的溫度降低，通過自下往上流的冷卻水把發(fā)電過程產(chǎn)生的熱氣冷卻下來。這種冷卻循環(huán)工作的方式，為工業(yè)生產(chǎn)節(jié)約了大量的水。之后我們又參觀了電廠發(fā)電的設(shè)備和發(fā)電系統(tǒng)。錯綜復雜的管道和各種設(shè)備正在工作，噪音很大，第一次感受到了工廠的氣氛。發(fā)電廠的主控制中心設(shè)在主控制室，又稱中央控制室。

2.5參觀武鋼燃氣廠

9月5日上午，我們再次來到武鋼，不過這次是到燃氣廠。焦化廠產(chǎn)出的廢棄通過管道引入燃氣廠，燃氣廠通過各個管道輸入到處理池中進行處理，之后回收在利用。

燃氣廠的師傅著重介紹了改良ada發(fā)脫硫。改良ada法是濕法脫硫法中一種較為成熟的方法，具有脫硫效率高、對硫化氫含量不同的煤氣適應(yīng)性大、脫硫溶液無毒性、對操作溫度和壓力的適應(yīng)范圍廣、對設(shè)備腐蝕性小，所得副產(chǎn)品硫磺的質(zhì)量較好等優(yōu)點。改良ADA法在我國焦化廠已得到較廣泛的應(yīng)用。ADA法煤氣脫硫的主要設(shè)備有脫硫塔、再生塔、循環(huán)槽、硫泡沫槽、真空過濾機等。

干法脫硫應(yīng)用也比較廣泛。脫硫槽有四層，層層凈化。脫硫凈化度很高，可使煤氣硫含量降至0.1～0.2g/100m3煤氣，但脫硫反應(yīng)速度較慢，煤氣需與脫硫劑接觸較長時間。

在燃氣廠中我們還參觀了直立升降式濕式儲氣柜，高達十幾米，大多同學都親自爬到頂端查看一番。實習總結(jié)或體會或感想

通過這次實習使我們熟悉了工廠生產(chǎn)的工藝主線的大概生產(chǎn)原理和工藝流程，了解所學的化工專業(yè)再生產(chǎn)方面的應(yīng)用，補充了很多學校沒學到的知識，這為學好專業(yè)課打好了基礎(chǔ)，我們到廠里才知道自己學的東西太少了，理論聯(lián)系實際不夠。意識到專業(yè)知識的學習是多么重要。工廠的實習我們對于安全概念也有了更深刻的認識，一些安全事故導致生命和財產(chǎn)的損失，這是無法彌補的。所以我們一定要加強安全防范意識，珍惜生命，避免不必要的損失。致謝

感謝學校的支持，感謝武漢葛化集團有限公司和武漢平煤武鋼聯(lián)合焦化公司給我們提供這次認識實習的機會，增加了我們的社會經(jīng)驗，進一步認識了自己的專業(yè)知識，同時也感謝實習帶隊老師丁老師和王老師和工廠的工作人員，是指導老師的周密計劃和安排使我們有針對性的了解了與自己專業(yè)知識息息相關(guān)生產(chǎn)工藝流程，讓我們順利的完成了這次實習，感謝葛化廠和焦化師傅們的現(xiàn)場講解讓我們更加深入的了解了參觀現(xiàn)場的生產(chǎn)與環(huán)境。再次感謝！

公司現(xiàn)有自備電站裝機能力為5萬KW，擁有3臺75t/h立式次高壓旋風爐和1臺130t/h立式次高壓旋風爐，兩臺6000KW背壓式發(fā)電機組及1臺1.2萬KW后置機組、1臺2.5萬KW抽凝式機組?，F(xiàn)有工程用電需求為4.99萬KW，蒸汽年耗量約87.8萬噸，富余蒸汽可以外供給葛化周邊企業(yè)用戶。該產(chǎn)是整個葛化廠的核心，全廠的電力系統(tǒng)靠熱電廠發(fā)電輸送，有一個主控中心，進行各個環(huán)節(jié)的操作和控制。

第五篇：武鋼報告

PINGDINGSHAN UNIVERSITY 城鄉(xiāng)規(guī)劃專項實習

實習報 告

院

系:

資源與環(huán)境科學學院

專

業(yè): 11級資源環(huán)境與城鄉(xiāng)規(guī)劃管理（1）班

姓

名:

董芳芳

學

號:

111240123

指導老師:

王世界

魯?shù)?/p>

錢宏勝

李春研

1.實習目的和任務(wù)......................................................................4

1.1實習目的和意義....................................................................4 1.2實習任務(wù)................................................................................4

2.實習安排...................................................................................5

2.1時間安排................................................................................5 2.2地點安排................................................................................5

3.實習內(nèi)容...................................................................................5

3.1平頂山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)及集貿(mào)大市場（4月21日）5

3.1.1高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)概況：...............................................5 3.1.2實習任務(wù)...............................................................................6 3.1.3實習過程及發(fā)現(xiàn)的問題.......................................................6

3.2舞鋼市.....................................................................................7

3.2.1.城市概況：...........................................................................7 3.2.2朱蘭區(qū)（4月22日）..........................................................8 3.2.3埡口區(qū)(4月23日).............................................................9 3.2.4九頭崖地區(qū)（4月24日）................................................10 3.2.5寺坡區(qū)（4月25日）.....................................................11

3.3平頂山市新城區(qū)—白龜山水庫（4月28日）.................11

3.3.1 概況....................................................................................11 3.3.2規(guī)劃任務(wù).............................................................................12 3.3.3調(diào)查結(jié)果.............................................................................12 3．4平頂山新城區(qū)（4月29日）........................................12

3.4.1新城區(qū)簡介：.....................................................................12 3.4.2實習任務(wù)：.........................................................................13 3.4.3實習過程：.........................................................................13

3.5鄭東新區(qū)（4月30日）...................................................13

3.5.1 概況....................................................................................13 3.5.2實習任務(wù).............................................................................14 3.5.3鄭東新區(qū)規(guī)劃的內(nèi)容.........................................................15 3.5.4鄭東區(qū)建設(shè)特色.................................................................16

4.實習心得.................................................................................16

1.實習目的和任務(wù)

1.1實習目的和意義

1、結(jié)合實際應(yīng)用，驗證課堂所學理論知識，加深和鞏固對教材知識的理解；通過野外實習，使學生將理論知識與實踐相結(jié)合，培養(yǎng)學生實踐能力；

2、使學生學習掌握區(qū)域規(guī)劃、城市規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境規(guī)劃、居住區(qū)規(guī)劃、景觀規(guī)劃、村鎮(zhèn)規(guī)劃等編制程序、方法與技能，運用各項規(guī)劃原理進行實地模擬規(guī)劃，以提高實踐能力；

3、通過區(qū)域發(fā)展規(guī)劃實習，使學生進一步掌握區(qū)域發(fā)展規(guī)劃的主要內(nèi)容編制過程。并針對某一具體區(qū)域，能夠從戰(zhàn)略高度和全局視野分析其優(yōu)勢、劣勢、機遇和挑戰(zhàn)，給區(qū)域的未來發(fā)展確定一個科學的功能定位和目標定位，并確定未來發(fā)展的戰(zhàn)略重點、戰(zhàn)略布局、戰(zhàn)略措施等。逐步培養(yǎng)學生的戰(zhàn)略思維、全局觀念、總體意識和綜合分析能力；

4、通過實習使學生進一步掌握區(qū)域城鎮(zhèn)規(guī)劃的主要內(nèi)容和編制程序。并從某一實際區(qū)域出發(fā)，深刻認識城鎮(zhèn)自身發(fā)展過程，以及城鎮(zhèn)與城鎮(zhèn)、城鎮(zhèn)與區(qū)域、城鎮(zhèn)各功能區(qū)之間的相互關(guān)系?？茖W合理的確定區(qū)域城鎮(zhèn)體系的等級規(guī)模結(jié)構(gòu)、職能類型結(jié)構(gòu)和空間布局結(jié)構(gòu)。積極培養(yǎng)學生的演繹歸納、統(tǒng)籌兼顧與協(xié)調(diào)整合能力；

5、通過生態(tài)環(huán)境規(guī)劃實習，可以培養(yǎng)學生環(huán)保意識，鞏固和加 深已學過的基礎(chǔ)和專業(yè)知識，培養(yǎng)學生提高綜合運用這些知識獨立進行分析和解決實際生態(tài)環(huán)境規(guī)劃問題的能力；

6、學會使用Mapinfo、Autocad、Photoshop等軟件制圖，培養(yǎng)學生基本的科研素質(zhì)和應(yīng)用規(guī)劃軟件的制圖能力；

7、培養(yǎng)學生求是認真的工作作風和科學態(tài)度，以及吃苦耐勞、嚴守紀律、團結(jié)協(xié)作的團隊精神。

1.2實習任務(wù)

通過對代表性城市的實地考察和專項調(diào)查，獲得相關(guān)規(guī)劃方面的感性認識，進一步加深對區(qū)域規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境規(guī)劃等基本理論的理解。通過實地調(diào)查和考察，使我們應(yīng)該全面理解主要規(guī)劃理論和思想在實踐中的應(yīng)用。

2.實習安排

2.1時間安排

2014年4月21日至5月10日

2.2地點安排

平頂山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)（東城區(qū)）、舞鋼市、平頂山新城區(qū)、鄭東新區(qū)、3.實習內(nèi)容

3.1平頂山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)及集貿(mào)大市場（4月21日）

3.1.1高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)概況：

平頂山市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)成立于1992年8月，1995年2月經(jīng)河南省人民政府批準為省級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。位于中心城區(qū)東部，轄遵化店鎮(zhèn)和皇臺街道，管轄總面積61平方公里，總?cè)丝诮?萬人。產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)規(guī)劃面積27.38平方公里。

區(qū)位:高新區(qū)位于市區(qū)東部，是平頂山連接全國各地的咽喉，交通十分便利。

東臨日照—南陽高速公路，并與京—港澳高速公路緊密相連，南鄰上?！尻柛咚俟?，北靠豫西南重要的鐵路貨運編組站“平頂山東站”，地處京廣焦枝兩大鐵路干線之間，距新鄭國際機場100公里，并有高速公路直達。高新區(qū)內(nèi)地勢平坦，基礎(chǔ)設(shè)施條件較好，投資軟環(huán)境和區(qū)位優(yōu)勢比較明顯，城市發(fā)展以化工（神馬集團）、機電制造（平高）、新型材料（塑料加工）、商貿(mào)、物流、汽修、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)四個產(chǎn)業(yè)為主導，新材料等為主導的現(xiàn)代特色產(chǎn)業(yè)基地。

3.1.2實習任務(wù)

圍繞四個產(chǎn)業(yè)進行調(diào)研，考察交通區(qū)位，哪些產(chǎn)業(yè)涉及物流，觀察道路系統(tǒng)和生態(tài)系統(tǒng)和產(chǎn)業(yè)類型，以及工業(yè)區(qū)的分布

3.1.3實習過程及發(fā)現(xiàn)的問題

（2）衛(wèi)東區(qū)建設(shè)路周邊調(diào)查

首先調(diào)查貿(mào)易廣場周圍，發(fā)現(xiàn)該廣場主要以家居、物流、建材、五金、服裝等為主。各類產(chǎn)業(yè)分布都比較集中，且內(nèi)部交通便利，購物比較方便。

問題：該貿(mào)易廣場公共設(shè)施服務(wù)不足，如公廁，休息區(qū)等很少見，樹木很少，環(huán)境較差，幾乎沒有綠化，也沒有集中綠地。沿途只看到一個小廣場，且該區(qū)人流量不大，人流稀少，比較冷清。其次沿建設(shè)路以西調(diào)查，沿途經(jīng)過建業(yè)電纜電器有限公司，中峰集團，神馬尼龍化工，洗煤廠，汽車貿(mào)易，還有平頂山高新區(qū)等。1）該路兩邊沿線汽車銷售分布較多，匯集了全世界20多家品牌的汽車銷售中心以及售后服務(wù)中心和其他相關(guān)服務(wù)、配套設(shè)施。

問題：但是各個汽車銷售點分布較分散，不利于管理和各個銷售中心之間聯(lián)系，既不利于產(chǎn)業(yè)集聚，又浪費土地資源。

2）各個有污染的重工業(yè)區(qū)分布在城市外圍，河流下游，符合工業(yè)布局，對城市生活污染較小。工業(yè)區(qū)分布也比較相近，有利于資源來往的運輸和相關(guān)產(chǎn)業(yè)配套產(chǎn)業(yè)的集聚。問題：工業(yè)廢水，廢氣的排放還是很嚴重，沿途發(fā)現(xiàn)河流附近的工廠直接將工業(yè)生產(chǎn)中產(chǎn)生的熱水直接排入河流內(nèi)部，造成河流已經(jīng)嚴重變成污水溝，成為死水，魚類生物大量死亡，周邊臭氣熏天，嚴重影響生態(tài)環(huán)境。

3.2舞鋼市

3.2.1.城市概況：

1）地理位置

舞鋼市屬于資源型城市，位于河南省中部，北距省會城市鄭州165公里，轄屬平頂山市，位于平頂山市最南端。東靠西平縣、遂平縣，南鄰泌陽縣，西與方城縣、葉縣接壤，北與舞陽縣毗連。市域南北長32.19公里，東西寬30.10公里，總面積645.67平方公里，道路主干道為三縱三橫。

2）地形、地貌

處在伏牛山東部余脈與黃淮海平原交接地帶、及伏牛—大別弧形構(gòu)造帶的凸出位。全市有平原、崗地、丘陵、山地4種地貌類型，地勢西北、東南高，西南、東北低，所以城市發(fā)展受地形限制較大。

3）氣候、水文條件

舞鋼市屬于季風型大陸性氣候區(qū)，由于地處暖溫帶向北亞熱帶過渡地帶，具有明顯的氣候性特征。氣候溫和，四季分明。境內(nèi)河流屬于淮河水系地下水資源分豐富。

4）社會經(jīng)濟狀況 舞鋼市人民政府在城區(qū)設(shè)立5個街道辦事處（朱蘭街道辦事處、埡口街道辦事處、寺坡街道辦事處、院嶺街道辦事處、礦建街道辦事處），作為派出機構(gòu)，對所管轄區(qū)的行政和社會事務(wù)進行管理。在城鄉(xiāng)結(jié)合部和農(nóng)村建立3個鎮(zhèn)（尚店鎮(zhèn)、尹集鎮(zhèn)、八臺鎮(zhèn)），5個鄉(xiāng)（楊莊鄉(xiāng)、鐵山鄉(xiāng)、武功鄉(xiāng)、棗林鄉(xiāng)、廟街鄉(xiāng)），行使基層政權(quán)職能。截止至05年末，市域總?cè)丝?18358人，其中非農(nóng)業(yè)人口95077人。視域人口76192人，其中非農(nóng)業(yè)人口75069人。全市人口密度為479人/平方公里。已初步形成以鋼鐵產(chǎn)業(yè)為主導，線代農(nóng)業(yè)、紡織工業(yè)、旅游服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)以及機械、食品、建材等產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系。

城市定位為以鋼鐵工業(yè)為主導，地方工業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，以山水林城為一體的旅游城市。

5）礦產(chǎn)資源

舞鋼市礦產(chǎn)資源豐富多樣，有50種之多，其中多金屬礦產(chǎn)20多種，非多金屬礦產(chǎn)30多種。已探明鐵礦石儲量6.6億噸，占全省已探明儲量的76.3%，是全國十大鐵礦之一。

3.2.2朱蘭區(qū)（4月22日）

（1）實習任務(wù)

結(jié)合地圖沿途調(diào)查朱蘭區(qū)道路網(wǎng)系統(tǒng)的現(xiàn)狀及問題；找出兩側(cè)商業(yè)類型，商貿(mào)和居住生活區(qū)；還有城市綠地系統(tǒng)的分布；考察朱蘭區(qū)城市用地總體規(guī)劃；考察朱蘭區(qū)第三產(chǎn)業(yè)分布（2）實習過程及發(fā)現(xiàn)

我考察的路線是：干休路—建設(shè)路—經(jīng)四路—緯四路—鋼城路—干休路 調(diào)查內(nèi)容及發(fā)現(xiàn)：

a.商業(yè)：該考查區(qū)商業(yè)主要分布在干修一街，其兩側(cè)主要以服務(wù)業(yè)（餐飲）為主，還有一些汽修行業(yè)。

問題：商業(yè)區(qū)較少，且比較雜亂，環(huán)境臟、亂、差，功能分區(qū)不明顯。b.綠地：建設(shè)路與鋼城路交叉口有個集中小廣場，面積較小，綠化較好。沿建設(shè)路走，兩側(cè)綠化面積較多，綠化較好，環(huán)境比較優(yōu)美。c.工業(yè)：工業(yè)主要分布在建設(shè)路沿線，北側(cè)經(jīng)過華瑞鋼鐵、中心機械有限公司、無煙工廠、萬泉河重工、汽車用品制造，還有多個紡織公司；沿經(jīng)四路、緯四路沿線，有許多在建工廠，如第二污水處理廠、巨金源機械等。工業(yè)分布比較集中，汽車零部件工業(yè)跟運輸工業(yè)相鄰，有利于零部件的運輸和節(jié)省路費和成本。鋼鐵工業(yè)和紡織工業(yè)都是相鄰而建的，紡織工業(yè)等輕工業(yè)主要是為了在鋼鐵上班的男職工家屬尤其是女性，提供相應(yīng)工作。這樣有利于職工的穩(wěn)定，沒有后顧之憂，可以更好地工作。

d.生活區(qū)：我調(diào)查的路線的生活區(qū)應(yīng)該主要有六合苑中心社區(qū)，鐵李村等一些新農(nóng)村。

問題：建設(shè)路兩側(cè)新農(nóng)村周圍，工業(yè)區(qū)中間還存在少量農(nóng)田，不符合要求。由于建設(shè)路兩側(cè)主要是工業(yè)區(qū)發(fā)展，雖然綠化較好，但交通運輸比較頻繁，沿路還有鐵路經(jīng)過，噪聲污染較大，嚴重影響周圍生活的人們的正常生活，此外灰塵較多，靠近大型重工業(yè)公司的空氣環(huán)境不是很好，對人身體健康有害。

e.我調(diào)查這片區(qū)域的道路網(wǎng)比較清晰，沿途經(jīng)過經(jīng)三路，經(jīng)四路，緯四路等橫縱相交的路線，交通比較便利。

主干道建設(shè)路和干休路的十字交叉路口處沒有紅綠燈，過往車輛十分的混亂，存在嚴重的安全隱患。

3.2.3埡口區(qū)

（1）實習任務(wù)(4月23日)對該區(qū)進行空間分析，道路分析和城市綠地分析。（2）實習過程

埡口區(qū)的開敞空間主要就是鑫源廣場，基礎(chǔ)設(shè)施基本到位。明顯的不足就是廣場單一，其服務(wù)半徑不能有效的滿足區(qū)內(nèi)居民需求。

啞口區(qū)道路系統(tǒng)由三縱三橫組成，三縱分別是溫州路、文化路、鋼城路；三橫為朱蘭大道、中心路、朝陽路。

啞口區(qū)的功能分區(qū)較為明確，建筑層次錯落有致，形成良好的天際線，綠化較好，環(huán)境優(yōu)美，基本設(shè)施健全，經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)埡口主要為舞鋼市的行政文化中心。財政局、水利局、郵政局、發(fā)改委、稅務(wù)局、政協(xié)委員會等行政事業(yè)單位大都集中在此。

問題：雖然綠化較好，但缺少集中綠化系統(tǒng)，有好多盲道被車停放，這不利于盲人的出行；另有鐵路穿過該區(qū)，對周圍居民的生活有一定的影響；經(jīng)過附近

有的路兩邊電線架設(shè)有很大問題，電絲出頭且很低，易于被行人碰到，尤其對小孩比較危險。

3.2.4九頭崖地區(qū)（4月24日）

（1）主要內(nèi)容及任務(wù)

對九頭崖及周邊地區(qū)進行詳細的實地調(diào)查，了解發(fā)掘其獨特的旅游資源，對其進行主題定位和旅游形象定位，對景區(qū)進行可行性的功能分區(qū)，并且提出近期具體的規(guī)劃建設(shè)方案。

(2)調(diào)研成果：

經(jīng)過對九頭崖進行實地調(diào)查，并通過小組討論，我們對九頭崖的旅游區(qū)定位為：九頭崖原生態(tài)旅游氧吧。

旅游區(qū)的定位主要來自于九頭崖的歷史傳說，以九頭崖大鵬鳥文化為底蘊，以虎頭山為歷史基奠，將九頭崖分為兩個部分，一部分為旅游開發(fā)，一部分為休閑度假村；并劃分出一部分為養(yǎng)殖，以帶動當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展。門前應(yīng)適當開發(fā)，打造一個符合當?shù)靥厣纳介T，以吸引游客，還可以建立動植物保護區(qū)，保留原生態(tài)。山門至溶洞前基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)以特產(chǎn)專賣、停車場、餐飲等為主，山頂上盡量保持原生態(tài)，山頂至山下可以保留一條原生態(tài)路徑，不需要開放，可以讓游客有種在大自然的感覺中，體現(xiàn)了這個原生態(tài)的旅游定位。

盡量可以改善交通，提高交通通達度，使其能與天池山、五峰山、二郎山等眾多風景旅游區(qū)相連，這樣有利于它的宣傳和發(fā)展。3.2.5寺坡區(qū)（4月25日）

（1）主要實習內(nèi)容及任務(wù)

了解寺坡區(qū)的基本規(guī)劃，石漫灘水庫湖濱設(shè)施及游園的規(guī)劃設(shè)計，水利工程（大壩）的規(guī)劃。（2）實習過程及成果

上午坐公交來到寺坡區(qū)，下著小雨走到奮飛廣場，調(diào)查了廣場的設(shè)計。之后調(diào)查廣場周邊的道路系統(tǒng)。

奮飛廣場調(diào)查：中間雕塑，體現(xiàn)了舞鋼市的城市特點；廣場由多條綠化帶錯位、螺旋圍合而成，植物種植有其獨特性，多為半人高植被，引導人們的路線，能夠展現(xiàn)廣場的特色。

之后沿湖到了石漫灘水庫的大壩，參觀大壩，由于雨下的太大，幾乎看不清水庫沿岸的景色，最后返回，對石漫灘水庫幾乎幾乎沒有怎么調(diào)研。

3.3平頂山市新城區(qū)—白龜山水庫（4月28日）3.3.1 概況

水庫始建于1958年，1966年8月竣工。東西長15.5公里，南北寬4.2公里，占地近70平方公里，庫容量6.49億立方米。攔河壩長1.64公里，高23.6米，頂寬6米。上游有昭平臺水庫，下游有泥沙洼滯洪區(qū)，左臨潁河上有白沙水庫，是一座綜合治理沙潁河的水利樞紐工程。下游為京廣鐵路干線、平頂山、漯河、周口三市及豫皖平原，位置至為重要。水庫控制流域面積2740㎞2，其中昭平臺、白龜山水庫間流域面積1310㎞2，水庫多年平均降雨量900mm，多年平均徑流量4.23億立方米。1998年10月進行了除險加固工程，達到兩千年一遇洪水校核，總庫容達到9.22億立方米，是一座以防洪為主、兼顧農(nóng)業(yè)灌溉、工業(yè)和城市供水綜合利用的大II型年調(diào)節(jié)半平原水庫。白龜山水庫是一座碧波浩淼的人工湖泊，既有湖的秀姿，又有海的氣魄，取名“平西湖”，散落在蕩漾碧波中的十幾座沙洲，星星點點，若隱若現(xiàn)，時沉時浮，閃現(xiàn)燦燦銀光，組成有名的白龜沙洲。北岸綠蔭叢中掩映著工人療養(yǎng)院，沿湖而建，各式建筑依山臨水，風格迥異，頗具水鄉(xiāng)風味。南岸的宋寨村，白龜山水庫位于平頂山市西南郊沙河干流上，是一座以防洪為主，兼顧農(nóng)業(yè)灌溉、城市供水綜合利用的大型水庫。

3.3.2規(guī)劃任務(wù)

小組騎著自行車沿湖一周。了解水庫周邊現(xiàn)狀，調(diào)查平西湖四周生態(tài)環(huán)境，居住區(qū)規(guī)劃，為進行湖濱規(guī)劃做準備。

3.3.3調(diào)查結(jié)果

經(jīng)過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)了平西湖四周一些生態(tài)環(huán)境方面的缺點和優(yōu)點。（1）優(yōu)點

① 西湖水域廣闊，水質(zhì)較好 ② 湖岸線長，凹凸結(jié)合 ③ 周圍植被較多 ④ 存在一定的景觀（2）缺點

① 水庫周圍污染嚴重，以沙塵居多

② 湖岸線上植物種類稀少，難以形成景觀序列 ③ 道路系統(tǒng)不夠完善，G11國道路況較差 ④ 某些水域缺乏管理

⑤ 周圍都為一些村莊，布局混亂，不利于整體規(guī)劃，難以開發(fā)為風景旅游區(qū)，缺少娛樂休閑設(shè)施 ⑥ 水庫水位出現(xiàn)大幅度下降

3．4平頂山新城區(qū)（4月29日）3.4.1新城區(qū)簡介：

新城區(qū)的規(guī)劃范圍是北至漯寶鐵路，東至姚孟電廠，西至毛營軍鐵專用線，南至水庫。新城區(qū)的規(guī)劃形態(tài)是帶狀；交通流量主要是東西方向。有五大功能區(qū)：行政文化區(qū)、中心商務(wù)區(qū)、產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、生態(tài)居住區(qū)、文化休閑區(qū)；新城區(qū)主要定位為城市行政、文化、公共活動中心。生態(tài)景觀為“兩橫四縱三點兩片一軸。兩橫指新城區(qū)北面防護林景觀帶和南面鄰水湖濱生態(tài)園林景觀帶；四縱指四條南北向的生態(tài)廊道；三點指中心公園、東部森林公園、西部休閑公園；二片指香山寺和平西湖；一軸指湖濱工廠、中心花園、香山寺、白龜山水庫沙洲景觀文脈線。

3.4.2實習任務(wù)：

新城區(qū)總體規(guī)劃與專題規(guī)劃

3.4.3實習過程：

新城區(qū)規(guī)劃主要強調(diào)以人為本，把新城區(qū)建成城景交融的景觀城市。通過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)教育科研文化區(qū)位于新城區(qū)北部和起步區(qū)東部的鍋底山一帶。行政辦公、商業(yè)金融區(qū)位于主干道緯一路以北，居住區(qū)主要沿濱水地帶布局。工業(yè)區(qū)位于新城區(qū)西北部，以一類工業(yè)和倉儲用地為主其規(guī)劃。新城區(qū)主要是高新無污染的產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，市政用地的綠化面積比較不錯，公園建設(shè)比較人性化。景觀設(shè)計上也很有視覺沖擊力，不僅提供了休閑的地方而且游覽觀光也很不錯。道路系統(tǒng)整體符合要求，但會存在一些小問題。城市綠化較好，環(huán)境良好，適合人類居住。

3.5鄭東新區(qū)（4月30日）3.5.1 概況

鄭東新區(qū)：位于河南省省會鄭州市區(qū)東部，是鄭州市委、市政府根據(jù)國務(wù)院批準的鄭州市城市總體規(guī)劃。該區(qū)以遷建的原鄭州機場為起步區(qū)，以國家經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)為基礎(chǔ),西起老107 國道，東至京珠高速公路，南自機場高速公路，北至連霍高速公路，遠期規(guī)劃總面積約150平方公里，相當于目前鄭州市已建成市區(qū)的規(guī)模（建成區(qū)面積132平方公里,市區(qū)常住人口260余萬人），將在未來20——30年內(nèi)建成。東新區(qū)開發(fā)建設(shè)作為河南省加快城市化進程的龍頭項目，已被河南省政府作為重點工程列入日常工作。

根據(jù)已經(jīng)完成的總體規(guī)劃，將鄭州市原機場區(qū)域規(guī)劃為商務(wù)中心區(qū)（CBD），環(huán)CBD 25km2為近期重點開發(fā)建設(shè)區(qū)域（新區(qū)起步區(qū)），這里將形成連接新舊城區(qū)的商務(wù)、旅游發(fā)展軸。起步區(qū)約25km2，將通過地鐵、城市輕軌與現(xiàn)有市區(qū)連接起來，它不僅是鄭東新區(qū)的核心，也是未來鄭州市的核心。起步區(qū)將以共生城市和新陳代謝城市為基礎(chǔ)，形成以中原文化與自然環(huán)境為背景，集辦公、科研、教育、文化、商業(yè)、居住等多種功能的新型城區(qū)。

鄭東新區(qū)新規(guī)劃方案確定，在CBD的北部，將現(xiàn)在的洼塘地開挖為具有相當規(guī)模的人工湖—龍湖，以貫穿市區(qū)的金水河、東風渠等水系為紐帶，將龍湖與新區(qū)CBD連接起來，成為新區(qū)的主要景觀； 龍湖周邊作為CBD副中心，規(guī)劃為國際性旅游度假、文化教育和高級居住區(qū)。

3.5.2實習任務(wù)

實地考察鄭東新區(qū)總體規(guī)劃；考察市政工程設(shè)施規(guī)劃和綠地系統(tǒng)規(guī)劃；調(diào)查分析新城區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

3.5.3鄭東新區(qū)規(guī)劃的內(nèi)容

（1）CBD 鄭州市的中央商務(wù)區(qū)也是鄭東新區(qū)的核心區(qū)，規(guī)劃面積約3.45平方公里，是由兩環(huán)60棟高層建筑組成的環(huán)形城市，內(nèi)環(huán)建筑高80米，外環(huán)建筑高120米，兩環(huán)之間是繁華、舒適的商業(yè)步行街和24小時不夜城。環(huán)形建筑群中間布置有國際會展中心、河南省藝術(shù)中心和高達280米的會展賓館等標志性建筑。環(huán)形建筑群的中間是橢圓形的中心公園，由中心湖、標志性建筑和綠地組成。CBD 的中心湖通過運河與CBD 副中心的湖泊公園相連接，船舶、游艇穿梭其間。高層建筑林立的環(huán)形城市將使 CBD 成為世界上獨具匠心的新型城市中心區(qū)。

（2）商住物流區(qū)

商住物流區(qū)是CBD的功能支撐區(qū)，規(guī)劃面積約23平方公里，是以機關(guān)單位、公益設(shè)施、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及批發(fā)、物流、居住等功能為主體的綜合區(qū)。

（3）龍湖區(qū)

規(guī)劃面積約40平方公里，其中龍湖規(guī)劃面積約6.08平方公里左右，是鄭東新區(qū)規(guī)劃的點晴之筆，與流經(jīng)市區(qū)的幾條河流、鄭州國家森林公園等構(gòu)成城市生態(tài)區(qū)。伸入龍湖的半島為CBD副中心，規(guī)劃面積約0.48平方公里；CBD副中心是由高度為100米的寫字樓、賓館和特色住宅等組成的另一個環(huán)形城市，其間有湖中湖，是商務(wù)、居住、旅游、娛樂和休閑的勝地。CBD中心和CBD副中心通過3.7公里長的運河相連，形成一個“如意”型，運河兩岸是45米高的建筑。

（4）龍子湖高校園區(qū)

規(guī)劃面積約22平方公里，主要由高等院校組成。高校園區(qū)內(nèi)規(guī)劃有龍子湖，湖面伸入各大學校區(qū)，湖中有近兩千畝的湖心島，島上規(guī)劃有圖書館、體育場等公共設(shè)施。龍子湖通過運河與龍湖及其他河渠相連，是鄭東新區(qū)生態(tài)水系的重要組成部分，也為高校園區(qū)的莘莘學子們創(chuàng)造了優(yōu)美獨特的學習和生活環(huán)境。（5）科技物流園區(qū)

科技園區(qū)位于龍子湖區(qū)的東南部，規(guī)劃面積約10.7平方公里，主要用于安排科研院所和研發(fā)機構(gòu)，致力于開發(fā)IT、科技研發(fā)等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。進入科技園區(qū)的高科技企業(yè)經(jīng)認定可享受國家關(guān)于高科技產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策。

（6）國家鄭州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)

規(guī)劃面積約50平方公里，已開發(fā)15平方公里左右，是鄭東新區(qū)的工業(yè)支撐區(qū)。

3.5.4鄭東區(qū)建設(shè)特色

特色：生態(tài)城市、環(huán)型城市、共生城市、新陳代謝城市、地域文化城市。

4.實習心得

通過三周的實地學習，我深深地感受到了書本上的知識要跟實際相結(jié)合，這種實踐與理論結(jié)合，能夠讓我們更加的加深對書本知識的認識和了解，以一種不枯燥的方式學會規(guī)劃思想和知識，遠比光在課堂上聽老師講學得多。

這次實習以小組為單位進行調(diào)查，這考驗了我們團隊合作的能力，為以后在工作中的團隊活動打下基礎(chǔ)，了解到團隊合作的重要性。

還有我感覺通過這次實習我學會了人要善于觀察，發(fā)現(xiàn)和思考，以前看到東西幾乎都不會想到去思考，在實習中學會了思考的重要性，這對我有很大的幫助。同時還練就了我的耐心，總之這次實習以書本和野外調(diào)查相結(jié)合的方式來進行，不僅使自己各方面能力有了提高，還對城市規(guī)劃有了更加深入的認識，學會了全面的思維方式，善于用腦，善于發(fā)現(xiàn)和總結(jié)。