第一篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育---2013年最新財(cái)稅政策解讀(吉林版)

2013 年最新財(cái)稅政策解讀（吉林版）繼續(xù)教育考試（隨堂練習(xí)）

一、單項(xiàng)選擇題 ?

1.主管國稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到《備案表》后()個(gè)工作日內(nèi)，對備案人 提交的《備案表》及所附資料進(jìn)行審查，并可要求備案人進(jìn)一步提供相關(guān)資料。A．3 日 B．5 日 C．10 日 D．15 日
o 正確答案：D

?

2.受托方應(yīng)當(dāng)在收到協(xié)查函后（）內(nèi)回函。A．15 日 B．30 日 C．45 日 D．60 日
o 正確答案：D

?

3.企業(yè)所得稅管理中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較高、易造成重大稅款流失的事項(xiàng)是（）。A．高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) B．零風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) C．低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) D．非風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)
o 正確答案：A

?

4.開具發(fā)票的單位和個(gè)人在網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，無法在線開具發(fā)票時(shí)，可離線開具 發(fā)票。開具發(fā)票后，不得改動(dòng)開票信息，并于（）小時(shí)內(nèi)上傳開票信息。A．12 B．24 C．36 D．48
o 正確答案：D

?

5.代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期解繳，并可從稅款滯 納之日起按日加收未解繳稅款（）的違約金。A．千分之三 B．千分之五 C．萬分之三 D．萬分之五
o 正確答案：D

第二篇：蘇州2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育政策解讀專題

前些日子，蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)將蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的有關(guān)事項(xiàng)告知了大家，可是還是有很多學(xué)員對這一塊的只是不是很了解，因此，蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)今天就會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的相關(guān)事項(xiàng)詳列如下，一共蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)班的學(xué)員學(xué)習(xí)。

(一)蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的學(xué)時(shí)構(gòu)成2012蘇州市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育采用網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)的方式，遵照《江蘇省會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理實(shí)施辦法》、《蘇州市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育工作實(shí)施意見》文件精神，本會(huì)計(jì)繼續(xù)教育總學(xué)時(shí)依然為24學(xué)時(shí)，其中網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)占20學(xué)時(shí)，機(jī)考占4學(xué)時(shí)。

總學(xué)時(shí)（24學(xué)時(shí)）= 網(wǎng)上學(xué)習(xí)（20學(xué)時(shí)）+機(jī)考（4學(xué)時(shí)）

(二)蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的課程設(shè)置

本繼續(xù)教育開設(shè)了考試課以及考查課，在以（2009、2010、2011、2012）的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育資源基礎(chǔ)上，本又新增了《營業(yè)稅改征增值稅改革》專題講座、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀2012版》、《新會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》解讀、、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-科目對照（新版本）》、解讀《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》、《會(huì)計(jì)原理》、《全面預(yù)算管理》、《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)》、2012年10月前稅政改革系列課程，包括：《2012最新個(gè)人所得稅政策》、《2012最新企業(yè)所得稅政策》、《2012最新增值稅政策》、《2012最新營業(yè)稅政策》、《2012最新消費(fèi)稅政策》、《2012其他最新稅收政策》《高校會(huì)計(jì)制度》征求意見稿解讀、《歐洲非常之旅》等課程（詳見平臺教學(xué)計(jì)劃），參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的學(xué)員可根據(jù)自身需要及學(xué)習(xí)興趣自主選擇學(xué)習(xí)?！咀ⅲ赫n程資源會(huì)陸續(xù)更新發(fā)布至平臺?！?/p>

(三)蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的成績構(gòu)成關(guān)于會(huì)計(jì)人員的成績考核采取“形成性考核”的方式，即既有學(xué)習(xí)過程的考核也有最終的考試。成績計(jì)算公式為：

總成績 =平時(shí)成績 * 40% +機(jī)考成績 * 60%

平時(shí)成績由兩部分組成：隨堂隨練成績*20% +作業(yè)成績*20%，每套隨堂隨練不限次數(shù)、限時(shí)30分鐘，完全作對方可進(jìn)行下一知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)；每套作業(yè)10次、限時(shí)30分鐘，取最高成績，所有課程作業(yè)的最高成績再取平均成績記錄。

(四)蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的在線考試

會(huì)計(jì)人員可以參加在線考試需滿足以下兩個(gè)條件：

1.總課時(shí)完成20學(xué)時(shí)；

2.考試課完成14學(xué)時(shí)。

滿足上述兩個(gè)條件后，學(xué)習(xí)的平臺課程學(xué)習(xí)界面上方出現(xiàn)“考試”按鈕，點(diǎn)擊后即可進(jìn)入考試頁面。

考試過程和往年集中機(jī)考一樣，學(xué)員正常作答考卷，提交后即會(huì)顯示考試成績。

(五)蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的考試時(shí)間

2013學(xué)期將繼續(xù)實(shí)行非集中機(jī)考，學(xué)員只要滿足

（四）中考試開放的條件，即可隨時(shí)在平臺上開始考試，學(xué)員可自行安排考試時(shí)間（但是補(bǔ)考機(jī)會(huì)限制為1次，請學(xué)員注意）?？荚嚥缓细竦膶W(xué)員，可以有一次補(bǔ)考機(jī)會(huì)（包括修改作業(yè)），補(bǔ)考仍然未通過者，視同未完成該繼續(xù)教育，繳費(fèi)不予退還。

(六)打印合格記錄

平臺向?qū)W員提供本地打印合格記錄功能，學(xué)員在考試通過后可以用平臺新提供的打印功能在本地打印合格記錄?？偝煽兒细裾唔毚蛴⊥瓿衫^續(xù)教育學(xué)習(xí)記錄（二維碼形式），并自行粘貼于會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書會(huì)計(jì)繼續(xù)教育記錄頁面上。

蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)希望大家能認(rèn)真解讀2013年蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的相關(guān)政策，這樣才不會(huì)因未及時(shí)參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，使辛辛苦苦考到的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證失效。

第三篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營業(yè)稅改征增值稅政策解讀練習(xí)題

一、單選題

1、我國征稅的主體是（）。A A、國家 B、集體 C、個(gè)人 D、海關(guān)

2、在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動(dòng)產(chǎn)。這闡述的是（）的征稅范圍。C A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅

3、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。A A、免征營業(yè)稅 B、減征營業(yè)稅 C、加倍征收營業(yè)稅 D、超額征收營業(yè)稅

4、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，適用的稅率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A

A、收到預(yù)收款的當(dāng)天 B、按照合同約定的當(dāng)天 C、開始提供租賃服務(wù)的當(dāng)天 D、租賃服務(wù)結(jié)束的當(dāng)天

7、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。D A、50萬元 B、80萬元 C、100萬元 D、500萬元

9、下列選項(xiàng)中，不得認(rèn)定為一般納稅人的是（）。A

A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人 B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶

10、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（C）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當(dāng)天

D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

11、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（C）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

12、納稅人接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（A）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列關(guān)于銷售額的確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。B

A、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，即使價(jià)款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額

C、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

D、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

14、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境適用的稅率是（）。A

A、零稅率 B、11% C、17% D、6%

15、下列關(guān)于銷售額的表述錯(cuò)誤的是（）。B A、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不管價(jià)款和折扣額有沒有在同一張發(fā)票上分別注明的，均以全部價(jià)款作為銷售額

C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額

D、提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

二、1、多選題

下列關(guān)于增值稅的稅率和征收率的表述中，正確的有（）。ACD

A、一般納稅人的基本稅率為17% B、對糧油制品、公用產(chǎn)品(自來水、暖氣、煤氣等)、書報(bào)雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料(飼料、化肥、農(nóng)藥等)等的銷售和進(jìn)口，適用11%的低稅率 C、出口貨物的稅率為零 D、小規(guī)模納稅人的征收率為3%

2、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍的有（ABCD）。

A、陸路運(yùn)輸服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3、下列選項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度貨物與勞務(wù)稅收制度不統(tǒng)一，不利于公平競爭和結(jié)構(gòu)調(diào)整

B、原征收制度營業(yè)稅存在重復(fù)征稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策扭曲

C、原征收制度不利于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展 D、原征收制度不利于稅收征管效率的提高

4、下列選擇中，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（AB）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

C、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

D、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

5、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ABCD）。A、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) D、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

6、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，下列選項(xiàng)中可以免征增值稅的有（ABCD）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

7、按照最新規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中正確的有（AB）。

A、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元 B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元 C、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額1000-5000元 D、按次納稅的，為每次（日）銷售額100-300元

8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列選項(xiàng)屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有（AC）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) B、向增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) D、向增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，表述正確的有（ABCD）。

A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額 D、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

10、按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（ABCD）。

A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D、增值稅征收率為3%

三、1、判斷題

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。（√）

2、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人。（×）

3、中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（√）

4、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（×）

5、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。（×）

6、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。（√）

7、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得給接受勞務(wù)方開具增值稅專用發(fā)票，也不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。（×）

8、試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，一律不得申請認(rèn)定為一般納稅人。（×）

9、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（√）

10、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率。（×）

11、提供應(yīng)稅服務(wù)的年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，仍按照小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（√）

12、即征即退收到退稅通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（×）

13、商品期貨和貴金屬期貨征收營業(yè)稅。（×）

14、銷售貨物同時(shí)一并收取的開具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)視為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（√）

15、對增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入征收增值稅。（×）

第四篇：2018會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-個(gè)人所得稅政策

個(gè)人所得稅政策

我國個(gè)人所得稅稅制改革的目標(biāo)模式是建立（）稅制模式。

分類與綜合相結(jié)合的稅制模式

對于在中國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過（）的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免繳個(gè)人所得稅。

90日

年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)在納稅終了后（）個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

在個(gè)人取得的所得難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)由（）確定。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

我國個(gè)人所得稅中工資、薪金采用的稅率是（）。

七級超額累進(jìn)稅率

對涉外人員的工資薪金所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，采用的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）元。

4800

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過（）的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

一年

中國公民張某2015年12月取得年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金14400元，當(dāng)月工資為3600元。則張某取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

432

對于在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，每月允許再附加減除費(fèi)用為（）元。

1300

我國個(gè)人所得稅的基本規(guī)范是1980年9月10日第五屆全國人民代表大會(huì)第（）次會(huì)議通過。

三

某人商場購物抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5800元的電冰箱一臺，則該部分所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

1160

某人將其取得的80000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得中的30000元通過教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，則該人的這部分勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

11440

個(gè)體工商戶每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除額最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。

5‰

稅法規(guī)定，對于特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得采取（）的方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

按年計(jì)算、分月預(yù)繳

某人2015年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則該人特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）。

1160

對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得,按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。

10%

個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY（）倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

在對境外某國繳納稅額進(jìn)行抵免時(shí)，對于發(fā)生的超限額部分允許結(jié)轉(zhuǎn)至下一用來補(bǔ)扣來自該國家或地區(qū)的不足限額，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不得超過（）年。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。

五

對于在中國境內(nèi)無住所，但是在境內(nèi)居?。ǎ?shí)行的納稅人的減免稅優(yōu)惠。

一年以上，不到五年

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

正確

在我國，對于個(gè)人所得稅而言，居民納稅人和非居民納稅人承擔(dān)相同的納稅義務(wù)。（）

錯(cuò)誤

對于國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。（）

正確

雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

正確

企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

錯(cuò)誤

對于個(gè)體工商戶每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，小于等于發(fā)生額60%的部分都可以扣除。（）

錯(cuò)誤

證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)當(dāng)全部按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

錯(cuò)誤

對個(gè)人取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個(gè)人所得稅。（）

錯(cuò)誤

同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

正確

根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定，達(dá)到離休退休年齡，但卻因工作需要適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，同樣應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

錯(cuò)誤

臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過30日、多次累計(jì)不超過90日的離境。（）

正確

自2011年9月1日起，個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年，即3500元/月。（）

正確

在對稿酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

正確

第五篇：解讀財(cái)稅

解讀財(cái)稅[2010]42號：城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策

分析

004km.cn

編輯時(shí)間：2010-09-14

城市和國有工礦棚戶區(qū)改造是保障性安居工程的重要組成部分，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國土資源部、中國人民銀行2009年聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（建保[2009]295號），對推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造曾提出明確要求。國務(wù)院辦公廳《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展的通知》（國辦發(fā)[2010]4號）也要求各地要通過城市棚戶區(qū)改造和新建、改建、政府購置等方式增加廉租住房及經(jīng)濟(jì)適用住房房源，著力解決城市低收入家庭的住房困難。財(cái)政部2010年2月5日《關(guān)于切實(shí)落實(shí)相關(guān)財(cái)政政策積極推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的通知》（財(cái)綜[2010]8號）進(jìn)一步從多渠道籌集和落實(shí)棚戶區(qū)改造資金，落實(shí)棚戶區(qū)改造稅費(fèi)優(yōu)惠政策等方面證明財(cái)政惠民政策的重要取向。在一系列政策中，財(cái)政稅收優(yōu)惠可以至少歸納為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是對城市和工礦棚戶區(qū)改造的安置住房免稅。一是免征土地使用稅，二是免征土地增值稅。三是免征印花稅。四是減征契稅，對個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房的減按1%征收契稅。這是第一個(gè)層次，稅收的免征優(yōu)惠。第二個(gè)層次就是對城市和國有工礦棚戶區(qū)改造中的安置住房項(xiàng)目免收行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，包括免收防空地下室易地建設(shè)費(fèi)、白蟻防治費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)；包括免收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、散裝水泥專項(xiàng)資金、新型墻體材料專項(xiàng)基金、城市教育附加費(fèi)、地方教育附加、城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加等政府性基金。第三個(gè)層次是作為政府對于棚戶區(qū)改造中的經(jīng)濟(jì)適用住房和廉租住房用地實(shí)行劃撥供應(yīng)，免收土地出讓金。這三個(gè)層次的財(cái)稅政策對促進(jìn)城市和工礦棚戶區(qū)的改造作用力度是非常大的。

近日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布財(cái)稅[2010]42號文《關(guān)于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》對于前述文件所述稅收政策優(yōu)惠作出更為明確的規(guī)定。

一、對改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征。

在商品住房等開發(fā)項(xiàng)目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料和拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

按照城鎮(zhèn)土地使用稅政策規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅。按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地可以免繳土地使用稅。財(cái)稅[2010]42號規(guī)定的改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅即屬于財(cái)政部的另行規(guī)定。類同于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]24號）的第一條規(guī)定，開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

開發(fā)商取得土地使用權(quán)，按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2006]186號）規(guī)定，以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

棚戶區(qū)改造項(xiàng)目是利用原土地拆舊返新，一般不需要另購?fù)恋兀羧扛脑炀米霭仓米》?，按照?cái)稅[2010]42號規(guī)定是免征城鎮(zhèn)土地使用稅的。但是通常情況下，城市和國有工礦棚戶區(qū)多是二層簡易樓房、筒子樓、平房，按照多層住宅、高層住宅開發(fā)，建筑面積會(huì)成倍增加。開發(fā)商為追求高額回報(bào)，不會(huì)將取得土地全部用于安置住房建設(shè)。因此，非安置住房是一定要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的。具體計(jì)算方式財(cái)稅[2010]42號規(guī)定，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例計(jì)算，但要提交政府部門出具的相關(guān)材料和拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議。例如，土地面積50000平方米，建筑面積80000平方米，其中安置住房50000平方米，年稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/平方米，則開發(fā)商應(yīng)繳納土地使用稅50000×（80000-50000）/80000×5=93750元。

開發(fā)商取得土地使用權(quán)要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰繳納印花稅，簽訂工程施工合同要按照建筑安裝合同0.3‰繳納印花稅。同樣依據(jù)財(cái)稅[2010]42號規(guī)定，可以按照改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例計(jì)算免稅。該文規(guī)定同樣類同于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]24號）第一條規(guī)定，開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅。

至于開發(fā)商銷售住房以及業(yè)主購買住房，無論是否安置住房，此部分印花稅按照房價(jià)總額還是要繳納印花稅的。

二、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。對于舊房轉(zhuǎn)讓并沒有此項(xiàng)規(guī)定，財(cái)稅[2010]42號突破了《土地增值稅暫行條例》的限制，且沒有再強(qiáng)調(diào)是否為普通住宅。

三、對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。

經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源具有公益的性質(zhì)，不是直接轉(zhuǎn)讓給個(gè)人使用。此安置房源可能用作廉租住房、周轉(zhuǎn)安置住房，但如果繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，則購買人按照財(cái)稅[2010]42號文第四條規(guī)定還要繳納契稅。

四、個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房，可按1%的稅率計(jì)征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計(jì)征契稅。

五、個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個(gè)人所得稅和契稅減免。

這里的規(guī)定從《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2005]45號）可以找到依據(jù)，該文規(guī)定：

1、對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

2、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

六、財(cái)稅[2010]42號所稱棚戶區(qū)是指國有土地上集中連片建設(shè)的，簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡陋的區(qū)域；棚戶區(qū)改造是指列入省級人民政府批準(zhǔn)的城市和國有工礦棚戶區(qū)改造規(guī)劃的建設(shè)項(xiàng)目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被拆遷人簽訂的拆遷安置協(xié)議中明確用于安置被拆遷人的住房。

最后兩點(diǎn)最重要。

七、本通知自2010年1月1日起執(zhí)行，2010年1月1日至文到之日的已征稅款可在納稅人以后的應(yīng)納相應(yīng)稅款中抵扣，2010年內(nèi)抵扣不完的，按有關(guān)規(guī)定予以退稅。