第一篇：汽車銷售行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理匯總

一、汽車銷售行業(yè)

（一）配件銷售

1.配件購入

借：庫存商品-配件

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2.配件銷售

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷項(xiàng)稅額）

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

（二）保險(xiǎn)理賠

1.一般保險(xiǎn)公司理賠先掛賬

借：應(yīng)收賬款-**保險(xiǎn)公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.保險(xiǎn)公司回款（含三者修理費(fèi)）

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-**保險(xiǎn)公司

其他應(yīng)付款-退三者修理費(fèi)

3.退三者修理費(fèi)

借：其他應(yīng)付款-退三者修理費(fèi)

貸：現(xiàn)金

4.結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本-維修成本

貸：庫存商品-配件

5.收到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)代理費(fèi)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

（三）贈(zèng)送購置稅

1、汽車銷售公司贈(zèng)送給客戶購置稅，其實(shí)是為促銷汽車而發(fā)生的一項(xiàng)銷售費(fèi)用，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將全部購車款（含贈(zèng)送稅款）

一起確認(rèn)收入，贈(zèng)送稅款作為銷售費(fèi)用處理。

借：銀行存款

銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。上述贈(zèng)送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用在稅

前限額扣除。

二、汽車修理修配

1.發(fā)生修理修配業(yè)務(wù)

借：銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.購進(jìn)配件

借：原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

第二篇：4S店汽車銷售會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

4S店汽車銷售會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

一、購進(jìn)汽車

借：庫存商品

應(yīng)交稅金-增值稅（進(jìn)）

貸：銀行存款

（一）配件

1.配件購入

借：庫存商品----配件

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2.配件銷售

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入---配件銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷項(xiàng)稅額）

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

（二）保險(xiǎn)理賠

1.一般保險(xiǎn)公司理賠先掛賬

借：應(yīng)收賬款-**保險(xiǎn)公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.保險(xiǎn)公司回款（含三者修理費(fèi)）

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款----保險(xiǎn)公司

其他應(yīng)付款----退三者修理費(fèi)

3.退三者修理費(fèi)

借：其他應(yīng)付款----退三者修理費(fèi)

貸：現(xiàn)金

4.結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本-維修成本

貸：庫存商品-配件

5.收到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)代理費(fèi)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

（三）贈(zèng)送購置稅

1、汽車銷售公司贈(zèng)送給客戶購置稅，其實(shí)是為促銷汽車而發(fā)生的一項(xiàng)銷售費(fèi)用，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將全部購車款（含贈(zèng)送稅款）一起確認(rèn)收入，贈(zèng)送稅款作為銷售費(fèi)用處理。

借：銀行存款

銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

上述贈(zèng)送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用在稅前限額扣除。

二、汽車修理修配

1.發(fā)生修理修配業(yè)務(wù)

借：銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.購進(jìn)配件

借：原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

收到預(yù)付款，定金，尾款，開票等怎么做會(huì)計(jì)分錄

收到預(yù)付款

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

收到定金

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

收到尾款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

開票

借：以上貸方科目的余額不足部分放在應(yīng)收

貸：收入和稅金

汽車維修行業(yè)，送給客戶的免費(fèi)維修，發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的修理費(fèi)（零件等）應(yīng)如何做賬？

答：編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用

貸：原材料（零件）

貸：應(yīng)付職工薪酬（修理人員工資薪金）

購置稅計(jì)提時(shí)：

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅

上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅

貸：銀行存款（現(xiàn)金等）

收到對(duì)方款時(shí)：

借：銀行存款（現(xiàn)金等）

貸：其他應(yīng)收款

銷售公司給客戶洗車的賬務(wù)處理：

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入

借：營業(yè)稅金及附加

0.55

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

0.5

——應(yīng)交城建稅

0.035

——教育費(fèi)附加

0.015

收辦理洗車卡時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款

根據(jù)洗車數(shù)量等確認(rèn)收入

借：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入或其它業(yè)務(wù)收入

退洗車卡時(shí)：

借：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款

貸：現(xiàn)金

4、去外邊“調(diào)漆”款，可以考慮列入“委托加工材料”

汽車返利

汽車返利，作為一種整車的庫存入賬 借：庫存商品——汽車返利

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)掉，不留余額

保險(xiǎn)返利作為其他業(yè)務(wù)收入，交納營業(yè)稅

贈(zèng)送裝飾品的會(huì)計(jì)處理

裝飾公司來結(jié)算時(shí)，你們的庫存商品并沒有增多啊，為什么要借庫存商品呢？

你們銷售汽車是主營業(yè)務(wù)，而贈(zèng)送的裝飾是為了更好的銷售汽車，所以說贈(zèng)送的裝飾作為一項(xiàng)銷售費(fèi)用是最為合理的：

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)： 借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

贈(zèng)送裝飾： 借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司

裝飾公司來結(jié)算時(shí)：

借：應(yīng)付賬款-裝飾公司

貸：銀行存款 預(yù)先打款購買汽車：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

收到發(fā)票：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款

有些廠家會(huì)將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理.[資料] 汽車4S店核算大全（完全版）

一、4S店會(huì)計(jì)核算流程和相關(guān)業(yè)務(wù)

4S店的主要核算業(yè)務(wù)大體分為：整車銷售、精品銷售、配件銷售、保險(xiǎn)理賠、售后維修、保修保養(yǎng)費(fèi)用等。

二、4S店相關(guān)業(yè)務(wù)問答

1.4s店涉及哪些工商稅務(wù)、收入支出？

解答： 汽車4S店有整車銷售和維修保養(yǎng)收入，支出就是對(duì)應(yīng)的購車、零配件、工資等，增值稅，車輛購置稅、營業(yè)稅、所得稅，及附加稅金

4S店就是指汽車的銷售，配件的銷售，售后服務(wù)維修，信息服務(wù)等四個(gè)項(xiàng)目集中一起的汽車銷售公司，至于核算，有屬于增值稅的?? 也有屬于營業(yè)稅的，? 還有混淆行為的，所以核算必須分清楚。

2.汽車銷售公司的臨時(shí)牌照費(fèi)怎樣入賬？我們是汽車銷售公司（一般納稅人），向顧客受的 臨時(shí)牌照費(fèi)（一般是50元）怎樣入賬呢？我司給顧客開張收據(jù)，然后將收據(jù)付后。

解答：

掛其他應(yīng)付款，付的時(shí)候轉(zhuǎn)出去。價(jià)外費(fèi)用，交增值稅，辦個(gè)卡存里，不走到帳內(nèi)，但盡量不給客戶開收據(jù)。3：需注意的

（1）.機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票不限制金額

（2）銷售時(shí)，如果購貨方不是汽車銷售行業(yè)，則開具《機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票》 4請(qǐng)問汽車行業(yè)4s店代扣代繳業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)上如何處理?

請(qǐng)問汽車行業(yè)4s店代客人收的保險(xiǎn)費(fèi)、購置稅和驗(yàn)車費(fèi)這些業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)上如何處理？沒有利潤的怎么做，是否要交稅？

答：財(cái)部（2005）165號(hào)文件：納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅。財(cái)務(wù)上作為代收代墊款項(xiàng)就可以了贈(zèng)送的配件應(yīng)怎樣處理帳務(wù)？做銷售收入嗎？還有贈(zèng)送配件的成本怎么處理視同銷售繳納增值稅，借 銷售費(fèi)用 貸 主營業(yè)務(wù)收入 銷項(xiàng)稅 正常結(jié)轉(zhuǎn)成本即可

5．這個(gè)4S店主要做汽車銷售、汽車美容、售后的修理修配，其他跟一般商業(yè)企業(yè)差不多，最主要做好稅收方面工作。汽車銷售必須是一般納稅人，沒有資格你申請(qǐng)，沒有申請(qǐng)下來你最好不要賣車。車價(jià)高，全額的17%和進(jìn)銷差額的17%相差很遠(yuǎn)的。汽車美容和修理修配，應(yīng)該是營業(yè)稅征收范疇，財(cái)務(wù)應(yīng)該分開核算，能夠讓稅局相信你計(jì)算正確，不然合并按增值稅計(jì)算，企業(yè)稅負(fù)明顯偏高。

汽車行業(yè)的財(cái)務(wù)基本類同于商品流通企業(yè)的財(cái)務(wù)，6.4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。（1）主要是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。

（2）主要是會(huì)計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級(jí)明細(xì)科目；還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。

（3）整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5％左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會(huì)找麻煩的。(4)售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理人員放入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）社保等一律歸入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）。

(5)帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。對(duì)于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。(6)看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元（含80萬元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。7.金稅卡費(fèi)用抵減分錄

①購入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí) 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品/管理費(fèi)用

貸：銀行存款（現(xiàn)金）②抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款

貸：營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入

③購入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品

貸：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

二、汽車4S店的財(cái)務(wù)處理（實(shí)際分錄）

一、整車銷售

1、預(yù)付車款

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、收到采購發(fā)票

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：預(yù)付賬款

（有些廠家會(huì)將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）

3、銷售

（1）收到預(yù)收款：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）

（2）開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票：

借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅：

借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)

貸：庫存現(xiàn)金

（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）：

借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本

貸：庫存商品

二、精品銷售

（1）開具增值稅發(fā)票

借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本

貸：庫存商品

三、配件銷售

（1）配件購入

借：庫存商品——配件

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：銀行存款

（2）配件銷售

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（3）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

四、保險(xiǎn)理賠

（1）一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬

借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（2）保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司

其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)

（3）退三者修理費(fèi)

借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

（4）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——維修

貸：庫存商品——配件

應(yīng)付職工薪酬

五、售后維修

（1）收到預(yù)收維修款

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款

（2）開具維修發(fā)票

借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——維修成本

貸：庫存商品

應(yīng)付職工薪酬

六、保修保養(yǎng)費(fèi)用

（1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用

借；應(yīng)收賬款——廠家

貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入

——工時(shí)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件

借：預(yù)付賬款

貸：應(yīng)收賬款——廠家

七、贈(zèng)送購置稅

1、汽車銷售公司贈(zèng)送給客戶購置稅，其實(shí)是為促銷汽車而發(fā)生的一項(xiàng)銷售費(fèi)用，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將全部購車款（含贈(zèng)送稅款）一起確認(rèn)收入，贈(zèng)送稅款作為銷售費(fèi)用處理。

借：銀行存款

銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

上述贈(zèng)送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用在稅前限額扣除。

二、汽車修理修配

1.發(fā)生修理修配業(yè)務(wù)

借：銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.購進(jìn)配件

借：原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

八、收到預(yù)付款，定金，尾款，開票等怎么做會(huì)計(jì)分錄 收到預(yù)付款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 收到定金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 收到尾款 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款，開票

借：以上貸方科目的余額不足部分放在應(yīng)收

貸：收入和稅金

九、汽車維修行業(yè)，送給客戶的免費(fèi)維修，發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的修理費(fèi)（零件等）應(yīng)如何做賬？ 編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銷售費(fèi)用

貸：原材料（零件）

貸：應(yīng)付職工薪酬（修理人員工資薪金）購置稅計(jì)提時(shí)： 借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅 上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅

貸：銀行存款（現(xiàn)金等）收到對(duì)方款時(shí)：

借：銀行存款（現(xiàn)金等）

貸：其他應(yīng)收款

十、銷售公司給客戶洗車的賬務(wù)處理： 借：庫存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 借：營業(yè)稅金及附加 0.55

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 0.——應(yīng)交城建稅 0.035

——教育費(fèi)附加 0.015 收辦理洗車卡時(shí)： 借：現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款 根據(jù)洗車數(shù)量等確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入或其它業(yè)務(wù)收入 退洗車卡時(shí)：

借：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款 貸：現(xiàn)金

十一、去外邊“調(diào)漆”款，可以考慮列入“委托加工材料”

十二、汽車返利

汽車返利，作為一種整車的庫存入賬 借：庫存商品——汽車返利

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)掉，不留余額

保險(xiǎn)返利作為其他業(yè)務(wù)收入，交納營業(yè)稅

十三、贈(zèng)送裝飾品的會(huì)計(jì)處理

裝飾公司來結(jié)算時(shí)，你們的庫存商品并沒有增多啊，為什么要借庫存商品呢？ 你們銷售汽車是主營業(yè)務(wù)，而贈(zèng)送的裝飾是為了更好的銷售汽車，所以說贈(zèng)送的裝飾作為一項(xiàng)銷售費(fèi)用是最為合理的： 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)： 借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）贈(zèng)送裝飾： 借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司 裝飾公司來結(jié)算時(shí)： 借：應(yīng)付賬款-裝飾公司

貸：銀行存款

有些廠家會(huì)將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理

十四、收取各種折扣、返利的會(huì)計(jì)處理

1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，并按5%計(jì)算繳納營業(yè)稅，作會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款（或預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下： 借：庫存商品——汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）庫存商品——折扣（發(fā)票列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）

3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：

借：庫存商品——汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫存商品——折扣（銷貨清單列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）

4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下： 借：庫存商品——折扣（負(fù)數(shù)）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）

5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下： 借：庫存商品——折扣（負(fù)數(shù)）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）

6、每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”的核算

當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=[（月初庫存折扣+當(dāng)月增加折扣）/（月初庫存量+當(dāng)月購進(jìn)量）]×當(dāng)月銷售量

借：產(chǎn)品銷售成本（負(fù)數(shù)）貸：庫存商品——折扣（負(fù)數(shù)）三，相關(guān)資料分析 4S店財(cái)務(wù)管理

主要是四個(gè)部分銷售:

1、整車銷售部分，一般采用個(gè)別成本法或者先進(jìn)先出法，因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè)，所以成本只包括進(jìn)價(jià)，運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫承擔(dān)，其它費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用中，一般的汽車銷售企業(yè)都會(huì)根據(jù)廠家政策，每月完成情況來計(jì)算應(yīng)得折讓，一般是在下幾個(gè)月中開具紅字發(fā)票或者負(fù)數(shù)折讓，沖抵商品銷售成本科目，記往，折讓或折扣的計(jì)算和損取工作是作為財(cái)務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機(jī)會(huì)沖銷，還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%，2、若有分期信貸業(yè)務(wù)的話，墊資要有保障，每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入1%-5%和保險(xiǎn)返利收入6%，注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，所以辦手續(xù)時(shí)一定要符合要求后再行辦理，不能違歸操作。

3、裝飾業(yè)務(wù)部分，主要銷售汽車內(nèi)飾及小物件，此部分毛利率在4S店中屬于最高，一般能達(dá)到40%-60%，所以要開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，雖然此項(xiàng)業(yè)務(wù)競爭非常激烈，但是一旦能夠開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)量都會(huì)有很大的提高，也會(huì)開形中提升4S的水準(zhǔn)。

4、服務(wù)站部分：主要是針對(duì)本店的汽車銷售的售后服務(wù)，在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目，是針對(duì)汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保，備件問題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目，一般不設(shè)備件明細(xì)銷售，因?yàn)閭浼N類可達(dá)上千種，所以如果沒有庫存財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話，還是只設(shè)數(shù)量金額，不要設(shè)的過細(xì)，但對(duì)于備件要做到二月內(nèi)一盤點(diǎn)，而且要注意出現(xiàn)的保管問題，對(duì)于缺失的備件要注意對(duì)于責(zé)任人處罰，每個(gè)4S店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn)，不可能完全照搬，主要是為了管理及稅收等來設(shè)置，屬一般納稅人交增值稅，開具汽車銷售發(fā)票，汽車維修發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā)票，記住，要信息員開具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對(duì)無誤后，辦理業(yè)務(wù)，設(shè)置整車銷售的話可以分地區(qū)及部門或銷售員等專項(xiàng)核算，以利于月底計(jì)算提成，一般在完成任務(wù)的情況下，單車提成200-500元，但必須超過盈利的最低限額

會(huì)計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設(shè)置：

財(cái)務(wù)部可設(shè)四人，其中一為部門主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)；

一為記賬會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表； 一為出納，主要負(fù)責(zé)收取整車款，跑銀行，如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù)。

一為服務(wù)結(jié)算，一般設(shè)在服務(wù)前臺(tái)，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營業(yè)日?qǐng)?bào)表。4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理 4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理

4S店繳納17%增值稅，7%城建稅，3%教育費(fèi)附加，如果你們有代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)還要繳納5%營業(yè)稅及營業(yè)稅金及附加，25%企業(yè)所得稅。

1，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。

主要是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會(huì)計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。

2，主要是會(huì)計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級(jí)明細(xì)科目；還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。

3，整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5％左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會(huì)找麻煩的。4，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理人員放入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）社保等一律歸入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）。

5，帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。對(duì)于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

6，看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元（含80萬元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。

7，常用的會(huì)計(jì)分錄一般為，采購、銷售、計(jì)提稅金及繳納稅金。

1、購進(jìn)貨物時(shí)：

（2）一般納稅人： 借：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

2、銷售貨物時(shí)：

（2）一般納稅人： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

3、計(jì)提交納稅金時(shí)

（2）一般納稅人： 應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

3、會(huì)計(jì)的主要工作是：按照每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬、總賬。以便及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的盈虧情況。出納的主要工作是：按照每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生收入、支付各種款項(xiàng)，根據(jù)記賬憑證登記：庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。［例］某汽車修理廠2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）5月2日，為某單位修理小汽車一輛，收取修理費(fèi)等18000元，增值稅額為3060元，款項(xiàng)已收。

借：銀行存款

21060

貸：營業(yè)收入

18000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3060

（2）5月4日，企業(yè)購進(jìn)汽車配件一批，價(jià)款為160000元，增值稅額為27200元，款項(xiàng)已付。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

27200

原材料

160000

貸：銀行存款

187200

（3）5月16日，企業(yè)為公交公司修理公共汽車20輛，取得營業(yè)收入款180000元，增值稅稅額為30600元，款項(xiàng)款收。

借：應(yīng)收賬款

210600

貸：營業(yè)收入

180000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

30600

（4）5月20日，企業(yè)受汽車公司委托加工汽車零件一批，收取加工費(fèi)20000元，增值稅額為3400元，款項(xiàng)已收。

借：銀行存款

23400

貸：營業(yè)收入

20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3400

（5）5月31日，企業(yè)支付本月份水電費(fèi)12000元，其中：電費(fèi)10000元，車間負(fù)擔(dān)9000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)1000元；水費(fèi)2000元，車間負(fù)擔(dān)1600元，廠部負(fù)擔(dān)400元，增值稅額為1960元（10000×17％＋2000×13％），款項(xiàng)已付。

借：營業(yè)費(fèi)用

10600

管理費(fèi)用

1400

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1960

貸：銀行存款

13960

則5月份企業(yè)應(yīng)納增值稅額為：

應(yīng)納稅額＝37060－29160＝7900元

企業(yè)在實(shí)際繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

7900

貸：銀行存款

7900 營業(yè)成本部分：

1、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本 借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

2、工資

借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金或銀行 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付工資

3、結(jié)轉(zhuǎn)折舊

借：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

4s店貸款買車流程 貸款主要分兩種：

一、比如說像通用金融這種走金融公司的，利息高，手續(xù)簡單，放款快 1.先在4s店填寫貸款申請(qǐng)表，2.然后金融公司回訪（回訪所填信息是否屬實(shí)）

3.回訪成功，確認(rèn)是否有申請(qǐng)批準(zhǔn)（就是看你的工作單位、薪資等是否有能力還款）等待審批結(jié)果

4.審批通過后，準(zhǔn)備材料（身份證、戶口本、結(jié)婚證或者單身證明、銀行流水或者收入證明、房屋產(chǎn)權(quán)證明或居住證明、你名下的還款銀行卡（部分4S店對(duì)還款行有限制，需先咨詢銷售人員））5.確定購買車輛，交付首付款，上交準(zhǔn)備的貸款材料

6.金融公司確認(rèn)信息，一般情況，只要前期和銷售顧問溝通好，基本都能貸下款來。等待4S店銷售人員通知，等金融公司告知4S店資金處于待放狀態(tài)時(shí)，你就準(zhǔn)備提車好了

7.接到通知，去4S店與銷售顧問溝通，然后交購置稅，買保險(xiǎn)，提車，順便拿到你的還款明細(xì)。

二、普通的擔(dān)保公司

業(yè)務(wù)復(fù)雜，但貸款利息低，部分需要找擔(dān)保人，部分不需要，可以以車待車，也可以以房貸車。手續(xù)多，時(shí)間長

? 與第一種不同的是，擔(dān)保公司需要上門考察

你在車行相當(dāng)于全款買車，只是你從借貸公司借的錢，你每個(gè)月還銀行就好了，而第一種是你通過銀行卡，把錢打給金融公司 ?

? 4S店銷售人員提成少，服務(wù)態(tài)度不見得有第一種好，他們要多干活，但不見得能多賺錢

? 其他的大同小異

僅供參考，具體事項(xiàng)以各4S店為準(zhǔn)，詳詢各4S店，他們一定很樂意告訴您的，因?yàn)樘岢筛哐?，呵?/p>

其實(shí)還有一種方法，利息比較少一些，就是辦大額信用卡，全款刷卡買車，分期還信用卡，利息低，手續(xù)簡單，方便，爽快，就是信用卡不是很好辦，可以打電話給各大銀行信用卡中心申請(qǐng)?jiān)黾宇~度的。呼呼

隨著時(shí)間的推移，銀行出現(xiàn)了零利息，但手續(xù)費(fèi)也很高的，所以透支銀行卡錢，先咨詢清楚，手續(xù)費(fèi)是多少，有的銀行，刷卡也很不劃算的

第三篇：酒店行業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理

酒店行業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理大全

1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號(hào)、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

二、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名

稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)；

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

第四篇：餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

第一節(jié) 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

總經(jīng)理

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理

主管會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì)計(jì) 往來款會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稽核 收銀員 保管員

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 出納員 往來會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 記賬員

第二節(jié) 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

（一）按照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。

（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報(bào)批、登記工作。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見； 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。

第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益，按月、季、向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； 4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)； 5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第三節(jié) 第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤。

3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。

4、督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。

5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。

7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。

9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤。

3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。

5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。

6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。

8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條 出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。

6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。

9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺(tái)原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。

4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。

6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條 往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。

3、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。

5、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。

7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。

10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。

11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。

3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。

6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。

3、對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。

4、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

6、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。

8、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。

3、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。

4、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)

1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。

2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。

3、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第五篇：食堂會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

食堂基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)

借：現(xiàn)金

貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入

——教師伙食收入

2、收到學(xué)校撥來的營養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)補(bǔ)助資金 借：銀行存款

貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

3、學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：現(xiàn) 金

4、食堂采購員向財(cái)務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——— 王某

貸：銀行存款

5、采購員采購回來，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會(huì)計(jì)分錄：

①借：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

貸：其他應(yīng)收款——某某

現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）

6、食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫出庫單，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會(huì)計(jì)根據(jù)出庫單作會(huì)計(jì)分錄：

借：

伙食支出 —— 糧食

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——食油

——牛奶

——燃料

——調(diào)料

——其他

貸：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

7、期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄

借：伙食收入—學(xué)生伙食收入

貸；現(xiàn)金

8、學(xué)校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫，期末結(jié)帳，作會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存物資 ——大米

——食油

——蔬菜

貸：其他應(yīng)付款——某超市

9、收到銀行存款利息，作會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他收入———利息收入

10、支付食堂人員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi)

———維修費(fèi)

貸：現(xiàn)金

11、收到某超市的催款通知書，財(cái)務(wù)人員辦好財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對(duì)方，作會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款

12、出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開支，作會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸： 銀行存款

13、食堂購置冰箱一臺(tái)，作會(huì)計(jì)分錄：

①借：其他支出 ———設(shè)備購置

貸：銀行存款

②借：固定資產(chǎn)———冰箱

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

14、臨時(shí)人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金

15、根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會(huì)計(jì)分錄：

①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入

———營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

———其他伙食收入

其他收入——— 利息收入

貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余

貸：伙食支出———糧食支出

———菜類支出

———食油支出

———燃料支出

———其他支出

———人員工資及補(bǔ)貼

———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) ———設(shè)備購置