第一篇：發(fā)票尚未交付對(duì)方紅字發(fā)票申請(qǐng)單

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況說(shuō)明

XX國(guó)稅局：

我公司于XXXX年XX月XX日開(kāi)具XXXX公司增值稅發(fā)票發(fā)票一張，發(fā)票代碼：XXXXXXXX，號(hào)碼：XXXXXXXX，發(fā)票內(nèi)容：產(chǎn)品名稱(chēng)XXXX，數(shù)量X支，金額XXXX，稅額XXXX，價(jià)稅合計(jì)：XXXX元。

由于XXXX開(kāi)具錯(cuò)誤，正確應(yīng)為XXXX。

發(fā)票尚未交付對(duì)方，故申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。

XXXXXXXX有限公司

XXXX年X月XX日

第二篇：開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單及導(dǎo)出

1.點(diǎn)‘發(fā)票管理’，再點(diǎn)‘信息表’，點(diǎn)‘紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)’

2.彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面

3.購(gòu)方申請(qǐng)有兩種情況

當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類(lèi)后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。

當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類(lèi)，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。

【手工填寫(xiě)納稅人信息、商品信息和申請(qǐng)理由等信息】

4.銷(xiāo)售方申請(qǐng)，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類(lèi)，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”按鈕后，會(huì)顯示對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息?！緹o(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息】

5.確認(rèn)信息無(wú)誤后點(diǎn)擊工具欄中的“打印”

第三篇：紅字發(fā)票申請(qǐng)單操作流程

紅字發(fā)票申請(qǐng)單操作流程

1、申請(qǐng)單填開(kāi)

主要功能：在開(kāi)票系統(tǒng)V6.13中填開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)單。

操作步驟：【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單/申請(qǐng)單填開(kāi)”菜單，彈出紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面，如圖1-1所示。

圖1-1 紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇

【第二步】在紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面中可以選擇兩種方式：購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)和銷(xiāo)售方申請(qǐng)。

1、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)

由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類(lèi)后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。

（2）當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類(lèi)，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面，如圖1-2所示。

圖1-2 購(gòu)方紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面

2、銷(xiāo)售方申請(qǐng)

對(duì)于銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單時(shí)，應(yīng)選擇“銷(xiāo)售方申請(qǐng)”，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖1-3所示的界面，查看信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入申請(qǐng)單填開(kāi)界面，如圖1-4所示。

圖1-3對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖1-4銷(xiāo)方紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面

【第三步】對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)，需要在圖1-2所示紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面中，手工填寫(xiě)納稅人信息、商品信息和申請(qǐng)理由等信息。對(duì)于銷(xiāo)售方申請(qǐng)且數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫(xiě)申請(qǐng)單信息如圖1-4所示，對(duì)于銷(xiāo)售方申請(qǐng)但數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請(qǐng)單，并彈出打印界面，如圖1-5所示。

圖1-5紅字發(fā)票申請(qǐng)單打印界面

? 說(shuō)明：

1、申請(qǐng)單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請(qǐng)單中的金額與稅額的計(jì)算方法與開(kāi)票界面計(jì)算方法一致。

2、一張申請(qǐng)單上最多可以開(kāi)具8行商品信息。

3、在紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫(kù)中選擇。對(duì)于銷(xiāo)售方申請(qǐng)的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫(xiě)，只能從商品編碼庫(kù)中選擇。

4、對(duì)于銷(xiāo)售方申請(qǐng)的情況，若屬于開(kāi)票有誤購(gòu)方拒收的，銷(xiāo)方必須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。若屬于開(kāi)票有誤等原因尚未交付的，銷(xiāo)方必須在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

5、對(duì)帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具對(duì)應(yīng)申請(qǐng)單時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行上。

6、系統(tǒng)對(duì)申請(qǐng)單提供了全打和套打兩種模式，可根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。

2申請(qǐng)單修改查詢(xún)

主要功能：查看、修改、刪除已填開(kāi)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單。

操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單/申請(qǐng)單修改查詢(xún)”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢(xún)”界面，如圖1-6所示。

圖1-6紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢(xún)界面

【第二步】設(shè)置好查詢(xún)?cè)路莺螅c(diǎn)“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖1-7所示。

圖1-7 紅字發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)界面

在此界面中，可以對(duì)申請(qǐng)單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請(qǐng)單后，通過(guò)點(diǎn)擊頁(yè)面上方的“修改”按鈕進(jìn)行申請(qǐng)單內(nèi)容的修改，點(diǎn)擊頁(yè)面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請(qǐng)單，點(diǎn)擊頁(yè)面下方的 “查看明細(xì)”按鈕，則可以查看申請(qǐng)單詳細(xì)信息。

? 說(shuō)明：

1、對(duì)已開(kāi)具的申請(qǐng)單進(jìn)行修改時(shí)，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫(kù)中對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示?申請(qǐng)單填開(kāi)金額超出對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票?，無(wú)法修改成功。

2、開(kāi)票系統(tǒng)V6.13中對(duì)已開(kāi)具申請(qǐng)單的修改或刪除操作均無(wú)時(shí)間限制，但應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。

3申請(qǐng)單導(dǎo)出

主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開(kāi)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單。

操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單/申請(qǐng)單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出”界面，如圖1-8所示。

圖1-8 紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢(xún)界面

【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請(qǐng)單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開(kāi)的所有紅字專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請(qǐng)單導(dǎo)出為xml文件，如圖1-9所示。

圖1-9 導(dǎo)出紅字發(fā)票申請(qǐng)單界面

【第三步】點(diǎn)擊圖1-9所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點(diǎn)“確定”按鈕，如圖1-10所示。

圖1-10 選擇紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出路徑

【第四步】申請(qǐng)單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤(pán)或者U盤(pán)，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開(kāi)具通知單。

? 說(shuō)明：

1、導(dǎo)出申請(qǐng)單時(shí)，可以選擇一次導(dǎo)出一個(gè)申請(qǐng)單，也可以一次導(dǎo)出多個(gè)申請(qǐng)單，導(dǎo)出多個(gè)時(shí)，可以按住?Ctrl?鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個(gè)申請(qǐng)單，也可以按住?Shift? 鍵, 使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個(gè)申請(qǐng)單。

2、每個(gè)申請(qǐng)單對(duì)應(yīng)導(dǎo)出一個(gè)xml文件。

3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號(hào)’＋‘_’ ＋‘開(kāi)票機(jī)號(hào)’ ＋‘_’＋‘年月’＋‘序號(hào)’。

說(shuō)明：

1、只有防偽開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)到V6.13版本，才能開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單。

2、在11月份的征期中，企業(yè)在報(bào)稅刷卡時(shí)，必須拿打印的本單位的一張申請(qǐng)單，報(bào)稅人員才給報(bào)稅刷卡。如果沒(méi)有發(fā)生紅字票業(yè)務(wù)，可選擇銷(xiāo)方開(kāi)具，任意開(kāi)一張前幾個(gè)月開(kāi)的發(fā)票的紅字發(fā)票申請(qǐng)單，打印后再刪除即可。能打印出紅字發(fā)票申請(qǐng)單，說(shuō)明開(kāi)票軟件升級(jí)成功，否則有可能開(kāi)票軟件沒(méi)有升級(jí)到6.13版本。

3、開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)到V6.13中,用戶(hù)在打印申請(qǐng)單時(shí)，發(fā)現(xiàn)只能打印一半的申請(qǐng)單，不能打印完整，如何處理？

答：?jiǎn)栴}原因：因?yàn)槟J(rèn)打印紙張為航天信息紙張?jiān)斐伞?/p>

解決辦法：退出開(kāi)票系統(tǒng)，點(diǎn)擊桌面左下角的開(kāi)始→設(shè)置→打印機(jī)和傳真，在出現(xiàn)的帶“√”的打印機(jī)型號(hào)上，點(diǎn)右鍵，找到屬性，只需將“打印機(jī)屬性”中“設(shè)備設(shè)置”中的紙張選擇為A4即可。

第四篇：紅字發(fā)票流程

一． 符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢.（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

二． 不符合作廢條件：

1.購(gòu)貨方已認(rèn)證由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單

（1）認(rèn)證通過(guò)：

① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，一聯(lián)購(gòu)貨方留方，一聯(lián)由購(gòu)貨方給銷(xiāo)貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存）

② 將通知單交給銷(xiāo)貨方，根據(jù)銷(xiāo)貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

（2）認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”：

①《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。其他同上。

②將通知單交給銷(xiāo)貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證且所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單：

在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3.購(gòu)貨方未認(rèn)證，由銷(xiāo)售方填寫(xiě)申請(qǐng)單：

(1)銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

編輯本段購(gòu)貨申請(qǐng)

1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

編輯本段銷(xiāo)貨申請(qǐng)

由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：

1、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

2、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

編輯本段相關(guān)法規(guī)

《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》的開(kāi)具

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，銷(xiāo)貨方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票；對(duì)于銷(xiāo)貨方提出申請(qǐng)的，可由銷(xiāo)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接根據(jù)納稅人填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理辦法，《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

《關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，1份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料

2．因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

1．因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（自專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。

2．因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1．受理審核

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》以及書(shū)面材料：

①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，審核購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

②購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

③因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中銷(xiāo)售方填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，同時(shí)審核購(gòu)買(mǎi)方提供的書(shū)面材料。

④因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中銷(xiāo)售方填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，同時(shí)審核銷(xiāo)售方提供的書(shū)面材料。（2）審核發(fā)現(xiàn)報(bào)送的資料不完整不齊全，存在疑點(diǎn)，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正。2．核準(zhǔn)

審核無(wú)誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理辦法，《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。標(biāo)簽：

經(jīng)濟(jì) 稅務(wù) 發(fā)票

第五篇：紅字發(fā)票問(wèn)題匯總

1．購(gòu)買(mǎi)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《通知單》時(shí)，分哪幾種情況？

答：①專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”的，購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

②專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

③專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

④購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2．銷(xiāo)售方在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《通知單》？

答：①因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

②因開(kāi)票有誤等原因尚未將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤增值稅專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（銷(xiāo)售方應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)開(kāi)票錯(cuò)誤，若開(kāi)票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開(kāi)具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則可與購(gòu)買(mǎi)方協(xié)商按照拒收處理。）3．目前哪幾類(lèi)發(fā)票需要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的《通知單》才能開(kāi)具紅字發(fā)票？

答：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票受《通知單》的管理，其中對(duì)應(yīng)廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票的《通知單》上沒(méi)有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開(kāi)具紅字發(fā)票，不受《通知單》管理的限制。4．同一份《通知單》可以對(duì)應(yīng)多份紅字專(zhuān)用發(fā)票嗎？

答：按照國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件規(guī)定，《通知單》與紅字專(zhuān)用發(fā)票必須要一一對(duì)應(yīng)。目前，防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，校驗(yàn)輸入的《通知單》編號(hào)是否已開(kāi)具過(guò)紅字專(zhuān)用發(fā)票，從而避免一份《通知單》重復(fù)開(kāi)具多份紅字專(zhuān)用發(fā)票的情況。

5、《通知單》編號(hào)是全國(guó)唯一的嗎？

答：是的，在防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)填開(kāi)《通知單》時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成《通知單》編號(hào)，共16位，第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知單》順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位，對(duì)前15位數(shù)字進(jìn)行編碼規(guī)則校驗(yàn)，可有效防止企業(yè)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)隨意錄入《通知單》編號(hào)。

6、《通知單》上最多可填列幾行商品？

答：8行，與專(zhuān)用發(fā)票票面上的商品行數(shù)一致。

7、當(dāng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“密文有誤”或“認(rèn)證時(shí)失控”或“認(rèn)證后失控”時(shí)，還能開(kāi)具《通知單》嗎？

答：對(duì)于上述的問(wèn)題發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)協(xié)查處理，防偽稅控系統(tǒng)對(duì)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)為問(wèn)題發(fā)票的將不允許開(kāi)具《通知單》。

8、購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《通知單》如何進(jìn)行“一窗式”比對(duì)？

答：企業(yè)在次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí)，防偽稅控系統(tǒng)自動(dòng)判斷該企業(yè)是否在當(dāng)月申請(qǐng)開(kāi)具了《通知單》，是否需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。對(duì)于需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的企業(yè)進(jìn)行“一窗式”比對(duì)，比對(duì)內(nèi)容為：用《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第13欄數(shù)據(jù)減去第14、15、16、17、18、19、20欄后的余額，與防偽稅控系統(tǒng)提供的企業(yè)當(dāng)月因開(kāi)具《通知單》而需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系為前者大于或者等于后者。

9、銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)《通知單》進(jìn)行核銷(xiāo)處理？ 答：銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集的每張紅字專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額以及對(duì)應(yīng)《通知單》編號(hào)，與該張紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的《通知單》上注明的銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致的系統(tǒng)自動(dòng)核銷(xiāo)《通知單》。

10、對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方是小規(guī)模企業(yè)或者非國(guó)稅管戶(hù)的企業(yè)，在防偽稅控系統(tǒng)中沒(méi)有企業(yè)檔案信息，如需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和《通知單》，如何處理？

答：僅對(duì)應(yīng)所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的情況，系統(tǒng)處理時(shí)在購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)只查找專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證記錄，如果沒(méi)有，則錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方稅號(hào)和銷(xiāo)售方稅號(hào)，傳遞到銷(xiāo)方稅務(wù)機(jī)關(guān)查找報(bào)稅數(shù)據(jù)，看該份專(zhuān)用發(fā)票是否為《通知單》所列銷(xiāo)售方開(kāi)具的，《通知單》所列的購(gòu)銷(xiāo)雙方納稅人識(shí)別號(hào)與對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)銷(xiāo)雙方納稅人識(shí)別號(hào)是否一致，若一致則給予開(kāi)具《通知單》。