第一篇：稅收練習題小測

增 值 稅、營業(yè)稅、消費稅 小 測 驗（A卷）

姓名組別分數(shù)

一、填空題（1分/空，共34分）

1.增值稅的征收機關2.一般納稅人的年銷售額（工業(yè)）≥（商業(yè)）≥

3.4.5.一般納稅人購進貨物取得專用發(fā)票必需在天內(nèi)掃描認證（從開票之日算起），過期無效?，F(xiàn)行認證方式有上門認證和自行掃描認證兩種，運輸發(fā)票只能采用上門認證方式認證。

6.一般納稅人不管開出什么發(fā)票稅率都是17%或13%，小規(guī)模納稅人自開普通發(fā)票還是去稅局代開專用發(fā)票稅率都是3%

7.自來水公司的水費按6%抵扣，運輸發(fā)票按票面金額的7%抵扣

8.應交稅金—增值稅明細賬（多欄式）的借方科目有：減免稅款、出口抵減內(nèi)銷應納稅額、進項稅額、9.應交稅金—增值稅明細賬（多欄式）的貸方科目有：進項稅額轉(zhuǎn)出

10.營業(yè)稅征收范圍分為、、、11.應交營業(yè)稅＝12.應交消費稅（從價計稅）＝

13.營業(yè)稅的征收機關

14.營業(yè)稅、消費稅月末計提時放入營業(yè)稅金及附加費用類科目

二、綜合題（1-14題：4分/題，15題：分錄4分，計算6分，共66分）

資料：恒安電鍍廠是一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務，要求編會計分錄并計算月末應交增值稅（所有抵扣聯(lián)已當月認證成功,水、電費全由車間承擔）

1.用現(xiàn)金購入行政部門辦公用品500元

借：管理費用－辦公費500

貸：庫存現(xiàn)金500

2.采購員李明出差預借差旅費3000元，以現(xiàn)金支付

借：其他應收款－李明3000

貸：庫存現(xiàn)金3000

3.收到紅星五金廠前欠貨款15000元，存入銀行

借：銀行存款15000

貸：應收賬款－紅星15000

4.購入化學材料一批，價款80000元，增值稅進項稅13600元，已入庫。價稅款開出一張為期3個月的商業(yè)匯

票

借：原材料80000

應交稅費－增（進）13600

貸：應付票據(jù)93600

5.購入金屬材料一批，價款118000元，增值稅進項稅20060元，已入庫，同時取得運輸發(fā)票，票面金額為2000

元，所有款項開出轉(zhuǎn)賬支票。

借：原材料119860

應交稅費－增（進）20200

貸：銀行存款140060

6.轉(zhuǎn)賬支付車間電費13764.71元，（11764.71）17%（2000）

（13764.71）

借：制造費用－電費11764.71

應交稅費－增（進）2000

貸：銀行存款13764.71

7.轉(zhuǎn)賬支付車間水費4600元，（4340）6%（260）

（4600）

借：制造費用－水費4340

應交稅費－增（進）260

貸：銀行存款4600

8.月末計提工資，行政部門30000元，生產(chǎn)工人50000元，制造費用10000元

借：管理費用－工資30000

生產(chǎn)成本50000

制造費用10000

貸：應付職工薪酬90000

9.結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品總成本180000元

借：庫存商品180000

貸：生產(chǎn)成本180000

10.本月完工產(chǎn)品已全部送回客戶，共收到加工費295941元（含稅），銷項稅額43000元，款項已存入銀行借：銀行存款295941

貸：主營業(yè)務收入252941

應交稅費－增（銷）43000

11.結(jié)轉(zhuǎn)已出貨產(chǎn)品成本180000元

借：主營業(yè)務成本180000

貸：庫存商品180000

12.計提本應交城建稅485.8元，教育費附加208.2元，地方教育費138.8元

借：營業(yè)稅金及附加832.8

貸：應交稅費－城485.8

－教育費208.2

－地方教育費138.8

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營業(yè)務收入252941

貸：本年利潤252941

14.結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借：本年利潤211332.8

貸： 主營業(yè)務成本180000

營業(yè)稅金及附加832.8

管理費用30500

15.計算本月應交增值稅并做交稅時的分錄

應交增值稅＝銷項稅－進項稅

＝454900－（13600+20200+2000+260）＝43000－36060

＝6940元

下月交稅分錄：

借：應交稅費－增（已交稅金）

貸：銀行存款6940

6940 3

第二篇：稅收練習題

《國家稅收》練習題

（一）稅收概論與增值稅部分

一、單項選擇

1、稅收是國家財政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是（）

A 政治權(quán)力

B 行政權(quán)力

C 財產(chǎn)權(quán)力

D 國家權(quán)力

2、一般認為，稅收的形式特征是（）

A 自覺性、無償性、穩(wěn)定性

B 廣泛性、靈活性、及時性 C 固定性、強制性、無償性

D 可靠性、政治性、穩(wěn)定性

3、稅收存在時間長、適用范圍廣的根本原因在于（）

A 稅收是重要的經(jīng)濟杠桿

B 稅收是財政收入保障 C 稅收有法律保證

D 稅收具有的形式特征

4、我國歷史上夏商周三代對土地征收的稅收，一般認為是（）

A 貢助徹

B 初稅畝

C 租庸調(diào)

D 租賦捐

5、稅法上規(guī)定的納稅人是指（）的單位和個人。

A 負有納稅義務

B 最終負擔稅款

C 代收代繳稅款

D 承擔納稅擔保

6、（）是指稅法中規(guī)定征稅的標的物，即對什么征稅。

A 征稅范圍

B 稅目

C 征稅對象

D 計稅依據(jù)

7、在稅法的構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的標志是（）

A 納稅人

B 征稅對象

C 稅目稅率

D 納稅環(huán)節(jié)

8、對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按相同比例征稅的稅率是（）

A 比例稅率

B 累進稅率

C 定額稅率

D 累退稅率

9、為了解決超額累進稅率計算復雜的問題，其稅率表中一般規(guī)定有（）

A 邊際稅率

B 速算扣除數(shù)

C平均稅率

D 速算扣除率

10、定額稅率的一個重要特點是（）

A 按稅目確定稅額

B 與征稅對象成正比 C 不受價格的影響

D 與課稅數(shù)量成反比

11、稅法規(guī)定的起征點為200元，稅率為10%。某納稅人李某取得的應納稅收入為500元，則其應納稅額為（）

A 20元

B 30元

C 50元

D 70元

12、增值稅可以分為三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）A 重復征稅無法消除

B 減少財政收入

C 不符合稅收中性原則

Ｄ 給憑發(fā)票抵扣的計稅方法帶來困難

13、生產(chǎn)型增值稅的特點是（）

A 將當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除 Ｂ 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

Ｃ 只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分

Ｄ 只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費

14、增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應稅勞務，未分別核算或不能準確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）

A 從低適用稅率 Ｂ 適用平均稅率 Ｃ 從高適用稅率 Ｄ 適用5%的征收率

15、納稅人當期的進項稅額大于當期的銷項稅額時，對不足抵扣部分的處理辦法是（）

A 稅務部門給予退稅

B 不再給予抵扣

C 可抵扣以前的欠稅

D 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

16、某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災，庫存外購冰箱10臺損壞，每臺零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅），不得抵扣的進項稅額是（）A 1700元

B 14400元

C 12307.69元

D 8547元

17、下列項目中不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）

A 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額

B 購進固定資產(chǎn)的進項稅額

C 銷售貨物支付運費計算的進項稅額

D 購進貨物所支付的進項稅額

18、下列應視同銷售計征增值稅的外購貨物是（）

A 用于基建的外購貨物

B 用于抵債的外購貨物

C 作為獎金發(fā)放給職工的外購貨物

D 用于個人消費的外購貨物

19、下列外購項目中，不得抵扣進項稅額的是（）

A 用于非應稅項目

B 無償贈送他人

C 對外投資

D 用于換取生產(chǎn)資料 20、采取賒銷方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）

A 銷售方發(fā)出貨物的當天

B 購買方收到貨物的當天 C 合同約定收款日期的當天

D 取得有關憑證的當天

21、增值稅法規(guī)定，下列業(yè)務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A 提供修理修配業(yè)務

B 銷售報關出口貨物 C 銷售房地產(chǎn)

D 向消費者銷售的貨物

22、固定業(yè)戶應向（）主管稅務機關申報繳納增值稅。

A 任何一地

B 其自選納稅地

C 其銷售地

D 其機構(gòu)所在地

23、按照增值稅法規(guī)定，下列外購項目中可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）

A 大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票注明稅款 B 免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價款

C 外購設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明 D 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費發(fā)票上注明

24、下列貨物中免征增值稅的是（）

A 煙葉

B 古舊圖書

C 圖書

D 中藥

25、工業(yè)企業(yè)購進貨物進項稅額抵扣的時限為（）

A 購入的貨物到達企業(yè)

B 購入的貨物驗收入庫

C 購入的貨物全部款項已支付

D 購入的貨物出售后

26、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收到貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按23萬元作銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）萬元

A 25

B 23

C 21.37

D 19.66

27、某百貨商店2000年全年銷售額為120萬元，2001年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部價款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）元。A 30 000

B 31 200

C 2 934

D 26 666.67

28、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2000年2月份取得銷售額8萬元，均開具普通發(fā)票。該企業(yè)2月份應納增值稅為（）萬元。A 0.32

B 0.31

C 0.45

D 0.48

29、增值稅的零稅率是指（）A 納稅人外購貨物不含稅

B 納稅人本環(huán)節(jié)應納稅額為零

C 納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零

D 納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零

30、增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從（）中扣減。

A 發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額 B 發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額 C 發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額 D 發(fā)生進貨退回或折讓當期的銷售稅額

31、下列項目中免征增值稅的是（）

A 銷售家用電器

B 進口直接用于科研的儀器 C 圖書

D 自產(chǎn)貨物捐贈希望工程

32、商業(yè)企業(yè)購進貨物的進項稅額抵扣時限為（）之后。

A 購入貨物到達企業(yè)

B 購入貨物驗收

C 購入貨物付款

D 購入貨物售出

33、增值稅規(guī)定，納稅人以一個月為一期納稅的自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅；以1、3、4、10、15日為一期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)預交稅款。A 15、10

B 10、10

C 10、5

D 7、5

34、現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對應的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當于（）的價內(nèi)稅稅率。A 14.329%

B 14.529%

C 20.48%

D 14%

二、多項選擇

1、我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復征稅，其原因在于（）

A 采用生產(chǎn)型增值稅

B 減稅的存在C 法定增值額大于理論增值額

D 出口退稅不徹底

2、增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目的是（）

A 鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新

B 增加財政收入

C 便于采用增值稅專用發(fā)票扣稅

D 減緩經(jīng)濟的周期性波動

3、下列（）應當征收增值稅

A 商店銷售郵票

B 貨物期貨

Ｃ 電力

D 修理電器

4、下列（）項目不得從銷項稅額中抵扣。

A 銷售貨物支付的運費

B 生產(chǎn)企業(yè)收購的廢舊物資 C 一般納稅人取得由稅務所向小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票 D 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物進項稅額

5、下列準予抵扣進項稅額的項目是（）

A 向小規(guī)模納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品

B 購進貨物支付的運費

C 用于生產(chǎn)免稅貨物的購進貨物

D 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品

6、下列納稅義務發(fā)生時間正確的是（）

A 采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

B 采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

C 采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D 采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售額并將提貨單交給買方的當天

7、下列項目屬于增值稅征稅范圍的有（）

A 銀行銷售金銀的業(yè)務

B 將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)基建工程 C 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D 將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

8、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，下列項目應作為銷售額征稅的有（）

A 收取的違約金

B 收取的基金

C 收取的銷項稅額

D 收取的包裝物租金

9、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）

A 年銷售額在100萬元以上，財務核算健全的工業(yè)企業(yè) B 年銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè) C 專門銷售免稅貨物的企業(yè) D 個體經(jīng)營者以外的其他個人

10、下列情況中，應當征收增值稅的是（）

A 某企業(yè)委托X酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

B 某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡 C 某企業(yè)變賣廠房一棟

D 某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

11、下列行為應按“提供加工修理修配勞務”征收增值稅的是（）

A 商店服務部為顧客修理手表

B 企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C 企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D 汽車修配廠為本廠修理汽車

12、下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有（）

A 將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者

B 將購買的貨物用于個人消費 C 將購買的貨物無償贈送他人

D 將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目

13、下列貨物中適用13%低稅率的有（）

A 方便面

B 鮮奶

C 衛(wèi)生殺蟲劑

D 煤炭

14、增值稅規(guī)定一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價款和價外費用都應并入銷售額納稅，但價外費用不包括（）

A 包裝物押金收入

B 向購買方收取的銷項稅額 C 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D 承運部門將運費發(fā)票交給購買方并由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費

三、名詞解釋

1、稅收

2、納稅人

3、征稅對象

4、稅率

5、定額稅率

6、累進稅率

7、超額累進稅率

8、全額累進稅率

9、邊際稅率

10、征稅環(huán)節(jié)

11、增值稅

12、增值額

13、生產(chǎn)型增值稅

14、收入型增值稅

15、消費型增值稅

16、視同銷售

17、混合銷售

18、兼營

四、實務題

1．地處市中心的某商場（一般納稅人）本月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金3.4萬元，支付運費取得運輸發(fā)票上注明的運雜費0.3萬元。已全部付款。

（2）本月下旬又購進一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的價款60萬元，稅金10.2萬元，價稅合計70.2萬元，本月支付了三分之一的貨款，按合同規(guī)定，其余部分款項分兩個月付清。

（3）銷售空調(diào)200臺，每臺不含稅價5000元，同時為客戶運輸送貨收取運費共計2000元。（4）贈送協(xié)作單位彩電2臺，每臺零售價3500元。

（5）去年購進的一批取暖器，專用發(fā)票上注明的進價每臺3000元，售價3600元，調(diào)出2臺用于辦公室。

（6）用本店庫存的一批商品抵債12萬元。

（7）以貨換貨開具專用發(fā)票上注明價款8萬元。根據(jù)以上業(yè)務計算本月商場應繳的增值稅。

2．本月某外貿(mào)公司從國外進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為10萬元人民幣，關稅率20%。當月全部用于內(nèi)銷，取得不含稅價款15.6萬元。又從國內(nèi)A廠購進糧食白酒全部出口，離岸價格為28萬元人民幣，從S廠取得專用發(fā)票上注明的價款20萬元，稅金3.4萬元。從青島啤酒廠購進2噸啤酒出口，取得專用發(fā)票上注明的價款0.3萬元，稅金0.06萬元。購買辦公用品取得的專用發(fā)票上注明的稅金510元，購進一輛小轎車價稅合計23.4萬元。根據(jù)以上業(yè)務，計算外貿(mào)公司應繳納、應退的增值稅和消費稅。（內(nèi)、外銷貨物單獨設賬核算。白酒、啤酒退稅率9%，葡萄酒消費稅稅率10%。）

3．某中外合資的空調(diào)廠是一般納稅人，該廠1999年7月份外購貨物，發(fā)票上注明稅金80萬元，本月銷售業(yè)務如下：

（1）批發(fā)收入額為300萬元，其中，批發(fā)給一般納稅人的空調(diào)價款為200萬元，批發(fā)給小規(guī)模納稅人的空調(diào)器價款為100萬元（價稅混合收取）；（2）零售收入額為400萬元。

要求：計算7月份該廠應納增值稅額。

4．某大學圖書館由于人員超編，三年前成立一家書店，是增值稅小規(guī)模納稅人。當月購進各類圖書5000本，價款為5萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅金為6500元，當月銷售圖書3000本，零售收入額為6萬元。要求：計算當月該書店應納增值稅額。

5．某電器公司某月取得的專用發(fā)票上注明的進項稅額為8000元，當月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：

（1）向當?shù)嘏e辦的田徑運動會贈送5套音響設備，每套市場價格為5000元；

（2）公司促銷開辦以舊換新業(yè)務，回收舊電視機50臺，原價每臺3000元，換出的新電視機也是50臺，市場價格為2500元；

（3）某單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價款為1000元。要求：計算當月該公司應納增值稅額。

6．某縣造紙廠是當?shù)毓歉善髽I(yè)，經(jīng)濟效益較好，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點企業(yè)。該廠主要生產(chǎn)復寫紙、包裝紙和衛(wèi)生紙。1999年2月份外購項目如下：（1）從當?shù)剞r(nóng)民手中購進木材40000元，無進項稅額；（2）購進煤炭60噸，價款9000元，發(fā)票上注明進項稅額1530元；

（3）生產(chǎn)用外購電力106千瓦時，價款31000元，發(fā)票上注明進項稅額5270元；（4）生產(chǎn)用外購水15800噸，價款5500元，發(fā)票上注明進項稅額715元。該廠本月份銷售情況如下：

（1）銷售書寫紙給印刷廠，銷售收入為30萬元；（2）向郵電部門銷售衛(wèi)生紙，銷售收入為18萬元；

（3）向小規(guī)模納稅人商場銷售衛(wèi)生紙，價稅混合收取計6萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該造紙廠當月應納增值稅額。

7． 某外貿(mào)公司當月進口500盒高級化妝品，每盒高級化妝品的到岸價格為8000元人民幣。當月該公司向美容院銷出其中的450盒，每盒價稅合并銷售價24000元?；瘖y品的關稅稅率為100%，消費稅稅率為30%。計算該公司當月應納增值稅額。

8． 某飲料廠（一般納稅人）1999年5月份銷售汽水2000箱，每箱售價20元，銷售果茶1200箱，每箱售價50元，兩項銷售共實現(xiàn)銷售收入100000元，收取增值稅額17000元；當月購入的糖、山楂、檸檬酸等原料25000元，支付增值稅額4250元；另外，當月還將200箱果茶交會該廠設置的獨立核算對外餐廳代銷，廠部對全廠100名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶；當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為職工的幼兒園購進一批獐桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。6月初，該廠財務人員將上月應納增值稅做如下計算： 要求：計算增值稅。

9． 某糧油公司為增值稅一般納稅人，2000年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）從農(nóng)民手中購進大豆200噸，收購憑證注明收購價款為每噸1600元，支付運費4000元，取得承運部門開具的運費發(fā)票，貨款已付，大豆已驗收入庫；

（2）從小規(guī)模納稅人處購進玉米，取得普通發(fā)票注明價款為80000元，貨款已付，玉米已驗收入庫；

（3）銷售給副食品加工廠豆油10000公斤，每公斤6元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款為60000元，由本公司卡車送貨，收到運費1400元；

（4）將豆油500公斤發(fā)放給職工當作福利。

根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)當期銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。10． 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1999年8月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）委托他人代銷貨物一批，價款46萬元，尚未收到代銷清單；（2）收到上月代銷清單一份，價款48萬元，開出專用發(fā)票；

（3）采取托收承付方式銷售一批貨物，價款12萬元，貨已發(fā)出并開具專用發(fā)票，本月未收到貨款；

（4）當期未抵扣的進項稅額為22萬元。計算該企業(yè)當期進項稅額、當期準予抵扣的進項稅額、當期不準抵扣的進項稅額和當期應納增值稅額。

第三篇：稅收小常識練習題

各稅種練習題

一、單項選擇題

1.下列行為征收營業(yè)稅的有()。

A.以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為 B.政府出讓土地使用權(quán)

C.單位的員工為本單位提供應稅勞務 D.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

2.納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝()。

A.營業(yè)成本或工程成本×(1＋成本利潤率)/(1－營業(yè)稅稅率)B.營業(yè)成本或工程成本×(1＋成本利潤率)/(1＋營業(yè)稅稅率)C.營業(yè)成本或工程成本/(1－營業(yè)稅稅率)D.營業(yè)成本或工程成本/(1＋營業(yè)稅稅率)3．以下行業(yè)尚未納入營改增范圍的有（）。

A.設計服務 B.網(wǎng)吧業(yè)務 C.廣告發(fā)布 D.廣告代理公司的各項代理業(yè)務

4.某企業(yè)2012年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為（）萬元。

A.10 B.12 C.15 D.20 5.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2012年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2012該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6.某公司2012實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2012的應納稅所得額為（）萬元。

A.20 B.30 C.31 D.30.4 7..某軟件開發(fā)公司（被認定為重點扶持的高新技術企業(yè)）2011年經(jīng)稅務機關核定的虧損額為30萬元，2012取得生產(chǎn)經(jīng)營收入600萬元，業(yè)務招待費實際發(fā)生6萬元，其他應扣除的成本、費用、稅金等合計300萬元（其中，研發(fā)費用60萬）。下列說法正確的是（）。A.該企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費是3萬元 B.該企業(yè)2012年適用20％的優(yōu)惠稅率 C.2011年的虧損不得用2012年的所得彌補 D.應納所得稅額是41.34萬元

8.某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)89人、資產(chǎn)總額800萬元。2008、2009、2010和2011的納稅調(diào)整后所得分別是-83、50、-10和45萬元，該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 9.企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，股東個人應按（）項目計算繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D．利息、股息、紅利所得

10.下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。

A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入

C．個人保險所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅

11.部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務往來及其它活動中，為其它單位和部門的有關人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券。對個人取得該項所得應（）。

A．按勞務報酬所得征收個人所得稅 B．不征收個人所得稅 C．按偶然所得征收個人所得稅 D．按其他所得征收個人所得稅

12.個人所得稅納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務機關審核，其轉(zhuǎn)讓的公有住房、經(jīng)濟適用房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除（）。

A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20% 13.某人為某公司設計機械制造圖紙，獲得設計費收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為()。

A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元

14.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1998 年建造的公寓樓，當時的造價為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為1800 萬元，成新度折扣率為7 成。在計算土地增值稅時，其允許扣除的房產(chǎn)價值為（）。

A ．600萬元 B.1260 萬元 C.1800 萬元 D.1200 萬元

15.某企業(yè)2010年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬；已知當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。計算該企業(yè)2010應納房產(chǎn)稅（）元。

A.20800 B.19600 C.22400 D.23600 16..甲公司和銀行簽訂協(xié)議購進一臺設備，價值500萬，規(guī)定銀行購進后轉(zhuǎn)租給企業(yè)，企業(yè)每年支付120萬，分5年付清，結(jié)清后設備歸甲公司，該設備由乙公司負責安裝，安裝費30萬；則甲公司該業(yè)務的合同應納印花稅為（）。A.350元 B.390元

C.500元 D.600元

17..自2013年7月1日起，我省工業(yè)企業(yè)核定征收購銷合同印花稅的計稅依據(jù)為產(chǎn)品銷售收入的（）

A.60% B.80% C.100% D.130% 18.個人財產(chǎn)拍賣時，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按（）計算繳納個人所得稅。

A．轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率 B．轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率

C．轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率 D．轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

二、多項選擇題

1.下列行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是()。

A.建筑、安裝 B.修繕、裝飾 C.平整土地 D.道路修建 E.打撈

2．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.外購貨物管理不善發(fā)生的損失 B.違反法律被司法部門處以的罰金

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出 D.銀行按規(guī)定加收的罰息

3.納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（）。A、將貨物用于投資 B、將商品用于捐贈 C、將產(chǎn)品用于集體福利 D、將產(chǎn)品用于在建工程 4.在2012，居民企業(yè)跨地區(qū)設立的下列不具有法人資格的分支機構(gòu)，不就地預繳所得稅的有（）。

A．新設立的分支機構(gòu) B．三級分支機構(gòu)

C．建筑企業(yè)的二級分支機構(gòu) D．在中國境外設立的二級營業(yè)機構(gòu)

E．不具有企業(yè)主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的內(nèi)部研發(fā)機構(gòu) 5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，稅法沒有規(guī)定稅前扣除限制的有（）。

A．合理的勞動保護支出 B．補充養(yǎng)老保險金

C．統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的合理的員工服飾費用

D．財產(chǎn)保險費

E．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

6.下列收入中，可以直接作個人所得稅應納稅所得額征收個人所得稅的有（）。

A．外幣存款利息 B．企業(yè)債券利息 C．出租房屋的租金

D．超過1萬元的體育彩票中獎所得

7.下列個人所得應按工資、薪金所得項目征稅的有（）。

A．從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助

B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息

C．內(nèi)部退養(yǎng)個人以辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

D．個體出租車司機從事客貨營運取得的收入 8.下列與任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。

A.年終加薪 B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E．辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

9.根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（）。

A．工資薪金所得

B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C．特許權(quán)使用費所得

D．對外投資分回的股息、紅利所得

E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.計算土地增值稅扣除項目金額中不得扣除的利息支出有（）。

A.10 年以上的借款利息 B.境外借款利息

C.超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的部分 D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息 11.根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅 B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅

E.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當月起計征房產(chǎn)稅 12.納稅人實際占用的土地面積規(guī)定如下（）。

A.凡由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準

B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

C.尚未核發(fā)出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

D.沒有土地使用證書的，由稅務機關核定納稅人的實際占用面積

答案：

一、單項選擇題

1.D 2.A 3.B 4.A 5.D 6.D 7.A 8.A 9.D 10.C 11.D 12.A 13.C 14.B 15.A 16.B 17.B 18.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.BC 3.ABC 4.ABDE 5.ACD 8.ACD 9.ABC 10.CD 11.AD 12..ABC

6.BD 7.AC

第四篇：稅收基礎知識練習題

第一章導論

一、單項選擇題

1．下列稅法要素中，區(qū)別不同稅種的主要標志是(B)

A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目

2．負有代扣代繳義務的單位、個人是(B)

A．實際負稅人B．扣繳義務人C．納稅義務人D．稅務機關

3．在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為(A)

A．免征額B．起征點C．免予額D．減稅額

二、多項選擇題

1．稅收的三大基本要素是(ACD)

A．納稅人B．納稅環(huán)節(jié)C．稅率D．征稅對象

2．按計稅依據(jù)分類，可分為(AB)

A．從價稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

第二章增值稅

一．單項選擇題

1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險

2．下列各項收入中，應納增值稅的是(D)

A．電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵務物品銷售收入

C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入

3．我國增值稅已經(jīng)轉(zhuǎn)型為(A)

A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．交換型增值稅

4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應繳納增值稅的是(A)

A．空調(diào)機廠生產(chǎn)空調(diào)并負責安裝B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機D．郵政部門提供郵寄服務并銷售報刊

二．多項選擇題

1．在我國，下列哪些單位和個人均作為增值稅的納稅人（ABCD）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務D．進口貨物

2．納稅人銷售或進口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)

A．煤氣B．文教用品C．農(nóng)機D．食用植物油

3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．簡答題

根據(jù)增值稅對固定資產(chǎn)的處理不同，增值稅分為幾種類型?

三種。1.生產(chǎn)型增值稅：是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款；

2.收入型增值稅：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分；

3.消費型增值稅：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次全部扣除。

四．計算題

某零售商店銷售一件售價(含稅)為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進項稅額為150元，計算該商店(一般納稅人)應繳納的增值稅稅額。（保留整數(shù)）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消費稅

一．單項選擇題

1．消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉(A)個稅目的征稅范圍。

A．14B．11C．9D．8

2．根據(jù)有關規(guī)定，對化妝品按(D)征收消費稅

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多項選擇題：

1．我國消費稅分別采取（ABCD）的計稅辦法。

A．從價定率B．從量定額C．從價定率與從量定額相結(jié)合D．上述均對

2．消費稅具有(ABD)特點。

A．征稅環(huán)節(jié)具有單一性B．征稅項目具有選擇性

C．中性D．征收方法具有多樣性

3．實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有(ACD)

A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒

三．計算題

某化妝品廠將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品適用的消費稅稅率為30%。該廠應繳納的消費稅應為多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章營業(yè)稅

一．單項選擇

1．下列項目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（B）

A．加工修理，修配B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C．商業(yè)零售D．法院根據(jù)國家規(guī)定直接收取的訴訟費

2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業(yè)稅。

A．金融業(yè)B．郵政業(yè)C．服務業(yè)中的代理業(yè)D．服務業(yè)中的其他服務業(yè)

3．下列項目屬于營業(yè)稅應稅項目的是（B）

A．商業(yè)批發(fā)、零售B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C．從事加工、修理修配業(yè)務D．單位員工為本單位提供應稅勞務

二．多項選擇

1．下列項目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（BCD）

A．銷售電力B．銷售不動產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D．裝卸搬運

2．娛樂業(yè)的計稅營業(yè)額包括向顧客收取的下列費用（ABCD）

A．門票收費B．臺位費C．點歌費D．煙酒、飲料費

三．簡答題

試述營業(yè)稅的征稅范圍

九項：交通運輸稅、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。

四．計算題

某運輸公司當月運營收入為300萬元，聯(lián)運業(yè)務支出為50萬元。試計算該運輸公司當月應納營業(yè)稅額。（稅率為3%）

（300-50）*3%

第五章個人所得稅

一、單項選擇題

1．以下個人屬于中國居民納稅人的是(D)

A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境

B．日本人乙來華學習180天

C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境

D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日

2．下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。

A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.勞務報酬所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得

3．所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元

B．個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元

C．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元

D．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元

4．個人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。

A．特許權(quán)使用費所得B．個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得

C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．財產(chǎn)租賃所得

5．現(xiàn)行政策規(guī)定，工資.薪金所得，以每月收入額減除費用（C）元后的余額，為應納稅所得額。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新個人所得稅法規(guī)定對個人工資、薪金所得采用（D）。

A．五級超額累進稅率B．九級超額累進稅率

C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進稅率

二、多項選擇題

1．我國個人所得稅的納稅義務人，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的依據(jù)標準有(AD)

A．住所B．365天C．現(xiàn)居住地D．居住時間

2．下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的有(ABC)

A．勞務報酬所得B．稿酬所得

C．財產(chǎn)租賃所得D．特許權(quán)使用費所得

3．在工資、薪金中可以按規(guī)定準予扣除的“三險一金”是指(ABCD)

A．養(yǎng)老保險金B(yǎng)．醫(yī)療保險金C．住房公積金D．失業(yè)保險金

三、簡答題

個人所得稅的征稅對象有哪些？

工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得； 勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

四、計算題

中國公民張某系某公司銷售部門經(jīng)理，2011年9月收入情況如下：

(1)取得工資收入4500元（已扣除三險一金）；（稅率3%，速算扣除數(shù)為0）（4500-3500）3%；

(2)購買彩票取得中獎收入12000元；12000*20%；

(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入200元；200免征；

(4)獲得保險賠款2萬元；免征；

(5)取得勞務報酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：請計算本月張某應繳納的個人所得稅。

第六章房產(chǎn)稅

一、單選題

1．下列有關房產(chǎn)稅納稅人的說法中錯誤的是(B)

A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的承典人納稅

B．房屋出租的由承租人納稅

C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

2．根據(jù)房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（C）。

A．集體單位的房產(chǎn)B．國家所有的房產(chǎn)

C．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當?shù)氐腄．出典的房產(chǎn)

3．某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契稅

一、單項選擇題

1．土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價格相等，（C）。

A．由交換雙方各自交納契稅

B．由交換雙方共同分擔契稅

C．免征契稅

D．由雙方協(xié)商一致確定納稅人

2．甲以價值100萬元的房屋與乙交換價值120萬元的房屋，在這項交易行為中(A)。

A．甲應該繳納契稅B．乙應該繳納契稅

C．甲和乙都應繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅

3．土地使用權(quán)、房屋的成交價格明顯低于市場價格開且無正當理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照(A)核定。

A．市場價格B．評估價格C．重置成本D．轉(zhuǎn)讓收益

4．納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起(C)內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A．當天B．5日C．10日D．15日

二、多項選擇題

1．契稅的征收對象包括(ABCD)

A．房屋買賣B．房屋贈與

C．房屋交換D．國有土地使用權(quán)出讓

2．以下單位和個人屬于契稅納稅人的是(BD)

A．轉(zhuǎn)讓自己居住用房屋的個人

B．購買自己居住用房屋的個人

C．轉(zhuǎn)讓白己生產(chǎn)用房屋的單位

D．購買自己生產(chǎn)用房屋的單位

第五篇：稅收法律制度練習題

稅收法律制度練習題

一、單項選擇題

1、下列有關增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票

B.只有經(jīng)國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷

D.增值稅專用發(fā)票應當使用防偽稅控系統(tǒng)開具

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

2、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（）內(nèi)，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核設立稅務登記的有關規(guī)定。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內(nèi)，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

3、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當向（）申報辦理變更稅務登記。

A.地（市）級稅務機關B.縣（市）級稅務機關

C.原稅務登記機關D.原工商登記機關

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。

4、飛騰公司2010實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)稅務機關核實的2009虧損額為300萬元。該公司2010應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2010應繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（320－300）×25%＝5（萬元）。

5、某大學于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目。

6、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅，兩個標

1準只要符合其中之一，即為居民納稅人。

7、下列各項，適用3％營業(yè)稅稅率的是（）。

A.金融保險業(yè)B.服務業(yè)C.建筑業(yè)D.娛樂業(yè)

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3％的稅率。服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和金融保險業(yè)適用5％的稅率。娛樂業(yè)適用5%~20％的稅率。

8、下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運輸業(yè)的運輸公司

C.提供娛樂服務的俱樂部D.提供郵政服務的郵電局

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。

9、某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當月應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.120B.150C.200D.250

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150（萬元）。

10、下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核消費稅的計稅方法?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。

11、某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應計算的銷項稅額＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實耗型增值稅

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。

13、下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。

A.計稅依據(jù)B.減稅免稅C.稅率D.征稅對象

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關概念。計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。

14、下列各項中屬于稅收程序法的是（）。

A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。選項A、B、D屬于稅收實體法。

15、我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化。

A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。

16、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。

A.增值稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項A、C、D均屬于中央和地方共享稅。

17、下列各項中，不屬于稅收特征的有（）。

A.強制性B.分配性C.無償性D.固定性

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.強制性

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列關于發(fā)票的開具要求的表述錯誤的有（）。

A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務不得開具發(fā)票B.開具發(fā)票時應按號順序填開

C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文D.發(fā)票開具時限可以根據(jù)需要進行調(diào)整

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應當使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。

3、下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。

A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務的B.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.企業(yè)名稱發(fā)生改變的D.經(jīng)營地點變動改變稅務機關的【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。

4、下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本

C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅

3務登記證及副本

D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核設立稅務登記的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。

5、下列應當辦理開業(yè)稅務登記的有（）。

A.工商局B.個體工商戶

C.某公司在務局上海的分公司D.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核稅務登記的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人；其他納稅人。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入B.財政撥款

C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.接受捐贈的收入

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應征稅的收入。

7、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間

C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。

9、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）。

A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。

10、按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為（）。

A.國內(nèi)稅法B.國際稅法C.外國稅法D.通用稅法

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。

11、按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（）。

A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。

12、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。

A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。

13、下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證B.國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段

C.稅收是國家組織財政收入的主要形式D.具有維護國家政權(quán)的作用

【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅收的作用。

三、判斷題

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規(guī)定辦理稅務登記。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發(fā)的《稅務登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務登記。

2、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的領購和使用。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發(fā)票。

3、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應當自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

4、企業(yè)所得稅的納稅，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。

5、某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不適用加成征收。

6、委托個體經(jīng)營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核消費稅的納稅地點。委托個體經(jīng)營者加工的應稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。

7、超率累進稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計 5

算征收采用超率累進稅率。