第一篇：稅收基礎(chǔ)（小編推薦）

稅收基礎(chǔ)

第一章

稅收的定義：稅收是以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)利，按照法律標(biāo)準(zhǔn)，采用強制性手段，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

稅收與國家、經(jīng)濟、財政、法律之間的關(guān)系：一稅收與國家的關(guān)系，稅收是以國家為主體，與國家政權(quán)緊密聯(lián)系的一種特定分配形式。二稅收與經(jīng)濟的關(guān)系，經(jīng)濟決定稅收，稅收能調(diào)節(jié)、影響經(jīng)濟。三稅收是作為國家財政收入的一種形式而存在。稅收是國家財政收入的主要。四稅法是國家法律的重要組成部分，是國家征稅的依據(jù)。

稅收的本質(zhì)：一稅收的主體是國家和政府。二國家征稅憑借的是國家的政治權(quán)利。三國家征稅的目的是為了實現(xiàn)其職能。四稅收是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種特殊形式。稅收的特征：固定性、強制性、無償性。無償性是核心，強制性是保證，固定性是上述兩者的必然結(jié)果。稅收的職能：一稅收的組織收入職能是稅收的最基本職能;二稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能;三稅收的社會管理職能。

社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的作用：一為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金二體現(xiàn)公平稅收促進公平競爭;三調(diào)節(jié)分配，促進共同富裕;四調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，保存經(jīng)濟穩(wěn)定;五維護國家權(quán)益，促進對外經(jīng)濟往來

第二章

稅收的構(gòu)成要素：納稅人、征稅對象和稅率，就構(gòu)成稅制基本要素。一納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，又稱納稅主體。

納稅人分1.自然人2.法人

與納稅人相關(guān)的概念：在實際納稅過程中，與納稅人相關(guān)的概念有1.代扣代繳義務(wù)人

2.負(fù)稅人3.納稅單位。納稅人并不一定就是稅款的實際負(fù)擔(dān)者，即負(fù)稅人。二征稅對象又稱“課稅對象”、“課稅客體”。

與征稅對象相關(guān)的概念有計稅依據(jù)、稅源、稅目。

1.計稅依據(jù)表現(xiàn)形態(tài)分：一種是價值形態(tài)也就是從價計征，二種是實物形態(tài)就是從量計征。2.稅源稅源則是指稅收的價值源泉。3.稅目稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

三稅率，稅率是稅法規(guī)定的對課稅對象的征收比例或征收額，是計算應(yīng)納稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕與重的重要標(biāo)志，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。因此稅率是稅收制度的核心和靈魂。

比例稅率分：1.產(chǎn)品比例稅率2.行業(yè)比例稅率3.有幅度的比例稅率。定額稅率又稱固定稅率，一般適用于從量計征的情況。

減稅、免稅的具體形式有稅基式減免。稅率式減免和稅額式減免三種。

一稅收按征稅對象的性質(zhì)劃分，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅和財產(chǎn)稅。

1.屬于流轉(zhuǎn)稅主要有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。

2.屬于所得稅主要有：企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3.屬于資源稅主要有：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅等。

4.屬于行為稅主要有：印花稅、車船使用稅、屠宰稅等。

5.屬于財產(chǎn)稅主要有：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅等。二按照管理和使用權(quán)限劃分，可分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

三按照稅收與價格的關(guān)系劃分，可分為價內(nèi)稅和價外稅。價內(nèi)稅的計稅依據(jù)為含稅價格，如消費稅；價外稅的依據(jù)為不含稅價格，如增值稅。

四按照稅收按計稅標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為從價稅和從量稅。

五按照稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分，可分為直接稅和間接稅。

第二篇：稅收基礎(chǔ)試題

稅收基礎(chǔ)試題

一、名詞解釋（每小題1分，共15分）

1、出口退稅：

出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費稅。

2、小規(guī)模納稅人

在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少；會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。

3、起征點

起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點的不征稅達(dá)到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。

二、填空題（每空1分、共15分）

1、稅收三要素是指

，納稅人和稅率。

2、消費稅的計稅依據(jù)采取

和從量定額兩種方法。

3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為。

4、屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標(biāo)志。

5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和。

6、計算應(yīng)納稅所得稅時，準(zhǔn)于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對

上的資源征收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的為計稅依據(jù)。

9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實行

手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括

和居民管轄權(quán)。

11、個人所得稅中工資薪金所得適用

稅率。

12、新修訂的契稅征稅范圍是

而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按

計征車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自

貼花。

15、是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時交納的一種稅。

三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（）。A實際負(fù)稅人

B扣繳義務(wù)人

C納稅義務(wù)人

D稅務(wù)機關(guān)

3、股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額，A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表（）。A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委托加工應(yīng)納消費稅消費品，受托方于（）時代收代繳稅款。A接受委托

B加工完成C收取加工費用

D委托方提貨

6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，（）從其應(yīng)納稅額中扣除。A不允許

B限定條件準(zhǔn)予

C準(zhǔn)予

D無條件

7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外．一律不得減免稅的有（）。

A增值稅

B消費稅

C資源稅

D營業(yè)稅

8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用（）的企業(yè)所得稅稅率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除（）。A對廣告部門贊助的廣告性支出 B對有意聯(lián)營單位的贊助支出

C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息

D稅收的滯納金

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有（）。A婚姻介紹所的勞務(wù)收入 B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人 C農(nóng)業(yè)機耕站的機耕收入 D紀(jì)念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進口應(yīng)稅消費品的（）。A國有企業(yè)、集體企業(yè) B私營企業(yè) C股份制企業(yè)

D合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè) E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

3、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點有（）。A銷售額的確定方法一致

B進口貨物應(yīng)納稅額和計稅方法一致 C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致 D對稅款抵扣的規(guī)定一致

E使用的稅率一致

4、下列個人所得，適用20％比例稅率的有（）。A勞務(wù)報酬所得 B偶然所得

C個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得 D特許權(quán)使用費所得

E工資收入

5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A國有企業(yè) B集體企業(yè) C私營企業(yè) D聯(lián)營企業(yè)

E個體戶

五、判斷正誤（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分）（）

1、對稅收對象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫?，稅收所起的闊?jié)作用是完全一樣的。

（）

2、納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其應(yīng)納消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為實際收到貨物的當(dāng)天。

（）

3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。（）

4、開平原油過程中用于加熱修進的原油免稅。

（）

5、對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。

（）

6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會經(jīng)費按支付給職工的工資總額的2％扣除。（）

7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個稅種。（）

8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。（）

9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費稅。

（）

10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)借款的利息可以按實際發(fā)生數(shù)扣除。

六、簡答題（每題8分，共16分）

1、簡述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位和個人。（3分）稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費。（1分）

同時，扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。（1分）

對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。（1分）

國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。（2分）

2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些？

不得抵扣的進項稅額包括：

（1）購迸固定資產(chǎn)。

（2）購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

（3）購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，事項雖有注明但不符合規(guī)定的。

（4）用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

（5）用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

（6）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。（7）非正常損失的購進貨物。

（8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共24分）

1、某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題4分）

解：

（1）應(yīng)納營業(yè)稅

=8000 ×5% =400（元）

（2）應(yīng)納城建稅

= 400×7％

= 28（元）

2、某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計算其應(yīng)納資源稅稅額。（本題4分）解：

（1）銷售煤炭應(yīng)納稅額 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭應(yīng)納稅額 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未銷售部分不納稅

（1分）（4）應(yīng)納稅總額

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入5萬元，產(chǎn)品銷售成本（含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分）

55、2萬元，其他業(yè)務(wù)支出4萬元，管理費用23萬元，財務(wù)費用1、8萬元，當(dāng)期營業(yè)外收入0、08萬元，營業(yè)外支出0、12萬元。計算該企業(yè)本應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。（本題8分）

（1）本期銷售收入總額

= 55+11 =66（萬元）

（1分）（2）本期銷售利潤 =66—

55、2 =10、8（萬元）

（1分）（3）本期其他業(yè)務(wù)利潤

=5—4 =1（萬元）

（1分）（4）本期營業(yè)利潤

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（萬元）

（1分）（5）本期利潤總額 =7、7+0、08—0、12 =7、66（萬元）

（2分）（6）本期應(yīng)納稅額

=7、66×27% =2、07（萬元）

（2分）

4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報酬2000人民幣，設(shè)計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應(yīng)繳納個人所得稅多少？（本題8分）解：

（1）工資收入應(yīng)納稅額

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）講學(xué)收入應(yīng)納稅額

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）設(shè)計和制圖收入應(yīng)納稅額 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）應(yīng)納稅總額

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空題（每空1分，共1分）

1、征稅對象

2、從價定率 3、5％

4、征稅對象

5、銷項稅額

6、成本費用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權(quán)

11、超額累進

12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬

13、輛

14、全額

15、城市維護建設(shè)稅

三、單項選擇題（將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判斷正誤（正確的在括號內(nèi)劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）

第三篇：稅收基礎(chǔ)試題三

稅收基礎(chǔ)試題三

一、判斷題

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳()

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。()

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。()

4、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)停止減免。()

5、增值稅的基本稅率是17%。()

6、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。()

7、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。()

8、公平是效率的必要條件。()

9、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月()。

10、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)，否則，不得稅前扣除()

二、單選題

1、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

2、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

3、按()分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限 C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

4、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

5、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經(jīng)濟責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任

6、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負(fù)的輕重 D、征管效率

7、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

8、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

9、下列適用4%征收率的是（）。

A、納稅人銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車 B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售

C、一般納稅人銷售自來水 D、寄售商店銷售寄售物品

10、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

11、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

12、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

13、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（）。

A、農(nóng)業(yè)稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅

14、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（）。

A、行政處理 B、行政處分 C、行政處罰 D、經(jīng)濟制裁

15、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務(wù)機關(guān) B、扣繳義務(wù)人 C、企業(yè)單位 D、納稅人

16.依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列納稅人不構(gòu)成企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A、聯(lián)營企業(yè) B、股份企業(yè) C、有所得的軍隊 D、個體戶 17.依“外商投資稅法”規(guī)定，再投資退稅的普通退稅率為（）

A、30% B、40% C、50% D、100%

18.納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處（）的罰款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

19、納稅人發(fā)生的虧損，可以彌補的金額是

A、企業(yè)申報的虧損額 B、稅務(wù)機關(guān)按稅法核實，調(diào)整后的金額 C、企業(yè)財務(wù)報表的賬面金額 D、企業(yè)自己核實的虧損額

20、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、房屋裝修業(yè)務(wù) B、汽車修理業(yè)務(wù) C、裝卸搬運業(yè)務(wù) D、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)

三、多選題

1、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業(yè)務(wù)招待費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)

2、稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

3、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（）

A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅

4、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支

5、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

6、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。()

A、當(dāng)月1日 B、結(jié)算當(dāng)天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的

7、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

8、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約

9、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（）。

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

10、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

第四篇：稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)

稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)

稅收基礎(chǔ)管理在稅收管理體系中居于重要地位，主要核心包括有：稅務(wù)登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理和納稅申報。稅源管理是市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代稅收的管理創(chuàng)新，是稅收征管工作的核心，是實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化和精細(xì)化的保障，是確保依法治稅和科學(xué)決策的基礎(chǔ)。然而，從目前來看，稅源管理在一定程度上還停留在省以上稅務(wù)機關(guān)的理性認(rèn)識和目標(biāo)要求上，設(shè)區(qū)市以下稅務(wù)機關(guān)，尤其是基層稅務(wù)機關(guān)，由于對稅源管理的現(xiàn)實意義和職能作用的深刻認(rèn)識還不是那么清晰明朗，以致稅源管理的工作理念還沒有得到有效轉(zhuǎn)變，稅源管理的制度建設(shè)還沒有真正納入規(guī)劃與設(shè)計，稅源管理工作還沒有真正落實到位，所以，全面加強和提高各級稅務(wù)機關(guān)對稅源管理的重要性和必要性認(rèn)識顯得尤為重要。

稅務(wù)登記時整個稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)。建立稅務(wù)登記制度，對于稅務(wù)機關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅都具有重要意義。一方面，可以使得稅務(wù)機關(guān)全面及時掌握本地區(qū)從事工業(yè)、商業(yè)。交通運輸業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)等個行業(yè)的納稅人數(shù)，準(zhǔn)確掌握稅源的分布情況，科學(xué)合理的調(diào)配征管力量，有效地組織稅收征收管理工作，減少稅收流失，另一方面，可以明確稅收征納關(guān)系，增強納稅人依法納稅的觀念和權(quán)利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)登記及時納稅人必須履行的法定手續(xù)，也是納稅人享有稅收權(quán)益的證明。稅務(wù)登記內(nèi)容包括：

一：稅務(wù)征集的作用

稅務(wù)征集又稱納稅等級，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)、經(jīng)營活動情況進行登記管理的一項基本制度，也是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督管理的一項證明。二：稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程

稅務(wù)登記包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)是縣以上（含本機，下同）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）三：稅務(wù)登記證件的使用管理

除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行基本賬戶；

（二）申請減稅、免稅、退稅；

（三）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；

（四）領(lǐng)購發(fā)票；

（五）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；

（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；

（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項。四：稅務(wù)登記的法律責(zé)任

（1）納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款；

（2）（納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

（3）納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

（4）納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（5）納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，并可處以二千元以下的罰款。

賬簿是由具有一定格式而又連接在一起的若干帳頁所組成，是用來記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，是編制報表的依據(jù)，也是保存會計數(shù)據(jù)資料的重要工具，憑證一半是指會計憑證，它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面憑證。賬簿的內(nèi)容包括： 1.賬簿的設(shè)置

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。2.賬務(wù)管理

（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

（二）納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

（三）納稅人簡歷的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整的核算其收入或者所得。

（四）納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。

（五）納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國務(wù)國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

2.賬簿、憑證的保管

（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

（二）納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)、不得偽造、變造或者擅自銷毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。3.賬簿憑證管理的法律責(zé)任

（一）納稅人有下列情節(jié)之一的，由稅務(wù)機關(guān)澤林限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：

未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查；

外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的會計記錄不使用中文的。

（二）扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié) 發(fā)票管理

一、發(fā)票管理的意義

（一）有利于正確組織會計計算，加強財務(wù)收支監(jiān)督

（二）有利于加強稅務(wù)管理，確保國家稅收收入

（三）有利于保障合法經(jīng)營，維護社會經(jīng)濟秩序

二、發(fā)票的開具和保管

1.開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定餓時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

2.發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時開具。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的，一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

3.開具發(fā)票自序必須順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致并蓋上專用章。

三、任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為；

1.為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符合的發(fā)票； 2.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票； 3.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

四、已開具專用發(fā)票丟失的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的，憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后?？勺鳛樵鲋刀愡M項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅申報是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，依照稅法規(guī)定，就有關(guān)納稅事項向稅務(wù)機關(guān)提交書面報告的制度，它既是納稅人依法履行納稅義務(wù)的一項法定手續(xù)，也是稅務(wù)機關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)的法定規(guī)程，在稅收管理體系中占有重要地位，納稅申報制度的實質(zhì)是明確了納稅申報是納稅人必須履行的一項法定義務(wù)，納稅人，扣繳義務(wù)人必須依照稅法規(guī)定辦理納稅申報或稅款扣繳報告，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。納稅申報的內(nèi)容包括：

一、納稅申報的意義

（一）有利于增強納稅人的納稅觀念，提高納稅自覺性

（二）有利于加強稅收征管，提高征管效率

二、辦理納稅申報的對象

（一）依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人

（二）依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人，即扣繳義務(wù)人。

通過以上的總結(jié)，清楚表明了稅收基礎(chǔ)管理在稅收管理體系中占據(jù)重要位置，我們應(yīng)該更好的掌握著一技能，保障國家稅收的順利也同時保障自身依法納稅所獲得的權(quán)利和義務(wù)。

第五篇：稅收基礎(chǔ)期中試題

稅收基礎(chǔ)期中試題

一、判斷題：

1、稅收是國家取得財政收入的基本形式。（√）

2、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)停止減免。（×）

3、增值稅的基本稅率是17%。（√）

4、公平是效率的必要條件。（√）

5、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。（×）

6、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。（×）

7、零稅率就是免稅（×）

8、凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅（×）

9、道德是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（×）

10、單位聘用的員工為本單位提供修理修配勞務(wù)不征增值稅。（√）

11、增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅額。（√）

12、稅率是稅收制度的核心要素。（√）

二、單選題：

1、按(A)分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限 C、稅收和價格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

2、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（C）

A、經(jīng)濟責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任

3、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負(fù)的輕重D、征管效率

4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門 B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

5、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

6、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（C）。A、13% B、10% C、7% D、6%

7、稅收制度的核心要素是（B）

A、征稅對象 B、稅率 C、稅基 D、稅源

8、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D），這是最主要和最普遍的納稅主體。

A、稅務(wù)機關(guān) B、扣繳義務(wù)人 C、企業(yè)單位 D、納稅人

9、我國稅種按(A)分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限 C、稅收和價格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

三、多選題

1、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為(CD)A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅

2、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（AC）

A、進項稅額不能抵扣 B、進項稅額可以抵扣 C、按征收率計稅 D、按基本稅率計稅

3、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收增值稅的有（ABC）A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為 B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為 C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為 D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為

4、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ABC）。

A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設(shè)稅

5、按征稅對象的性質(zhì)分，我國的稅種大致有以下幾種類型(ABCD)A、所得稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、資源稅 D、財產(chǎn)稅

6、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AC）

A、修理手表 B、裝修房屋 C、修汽車 D、金融業(yè)務(wù) 《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)進行處理 B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

7、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅

8、我國的稅收實體法主要包括（AB）

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約

四、簡答題：

1、稅收的本質(zhì)

2、稅制構(gòu)成要素

3、增值稅的征收范圍

4、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)