第一篇：基礎(chǔ)會計計算題公式

基礎(chǔ)會計計算題公式

1.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

2.營業(yè)利潤（狹義利潤）=狹義收入-狹義費用

3.利潤（利潤總額、稅前利潤）=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額

4.凈利潤（稅后利潤、廣義利潤）=利潤總額-所得稅費用=廣義收入-廣義費用

5.本期期末余額=本期期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額

6.資產(chǎn)＋廣義費用＝負債＋所有者權(quán)益＋廣義收入

7.Δ資產(chǎn)＝Δ負債＋Δ所有者權(quán)益

Δ資產(chǎn)＝資產(chǎn)增加額－資產(chǎn)減少額

Δ負債＝負債增加額－負債減少額

Δ所有者權(quán)益＝所有者權(quán)益增加額－所有者權(quán)益減少額

8.Δ資產(chǎn)＋Δ廣義費用＝Δ負債＋Δ所有者權(quán)益＋Δ廣義收入

Δ廣義費用＝廣義費用增加額－廣義費用減少額

Δ廣義收入＝廣義收入增加額－廣義收入減少額

9.增量（凈增加額）＝本期增加額－本期減少額

10.變動后的綜合存量會計恒等式＝原綜合存量會計恒等式＋綜合增量會計恒等式

11.期末綜合存量會計恒等式＝期初綜合存量會計恒等式＋本期綜合增量會計恒等式

12.利潤=收入-費用

13.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+投資收益（-投資損失）+公允價值變動損益（-公允價值變動損失）

15.資產(chǎn)類賬戶期末余額＝期初借方余額＋本期借方發(fā)生額合計-本期貸方發(fā)生額合計

16.權(quán)益類賬戶期末余額＝期初貸方余額＋本期貸方發(fā)生額合計-本期借方發(fā)生額合計

第二篇：會計基礎(chǔ)各類公式總結(jié)

基本會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

擴展的會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+（收入—費用）

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+利潤

賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額

資產(chǎn)賬戶增加額合計+權(quán)益賬戶減少額合計=權(quán)益賬戶增加額合計+資產(chǎn)賬戶減少額合計

資產(chǎn)賬戶期末余額合計=權(quán)益賬戶期末余額合計

資產(chǎn)類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額

負債及所有者權(quán)益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額

借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發(fā)生額合計=全部賬戶貸方發(fā)生額合計

全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×時間

購入材料的實際采購成本=實際買價+采購費用

稅額公式：當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×增值稅稅額

進項稅額=購進貨物或勞務(wù)價款×增值稅稅額

材料采購費用的分配：材料采購費用分配率=共同性采購費用/分配標準合計

某材料應負擔的采購費用=采購費用分配×該材料的分配標準

不含稅價款=價稅款總額÷（1+稅率）

增值稅稅額=價稅款總額－不含稅價款

制造費用的分配：制造費用分配率=待分配費用總額/分配標準總額

某種產(chǎn)品應負擔的制造費用=該產(chǎn)品的分配標準額×制造費用分配率

完工產(chǎn)品的計算公式：

期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費用＝本期完工產(chǎn)品成本＋期末在產(chǎn)品成本

本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費用壞賬準備”余額

3.預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額

4.應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額

5.預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額

6.存貨＝原材料/材料采購/在途物資＋庫存商品＋生產(chǎn)成本－材料成本差異（貸方）-存貨跌價準備（貸方）

7.固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準備”總賬余額

8.無形資產(chǎn)=“無形資產(chǎn)”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產(chǎn)減值準備”總賬余額

9.長期股權(quán)投資=“長期股權(quán)投資”總賬余額-“長期股權(quán)投資減值準備”總賬余額

10.長期借款=“長期借款”總賬余額—“長期借款”明細賬中1年內(nèi)到期的“長期借款”

11.長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—“長期待攤費用”明細賬中1年內(nèi)到期“長期待攤費用”

12.未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）總賬余額

13.流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+預付款項+存貨+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)（長期待攤費用中一年內(nèi)攤銷的部分）

14.非流動資產(chǎn)合計= 長期股權(quán)投資+固定資產(chǎn)+ 在建工程 +工程物資+ 固定資產(chǎn)清理+無形資產(chǎn)+長期待攤費用（固定資產(chǎn)清理有貸方余額就減）

15.資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計

16.流動負債合計=短期借款+應付賬款+預收賬款+一年內(nèi)到期的非流動性負債（長期借款中于一年內(nèi)歸還的部分）

17.非流動負債合計=長期借款+ 應付債券

18.負債合計=流動負債合計+非流動負債合計

第三篇：高中政治計算題公式

高中政治計算題公式

1、社會勞動生產(chǎn)率提高：原價/（1+Ｘ%）＝現(xiàn)價

社會勞動生產(chǎn)率降低：原價/（1-Ｘ%）＝現(xiàn)價

2、個別勞動生產(chǎn)率提高：原產(chǎn)品數(shù)量*（1+Ｘ%）＝現(xiàn)產(chǎn)品數(shù)量

現(xiàn)產(chǎn)品數(shù)量*現(xiàn)價值量＝現(xiàn)價值總量

個別勞動生產(chǎn)率降低：原產(chǎn)品數(shù)量/（1-Ｘ%）＝現(xiàn)產(chǎn)品數(shù)量

現(xiàn)產(chǎn)品數(shù)量*現(xiàn)價值量＝現(xiàn)價值總量

3、貨幣升值：原幣值/（1+Ｘ%）＝現(xiàn)幣值

貨幣貶值：原幣值/（1-Ｘ%）＝現(xiàn)幣值

4、ＣＰＩ上漲（紙幣貶值）：原價/（1-Ｘ%）＝現(xiàn)價

ＣＰＩ下降（紙幣升值）：原價/（1+Ｘ%）＝現(xiàn)價

5、流通中所需要的貨幣量＝商品價格總額/貨幣流通速度

＝待售商品數(shù)量*價格水平/貨幣流通速度

6、通貨膨脹率（物價上漲率）＝（紙幣發(fā)行量-流通中實際需要的貨幣量）/流通中實際需要的貨幣量*100%

＝紙幣超發(fā)量/實際需要量*100%

＝（現(xiàn)物價水平－原物價水平）/原物價水平

7、貨幣貶值率＝（紙幣發(fā)行量－流通中實際需要的貨幣量）/紙幣發(fā)行量*100%

＝紙幣超發(fā)量/紙幣發(fā)行量*100%

＝（現(xiàn)物價水平－原物價水平）/現(xiàn)物價水平

8、設(shè)原來Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ：Ｎ

若Ｍ國通貨膨脹率為Ｘ%，Ｎ國幣值不變，則現(xiàn)在Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ（1+Ｘ%）：Ｎ 若Ｍ國幣值不變，Ｎ國通貨膨脹率為Ｘ%，則現(xiàn)在Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ：Ｎ（1+Ｘ%）若Ｍ國通脹率為Ｘ%，Ｎ國通脹率為Ｙ%，則現(xiàn)在Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ（1+Ｘ%）：Ｎ（1+Ｙ%）

若Ｍ國幣值不變，Ｎ國貨幣升值Ｘ%，則現(xiàn)在Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ：Ｎ/（1+Ｘ%）若Ｍ國幣值不變，Ｎ國貨幣貶值Ｘ%，則現(xiàn)在Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ：Ｎ/（1-Ｘ%）若Ｍ國貨幣升值Ｘ%，Ｎ國幣值不變，則現(xiàn)在Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ/（1+Ｘ%）：Ｎ 若Ｍ國貨幣貶值Ｘ%，Ｎ國幣值不變，則現(xiàn)在Ｍ國與Ｎ國匯率比為：Ｍ/（1-Ｘ%）：Ｎ

9、恩格爾系數(shù)＝食品支出金額/家庭總支出金額*100%

10、存款利息＝本金*利息率*存款期限

若求本息＝本金*利息率*存款期限+本金

若有利息稅：稅后所得＝本金*利息率*存款期限-利息*利息稅率

11、股票價格＝預期股息/銀行利率

12、增值稅＝商品銷售額*增值稅率-上一環(huán)節(jié)的商品銷售額*增值稅率

＝增值額*增值稅率

13、個人所得稅（目前我國個人所得稅起征點為3500元）

個人所得稅應稅額＝個人所得-3500 然后將應稅額對照個人所得稅率表分段計算，再將分段所得稅相加。

14、成本利潤率=利潤/成本*100%，銷售利潤率=利潤/銷售*100%

第四篇：會計基礎(chǔ)分析計算題

會計基礎(chǔ)分析計算題

一、勞倫斯特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元，負債總額為零，9月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

1、以銀行存款購買一臺價值30萬元不需要安裝的機器設(shè)備。

2、向光大公司購買生產(chǎn)用材料15萬元（不考慮相關(guān)稅費），材料已入庫，款項未付。

3、接受投資者投入的無形資產(chǎn)20萬元（計入實收資本）。

4、用銀行存款償還欠光大公司購料款15萬元。

5、向銀行借入2年期借款20萬元。

要求：

1、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制第一個業(yè)務(wù)會計分錄

2、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制第二個業(yè)務(wù)會計分錄

3、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制第三個業(yè)務(wù)會計分錄

4、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制第四個業(yè)務(wù)會計分錄

5、計算9月末資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益總額 答：

1、借：固定資產(chǎn) 300000 貸：銀行存款 300000

2、借：原材料 150000 貸：應付賬款 150000

3、借：無形資產(chǎn) 200000 貸：實收資本 200000

4、借：應付賬款 150000 貸：銀行存款 150000

5、資產(chǎn)總額=5400000 負債總額=200000 所有者權(quán)益總額=5200000

二、20×9年，甲公司發(fā)生下列交易事項：

（1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資。

（2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200 000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用3 500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算。

（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關(guān)交易費用5 200元。

要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會計分錄；（2）編制甲公司以市價購入B公司股票的會計分錄；

（3）編制甲公司購入B公司股票時支付相關(guān)交易費用的會計分錄；（4）編制甲公司出售B公司股票的會計分錄；

（5）計算甲公司20×9因上述交易或事項而確認投資收益的金額。答：

1、借：其他貨幣資金 30000000 貸：銀行存款 30000000

2、借：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：其他貨幣資金 1600000

3、借：投資收益 3500 貸：其他貨幣資金 3500

4、借：其他貨幣資金 2194800 貸：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：投資收益 594800 5、594800－3500=591300

三、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費。

要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會計公錄；（2）編制甲公司購入股票的會計分錄；（3）編制甲公司支付交易費用的會計分錄；（4）編制甲公司出售股票的會計分錄；

（5）計算甲公司因上述交易或事項而確認的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬元表示）

答：

1、借：其他貨幣資金 1000 貸：銀行存款 1000

2、借：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：其他貨幣資金 800

3、借：投資收益 2 貸：其他貨幣資金 2

4、借：其他貨幣資金 825 貸：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：投資收益 25 5、25-2=23 財經(jīng)法規(guī)分析計算題

一、甲商場與一空調(diào)機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應分體空調(diào)機5000臺，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)機廠的商標對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應商。原料供應商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機廠商標對外銷售而被工商行政管理部門查處。

1、下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（1234）。

@表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 @無條件支付的委托 @出票日期 @收款人名稱

2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（4）。

@自匯票到期日起3日 @自匯票到期日起5日 @自匯票到期日起7日 @自匯票到期日起10日

3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（1）。

@甲商場 空調(diào)機生產(chǎn)公司 @甲商場 原料供應商 @空調(diào)機生產(chǎn)公司 原料供應商 @空調(diào)機生產(chǎn)公司 甲商場

4、付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌（2）。@1日 @3日 @7日 @30日

5、商業(yè)匯票的出票人應具備的條件有（123）。@在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織 @與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系

@資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源 @與收款人位于同城

二、W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應商'打發(fā)走'，就向材料供應商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。

2)下列各項中，屬于支票基本當事人的有（124）。@出票人@付款人@承兌人@收款人

2、下列選項中，屬于無效支票的有（34）。@未標明付款地的支票 @未標明出票地的支票 @未標明無條件支付委托的支票 @未標明“支票”字樣的支票

3、支票的持票人應當自出票日起多長時間內(nèi)提示付款（4）。@1日@3日@5日@10日

4、材料供應商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（2）元。@1000@2000@2500@5000

5、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（4）元。@1000@2000@2500@5000

三、王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人，對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時使用普通的藍色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。

1、在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當事人中出票人、付款人和收款人分別是（4）。@廣州市城南支行 張某 王某 @廣州市城南支行 王某 張某 @張某 廣州市城南支行 王某 @王某 廣州市城南支行 張某

2、王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（234）。

@現(xiàn)金支票超出了最高限額 @用普通藍色水筆填寫 @沒有簽章 @賬戶余額不足

3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（3）元。@320 @800 @1000 @1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分為（2）。@2類@3類@4類@5類

5、下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（13）。@現(xiàn)金支票@轉(zhuǎn)賬支票@普通支票@劃線支票

四、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。

1、下列情形中，可以辦理銷戶的有（4）。@4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡

@3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡 @至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易 @至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易

2、關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（1）。@公司可以將資金從基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡 @公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金

@公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡

@公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，錯誤的有（1234）。@3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備 @3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司 @3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元

@4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元（該公司無綜合授信額度）

4、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（14）。@同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元 @貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的3% @信用卡透支利率為日利率5% @準貸記卡的透支期限最長為60天

5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（3）。@普通卡@附屬卡@貸記卡@準貸記卡

五、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。

1、下列各項中，屬于保證的當事人有（2）。

@甲企業(yè)和乙企業(yè) @甲企業(yè)和丙企業(yè) @丙企業(yè)和丁企業(yè) @乙企業(yè)和丁企業(yè)

2、關(guān)于背書事項，下列表述錯誤的是（124）。@若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無效 @若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效

@若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效 @若該票據(jù)標明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效

3、下列各項中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（123）。

@被拒絕承兌 @被拒絕付款 @超過付款提示期限 @票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”

4、保證的絕對記載事項有（34）。

@被保證人的名稱、住所@保證日期@保證文句@保證人簽章

5、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（2）個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。@1 @2 @3 @6

六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔糧食收儲任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計金額36000元，其余因消費者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票；（4）10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運費200元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，磨面機已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算）負責該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費10000元（包括材料費5000元，人工費5000元）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列各項中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是（2）。

@該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票 @該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票

@該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票 @該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票

2、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報納稅地點應為（2）。@甲市@乙市@丙市@丁縣

3、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（1）。@420元@378元@1020元@918元

4、該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅稅額為（2）@150元@300元@500元@250元

5、下列各項說法正確的有（13）。

@9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為2370元 @9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1950元 @10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1714元 @10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1700元

七、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關(guān)運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。（2）外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。（3）購進一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（1）。@外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元 @外購機器設(shè)備可抵扣的進項稅額為0 @外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元 @外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元

2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為（3）。@850元@1020元@0@2380元

3、該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（1）。@85.17萬元@85萬元@99.45萬元@99.65萬元

4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應繳納（2）。

@增值稅0.17萬元@營業(yè)稅0.05萬元@增值稅0.13萬元@營業(yè)稅0.03萬元

5、該企業(yè)本月應繳納的消費稅為（3）。

@100.2萬元@117.234萬元@150.3萬元@175.851萬元

八、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（1234）。

@從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 @從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 @年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅

@小規(guī)模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關(guān)系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本 2小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（1）。@3% @7% @10% @13% 3該企業(yè)銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（1）。@960元@988.8元@966元 @976元

4該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應繳納的營業(yè)稅為（3）。@3000元@4000元@5000元@6000元 5下列各項說法正確的是（1）。@該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0 @該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元 @該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元 @該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額

九、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進紡織設(shè)備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉紗線52.65萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為（4）。@0 @1.7萬元 @1.452萬元 @1.735萬元

2、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（24）。

@向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0 @向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元 @向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元 @向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元

3、該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（1）。@9.86萬元@10.149萬元@11.874萬元@7.761萬元

4、該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（1）。@0@0.475萬元@1.345萬元 @0.295萬元

5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（123）。@3日@5日@10日@20日

十、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元；先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時將零售價為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈送給了顧客。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。

1、該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（1）。@0.28萬元@0.2982萬元@0.0182萬元@0

2、該商場5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（3）。@6.12萬元@9.52萬元@6.4萬元@9.8182萬元

3、該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（1）。@8.5萬元@3.06萬元@5.44萬元 @9.4248萬元

4、該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（1）。@0.255萬元@0.298萬元@0.228萬元@0.202萬元

5、該商場5月份應繳納的增值稅稅額為（2）。@2.075萬元@2.355萬元@0 @2.1萬元

十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（123）。@銷售甲產(chǎn)品 @將乙產(chǎn)品用于基建工程 @將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利 @將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品

2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（3）。@4.25萬元@7.99萬元@8.84萬元@10.54萬元

3、該企業(yè)購進B材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（2）@10.2萬元@10.62萬元@11.22萬元@10.98萬元

4、該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（2）。@4.25萬元@3.4萬元@3.9萬元@3.12萬元

5、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（3）。@0@6.03萬元@5.18萬元@9.77萬元

十二、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)進口A類化妝品應繳納的增值稅稅額為（1）。@255000元@139400元@178500元@124950元

2、該企業(yè)進口化妝品，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（3）。

@5日@10日@15日@20日

3、該企業(yè)A類化妝品應繳納的消費稅稅額為（2）。@246000元@450000元@315000元@351428.6元

4、該企業(yè)B類化妝品應繳納的消費稅稅額為（1）。@30000元@21000元@29142元@20400元

5、該企業(yè)C類化妝品應繳納的消費稅稅額為（2）。@174000元@176400元@150769元 @151118元

十三、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)6月份應繳納的增值稅稅額為（2）。@1360萬元@935萬元@1166.2萬元@651.8萬元

2、該企業(yè)6月份應繳納的消費稅稅額為（2）。@341.88萬元@400萬元@353.98萬元@205.13萬元

3、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅稅額為（3）。@3.4萬元@0.6萬元@1萬元@4萬元

4、該企業(yè)開展運輸業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅稅額為（1）。@1.5萬元@2.5萬元@2萬元@3萬元

5、下列各項中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會計處理正確的是（1）(單位：萬元)。@借：銀行存款 9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1360 @借：銀行存款 9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7600 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1360 應交稅費—應交消費稅 400 @借：銀行存款 9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9360 @借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000

十四、某公司主營貨物運輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費200萬元；（2）銷售貨物并負責運輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列各項中，2、關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（34）。@該公司取得運輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率

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@該公司運輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅 @該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅

@該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除

3、該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運輸貨物收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（2）。@30萬元@18萬元@24萬元@15萬元

3、該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應繳納（2）。

@增值稅17萬元@營業(yè)稅3萬元@增值稅14.5萬元@營業(yè)稅5萬元

4、該公司出租貨車應繳納營業(yè)稅（1）。@1萬元@0.6萬元@0@4萬元

5、該公司2010年應繳納的營業(yè)稅稅額為（3）。@18萬元@21萬元@22萬元@23.4萬元

十五、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。

1、甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（23）

@承包建筑工程項目@轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房@招待所客房收入@招待所歌廳舞廳收入

2、下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（13）。@應繳納營業(yè)稅稅額84萬元 @應繳納營業(yè)稅稅額90萬元 @應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元 @應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元

3、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為（2）。@65萬元@30萬元@18萬元@39萬元

4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（1）。@7萬元@12.5萬元@17萬元@11.9萬元

5、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，6、正確的有（12）。@甲公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 @甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 @甲公司承包建筑工程項目，應當向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 @甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應當向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

十六、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，2、下列各項中處理正確的是（3）。@由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入

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@由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入 @由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入 @由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入

3、計算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時，4、可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬

5、元中扣除的有（23）。@營業(yè)成本110萬元

@支付給某航空公司游客機票費15萬元 @支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元 @以無形資產(chǎn)對外投資150萬元

6、該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（1）。@3%@5%@5—20%的浮動稅率@6%

7、該公司轉(zhuǎn)讓不

8、動產(chǎn)應繳納營業(yè)稅（2）。@30萬元@7.5萬元@18萬元@4.5萬元

9、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬

10、元，11、該公司開展旅游業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅為（1）。

@4.25萬元@6萬元@2.55萬元@3.6萬元

十七、某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實現(xiàn)凈利潤為-500萬元，2006年實現(xiàn)凈利潤100萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2008年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2009年實現(xiàn)凈利潤100萬元。2010該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元；應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。

1、該企業(yè)2010年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（4）。@固定資產(chǎn)盤盈收入@產(chǎn)品銷售收入@其他業(yè)務(wù)收入@國債利息收入

2、該企業(yè)2010年發(fā)生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有（23）。@增值稅90萬元@消費稅110萬元@銷售費用250萬元@環(huán)保部門罰款15萬元

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，4、該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補，5、下一的所得不

6、足以彌補的，7、可以逐年延續(xù)彌補，8、但最長不

9、得超過（2）。

@3年@5年@6年@10年

10、該企業(yè)2010年準予在計算應納稅所得額時扣除的項目金額合計為（1）。@4294萬元@4309萬元@4249萬元@4364萬元

11、該企業(yè)2010年應繳納的企業(yè)所得稅為（3）。@189萬元@194萬元@171.5萬元@200.25萬元

十八、某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營，從2005至2009，每年應納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010該企業(yè)會計報表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關(guān)情況如下：

（1）營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；（2）管理費用450萬元，銷售費用300萬元；（3）

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支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當期費用；（4）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用；（5）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。（說明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

1、下列關(guān)于該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有（134）。

@該企業(yè)從2005開始生產(chǎn)經(jīng)營，應當計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅

@該企業(yè)2005經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起 @該企業(yè)2008-2009需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）×25%×50%=23.75萬元 @從2010開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠

2、該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（1）。

@國債利息收入10萬元@國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元 @股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元@接受捐贈收入10萬元

3、下列費用中，4、準予在計算應納稅所得額時扣除的是（13）。@管理費用450萬元

@支付在建辦公樓工程款60萬元 @支付訴訟費2.3萬元 @營業(yè)外支出300萬元

5、該企業(yè)2010年匯算清繳應補繳的企業(yè)所得稅稅額為（2）。@40萬元@15萬元@42.5萬元@17.5萬元

5、計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為（2）。@38.75萬元@63.75萬元@76.25萬元@51.25萬元

十九、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。說明： 個人所得稅稅率表（個體工

商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）全年應納稅所得額 稅率（%）不超過15000元的部分 5超過15000-30000元的部分 10超過30000-60000元的部分 20超過60000-100000元的部分 30超過100000元的部分 35

1、吳某取得的顧問費4000元屬于（2）。@工資薪金所得@勞務(wù)報酬所得@稿酬所得@偶然所得

2、吳某與兩位老師共寫一本書，3、三人的個人所得稅納稅情況包括（134）。@此筆稿費共納稅2688元

@三人各自納稅672元 @吳某一人納稅1344元 @除吳某外的兩人各納稅672元

4、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，5、稿酬所得應納個人所得稅的計算公式為（34）。@每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入額-800元）×20% @每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額×（1-20%）×20% @每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入額-800元）×20%×（1-30%）@每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）

6、吳某2010年書店收入應繳納個人所得稅稅額為（2）。@3000元@2250元@6000元@1500元

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7、吳某本應繳納的個人所得稅稅額為（1）。@6474元@5802元@6634元@5962元

第五篇：會計基礎(chǔ)各類會計公式總結(jié)1

會計基礎(chǔ)各類會計公式總結(jié)

基本會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

擴展的會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+（收入—費用）資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+利潤 賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額

資產(chǎn)賬戶增加額合計+權(quán)益賬戶減少額合計=權(quán)益賬戶增加額合計+資產(chǎn)賬戶減少額合計 資產(chǎn)賬戶期末余額合計=權(quán)益賬戶期末余額合計

資產(chǎn)類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額

負債及所有者權(quán)益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額 借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發(fā)生額合計=全部賬戶貸方發(fā)生額合計

全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×時間

購入材料的實際采購成本=實際買價+采購費用

稅額公式：當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×增值稅稅額 進項稅額=購進貨物或勞務(wù)價款×增值稅稅額 材料采購費用的分配：材料采購費用分配率=共同性采購費用/分配標準合計

某材料應負擔的采購費用=采購費用分配×該材料的分配標準

不含稅價款=價稅款總額÷（1+稅率）增值稅稅額=價稅款總額－不含稅價款 制造費用的分配：制造費用分配率=待分配費用總額/分配標準總額

某種產(chǎn)品應負擔的制造費用=該產(chǎn)品的分配標準額×制造費用分配率

完工產(chǎn)品的計算公式：期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費用＝本期完工產(chǎn)品成本＋期末在產(chǎn)品成本

本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費用-期末在產(chǎn)品成本

商品銷售收入的計量方法：銷售凈收入=不含稅單價×銷售數(shù)量―銷售退回―銷售折讓—商業(yè)折扣

主營業(yè)務(wù)成本：本期應結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本＝本期已銷售商品的數(shù)量×單位商品的生產(chǎn)成本

本期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本＝本期銷售商品的數(shù)量×單位商品的生產(chǎn)成本

一次加權(quán)平均法：一次加權(quán)平均單位成本＝（期初結(jié)存存貨成本＋本期入庫存貨成本）/（期初結(jié)存存貨數(shù)量＋本期入庫存貨數(shù)量）發(fā)出存貨成本＝加權(quán)平均單價×發(fā)出存貨數(shù)量

期末存貨成本＝期初結(jié)存存貨成本＋本期入庫存貨成本 –本期發(fā)出存貨成本

移動加權(quán)平均法：移動加權(quán)平均單價=（本次入庫前結(jié)存成本+本次入庫存貨成本）/（本次入庫前結(jié)存數(shù)量+本次入庫存貨數(shù)量）商品銷售收入：商品銷售收入=不含稅單價×銷售數(shù)量—銷售退回—銷售折讓—商業(yè)折扣 增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=銷售貨物的不含稅售價×增值稅稅率

應交稅費：應交消費稅=應交消費品的銷售額×消費稅稅率

應交城建稅=（當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅）×城建稅稅率

應交營業(yè)稅=轉(zhuǎn)讓收入×營業(yè)稅率

利潤：利潤（或虧損）總額=英語利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

營業(yè)利潤：營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)成本—營業(yè)稅金及附加—銷售費用—管理費用—財務(wù)費用—資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

凈利潤：凈利潤=利潤總額—所得稅費用