第一篇：地稅機構(gòu)改革是稅收征管改革的關(guān)鍵

地稅機構(gòu)改革是稅收征管改革的關(guān)鍵

我省地稅系統(tǒng)從2003年10月開始進行了新一輪稅收征管改革，其核心就是以信息化為依托，以一體化為基礎(chǔ)，改革力度之大、涉及范圍之廣、技術(shù)含量之高都是前所未見的。這充分表明我省推行稅收征管改革的決心和信心。到目前為止，全省統(tǒng)一的稅收征管業(yè)務(wù)軟件已經(jīng)全部運行到位，基本覆蓋了地稅所有征管業(yè)務(wù)、覆蓋了所有稅種，并正在對征管信息軟件進行完善、優(yōu)化和功能擴展。如何進一步推進和深化我省地稅稅收征管改革，我認為應(yīng)從改革我省地稅機構(gòu)入手。

一、機構(gòu)改革是稅收征管改革的重要內(nèi)容之一

稅收征管改革涉及的面非常廣，概括起來主要包括兩個方面：一是征管手段和征管模式，另一是地稅機構(gòu)和征管人員。征管手段基本上是依托信息化為支撐，強調(diào)科技興稅；征管模式目前國家稅務(wù)總局已經(jīng)有一個指導(dǎo)性的模式，并在稅收征管實踐中不斷地充實、完善和發(fā)展。而地稅人員是實施稅收征管改革的主體，再先進的征管手段和再優(yōu)良的征管模式都要靠地稅人員去落實、實施和創(chuàng)新，為此人始終是稅收征管改革中最活躍、最積極、最富有生命力的決定因素；地稅機構(gòu)是地稅人員發(fā)揮作用的載體，是一種組織保證，它把單個、分散的地稅人員組織起來，通過一定的形式，形成一個有機的整體，發(fā)揮分工、協(xié)作等團隊的作用。因此地稅機構(gòu)的設(shè)置對于稅收征管改革起到了至關(guān)重要的作用?？茖W(xué)、合理的設(shè)置稅收機構(gòu)會極大提高稅務(wù)人員的配置效率，把有限的人力資源組合起來，放到最需要的部門和地方去，為深化稅收征管改革提供強有力的支持，為達到稅收征管改革的目標(biāo)即提高稅收征管質(zhì)量和效率奠定基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)行地稅機構(gòu)設(shè)置不適應(yīng)稅收征管改革要求的問題

我省這次新一輪稅收征管改革也包含了稅務(wù)機構(gòu)改革的內(nèi)容，但只是局部的，只是建立和完善征收、管理、稽查機構(gòu)之間的分工和職責(zé)明確等等，沒有涉及整個稅務(wù)機構(gòu)的調(diào)整。從目前我市地稅機構(gòu)設(shè)置運行情況來看，存在以下幾個方面的問題：

（一）市、縣兩級機關(guān)職能部門設(shè)置過多。我市市局機關(guān)目前有14個職能部門，縣局有8—9個職能部門。機關(guān)職能部門占全市地稅機構(gòu)的53%，機關(guān)人員占全市地稅人員的28%。帶來了以下問題：

1、增大了協(xié)調(diào)成本。職能部門過多，會增加部門之間的扯皮、推諉現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)起來比較困難。

2、占用過多的人力資源。在稅務(wù)人員總量一定的情況下，機關(guān)部門的人多了，那么從事稅收征管工作的人員就少了，造成人力資源配置不合理。

3、給基層帶來了更多的應(yīng)付成本。每個職能部門都有一定的工作職責(zé)和業(yè)績考核，為此每個職能部門會創(chuàng)造一些工作，如：上報報表、資料、總結(jié)，制定工作方案和制度，檢查和考評等等。上面千條線、下面一根針。

4、加大信息收集成本。部門分工過細，造成信息分散和信息孤立，難以全面、完整地反映各種征管信息，不利于進行決策分析和決策判斷。

（二）縣以下從事農(nóng)村稅收征管的人員過多。全市有52個農(nóng)村基層分局，占全市地稅征管分局近70%，從事農(nóng)村稅收征管工作的有352人，占全市地稅人員近30%，占從事稅收征管工作的56%。而農(nóng)村納稅戶只占全市總納稅戶數(shù)34%，農(nóng)村分局征收稅收占全部稅收收入的17%。由此可見，我們把有限的人力資源投入到納稅戶數(shù)少的農(nóng)村，把征管機構(gòu)的重點放在稅源小、分布廣的農(nóng)村。形成了稅務(wù)資源結(jié)構(gòu)的配置不合理：

1、征管重點不明確?？h城以上人均管戶78戶，人均年征稅額354萬元；農(nóng)村人均管戶31戶，人均年征稅額56萬元。我省農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展比較慢，規(guī)模也不大，基本上還是以第一產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，再加上“三農(nóng)”問題的存在，國家實施城市反哺農(nóng)村、工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的宏觀政策，此外，我省2005年7月份國稅、地稅部門都分別提高了個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營和勞務(wù)的起征點，農(nóng)村個體納稅戶大幅度減少，農(nóng)村稅收也不應(yīng)該成為地稅部門的管理重點。縣城以上地區(qū)稅源相對集中、稅額較大的納稅戶反而沒有成為地稅部門征管的重點。

2、征管成本比較高。大量的農(nóng)村分局存在增大了地稅部門的征管成本。一個農(nóng)村分局全市平均有6-7個地稅人員，一年征收成本為40萬元左右（人頭開支按平均每人3萬元計算為20萬元左右，網(wǎng)絡(luò)租用費、辦公費、運行費、固定資產(chǎn)折舊費等其他費用為20萬元左右），而一個農(nóng)村分局全年征收的稅款全市平均是380萬，征收成本率為10.5%，與一些發(fā)達國家0.5％～2％的征收成本率相比，應(yīng)該說是比較高的。

3、內(nèi)部管理難到位。農(nóng)村分局距縣城比較遠，分布比較散，在一定程度上造成信息傳遞困難，相應(yīng)地增加縣局的管理成本，不利于縣局對農(nóng)村分局的管理。

(三)市城區(qū)兩套地稅管理機構(gòu)并行。市城區(qū)按財政管理體制不同分設(shè)了兩套地稅管理機構(gòu)，在實際運行過程中存在互相之間爭納稅戶、爭收入、搞稅收競爭等問題，增加了內(nèi)部的協(xié)調(diào)成本，降低了管理效率；同時也不便于建立稅務(wù)管理員制度，實行屬地管理，人為造成了漏征漏管戶的增加。

(四)納稅服務(wù)工作還存在差距。近年來我省地稅系統(tǒng)全面推行城區(qū)辦稅“一窗式”和農(nóng)村辦稅“一站式”，改變了過去納稅人辦稅要到稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部到處跑、到處找，辦事效率低下的局面，實行辦稅服務(wù)廳一個窗口對外，這樣對納稅人辦稅是方便了，但是還存在時間太長的問題。主要原因是辦稅服務(wù)廳要對應(yīng)內(nèi)部多個管理局和機關(guān)業(yè)務(wù)科室，信息和文書傳遞不暢通，從而影響了納稅人的辦稅時效。

（五）城區(qū)稅收漏洞和稅收潛力比農(nóng)村要大得多。從全市稽查局2004年度查補稅款3310萬元來看，90%以下都來自城區(qū)、市區(qū)的納稅戶。從經(jīng)濟發(fā)展的趨勢來看，隨著城市化、工業(yè)化的進程加快，地稅稅源增收潛力主要集中在城區(qū)、市區(qū)以及工業(yè)園區(qū)。

三、機構(gòu)改革的實踐思考

為了進一步深化稅收征管改革，保證稅收征管改革取得成效，為此建議省局要從提高征管質(zhì)量和效率、降低稅收征管成本的大局出發(fā)，下定決心，從改革地稅機構(gòu)設(shè)置和完善機構(gòu)職能入手，把稅收征管改革推向深入。具體設(shè)想是：

（一）最大限度地精簡機關(guān)職能部門。市、縣兩級機關(guān)職能部門應(yīng)調(diào)整為辦公室、人事管理科（股）、信息中心、征管科（股）、法制科（股）等5個部門。具體的業(yè)務(wù)為：

1、將計財科的內(nèi)部財務(wù)管理職能和機關(guān)服務(wù)中心的職能并為辦公室。

2、將培訓(xùn)中心和監(jiān)察室的職能并為人事管理科（股）。

3、將原稅政一科、稅政二科、國際稅收管理科、發(fā)票管理所、計財科的計會統(tǒng)和稅票管理職能等并為征管科（股）。

4、精簡的機關(guān)人員要充實征管第一線，加強基層征管力量，保證征管工作的開展。

（二）最大限度地收縮和集中征管機構(gòu)。

1、縣級局只成立一個管理分局，農(nóng)村分局全部取消，改為由管理分局內(nèi)設(shè)的地稅所，原農(nóng)村分局的征收職能全部上收到縣城的辦稅服務(wù)廳；同時考慮目前的實際，在農(nóng)村地稅分局設(shè)置辦稅服務(wù)點，實行縣內(nèi)通辦稅款征收，通辦領(lǐng)購、繳銷、填開發(fā)票和稅務(wù)登記手續(xù)，確保征收、管理信息集中。

2、大力發(fā)展多元化申報和稅銀庫聯(lián)網(wǎng)，探索農(nóng)村稅收委托代征新途徑，有計劃、分步驟地收縮農(nóng)村地稅分局，力爭三年內(nèi)全部取消農(nóng)村分局。

3、征管分局和稽查局之間的稅務(wù)檢查職能要嚴(yán)格按照《征管法》及其實施細則的規(guī)定劃分，即稅務(wù)檢查職能中的專案稽查由稽查局負責(zé)，其他檢查職能由征管分局負責(zé)。

（三）城區(qū)、市區(qū)只能設(shè)置一個管理機構(gòu)。

1、省局統(tǒng)一的稅收征管軟件已經(jīng)能清晰地劃分出市、區(qū)兩級的收入，不必要再設(shè)兩個管理機構(gòu)分別管理。

2、稅收管理員制度的推行，原則上要求進行屬地管理，這樣職責(zé)明確，管理有序。

四、機構(gòu)改革的理論思考

（一）敢于面對，突破難點。機構(gòu)改革是一場革命。機構(gòu)改革特別是精簡機構(gòu)要涉及減少領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)和機關(guān)人員，處理不好會影響已在職領(lǐng)導(dǎo)的積極性，搞不好還要得罪人，因此要敢于面對，這也是對領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)政能力的一次考驗。同時也要精心設(shè)計，充分聽取基層意見，制定切實可行的方案，以減少改革阻力。

（二）立足現(xiàn)實，放眼未來。收縮農(nóng)村地稅機構(gòu)會引起一些爭議，如當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)心減少財政收入，農(nóng)村納稅人繳稅和領(lǐng)購、填開發(fā)票不方便，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)心影響收入任務(wù)的完成等等。這些思想顧慮都是客觀存在的，這也是當(dāng)前的實情。但放眼未來，這些都不是問題，第一，隨著農(nóng)業(yè)稅的取消和鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)的合并和職能轉(zhuǎn)變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級財政會相繼取消；第二，隨著農(nóng)村個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)起征點的提高，農(nóng)村個體戶大部分都免征增值稅、營業(yè)稅等，地稅機關(guān)可以采取簡并征期和委托代征和實行銀行批扣等電子申報方式來解決納稅人繳稅不方便的問題，領(lǐng)購發(fā)票地稅機構(gòu)可以開展預(yù)約服務(wù)、全程服務(wù)，納稅人事先打電話聯(lián)系，稅務(wù)機關(guān)開車上門服務(wù)，至于填開發(fā)票考慮到農(nóng)村填開發(fā)票量不多，可以委托付款單位代向地稅機關(guān)申報填開。第三，國家對“三農(nóng)”問題非常關(guān)心和重視，其政策取向是讓農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民休養(yǎng)生息，實行工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村。因此農(nóng)村稅收收入減少應(yīng)該是大勢所趨，政策所向。

（三）要適應(yīng)現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，運用“合工理論”進行流程再造，實行無縫隙管理。要實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變即：專業(yè)化分工向全能化協(xié)作轉(zhuǎn)變，以職能管理為中心向以流程管理為中心的轉(zhuǎn)變，以多層次管理向扁平化管理轉(zhuǎn)變。管理學(xué)“合工理論”將各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程重新整合、優(yōu)化和“組裝”，減少審核審批程序，將不同環(huán)節(jié)的人員組成團隊，增強組織的凝聚力，減少內(nèi)部沖突，以信息流為紐帶、網(wǎng)絡(luò)流程為導(dǎo)向，建立科學(xué)嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程和協(xié)調(diào)機制。同時擴大管理幅度，實現(xiàn)組織機構(gòu)的扁平化，盡量減少信息的傳遞環(huán)節(jié)和層次，防止信息人為分割，避免信息壁壘和信息流失、失真，提高政策傳導(dǎo)和信息流傳的準(zhǔn)確性，達到信息充分、共享，提高征管效率和服務(wù)水平。

（四）要樹立節(jié)約化理念。按照經(jīng)濟學(xué)鼻祖亞當(dāng)·斯密的觀點，最少征收費用是稅收的一個重要原則。要放棄過去稅收工作的“只講收入，不計成本”思想。地稅部門是組織收入的經(jīng)濟職能部門，征稅必須講究稅收成本，要以最少的人力資源和資金資源取得最大的稅收收入。全市每收縮一個農(nóng)村分局可以節(jié)約20萬元左右的征稅成本，如果全部取消農(nóng)村分局全市可節(jié)約1000萬元的征稅成本。另外，還實現(xiàn)了合理配置人力管理資源，改變過去70%的人員和精力征管30%的納稅戶和稅款，集中力量加強重點稅源和一次性大稅源的管理，同時也有足夠的時間開展納稅評估和稅收檢查，切實提高征管質(zhì)量和效率，提高稅收征收率，降低稅收成本率。

（五）真正樹立大征管理念。明確省以下地稅機關(guān)的主要職責(zé)是按照既定的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策進行稅收征收管理，把該收的稅收及時、足額地收上來。要改變過去把省以下地稅機關(guān)進行稅收征管的主要職能人為割裂開來，追求形式上（如機構(gòu)設(shè)置等）與上級機關(guān)保持一致的錯誤觀念，將稅源監(jiān)控和統(tǒng)計分析、稅收政策管理、稅收票證管理，征、管、查業(yè)務(wù)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)等等職能綜合起來，用“大征管”理念來主導(dǎo)全省地稅征管業(yè)務(wù)大規(guī)范、征管軟件大統(tǒng)一、征管信息的大集中。引導(dǎo)支力，增強合力，強化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，防止各自為政，樹立稅收征管一盤棋的思想，把宏觀征管與微觀征管、征管內(nèi)涵與外延、征管主導(dǎo)與服務(wù)手段結(jié)合起來，逐步實現(xiàn)征管工作的科學(xué)化、精細化、規(guī)范化。

第二篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創(chuàng)新是提高稅收征管水平的不竭動力。

稅收征管質(zhì)量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩(wěn)較快增長，保證了稅收調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配職能作用的有效發(fā)揮，為支持經(jīng)濟社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

當(dāng)前，我國正處于全面建設(shè)小康社會的關(guān)鍵時期和深化改革開放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅時期，國內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經(jīng)濟社會發(fā)展的迫切需要，是順應(yīng)現(xiàn)代信息革命發(fā)展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應(yīng)稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現(xiàn)行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務(wù)機關(guān)要進一步增強緊迫感和責(zé)任感，統(tǒng)一思想、凝聚共識，認真總結(jié)實踐經(jīng)驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創(chuàng)稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準(zhǔn)確理解這一體系的豐富內(nèi)涵。以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，就是要按照社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，清晰界定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，并確定相應(yīng)的法律責(zé)任，在此基礎(chǔ)上進行征管制度設(shè)計，開展征管工作。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，就是要把風(fēng)險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風(fēng)險分析識別、等級排序、應(yīng)對處理和績效評價的閉環(huán)系統(tǒng)，對不同稅收風(fēng)險的納稅人實施差異化和遞進式的風(fēng)險管理策略。以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，就是要對管理對象進行科學(xué)分類，對管理職責(zé)進行合理分工，對管理資源進行優(yōu)化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責(zé)配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應(yīng)，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準(zhǔn)確把握信息革命發(fā)展趨勢，充分應(yīng)用信息技術(shù)科學(xué)發(fā)展成果，大力推進稅收管理信息化建設(shè)，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進一步深化稅收征管改革，積極構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，是事關(guān)稅收事業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略性、全局性、系統(tǒng)性工程，涉及范圍廣、關(guān)注程度高、工作任務(wù)重、實施難度大，必須統(tǒng)籌兼顧，周密部署，扎實推進，務(wù)求實效。

加強組織領(lǐng)導(dǎo)，切實加強上下級稅務(wù)機關(guān)和內(nèi)部各部門之間的分工協(xié)調(diào)，國稅局、地稅局之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

強化宣傳引導(dǎo)，積極主動地向各級黨委政府和有關(guān)部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務(wù)干部職工的思想政治工作。

加快人才培養(yǎng)，實行人才強稅戰(zhàn)略，加大教育培訓(xùn)力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業(yè)化人才。

積極探索實施，處理好頂層設(shè)計與探索實踐的關(guān)系、目標(biāo)與現(xiàn)狀的關(guān)系、繼承與創(chuàng)新的關(guān)系，積極穩(wěn)妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的必要性。他強調(diào)，當(dāng)前，我國經(jīng)濟社會和稅收發(fā)展面臨新的形勢，對加強大企業(yè)稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理勢在必行。這是由大企業(yè)的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發(fā)展趨勢決定的。各級稅務(wù)機關(guān)要進一步增強責(zé)任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動地謀劃和推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務(wù)總局和各地稅務(wù)機關(guān)相繼成立大企業(yè)稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。特別是去年國家稅務(wù)總局部署開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作以來，各地稅務(wù)機關(guān)按照統(tǒng)一部署，創(chuàng)造性地開展工作，在體制機制建立、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、隊伍建設(shè)等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務(wù)和風(fēng)險管理，搭建大企業(yè)稅收管理信息平臺，建立專業(yè)機構(gòu)和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風(fēng)險管理的理念得到普遍認可，專業(yè)化管理機制逐步建立，個性化服務(wù)和風(fēng)險管理業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，機構(gòu)和隊伍建設(shè)有了一定基礎(chǔ)，推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。

王力提出，當(dāng)前和今后一個時期各級稅務(wù)機關(guān)要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優(yōu)化個性服務(wù)，推行風(fēng)險管理，強化信息管稅，建設(shè)專業(yè)團隊，全面提高大企業(yè)稅收專業(yè)化管理水平。他強調(diào)，深入推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理要完善體制機制，形成工作合力；優(yōu)化個性服務(wù)，促進稅法遵從；推行風(fēng)險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設(shè)專業(yè)團隊，提供人才保障。通過創(chuàng)新大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，努力實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：一是從稅務(wù)機關(guān)的單向監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風(fēng)險；二是由事后管理和檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽睾凸芾硐嘟Y(jié)合的全過程稅收風(fēng)險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭鐚蛹壍慕y(tǒng)籌管理，實現(xiàn)服務(wù)與管理的高效運轉(zhuǎn)。

為了把“為民、務(wù)實、清廉”的要求落到實處，國家稅務(wù)總局結(jié)合稅收工作實際，提出稅務(wù)部門體現(xiàn)“為民”的總要求是做到“三個服務(wù)”，體現(xiàn)“務(wù)實”的總要求是做到“三個實在”，體現(xiàn)“清廉”的總要求是做到“三個禁止”。具體體現(xiàn)為以下“36字”要求：

服務(wù)稅戶 服務(wù)基層 服務(wù)大局 任務(wù)求實 干事踏實 說話樸實 執(zhí)法禁貪 服務(wù)禁懶 管理禁散

第三篇：稅收征管改革實施方案

××市地方稅務(wù)局稅收征管改革方案

(征求意見稿)

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創(chuàng)新是提高稅收征管水平的不竭動力。2013年我省地稅系統(tǒng)稅收征管改革已正式啟動，目前正處在調(diào)研準(zhǔn)備和宣傳發(fā)動階段，計劃2014年元月全面實施到位。為迎接即將到來的全面改革，市局決定，2013年將進一步深化我市地稅系統(tǒng)征管改革工作，現(xiàn)提出以下意見：

一、總體思路

堅持以科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神為指導(dǎo)，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，通過職能重組、崗責(zé)重置、流程再造和機關(guān)實體化運作，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以優(yōu)化服務(wù)和納稅人自主申報納稅為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以稅源分類分級管理為突破口，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

二、目標(biāo)和基本原則

稅收征管改革的目標(biāo)是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。

稅收征管改革的基本原則是：依法行政、誠信服務(wù)、科學(xué)效能、監(jiān)督制約、因地制宜。

三、主要內(nèi)容

(一)優(yōu)化納稅服務(wù)

1、鞏固“先辦后審”改革成果。加強“先辦后審”后續(xù)管理。優(yōu)化征管流程，精簡表證單書，簡化辦稅環(huán)節(jié)，辦稅服務(wù)廳全面實行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)。除列名的限時辦結(jié)涉稅事項按照規(guī)定的程序和時限限時辦結(jié)以外，其他涉稅事項只要納稅人申請資料齊全、手續(xù)完備，一律當(dāng)場辦結(jié)。

2、拓展多元化服務(wù)平臺。鞏固完善以電子申報納稅為主的多元化申報納稅方式，推廣自助辦稅，加快電子稅務(wù)局建設(shè)。

3、建立分級分類稅法宣傳模式。優(yōu)化整合納稅服務(wù)資源，以稅法宣傳體系為平臺，重點依托納稅人學(xué)校（之家），拓展12366綜合服務(wù)熱線功能，實行差異化、團隊化、社會化服務(wù)。

4、建立健全納稅人訴求響應(yīng)機制，及時回應(yīng)納稅人的關(guān)切，提供納稅風(fēng)險提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風(fēng)險，進一步暢通納稅人合法權(quán)益救濟渠道。

（二）推行稅（費）源分類分級專業(yè)化管理

分類分級管理是稅（費）源專業(yè)化管理的基本方法，應(yīng)按照分類管事、分級負責(zé)、因事設(shè)崗、分工協(xié)作的原則，推進稅（費）源分類分級專業(yè)化管理。

1、分類專業(yè)化管理。根據(jù)稅（費）源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險特點，對稅（費）源進行科學(xué)分類，一般可以劃分為重點稅（費）源、一般稅（費）源和零散稅（費）源。重點稅（費）源是指納稅戶數(shù)量占比較小（20%左右）、年納稅額占比較大（80%左右）的納稅人，我市要求將年納稅額30萬元以及年納費額30萬元以上稅(費)源戶均納入重點稅（費）源管理；一般稅(費)源主要包括除重點稅（費）源以外的其他中小微企業(yè)；零散稅（費）源主要包括個體工商戶和一次性、流動性稅源。對不同規(guī)模的納稅人依據(jù)稅（費）源特點、重要程度和風(fēng)險大小采取差異化 管理方式。對重點稅（費）源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理和個性化服務(wù)，各單位須成立專門機構(gòu)或?qū)I(yè)團隊對轄區(qū)內(nèi)重點稅（費）源進行集中專業(yè)化管理。對一般稅（費）源，以管事為主、管戶為輔，按照行業(yè)規(guī)范化管理思路，強化稅基管理和分類納稅輔導(dǎo)，將管理事項適當(dāng)分離，逐步實現(xiàn)傳統(tǒng)的“單兵保姆式”向現(xiàn)代“團隊流程化”轉(zhuǎn)變。對個體工商戶等零散稅（費）源，在屬地基層地稅機關(guān)依法核定稅收定額的基礎(chǔ)上，可以依法借助其他部門和社會組織力量，實施委托代征管理；對流動稅（費）源和自然人納稅人，充分運用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳等稅收管理工作。

2、分事項專業(yè)化管理。按照稅（費）源專業(yè)化管理要求，堅持管戶與管事的有機結(jié)合，各地可在保留稅收管理員制度的合理內(nèi)核基礎(chǔ)上對部分事項進行適當(dāng)剝離，將稅（費）源管理事項分為基礎(chǔ)管理和風(fēng)險管理兩類?；A(chǔ)管理類事項主要包括戶籍管理、調(diào)查執(zhí)行；風(fēng)險管理類事項主要包括分析監(jiān)控和納稅評估。

3、分級專業(yè)化管理。將稅（費）源管理事項在各層級、各部門、各崗位之間科學(xué)分解、合理分工，實行有針對性的專業(yè)化管理。在堅持屬地入庫的原則下，基礎(chǔ)管理類事項一般由縣（市、區(qū)）局負責(zé);風(fēng)險管理類事項以市局為主，縣（市、區(qū)）局為輔開展，提升大企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對層級，跨區(qū)域經(jīng)營、事項復(fù)雜、年納稅額較大的總分機構(gòu)類型的大企業(yè)集團的風(fēng)險管理類事項，由市局列名管理。其他稅源戶風(fēng)險管理事項由縣（市、區(qū)）局按行業(yè)或者事項等實施專業(yè)化崗位分工管理。

（三）實施稅收風(fēng)險管理

1、組建市局風(fēng)險分析監(jiān)控中心。為推動全市風(fēng)險管理工作開展，市局成立風(fēng)險分析監(jiān)控中心，掛靠征管科，負責(zé)全市地稅系統(tǒng)風(fēng)險信息和第三方信息等的匯總，建立風(fēng)險指標(biāo)體系，制定風(fēng)險識別參數(shù)，建立風(fēng)險特征庫和風(fēng)險分析模型，實施風(fēng)險識別排序、風(fēng)險任務(wù)推送、應(yīng)對結(jié)果評價等工作。同時負責(zé)協(xié)調(diào)全局納稅評估工作，行使風(fēng)險管理指揮中樞職能。各縣（市、區(qū)）局成立相應(yīng)專門機構(gòu)或團隊，承接市局風(fēng)險分析監(jiān)控中心推送的風(fēng)險任務(wù)，結(jié)合本地實際有針對性的開展稅收風(fēng)險分析監(jiān)控。

2、完善稅收風(fēng)險管理流程。將風(fēng)險管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險較高的納稅人。根據(jù)稅源分布和結(jié)構(gòu)特點，制定稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃。將風(fēng)險管理閉環(huán)系統(tǒng)與征管基本程序有機結(jié)合，自上而下地實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對”。稅收風(fēng)險分析監(jiān)控部門主要是采集和獲取內(nèi)外部涉稅信息，運用風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、行業(yè)評估模型等風(fēng)險分析工具，對納稅人的納稅申報情況定期進行風(fēng)險分析識別，對存在稅收流失風(fēng)險的納稅人進行等級排序，按風(fēng)險等級高低推送風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，并對風(fēng)險應(yīng)對過程和結(jié)果進行監(jiān)督評價。在稅收風(fēng)險應(yīng)對中，對低風(fēng)險納稅人采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提示等服務(wù)方法督促其修正申報；對中、高等級風(fēng)險納稅人進行納稅評估；對涉嫌偷逃騙稅納稅人實施稅務(wù)稽查。

（四）深化納稅評估

納稅評估是稅收征管的必經(jīng)程序和風(fēng)險應(yīng)對的重要手段，深化稅收征管改革必須在強化納稅評估上有所作為。

1、出臺市局納稅評估管理辦法。要清晰界定評估方法，統(tǒng) 一評估程序，理順工作流程，明確評估時限，規(guī)范評估文書，指導(dǎo)全市評估工作。要正本清源，突破評估僅是點對點日常檢查的淺層認識，以“行業(yè)建?！睘樽ナ謱崿F(xiàn)評估工作的提檔升級，積極“建模找點”，在建模初期，要突出重點稅源、重點行業(yè)，指標(biāo)不求多、不求全，但求有效實用，在此基礎(chǔ)上進一步拓展，擴大成果。各縣（市、區(qū)）局也要結(jié)合本地實際，建立符合本地稅源結(jié)構(gòu)的骨干行業(yè)納稅評估模型，服務(wù)納稅評估工作開展，實現(xiàn)納稅評估從無差別的全面評估轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍π缘膶I(yè)評估，從無標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)驗操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)范的精細評估，從不連貫的單一應(yīng)用轉(zhuǎn)變?yōu)橛谢拥木C合評估。

2、推行團隊評估，納稅評估工作必須由專業(yè)化評估團隊實施。市局風(fēng)險分析監(jiān)控中心負責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全市地稅納稅評估工作，建立納稅評估人才庫，并從納稅評估人才庫中抽調(diào)人員對全市普遍性存在的重大行業(yè)風(fēng)險、稅（費）種風(fēng)險以及市局列名大企業(yè)實施納稅評估，各縣（市、區(qū)）局必須成立專業(yè)評估的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或團隊，由其負責(zé)本轄區(qū)的納稅評估工作。

3、做好與稅務(wù)稽查銜接工作。清晰界定納稅評估與稅務(wù)稽查之間的業(yè)務(wù)邊界，避免職責(zé)交叉，做到銜接有序。同一內(nèi)，對列為稽查對象的納稅人不再實施納稅評估。將納稅評估作為稅務(wù)稽查的前置環(huán)節(jié)，對評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯稅收違法，且需要追究稅收法律責(zé)任的，應(yīng)移送稅務(wù)稽查部門。

（五）加強稅務(wù)稽查

稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道防線，也是實施稅收風(fēng)險應(yīng)對的重要手段。要通過強化稽查職能，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，增強稅務(wù)稽查威懾力，維護稅法嚴(yán)肅性，營造公平正義的 稅收環(huán)境。要突出稽查工作重點?；椴块T應(yīng)當(dāng)將納稅評估部門移送的涉嫌偷逃騙稅納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風(fēng)險應(yīng)對工作。及時向納稅評估部門反饋稽查查處結(jié)果，并注重發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重稅收違法行為的規(guī)律和特點，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，提出管理建議，做到以查促管、查管互動。規(guī)范稽查實施程序，統(tǒng)一處理尺度，創(chuàng)新稽查方式方法，優(yōu)化稽查資源配置。

（六）做實稅源基礎(chǔ)管理

強化戶籍管理，把好稅務(wù)登記信息入口關(guān)，及時準(zhǔn)確掌握納稅人各類動態(tài)信息，加強非正常戶、停歇業(yè)戶、注銷戶、造冊戶登記管理。做好納稅人戶籍結(jié)構(gòu)分類分析工作，創(chuàng)新戶籍巡查方式，利用第三方信息開展納稅登記戶數(shù)比對，查找堵塞戶籍管理漏洞。加強紙質(zhì)資料管理，規(guī)范紙質(zhì)資料收集、整理、歸檔工作，做好電子征管資料管理系統(tǒng)運用的前期準(zhǔn)備工作。嚴(yán)格發(fā)票管理，加強發(fā)票日常檢查工作，加大稅控、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推廣力度，提高電子發(fā)票比例，實現(xiàn)由以票控稅向信息管稅的轉(zhuǎn)變。規(guī)范欠稅管理，實現(xiàn)系統(tǒng)欠稅管理全覆蓋，做好欠稅分類工作，完善延期繳納稅款審批管理。綜合運用稅收彈性分析、稅負分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等方法，深入開展經(jīng)濟稅（費）源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險分析、預(yù)測預(yù)警分析和稅（費）源與征管狀況監(jiān)控分析，準(zhǔn)確把握管理規(guī)律，深入查找薄弱環(huán)節(jié)，研究制定加強重點行業(yè)和分稅（費）種管理的有效措施。

（七）強化社會綜合治稅

完善地方稅費征收保障工作體系，提請市政府出臺信息交換機制的有關(guān)意見，明確部門間信息交換時間、交換方法、交換內(nèi)容，建立信息交換常態(tài)機制；鞏固“先稅后證”、“先稅后 登”、“先稅后費”、“先稅后檢”等源泉控稅機制，提升稅源控管質(zhì)效。繼續(xù)推進國地稅協(xié)作，拓寬協(xié)作領(lǐng)域，創(chuàng)新協(xié)作手段，聯(lián)合加強發(fā)票管理、實施納稅評估和稅務(wù)稽查。加快社會化辦稅，將其作為征管改革的重要內(nèi)容和前提條件強力推進。充分發(fā)揮社會資源優(yōu)勢，與社會管理創(chuàng)新相結(jié)合，構(gòu)建“政府主導(dǎo)、財政考核、稅務(wù)指導(dǎo)、部門參與”的零散稅源管理新模式，明職責(zé)，嚴(yán)考核，重保障，建機制，強化社會化辦稅的規(guī)范運作，將有限的征管資源從繁雜的事務(wù)性工作中釋放出來。

（八）健全稅收執(zhí)法監(jiān)督機制

健全稅收執(zhí)法監(jiān)督機制。堅持決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)、監(jiān)督權(quán)相分離，明確調(diào)查審批、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對人員的職責(zé)，并實行各環(huán)節(jié)人員和職責(zé)相互分離，從制度、體制、機制上強化對稅收執(zhí)法權(quán)的運行制約。采用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，對稅收執(zhí)法權(quán)的行使和運用過程進行全程監(jiān)督制約，做到風(fēng)險防控設(shè)計與流程再造、崗責(zé)重置、系統(tǒng)研發(fā)同步進行。深入推進內(nèi)控機制建設(shè)，梳理權(quán)力事項，排查風(fēng)險點，強化流程控制和制約。加強對調(diào)查審批、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等重點環(huán)節(jié)的督察，完善責(zé)任追究制度，堅持有錯必糾、有責(zé)必問，確保行政問責(zé)制度落到實處。

（九）完善征管質(zhì)量與績效評價體系。加快轉(zhuǎn)變征管質(zhì)量評價方式，在統(tǒng)一、規(guī)范分類分級崗責(zé)體系的基礎(chǔ)上，對涉稅信息采集與加工、納稅服務(wù)、稅務(wù)管理、風(fēng)險分析監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查、強制征收等工作情況，實行計算機過程留痕管理，將各環(huán)節(jié)征管績效歸集后作出綜合評價，客觀評價地稅機關(guān)稅收征管的主觀努力程度。根據(jù)征管績效評價中發(fā)現(xiàn)的稅 法遵從新動向、風(fēng)險管理規(guī)律和征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善管理辦法和措施，優(yōu)化風(fēng)險分析指標(biāo)體系和風(fēng)險預(yù)警、納稅評估模型，形成持續(xù)改進的運行機制。探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內(nèi)容的、可量化的征管績效評價體系。

（十）建設(shè)信息化支撐體系

堅持業(yè)務(wù)先導(dǎo)引領(lǐng)信息化建設(shè)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的有機融合。強力推進征管信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，制定貫穿信息采集、流轉(zhuǎn)、查詢、應(yīng)用、維護等全過程的信息管理規(guī)范，建立信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一涉稅信息的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑。加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，保證涉稅信息的準(zhǔn)確采集和規(guī)范使用。深化涉稅信息分析應(yīng)用，做好數(shù)據(jù)、信息、情報、知識的轉(zhuǎn)化，做好納稅人申報納稅信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、發(fā)票使用信息和稅務(wù)管理信息、第三方信息以及其他涉稅信息的收集、整合與比對，有效解決征納雙方信息不對稱問題。綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)、稅種等風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，逐步建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、行業(yè)和稅種評估模型、稅法遵從風(fēng)險特征庫，增強風(fēng)險分析識別和應(yīng)對能力。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一認識，凝聚力量。全市地稅系統(tǒng)的廣大干部職工，特別是各級領(lǐng)導(dǎo)班子成員，要高度重視，深刻理解深化稅收征管改革的內(nèi)涵和意義，切實轉(zhuǎn)變稅收管理理念，克服畏難情緒，在系統(tǒng)上下形成廣泛的思想共識。要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，將深化征管改革作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程，凝聚各方力量，創(chuàng)造領(lǐng)導(dǎo)高度重視、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌有序、內(nèi)部齊抓共管、外部支持協(xié)作的良好改革環(huán)境。

（二）穩(wěn)步實施，傳承創(chuàng)新。近年來，稅收征管流程再造、稅收信息化建設(shè)、稅收管理員制度建設(shè)等都不同程度地體現(xiàn)了征管改革的要求，也為現(xiàn)階段推進以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的征管改革積累了經(jīng)驗、創(chuàng)造了條件。因此，必須繼承發(fā)展各項改革有益成果，注重改革的策略、路徑，在繼承中創(chuàng)新。同時，要確保改革形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，要注重改革質(zhì)的突破，跳出在低層次上簡單重復(fù)的怪圈，不能以一種錯誤去修正另一種錯誤，不能“穿新鞋走老路”。

（三）完善機制，強化保障。要建立高素質(zhì)的專業(yè)化管理人才隊伍，加大教育和培訓(xùn)力度，加強各級人才庫建設(shè)，重點培養(yǎng)風(fēng)險分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等專業(yè)人才完善獎懲機制，獎優(yōu)罰劣，激發(fā)活力，增強地稅人員的敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。加大經(jīng)費、設(shè)備等向征管領(lǐng)域的投入力度，確保征管改革順利實施。

（四）搞好調(diào)研，認真總結(jié)，適時調(diào)整。調(diào)研要深入，要調(diào)查了解征管實際情況和存在的問題，了解征管的迫切需要和改革方向，調(diào)研改革風(fēng)險點在哪里。論證要充分，要學(xué)習(xí)借鑒各地先進經(jīng)驗，探索論證適合本地的改革模式。對改革中出現(xiàn)的問題要考慮周全，及早應(yīng)對，及時修正，適時調(diào)整，不斷優(yōu)化征管改革模式，促進稅收征管質(zhì)量和效率的提高。

第四篇：稅收征管改革實施方案

深化稅收征管改革實施方案

為深入貫徹省、市局進一步深化稅收征管改革會議精神，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，根據(jù)市局對稅收征管改革工作的部署，市區(qū)國稅局在認真分析和充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合轄區(qū)機構(gòu)設(shè)置、稅源結(jié)構(gòu)、人力資源等實際情況，制定本實施方案。

一、工作目標(biāo)

通過實施稅收征管改革，努力形成“征納權(quán)責(zé)明晰、服務(wù)職能整合、稅源專業(yè)管理、風(fēng)險集約統(tǒng)籌、崗責(zé)流程統(tǒng)一、監(jiān)督制約有效”的稅收征管格局，進而達到提高征管質(zhì)效、優(yōu)化納稅服務(wù)、規(guī)范稅收執(zhí)法、降低執(zhí)法風(fēng)險、促進納稅遵從的目的。

二、改革內(nèi)容

通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變職能，將業(yè)務(wù)科室、辦稅服務(wù)廳、稅源管理分局等部門職責(zé)進行整合，實現(xiàn)辦稅服務(wù)廳全職能化、業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”、風(fēng)險管理中心中樞統(tǒng)籌、分局專職風(fēng)險應(yīng)對、各崗位分權(quán)制約，打造實體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務(wù)廳

通過將市區(qū)局各業(yè)務(wù)科室承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項下移至辦稅服務(wù)廳、各稅源管理分局承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項前移至辦

稅服務(wù)廳的方式，推進辦稅服務(wù)廳由辦稅服務(wù)前臺向綜合稅收服務(wù)機構(gòu)轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)稅收服務(wù)、基礎(chǔ)管理各項職責(zé)在辦稅服務(wù)廳內(nèi)集中整合、專業(yè)化分工、一體化運作。

在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)立調(diào)查核實和涉稅審批崗位，賦予其調(diào)查核實和審批職能，實現(xiàn)依申請涉稅事項受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請辦理的158項涉稅事項，除需要市級以上稅務(wù)機關(guān)審批的13項涉稅事項外，對其他145項涉稅事項，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理條件，均由辦稅服務(wù)廳受理并審核后當(dāng)場審批辦結(jié)。同時賦予辦稅服務(wù)廳部分基礎(chǔ)稅源管理權(quán)限，對未按規(guī)定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責(zé)。

（二）業(yè)務(wù)科室職能調(diào)整

業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”，將政策法規(guī)科的增值稅專用發(fā)票管理、防偽稅控系統(tǒng)及稽核管理、進出口稅收管理、流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠審核、相關(guān)資格認定等業(yè)務(wù)，稅政科的所得稅稅收優(yōu)惠審核、所得稅核定等業(yè)務(wù)，征管科的普通發(fā)票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責(zé)，計統(tǒng)科的稅收票證管理等職責(zé)下移至辦稅服務(wù)廳，相關(guān)業(yè)務(wù)人員隨業(yè)務(wù)至辦稅服務(wù)廳，加強辦稅大廳的一體化業(yè)務(wù)辦理能力。

（三）強化風(fēng)險管理中心中樞作用

市區(qū)局成立獨立的、專業(yè)化的稅收風(fēng)險管理中心，統(tǒng)籌開展風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險信息采集、風(fēng)險分析識別、等級排

序、任務(wù)篩選、任務(wù)推送、復(fù)審復(fù)核、跟蹤評價和風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)整體聯(lián)動工作的協(xié)調(diào)等工作。

風(fēng)險管理中心統(tǒng)籌全局風(fēng)險管理，形成強有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業(yè)管理部位的專項風(fēng)險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機結(jié)合的方式，進行綜合風(fēng)險分析，研究制定風(fēng)險防控策略，提出風(fēng)險應(yīng)對建議（包括上級部署的專項評估任務(wù)），統(tǒng)一提交稅收風(fēng)險聯(lián)動管理聯(lián)席會議進行等級排序，確定風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。風(fēng)險管理中心同時負責(zé)督導(dǎo)、反饋、考核風(fēng)險應(yīng)對工作，保證協(xié)同聯(lián)動的有效落實。風(fēng)險應(yīng)對實行“一次進戶、各稅統(tǒng)評”，在同一內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調(diào)查外，對同一納稅人不得重復(fù)進戶開展納稅評估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計。

（四）稅源管理分局專職風(fēng)險應(yīng)對

除振興分局（個體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報催繳、個體定稅等基礎(chǔ)稅源管理事項，將主要負責(zé)稅收風(fēng)險提醒、納稅評估、注銷清算、發(fā)票檢查、漏征漏管清查等風(fēng)險應(yīng)對事項，以及稅收調(diào)查等風(fēng)險信息采集事項。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業(yè)管風(fēng)險”，將主要從事稅收風(fēng)險信息采集及風(fēng)險應(yīng)對工作。稅源管理科繼續(xù)作為專職評估科，負責(zé)市區(qū)局重點評估及專項評估。振興分局將負責(zé)市區(qū)局所有個體工商戶的稅源管理工作，實現(xiàn)市中區(qū)范圍內(nèi)個體工商戶稅收政策執(zhí)行的公平、一致。

（五）健全完善監(jiān)督評價機制

1、風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)分權(quán)制約。落實選案、檢查（評估）、審理分權(quán)制約機制，稽查局除接受上級稽查局統(tǒng)一部署稽查任務(wù)、外部協(xié)查、舉報檢查外，其它案源由稅收風(fēng)險管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評估機構(gòu)，所有案源由稅收風(fēng)險管理中心分析推送。由稅收風(fēng)險管理中心牽頭組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員對稅務(wù)稽查、納稅評估結(jié)論進行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時可召開臨時審理會，稽查局、各評估單位負責(zé)案件的檢查（評估）、執(zhí)行。

2、大廳審批業(yè)務(wù)分權(quán)制衡。辦稅服務(wù)大廳一體化辦理業(yè)務(wù)實行業(yè)務(wù)受理、核查、審批分權(quán)制衡，將涉稅業(yè)務(wù)受理、調(diào)查核實、審批崗位分由不同人員擔(dān)任，調(diào)查核實、審批人員應(yīng)具備執(zhí)法資格，按規(guī)定流程辦理，實現(xiàn)分權(quán)制衡。

3、完善考核評價機制。本方案所涉及業(yè)務(wù)調(diào)整、業(yè)務(wù)辦理及流轉(zhuǎn)事項由考核辦全程考核，對未按規(guī)定期限及工作質(zhì)量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質(zhì)量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。

三、時間安排

（一）第一階段準(zhǔn)備階段（8月1日—9月15日）：根據(jù)市局批復(fù)進行人員、崗位、業(yè)務(wù)、流程設(shè)定，申請調(diào)整金稅三期崗位、權(quán)限設(shè)置。

（二）第二階段培訓(xùn)階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業(yè)務(wù)人員分崗位開展人員培訓(xùn)。

（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機構(gòu)、人員、系統(tǒng)調(diào)整到位，按新業(yè)務(wù)流程全面運行。

（四）第四階段總結(jié)完善階段（12月份）：各單位總結(jié)征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報市區(qū)局。市區(qū)局組織評估驗收，全面總結(jié)評價，提出進一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導(dǎo)

為把稅收征管改革落到實處，市區(qū)局成立深化稅收征管改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，市區(qū)局其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，分管征管工作的局領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)征管改革常務(wù)工作，各科室、分局主要負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市區(qū)局征管科，由征管科長任主任，具體協(xié)調(diào)指導(dǎo)稅收征管改革落實，為工作的順利實施提供組織保障。

（二）各負其責(zé)，密切配合

稅收征管改革工作政策性強，涉及的業(yè)務(wù)和部門多，相關(guān)部門要加強協(xié)調(diào)配合，對實施過程中的難點問題，及時溝通反饋，持續(xù)改進。為避免發(fā)生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現(xiàn)象，在內(nèi)部改革的同時，加大對外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時，嚴(yán)格落實首問責(zé)任制，對外公開辦稅流程，有必要時可制作流程示意圖，放在局機關(guān)、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時找到相應(yīng)的部門或個人。

（三）深入調(diào)查，持續(xù)改進

稅收征管改革是一個不斷發(fā)展完善的過程。各單位在推進征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優(yōu)化的原則，實行跟進管理，深入調(diào)查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調(diào)整充實、改進完善征管體系的內(nèi)容，總結(jié)歸納出豐富有效的實踐經(jīng)驗，切實提高稅收征管的質(zhì)效。

第五篇：深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

融入征管大格局 服務(wù)深化稅收征管改革

2013年3月，經(jīng)過反復(fù)醞釀研究的《全省地稅系統(tǒng)深化稅收征管改革方案》正式下發(fā)，全省地稅系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動，揭開了湖北地稅發(fā)展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)湖北經(jīng)濟、社會科學(xué)發(fā)展，順應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)迅猛發(fā)展潮流，應(yīng)對稅源狀況深刻變化，從體制機制上破解制約征管質(zhì)量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰(zhàn)略抉擇。其主要內(nèi)容包括規(guī)范稅收征管基本程序、優(yōu)化納稅服務(wù)、實施稅源分類分級專業(yè)化管理、夯實稅源管理基礎(chǔ)、實施稅收風(fēng)險管理、強化納稅評估、加強稅務(wù)稽查、健全稅收執(zhí)法監(jiān)督機制、完善征管質(zhì)量與績效評價體系、建設(shè)信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統(tǒng)各個層級、每個崗位、所有業(yè)務(wù)的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風(fēng)險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評價、過程監(jiān)督的風(fēng)險管理閉環(huán)系統(tǒng)與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風(fēng)險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的有機融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內(nèi)部管理全流程的信息化平臺，全面邁進信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務(wù)稽查、稅收征收和法律救濟再造稅收征管新流程，特別是風(fēng)險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權(quán)益的革命，按照征管流程需要優(yōu)化征管資源配置，做實機關(guān)、重組稅源管理機構(gòu)、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權(quán)益進行再分配；這是一次隊伍建設(shè)的革命，新的征管體制在崗位分工上體現(xiàn)出更加專業(yè)化、精細化、科學(xué)化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業(yè)務(wù)上、信息化操作上、工作責(zé)任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業(yè)務(wù)和作風(fēng)素質(zhì)。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務(wù)三大業(yè)務(wù)部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務(wù)于深化征管改革的順利推進。

稅政管理工作就本質(zhì)來看，就是法的規(guī)定性在稅收上的綜合體現(xiàn)，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統(tǒng)化。稅政和征管，一個是實體，一個是程序，實體需要程序去實現(xiàn)，程序就是為了實現(xiàn)實體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據(jù)和主要內(nèi)容，稅收征管是稅收法律法規(guī)實施的唯一載體和平臺。稅政管理工作服從、服務(wù)于深化征管體制改革應(yīng)從三個方面著手：

一是要站在服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的高度，深化稅制改革，促進新征管體制發(fā)揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質(zhì)效，發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展。而稅收征管執(zhí)行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經(jīng)濟發(fā)展的需要，直接決定了改革目的能否實現(xiàn)。十八大提出，要加快改革財稅體制，構(gòu)建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，在稅法框架內(nèi)，根據(jù)湖北經(jīng)濟發(fā)展需要，認真做好“營改增”、資源稅、房地產(chǎn)行業(yè)稅收和環(huán)境保護稅等稅制改革的試點工作，嚴(yán)格執(zhí)行支持高新企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，積極落實鼓勵自主創(chuàng)新、扶持企業(yè)發(fā)展、保障改善民生等結(jié)構(gòu)性減稅政策，在運用稅收政策服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展上取得實效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環(huán)節(jié)，夯實管理基礎(chǔ)，促進新征管體制順利實施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質(zhì)效的一次全方位革命。對包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎(chǔ)工作要求很高。稅政管理部門必須找準(zhǔn)政策管理的薄弱環(huán)節(jié)，進一步夯實地方稅種的管理基礎(chǔ)，積極推進行之有效的營業(yè)稅行業(yè)管理方法，進一步抓好企業(yè)所得稅分類管理，不斷規(guī)范財產(chǎn)行為稅管理，強化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數(shù)據(jù)支撐和更扎實的管理基礎(chǔ)，促進深化稅收征管改革的順利實施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風(fēng)險評估，促進新征管體制提升質(zhì)效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業(yè)納稅評估模型、對稅政管理中發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險提出應(yīng)對意見、參與具有普遍性的風(fēng)險和重大復(fù)雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)等多項新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認真梳理現(xiàn)行稅收政策，加快建立稅收征管風(fēng)險評估模型，積極開展和指導(dǎo)全省納稅評估試點工作，促進新征管體制運行質(zhì)效的提升。

稅務(wù)稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。說是

終點，是因為新征管體制賦予稽查部門查處高風(fēng)險納稅人的重大職責(zé)，是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)。說是起點，是因為稅務(wù)稽查成果是風(fēng)險監(jiān)控部門確定監(jiān)控重點的重要參考，是納稅評估部門開展評估的主要參照，是檢驗征管改革成效的有效手段。稅務(wù)稽查工作要真正實現(xiàn)服從、服務(wù)于稅收征管改革的深化，必須進一步提升稽查工作質(zhì)效，在工作理念、工作方法、工作重點上全面適應(yīng)新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實現(xiàn)稽查現(xiàn)代化。

一是稽查理論現(xiàn)代化?，F(xiàn)代化稽查理論要求確定稽查部門在新時期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴(yán)厲打擊嚴(yán)重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時受到法律懲處，維護稅法嚴(yán)肅性，營造公平正義的稅收征管環(huán)境；要確定稽查部門的主要任務(wù)，即將納稅評估部門推送的高等級風(fēng)險納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風(fēng)險應(yīng)對工作，主動選擇稅收流失風(fēng)險較高的行業(yè)和區(qū)域開展稅收專項檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級分類管理的要求，繼續(xù)完善“重點稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級分類稽查模式。要穩(wěn)步推進一級稽查體制改革，提升執(zhí)法層次，規(guī)范執(zhí)法程序、統(tǒng)一執(zhí)法尺度，優(yōu)化稽查資源配置，集中稽查力量監(jiān)控重點稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進一步提升。三是稽查隊伍專業(yè)化。要按照專業(yè)化要求，配齊配強稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓(xùn)工作，大力提升稽查隊伍的整體素質(zhì)。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業(yè)化進行分工，培養(yǎng)重點行業(yè)、重點稅種、重點稅源的專業(yè)化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務(wù)提供堅實的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進行優(yōu)化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風(fēng)控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。要全面推廣應(yīng)用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學(xué)化、精細化水平。要積極創(chuàng)新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質(zhì)量。

五是成果運用反哺化。要認真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”職能的發(fā)揮。通過完善征管聯(lián)席會議、搭建信息化成果傳遞平臺等征稽協(xié)作渠道，及時向稅政、征管、風(fēng)險監(jiān)控和納稅評估部門傳遞稽查成果，通報涉稅違法行為特點、手段和基本規(guī)律，提出科學(xué)合理的強化征管建議，為風(fēng)控部門確定下一步監(jiān)控重點行業(yè)和區(qū)域、完善風(fēng)險分析數(shù)據(jù)模型，為稅源管理部門加強日常征管，為納稅評估部門開展評估，提供可靠的資料、數(shù)據(jù)、案例參考。）