第一篇：阜康市國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度

阜康市國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效益，保障稅收工作的順利開(kāi)展，根據(jù)州局工作規(guī)則，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則是貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持增收節(jié)支，量入為出，面向征管、面向基層，勤儉節(jié)約的方針，注重資金的使用效益。

二、財(cái)務(wù)部門(mén)人員分工要遵循會(huì)計(jì)和出納分離，錢(qián)和物分離，單位財(cái)務(wù)章戳分開(kāi)保管，職責(zé)和權(quán)限明確且能制約的原則。

三、市局購(gòu)建（購(gòu)置）、核銷、報(bào)損固定資產(chǎn)、交通工具、進(jìn)行大宗物品的購(gòu)置以及重大開(kāi)支項(xiàng)目必須按程序履行報(bào)批手續(xù)，重大開(kāi)支項(xiàng)目是指一次性開(kāi)支在3000元（含3000元）以上的財(cái)務(wù)開(kāi)支活動(dòng)，除工資、水電費(fèi)、電話費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、暖氣費(fèi)、醫(yī)療統(tǒng)籌、住房公積金等外，未經(jīng)州局批準(zhǔn)不得開(kāi)支。

四、市局3000元以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，報(bào)告局長(zhǎng)后，按程序先由會(huì)計(jì)復(fù)核，經(jīng)辦人簽字，經(jīng)辦公室主任審核，由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支出；對(duì)于2000元以上的開(kāi)支，必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議會(huì)集體研究后報(bào)批。

五、辦公用品及計(jì)算機(jī)耗材的購(gòu)置，由各部門(mén)按季上報(bào)計(jì)劃，辦公室匯總后，經(jīng)局長(zhǎng)審核簽字，然后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，購(gòu)置商品或接受勞務(wù)的事項(xiàng)經(jīng)辦人必須是兩人以上，屬于物資采購(gòu)的，經(jīng)辦人（部門(mén)）、驗(yàn)收人（部門(mén)）、入庫(kù)人（部門(mén)）、使用人（部門(mén)）必須相分離。

六、機(jī)動(dòng)車修理費(fèi)必須先填制車輛維修、保養(yǎng)審批單，經(jīng)局長(zhǎng)審批后，方可到市局指定的修理廠維修，定期由辦公室統(tǒng)一結(jié)算修理費(fèi)，不得先斬后奏。過(guò)路費(fèi)，駕駛員按月憑派車單報(bào)銷。

七、差旅費(fèi)報(bào)銷。根據(jù)昌州國(guó)稅發(fā){2006}151號(hào)文件規(guī)定結(jié)合我局實(shí)際，特制定下列標(biāo)準(zhǔn)：

1.凡工作人員(含駕駛員)到阜康境內(nèi)下戶辦事一律不領(lǐng)取出差費(fèi)。

2.一般工作人員到州國(guó)稅局開(kāi)會(huì)、辦事、學(xué)習(xí)派車的不報(bào)銷出差費(fèi)，可憑據(jù)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)；未派車的按規(guī)定報(bào)銷出差費(fèi)、交通費(fèi)和住宿費(fèi)。

3.因工作需要一般工作人員到本縣以外其它地方出差的每人每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為25元，派車的公雜費(fèi)5元，未派車的公雜費(fèi)10元，交通費(fèi)、住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報(bào)銷。州局抽調(diào)檢查工作的按州局規(guī)定辦理。

4.駕駛?cè)藛T出差離開(kāi)阜康境內(nèi)的行程在100公里以下（單程）,40公里以上的每人每天伙食補(bǔ)助8元，公雜費(fèi)5元，單程100公里以上的每人每天補(bǔ)助30元，公雜費(fèi)5元。40公里以下（單程）一律不享受差費(fèi)補(bǔ)助。

八、出差及其它急需借款的，按州局規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)，須填制借款單，經(jīng)辦公室審核，局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理。經(jīng)辦人應(yīng)在出差結(jié)束后的5日內(nèi)報(bào)（核）銷帳務(wù)。對(duì)已有借款未清的人員財(cái)務(wù)部門(mén)不再辦理下一筆借款，對(duì)于超過(guò)規(guī)定時(shí)間未報(bào)（核）銷的，財(cái)務(wù)部門(mén)要從其當(dāng)月和以后工資中扣除。

九、基本建設(shè)管理。凡屬新建、擴(kuò)建、維修等基本建設(shè)項(xiàng)目，必須按自治區(qū)規(guī)定的投資額逐級(jí)上報(bào)立項(xiàng)。市局的零星維修項(xiàng)目必須先申請(qǐng)作預(yù)算，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究后再進(jìn)行維修，杜絕先施工后報(bào)批的現(xiàn)象。

十、固定資產(chǎn)管理。除嚴(yán)格按市局制定的固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行外，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物管理，各部門(mén)建立實(shí)物臺(tái)帳，每年至少由辦公室、人事或監(jiān)察部門(mén)對(duì)全局固定資產(chǎn)進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)二次，做到心中有數(shù)。

十一、本制度由辦公室負(fù)責(zé)解釋。自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：雷州市國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度

雷州市國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，充分發(fā)揮資金的使用效益，保障稅收工作的正常開(kāi)展，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)行政單位財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合我市的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于雷州市國(guó)稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

第三條全市國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算”的財(cái)務(wù)管理體制。

辦公室負(fù)責(zé)全市國(guó)稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作。

第四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行獨(dú)立核算。

財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)人員分工要遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、錢(qián)和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則。

第二章 預(yù)算管理

第五條財(cái)務(wù)部門(mén)年初應(yīng)根據(jù)局的職責(zé)、工作任務(wù)和財(cái)力編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，即單位預(yù)算。

第六條按照經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系和國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)預(yù)算單位劃分的原則，我局為基層預(yù)算單位，辦公室和基層稅務(wù)分局為報(bào)帳單位。

第六條全市國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)行“收支統(tǒng)一管理、按核定的經(jīng)費(fèi)方案撥款、年終結(jié)算、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

各項(xiàng)收入和支出全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

第七條預(yù)算編制的基本要求

第一款貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則。編制單位預(yù)算要精打細(xì)算，將艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則落到實(shí)處。

第二款堅(jiān)持量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧全面、自求平衡、略有結(jié)余的原則。編制預(yù)算要堅(jiān)持有多少錢(qián)辦多少事，不得編制赤字預(yù)算。要保證人員經(jīng)費(fèi)和必要的公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支。

第八條預(yù)算編制的程序

財(cái)務(wù)部門(mén)是經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制單位。由財(cái)務(wù)部門(mén)提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算后，提請(qǐng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，以文件的形式下發(fā)各單位執(zhí)行。

第九條預(yù)算的編制辦法

預(yù)算必須詳實(shí)、具體，有操作性。一是涉及到全市的總預(yù)算，必須列出項(xiàng)目，逐項(xiàng)預(yù)算；二是涉及到各單位分預(yù)算，必須逐項(xiàng)預(yù)算到每一個(gè)單位。

第三章資金管理

第十條收入管理

收入是指我局為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括上級(jí)預(yù)算撥款和其他收入。

第一款 上級(jí)預(yù)算撥款的管理

上級(jí)預(yù)算撥款是我局經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

1、要按時(shí)請(qǐng)領(lǐng)和下?lián)芙?jīng)費(fèi)，保證資金及時(shí)到位。

2、要按照預(yù)算撥款級(jí)次撥款，不得向沒(méi)有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位直接辦理?yè)芸睢?/p>

第二款其他收入的管理

其他收入是指我局按規(guī)定取得的除上級(jí)預(yù)算撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助（包括獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)助）、租賃收入、固定資產(chǎn)處置收入、銀行存款的利息收入等。

1、其他收入的取得要合法。

2、其他收入納入單位統(tǒng)一核算，要及時(shí)入帳，不得坐支或設(shè)立小金庫(kù)。

第十一條支出管理

支出是指我局開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)及損失，包括稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出、基建支出和其他支出等。

第一款 支出管理的要求

1、建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批權(quán)限。

2、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行。

3、嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍辦理。

4、每項(xiàng)支出都要按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)的科目列支，不得轉(zhuǎn)作其他科目。

5、每項(xiàng)支出都必須取得合法的原始憑證。

6、不得以任何方式虛列支出。

第二款稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出的管理

1、人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策，不得自行擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)開(kāi)支。

3、辦案費(fèi)的開(kāi)支范圍要符合有關(guān)規(guī)定。

4、要嚴(yán)格控制出國(guó)考察、培訓(xùn)費(fèi)用。

5、購(gòu)置計(jì)算機(jī)等設(shè)備，制作稅務(wù)制服等大宗采購(gòu)按照《雷州市國(guó)家稅務(wù)局政府采購(gòu)管理辦法》進(jìn)行管理。

第三款 基建支出的管理

基建支出按照《雷州市國(guó)家稅務(wù)局基本建設(shè)管理辦法》進(jìn)行管理。

第四款 其他支出的管理

其他支出主要用于代征代扣手續(xù)費(fèi)支出，各單位不得擴(kuò)大開(kāi)支范圍，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

第五款 審批權(quán)限和程序

1、局機(jī)關(guān)

①日常固定開(kāi)支（工資、隨工資一起發(fā)放的津貼補(bǔ)貼、住房公積金、社保費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等）及2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（招待費(fèi)除外），由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。招待費(fèi)及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（日常固定開(kāi)支除外），事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審

批表作附件與原始憑證粘在一起）。

②各分局日常經(jīng)費(fèi)使用，堅(jiān)持“超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的原則，由局根據(jù)年初預(yù)算按月下?lián)苁褂谩Ｄ陜?nèi)有特殊情況需補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)的，要向局寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，3,000元（含3,000元）以下的經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)加具意見(jiàn)后由局長(zhǎng)簽批，交辦公室財(cái)務(wù)下?lián)埽?,000元以上的報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果簽批，交辦公室財(cái)務(wù)下?lián)堋?/p>

2、基層分局

①人員工資、津貼補(bǔ)貼按局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，由分局長(zhǎng)簽批。②除人員工資、津貼補(bǔ)貼以外的其他經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，1,000元（含1,000元）以下的，由分局長(zhǎng)簽批。1,000元以上的，經(jīng)分局局務(wù)會(huì)議研究審批，分局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果簽批。

3、工會(huì)稅務(wù)學(xué)會(huì)

2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（招待費(fèi)除外），由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。招待費(fèi)及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（日常固定開(kāi)支除外），事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。

第六款 報(bào)銷程序

經(jīng)辦人報(bào)銷單據(jù)先經(jīng)財(cái)務(wù)審核蓋章后，根據(jù)所屬權(quán)限分別由分局長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審批報(bào)銷。報(bào)銷的原始憑證必須真實(shí)、合法、手續(xù)完備，一般每筆報(bào)銷憑證要有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人簽字。

1、基層分局：經(jīng)手人→證明人→財(cái)務(wù)審核→分局長(zhǎng)審批

2、局機(jī)關(guān)、工會(huì)、稅務(wù)學(xué)會(huì)：經(jīng)手人→證明人→財(cái)務(wù)審核→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→局長(zhǎng)審批

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須嚴(yán)格按照程序?qū)徟?，?cái)務(wù)人員有權(quán)堅(jiān)決

拒絕不合理開(kāi)支。

第十二條 借款管理

應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制借款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算；不能辦理無(wú)預(yù)算領(lǐng)撥關(guān)系的單位間借款。

借款審批權(quán)限：借款10,000元（含10,000元）以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批，10,000元以上30,000元（含30,000元）以下的由局長(zhǎng)簽批，30,000元以上的經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果簽批。

第四章資產(chǎn)管理

第十三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第一款 必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍和限額使用現(xiàn)金；不得坐支或白條充抵現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收付手續(xù)；實(shí)行錢(qián)帳分管。

第二款 應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理銀行存款帳戶；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度；不得簽發(fā)“空頭”支票；必須定期與銀行對(duì)帳，確保銀行存款帳實(shí)相符。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)按照《雷州市國(guó)家稅務(wù)局固定資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行管理。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告

第一款 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第二款 應(yīng)當(dāng)按照上一級(jí)預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、按時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽章后逐級(jí)上報(bào)。

第十六條財(cái)務(wù)分析

第一款 財(cái)務(wù)分析既是預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié),也是

財(cái)務(wù)管理工作的總結(jié)。

第二款 應(yīng)以決算為依據(jù)，對(duì)內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行比較、分析和研究；通過(guò)分析找出存在的問(wèn)題和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀作出評(píng)價(jià)，為下一年的預(yù)算編制和工作決策提供可靠的參考依據(jù)。

除財(cái)務(wù)分析外，還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況開(kāi)展專題財(cái)務(wù)分析。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析要按照政務(wù)公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開(kāi)。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第十八條應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)辦法》建立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，組織對(duì)本級(jí)、下級(jí)單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

第十九條應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制，健全內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第二十條在自我監(jiān)督的同時(shí)，還應(yīng)接受審計(jì)部門(mén)的檢查監(jiān)督。

第二十一條財(cái)務(wù)內(nèi)審有關(guān)規(guī)定

第一款內(nèi)審方法：內(nèi)審分為日常審計(jì)和年終審計(jì)。

第二款人員組成：日常審計(jì)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、經(jīng)費(fèi)出納組成。年終審計(jì)由監(jiān)察室成員組成。

第三款工作分工：

日常審計(jì)主要審計(jì)以下內(nèi)容：原始憑證是否規(guī)范、是否屬于預(yù)算項(xiàng)目、價(jià)格是否存在明顯差異。

年終審計(jì)主要審計(jì)以下內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、開(kāi)源節(jié)流的落實(shí)情況。

第二十二條審計(jì)時(shí)間：

日常審計(jì)：局機(jī)關(guān)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)審計(jì)，各分局發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按月審計(jì)。

年終審計(jì)：于終了后半年內(nèi)審計(jì)完結(jié)，并寫(xiě)出書(shū)面審計(jì)報(bào)告。

第七章責(zé)任追究

第二十三條原始單據(jù)經(jīng)過(guò)審簽后出現(xiàn)問(wèn)題，按照各自審簽的內(nèi)容，分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

經(jīng)辦人：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不真實(shí)，除按所報(bào)銷單據(jù)金額全額退賠外，視情節(jié)輕重，給予紀(jì)律處分；原始單據(jù)不合法，除責(zé)令索取合法的單據(jù)外，并按有關(guān)規(guī)定處理。

出納：對(duì)不合法、不規(guī)范的支出憑證予以報(bào)銷的，按報(bào)銷金額的5％予以處罰。對(duì)不符合規(guī)定程序和手續(xù)的支出憑證予以報(bào)銷的，除責(zé)令補(bǔ)齊手續(xù)外，按報(bào)銷金額的5％予以處罰。

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人：按預(yù)算金額與時(shí)間進(jìn)度把關(guān)，對(duì)達(dá)到預(yù)算臨界點(diǎn)的單位未及時(shí)作出書(shū)面通知，致使單位超出預(yù)算的，按超出預(yù)算部分的5％予以處罰。

分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及局長(zhǎng)：凡經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及局長(zhǎng)簽批的單據(jù)出現(xiàn)上述問(wèn)題，負(fù)連帶責(zé)任。

第八章附則

第二十四條本辦法由雷州市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，過(guò)去的規(guī)定凡與本辦法不一致的，一律按本辦法執(zhí)行。

第三篇：北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

公告〔2011〕15號(hào)

北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送

有關(guān)問(wèn)題的公告

依據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?（下稱?征管法?）、?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則?（下稱?實(shí)施細(xì)則?）和?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〗的通知?（國(guó)稅發(fā)〔2005〕20號(hào)）規(guī)定，納稅人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)將北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的有關(guān)要求公告如下：

一、報(bào)送報(bào)表的納稅人范圍

下列納稅人，無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均須按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照本公告規(guī)定的時(shí)限和格式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)：

（一）增值稅一般納稅人；

（二）企業(yè)所得稅由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，且實(shí)行查賬征收方式的納稅人（不含分支機(jī)構(gòu)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)報(bào)送與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)范圍相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表）。

二、報(bào)表報(bào)送的期限和種類

納稅人應(yīng)按分別報(bào)送不同種類的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。具體報(bào)送期限和種類是：

（一）企業(yè)所得稅匯算清繳期限內(nèi)，報(bào)送上的?資產(chǎn)負(fù)債表?和?利潤(rùn)表?；

（二）金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司）和區(qū)縣級(jí)（含）以上重點(diǎn)稅源企業(yè)在報(bào)送上述報(bào)表的同時(shí)，還應(yīng)同時(shí)報(bào)送的?現(xiàn)金流量表?和?所有者權(quán)益變動(dòng)表?；

（三）企業(yè)所得稅不在北京市國(guó)家稅務(wù)局征收的，按照上述規(guī)定的期限和種類報(bào)送。

三、報(bào)表報(bào)送格式

納稅人按照一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司分別報(bào)送對(duì)應(yīng)格式的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式的適用范圍為：

（一）商業(yè)銀行以及各類政策性銀行、信托投資銀行、融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司，應(yīng)填報(bào)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（二）保險(xiǎn)公司以及各類擔(dān)保公司應(yīng)填報(bào)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）證券公司以及各類資產(chǎn)公司、基金公司、期貨公司應(yīng)填報(bào)證券公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（四）除上述類型以外的其他企業(yè)，均應(yīng)填報(bào)一般企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、報(bào)表報(bào)送方式

納稅人采取以下方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)：

（一）采用網(wǎng)上申報(bào)方式的納稅人，使用網(wǎng)上申報(bào)納稅人端軟件，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（二）采用IC卡申報(bào)方式的納稅人，使用IC卡申報(bào)納稅人端軟件，持卡在辦稅服務(wù)廳前臺(tái)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）未采用電子申報(bào)方式的納稅人，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表；

（四）采用電子申報(bào)方式報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)另行要求的，可不再報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。

五、法律責(zé)任

納稅人應(yīng)當(dāng)按照本公告規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，未按規(guī)定報(bào)送的承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

（一）納稅人有違反本公告規(guī)定行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。責(zé)令限期改正的期限最長(zhǎng)不超過(guò)15天。

（二）納稅人未按照規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，或者報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)正的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照?征管法?第六十二條的規(guī)定處罰。

（三）納稅人提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，或者拒絕提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照?征管

法?第七十條以及?實(shí)施細(xì)則?第九十六條的規(guī)定處罰。

六、本公告由北京市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

七、本公告自2012年1月1日起施行，《北京市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法>的通知的通知》（京國(guó)稅發(fā)〔2005〕162號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

二零一一年十二月二十九日

第四篇：南寧市國(guó)家稅務(wù)局辦公大樓管理制度

南寧市國(guó)家稅務(wù)局辦公大樓管理制度

辦公大樓環(huán)境衛(wèi)生管理制度

為保持辦公大樓環(huán)境的干凈、整潔、美觀，維護(hù)良好的辦公、辦稅環(huán)境，特制定本制度。

一、講究公共衛(wèi)生，自覺(jué)保持辦公環(huán)境的干凈、整潔。

二、大樓范圍內(nèi)任何場(chǎng)所均不得隨地吐痰，不得亂倒垃圾、污水，亂丟雜物、煙頭等。

三、大樓實(shí)行垃圾袋裝化，傾倒垃圾時(shí)應(yīng)系好垃圾袋口，放在各樓層電梯口設(shè)臵的垃圾桶內(nèi)或衛(wèi)生間的垃圾簍內(nèi),由物業(yè)管理處集中清理。

四、嚴(yán)禁將垃圾、快餐飯菜、廢紙、茶渣、膠袋等雜物投入廁所或下水道，如因使用不當(dāng)而導(dǎo)致堵塞或損壞，應(yīng)及時(shí)通知機(jī)關(guān)服務(wù)中心或物業(yè)管理處進(jìn)行處理，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

五、保持辦公桌面、柜面的整潔。擺放植物盆景以適當(dāng)裝飾為宜，并要保護(hù)好桌面、臺(tái)面以免刮花損壞。

六、嚴(yán)禁在大樓內(nèi)、大樓外墻及各種設(shè)施設(shè)備上亂涂、亂畫(huà)、亂貼。如需張貼、公布與工作有關(guān)的內(nèi)容，應(yīng)形成墻報(bào)、板報(bào)、專欄的形式。

七、自覺(jué)保持辦公大樓安靜，不得大聲喧嘩，不制造噪聲。

八、愛(ài)護(hù)辦公大樓的一草一木。

九、嚴(yán)禁在大樓內(nèi)有明火燃燒任何物品。

十、協(xié)助物業(yè)管理處做好除“四害”、清潔衛(wèi)生等工作。

辦公大樓電梯安全使用管理制度

為了安全使用電梯，避免因使用不當(dāng)原因造成意外人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失，特制定本制度，所有電梯使用者須嚴(yán)格遵守。

一、乘座電梯要有序地先出后進(jìn)，文明禮讓，不得爭(zhēng)先恐后。人數(shù)過(guò)多時(shí)應(yīng)分批搭乘，超載時(shí)自覺(jué)退出門(mén)外，以免超載發(fā)生危險(xiǎn)。

二、使用電梯只準(zhǔn)按適用按鈕，不可擊打按鈕和門(mén)板，嚴(yán)禁用硬物去按電梯按鈕。

三、禁止隨意按按鈕強(qiáng)使電梯關(guān)門(mén)或人為阻擋關(guān)門(mén)的行為。

四、嚴(yán)禁用手或腳去頂正在合上的電梯門(mén)，以免夾傷。

五、切勿擠靠在電梯門(mén)一側(cè)，防止開(kāi)關(guān)門(mén)時(shí)被夾撞。

六、嚴(yán)禁在電梯未停穩(wěn)前或電梯門(mén)尚未完全打開(kāi)時(shí)，急于進(jìn)出電梯。

七、若電梯運(yùn)行過(guò)程中突然發(fā)生故障，切勿強(qiáng)行開(kāi)門(mén)，應(yīng)使用警鈴、手機(jī)電話、對(duì)講機(jī)與外部（物業(yè)保安、服務(wù)中心）取得聯(lián)系，等候解救。

八、若遇電梯有異常聲音，應(yīng)轉(zhuǎn)搭另一部電梯，并立即通知物業(yè)或服務(wù)中心。

九、禁止使用電梯運(yùn)載超長(zhǎng)超寬超重物品。

十、嚴(yán)禁在電梯內(nèi)吸煙、吐痰、涂污、丟垃圾。

十一、禁止在電梯內(nèi)使用明火或攜帶易燃易爆品乘坐電梯。

十二、等候電梯時(shí)，應(yīng)選擇運(yùn)行中最接近等候樓層的上行（下行）電梯，不得三臺(tái)電梯都同時(shí)選擇上行（下行），以盡量減少電梯運(yùn)行次數(shù)，更不應(yīng)人為造成電梯空載運(yùn)行。

十三、非電梯專業(yè)維修人員、消防員不得進(jìn)入電梯機(jī)房。

辦公大樓消防安全管理制度

為了加強(qiáng)辦公大樓的消防安全管理工作，保護(hù)工作人員、納稅人生命和財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)消防法》、市委市政府有關(guān)消防安全規(guī)定，制定本制度。

一、辦公大樓消防安全管理工作要貫徹“預(yù)防為主，防消結(jié)合”的方針實(shí)行防火安全責(zé)任制，消防工作列入社會(huì)治安綜合治理工作進(jìn)行責(zé)任考核、責(zé)任追究。局內(nèi)各單位（部門(mén)）必須嚴(yán)格執(zhí)行消防法規(guī)、制度。

二、嚴(yán)禁攜帶易燃易爆及各種危險(xiǎn)物品進(jìn)入辦公大樓。

三、觀景臺(tái)吸煙區(qū)要固定放臵煙灰缸，并注意熄滅煙頭。在大樓內(nèi)不得遺下火種。

四、嚴(yán)格遵守用電、用水管理規(guī)定，嚴(yán)禁亂拉亂接臨時(shí)用電線路、用水管道；嚴(yán)禁超負(fù)荷使用電器；離開(kāi)辦公場(chǎng)所要關(guān)閉照明燈、電腦和不使用的電源電器。下班時(shí)，要檢查辦公場(chǎng)所是否留有隱患。特殊需要進(jìn)行電焊等動(dòng)火作業(yè)的應(yīng)提前與物業(yè)管理處聯(lián)系，以免發(fā)生事故。

五、定期檢查用電設(shè)備、線路，發(fā)現(xiàn)可疑現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)報(bào)告、維修。

六、必須保持樓梯走道和安全出口暢通無(wú)阻，任何單位（部門(mén)）或個(gè)人不得占用、封堵；疏散標(biāo)志和安全指示燈要保證完好；禁止在辦公樓內(nèi)任何場(chǎng)所焚燒物品。嚴(yán)禁在消防通道上停放車輛、堆放雜物。

七、消防設(shè)施設(shè)備如消防卷簾、消防栓等附近不得堆放任何雜物,以免影響火災(zāi)應(yīng)急使用。

八、監(jiān)控室、配電房、計(jì)算機(jī)房、發(fā)票庫(kù)房、檔案室、財(cái)務(wù)室等重點(diǎn)場(chǎng)所內(nèi)禁止吸煙，禁止使用明火。

九、要及時(shí)清除廢紙、舊報(bào)紙，特別是帶油墨的紙張。

十、建立完善防火安全檢查工作制度。日常進(jìn)行定期檢查，重大節(jié)假日、特殊情況下隨時(shí)檢查、重點(diǎn)檢查。

十一、發(fā)生火警，應(yīng)立即通知物業(yè)管理處或撥打火警電話“119”，并關(guān)閉電源，迅速離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，服從統(tǒng)一指揮，參與救火或疏散。

辦公大樓安全防范管理規(guī)定

為加強(qiáng)辦公大樓辦公場(chǎng)所的安全和防盜工作，確保大樓內(nèi)各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)治安管理規(guī)定，特制定本規(guī)定。

一、單位和個(gè)人要加強(qiáng)安全防范意識(shí)，離開(kāi)辦公室時(shí)要隨手關(guān)好門(mén)。個(gè)人貴重物品要注意妥善保管，不要將手機(jī)、錢(qián)包等貴重物品隨意放在辦公臺(tái)面，現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)或隨身攜帶。

二、上班時(shí)間，辦公場(chǎng)所發(fā)現(xiàn)有行跡可疑人員，要注意詢問(wèn)、盤(pán)查，提高警惕。物業(yè)保安員要加強(qiáng)夜間、節(jié)假日的巡查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理并登記在冊(cè)。

三、下班前，樓內(nèi)各單位（部門(mén)）工作人員必須將文件柜、抽屜、庫(kù)房鎖好，關(guān)閉窗戶，鎖好門(mén)后方能下班。

四、晚上23：30時(shí)，所有加班人員應(yīng)在此之前離開(kāi)辦公大樓。特殊情況，應(yīng)預(yù)先向值班保安員報(bào)告，做好登記手續(xù)。

五、非上班時(shí)間、節(jié)假日，除值班人員外，需進(jìn)入辦公樓的人員一律需出示《上崗牌》或有效證件，并由保安做好登記。離開(kāi)時(shí)要在保安員處注消。否則如發(fā)生財(cái)物被盜、損壞等事件，要追究有關(guān)責(zé)任。

六、機(jī)關(guān)服務(wù)中心要督促檢查物業(yè)管理處值班巡邏工作的落實(shí)以及要害部門(mén)、重點(diǎn)部位的安全防范措施的落實(shí)。

七、凡有辦公物品搬出辦公大樓，需持有相關(guān)單位或部門(mén)簽字蓋章的《物品放行條》，并經(jīng)物業(yè)管理處登記后，方可搬出。

八、講究公德，自覺(jué)愛(ài)護(hù)公物，進(jìn)出門(mén)（尤其是玻璃門(mén)）時(shí)切勿猛力推拉，避免損壞。如有惡意損壞需承擔(dān)賠償責(zé)任。

九、禁止外來(lái)人員在大樓內(nèi)進(jìn)行推銷或發(fā)送廣告。

辦公大樓水電使用管理制度

一、提倡節(jié)約用水。加強(qiáng)供水設(shè)備的日常維護(hù)管理，杜絕跑冒漏和長(zhǎng)流水現(xiàn)象；科學(xué)安排綠化用水；養(yǎng)成節(jié)約用水的良好習(xí)慣，合理掌握水龍頭開(kāi)啟度，不要將水龍頭擰得過(guò)大，合適為宜，用后及時(shí)關(guān)閉，要將水龍頭擰緊，不得有滴漏水現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)水龍頭壞了或水管漏水、爆裂，應(yīng)及時(shí)報(bào)告機(jī)關(guān)服務(wù)中心或物業(yè)管理處以便及時(shí)進(jìn)行維修。

二、注意節(jié)約用電。辦公時(shí)盡可能利用自然光，離開(kāi)辦公室要做到人走燈熄；樓道、走廊、衛(wèi)生間等照明燈盡可能使用感應(yīng)式、瓦數(shù)小的節(jié)能燈具。每天下班前要關(guān)閉照明燈、空調(diào)、電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、飲水機(jī)等電器。各辦稅大廳安裝的裝飾燈具，可視具體情況使用，以盡量減少電費(fèi)的開(kāi)支。耗電的辦公設(shè)備停用時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)應(yīng)及時(shí)關(guān)閉，減少待機(jī)時(shí)間，節(jié)約用電。夏季使用空調(diào)時(shí)，溫度設(shè)臵應(yīng)不低于26攝氏度，提倡間隔使用，空調(diào)開(kāi)啟時(shí)關(guān)閉門(mén)窗，人員離開(kāi)時(shí)關(guān)閉空調(diào)。

三、辦公場(chǎng)所用電必須注意安全。照明、空調(diào)、計(jì)算機(jī)、各類電器等用電設(shè)備如因電路、插座出現(xiàn)故障，嚴(yán)禁擅自進(jìn)行維修，必須報(bào)告機(jī)關(guān)服務(wù)中心或物業(yè)管理處，安排專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。

四、辦公大樓用于辦公所開(kāi)支的水電費(fèi)，按各單位的實(shí)有人數(shù)按人頭分?jǐn)偂?/p>

辦公大樓公共財(cái)物管理制度

一、要自覺(jué)愛(ài)護(hù)公共財(cái)物，不得隨意損壞。損壞要賠償。

二、使用各種設(shè)備設(shè)施，要按有關(guān)制度操作。

三、各樓層的會(huì)議室由各樓層所在的部門(mén)負(fù)責(zé)管理，十九樓的會(huì)議室由機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。各會(huì)議室要設(shè)臵《會(huì)議登記簿》，使用會(huì)議室要在《登記簿》上做好會(huì)議類型、時(shí)間、會(huì)議內(nèi)容、主持人、參加部門(mén)、會(huì)議議題、消耗紙杯等情況記錄。

四、各單位（部門(mén)）使用 的資產(chǎn)，由各單位（部門(mén)）落實(shí)專（兼）職人員負(fù)責(zé)管理。

五、委托物業(yè)管理處管理的辦公大樓公共使用資產(chǎn)（物品），由機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)督促物業(yè)管理處按資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

辦公大樓中央空調(diào)使用管理制度

為最大限度降低能耗，延長(zhǎng)空調(diào)設(shè)備的使用壽命，確保辦公大樓中央空調(diào)的正常使用，創(chuàng)造良好的辦公環(huán)境、辦稅服務(wù)環(huán)境，特制定本管理制度。

一、中央空調(diào)的管理部門(mén)及職責(zé)

（一）管理部門(mén)

辦公大樓中央空調(diào)由國(guó)稅辦公大樓物業(yè)管理處、市局機(jī)關(guān)服務(wù)中心共同管理。

（二）職責(zé)

1．國(guó)稅大廈物業(yè)管理處負(fù)責(zé)中央空調(diào)的定時(shí)開(kāi)機(jī)、關(guān)機(jī)；日常保養(yǎng)維護(hù)；申請(qǐng)維修等。

2．市局機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)核實(shí)維修申請(qǐng)報(bào)告；審核維修預(yù)算；檢查維修情況；督促物業(yè)管理處落實(shí)日常保養(yǎng)維護(hù)；協(xié)調(diào)處理非工作日使用中央空調(diào)等事宜。

二、中央空調(diào)開(kāi)放時(shí)間為夏季工作日上午7：30—下午18：00。為了響應(yīng)政府節(jié)約用電號(hào)召，盡量避免造成浪費(fèi)辦公經(jīng)費(fèi)，如時(shí)間在5月1日前或室外溫度不超過(guò)25℃時(shí)，原則上不開(kāi)放中央空調(diào)。

三、使用中央空調(diào)時(shí)，應(yīng)在溫度合理設(shè)臵前提下，控制好出風(fēng)量和送風(fēng)時(shí)間，注意關(guān)閉好門(mén)窗，以免影響制冷效果，容易損壞空調(diào)設(shè)備。將空調(diào)控制開(kāi)關(guān)由off指示調(diào)至on處，將室內(nèi)溫度控制在26℃時(shí)對(duì)人體最適宜且最節(jié)電。可根據(jù)個(gè)人的需求適當(dāng)調(diào)節(jié)風(fēng)量大?。╤igh強(qiáng)風(fēng)、med中風(fēng)、low低風(fēng)）。工作人員短時(shí)間離開(kāi)辦公室應(yīng)將風(fēng)量調(diào)至低風(fēng)檔（low）；如離開(kāi)辦公室１個(gè)小時(shí)以上，要關(guān)閉空調(diào)，將空調(diào)控制開(kāi)關(guān)由on指示調(diào)至off處，以降低能耗。

四、使用中央空調(diào)時(shí)要注意關(guān)閉辦公室窗戶、走廊及電梯候梯廳門(mén)窗，并盡量減少開(kāi)啟次數(shù)，以免因室內(nèi)外溫差造成空調(diào)出風(fēng)口結(jié)露滴水，影響辦公環(huán)境。如在開(kāi)放空調(diào)的同時(shí)又打開(kāi)門(mén)窗，極易造成出風(fēng)口盤(pán)管損壞。如因此損壞出風(fēng)口盤(pán)管，由使用人所在的單位（部門(mén)）承擔(dān)維修費(fèi)。

五、非工作日不開(kāi)放中央空調(diào)。但遇特殊情況，單位（部門(mén)）確實(shí)需在非工作日時(shí)間申請(qǐng)開(kāi)放中央空調(diào)的，必須提前半天向市局機(jī)關(guān)服務(wù)中心提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告（需列明申請(qǐng)單位、使用起止時(shí)間、人數(shù)、事由等內(nèi)容），由機(jī)關(guān)服務(wù)中心根據(jù)申請(qǐng)使用空調(diào)的人數(shù)提出意見(jiàn)報(bào)市局分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)辦理。

六、當(dāng)空調(diào)不制冷或發(fā)出異響等故障時(shí)，要及時(shí)聯(lián)系物業(yè)管理處派工程人員查看、維修，不得私自拆卸空調(diào)設(shè)施設(shè)備。

辦公大樓公務(wù)車輛停放管理規(guī)定

因辦公大樓停車位有限，為加強(qiáng)停車秩序管理，原則上只安排停放本局公務(wù)車輛。

一、停車位相對(duì)固定使用，一位一車，由機(jī)關(guān)服務(wù)中心根據(jù)各單位（部門(mén)）公車擁有量安排停車位。

二、允許沒(méi)有安排固定停車位的公車停放在臨時(shí)停車處。但須服從物業(yè)保安員的指揮，且不得妨礙正常通行。

三、車輛停放，必須服從物業(yè)保安員的指揮，不得亂停亂放。

四、使用立體車庫(kù)停放車輛，必須按規(guī)定操作運(yùn)行立體車庫(kù)或由物業(yè)保安操作,注意安全。

五、任何單位、人員，未經(jīng)物業(yè)保安員同意，不得強(qiáng)行進(jìn)入辦公樓停車。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營(yíng)部門(mén)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來(lái)結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤(rùn)及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國(guó)家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級(jí)行政部門(mén)的檢查和監(jiān)督?？偨?jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門(mén)。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對(duì)外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門(mén)設(shè)置專職或兼職的 二級(jí)核算人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門(mén)和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營(yíng)業(yè)部門(mén)設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門(mén)范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門(mén)、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫(xiě)姓、不寫(xiě)名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門(mén)制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)

1、對(duì)各類商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。

2、對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤(pán)存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門(mén)每月進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào)公司及主管部門(mén)審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門(mén)計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門(mén)用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。

6、長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢(qián)貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門(mén)經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購(gòu)商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國(guó)家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門(mén)按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過(guò)2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門(mén)或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對(duì)銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫(xiě)出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤(rùn)及其分配的管理

第五十一條

利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤(rùn)管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。

第五十三條

營(yíng)業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤(rùn)的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清理，并編制盤(pán)存表，對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容：

1、說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月