第一篇：XX公司股東抽逃出資案

XX公司股東抽逃出資案

當(dāng)事人：XX（XX有限公司股東）

性 別：男

年 齡：54歲

住 所：X市X區(qū)X鎮(zhèn)X村X號(hào)

2008年4月7日，我局執(zhí)法人員通過(guò)對(duì)XX軸承有限公司的往來(lái)賬目進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司股東XXX涉嫌抽逃出資。為進(jìn)一步查清事實(shí)，我局于當(dāng)日立案進(jìn)行調(diào)查。

現(xiàn)查明：2007年7月13日，XX軸承有限公司成立，注冊(cè)資本一百萬(wàn)元。由當(dāng)事人一人以貨幣出資，于2007年7月11日解入XX軸承有限公司驗(yàn)資戶進(jìn)行驗(yàn)資。公司成立后，當(dāng)事人于2007年7月17日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式從公司的賬戶上轉(zhuǎn)給X市X區(qū)XX經(jīng)營(yíng)部九十五萬(wàn)零九百元，用于歸還其在驗(yàn)資時(shí)的借款。截止2008年4月7日案發(fā)，當(dāng)事人仍未將用于歸還其借款的出資款繳給XX軸承有限公司。以上事實(shí)主要證據(jù)如下：

證據(jù)

（一）：由銀行出具的XX軸承有限公司銀行對(duì)賬單及原始憑證打印件五份（計(jì)五頁(yè)），證明該公司成立后資金流向X市X區(qū)XX營(yíng)業(yè)部的時(shí)間、數(shù)額；

證據(jù)

（二）：對(duì)X市X區(qū)XX經(jīng)營(yíng)部經(jīng)營(yíng)者XX進(jìn)行調(diào)查的《調(diào)查筆錄》一份（計(jì)二頁(yè)），證明XX軸承有限公司股東XX為登記注冊(cè)XX軸承有限公司，向XX借款，并于公司成立后，從公司賬戶上通過(guò)轉(zhuǎn)賬還款的事實(shí)；

證據(jù)

（三）：對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行詢問(wèn)的《詢問(wèn)筆錄》二份（計(jì)

五頁(yè)），證明當(dāng)事人在公司成立后，用出資款歸還個(gè)人借款的時(shí)間、數(shù)額；

證據(jù)

（四）由XX軸承有限公司會(huì)計(jì)提供的公司《記賬憑

證》、《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》復(fù)印件五份（計(jì)十

三頁(yè)），證明公司股東的投資額和公司成立后當(dāng)事人抽逃出

資用于個(gè)人還款的數(shù)額；

證據(jù)

（五）：當(dāng)事人提供的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件

及調(diào)取的我局機(jī)讀登記注冊(cè)檔案打印件、書式登記注冊(cè)檔案

復(fù)印件各一份（計(jì)十四頁(yè)），證明XX軸承有限公司經(jīng)工商行

政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的基本情況和股東姓名、出資額、出資

方式、出資時(shí)間。

2008年6月12日，我局依法告知當(dāng)事人擬作出行政處罰的事實(shí)、理由。依據(jù)及享有的權(quán)利。當(dāng)事人于2008年6月

16日向我局提出聽證申請(qǐng)。2008年6月26日我局依法舉行

了聽證會(huì)，當(dāng)事人提出：

1、根據(jù)《公司法》第二十條的規(guī)

定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土

地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)

作價(jià)出資……”，認(rèn)為在公司成立前，自己在購(gòu)置設(shè)備、建

造廠房中已投資一百多萬(wàn)元，本應(yīng)用其評(píng)估作價(jià)出資，但卻

借了一百萬(wàn)元出資注冊(cè)，這實(shí)際上是重復(fù)投資。

2、依據(jù)《公

司法》第六十四條規(guī)定：一人有限責(zé)任公司的股東不能證明

公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連

帶責(zé)任，認(rèn)為雖然公司成立后，自己通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式歸

還了用于驗(yàn)資時(shí)的借款，而自己對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的能力沒(méi)有降低。因此，不能按收罰款處罰。

本局認(rèn)為：

1、《公司法》第二十七條是對(duì)公司股東的出

資方式作出的明確規(guī)定。本案中的當(dāng)事人出資設(shè)立的XX軸

承有限公司選擇的出資方式是貨幣出資，XX軸承有限公司的章程中明確載明了出資方式是以貨幣出資，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出

具的驗(yàn)資報(bào)告也證明了這一點(diǎn)。XX軸承有限公司的公司章程

也規(guī)定了公司成立后，股東不得抽回投資?！豆痉ā返诙?/p>

十六條規(guī)定：有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登

記的全體股東認(rèn)繳的出資額……當(dāng)事人聲稱在公司成立前

自己在購(gòu)置設(shè)備、建造廠房中已投資一百多萬(wàn)元，但這一百

多萬(wàn)元并不是注冊(cè)資本。

2、《公司法》第六十四條的規(guī)定，是對(duì)公司今后經(jīng)營(yíng)中債務(wù)承擔(dān)而針對(duì)一人有限責(zé)任公司的股東作出的特別規(guī)定。也就是說(shuō)當(dāng)XX軸承有限公司需要承

擔(dān)債務(wù)，本案的當(dāng)事人不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。此條款的提出不應(yīng)是本

案的當(dāng)事人，而應(yīng)是債權(quán)人。本案的關(guān)系是行政法律關(guān)系，而不是民事法律關(guān)系。此條款也并不排除當(dāng)事人違反了《公

司法》的規(guī)定：公司成立后，股東不得抽逃出資。這一條款

對(duì)一人有限責(zé)任公司的股東當(dāng)然也不例外。因此，作為法定的公司登記機(jī)關(guān)，在實(shí)施監(jiān)管之中，對(duì)違反《公司法》規(guī)定的行為，依據(jù)《公司法》第十二章法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定，依

法應(yīng)予查處。

公司注冊(cè)成立后，股東認(rèn)繳的出資便轉(zhuǎn)化為公司的財(cái)產(chǎn)，股東不再享有所有權(quán)。注冊(cè)資本是公司開展正常經(jīng)營(yíng)和對(duì)債

權(quán)人承擔(dān)債務(wù)的保證，因此，公司注冊(cè)成立后股東不可用公

司的資本歸還公司成立前的個(gè)人借款。

綜上，當(dāng)事人在公司成立后用其出資歸還個(gè)人的借款，其行為違反了《公司法》第三十六條：“公司成立后，股東

不得抽逃出資”的規(guī)定。構(gòu)成了《公司法》第二百零一條“公

司發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資”的行為。

根據(jù)《公司法》第二百零一條“公司發(fā)起人、股東在公

司成立后，抽逃其出資的，有公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以

所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五一下的罰款”的規(guī)

定。對(duì)照《XX市XX工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)

適用規(guī)則（試行）》及《XX市XX工商行政管理局行政處罰自

由裁量權(quán)參照?qǐng)?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》“有限責(zé)任公司股東抽逃出資數(shù)額

占出資數(shù)額的70%以上，處以抽逃出資數(shù)額11%至12%的罰

款”，考慮到當(dāng)事人的實(shí)際情況，建議責(zé)令當(dāng)事人改正違法

行為，并對(duì)當(dāng)事人作出罰款47545元的處罰：

當(dāng)事人應(yīng)在收到本處罰決定書之日起十五日內(nèi)（末日為

節(jié)假日順延），到中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行XX市（縣）任一網(wǎng)點(diǎn)繳清上

述款項(xiàng)。若使用轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票繳納罰沒(méi)款

時(shí)，必須在轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票“收款人”欄填

寫“待報(bào)解罰沒(méi)收入專戶”，在轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行

匯票“用途”欄填寫“繳納XX市XX工商行政管理局罰沒(méi)款”。

逾期不繳納的，將依據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，每日按

罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。

當(dāng)事人如對(duì)本處罰決定不服，可在接到本處罰決定書之

日起六十日內(nèi)，向江蘇省XX工商行政管理局或XX市XX區(qū)

人民政府申請(qǐng)復(fù)議；也可以在三個(gè)月內(nèi)直接向XX市XX區(qū)人

民法院起訴。

X年X月X日

第二篇：最高人民法院對(duì)抽逃出資的認(rèn)定

最高人民法院

關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定

（三）（2010年12月6日最高人民法院審判委員會(huì)第1504次會(huì)議通過(guò)）

法釋〔2011〕3號(hào)

第十二條 公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請(qǐng)求認(rèn)定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：

（一）將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出；

（二）通過(guò)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；

（三）制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配；

（四）利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；

（五）其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。

【解讀】本條是對(duì)抽逃出資的規(guī)定。抽逃出資是嚴(yán)重侵蝕公司資本的行為，公司法明文禁止股東抽逃出資。但是公司法沒(méi)有明確界定抽逃出資的形態(tài)，也沒(méi)有明確規(guī)定抽逃出資的民事責(zé)任。

實(shí)踐中，股東抽逃出資主要采取直接將出資抽回、虛構(gòu)合同等債權(quán)債務(wù)關(guān)系將出資抽回、利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出等方式，這些行為常常是故意、直接針對(duì)公司資本進(jìn)行的侵害，但又限于舉證的困難使得其在個(gè)案中很難被認(rèn)定?！督忉?/p>

（三）》中對(duì)抽逃出資進(jìn)行了明確界定，將實(shí)踐中較為常見的一些資本侵蝕行為明確界定為抽逃出資，在此基礎(chǔ)上又規(guī)定了抽逃出資情形下的民事責(zé)任。由于抽逃出資導(dǎo)致的法律后果與未盡出資義務(wù)導(dǎo)致的法律后果基本相同，所以對(duì)抽逃出資的民事責(zé)任作了與未盡出資義務(wù)的民事責(zé)任基本相同的規(guī)定。本條推定上述從公司獲得財(cái)產(chǎn)的行為必然都是故意、直接地針對(duì)“資本”進(jìn)行侵害，在實(shí)質(zhì)上擴(kuò)大了對(duì)抽逃出資行為的界定。

需要注意的是，抽逃出資同時(shí)是一種刑事違法行為。

《刑法》第一百五十九條：公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

第三篇：公司股東出資證明書修改版

股東出資證明書

股東名稱:

貴股東已經(jīng)依法按照公司股東會(huì)決議和公司章程規(guī)定，如期履行了足額繳納出資的義務(wù)，作為公司的股東按照出資額享有公司股東的相應(yīng)權(quán)利和義務(wù)。

特此證明

公司

二O一一年月日

基本情況

變更事項(xiàng)

股權(quán)注銷記錄

第四篇：公司股東出資證明書

股東出資證明書

____________________有限公司

股東出資證明書，是證明投資人已經(jīng)依法履行出資義務(wù)，成為有限公司股東的法律文件，是股東在公司享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的憑據(jù)。

公司變更注冊(cè)（實(shí)收）資本涉及股東出資額或者股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)、贈(zèng)與、繼承人繼承時(shí)，需要提交股東出資證明書。

股東因故要求補(bǔ)（換）發(fā)出資證明書，丟失被盜的應(yīng)提交登報(bào)公告聲明作廢報(bào)樣、污損的提交污損原件及股東本人書面申請(qǐng)，經(jīng)公司審核批準(zhǔn)方可補(bǔ)（換）發(fā)。

股東出資證明書由公司簽發(fā)并蓋章，無(wú)蓋章或私自涂改無(wú)效。

股東出資證明書

_____________有限責(zé)任公司編號(hào)：

一、本公司全稱：_____________有限責(zé)任公司。

二、公司住址：_____省______市_______區(qū)______路_______號(hào)

三、公司登記日期：_____年_____月_____日

四、公司注冊(cè)資本：_________（萬(wàn)元）

五、公司股東：_________（姓名或名稱）于_____年_____月_____日向本公司繳納出資_____萬(wàn)元。該股東自本出資證明書核發(fā)之日起，享有本公司章程規(guī)定的股東權(quán)。

核發(fā)日期：_____年___月___日（公司印章）

第五篇：公司股東出資證明

公司股東出資證明

出資證明書是表現(xiàn)有限責(zé)任公司股東地位或者股東權(quán)益的一種要式證券。有限責(zé)任公司不同于股份有限公司，其全部資本并不分為股份，但是，有限責(zé)任公司的股東也有自己的出資額。在有限責(zé)任公司中記載股東出資的法律文書就是出資證明書，有的學(xué)者也主張稱為“股單”。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》第四章第二十條、第二十一條的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東的出資證明為“依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”，股份有限公司則沒(méi)有例外情況，為“依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明”。

1、公司章程

公司章程是公司內(nèi)部自治規(guī)約，也是公司設(shè)立的必要條件。股東簽署的公司章程對(duì)內(nèi)是確定股東及其權(quán)利義務(wù)的主要根據(jù)，具有對(duì)抗股東之間其他約定的效力;對(duì)外具有公示的效力，是第三人據(jù)以判斷公司股東的依據(jù)。根據(jù)學(xué)界對(duì)章程記載事項(xiàng)效力的一般理解和我國(guó)《公司法》第22條、第73條的規(guī)定，對(duì)公司章程和股東資格的關(guān)系，我們可以初步認(rèn)為：第一，公司章程記載對(duì)于股份有限公司發(fā)起人和有限責(zé)任公司原始股東具有重要意義，是確認(rèn)其股東資格的必要形式;但不能據(jù)此認(rèn)為，凡記載于公司章程的即為股東;第二，對(duì)于非發(fā)起人股東，如受讓股權(quán)的股東，公司章程記載并非其成為股東的必要形式。

在司法實(shí)踐中，公司章程記載不規(guī)范、不及時(shí)、不準(zhǔn)確，與股權(quán)實(shí)際持有情況發(fā)生矛盾的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，審理時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況分別處理。如有證據(jù)證明股東確實(shí)已經(jīng)出資，并參加了股東會(huì)，分取了紅利，但因公司的過(guò)錯(cuò)，未變更公司章程記載，致使股東名冊(cè)、工商登記均未變更。筆者認(rèn)為，對(duì)于這種情況，應(yīng)采取保護(hù)無(wú)過(guò)錯(cuò)方的原則，在該股東與公司、其他股東發(fā)生股權(quán)糾紛時(shí)，確認(rèn)其股東資格，否則司法將有違實(shí)體公正的立常

2、股東名冊(cè)

股東名冊(cè)是為了反映公司股東的現(xiàn)狀，由公司依法制作并置備的帳簿。我國(guó)《公司法》第31、36、134、145條規(guī)定，有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)。從本質(zhì)上說(shuō)，股東名冊(cè)是公司的內(nèi)部記錄。各國(guó)、地區(qū)公司法律雖普遍認(rèn)為股東名冊(cè)具有當(dāng)然授予股東資格的法律效力，但這種效力并不是唯一和確定的。有學(xué)者指出：“股東名冊(cè)雖然很重要，但它只是公司必須和可以載明的資料的一個(gè)表面證據(jù)，法院有權(quán)對(duì)其進(jìn)行修正?！表n國(guó)學(xué)者李哲松也認(rèn)為“股東名冊(cè)的記載不具有創(chuàng)設(shè)權(quán)利的效力，實(shí)體法上沒(méi)有取得股份者，即使進(jìn)行了名義更換，也不能取得股東權(quán)?！?/p>

我國(guó)《公司法》未對(duì)股東名冊(cè)效力作出規(guī)定，股東名冊(cè)和股東資格之間的關(guān)系難以從《公司法》本身尋找答案。但從公司法原理上說(shuō)，股東名冊(cè)主要用于調(diào)整公司和股東的關(guān)系，股東名冊(cè)由公司保存，隨著股東的變化而變更股東名冊(cè)是公司的義務(wù)。股東名冊(cè)應(yīng)當(dāng)具有以下效力：第一，記名股東對(duì)抗公司的功能。即在無(wú)其他人向公司提交有效的相反證據(jù)的情況下，凡在股東名冊(cè)上記載為股東的，僅憑該記載就可以主張自己為該公司股東，無(wú)需向公司舉證自己的實(shí)質(zhì)性權(quán)利。第二，公司免責(zé)的功能，即公司在已盡保管、登記義務(wù)的前提下，公司可將股東名冊(cè)上記載為股東者視為真實(shí)股東，并認(rèn)定其紅利分派請(qǐng)求權(quán)、表決權(quán)、新股認(rèn)購(gòu)權(quán)等權(quán)利;即使股東名冊(cè)上的股東并非真實(shí)股東，亦可免除公司的責(zé)任。第三，由于股東名冊(cè)僅為公司的內(nèi)部記錄，非法定公示文件，股東名冊(cè)的記載不能對(duì)抗擁有其他有效證據(jù)的真實(shí)股東，也不能對(duì)抗第三人。

3、工商登記

工商登記的功能主要是政府對(duì)進(jìn)入市場(chǎng)的市場(chǎng)主體資格進(jìn)行審查以減少市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)容因其公示性而對(duì)第三人具有公信力。根據(jù)我國(guó)《公司法》及《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司設(shè)立必須經(jīng)由工商行政機(jī)關(guān)登記;有限責(zé)任公司股東發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。但是，工商登記對(duì)股東姓名或名稱的記載是否系確認(rèn)股東資格的必要條件，實(shí)踐中有不同認(rèn)識(shí)。正確看待工商登記法律效力的關(guān)鍵在于弄清其性質(zhì)，即其到底是創(chuàng)設(shè)權(quán)利，還是證明權(quán)利?

工商登記屬于商業(yè)登記之一種，根據(jù)商業(yè)登記理論，商業(yè)登記分設(shè)權(quán)性登記和證權(quán)性登記。《民法通則》第37條規(guī)定，法人僅需具備四項(xiàng)條件，即可成立，公司股東的姓名或名稱不是公司設(shè)立的必備要件。而且我國(guó)《公司登記管理?xiàng)l例》第31條規(guī)定：“有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自股東發(fā)生變動(dòng)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。”可以推斷，第一，只有“股東發(fā)生變動(dòng)后”，才能辦理工商變更登記，股東變更在前，工商登記在后，因此，工商變更登記并不是繼受股東取得股權(quán)的必要條件;第二，向工商行政管理部門辦理變更登記手續(xù)是公司的法定義務(wù)，而非股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的義務(wù)。因此，盡管工商登記對(duì)于公司設(shè)立來(lái)說(shuō)，系必要條件，屬設(shè)權(quán)性登記;但其所記載的股東姓名或名稱，對(duì)股東資格來(lái)說(shuō)，僅具有證權(quán)性作用，而且不能反過(guò)來(lái)認(rèn)為，未經(jīng)工商登記即非股東。

綜上可知，我國(guó)公司法規(guī)所要求的股東的工商變更登記，并非股權(quán)移轉(zhuǎn)的生效要件，但其具有公信力，對(duì)第三人產(chǎn)生登記對(duì)抗效力，工商登記可以被股東作為證明其股東資格并對(duì)抗第三人的表面證據(jù)，第三人也可以憑借工商登記來(lái)對(duì)抗其他人(包括真實(shí)股東)的權(quán)利要求。在公司與股東之間，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人之間，工商登記并無(wú)創(chuàng)設(shè)股東資格的法律效力;股東資格的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東是否實(shí)際履行股東義務(wù)、享有股東權(quán)利和其他權(quán)屬證明形式進(jìn)行判斷。

4、持股證明：出資證明書、股東憑證、股票等

我國(guó)《公司法》第30條規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書;第136條規(guī)定，股份公司應(yīng)當(dāng)在登記成立后，即向股東正式交付股票。出資證明書、股東憑證或股票，是最具有實(shí)質(zhì)意義的股東資格證明，在無(wú)充足的證據(jù)證明此類持股證明為虛假或不合法時(shí)，即可以此確認(rèn)其股東資格。