第一篇：抽逃資金整改報告

驗 資 報 告

遼澤會驗字[2011]000號 xx有限公司: 我們接受委托，審驗了貴公司截至xx年x月x日止補繳抽逃實收資本情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資,提供真實、合法、完整的驗資資料，保護資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責任。我們的責任是對貴公司補繳抽逃實收資本情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1602號—驗資》進行的。在審驗過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司原注冊資本為人民幣xx萬元,實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以轉賬方式抽走實收資本xx萬元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，貴公司申請重新補繳實收資本人民幣xx萬元。補繳實收資本由xx（以下簡稱甲方）、xx（以下簡稱乙方）于xx年x月x日之前一次繳足，補繳實收資本后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。經(jīng)我們審驗，截至xx年x月x日止，貴公司已收到甲方、乙方補繳的（實收資本）合計人民幣xx萬元（大寫）。各股東以貨幣出資xx萬元，實物出資xx萬元，知識產(chǎn)權出資xx萬元。

同時我們注意到,貴公司本次補繳前的注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本人民幣xx萬元,已經(jīng)xx會計師事務所審驗,并于xx年x月x日出具xx[文號]驗資報告。截至xx年x月x日止，補繳后的累計注冊資本人民幣xx萬元,實收資本xx萬元。本驗資報告供貴公司申請辦理注冊資本及實收資本年檢時使用，不應被視為是對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證，因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務的注冊會計師及本會計師事務所無關。

附件：1.補繳實收資本情況明細表 2．注冊資本及實收資本補繳前后對照表 3．驗資事項說明

遼寧澤園會計事務所有限責任公司

中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國沈陽市

二0一一年x月x日

(主任會計師)附件1 補繳實收資本情況明細表

截至xx年x月x日止

被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：

附件2 截至xx年x月x日止

注冊資本及實收資本補繳前后對照表

被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：萬元

日起至本次驗資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊資本的比例。

附件3 驗資事項說明

一、基本情況 xx有限公司（以下簡稱貴公司）系由xx和xx共同出資組建的有限責任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登記機關]核發(fā)的xx號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以xx方式抽走實收資本xx萬元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，重新補繳實收資本人民幣xx萬元，貴公司補繳后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。補繳實收資本由股東xx認繳，重新補繳實收資本后，股東仍然是xx（以下簡稱甲方）和xx（以下簡稱乙方）。

二、新增資本的出資規(guī)定

貴公司根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，應重新補繳實收資本人民幣xx萬元，由股東于xx年x 月x 日之前繳足。其中：甲方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣xx萬元，實物（房屋）xx萬元，知識產(chǎn)權（專利權）xx萬元；乙方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣。

三、審驗結果

截至20xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補繳的實收資本合計人民幣xx萬元, 補繳的實收資本占應補繳實收資本的100%。

（一）甲方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬元，于2007年11月10日繳存xx有限公司在xx銀行開立的人民幣xx賬戶xx賬號內(nèi)；于2007年11月10日投入房屋xx[名稱、數(shù)量等]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元；于2007年11月10日投入專利權xx[具體名稱、有效狀況]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元。xx資產(chǎn)評估有限公司已對甲方出資的房屋、專利權進行了評估，并出具了[文號]資產(chǎn)評估報告。

甲方已與于2007年11月10日就出資的房屋辦妥所有權過戶手續(xù)，并于2007年11月10日就出資的專利權辦妥轉讓登記手續(xù)。

（二）乙方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬篇二：抽逃資金行為如何取證

在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。

一、注冊資本的法律概念；

注冊資本是股東認繳的出資額，并在登記機關登記的公司資本。注冊資本不僅是公司經(jīng)營的物質基礎，也

是公司對債權人的財產(chǎn)擔保，同時還是公司股東承擔責任的限額。

注冊資本與經(jīng)營資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營資金包含了注冊資本，注冊資本也要參與經(jīng)營。經(jīng)營資金是包括注冊資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責任不同，企業(yè)以所有的財產(chǎn)承擔責任，股東以認繳的出資額承擔責任；

2、行政責任不同，當企業(yè)資產(chǎn)大于注冊資本時，超過部治扌胄姓氐羌親⒉幔ǔ鹱啥黽幼時就猓逼笠底什∮謐⒉嶙時臼保厝灰鹱⒉嶙時鏡謀涓φ卑燉肀涓羌牽?、注冊資本一經(jīng)核準登記就是的相對不變量，股本可以轉讓，但不允許抽回。經(jīng)營資金是時刻變化

著的一個變量；

二、抽逃注冊資本的法律責任：

1、行政責任：《公司法》209條、《公司登記管理條例》61條都做了規(guī)定，由登記機關責令改正，處抽

逃注冊資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責任：抽逃資本的股東對其他足額出資的股東承擔違約責任；對債權人在認繳股金的范圍內(nèi)，以個

人財產(chǎn)承擔賠償責任。

三、抽逃注冊資本行為的界定

（一）抽逃注冊資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構成抽逃注冊資本的主體。如果股東以外的人抽

逃公司資金的，屬于侵占公司財物，不是抽逃注冊資本。

（二）抽逃注冊資本行為的時間，是在公司領取營業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉移資產(chǎn)問題。

（三）抽逃注冊資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項目下實收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實物資本，則表現(xiàn)為

固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉。二是采取隱匿方法把公司財產(chǎn)轉移到自己或親友等自己人能夠控制的領域，使公司失去對該筆資金或該項財產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當作自己的出

資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊資本的數(shù)額，應當?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實際出資額，則大于部分屬于侵占公司財產(chǎn)。

四、抽逃注冊資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：

（1）、股東個人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；

（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實的證據(jù)的收集：

（1）、領取營業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應當證實出資屬實，如出資

不實則屬于虛假、虛報出資問題

（2）、領取營業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉帳情況、實物再過戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意

區(qū)分對外投資、借款、應收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況

之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。

（4）、主觀方面的證據(jù)：當事人抽逃注冊資本的目的、動機；

（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬

元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗資報告、產(chǎn)權證

2、財務帳冊、與帳冊記載股本金變動相對應的資金來往憑證（進帳單、轉帳單）、財務報表等；

3、與抽逃資本有關的股東會議紀要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應寫明復制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經(jīng)理和抽逃當事人；

（三）、證人證言：會計和知道情況的人；（注意要附身份證復印件）

（四）、當事人陳述：法定代表人或者公司對案件的書面辯解、說明、檢查等；篇三：自查報告及整改承諾書

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司 整改報告

市金融辦：

根據(jù)市金融辦《關于山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司整改通知書》要求，我公司領導及董事會成員高度重視，立即召開專題會議全面部署此項工作。成立了由董事長、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負責人組成的工作領導小組，制定了自查整改工作方案?，F(xiàn)將自查整改情況匯報如下：

一、認真組織學習、深刻領會精神

我們組織學習了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會等7部委令2010年第3號）、省金融辦《關于開展全省融資性擔保機構行業(yè)年審工作的通知》的有關規(guī)定，認真領會文件精神。

二、確立整改指導思想

根據(jù)整改工作方案要求，結合公司制定的內(nèi)部管理制度和風險管理制度，立足暴露問題進行整改。希望通過這次整改，能促進內(nèi)控制度得到進一步完善與執(zhí)行，能促進更加合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，能促進業(yè)務工作的順利開展，為我公司可持續(xù)發(fā)展打下堅定基礎。

三、整改中發(fā)現(xiàn)的問題

1、針對市金融辦提出的2011年度注冊資本不到位、違規(guī)拆借資金問題，目前已整改到位。

2、貸款擔?！叭椤敝贫嚷鋵嵅粔?。

特別是保前調查不夠深入、細致、全面、專業(yè)，有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒有嚴格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務情況、還貸能力評估等跟蹤檢查報告不全，缺乏專業(yè)水平，有走過場現(xiàn)象。

3、擔保業(yè)務發(fā)展不理想。

社會信用體系建設滯后，對中小企業(yè)，特別是個體經(jīng)營戶的貸款擔保風險防范難度加大；業(yè)務拓展能力不足；擔保品種單一。

四、整改措施

針對這次整改中發(fā)現(xiàn)的問題，全面提升我公司內(nèi)控制度執(zhí)行力，增強合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識，杜絕有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前經(jīng)過整改，已不存在抽逃注冊資本和違規(guī)拆借資金問題。

2、公司已建立了擔保評審委員會，完善了保前審查機制，建立了風險部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風險預警機制和突發(fā)事件應急機制及嚴格規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程。

4、已經(jīng)聘請具有金融相應專業(yè)技術的擔任總經(jīng)理一職，聘請金融法律專業(yè)人士擔任風險部經(jīng)理。

5、對公司制定的內(nèi)部管理制度和風險管理制度進行全面認真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補充完善。

6、加強全員風險防范意思，全面落實貸款擔保“三查”制度，嚴格執(zhí)行貸款擔保操作規(guī)程，嚴格規(guī)范擔保手續(xù)，加強保前調查和保后跟蹤檢查力度。提高風險防范能力，確保擔保貸款按期收回。

7、進一步完善機構設置，海納專業(yè)人才充實經(jīng)營管理隊伍，在規(guī)范擔保手續(xù)的同時力求簡便快捷。為適應新形勢下人們不斷增長的需求，我們將積極努力開發(fā)新的擔保品種。如：票據(jù)承兌擔保、項目融資擔保、工程履約擔保、財務顧問、中介服務等。

8、積極尋求政府及金融部門對擔保企業(yè)強有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)管理部門和公司的配合。逐步完善社會信用體系和融資擔保體系。共同開創(chuàng)金融支持中小企業(yè)融資擔保工作的新局面并取得了一些成績。

五、并嚴格規(guī)范健全財務會計制度。

1、按標準收取擔保費。

2、健全財務管理制度。

3、完善金融企業(yè)財務和企業(yè)會計準則。

4、建全擔保賠償準備金、未到期責任準備金提取。

5、按規(guī)范填送報表。并報送有關部門。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司承諾，如出現(xiàn)抽逃注冊資本、違規(guī)拆借資金等問題，自愿承擔一切后果。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司

二〇一二年五月二十一日篇四：在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳

轉載]在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。(2011-06-12 14:29:37)轉載▼

標簽： 分類： 查賬

轉載

原文地址：在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。作者：嬴政

一、注冊資本的法律概念；

注冊資本是股東認繳的出資額，并在登記機關登記的公司資本。注冊資本不僅是公司經(jīng)營的物質基礎，也是公司對債權人的財產(chǎn)擔保，同時還是公司股東承擔責任的限額。注冊資本與經(jīng)營資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營資金包含了注冊資本，注冊資本也要參與經(jīng)營。經(jīng)營資金是包括注冊資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責任不同，企業(yè)以所有的財產(chǎn)承擔責任，股東以認繳的出資額承擔責任；

2、行政責任不同，當企業(yè)資產(chǎn)大于注冊資本時，超過部分無須行政機關登記注冊（除公積金轉股而增加資本外），當企業(yè)資產(chǎn)小于注冊資本時，必然引起注冊資本的變更，應當辦理變更登記；

3、注冊資本一經(jīng)核準登記就是的相對不變量，股本可以轉讓，但不允許抽回。經(jīng)營資金是時刻變化著的一個變量；

二、抽逃注冊資本的法律責任：

1、行政責任：《公司法》209條、《公司登記管理條例》61條都做了規(guī)定，由登記機關責令改正，處抽逃注冊資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責任：抽逃資本的股東對其他足額出資的股東承擔違約責任；對債權人在認繳股金的范圍內(nèi)，以個人財產(chǎn)承擔賠償責任。

三、抽逃注冊資本行為的界定

（一）抽逃注冊資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構成抽逃注冊資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的，屬于侵占公司財物，不是抽逃注冊資本。

（二）抽逃注冊資本行為的時間，是在公司領取營業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉移資產(chǎn)問題。

（三）抽逃注冊資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項目下實收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實物資本，則表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉。二是采取隱匿方法把公司財產(chǎn)轉移到自己或親友等自己人能夠控制的領域，使公司失去對該筆資金或該項財產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當作自己的出資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊資本的數(shù)額，應當?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實際出資額，則大于部分屬于侵占公司財產(chǎn)。

四、抽逃注冊資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：

（1）、股東個人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實的證據(jù)的收集：

（1）、領取營業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應當證實出資屬實，如出資不實則屬于虛假、虛報出資問題

（2）、領取營業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉帳情況、實物再過戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意區(qū)分對外投資、借款、應收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。

（4）、主觀方面的證據(jù)：當事人抽逃注冊資本的目的、動機；

（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗資報告、產(chǎn)權證

2、財務帳冊、與帳冊記載股本金變動相對應的資金來往憑證（進帳單、轉帳單）、財務報表等；

3、與抽逃資本有關的股東會議紀要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應寫明復制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經(jīng)理和抽逃當事人；

（三）、證人證言：會計和知道情況的人；（注意要附身份證復印件）

（四）、當事人陳述：法定代表人或者公司對案件的書面辯解、說明、檢查等；篇五：抽逃資金的解決之道

案例研習（55）：抽逃出資問題解決之道(2011-06-06 20:50:04)轉載

標簽： 抽逃出資 公司法 發(fā)行審核

宇豐

發(fā)行人

財經(jīng) 分類： 案例分析

【案例情況】

一、恒順電氣：公司邊增資邊償還股東借款 截至本招股說明書簽署日，清源投資持有本公司2,360萬股股份，占本次發(fā)行前總股本的44.95%。公司控股股東為清源投資。清源投資于2005年7月由賈玉蘭、張宗有共同出資設立，注冊資本800萬元。其中，賈玉蘭出資720萬元，占注冊資本的90%；張宗有出資80萬元，占注冊資本的10%。2006年11月18日，經(jīng)清源投資股東會決議，同意賈玉蘭和張宗有分別將其持有的80%（640萬元出資）和10%（80萬元出資）清源投資股權轉讓給賈全臣。轉讓完成后，賈全臣持有清源投資90%的股權（720萬元出資），賈玉蘭持有清源投資10%的股權（80萬元出資）。2009年，清源投資進行了四次增資：①2009年2月25日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1,280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字[2009]第 15-y0018號）審驗。②2009年2月26日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由1,860萬元增加至 2,920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1,840萬元，出資比例為 63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資1,080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字[2009]第62-y0045號）審驗。③2009年2月27日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由2,920萬元增加至3,460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計出資2,110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計出資1,350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字[2009]第15-y0020號）審驗。④2009年3月2日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由3,460萬元增加至4,000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計出資2,400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計出資1,600萬元，出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字[2009]第15-y0023號）審驗。

經(jīng)營發(fā)展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對股東賈全臣、賈玉蘭的其他應付款余額為32,169,174.00元；鑒于當?shù)毓ど坦芾聿块T對于直接以債權進行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時存在一定障礙，故采取了以少量資金作為啟動資金，邊增資、邊償還對股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動增資方式。上述增資過程并未實質增加清源投資的貨幣資金和銀行存款。雖然增資后，清源投資應收南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發(fā)生時間在賈全臣和賈玉蘭對公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資資本實力大幅增強、資產(chǎn)負債率大幅下降，公司融資能力增強。2010年3月清源投資取得銀行貸款4,000萬元，該部分資金用于代青變集團還款2,100萬元，并形成了對關聯(lián)方南寧市恒川高新商務酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，但上述關聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關系。

經(jīng)核查，保薦機構與律師認為：賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

【第一次反饋：請保薦機構和律師就清源投資股東是否存在抽逃出資行為發(fā)表明確意見（反饋意見2）】

2009年清源投資進行了四次增資，具體情況如下： 1、2009年2月25日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所于2009年2月25日出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字【2009】第15-y0018號）審驗。2、2009年2月26日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由1860萬元增加至2920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1840萬元，出資比例為63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資1080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所于2009年2月26日出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字【2009】第62-y0045號）審驗。3、2009年2月27日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由2920萬元增加至3460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計出資2110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計出資1350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所于2009年2月27日出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字【2009】第15-y0020號）審驗。4、2009年3月2日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由3460萬元增加至4000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計出資2400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計出資1600萬元，出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會計師事務所于 2009 年 3 月 2 日出具的《驗資報告》（青康幫內(nèi)驗字【2009】第15-y0023 號）審驗。

根據(jù)驗資機構出具的驗資報告和青島市工商行政管理局城陽分局出具的證明，本所律師認為，清源投資股東的增資已經(jīng)足額繳納，清源投資股東不存在抽逃出資的情形?！镜诙危呵逶赐顿Y是否存在抽逃出資情形重新進行核查并發(fā)表核查意見，重點關注其財務處理是否構成抽逃出資，如果不構成抽逃出資，請說明原因?！?/p>

經(jīng)營發(fā)展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對股東賈全臣、賈玉蘭的其他應付款余額為32,169,174.00元；鑒于當?shù)毓ど坦芾聿块T對于股東直接以債權進行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時存在一定障礙，故清源投資股東采取了以少量資金作為啟動資金，先增資后償還對股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動增資方式。賈全臣、賈玉蘭對清源投資的上述增資已經(jīng)驗資機構驗資出資到位，增資完成后清源投資將資金返還賈全臣、賈玉蘭系歸還對其借款的還款行為。雖然增資后，清源投資應收關聯(lián)方南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發(fā)生時間在賈全臣和賈玉蘭對公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資資本實力大幅增強、資產(chǎn)負債率大幅下降，公司融資能力增強。2010年3月清源投資取得銀行貸款4000萬元，該部分資金用于代青變集團還款2100萬元，并形成了對關聯(lián)方南寧市恒川高新商務酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，上述關聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關系。

經(jīng)核查，本所律師認為，賈全臣和賈玉蘭對清源投資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

二、鴻特精密：向股東借款以增資的經(jīng)典解釋

（一）重大事項提示：報告期內(nèi)發(fā)行人存在對股東提供借款的情形 發(fā)行人前身肇慶鴻特于2006年5月與當時的股東宇豐噴涂簽訂借款合同，向其提供無息借款784.26萬元，該筆借款折港幣737.08萬元用于對肇慶鴻特的增資，占當時增資完成后公司注冊資本的12.28%。2008年11月，宇豐噴涂將其持有的肇慶鴻特股權轉讓給曜豐經(jīng)貿(mào)，同時將前述借款合同項下的權利與義務轉讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。該筆借款得到當時肇慶鴻特最高權力機構董事會的同意，2010年6月肇慶鴻特當時股東對該等情形再次予以確認。該筆借款已于2009年6月由曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特2008年度分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。

肇慶鴻特于2009年10月7日召開董事會，審議通過向曜豐經(jīng)貿(mào)收取該筆借款資金占用費的決議。2009年10月7日，肇慶鴻特與曜豐經(jīng)貿(mào)簽訂《關于計收資金占用費的協(xié)議》，約定由曜豐經(jīng)貿(mào)向肇慶鴻特按照資金占用起止時間及同期銀行貸款利率支付資金占用費。2010年2月3日，發(fā)行人收到曜豐經(jīng)貿(mào)因上述借款而產(chǎn)生應付發(fā)行人的資金占用費126.26萬元。

保薦機構、發(fā)行人律師發(fā)表意見認為：

宇豐噴涂將該筆借款的權利與義務轉讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后，曜豐經(jīng)貿(mào)清償了該筆債務，因此并未損害肇慶鴻特的合法權益

該筆借款占肇慶鴻特凈資產(chǎn)的比例為9.09%，宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款用于認購其增資未影響肇慶鴻特對債權人的清償，未損害債權人的利益。宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款認購其增資，其增資款來源存在瑕疵，即如果該筆借款最終因為某種原因未得到清償，肇慶鴻特的凈資產(chǎn)將因此減少，但并不構成《公司法》規(guī)定的“出資不實”、“虛假出資”或“抽逃出資”，沒有違反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定，不屬于重大違法、違規(guī)行為。該筆債務轉讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后，曜豐經(jīng)貿(mào)已依約歸還了借款。因此，宇豐噴涂以借款認購肇慶鴻特增資的瑕疵已經(jīng)消除，對本次發(fā)行上市不構成法律障礙，不存在潛在法律糾紛或風險。

（二）關于借款事項的基本論述

1、公司向宇豐噴涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分別將注冊資本增加至4,000萬港元及6,000萬港元，由各股東同比例進行增資。在以上兩次增資過程中，宇豐噴涂分四次以人民幣折合1,425萬港元繳足其認繳的出資額，其中的第四次增資人民幣784.26萬元，折港幣737.08萬元是來源于肇慶鴻特向其提供的免息借款，占以上兩次增資后公司注冊資本的12.28%。

肇慶鴻特成立時注冊資本僅為1,250萬港元，為持續(xù)發(fā)展需要增資擴股。宇豐噴涂由于資本實力較弱，其及時、完整繳足認繳注冊資本存在很大困難，但如果其無法與其他股東同步增資，其在肇慶鴻特的股權比例將被稀釋?？紤]到宇豐噴涂是公司設立時最早的三家股東之一，并對公司業(yè)務的發(fā)展、壯大做出了不可忽視的貢獻，公司的其他股東一致同意對宇豐噴涂提供一定的財務資助。肇慶鴻特成立之初資金匱乏，萬和集團和南方電纜在將資金借給宇豐噴涂之前為幫助公司發(fā)展已經(jīng)向公司提供了較多借款，當時萬和集團和南方電纜向肇慶鴻特提供的借款金額分別達到1,948.80萬元和1,393.60萬元。萬和集團和南方電纜考慮到其自身資金周轉等問題，在實際執(zhí)行向宇豐噴涂的借款過程中，經(jīng)宇豐噴涂同意，公司董事會決定由肇慶鴻特向宇豐噴涂提供免息借款以幫助其繳足對肇慶鴻特增資部分認繳的份額。

2、借款提供及歸還的過程 2006年4月28日，肇慶鴻特召開董事會，審議通過向宇豐噴涂提供借款，借款金額不超過800萬元，借款期限為3年。2006年5月，肇慶鴻特與宇豐噴涂簽訂《借款合同》，合同主要內(nèi)容如下：宇豐噴涂向肇慶鴻特借款不超過800萬元，借款期限為三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的實際日期、金額與上述起始日期不一致，則借款起止日期、金額以借款實際付出的起止日期和金額為準。該等借款為免息借款，借款款項及其他一切相關費用由宇豐噴涂以其所有財產(chǎn)向發(fā)行人作為保證。2006年7月10日，公司向宇豐噴涂提供借款260萬元，2006年7月12日，公司向宇豐噴涂提供借款524.26萬元，合計提供借款784.26萬元，該等款項均被宇豐噴涂用于認繳肇慶鴻特增資。2006年7月31日，廣州正德會計師事務所有限公司對公司的注冊資本進行了審驗并出具了“正驗字sd（2006）第014號”《驗資報告》，驗證宇豐噴涂以人民幣784.26萬元折港幣737.08萬元用于增資，至此宇豐噴涂已全部繳納認繳的注冊資本。2008年7月15日，宇豐噴涂將其持有肇慶鴻特30%的出資額全部轉讓給曜豐經(jīng)貿(mào)，宇豐噴涂同時將前述對肇慶鴻特的債務轉讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。

肇慶鴻特于2009年6月25日召開董事會，同意全體股東按股權比例分配2008年末的未分配利潤5,000萬元，同意曜豐經(jīng)貿(mào)按股權比例分配的利潤首先用于歸還對肇慶鴻特的借款。當時曜豐經(jīng)貿(mào)持有公司29.70%的股份，按其持股比例應獲得股利分配1,485萬元。根據(jù)曜豐經(jīng)貿(mào)于2009年6月26日出具的《2008年分配利潤抵減借款確認函》，曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特2008年度分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。2010年6月，發(fā)行人在借款發(fā)生當時的股東對上述借款事項再次進行了確認。

3、糾正和規(guī)范措施

①補收資金占用費

宇豐噴涂在以上兩次增資過程中存在出資款部分來源于公司借款的不規(guī)范行為，為此公司于2009年10月7日召開董事會，審議通過向曜豐經(jīng)貿(mào)收取該筆借款資金占用費的決議。2009年10月7日，發(fā)行人與曜豐經(jīng)貿(mào)簽訂《關于計收資金占用費的協(xié)議》，約定由曜豐經(jīng)

貿(mào)向發(fā)行人按照資金占用起止時間及同期銀行貸款利率支付資金占用費。2010年2月3日，本公司收到曜豐經(jīng)貿(mào)因上述借款而產(chǎn)生應付本公司的資金占用費126.26萬元。

②為杜絕關聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金情況的發(fā)生，公司從內(nèi)部控制上對關聯(lián)交易及關聯(lián)方往來進行了嚴格規(guī)定 公司在《公司章程》、《關聯(lián)交易管理辦法》等規(guī)章制度中對公司關聯(lián)交易及關聯(lián)方資金往來作了嚴格的規(guī)定，以保障公司及中小股東的利益，除此之外，公司還制定了關聯(lián)方資金往來的專門制度，以進一步明確公司對關聯(lián)交易、關聯(lián)方資金往來的控制內(nèi)容，明確董事、監(jiān)事、高級管理人員的責任，將內(nèi)部核查機制落實到位。

公司于2009年12月26日召開第一屆董事會第三次會議，審議通過了《廣東鴻特精密技術股份有限公司防范控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方占用公司資金制度》。

③防范關聯(lián)方以其他形式損害公司利益

公司建立了健全的治理結構和內(nèi)部審計機構，獨立董事對公司的經(jīng)營管理行為進行監(jiān)督；審計委員會負責公司的內(nèi)部審計事務；審計部負責執(zhí)行公司的內(nèi)部審計。公司建立了完善的內(nèi)部控制制度，制定了包括《對外擔保管理辦法》、《對外投資管理制度》、《內(nèi)部審計制度》等制度，從各個方面保障了公司、股東、債權人及社會公眾的利益，防范關聯(lián)方以各種形式損害公司利益。

④主要關聯(lián)方承諾不占用發(fā)行人資金

萬和集團、南方電纜、金岸公司、曜豐經(jīng)貿(mào)、盧楚隆、盧礎其、盧楚鵬、林景恩、林結敏均出具了《不占用發(fā)行人資金的承諾函》： i、發(fā)行人控股股東萬和集團及其一致行動人南方電纜、金岸公司，以及持有發(fā)行人5%以上股份的股東曜豐經(jīng)貿(mào)于2010年2月5日出具了關于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本公司及控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務、代墊款項或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務、代墊款項）占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金?！? ii、發(fā)行人實際控制人盧楚隆、盧礎其、盧楚鵬及其一致行動人林景恩、林結敏于2010年2月5日出具了關于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本人及本人控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務、代墊款項或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務、代墊款項）占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金。”

4、影響分析 ①對發(fā)行人及股東利益的影響 宇豐噴涂對發(fā)行人的非經(jīng)營性資金占用是基于充實發(fā)行人資本金、促進發(fā)行人進一步發(fā)展而產(chǎn)生的行為，亦是基于發(fā)行人全體股東的意志而發(fā)生的事項。借款行為發(fā)生前，發(fā)行人董事會已以一致同意的方式通過了對宇豐噴涂提供借款的決議，履行了必要的決策程序。發(fā)行人向宇豐噴涂提供借款的資金來源主要是股東向發(fā)行人提供的借款。當時約定該等借款為免息借款是基于有限責任公司“人合”的性質，是萬和集團、金岸公司、南方電纜對宇豐噴涂的一種支持，反映股東之前利益的一種讓渡。

第二篇：抽逃資金整改報告怎么寫

篇一：補充抽逃資金報告

驗 資 報 告

遼澤會驗字[2011]000號 xx有限公司: 我們接受委托，審驗了貴公司截至xx年x月x日止補繳抽逃實收資本情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資,提供真實、合法、完整的驗資資料，保護資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責任。我們的責任是對貴公司補繳抽逃實收資本情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1602號—驗資》進行的。在審驗過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司原注冊資本為人民幣xx萬元,實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以轉賬方式抽走實收資本xx萬元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，貴公司申請重新補繳實收資本人民幣xx萬元。補繳實收資本由xx（以下簡稱甲方）、xx（以下簡稱乙方）于xx年x月x日之前一次繳足，補繳實收資本后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。經(jīng)我們審驗，截至xx年x月x日止，貴公司已收到甲方、乙方補繳的（實收資本）合計人民幣xx萬元（大寫）。各股東以貨幣出資xx萬元，實物出資xx萬元，知識產(chǎn)權出資xx萬元。

同時我們注意到,貴公司本次補繳前的注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本人民幣xx萬元,已經(jīng)xx會計師事務所審驗,并于xx年x月x日出具xx[文號]驗資報告。截至xx年x月x日止，補繳后的累計注冊資本人民幣xx萬元,實收資本xx萬元。

本驗資報告供貴公司申請辦理注冊資本及實收資本年檢時使用，不應被視為是對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證，因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務的注冊會計師及本會計師事務所無關。附件：1.補繳實收資本情況明細表 2．注冊資本及實收資本補繳前后對照表3．驗資事項說明

遼寧澤園會計事務所有限責任公司 中國注冊會計師：中國注冊會計師： 中國沈陽市

二0一一年x月x日(主任會計師)附件1 補繳實收資本情況明細表 截至xx年x月x日止

被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：附件2 截至xx年x月x日止

注冊資本及實收資本補繳前后對照表 被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：萬元日起至本次驗資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊資本的比例。附件3 驗資事項說明

一、基本情況

xx有限公司（以下簡稱貴公司）系由xx和xx共同出資組建的有限責任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登記機關]核發(fā)的xx號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以xx方式抽走實收資本xx萬元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，重新補繳實收資本人民幣xx萬元，貴公司補繳后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。補繳實收資本由股東xx認繳，重新補繳實收資本后，股東仍然是xx（以下簡稱甲方）和xx（以下簡稱乙方）。

二、新增資本的出資規(guī)定

貴公司根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，應重新補繳實收資本人民幣xx萬元，由股東于xx年x 月x 日之前繳足。其中：甲方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣xx萬元，實物（房屋）xx萬元，知識產(chǎn)權（專利權）xx萬元；乙方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣。

三、審驗結果

截至20xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補繳的實收資本合計人民幣xx萬元, 補繳的實收資本占應補繳實收資本的100%。

（一）甲方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬元，于2007年11月10日繳存xx有限公司在xx銀行開立的人民幣xx賬戶xx賬號內(nèi)；于2007年11月10日投入房屋xx[名稱、數(shù)量等]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元；于2007年11月10日投入專利權xx[具體名稱、有效狀況]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元。

xx資產(chǎn)評估有限公司已對甲方出資的房屋、專利權進行了評估，并出具了[文號]資產(chǎn)評估報告。

甲方已與于2007年11月10日就出資的房屋辦妥所有權過戶手續(xù)，并于2007年11月10日就出資的專利權辦妥轉讓登記手續(xù)。

（二）乙方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬篇二：在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳

轉載]在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。(2011-06-12 14:29:37)轉載▼

標簽： 分類： 查賬 轉載

原文地址：在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。作者：嬴政

一、注冊資本的法律概念；

注冊資本是股東認繳的出資額，并在登記機關登記的公司資本。注冊資本不僅是公司經(jīng)營的物質基礎，也是公司對債權人的財產(chǎn)擔保，同時還是公司股東承擔責任的限額。

注冊資本與經(jīng)營資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營資金包含了注冊資本，注冊資本也要參與經(jīng)營。經(jīng)營資金是包括注冊資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責任不同，企業(yè)以所有的財產(chǎn)承擔責任，股東以認繳的出資額承擔責任；

2、行政責任不同，當企業(yè)資產(chǎn)大于注冊資本時，超過部分無須行政機關登記注冊（除公積金轉股而增加資本外），當企業(yè)資產(chǎn)小于注冊資本時，必然引起注冊資本的變更，應當辦理變更登記；

3、注冊資本一經(jīng)核準登記就是的相對不變量，股本可以轉讓，但不允許抽回。經(jīng)營資金是時刻變化著的一個變量；

二、抽逃注冊資本的法律責任：

1、行政責任：《公司法》209條、《公司登記管理條例》61條都做了規(guī)定，由登記機關責令改正，處抽逃注冊資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責任：抽逃資本的股東對其他足額出資的股東承擔違約責任；對債權人在認繳股金的范圍內(nèi)，以個人財產(chǎn)承擔賠償責任。

三、抽逃注冊資本行為的界定

（一）抽逃注冊資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構成抽逃注冊資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的，屬于侵占公司財物，不是抽逃注冊資本。

（二）抽逃注冊資本行為的時間，是在公司領取營業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉移資產(chǎn)問題。

（三）抽逃注冊資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項目下實收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實物資本，則表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉。二是采取隱匿方法把公司財產(chǎn)轉移到自己或親友等自己人能夠控制的領域，使公司失去對該筆資金或該項財產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當作自己的出資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊資本的數(shù)額，應當?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實際出資額，則大于部分屬于侵占公司財產(chǎn)。

四、抽逃注冊資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：（1）、股東個人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實的證據(jù)的收集：（1）、領取營業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應當證實出資屬實，如出資不實則屬于虛假、虛報出資問題（2）、領取營業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉帳情況、實物再過戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意區(qū)分對外投資、借款、應收款等與抽逃的界線；（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。（4）、主觀方面的證據(jù)：當事人抽逃注冊資本的目的、動機；（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗資報告、產(chǎn)權證

2、財務帳冊、與帳冊記載股本金變動相對應的資金來往憑證（進帳單、轉帳單）、財務報表等；

3、與抽逃資本有關的股東會議紀要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應寫明復制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經(jīng)理和抽逃當事人；

（三）、證人證言：會計和知道情況的人；（注意要附身份證復印件）

（四）、當事人陳述：法定代表人或者公司對案件的書面辯解、說明、檢查等；篇三：自查報告及整改承諾書

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司 整改報告 市金融辦：

根據(jù)市金融辦《關于山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司整改通知書》要求，我公司領導及董事會成員高度重視，立即召開專題會議全面部署此項工作。成立了由董事長、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負責人組成的工作領導小組，制定了自查整改工作方案。現(xiàn)將自查整改情況匯報如下：

一、認真組織學習、深刻領會精神

我們組織學習了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會等7部委令2010年第3號）、省金融辦《關于開展全省融資性擔保機構行業(yè)年審工作的通知》的有關規(guī)定，認真領會文件精神。

二、確立整改指導思想

根據(jù)整改工作方案要求，結合公司制定的內(nèi)部管理制度和風險管理制度，立足暴露問題進行整改。希望通過這次整改，能促進內(nèi)控制度得到進一步完善與執(zhí)行，能促進更加合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，能促進業(yè)務工作的順利開展，為我公司可持續(xù)發(fā)展打下堅定基礎。

三、整改中發(fā)現(xiàn)的問題

1、針對市金融辦提出的2011注冊資本不到位、違規(guī)拆借資金問題，目前已整改到位。

2、貸款擔保“三查”制度落實不夠。

特別是保前調查不夠深入、細致、全面、專業(yè)，有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒有嚴格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務情況、還貸能力評估等跟蹤檢查報告不全，缺乏專業(yè)水平，有走過場現(xiàn)象。

3、擔保業(yè)務發(fā)展不理想。

社會信用體系建設滯后，對中小企業(yè)，特別是個體經(jīng)營戶的貸款擔保風險防范難度加大；業(yè)務拓展能力不足；擔保品種單一。

四、整改措施

針對這次整改中發(fā)現(xiàn)的問題，全面提升我公司內(nèi)控制度執(zhí)行力，增強合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識，杜絕有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前經(jīng)過整改，已不存在抽逃注冊資本和違規(guī)拆借資金問題。

2、公司已建立了擔保評審委員會，完善了保前審查機制，建立了風險部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風險預警機制和突發(fā)事件應急機制及嚴格規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程。

4、已經(jīng)聘請具有金融相應專業(yè)技術的擔任總經(jīng)理一職，聘請金融法律專業(yè)人士擔任風險部經(jīng)理。

5、對公司制定的內(nèi)部管理制度和風險管理制度進行全面認真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補充完善。

6、加強全員風險防范意思，全面落實貸款擔?！叭椤敝贫龋瑖栏駡?zhí)行貸款擔保操作規(guī)程，嚴格規(guī)范擔保手續(xù)，加強保前調查和保后跟蹤檢查力度。提高風險防范能力，確保擔保貸款按期收回。

7、進一步完善機構設置，海納專業(yè)人才充實經(jīng)營管理隊伍，在規(guī)范擔保手續(xù)的同時力求簡便快捷。為適應新形勢下人們不斷增長的需求，我們將積極努力開發(fā)新的擔保品種。如：票據(jù)承兌擔保、項目融資擔保、工程履約擔保、財務顧問、中介服務等。

8、積極尋求政府及金融部門對擔保企業(yè)強有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)管理部門和公司的配合。逐步完善社會信用體系和融資擔保體系。共同開創(chuàng)金融支持中小企業(yè)融資擔保工作的新局面并取得了一些成績。

五、并嚴格規(guī)范健全財務會計制度。

1、按標準收取擔保費。

2、健全財務管理制度。

3、完善金融企業(yè)財務和企業(yè)會計準則。

4、建全擔保賠償準備金、未到期責任準備金提取。

5、按規(guī)范填送報表。并報送有關部門。山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司承諾，如出現(xiàn)抽逃注冊資本、違規(guī)拆借資金等問題，自愿承擔一切后果。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司 二〇一二年五月二十一日

第三篇：XX公司股東抽逃出資案

XX公司股東抽逃出資案

當事人：XX（XX有限公司股東）

性 別：男

年 齡：54歲

住 所：X市X區(qū)X鎮(zhèn)X村X號

2008年4月7日，我局執(zhí)法人員通過對XX軸承有限公司的往來賬目進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司股東XXX涉嫌抽逃出資。為進一步查清事實，我局于當日立案進行調查。

現(xiàn)查明：2007年7月13日，XX軸承有限公司成立，注冊資本一百萬元。由當事人一人以貨幣出資，于2007年7月11日解入XX軸承有限公司驗資戶進行驗資。公司成立后，當事人于2007年7月17日通過銀行轉賬的方式從公司的賬戶上轉給X市X區(qū)XX經(jīng)營部九十五萬零九百元，用于歸還其在驗資時的借款。截止2008年4月7日案發(fā)，當事人仍未將用于歸還其借款的出資款繳給XX軸承有限公司。以上事實主要證據(jù)如下：

證據(jù)

（一）：由銀行出具的XX軸承有限公司銀行對賬單及原始憑證打印件五份（計五頁），證明該公司成立后資金流向X市X區(qū)XX營業(yè)部的時間、數(shù)額；

證據(jù)

（二）：對X市X區(qū)XX經(jīng)營部經(jīng)營者XX進行調查的《調查筆錄》一份（計二頁），證明XX軸承有限公司股東XX為登記注冊XX軸承有限公司，向XX借款，并于公司成立后，從公司賬戶上通過轉賬還款的事實；

證據(jù)

（三）：對當事人進行詢問的《詢問筆錄》二份（計

五頁），證明當事人在公司成立后，用出資款歸還個人借款的時間、數(shù)額；

證據(jù)

（四）由XX軸承有限公司會計提供的公司《記賬憑

證》、《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》復印件五份（計十

三頁），證明公司股東的投資額和公司成立后當事人抽逃出

資用于個人還款的數(shù)額；

證據(jù)

（五）：當事人提供的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復印件

及調取的我局機讀登記注冊檔案打印件、書式登記注冊檔案

復印件各一份（計十四頁），證明XX軸承有限公司經(jīng)工商行

政管理機關核準登記的基本情況和股東姓名、出資額、出資

方式、出資時間。

2008年6月12日，我局依法告知當事人擬作出行政處罰的事實、理由。依據(jù)及享有的權利。當事人于2008年6月

16日向我局提出聽證申請。2008年6月26日我局依法舉行

了聽證會，當事人提出：

1、根據(jù)《公司法》第二十條的規(guī)

定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土

地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)

作價出資……”，認為在公司成立前，自己在購置設備、建

造廠房中已投資一百多萬元，本應用其評估作價出資，但卻

借了一百萬元出資注冊，這實際上是重復投資。

2、依據(jù)《公

司法》第六十四條規(guī)定：一人有限責任公司的股東不能證明

公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連

帶責任，認為雖然公司成立后，自己通過銀行轉賬的方式歸

還了用于驗資時的借款，而自己對公司債務承擔有限責任的能力沒有降低。因此，不能按收罰款處罰。

本局認為：

1、《公司法》第二十七條是對公司股東的出

資方式作出的明確規(guī)定。本案中的當事人出資設立的XX軸

承有限公司選擇的出資方式是貨幣出資，XX軸承有限公司的章程中明確載明了出資方式是以貨幣出資，會計師事務所出

具的驗資報告也證明了這一點。XX軸承有限公司的公司章程

也規(guī)定了公司成立后，股東不得抽回投資?！豆痉ā返诙?/p>

十六條規(guī)定：有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登

記的全體股東認繳的出資額……當事人聲稱在公司成立前

自己在購置設備、建造廠房中已投資一百多萬元，但這一百

多萬元并不是注冊資本。

2、《公司法》第六十四條的規(guī)定，是對公司今后經(jīng)營中債務承擔而針對一人有限責任公司的股東作出的特別規(guī)定。也就是說當XX軸承有限公司需要承

擔債務，本案的當事人不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)時，應當對公司承擔連帶責任。此條款的提出不應是本

案的當事人，而應是債權人。本案的關系是行政法律關系，而不是民事法律關系。此條款也并不排除當事人違反了《公

司法》的規(guī)定：公司成立后，股東不得抽逃出資。這一條款

對一人有限責任公司的股東當然也不例外。因此，作為法定的公司登記機關，在實施監(jiān)管之中，對違反《公司法》規(guī)定的行為，依據(jù)《公司法》第十二章法律責任的相關規(guī)定，依

法應予查處。

公司注冊成立后，股東認繳的出資便轉化為公司的財產(chǎn)，股東不再享有所有權。注冊資本是公司開展正常經(jīng)營和對債

權人承擔債務的保證，因此，公司注冊成立后股東不可用公

司的資本歸還公司成立前的個人借款。

綜上，當事人在公司成立后用其出資歸還個人的借款，其行為違反了《公司法》第三十六條：“公司成立后，股東

不得抽逃出資”的規(guī)定。構成了《公司法》第二百零一條“公

司發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資”的行為。

根據(jù)《公司法》第二百零一條“公司發(fā)起人、股東在公

司成立后，抽逃其出資的，有公司登記機關責令改正，處以

所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五一下的罰款”的規(guī)

定。對照《XX市XX工商行政管理機關行政處罰自由裁量權

適用規(guī)則（試行）》及《XX市XX工商行政管理局行政處罰自

由裁量權參照執(zhí)行標準》“有限責任公司股東抽逃出資數(shù)額

占出資數(shù)額的70%以上，處以抽逃出資數(shù)額11%至12%的罰

款”，考慮到當事人的實際情況，建議責令當事人改正違法

行為，并對當事人作出罰款47545元的處罰：

當事人應在收到本處罰決定書之日起十五日內(nèi)（末日為

節(jié)假日順延），到中國農(nóng)業(yè)銀行XX市（縣）任一網(wǎng)點繳清上

述款項。若使用轉賬支票、銀行本票、銀行匯票繳納罰沒款

時，必須在轉賬支票、銀行本票、銀行匯票“收款人”欄填

寫“待報解罰沒收入專戶”，在轉賬支票、銀行本票、銀行

匯票“用途”欄填寫“繳納XX市XX工商行政管理局罰沒款”。

逾期不繳納的，將依據(jù)《行政處罰法》的有關規(guī)定，每日按

罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。

當事人如對本處罰決定不服，可在接到本處罰決定書之

日起六十日內(nèi)，向江蘇省XX工商行政管理局或XX市XX區(qū)

人民政府申請復議；也可以在三個月內(nèi)直接向XX市XX區(qū)人

民法院起訴。

X年X月X日

第四篇：最高人民法院對抽逃出資的認定

最高人民法院

關于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定

（三）（2010年12月6日最高人民法院審判委員會第1504次會議通過）

法釋〔2011〕3號

第十二條 公司成立后，公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持：

（一）將出資款項轉入公司賬戶驗資后又轉出；

（二）通過虛構債權債務關系將其出資轉出；

（三）制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配；

（四）利用關聯(lián)交易將出資轉出；

（五）其他未經(jīng)法定程序將出資抽回的行為。

【解讀】本條是對抽逃出資的規(guī)定。抽逃出資是嚴重侵蝕公司資本的行為，公司法明文禁止股東抽逃出資。但是公司法沒有明確界定抽逃出資的形態(tài)，也沒有明確規(guī)定抽逃出資的民事責任。

實踐中，股東抽逃出資主要采取直接將出資抽回、虛構合同等債權債務關系將出資抽回、利用關聯(lián)交易將出資轉出等方式，這些行為常常是故意、直接針對公司資本進行的侵害，但又限于舉證的困難使得其在個案中很難被認定?！督忉?/p>

（三）》中對抽逃出資進行了明確界定，將實踐中較為常見的一些資本侵蝕行為明確界定為抽逃出資，在此基礎上又規(guī)定了抽逃出資情形下的民事責任。由于抽逃出資導致的法律后果與未盡出資義務導致的法律后果基本相同，所以對抽逃出資的民事責任作了與未盡出資義務的民事責任基本相同的規(guī)定。本條推定上述從公司獲得財產(chǎn)的行為必然都是故意、直接地針對“資本”進行侵害，在實質上擴大了對抽逃出資行為的界定。

需要注意的是，抽逃出資同時是一種刑事違法行為。

《刑法》第一百五十九條：公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉移財產(chǎn)權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

第五篇：省抽不合格后處理整改報告

XXX公司關于省定期監(jiān)督檢查不合格

整改報告

XXX縣質量技術監(jiān)督局：

我公司在2016年*月*日接到貴局《產(chǎn)品質量監(jiān)督抽查責令改正通知書》后，高度重視，按照通知要求，就不合格項目（***）對照標準及相關規(guī)定進行了整改，現(xiàn)就有關整改情況報告如下：

一、監(jiān)督檢查不合格情況及不合格產(chǎn)品處置措施 接到檢驗報告后，我公司立即召開了緊急會議，認真分析了該問題出現(xiàn)的原因，立刻停止了此產(chǎn)品的生產(chǎn)，并對已生產(chǎn)出的產(chǎn)品進行了封存，絕不出售。通過查找銷售記錄，該批次產(chǎn)品未流向市場。

二、不合格產(chǎn)生的原因分析

一是原材料進廠把關不嚴；二是關鍵控制點工作人員未完全按照標準要求進行生產(chǎn)；三是檢驗人員對下角料檢驗不嚴格。

三、不合格的質量責任及處理結果

我公司對主管生產(chǎn)和化驗員的兩位負責人，進行了嚴肅的教育批評，并讓其寫出了深刻的檢查，同時對直接責任人處以經(jīng)濟罰款并每人罰款，確保我公司在今后的生產(chǎn)過程中不發(fā)生類似的問題。

四、預防不合格再次發(fā)生采取的整改措施

為了避免此問題的再次發(fā)生，我公司對此進行了嚴格的整改。一是加強員工管理和培訓，提高工人素質；二是嚴格做好原材料進廠檢驗工作，對檢驗不合格的原材料堅決不予接收；三是做好關鍵控制點質量把關，定期檢查關鍵控制點記錄；四是嚴把產(chǎn)品出廠檢驗關，出廠產(chǎn)品做到批批檢驗，確保產(chǎn)品質量。

五、整改措施落實情況及整改效果

經(jīng)過整改，我公司生產(chǎn)、檢驗等方面都明顯的得到了改進，尤其是衛(wèi)生和貨源方面都有了明顯改善，產(chǎn)品質量顯著提升。

六、應吸取的教訓

通過此次監(jiān)督抽查，使我公司了解到了自己在生產(chǎn)工作中存在的不足，今后我們將吸取教訓，嚴格按照標準要求進行生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質量。

XXX公司 2016年*月*日