第一篇：醫(yī)院設施和物資管理制度

廈門東南醫(yī)院設施和物資管理制度

1.物資采購、出入庫管理

1.1科室根據工作需要需購買物品時，由申請人填寫《購買物品申請單》，經總務科長審核、主管院長批準后，交采購員采購。

1.2購買回來的物品交倉管員按《購買物品申請單》進行驗收，驗收合格后由采購員填寫《物資入庫驗收單》辦理入庫。

1.3物資不合格時，由采購員負責辦理退換，再次驗收合格后方可辦手續(xù)如庫。

1.4倉管員應對出入庫物品及時登賬，對庫存物品，每季度清點一次，做到賬物相符。

1.5入庫物品應分類存放，做到擺放整齊、標識清楚、存放方便、防護得當。

1.6各科室領取物品時，應填寫《物資材料領用單》，并經科室負責人審批，倉管員依據領用單發(fā)貨，領用人在單上簽名確認。

1.7倉庫管理按本院《倉庫管理制度》執(zhí)行。

2.水電及維修管理

2.1水、電工每天應到各病區(qū)、各科室巡查，發(fā)現問題及時解決。

2.2接到各科室送來的《維修申請單》，要及時趕到現場，如有多處維修，應按輕重緩急酌情處理。如為電話通知，應先維修后填單。

2.3每次安裝或維修完畢，須填寫《維修申請單》，寫清楚修理的項目、用料、名稱、規(guī)格和數量，并由接受維修的病區(qū)或部門負責人簽名確認后，交總務科保存。

2.4保證24小時水、電供應正常，當需要發(fā)電時應按《發(fā)電機房操作規(guī)程》操作。

2.5污水處理應按照《污水處理安全操作規(guī)程》和《污水處理工藝操作規(guī)程》進行作業(yè)，保證污水處理后達到排放標準。

2.6總務科每天最少一次巡視配電室、發(fā)電機房、污水處理站、供水及照明系統(tǒng)，以確保運行正常。

3.電梯、空調、綠化及清潔管理

根據后勤保障社會化的改革精神，醫(yī)院電梯、空調、綠化、保潔，二次供水設施的清洗消毒，醫(yī)療廢物的回收，污水監(jiān)測均采用對外承包，具體按承包合同進行管理。

4.氧氣和氮氣的管理

4.1醫(yī)療用的氧氣和氮氣由總務科負責采購，采購人員依據使用科室的《請領單》，在經過國家相關部門批準的單位定點采購。

4.2供氣單位送來的氧氣和氮氣由總務科驗收合格并辦理手續(xù)后送到各使用科室。

5.救護車及辦公用車

5.1救護車駕駛員實行24小時輪值制度，當值駕駛員不得擅自離崗，要確保突發(fā)性事故發(fā)生時醫(yī)療救護隨時出車，并在上級衛(wèi)生行政部門的統(tǒng)一安排下，承擔社區(qū)醫(yī)療救助任務。

5.2救護車由醫(yī)務科負責派遣，辦公用車由院辦公室派遣。

5.3車輛管理維護由總務科負責。

第二篇：醫(yī)院物資管理制度

物資管理辦法

為規(guī)范我院的物資管理工作，提高經濟效益，降低經營成本同步杜絕物資管理工作中的跑、冒、滴、漏，特制定本管理辦法。適用范圍:凡醫(yī)院所需的所有物資均適用此辦法。

一、采購/入庫管理流程：

1、招標流程

采購部門（采購員）組織供應商招標，招標完成后，由采購部門（采購員）打印中標的物資材信息交到物價辦確認是否收費，采購部門（采購員）將中標的供應商信息和中標的物資材料信息錄入望海物流系統(tǒng)中；

2、采購/通知供應商

對于常備物資：庫房庫管員對常備物資設置安全庫存基數，采購部門（采購員）每周四下午根據庫存基數生成采購訂單，并通知供應商安排送貨；

對于零庫存物資：

1)、業(yè)務科室每周一上午，在HERP系統(tǒng)中錄入本周物資材料的需求計劃，并提報到相應庫房； 2)、藥劑科每周一下午完成對各個業(yè)務科室的需求計劃匯總，3)、根據匯總后的科室需求計劃編制采購計劃，審核后并提交采購部門；

3、送貨

供應商根據采購部門（采購員）通知所采購的材料進行備貨，并集中在每周三送貨到庫房，業(yè)務科室急用的材料隨時送貨；

4、驗貨 前提條件：供應商將所采購的物資材料送到庫房，附帶隨貨清單、采購驗收單； 驗貨人員：庫管、采購部門的采購員；

驗貨內容：物資材料的效期、批號、品種、數量、單價；必須保證發(fā)票上的品種、數量與實物保持一致；發(fā)票上的供應商必須與采購通知單上的供應商保持一致，否則視為驗收不通過。驗收完成后，采購部門的采購員、庫管員共同在采購驗收通知單上簽字確認，由物資會計及時進行入庫單的編制及實物的入庫。

驗貨職責：采購部門負責驗收物資材料的質量；庫管員負責物資材料的品種、數量、批號、效期等信息；采購部門必須參加所有物資材料的驗貨；

二、物資材料入庫及日常管理

1、在物資材料通過驗收后，由物資會計在HERP物流系統(tǒng)中進行入庫操作，在填制入庫單時應注意：A、選擇提供材料的供應商和入庫的庫房；B、在錄入材料信息時，除了錄入單價、數量外，針對醫(yī)用衛(wèi)生材料同時要錄入材料的效期、批號，并保存入庫單；同時由物資會計對入庫單進行審核、入庫確認，并打印入庫單，物資會計、庫管員、采購部門的采購員在入庫單上簽字確認，最后由庫管員做實物的入庫處理。

注：入庫單一式三份，第一聯交供貨商；第二聯交物資會計、第三聯交總會計；

2、總務科、藥劑科在物資的保管過程中，應按照不同的規(guī)格型號、用途、形狀實行科學合理的擺放，以便于發(fā)放和清點，對于保質期管理的物資，應按照采用先進先出的方式進行管理，為了保證倉庫的安全和防止物資變質，要做好防火、防盜、防潮工作，還需要建立健全檔案管理，及時掌握和反饋需求、供應、耗用和儲存等狀況，對于設置安全庫存管理的物資，由藥劑科負責向采購部門提報采購需求計劃；

3、物資材料需要按季盤點，季度和年終進行全面清查，檢查物資賬面數量和實際是否相符，檢查各種物資有無超積壓、損壞、變質等情況，在清點工作中發(fā)現盤虧、盤盈應分析原因，并及時處理；

六、物資材料出庫

A模式：由業(yè)務科室(臨床與醫(yī)技部門)每周二通過客戶端編制下一周的“科室領用申請”單，經過各科護士長或科主任審批后，于每周二24點前“發(fā)送”給藥劑科或總務科庫房，由藥劑科、總務科的物資會計進行“科室領用申請審核”功能對科室提交的申領單進行處理，根據申領單生成出庫單，同時進行審核，并打印出庫單交給庫管員，各科室每周三派人到庫房領取材料，領料人及庫管一并在出庫單上簽字確認，庫管員辦理完材料領用后將簽字確認的出庫單交回物資會計處。

B模式：主要針對行政后勤科室，未在客戶端通過網上申領而獲取材料的領用，由使用部門直接到藥劑科、總務科庫房通過其它途徑（如：電話通知）申領材料，由藥劑科、總務科的物資會計直接辦理材料出庫單并打印出庫單，各科室人員自行領取材料并在出庫單上簽字確認；

出庫單一式四份：物資會計、保管員、財務科、使用科室各一份；

七、發(fā)票管理

1、貨票同行

在物資材料驗收、入庫完成后，由物資會計將同一供應商的入庫單、、采購驗收通知單整理在一起，每月底轉交財務會計，同時辦理發(fā)票及入庫單交接手續(xù)；財務會計對收到的入庫單進行審核，并且要審核供應商提供發(fā)票的真?zhèn)危?/p>

2、貨票不同行 針對一些小額的后勤物資供應商不能做到票貨同行時，物資會計以隨貨清單入庫；在物資材料驗收、入庫完成后，物資會計將簽完字的入庫單保存起來，等供應商在月底前（每月25號）把發(fā)票送到后，再將采購驗收通知單、發(fā)票、入庫單對應后交財務會計，同時辦理發(fā)票及入庫單的交接手續(xù)；

3、物資會計對發(fā)票的審核

財務會計對物資會計交來的發(fā)票和入庫單進行審核，審核的內容包括發(fā)票與入庫單的材料品種、金額、供應商名稱是否一致等信息；

4、月底發(fā)票未到的處理方式

待月底供應商仍沒有將發(fā)票送到庫房物資會計處時，物資會計要將發(fā)票未到的入庫單交到財務會計處，暫由財務會計保存發(fā)票未到的入庫單，由財務會計通知采購部門，啟動對供應商的處罰措施；

5、未到發(fā)票的通知和處罰措施

采購部門每月26日通知供應商在28號前把截止到本月25日送貨的發(fā)票送到庫房物資會計處。

如供應商不能按時將發(fā)票送到藥劑科—物資會計處時，則對該供應商當月發(fā)生的材料款在規(guī)定付款時間的基礎上順延6個月。

如果供應商提供假的發(fā)票，根據醫(yī)院的規(guī)定有權拒付材料款，甚至取消該供應商的供貨資格。附件2 物資管理相關科室職責

一、采購部門

1、負責供應商字典的維護；在系統(tǒng)中維護供應商的相關證件信息，對即將到期的供應商證件進行預警提示；

2、對于資質過期或沒有審核通過的供應商及時停用，保證無法對其辦理入庫手續(xù)；

3、需要采購部門嚴格控制供應商信息，如果供應商不是中標單位，不能錄入到物流管理系統(tǒng)中，如果在材料入庫時調不出隨貨清單或者發(fā)票上所提供的供應商時，說明中標供應商與實際提供材料的供應商不符，則無法辦理材料入庫，這樣便可以控制提供材料的供應商與中標供應商不一致的問題；

4、負責物資材料字典的維護，醫(yī)用材料必須使用產品注冊證的名稱，可以在系統(tǒng)中維護醫(yī)用材料的生產許可證信息，對即將到期的證件進行預警，可以控制沒有通過招標的物資材料無法辦理入庫手續(xù)；

5、每周一和庫管員、物資會計共同對供應商送來的物資進行驗貨，主要檢驗物資的質量；

6、對供應商的價格、品質、交期及供貨能力進行考評，以確保供應商的供貨能力；

7、及時跟蹤供應商價格行情及品質情況，以便提高物資材料品質和降低采購成本；

8、采購部門每周五下午完成對供應商的送貨通知，如果延誤造成供應商送貨的延遲，由采購部門負責；

9、因中標物資材料信息、中標供應商信息維護及中標供應商資質造成的相關問題，由采購部門負責。

二、總務科、藥劑科、設備科

1、每周一和采購部門共同對物資入庫進行驗收，主要驗收物資的名稱、規(guī)格、型號、數量、批號和效期等；

2、藥劑科必須在每周五中午12點之前完成對各個業(yè)務科室的需求匯總并生成采購計劃，并提交采購部門，因提交不及時造成采購的延誤由藥劑科負責

3、藥劑科必須在每周三中午12點之前完成對各個業(yè)務科室的領用申請審批并生成出庫單；

4、負責出入庫單的錄入和審核并打?。?/p>

5、負責物資的盤點和清查；

6、藥劑科存放保質期管理的物資，一定按照先進先出的方式出庫，對于保質期到期之前還未出庫的物資，要及時通知供應商協(xié)調安排更換或退貨等處理；

7、物資材料在倉庫存放過期或因存放發(fā)生的質量等問題，由設備科負責；

8、設備科因條件不足，暫時不參與本制度制定。

三、業(yè)務科室

1、負責科室需求計劃的錄入及審核；

2、負責對臨時領用物資材料領料申請單的錄入及審核；

3、業(yè)務科室領用物資材料時一定要在物流系統(tǒng)中填寫領料申請單或需求計劃，杜絕書面形式的申請單及需求計劃；

4、業(yè)務科室物資需求計劃必須在周二晚上24點完成，逾時將順延一個星期安排出庫；

5、業(yè)務科室領用過的物資材料，要及時使用，對于保質期管理的物資，要在保質期到期1個月之前通知藥劑科，藥劑科把將要過期的物資材料回收后，通知采購部門，由采購部門協(xié)調通知供應商安排更換或退貨等處理。

四、財務科

1、物價科負責確認物資材料是否收費、核對收費單價以及對應收費明細項目；

2、財務科負責審核發(fā)票的真?zhèn)危?/p>

3、財務科參與設備科庫存的盤點與清查。

第三篇：醫(yī)院財產物資管理制度

財產物資管理制度

醫(yī)院的財產物資是開展各項醫(yī)療活動的物資基礎，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好醫(yī)院的財產物資，維護國家財產安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，制定本制度。

財產物資管理主要包括固定資產管理、對外投資管理、無形資產管理、存貨管理、貨幣資金以及應收賬款管理等。

一、固定資產管理

（一）固定資產管理人員配備及支持保障

1、固定資產管理分為財務管理崗、資產管理部門管理崗及使用科室管理崗；各崗位必須指定專人負責并配備足夠管理人員以保證固定資產管理工作的及時完成和不斷提高。

2、醫(yī)院要不斷完善固定資產管理的信息化手段，以提高管理工作效率和提高管理工作水平。

（二）固定資產的確認及分類使用和計價

1、確認標準

（1）一般設備單價在1000元以上，專用設備單價在1500元以上，使用時間在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。（2）單位價值雖未達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上（不含一年）的大批同類物資設備，應作為固定資產管理。（3）手術器械等價值超過1500元以上的器械因其使用特性，不列入固定資產分類。

2、范圍和分類

（1）房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及其各種附屬設施，如暖氣、水塔、蓄水池等。

（2）專業(yè)設備：指用于業(yè)務的各種醫(yī)療儀器、設備等。

（3）一般設備：指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。

（4）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產(含電梯)。

圖書參照固定資產管理辦法，加強實物管理，不計提折舊。

3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等相關支出作為成本。

以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按照同類或類似資產價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。

（2）自行建造的固定資產，按照國家有關規(guī)定計算成本。

（3）融資租入的固定資產，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。

（4）無償取得（如無償調入或接受捐贈）的固定資產，其成本比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。

大型醫(yī)療設備等固定資產的購建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經過科學論證，并按國家有關規(guī)定報經主管部門會同有關部門批準。

（三）固定資產管理原則

醫(yī)院固定資產管理實行統(tǒng)一領導，歸口管理，分級核算，責任到人的原則。

1、建立健全“三賬一卡（臺賬）”制度

財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數量金額核算，同時對所有在用固定資產實行條形碼管理；使用部門建卡（臺賬），進行數量金額管理。做到財會部門有賬，財產管理部門有明細賬，使用科室有臺賬，便于清查核對，互相制約。

2、財務處加強對財產物資賬務的管理，提高部門會計的業(yè)務水準和管理能力。財務處設財務操作員對資產管理信息系統(tǒng)進行操作,按照相關要求和程序及時進行業(yè)務處理，每月結賬前對物資系統(tǒng)的庫存臺賬與部門會計的物資明細賬進行對賬，做到庫房明細賬、物資財務賬、物資系統(tǒng)的庫存臺賬相符。

3、使用部門的職責

各使用科室的固定資產，遵循“誰使用，誰報告，誰負責”的原則，使用部門要保證領用資產的安全和完整。負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養(yǎng)、核對賬目、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，及時向有關管理部門反映。各部門要指定專人管理，做到定期清點實物，賬實相符。

（四）固定資產購置、領用、維修的管理

1、購置設備要按規(guī)定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、裝配能力、資源來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

凡屬于浙江省政府集中采購目錄內的項目或達到分散采購標準的，要按省政府采購制度規(guī)定的具體程序要求辦理，不得擅自購買。

2、購入、調入或自制設備，必須按照發(fā)票、調撥單、完工單、合同等（財務資料中需附中標通知書、合同、政府采購確認書、黨政聯席會議紀要等資料），經申購科主任(醫(yī)院批量采購除外)、采購員及驗收人員簽字辦理入庫手續(xù)。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入（或調入）財產驗收入庫單”，主管院領導、采購處負責人、采購員、財務科負責人對發(fā)票簽字確認，財務和財產管理部門根據發(fā)票（調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總賬、明細賬。

3、領用設備必須嚴格手續(xù)。凡驗收入庫的設備，及時通知申請購買部門領用，由接收人在“固定資產出庫單”上簽收后，一聯交領用科室，另一聯由倉庫保管。

4.固定資產損壞時使用部門應填報修理申請單，經歸口資產具體管理部門審定后送維修部門修理，對于本院設備科維修組維修的提供修理費用清單，對于外單位廠家修理的需提供外單位的出貨單或修理報告（要求明細金額和項目），并蓋單位公章，所有的修理費一律經歸口具體資產管理部門認可簽批后方可報銷。

（五）固定資產處置管理

固定資產的報廢、報損、出借、出租、捐贈、出租和轉讓，單位都無權處理，而需有書面報告和審批手續(xù)。凡要報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，并組織有關人員檢查鑒定，按相關規(guī)定審批后進行賬務處理。

1、報廢。是最常見的固定資產處置類型，固定資產科室在用報廢報表及固定資產在用調撥表由物資管理系統(tǒng)自動產生，由資產管理部門不定期向財務處提交“固定資產在用報廢申請表”和“儀器設備報廢鑒定表”，報廢鑒定表要寫明報廢原因（若屬提前報廢，還需寫明提前報廢原因），并由維修部門負責人、設備管理部門負責人、財務部門負責人審核簽字(五萬元以上需總師審批)，還需有資產管理部門主管領導簽字。

2、轉讓。如果單位認為自己的設備仍有可利用價值，在二手市場上還能報價出售，可以申請轉讓，填寫一式四份“行政事業(yè)單位閑置資產移交表”，其他要求參照報廢要求。

3、調撥。指定向調撥到指定單位，主要是指單位淘汰，但仍有使用價值，且不需要維修的設備。調撥審批程序為：由設備管理部門填寫一式三份“行政事業(yè)單位固定資產調撥單”，同時需要提供，1）決定調撥的決議證明，比如會議紀要等；2）調入方與本單位的關系，比如幫扶文件，結對協(xié)議等。3）調入方的書面需求報告。最后由資產管理部門通過資產信息系統(tǒng)，將需報送的文字材料和說明通過系統(tǒng)網上上傳，主管部門和省財政廳在網上進行審核、審批。

4、建筑物核銷。

（1）建筑物核銷即為建筑物拆除，拆除須有拆除批準文件，如發(fā)改委發(fā)文新建項目同意拆除原建筑物文件，房管部門辦理的同意拆房證明，且批件里明確注明拆除建筑物的面積、位置等。

（2）核銷還需有拆除物的變價收入證明。

（3）核銷要求附的資料還需有近期的資產負債表，以說明單位有財力新建項目。

固定資產的處置嚴格按省財政廳《浙江省省級行政事業(yè)單位國有資產處置管理暫行辦法》執(zhí)行，按其規(guī)定流程上報處置固定資產。

（六）固定資產的清查盤點

資產管理部門必須設立專門的資產管理崗位，配備專職管理人員實施資產盤點工作。固定資產盤點由資產管理部門統(tǒng)一組織實施，使用部門配合，財會部門予以指導和監(jiān)督。資產管理部門要制定合理的全年固定資產盤點工作，保證醫(yī)院的固定資產在一個內至少得到一次清查盤點。在科室搬遷或其他特殊情況下，資產管理部門還需進行對部分固定資產進行不定期的盤點。發(fā)現盈虧及時記錄，查明原因，提出處理意見，上報上級主管部門及財政部門，根據批復及時調整，保證賬賬、賬實相符。

（七）累計折舊的提取

醫(yī)院原則上應當根據固定資產性質，在預計使用年限內，采用平均年限法計提折舊，計提固定資產折舊不考慮殘值。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產，不再計提折舊。根據醫(yī)院財務制度規(guī)定，固定資產年折舊年限分別為：房屋及建筑物（鋼結構）50年；專業(yè)設備中電子設備5年、光學設備7年、機械7年、一般專業(yè)設備10年；一般設備、其他固定資產均為10年。

二、出租、對外投資管理

醫(yī)院的資產出租、對外投資嚴格履行審批手續(xù)，未經主管部門和省財政廳批準，不得出租、對外投資。醫(yī)院不得對外提供擔保。

（一）資產出租管理

1、醫(yī)院的資產不得以無償方式出借給公民個人、法人、或其他組織使用，因工作需要確需無償占有醫(yī)院資產的，經醫(yī)院會議討論決議后，報衛(wèi)計委、財政廳批準。省政府另有規(guī)定的從其規(guī)定。

2、醫(yī)院申請辦理資產出租事項的，提交相關材料，并對材料的正式性、有效性、準確性負責。

3、出租資產必須簽訂相關法律、法規(guī)規(guī)定的合同或協(xié)議，房產租賃期限最長不得超過5年，其他資產最長不得超過3年。

（二）對外投資管理

1、醫(yī)院利用國有資產對外投資，在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，進行必要的可行性論證，經醫(yī)院會議討論決議后，向上級主管部門提出申請。

2、申請辦理對外投資的，應提交相關材料，并對材料的真實性、有效性、準確性負責。

3、醫(yī)院嚴格控制貨幣性資金對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域。醫(yī)院不得利用財政撥款和財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券及其他金融衍生品投資。同時，加強無形資產對外投資的管理，防止國有資產流失。

4、醫(yī)院對外投資享有對外投資收益分配權，并承擔對投入資產的安全完整和保值增值的監(jiān)督責任；同時要加強對對外投資的風險控制，對對外投資資產的經營和收益分配進行嚴格考核和監(jiān)督檢查，發(fā)現可能出現資產損失的，要及時采取措施加以控制，防止國有資產流失。

三、無形資產管理

醫(yī)院的無形資產包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽、醫(yī)院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產權利等等。

1、購入的無形資產，按照實際支付的價款計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價；接受捐贈的無形資產，按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價；商譽除合作外，不得作價入賬。

2、無形資產從取得當月起，在法律規(guī)定的有效使用期內平均攤入管理費用，法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。

3、轉讓無形資產按有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他收入。醫(yī)院轉讓無形資產的成本（攤余價值）計入其他支出。

4、終了前進行一次全面清查盤點，由資產管理員統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監(jiān)督。發(fā)現盈虧及時記錄，查明原因，提出處理意見，上報上級主管部門及財政部門，根據批復及時調整，保證賬實相符。

四、存貨管理制度

（一）低值易耗品管理

1、管理原則：定量配置、以舊換新。核算上實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可采用五五攤銷法。

2、范圍：凡在業(yè)務活動中能多次使用而不改變其實物形態(tài)，但單價低于固定資產起點的財產物資，和單價在起點以上，但易于損壞，耐用時間在一年以內的財產物資，均屬低值易耗品。

3、購入和使用的管理

（1）采購時要按照低值易耗品供應計劃進行，要使低值易耗品的數量、質量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)療業(yè)務活動的需要。

（2）驗收要準確及時，對不符合合同規(guī)定的及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。

（3）在用的按分類進行管理。一般用品采用“以舊換新”的管理辦法，領用時須交回舊物。

4、在庫低值易耗品的清查盤點

建立完善的盤存制度，通過盤存，確定賬實是否相符，庫存是否合理等。財產管理部門統(tǒng)一組織實施并將盤存資料上報財務科，其中采購處按季進行盤點，國有資產管理處按半進行盤點，財務部門和監(jiān)察室每季度對庫存材料進行抽查，發(fā)現問題及時匯報分析。

（二）材料管理

1、管理原則：材料管理要按照“計劃采購，定額定量供應”的原則辦理，在經濟管理過程中采取“以收定供”的管理方法。

2、購入和使用管理：

（1）衛(wèi)生材料的購入、領用要按規(guī)定實行驗收，建立賬務記載并定期清查、盤點，做到賬物相符、賬賬相符，并按財務科要求按時編制各類報表。對于新增或購置衛(wèi)生材料要考慮醫(yī)療收費，要求做到先報批后添置，在衛(wèi)生材料的使用上必須有投入必有產出。對于能夠回收利用的衛(wèi)生材料，努力做好增收節(jié)支工作。

（2）總務材料的購入、領用要按規(guī)定實行驗收，建立賬務記載并定期清查、盤點，做到賬實相符、賬賬相符，并按財務處要求按時編制各類報表。

（3）在保證醫(yī)療服務的前提下，其他材料要按照“計劃采購，定量定額供應”的辦法進行管理，防止盲目購進，造成積壓浪費。

（4）財產物資管理部門要牢固樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的觀念，克服“重錢輕物”和“重購輕管”的思想，嚴格把好質量管理關。

3、材料款支付管理

審核外來憑證的真實性、合法性、完整性、及時性，以及是否與合同要求內容相符等。審核款項支付時，要做好及時復核、及時確認，發(fā)現問題及時溝通，及時糾正，否則要暫時拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀原因給醫(yī)院帶來經濟損失。在符合財務安全管理和合同管理的前提下，簡化審核審批手續(xù)以提高工作效率。

4、材料盤存管理

（1）建立完善的盤存制度，通過盤存，確定賬實是否相符，材料庫存是否合理等。財產管理部門統(tǒng)一組織實施并將盤存資料上報財務科，其中采購處按季進行盤點，國有資產管理處按半進行盤點，財務部門和監(jiān)察室每季度對庫存材料進行抽查，發(fā)現問題及時匯報分析。

（2）材料報廢、盤盈虧處理

對報廢、盤盈虧的材料根據不同原因進行不同賬務處理。屬于正常性破損報耗，由采購處負責人簽字，財務科長審核、分管院領導簽字后，作為費用列支；屬于非正常性破損的，應追究當事人或其他責任人的經濟、行政責任。

（三）藥品管理

藥品是指醫(yī)療機構為了開展醫(yī)療、科研活動而儲存的各類用于治療、預防、診斷和保健的特殊商品。堅持“定額管理，合理使用，加速周轉，保證供應”的原則。

1、采購管理

嚴格按政府采購相關管理辦法和本醫(yī)療機構藥品采購管理制度執(zhí)行本醫(yī)療機構藥品采購，對于特殊管理藥品如麻醉藥品、精神藥品、毒性藥品的采購，嚴格按照國家相關法律法規(guī)執(zhí)行；采購堅持質量優(yōu)先、價格合理，遵循公開、公平、公正和誠實信用原則；制定合理采購計劃，在保證醫(yī)療業(yè)務活動正常需要的條件下，節(jié)約資金的占用量，采購存儲不得超過該藥品一個月的用量；實行藥品的公開招標采購制度，嚴禁臨床及其他人員未經許可擅自采購藥品；醫(yī)院設置采購處配備專人負責采購，并實行不定期輪崗制度。

2、儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完善的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，按季度定期進行盤點，對特殊和貴重藥品每日盤點；藥房藥品每日應結出余額，隨時或定期與財務賬目進行核對；如實存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，進行處理，做到賬賬、賬實相符。

3、出入庫管理

（1）藥庫驗收。倉庫保管員根據隨貨同行聯對所到達的藥品品名、規(guī)格、數量、產地、單價、包裝完整性等進行認真清點驗收，對無采購計劃、不符合規(guī)定的品名規(guī)格產地藥品，不予驗收。驗收合格，電腦錄入生成“藥品入庫驗收單”（自制藥品，也要按規(guī)定填寫入庫單）。月末，藥品會計將生成的“藥庫采購藥品匯總表”、“藥品入庫驗收單”及其相應發(fā)票復核后，整理、匯總，經保管員、采購員、藥庫負責人、采購處主管藥品采購主任簽章后，報財務科長審核、分管院長簽字后進行賬務處理。

（2）藥庫出庫時，由領用的各藥房、各科室電腦請領，藥庫根據請領單發(fā)藥，并按實發(fā)數登賬，最終生成“藥品出庫單”。月末，藥品會計將生成的藥庫、各藥房、各科室相互之間撥出撥入數逐一核對。將“藥房調撥明細表”、“科室領用匯總表”、“藥庫藥房收支月報表”復核后，經采購員、藥庫負責人確認簽字，報財務處長審核、分管院長簽字，進行賬務處理。

4、藥品核算管理

藥房藥品遵循“金額管理，數量統(tǒng)計，實耗實消”的管理方法。根據財務制度規(guī)定，對藥房藥品應分門別類，實行數量、金額的明細核算(即“全面統(tǒng)計，實耗實消”)，月末以藥品實際消耗（藥方）為依據進行藥品消耗的賬務處理。

5、藥品款支付管理

審核外來憑證的合法性、完整性、及時性，以及是否與合同要求內容相符等。審核款項支付時，要做好及時復核、及時確認，發(fā)現問題及時溝通，及時糾正，否則要暫時拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀原因給醫(yī)院帶來經濟損失。在符合財務安全管理和合同管理的前提下，簡化審核審批手續(xù)以提高工作效率。

6、藥品調價管理

藥品調價按上級物價通知單的規(guī)定，由藥庫按時統(tǒng)一執(zhí)行，電腦自動生成藥庫、各藥房的藥品調價單。月末，藥品會計將生成的“藥品調價明細表”復核后經相關部門負責人確認簽字、藥學部主任復核簽字、報財務科長審核、分管院長簽字，進行賬務處理。

7、藥品盤存管理

（1）建立完善的盤存制度，通過盤存，檢查養(yǎng)護是否符合規(guī)定，賬實是否相符，藥品庫存是否合理等。財務部門不定期對庫存藥品進行抽查；藥庫、藥房每季度進行一次全面的清查盤點，發(fā)現問題及時匯報分析。特殊和貴重藥品要每日盤點，并做好相應的核帳記錄。

（2）藥品報廢、盤盈虧處理

破損及報耗的藥品，每月由藥房主任或副主任、藥品會計及保管人員一起參與清點、核實、銷毀，并根據不同原因進行不同賬務處理。屬于正常性破損報耗的藥品，由藥學部負責人簽字，財務處長審核、分管院領導簽字后，作為費用列支；屬于非正常性破損的，應追究當事人或其他責任人的經濟、行政責任。

及時對盤盈虧藥品進行分析調整。對盤存中發(fā)現的盈虧問題，藥品管理部門根據盤存清單，分析盤盈虧原因，以書面形式報財務部門和分管院領導，按審批權限規(guī)定報批處理后，由財務及藥品管理部門做相應賬務調整。

五、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開展業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和在途資金。單位應加強現金和銀行存款管理，嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。

現金管理

1、單位的現金統(tǒng)一由財務部門收取，并根據收入的不同來源，開具由財政部門監(jiān)制的收款收據、地稅監(jiān)制的票據和醫(yī)院內部收據。

2、現金庫存要根據國家規(guī)定限額管理，不得白條抵庫，如需要調整現金限額，向銀行提出申請。

3、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現金，醫(yī)院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額（1000元）內允許支付現金外，通過銀行辦理轉賬結算。

4、各財務收費人員必須嚴格按崗位責任制的要求，做好現金繳款和保管工作，所有現金收取必須按規(guī)定上繳銀行，在銀行無法收取情況下一定要存放在規(guī)定地點，未存放指定地點而發(fā)生失竊行為的，按備忘錄規(guī)定處罰。

5、下午4：00以前收取的現金必須于當日送繳銀行，4：00以后收取的現金必須送往規(guī)定地點，次日早上必須交清，憑銀行交款單和報表交班組長核對。

6、備用金必須按指定地點存放。

7、各收費窗口人員應嚴把安全關，非本科室人員一律不準入內（直系家屬短時間停留除外），未經批準而擅自入內，發(fā)生失竊行為按備忘錄規(guī)定處罰。

8、遲班收費員應將現金要送至規(guī)定地點存放，在將余款送至規(guī)定地點的路上須有保安陪同。

9、每位收費員應將當日營業(yè)款（除遲班營業(yè)款外）以封包形式交給各班組長，班組長不在時交給指定交款員，并在交接單上簽字（包括繳款人及繳款金額等信息）。交款員在保安陪同下將營業(yè)款項送達銀行后須與銀行人員在銀行指定位置就封包現金的號碼、個數等進行簽字確認。

10、收費員應每天核對現金是否帳實相符，醫(yī)院將不定期地對收費員的現金進行盤點，檢查是否帳實相符以及是否及時上繳銀行。

11、收費人員必須嚴格區(qū)分公款與私款，不得將公款私用，也不得將私款公用，前者按貪污處理，后者盤點時查到沒收，在規(guī)定地點存放必須是公款。

（二）各種存款的管理

1、銀行賬戶的管理

按照國家有關規(guī)定開立賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業(yè)務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。

2、支票管理

支票由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在票據通上進行登記，不簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票要妥善保管，作廢支票保管期為2年；支票管理員要妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬；支票印鑒由兩人分別保管。

3、銀行對賬

醫(yī)院每月結賬前將銀行存款日記賬與銀行對賬單在電腦上進行核對，并及時清理未達賬項。“銀行存款余額調節(jié)表”由會計人員進行編制。

4、存款管理

嚴禁公款私存，未經黨政聯席會議批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款的存單要由兩人分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發(fā)生。

六、應收賬款管理

醫(yī)院應收款包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。醫(yī)院對應收款項要加強管理，定期分析、及時清理。

（一）應收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的醫(yī)保、公費、統(tǒng)籌等病人費用，要進行分類明細核算，不能收回的部分，要分清原因，進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫(yī)療款，報經主管部門批準后，作壞賬處理。醫(yī)保剔除款一年上報兩次，經上級主管部門批準后做賬務處理。

（二）其他應收款管理

對其他應收款項，應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成，每年年底發(fā)放詢證函對應收賬進行詢證。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。

（三）應收在院病人醫(yī)藥費管理

醫(yī)院對應收在院病人醫(yī)藥費要及時結算，隨時了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時催促病人續(xù)交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。

第四篇：醫(yī)院財產物資管理制度

財產物資管理制度

一、醫(yī)院財產物資的管理，實行統(tǒng)一審批、定額配備、歸口管理的原則。

二、凡本院購進或自制的固定資產和財產物資，必須經倉庫管理員和責任主管（采購員）辦理入庫登賬后，方可憑據到財務科報銷，否則財務科不予辦理結算手續(xù)。

三、嚴格物資領發(fā)、調撥手續(xù)。物資的領發(fā)、調配和調換，均應填寫物資領發(fā)、收回憑證，并依據憑證增、減使用部門的保管賬。調出或調入，應憑領發(fā)單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領發(fā)或調撥手續(xù)，并及時調整財產賬。

四、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行。超過計劃領用須經院領導批準，追加計劃后發(fā)放。

五、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法。對醫(yī)院的財產物資，要每年組織人員進行一次全面清查，盤盈或盤虧均要及時查明原因，分清責任，報告院長及財務、行政部門處理。

六、加強物資倉庫的管理。管理員對倉庫物資要做到心中有數，確保無蟲、無鼠、無霉爛。要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。

七、建立健全并管好物資賬，分別設置固定資產賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同倉庫管理員要分工協(xié)作，務使賬賬相符、賬物相符。

八、私人不得借用醫(yī)院物品，特殊情況須經院長批準，辦理手續(xù)并在限期內主動歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。

九、不能繼續(xù)使用的固定資產，要由管理員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管。經責任主管、院長批準后，由倉庫管理員和財務科做賬務處理。

第五篇：醫(yī)院倉庫物資管理制度

廬陽區(qū)海棠街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心倉庫物資管理制度

一.認真貫徹執(zhí)行醫(yī)院的經濟政策和各項規(guī)章制度，遵守財經紀律，任何人不能以權謀私，假公濟私，損害醫(yī)院集體利益。

二.加強計劃管理，通過會計核算及正確的反映計劃執(zhí)行情況。每月報計劃，由分管領導批準方可采購。庫存物資額以保證全院供應工作，防止積壓為標準。

三.一切物資入庫時必須在規(guī)定時間辦理驗收入庫手續(xù)。入庫前必須檢驗數量、質量、規(guī)格、型號、合格方可入庫。入庫的物資設備、說明書資料不齊全或質量、數量、規(guī)格不符時不得入庫，由采購人員負責與供貨單位聯系處理。

四.倉庫管理要做到三清、兩齊、四號定位和九不，既①三清：規(guī)格清、材質清、數量清；②兩齊：庫容整齊、擺放整齊；③四號定位：按物類或設備的庫號、架號、格號、位號存放；④九不：不銹、不潮、不凍、不腐、不霉、不變質、不壞、不漏、不過期。

五.定期編制倉庫與設備物資庫存情況報表，月、季報倉庫的帳、卡。一切報表應符合規(guī)定，帳物相符。報表要準確并與財務相符。

六.物資發(fā)放須按計劃執(zhí)行并且有一定批準手續(xù)，不符合手續(xù)的不得發(fā)放并保存好原始憑證。

七.各科室使用的物資要有專人領取和專人管理，嚴格物資領用制度。物資出入要有一定手續(xù)，建立臺帳，做到合理使用，杜絕浪費。

八.及時掌握市場信息，根據醫(yī)院臨床、維修等方面的需要和保質、保量、齊全配套、經濟合理、保障供應的原則，做好預測和采購的決策。

九.采購工作必須做到堅持原則、掌握標準、執(zhí)行制度、嚴格財經紀律，不允許有損公肥私的現象存在。做到無計劃不采購，質量規(guī)格不明不采購，價格不合理不采購。采購物資做到及時、準確、質量高。

十.庫存物資必須按規(guī)定合理損耗。低質易耗物、倉庫報廢物資必須每月或每季度一報，經財務、審計等部門查看、審核后報分管院長審批后報廢，由財務科處理賬務。如有損耗，查明原因寫出報告，經院長審批后做賬務處理。

十一.嚴格執(zhí)行倉庫崗位責任制，無關人員不準進入庫內，庫內禁止煙火。因工作疏忽職守造成物資損壞、倉庫被盜者，視情節(jié)輕重給予嚴肅處理。

十二.物資出入庫必須點數、過稱，做到帳、卡、物相符。物資不得出現損壞、變質、短缺等現象。