第一篇：成本核算工作管理規(guī)定

泰安新都電氣有限公司

成本核算工作管理規(guī)定

一、目的：正確及時反映各種產品生產耗費及生產費用的實際支出、正確反映產品成本構成情況，提供降低產品成本的途徑。

二、適用范圍：金工車間、箱變車間、成套車間、財務部。

三、成本核算的內容：成本的計算體是以產品為中心。成本計算金額以元為單位，保留兩位小數。核算的內容見《成本核算報表》。

四、考核規(guī)定：

1、各車間主任必須于每月6號前將上月的成本核算報表以及工資報表上報生產管理部，否則考核100元。

2、各車間2012年1月31日前的成本核算報表未及時上報的，車間主任必須于2月15日前補齊并上報生產管理部，否則考核100元。

3、財務部成本會計要根據成本測算辦法要求，規(guī)范成本核算、信息統計等基礎工作，并計算出利潤，否則考核100元。

五、附則：

1、本規(guī)定自下發(fā)之日起生效。

2、本規(guī)定由生產管理部負責解釋。

編制：生產管理部審核：批準：

第二篇：淺談企業(yè)如何加強成本核算與管理

淺談企業(yè)如何加強成本核算與管理

隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入,各行各業(yè)面臨激烈的市場競爭。企業(yè)謀求經濟效益以取得持續(xù)性的競爭優(yōu)勢,始終是現代企業(yè)管理必須考慮的首要問題。因此,必須加強財務管理。其中成本核算與管理一直是企業(yè)日常經營管理的一項中心工作，在企業(yè)生產經營實踐中起著相當重要的作用。

一、加強企業(yè)成本核算與管理的重要性

成本核算與管理是財務核算中的重中之重,做好成本核算與管理,對企業(yè)、投資者、國家都有著重要的意義。

1.成本是企業(yè)產品定價的重要依據。企業(yè)在制定產品銷售價格時,要綜合考慮產品成本、目標利潤、產品的市場競爭力、市場價格等因素。產品成本核算不準確,向企業(yè)決策層提供了錯誤的成本信息,會導致產品定價不合理,從而影響企業(yè)的總體利益。

2.成本核算與管理直接影響著企業(yè)的財務經營成果及分配。企業(yè)的經營成果是由財務收入扣除成本費用所得,財務收入容易核算,一般來說不易出錯,而成本核算因為工作量大、技術性強,要準確核算不容易,如加上某些人為的調節(jié)的因素,成本核算更是不實。成本數據對利潤數據的影響存在一種杠桿效益,單位成本數據的微小變動足以引起利潤數據的巨大變化,從而影響著國家稅收、股東以及債權人的利益。

3.有利于加強成本管理,提高經濟效益。在成本管理中,成本核算準確、及時,成本分析便有了堅實基礎,得當的成本分析可及時發(fā)現成本管理中存在的問題,適宜挖掘企業(yè)活力,提高企業(yè)利潤。

二、目前企業(yè)成本核算與管理存在的主要問題

1、觀念落后。主要表現在成本核算與管理的范圍、目的與手段等方面的認識存在差異。傳統成本核算與管理主要通過一是規(guī)模效益;二是增強與供應商及分銷商的談判能力,以期達到轉移成本的目的。這些落后的觀念已經不適應競爭日益激烈的經濟環(huán)境。

2、成本核算與管理基礎薄弱。一是各項定額管理、原始記錄還不健全;二是計量基礎工作不到位,水、電、汽等跑、漏現象還很嚴重;三是生產用料大手大腳;四是在原材料、物資采購等方面存在一定的質量及浪費問題;五是只重視生產過程成本核算與管理,忽視供應、銷售過程成本核算與管理。如物資采購中“暗箱”操作現象嚴重,采購成本居高不下。

3、分工過細,人浮于事,員工成本意識淡薄,感受不到市場壓力,導致企業(yè)管理的協調成本過高,不利于企業(yè)管理效率的提高,從而為企業(yè)帶來一定的低效率成本,并造成直接經濟損失或人力資源的嚴重浪費,并在一定程度上導致信息的損耗和失真。

4、在現有企業(yè)成本核算與管理中,以降低成本為主要目的,節(jié)約成了降低成本的基本手段,這種成本降低是治標不治本,屬于降低成本的一種初級狀態(tài),局限于企業(yè)內部,而對企業(yè)的供應與銷售環(huán)節(jié)則考慮不多,對于企業(yè)外部價值鏈更是視而不見,使企業(yè)未能獲得全面的發(fā)展競爭戰(zhàn)略,不能形成系統的成本核算與管理方法體系,缺乏戰(zhàn)略管理的思維。

5、資金管理中存在資金入不敷出,資金缺口嚴重,資金被挪用、被 占用,應收賬款居高不下,壞賬損失嚴重等問題,造成資金成本上升。

隨著我國社會主義市場經濟體制的逐步確立，企業(yè)越來越強烈地意識到成本核算與管理工作的重要性，許多企業(yè)結合本單位實際情況，采取有助于加強成本核算與管理，提高經濟效益的管理方式。

三、加強企業(yè)成本核算與管理的措施

（一）增強成本觀念,實行全員成本管理。

企業(yè)的一切成本管理活動應以現代成本效益理念作為指導思想,要認識到成本優(yōu)勢的取得絕對不限于成本本身,應從管理的高度去挖掘成本降低和獲取效益的潛力。要及時、全面向管理人員提供成本信息,借以提高員工對成本管理的認識,增強成本觀念。通過成本分析,評價管理人員的業(yè)績,促進管理人員采取改善措施?，F代企業(yè)需要尋求新的降低成本的方法,力圖從根本上避免成本的發(fā)生,為企業(yè)獲得更好的經濟效益。

1、完善成本會計組織,提高全員成本意識和素質。為了適應現代成本會計的發(fā)展,必須完善成本會計的組織,建立和健全成本會計規(guī)章制度,實行全方位、全過程、全員管理成本,使決策層和所有部門、單位都重視成本,人人關心成本,提高全員成本意識和素質。對于成本會計人員來說,除了應具備會計職業(yè)道德之外,不僅要懂會計和財務管理,還要懂經營管理,特別是要熟悉生產技術,學會運用價值工程、成本最優(yōu)化理論和方法;同時還要熟悉并掌握現代成本會計的理論與方法,學會預測、決策和控制,學會使用電子計算機進行信息處理。

2、企業(yè)領導要高度重視。成本核算是一項綜合性很強的工作,難 度大、覆蓋面廣、幾乎涉及到企業(yè)的全體職工及所有部門。企業(yè)領導要認識到成本核算數據對經營決策的作用,認識到成本數據對財務利益關系人的利益影響以及有可能引起的偷漏稅問題。作為第一責任人,法人代表應高度重視、精心組織好本企業(yè)的成本核算工作。

（二）加強成本核算與管理的基礎工作。

1、加強成本管理的基礎工作:合理制定原材料、燃料、輔助材料等物資費用的定額;嚴格健全計量、檢驗和物資收發(fā)領退制度;健全產品、產量、品種、質量、原材料消耗、工時考勤和設備使用等原始記錄;建立企業(yè)內部的結算價格體系,對內部各部門使用的材料、產品和相互提供的勞務等都按合理的計劃價格結算。

2、加強成本核算的基礎性工作。成本核算的基礎性工作包括材料出、入庫單的設置,工時的統計,定額的制訂與修訂等等。成本核算就是將企業(yè)的各項費用根據一定的規(guī)則分攤到各個產品中去。材料消耗時填寫材料出庫單,才能分清什么產品領用了什么材料,所耗材料金額多少;根據工時統計表可以將人工費合理地分攤到各個產品中去,基礎性資料不全,成本核算工作便無從談起。如制定嚴格的成本開支范圍和標準;正確劃分各種費用界限。采用適當的成本計算方法等。

（三）提高成本控制意識。

1、將成本控制意識作為企業(yè)文化的一部分。消除認為成本無法再降低的錯誤思想，對企業(yè)全體員工進行培訓教育，要求企業(yè)各級管理人員及全體員工充分認識到企業(yè)成本降低的潛力是無究無盡的，人人應對成本管理和控制有足夠的重視。

2、在企業(yè)內部形成職工的民主和自主管理意識。在日常成本管理中，積極運用心理學、社會學、社會心理學、組織行為學的研究成果，努力在職工行為規(guī)范中引入一種內在約束與激勵機制。按照馬斯洛需求層次理論，人類的需要由低級到高級可分為五個層次：生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、自我實現需要。引入內在約束與激勵機制就是要注重人的最高層次需求，即自我發(fā)展、自我實現的需求。這種機制強調的是人性的自我激勵，不需要任何外在因素的約束。改變企業(yè)常用的靠懲罰、獎勵實施外在約束與激勵的機制，實現自主管理，既是一種代價最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的管理方式。

（四）完善成本管理組織的經濟責任制。

1、建立科學、合理的成本管理系統。建立健全一個有經營、財會、供應、銷售、生產、技術等部門負責人參加的成本管理小組;各相關部門也要配備兼職人員,開展如統計、考勤、質檢、保管、核算、分析等工作。要對成本管理人員經常進行專業(yè)培訓、知識更新再教育,借以提高成本管理方面的專業(yè)知識,開辟降低成本的廣闊途徑。

2、完善成本管理的經濟責任制。一是制訂成本管理規(guī)章制度,如各項基礎管理、成本約束制度等;二是明確各項成本的經濟責任,將責任落實到部門或個人;三是實行獎懲兌現。

（五）提高產品質量，改善成本管理。

產品質量與成本之間互為因果關系，可以兩方面去認識：在一般情況下，高質量的產品是建立在高成本的基礎之上的，成本是原因，質量是結果。但有時企業(yè)的高成本卻是因為產品質量不好造成的，一是生產過程中的廢品損失和返修的費用會加大產品成本。二是伴隨質量低劣出現的產品質量不穩(wěn)，使得產品售后的維修服務費用增加。因此要樹立提高質量就是降低成本的觀念，減少廢品損失、產品售后的維修服務費用，減少由于商品過時、過季和供過于求造成產品貶值而形成的無形損失。因此，保證合理的產品質量，就可在很大程度上控制了產品的成本，在相同產品成本的情況下，保證產品的價格優(yōu)勢，從而獲得較強的競爭優(yōu)勢。與此同時，保證合理的產品質量，又能夠消除和盡可能減少產品的無形損失及廢品損失和返修的費用，那么產品就能以較低的價格投放市場，贏得更多的市場需求和企業(yè)需求。因此，在降低成本中必須考慮如何提高產品質量，減少產品無形損失。首先是按市場需求開發(fā)產品和組織生產；其次是盡量縮短產品在流通領域的待售時間；再次是減少產品在流通領域的待售數量。這就要求企業(yè)建立對市場需求的靈活而快速的反應機制，具有彈性的生產能力。一旦市場有了需求便迅速進行生產。只有這樣，才能把無形損失降低到最低程度，以此來改善成本管理。

成本是價值運動中企業(yè)要求的最低補償,成本核算與管理影響著國家、集體、個人三方的利益分配,同時成本核算與管理又是一項復雜的工程,只有不斷提高成本核算與管理水平，抓住機遇，才能使企業(yè)真正成為市場競爭中的強者。

第三篇：成本核算中心管理職責

成本核算中心管理職責

1、全面完成公司下達的考核指標

2、負責組織公司項目工程的成本核算和成本管理工作。

3、嚴格按照國家財經制度、公司財務管理制度及有關項目經濟責任承包辦法辦理成本開支事項。

4、做好工程的稅務報到、稅金申報和繳納工作，協調好與稅務所的關系。

5、建立健全工程成本臺賬、稅金臺賬，定期反映工程成本情況。

6、做好工程成本的中間控制和中間分析工作。按月收集成本資料，加以整理，通過會計專用方法進行工程成本分析。對出現虧損跡象的工程提出財務預警，并及時將成本盈虧信息反饋給項目經理，共同找出成本升降的原因，提出降低成本的措施。

7、配合項目部做好工程款催收工作。

8、做好與內部供應部門的外來結算工作，及時清理往來款項。

9、做好項目工程的工資結算、分配工作。

10、做好工程竣工的財務決算，配合審計部門對工程成本的審計工作。

11、配合會計科做好會計報表編制工作。

12、完成領導交辦的其他任務。

廣廈重慶第一建筑（集團）有限公司財務部

二OO四年七月九日

第四篇：成本核算崗工作流程

成本核算崗工作流程

一、原材料出庫

（一）木片的核算

1、月末根據原料車間提供的木材收購常干量，乘以2.9元/噸的裝卸費，計提木材裝卸費。

借：原材料3-木材-雜木-裝卸費

貸：其他應付款-預提-木材裝卸費

同時雜木轉總額

借：原材料3-木材-雜木總額

貸：原材料3-木材-雜木--裝卸費

--買價

2、每月按計劃噸漿耗1.18噸木片比例出庫： 借：生產成本3—基本生產成本-制漿-直接材料-木材

貸：原材料3-木材-雜木總額

（二）、化學品的核算

核對材料會計提供的化學品出庫單與盤點表，根據無誤的出庫單，作賬務處理;借：生產成本3—基本生產成本-制漿-直接材料-化學藥品-各明細項

-造紙-直接材料-化學藥品-各明細項

貸：原材料3-化學藥品-各明細項

-化學藥品（紙）-各明細項

備注：涂布紙專用的化學藥品直接歸集在“直接材料-化學藥品-涂布專用化學藥品”。

（三）、抄紙用漿、碳酸鈣的核算

借：生產成本3—基本生產成本—造紙—直接材料—漿—化機漿

—基本生產成本—造紙—直接材料—化學藥品—自產碳酸鈣

貸：自制半成品---碳酸鈣

自制半成品---楊木化機漿

二、燃料動力

每月根據生產部經理簽字確認的各車間、部門耗用的水、電量匯總表，計算出各車間部門耗用量占總量的比例，分配自來水公司、電業(yè)局開票量。

借：生產成本3-基本生產成本—制漿（造紙、碳酸鈣）— 燃料動力—水（電）

輔助生產成本—給排水車間（原料車間、動力車間、完成車間

— 燃料動力—水（電）

管理費用-水電費

應付福利費

應交稅費——增值稅（進項）

貸：應付賬款

備注：對于各紙種間燃料動力的分配，依據改紙種時抄紙車間的抄表量分配計算。

三、工資統籌

每月根據企管部確認的各車間、部門工資、各項統籌、住房公積金匯總表，作賬務處理：

借：生產成本3-基本生產成本—制漿（造紙、碳酸鈣）—直接人工

-輔助生產成本—給排水車間（原料車間、動力車間、完成車間）

— 直接人工

管理費用-職工薪酬-各明細

銷售費用-職工薪酬-各明細

-銷售提成

應付福利費—女工費、獨生子女費

貸：應付職工薪酬

其他應付款-預提—銷售提成四、其他費用

1、待攤費用攤銷:

借：生產成本3—基本生產成本-造紙-制造費用—保險費用

貸：待攤費用

2、無形資產攤銷：土地按50年攤銷，各種軟件按5年攤銷

借：管理費用—無形資產攤銷

貸：累計攤銷

3、計提房產稅、土地使用稅：

月房產稅=房屋原值*70%*1.2%/12 月土地使用稅=土地面積（平方米）*10/12

借：管理費用—無形資產攤銷

貸：累計攤銷

4、計提折舊：采用直線法攤銷，房屋、建筑物使用年限35年，機器設備20年，辦公機具5年，殘值5%，借：生產成本3--基本生產成本--制漿-制造費用-折舊

（化機漿車間）

-基本生產成本--碳酸鈣--制造費用-折舊

（碳酸鈣工段）

--基本生產成本—造紙---制造費用-折舊

（抄紙車間）

---輔助生產成本---給排水車間-----制造費用-折舊

---輔助生產成本---原料車間-----制造費用-折舊

---輔助生產成本---動力車間-----制造費用-折舊

---輔助生產成本---完成車間----制造費用-折舊

制造費用---折舊費

（生產部、技術部）

管理費用—折舊費

（后勤科室）

銷售費用—折舊費

（營銷公司）

應付職工薪酬---福利費---折舊費（食堂、宿舍）

貸：累計折舊

5、計提福利費：每月不再根據工資總額依據14%比例計提。而是根據各車間部門發(fā)放的工資占工資發(fā)放總額的比例分配計提福利費的實際發(fā)生數。

分錄同計提工資

五、制造費用及輔助生產的歸集與分配

檢查所有車間的費用攤銷及預提、材料出庫是否均已做完賬務處理，制造費用、輔助生產成本是否歸集完畢。

（一）、制造費用的分配

制造費用3歸集的是生產部、技術部發(fā)生的費用，月末按制漿、造紙、碳酸鈣的產量比例分配。

借：生產成本3—基本生產成本-制漿-制造費用-結轉制造費用

-造紙-制造費用-結轉制造費用

-碳酸鈣-制造費-結轉制造費用

貸：制造費用3

（二）、輔助生產分配

1、污水處理費的分配

給排水車間發(fā)生的費用先在“生產成本3—輔助生產成本—給排水車間”歸集，計算出噸水成本，再根據制漿、造紙、碳酸鈣的用水量分配。借：生產成本3—基本生產成本-制漿（造紙、碳酸鈣）

貸：生產成本3—輔助生產成本—給排水車間 備注：制漿用水量=（化機漿+原料車間）用量

造紙用水量=抄紙車間用量

碳酸鈣用水量=碳酸鈣用量

總用水量=（制漿+造紙+碳酸鈣）用量

2、原料車間 ：因原料車間是為化機漿產品服務的，所以直接歸集在制 漿成本中。

借：生產成本3—基本生產成本-制漿-制造費用-結轉原料車間成本

貸：生產成本3—輔助生產成本—原料車間

3、動力、完成車間：因這兩個車間是為造紙服務的，所以直接歸集在造 紙成本中。

借：生產成本3—基本生產成本-造紙-制造費用--結轉動力車間成本

--結轉完成車間成本

貸：生產成本3—輔助生產成本—動力車間

--完成車間

六、制漿成本的核算

（一）、產量的核算=當月總銷量-25日16點至零點的銷量+每月25日16點的盤存量+同時間段送往抄紙車間的用漿量-期初庫存

備注：總銷量由財務銷售會計提供，每月25日下午16點至24點的銷量由磅房提供清單，盤存量和抄紙用漿量由生產部經理簽字確認。

（二）、噸漿成本=歸集在“生產成本3—基本生產成本-制漿”的總額/漿產量 備注：雙氧水折百量=出庫量*27.5%

燒堿折百量=出庫量*32%

（三）、楊木化機漿入庫，會計分錄如下： 借：自制半成品-楊木化機漿

貸：生產成本3—基本生產成本-制漿-各明細項

（四）結轉銷漿成本

借：主營業(yè)務成本3---化機漿

貸：自制半成品-楊木化機漿

七、碳酸鈣成本的核算

（一）、產量的核算=每月25日16點的盤存量 + 同時間段送往抄紙車間的用

量--期初庫存

（二）、噸鈣成本=歸集在“生產成本3—基本生產成本-碳酸鈣”的總額/碳酸鈣產量

（三）、碳酸鈣入庫，會計分錄如下： 借：自制半成品-碳酸鈣

貸：生產成本3—基本生產成本-碳酸鈣-各明細項

八、造紙成本的核算

（一）產量的核算

產量=至當月25日下午16點的入庫量+同時間的二樓現場盤存量-月初二樓現場盤存量

備注：二樓現場盤存量含二樓中間倉庫量，故25日下午16點要準時在中間倉庫取數。

（二）成本在各紙種費用間的歸集

1、盤點確認法：每次改紙種時，對影響成本金額較大的漿板及部分化學藥品：60級碳酸鈣、輕鈣、表面施膠淀粉、濕部淀粉、木薯原淀粉、玉米淀粉、內填施膠劑、表面施膠劑、二磺酸、四磺酸、顏料藍、顏料紫進行盤點，根據盤點結果對已打出庫單而未消耗完的材料辦理假退庫，確認該紙種的實際消耗。

2、按定額消耗量：對成本影響不大的那些改紙種時未盤點的化學藥品，則采用按定額消耗量分配的方法分配計入各紙種成本。

A 各成本消耗量分配率=各生產消耗總量/∑（各紙種定額消耗量*各紙種產量）

B

某紙種總消耗量=該紙種定額消耗量*該紙種產量*消耗量分配率 C、該紙種總消耗金額=該紙種總消耗量*（各紙種消耗總金額/消耗總量）

3、燃料動力：根據抄紙車間每次改紙種時的抄表量占總抄表量的比例，分配實際開票總量，直接歸集在各紙種成本。

4、制造費用及其他：按各紙種產量分配。

A、各消耗量分配率=各生產消耗總成本/各紙種產量之和 B、某紙種總消耗金額=該紙種產量*各消耗量分配率

5、包裝材料的分配：按定額消耗金額比例分配。

A 卷筒包裝材料分配率=卷筒包裝材料總額/∑（各紙種卷筒定額消耗量*各紙種卷筒入庫量）

該紙種卷筒紙消耗包裝材料金額=該紙種入庫卷筒量*該紙種卷筒消耗定額*分配率

B平板包裝材料分配率=平板包裝材料總額/∑（各紙種平板定額消耗量*各紙種平板入庫量）

該紙種平板紙消耗包裝材料金額=該紙種入庫平張量*該紙種平張消耗定額*分配率

6、根據以上分配方法，編制成本計算表。

（三）噸紙成本

卷筒（平板）紙各紙種入庫噸紙成本=（該紙種總成本-包裝材料）/該紙種總產量+卷筒（平板）噸紙包裝材料

月末半成品噸紙成本=（該紙種總成本-包裝材料）/該紙種總產量

備注：月末二樓現場紙品不含包裝材料的成本

（四）結轉造紙成本

借：庫存商品3—雙膠紙—卷筒（平張）

----靜電復印紙---卷筒（平張）

----涂布紙---卷筒（平張）

自制半成品--—雙膠紙（靜電復印紙 / 涂布紙）

貸：生產成本3—造紙—各明細項

自制半成品--—雙膠紙（靜電復印紙 / 涂布紙）

備注：假設二樓現場紙采用先進先出法計算成本。即：月初的半成品先入庫，當月末二樓現場的半成品都是當月新生產的。

上面的會計分錄：借方自制半成品是當月月末二樓現場盤存紙的量及金額，貸方自制半成品是當月月初二樓現場存放紙的量及金額本月已入庫。

（五）銷售成品紙

根據銷售會計提供的各紙種銷量匯總表，分紙種分倉庫結轉出庫成本，作會計分錄：

借：主營業(yè)務成本3---成品紙

貸：庫存商品3—自產紙---雙膠紙（靜電復印紙/ 涂布紙）

九、各種報表的報送

1、每月末最后一天給集團公司三部公共郵箱報送快報，共四張表：

產值表、統計月報、主要原輔材料單耗表、主要原輔材料價格表。

2、下月初3號前向投資集團財務部郵箱報送財務快報

備注：以上1-2項各消耗指標和利潤指標與計劃偏差較大，要簡要說明原因。

3、下月初3號前向企管部報送各車間消耗指標考核表。

4、下月初6號前向省財政廳報送財務快報。

5、下月初8號前向集團財務部報送財務報表及報表分析，15號前向市建投、開發(fā)區(qū)管委會報送報表。

6、下月初10號前向集團三部報送當月經營情況分析。

第五篇：工作流程管理規(guī)定

深圳市雙佳電子科技有限公司

工作流程管理規(guī)定

一、目的：

為完善公司經營管理及內部管理，強化公司工作流程的執(zhí)行力，保證公司各項業(yè)務工作的順利開展，特制定本規(guī)定。

二、適用范圍：

本規(guī)定適用于本公司所有部門。

三、工作流程管控的組織管理

1、總經理是工作流程的最終批準人，主要工作職責：（1）對公司各部門工作流程制定、修訂、廢止的審批權；（2）對工作流程管理中出現制度、流程爭議的最終裁定權。

2、綜管部是工作流程管理的日常歸口管理部門，主要工作職責：（1）負責組織制訂、修訂各部門工作流程管理相關實施細則；

（2）對工作流程執(zhí)行過程進行監(jiān)督與檢查，對工作流程執(zhí)行過程中不規(guī)范行為進行糾正與處罰；

（3）根據反饋和要求，適時修訂、完善公司工作流程。

3、各部門是公司工作流程的執(zhí)行者，主要工作職責：（1）負責本部門或崗位工作流程的組織及實施管理；

（2）負責建立健全與流程配套的表單、管理制度、規(guī)章等文件的擬訂、使用；（3）負責對工作流程進行落實、推行、反饋，并根據實際情況制訂改進計劃，對工作流程的實施情況進行匯報；

四、工作流程的制定

1、由相關部門根據工作實際需要擬定工作流程草本，對新擬定的工作流程的必要性和可操作性進行文字描述，并向綜管部申請進入審批流程；

2、綜管部根據草本及文字描述召集涉及相關部門及人員開會討論，形成一致意見后，由本工作流程制訂部門修正后報綜管部審核；

3、綜管部報總經理審核批準實施。

五、工作流程的執(zhí)行

工作流程一經頒布，全體員工必須嚴格貫徹執(zhí)行，不得違反，違者視情節(jié)給予批評教育或處分。對已確定的工作流程，在沒有正式修訂前，任何人不得以任何借口搞“靈活變通”，不得借故不執(zhí)行。

六、工作流程的執(zhí)行情況檢查

1、工作流程頒布執(zhí)行一個月內，綜管部每天進行全面檢查落實執(zhí)行情況。

2、綜管部不定期開展檢查工作，每季度抽查不少于一次，與相關部門負責人訪談了解，并做好檢查及訪談記錄。

3、綜管部會同各相關部門于每年第二、第四季度下旬對各部門的執(zhí)行情況進行集中檢查。

4、各部門定期或不定期自檢自查，發(fā)現問題及時形成文字性材料匯報綜管部。

七、工作流程的修訂

1、修訂：原則上每年修訂一次，由綜管部根據全年運行情況，提出修訂計劃，遞交行政會議批準實施。

2、特殊修訂：根據公司需求緊急程度，適時修訂，由責任部門提出申請，綜管部審議后遞交總經理批準實施。

八、規(guī)章制度的學習及工作流程的培訓

1、規(guī)章制度經批準頒布后，各相關部門必須于本周內組織本部門人員學習，新員工入職時由所在部門負責人對其進行規(guī)章制度學習，落實規(guī)章制度相關內容，并做好學習記錄備綜管部檢查。

2、流程培訓由各流程主題部門實施，要求每年年初集中培訓一次；新流程、修訂流程在實施前對相關部門和人員培訓一次；新員工入職時由所在部門負責人培訓一次。

九、爭議的解決

1、當各方對同一流程，出現不同意見，沒有達成一致，可在5個工作日內提交公司行政會議仲裁。

2、當違反流程規(guī)定，對公司下達糾正措施通知單，存在異議，可在2個工作日內提交公司行政會議仲裁。

十、處罰

未按工作流程執(zhí)行的，第一次給予當事人20元樂捐處罰，部門主管警告一次；第二次違反流程，給予當事人50元樂捐處罰，部門主管20元樂捐處罰；第三次違反，當事人即時無償辭退。

十一、附則

本制度從頒布之日生效，解釋權歸公司綜管部。