第一篇：稽核審計(jì)先進(jìn)個(gè)人推薦材料

稽核審計(jì)先進(jìn)個(gè)人推薦材料

xx，男，xx年9月出生，xx年參加工作，大專學(xué)歷，中共黨員，現(xiàn)任xx聯(lián)社審計(jì)大隊(duì)審計(jì)員。自xx年4月被抽調(diào)到聯(lián)社審計(jì)隊(duì)工作以來(lái)，他始終堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、扎實(shí)的工作作風(fēng)、一絲不茍地踐行爭(zhēng)當(dāng)一名合格稽查隊(duì)員的諾言，在平凡的工作崗位盡職盡責(zé)，為規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)作出了一定貢獻(xiàn)。

腳踏實(shí)地 忘我工作

xx年元月,xx同志從xx信用社副主任競(jìng)選下來(lái)，應(yīng)該說(shuō)那時(shí)他的思想正處于最低迷之中,他認(rèn)真回顧了自己十余年的信用社工作經(jīng)歷，他堅(jiān)信自己一直以來(lái)，對(duì)信合事業(yè)的感情是真摯的，在各類崗位上工作都是盡職的，但畢境必須直面現(xiàn)實(shí)，是就此消沉，還是繼續(xù)努力曾一度困擾他，是領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷,同志的關(guān)心，將他抽調(diào)到聯(lián)社從事專職審計(jì)工作，也正是在這里，讓人們認(rèn)識(shí)到了真正的他。無(wú)論是各類審計(jì)的立項(xiàng)，還是各類審計(jì)的實(shí)施，他都能憑自己嫻熟的業(yè)務(wù)、公正的原則去不折不扣地完成，工作讓他忘記了自我，忘記了時(shí)間，忘記了家人，讓人感動(dòng)的是，xx年6月，當(dāng)他從本市xx信用社序時(shí)審計(jì)后，疲憊不堪地回到單位，一個(gè)人晚上在辦公室整理資料時(shí)，其女兒正因急性闌尾炎在醫(yī)院里痛苦地呻吟，真的，沒(méi)有人知道，直到第二天其愛(ài)人找到單位，科室的人才知道他已知道此事，但為了工作，他沒(méi)有吭聲，沒(méi)有去照顧自己的家人，所謂的為了大家忘記小家，在他身上我們算是真正體會(huì)到了，也真正感動(dòng)了，更讓人看到的是對(duì)信合的一種責(zé)任，一份希望。幾個(gè)月下來(lái)，除盡快掌握審計(jì)知識(shí)外，在審計(jì)實(shí)施及處理問(wèn)題上，敢于堅(jiān)持原則，嚴(yán)于律己，為了更好地開(kāi)展工作，他為自己立下兩個(gè)規(guī)矩，一是管好自己的“嘴”，做到少說(shuō)多做，有的放矢；二是管好自己的“手”，做到勤儉勤快，防微杜漸。嚴(yán)格的自律下，他沒(méi)有辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和同志的期望，很快就成為了審計(jì)工作的骨干力量，“王結(jié)?！钡木b號(hào)漸漸傳開(kāi)，久違的敢于碰硬的審計(jì)精神終于又出現(xiàn)了我們xx聯(lián)社，我們欣喜地看到，他站起來(lái)了，他公正的天性在一個(gè)新的崗位上傲然屹立。

按章辦事 正視問(wèn)題

審計(jì)工作在人們的眼里是一個(gè)“得罪人”的事,對(duì)單位主要部門進(jìn)行審計(jì)則更需要審計(jì)人員有膽氣。聯(lián)社審計(jì)隊(duì)成立之前，接到了對(duì)聯(lián)社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查的任務(wù)。當(dāng)時(shí)，聯(lián)社新的領(lǐng)導(dǎo)班子剛成立，各項(xiàng)管理方案的制定都需要摸底和參考依據(jù)，通過(guò)審計(jì)程序提供資料更為有價(jià)值。稽核監(jiān)察部接到任務(wù)下達(dá)稽核通知書后，機(jī)關(guān)內(nèi)就議論紛紛，當(dāng)時(shí)，審計(jì)隊(duì)還沒(méi)有成立，審計(jì)部門的人員少，還有人在打“退堂鼓”，看到這種情形，他主動(dòng)請(qǐng)纓去完成這項(xiàng)任務(wù)。請(qǐng)戰(zhàn)后，他和另外兩個(gè)同事精心做好了審計(jì)前準(zhǔn)備工作，進(jìn)點(diǎn)后，他為人謙和，處事得當(dāng)，一面曉知以理的闡明審計(jì)任務(wù)和目的，得到了財(cái)務(wù)部門上下人員的全力支持與配合，一面懇切地與財(cái)務(wù)部門的同志交換意見(jiàn)，較好的解決了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一些歷年久拖不決的問(wèn)題，指出了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)中費(fèi)用審批程序不嚴(yán)，民主管理機(jī)制不健全，統(tǒng)籌資金管理不規(guī)范等問(wèn)題，得到了聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，其審計(jì)建議在聯(lián)社制定財(cái)務(wù)管理制度中發(fā)揮了重要作用；及時(shí)發(fā)現(xiàn)揭露與堵住了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)中的一些漏洞，審計(jì)結(jié)果一經(jīng)公示，也消除了人們對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)多年來(lái)管理上的一些疑問(wèn)。事后有人問(wèn)他：“你為啥做這苕事，是哪個(gè)‘老板’在跟你撐腰？”他直言：“事總是要人去做的，我沒(méi)有人撐腰，我相信我執(zhí)行制度總不會(huì)錯(cuò)，我也不怕，也不需要什么后臺(tái)，我這樣的人哪有什么后臺(tái)，要說(shuō)有，那就是各項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度”

堅(jiān)持原則 公正無(wú)私

從事審計(jì)工作的人都有這樣的認(rèn)為,不愿意到有與跟自己私交的人所在單位搞檢查，就是人們常說(shuō)的“感情關(guān)”不好過(guò)，為了公事，往往會(huì)失掉朋友。恰恰相反，他在朋友面前越審越與朋友關(guān)系越密切。xx年6月，在聯(lián)社組織的全市信貸專項(xiàng)審計(jì)中，他奉命帶隊(duì)到一基層社，社主任剛到信用社任職，之前一直在審計(jì)部門工作，也正是他在審計(jì)部門工作，才力薦抽調(diào)xx同志到審計(jì)部門的。應(yīng)該說(shuō)是與他一起共事多年，同吃同住，關(guān)系甚篤的好朋友。但在檢查中，他不講“情面”，甚至有點(diǎn)“雞蛋中挑骨頭”，將該社大大小小的違規(guī)問(wèn)題列出了十多條，在交換意見(jiàn)時(shí)，主任誠(chéng)懇地說(shuō)：“本來(lái)希望得到你的關(guān)照，哪曉得你比別人更狠，我不希望你再來(lái)這兒了?！泵鎸?duì)老朋友的惱火，他直言不諱：“我雖然很感謝你對(duì)我生活工作上的幫助，我們是多年的好朋友了，你也知道我這個(gè)人，我希望你理解我，更要理解我的工作，你想想，當(dāng)一個(gè)人發(fā)覺(jué)自己身體不適的時(shí)候，是千方百計(jì)地要求醫(yī)生仔細(xì)認(rèn)真診斷出自己所有毛病，然后對(duì)癥下藥治好自己的病痛好，還是馬馬虎虎檢查，導(dǎo)致誤診危急自己的生命為好，審計(jì)工作同理，我替你的工作‘把脈’，你要把接受審計(jì)當(dāng)作找醫(yī)生做體檢，找出的問(wèn)題越多才好，便于你整改，也便于你今后的路更穩(wěn)健些，你還應(yīng)該謝我呢?！迸笥阎魅涡闹幸涣?，坦然接受了審計(jì)事實(shí)，事后，這位主任受到領(lǐng)導(dǎo)的嚴(yán)厲批評(píng)，但這并沒(méi)有影響到二人的關(guān)系，相反，比以前更好了。

嚴(yán)查違規(guī) 恪盡職守

內(nèi)控制度是為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常秩序保駕護(hù)航的，審計(jì)工作是內(nèi)控制度是否認(rèn)真落實(shí)的重要手段之一，在防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)中需要審計(jì)員用認(rèn)真負(fù)責(zé)，秉公辦事，臨危不亂，敢于斗爭(zhēng)的作風(fēng)來(lái)捍衛(wèi)其權(quán)威性尤為重要。xx年6月，在聯(lián)社組織的全市信貸專項(xiàng)審計(jì)中，他奉命帶隊(duì)到又一基層社。這個(gè)信用社員工防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差、內(nèi)控制度管理底子薄，兩年前曾發(fā)生主任利用職務(wù)之便挪用信貸資金的違紀(jì)事件，今年也發(fā)生過(guò)信貸員冒名貸款的違紀(jì)事件，所以這個(gè)社一直都是聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)對(duì)象，在此次審計(jì)中稽核監(jiān)察部也作了重點(diǎn)部署，并加派了人員。經(jīng)過(guò)審計(jì)，查實(shí)的事實(shí)中有該社主任利用農(nóng)戶小額信用貸款違規(guī)向其親屬發(fā)放貸款的問(wèn)題，這個(gè)事情該社有許多員工都知道內(nèi)幕，但是他們沒(méi)有記住以前的教訓(xùn)，還是不敢檢舉，在消極等待。為了幫助該社能從上到下重新認(rèn)識(shí)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的重要性，審計(jì)組跟該社班子成員進(jìn)行了座談。然而，該社主任不考慮全局，不認(rèn)識(shí)自己的錯(cuò)誤，公然為自己說(shuō)情：“這幾筆貸款是我讓信貸員辦的，到期可全部收回，報(bào)上去我的面子不好，你們就不必要上報(bào)了?！彼麛嗟鼗氐溃骸皩?duì)于你的問(wèn)題，要一視同仁，必須上報(bào)?！边@位主任見(jiàn)沒(méi)有達(dá)到目的，生硬的說(shuō)：“我一個(gè)信用社主任向你說(shuō)點(diǎn)情，你一點(diǎn)賬都不買?？茨闶遣皇且蜻@個(gè)事把我搞掉了?！彼麤](méi)有退縮：“審計(jì)工作無(wú)論從領(lǐng)導(dǎo)的要求也好，還是我自己個(gè)人的觀點(diǎn)也罷，多從事每一項(xiàng)審計(jì)工作，肯定會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，尤其是你所在的重點(diǎn)監(jiān)控社，我無(wú)意去針對(duì)任何人，也從沒(méi)想到過(guò)要去搞掉誰(shuí)，這不是我們審計(jì)的目的所在，我們只是在督促各項(xiàng)制度在實(shí)際工作中能得到不折不扣的執(zhí)行，還希望你理解?！?主任見(jiàn)沒(méi)轍了，只得作罷……

總結(jié)每一天，回首一下他所參與的審計(jì)工作的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，我們的思想應(yīng)該都會(huì)有新的收獲，一次審計(jì)、一段故事、一回較量，用他的話來(lái)說(shuō)，審計(jì)工作就是“殺毒軟件”，我們的信合就是一個(gè)高速運(yùn)轉(zhuǎn)的“電腦”，為確保它的每個(gè)程序正常，“殺毒軟件”就得兢兢業(yè)業(yè)、恪盡職守、公正處事，搜索出所有病毒，消除一切隱患。三年下來(lái)，xx同志和他的同事們共查出各類違規(guī)問(wèn)題x余類，近x件，涉及金額x萬(wàn)元，督導(dǎo)整改到位面達(dá)x%以上；查處了違紀(jì)責(zé)任人x余人次，其中：行政處分過(guò)x余人。其他處理x多人其中有1人因?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。有效地執(zhí)行與落實(shí)了省聯(lián)社一系列的防案控險(xiǎn)制度與辦法，為我聯(lián)社每年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮了積極的作用。當(dāng)然，審計(jì)員在公正辦事、依章監(jiān)督的道路上，汗水和成就相伴，淚水和鼓舞相融，擔(dān)負(fù)的責(zé)任重大，就不可以流于世俗，“雙肩擔(dān)使命，丹心鑄信合”，我們的事業(yè)要規(guī)范與發(fā)展共進(jìn)，在審計(jì)隊(duì)伍中需要的正是xx同志這樣的“公正”和“結(jié)?！钡淖黠L(fēng)，只有這樣，才能完成企業(yè)和員工賦予的神圣使命。

第二篇：審計(jì)稽核辦法

住房公積金審計(jì)稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)審計(jì)稽核工作，建立健全審計(jì)稽核制度，充分發(fā)揮審計(jì)稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署令第4號(hào)）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）的審計(jì)稽核人員依據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《省住房公積金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)中心各科室及相關(guān)的金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司等業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)稽核。其目的是為了加強(qiáng)住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。

第三條 審計(jì)稽核部門為中心審計(jì)主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依 1

法實(shí)施審計(jì)稽核工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四條 審計(jì)稽核人員在審計(jì)稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計(jì)稽核部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)稽核人員做好審計(jì)稽核工作。

第二章 審計(jì)稽核工作職責(zé)及權(quán)利

第六條 審計(jì)稽核工作職責(zé)：

（一）對(duì)住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（二）對(duì)住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（三）對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（四）對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（五）對(duì)住房公積金國(guó)債及定期存款進(jìn)行審計(jì)稽核。

（六）對(duì)住房公積金經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（七）對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（八）對(duì)受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認(rèn)為需要而要求辦理的其它審計(jì)稽核事項(xiàng)。

第七條 審計(jì)稽核人員享有以下權(quán)利：

（一）審計(jì)稽核人員有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送各種業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

（二）進(jìn)行審計(jì)稽核時(shí)有權(quán)隨時(shí)檢查被審計(jì)稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕。

（三）審計(jì)稽核過(guò)程中，審計(jì)稽核人員有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項(xiàng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場(chǎng)查實(shí)。

（五）審計(jì)稽核人員認(rèn)為被審計(jì)稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請(qǐng)中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

第三章 審計(jì)稽核范圍、類別及時(shí)間

第八條 審計(jì)稽核工作的范圍包括對(duì)中心經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意，必要時(shí)可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。

第九條

審計(jì)稽核分為日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核、專項(xiàng)審計(jì)稽核、專案審計(jì)稽核。

（一）日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)分析被審計(jì)稽核對(duì)象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問(wèn)題的經(jīng)常性審計(jì)稽核。

（二）專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)稽核。

（三）專案審計(jì)稽核是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進(jìn)行的審計(jì)稽核。

第十條 審計(jì)稽核應(yīng)采取計(jì)算機(jī)審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的一種或多種方式進(jìn)行。

第十一條

審計(jì)稽核應(yīng)對(duì)住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。

第十二條 審計(jì)稽核部門根據(jù)中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開(kāi)展審計(jì)稽核工作，并對(duì)審計(jì)稽核情況作出審計(jì)報(bào)告。

第四章 審計(jì)稽核內(nèi)容與重點(diǎn)

第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)稽核。

第十四條 住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金計(jì)劃歸集、提取資金和實(shí)際歸集、提取完成情況審計(jì)稽核。

（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收和實(shí)際貸款發(fā)放、回收完成情況審計(jì)稽核。

（三）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況審計(jì)稽核。

（四）中心經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出情況的審計(jì)稽核。

（五）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十五條 住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的開(kāi)戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。

（三）各類補(bǔ)繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)入賬，是否定期與繳存單位、個(gè)人對(duì)賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時(shí)匯繳分配，是否有長(zhǎng)期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時(shí)辦理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。

（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批復(fù)核制度進(jìn)行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理?xiàng)l例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲(chǔ)余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。

（三）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，是否予以核實(shí)，并出具相關(guān)提取證明。

（四）有無(wú)違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟?，申?qǐng)審批手續(xù)是否齊全真實(shí)，檔案是否完整。

（二）貸前對(duì)借款人信用情況、購(gòu)房合同、首付款等相關(guān)情 6

況的真實(shí)性調(diào)查是否有詳實(shí)的記錄。

（三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開(kāi)發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實(shí)、合規(guī)。

（四）抵押物、質(zhì)押物是否真實(shí)，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對(duì)逾期借款人是否建立臺(tái)賬，編制催收計(jì)劃。

（八）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（九）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十八條 住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益審計(jì)稽核內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。

（二）印章、支票、收據(jù)及有關(guān)有價(jià)證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開(kāi)戶是否按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時(shí)和各銀行對(duì)賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)處理。

（四）住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資金 7

調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

（五）是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并記賬；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。

（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

（八）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容

第十九條 住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)買國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。

（二）相關(guān)會(huì)計(jì)資料是否嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十條 中心經(jīng)費(fèi)使用審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度的健全性、完整性。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性。

（三）各項(xiàng)管理費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大宗物資的采購(gòu)是 8

否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)是否有相應(yīng)的內(nèi)控制度。

（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產(chǎn)契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊(cè)，妥善保管。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十一條 固定資產(chǎn)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置、入賬等管理情況。

（二）報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)是否按照規(guī)定程序核銷處理。

（三）固定資產(chǎn)處置收入，包括報(bào)廢、報(bào)損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第二十二條 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）網(wǎng)絡(luò)信息管理制度是否健全，各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理辦法和分級(jí)授權(quán)制度進(jìn)行操作。

（二）住房公積金電子數(shù)據(jù)庫(kù)是否建立各項(xiàng)數(shù)據(jù)備份、異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施。

（三）住房公積金財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護(hù)外，是否定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)維護(hù)，并有書面記錄。

（四）微機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)互通，信息共享，對(duì)外信息交流是否暢通，咨詢回復(fù)率達(dá)到100%。

（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護(hù)、維修及相關(guān)資料的完整保管情況。

（六）是否存在計(jì)算機(jī)使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第五章 審計(jì)稽核工作程序

第二十四條 審計(jì)稽核按照工作安排進(jìn)行；編制審計(jì)稽核工作計(jì)劃，報(bào)中心主任辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十五條 專項(xiàng)、專案審計(jì)稽核的內(nèi)容，依照特定項(xiàng)目或重要事件具體要求確定。由審計(jì)稽核部門根據(jù)中心部署及具體情況擬訂審計(jì)稽核方案，報(bào)中心主任審批。

第二十六條 實(shí)施審計(jì)稽核前，應(yīng)由審計(jì)稽核部門編制審計(jì)方案，確定審計(jì)稽核范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，報(bào)中心批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十七條 實(shí)施審計(jì)稽核前3天，應(yīng)向被審計(jì)稽核部門送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十八條 審計(jì)稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)稽核工作底稿。審計(jì)稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

第二十九條 審計(jì)稽核人員在結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)稽核部門提出書面征求意見(jiàn)，被審計(jì)稽核部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見(jiàn)送交審計(jì)稽核 10

部門，逾期視為無(wú)異議。

第三十條 審計(jì)稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)稽核部門的書面意見(jiàn)書一并向中心提交審批。

第三十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書送達(dá)被審計(jì)稽核部門，被審計(jì)稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)稽核部門應(yīng)對(duì)采納執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書的情況作后續(xù)審計(jì)，跟蹤落實(shí)情況。

第三十二條 審計(jì)稽核項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)稽核人員應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。

第六章 責(zé)任追究

第三十三條 經(jīng)審計(jì)稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)以及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度的，由審計(jì)稽核部門建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

（此頁(yè)無(wú)內(nèi)容）

第三篇：稽核與審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)是部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督 , 依法檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn) , 監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。我國(guó)國(guó)務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度 , 以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督 , 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī) , 促進(jìn)廉政建設(shè) , 維護(hù)單位合法權(quán)益 , 改善經(jīng)營(yíng)管理 , 提高經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部審計(jì)的重要性體現(xiàn)在幾個(gè)方面：

1、內(nèi)部審計(jì)協(xié)助組織建立和改善內(nèi)部控制。

2、內(nèi)部審計(jì)提高組織的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3、內(nèi)部審計(jì)幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

4、提高員工合規(guī)意識(shí)

二、稽核是稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱。它由專職或兼職的會(huì)計(jì)人員承擔(dān)會(huì)計(jì)稽核工作 , 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行一種自我檢查或?qū)徍?, 其目的在于防止會(huì)計(jì)核算工作中所出現(xiàn)的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊?；斯ぷ鞯闹饕獌?nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法?；斯ぷ骺煞譃槿婊撕椭攸c(diǎn)稽核 , 事前審核和事后復(fù)核 , 日?；撕团R時(shí)稽核。會(huì)計(jì)稽核制度不同于單位的內(nèi)部審計(jì)制度 , 單位審計(jì)制度是由在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會(huì)計(jì)核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達(dá)到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關(guān)作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，對(duì)遏制盜用案件發(fā)生、保障國(guó)家資金安全確實(shí)起到了公認(rèn)的把關(guān)作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設(shè)的會(huì)計(jì)核算關(guān)口，工作人員認(rèn)真履行職責(zé)，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯(cuò)作用。事后稽核日常工作，就是根據(jù)有關(guān)政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗(yàn)有關(guān)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、及時(shí)性、真實(shí)性，及時(shí)糾正轄屬網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算工作的差錯(cuò)和問(wèn)題，以保障業(yè)務(wù)的安全高效，充分體現(xiàn)了事后稽核的職能作用。

第四篇：審計(jì)稽核基本知識(shí)

審計(jì)稽核基本知識(shí)

1、《農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》中規(guī)定：稽核操作規(guī)程包括：（稽核準(zhǔn)備）、（稽核實(shí)施）、（稽核報(bào)告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個(gè)階段。

2、稽核項(xiàng)目設(shè)立項(xiàng)目組由（組長(zhǎng)）、（主稽人）、（成員）組成，對(duì)大型稽核項(xiàng)目根據(jù)需要，還可以設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。稽核組可根據(jù)工作需要再分為若干個(gè)工作小組，每個(gè)小組至少有（兩人）組成，以保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。

3、稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將（“稽核通知書”）提前發(fā)送被稽核單位?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫（“稽核調(diào)閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存?；巳藛T在實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作反映在（“現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿”）中。每個(gè)稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復(fù)核并簽章。

4、對(duì)被稽核單位給予處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時(shí)告之有權(quán)進(jìn)行（陳述和申辯）；被稽核單位對(duì)處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上一級(jí)管理部門申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院申請(qǐng)行政訴訟?；私M進(jìn)入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負(fù)責(zé)人）舉行進(jìn)場(chǎng)會(huì)議。

5、稽核報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

1、（實(shí)施稽核的基本情況）

2、（被稽核單位的基本情況）

3、（存在的主要問(wèn)題）

4、（稽核建議）等。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前2年，必要時(shí)可追溯。

6、稽核工作是農(nóng)村信用社（內(nèi)部控制系統(tǒng)）的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督）、（主動(dòng)防范）、（查錯(cuò)除弊）、（規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)）、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段?；说木哂校海ūO(jiān)督）、（評(píng)價(jià)）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護(hù)）和建設(shè)的作用。

7、稽核具有（獨(dú)立性）、（權(quán)威性）、和（延伸性）的特點(diǎn)，農(nóng)村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項(xiàng)稽核，稽核工作實(shí)行理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，真接向理事會(huì)報(bào)告工作。離任稽核既是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)的考核，也是對(duì)其任職單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理的全面稽核，開(kāi)展離任稽核對(duì)于健全、完善干部考核機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營(yíng)具有重要意義。

8、縣聯(lián)社必需堅(jiān)持（“業(yè)務(wù)全面、品行優(yōu)良”）的原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量?；斯ぷ骺己嗽瓌t。堅(jiān)持（“以業(yè)績(jī)?yōu)橹?，以工作?shù)量為依據(jù)，以定性和定量相結(jié)合”）的考核原則?；斯ぷ鲌?bào)告制度規(guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)或重大違規(guī)問(wèn)題，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和重大經(jīng)濟(jì)損失，稽核人員要立即向縣聯(lián)社報(bào)告，縣聯(lián)社要在（24小時(shí)）內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向辦事處報(bào)告。省聯(lián)社和辦事處委托下級(jí)稽核部門進(jìn)行信貸、財(cái)務(wù)、員工離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)時(shí)，下級(jí)稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃。

9、稽核工作問(wèn)責(zé)制規(guī)定：凡屬工作不力，影響農(nóng)村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，（稽核部門負(fù)責(zé)人）承擔(dān)直接責(zé)任，理事長(zhǎng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。

10、稽核證據(jù)按其形態(tài)分類，可分為（實(shí)物證據(jù)）、（書面證據(jù)）、（口頭證據(jù)）、（行為證據(jù)）。按證據(jù)來(lái)源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。

11、稽核技術(shù)方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來(lái)說(shuō)，一項(xiàng)稽核活動(dòng)開(kāi)始時(shí)宜用（逆查法）。

（二）、簡(jiǎn)答題

1、什么是稽核？

答：稽核，主要包括其組織建設(shè)及構(gòu)建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發(fā)揮其職能等等，是不是會(huì)出一結(jié)合當(dāng)前稽核工作的問(wèn)題談在改進(jìn)稽核手段，推進(jìn)體系建設(shè)、發(fā)揮職能方面的方法或想法等；

2、什么是稽核員？ 答：稽核員，主要是如何結(jié)合實(shí)際，發(fā)揮稽核員的職責(zé)和權(quán)限，怎樣做一名合格的稽核人員等

3、簡(jiǎn)述稽核實(shí)施階段的主要工作步驟 答：（1）開(kāi)好進(jìn)場(chǎng)會(huì)議（2）調(diào)閱資料

（3）了解、分析、評(píng)估內(nèi)部控制

（4）對(duì)賬表資料的真實(shí)性、完整性、和合法性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核（5）收集稽核證據(jù)（6）稽核質(zhì)量控制

（7）按規(guī)定全過(guò)程記錄、編制“現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿”并實(shí)行復(fù)核（8）現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束。

4、簡(jiǎn)述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名 稱；

（2）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（3）稽核過(guò)程記錄。（查證的主要事實(shí)及其來(lái)源，計(jì)算分析結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)等）（4）稽核人員的姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號(hào)及頁(yè)面編號(hào)。

（7）稽核組組長(zhǎng)、主稽人、和其它成員名單；（8）對(duì)被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；（10）編制的文號(hào)及派出單位公章。

（三）、案例分析題

2006年9月8日，在對(duì)某信用分社稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011－002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁(yè)，其上記載了承上月余額36188元，實(shí)際上月余額為21214.96元，憑空多接轉(zhuǎn)余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬(wàn)元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實(shí)際無(wú)此筆收入），以上兩項(xiàng)合計(jì)，虛假分戶賬余額比實(shí)際分戶賬余額多出264937.04。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法

（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當(dāng)日日?qǐng)?bào)表、總賬、分戶賬、核對(duì)，確定9月7日實(shí)際分戶賬余額為21214.94元，總分相符；

（2）與衛(wèi)生院?jiǎn)挝贿M(jìn)行外部核對(duì)，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶賬上的不相符。

（3）依據(jù)原始收、支憑證對(duì)2011－002賬戶進(jìn)行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來(lái)，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無(wú)記錄。

（4）經(jīng)進(jìn)一步的核對(duì)和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí)：

A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當(dāng)年利息收入5萬(wàn)元

B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會(huì)計(jì)與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計(jì)金額414973.04元，累計(jì)還款10筆，合計(jì)金額200000元，下欠金額214973.04元。問(wèn)：（1）以上（2）（3）項(xiàng)稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實(shí)各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實(shí)上應(yīng)有多少存款

（4）根據(jù)以上違規(guī)事實(shí)，你估計(jì)該信用分社要牽涉到哪些責(zé)任人（5）談?wù)勀愕奶幚硪庖?jiàn) 答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客護(hù)資金??定罪處罰的規(guī)定”；以客戶存款墊付利息違反了《中

華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認(rèn)收入”的規(guī)定，做虛假賬頁(yè)，收、支發(fā)生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條“和單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算??任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的規(guī)定”。（3）衛(wèi)生院應(yīng)有存款264937.04（4）估計(jì)簽涉到記賬員、出納、分社主任。

（5）給予經(jīng)辦人（記賬員）移交司法機(jī)關(guān)處理，給予出納員行政記大過(guò)的處理，（主要是沒(méi)有堅(jiān)持印章管理和雙人復(fù)核制度），給予分社主任撤職及行政記大過(guò)處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實(shí)）。

二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)

（一）填空題

1、會(huì)計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會(huì)計(jì)科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號(hào)，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。

2、會(huì)計(jì)核算要達(dá)到（賬款）、（賬賬）、（賬據(jù)）、（賬實(shí)）、（內(nèi)外賬）、全部相符。

3、明細(xì)核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬組成。

4、人民銀行支付結(jié)算確定的結(jié)算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬）、（由誰(shuí)支配）、（銀行不予墊款）。

5、固定資產(chǎn)是指使用期限（超過(guò)一年），單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)管理主要是對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。信用社的固定資產(chǎn)與在建工程之種與所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)（50％）。

6、重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設(shè)立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價(jià)格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應(yīng)設(shè)立重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿。

7、“五級(jí)分類”即指把貸款分為（正常）、（關(guān)注）、（次級(jí)）、（可疑）、（損失）五類。

8、word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設(shè)計(jì)等。電腦操作人員使用的個(gè)人密碼要嚴(yán)格保密，（定期更換）、（防止失密）。

9、農(nóng)戶小額貸款評(píng)定分為優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)檔次，對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎⅲS用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號(hào)文執(zhí)行。

10、所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個(gè)條件：（1）（借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔(dān)保 有效）（4）（屬于周轉(zhuǎn)性貸款，在貸款分類時(shí)原則上至少要?dú)w為次級(jí)類。）

11、信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（營(yíng)業(yè)外收入）

（二）、簡(jiǎn)述題

1、寫出信用社會(huì)計(jì)出納制度中必需堅(jiān)持的十六相基本原則

答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行票據(jù)，收妥入賬；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)時(shí)結(jié)賬，總分相符；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；人員變動(dòng)，交接清楚。

2、照《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的內(nèi)容，簡(jiǎn)述辦理貸款業(yè)務(wù)的基本程序.答：建立信貸關(guān)系、客護(hù)申請(qǐng)、經(jīng)營(yíng)社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查。貸審會(huì)審議、審批（或按權(quán)限報(bào)備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。

（三）案例分析 1、2006年1月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬(wàn)元，用于做生意。

違規(guī)分析：違反了《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。2、2005年1月17日在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部常規(guī)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該營(yíng)業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務(wù)，同意某單位將在其它金融機(jī)構(gòu)的存款轉(zhuǎn)入，以個(gè)人名義于2004年12月28日開(kāi)戶存入儲(chǔ)蓄存款200萬(wàn)元。

違規(guī)分析：違反了《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三條“任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款”的規(guī)定。

第五篇：稽核審計(jì)工作制度

稽核審計(jì)工作制度

為了規(guī)范和強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收，增強(qiáng)基金支付能力，維護(hù)廣大職工的切身利益，使本單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策，遵守國(guó)家財(cái)政規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，特制定如下稽核制度。

一、本單位和稽核工作設(shè)專門科室，專人負(fù)責(zé)。

二、稽核人員要對(duì)企業(yè)參保單位、參保人員及領(lǐng)取保險(xiǎn)待遇的情況進(jìn)行稽核，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金征集、管理、支付、運(yùn)用情況進(jìn)行稽核，做到事前、事中、事后監(jiān)督。

三、社會(huì)保險(xiǎn)稽核的重點(diǎn)是：參保職工人數(shù)，繳費(fèi)職工人數(shù)，領(lǐng)取保險(xiǎn)金人數(shù)，繳費(fèi)工資基數(shù)，應(yīng)繳保險(xiǎn)基數(shù)，實(shí)繳保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)，應(yīng)領(lǐng)保險(xiǎn)金數(shù)，實(shí)領(lǐng)保險(xiǎn)金等與實(shí)際情況是否相符，繳費(fèi)比例是否符合規(guī)定，繳費(fèi)是否按時(shí)足額，有無(wú)虛報(bào)多領(lǐng)和騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的行為等?；松鐣?huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理、支付、運(yùn)用情況，及調(diào)劑金和專項(xiàng)基金的使用情況。

四、社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)地稽核的人數(shù)都要達(dá)到參保職工的100%，每年一個(gè)周期，對(duì)所有參保對(duì)象稽核一次。

五、稽核工作中，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，認(rèn)真糾正違法違規(guī)行為。對(duì)少報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)工資基數(shù)，少繳、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，除整改并按規(guī)定追繳、補(bǔ)繳相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)外，并依法加收滯納金。