第一篇：XX公司內(nèi)部稽核審計(jì)制度（精選）

內(nèi)部稽核（審計(jì)）制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部稽核工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保證企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部稽核（審計(jì)）制度是集團(tuán)管理制度的重要組成部分。實(shí)行經(jīng)

常性的稽核有利于維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)集團(tuán)及附屬公司守法經(jīng)營(yíng)，保證集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度

第三條 本制度適用于集團(tuán)本部、辦事處和各級(jí)附屬公司。本制度所稱“集

團(tuán)”是指廣東控股有限公司；“附屬公司”是指集團(tuán)持股超過(guò)50%或控制其董事會(huì)的公司；“二級(jí)公司”是指由集團(tuán)控股的二級(jí)公司。

第二章 稽核機(jī)構(gòu)和人員

第四條 集團(tuán)設(shè)立稽核監(jiān)察部。稽核監(jiān)察部在集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使

稽核（審計(jì)）監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部及各附屬公司的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對(duì)二、三級(jí)公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、對(duì)重要崗位人員進(jìn)行輪休稽核。

第五條 稽核監(jiān)察部向集團(tuán)董事長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。二級(jí)公司應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況設(shè)立稽核部（審計(jì)部），稽核人員行政上隸屬二級(jí)公司，業(yè)務(wù)主要受集團(tuán)稽核監(jiān)察部領(lǐng)導(dǎo)，向二級(jí)公司董事會(huì)、集團(tuán)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第六條 稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地執(zhí)行稽核任務(wù)，秉公維護(hù)公司權(quán)益。

第七條 稽核人員必須嚴(yán)守公司機(jī)密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊。

第八條 稽核人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。

第九條 稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，若與被稽核單位或個(gè)人有利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)回避。被稽核單位或個(gè)人也有權(quán)申請(qǐng)稽核人員回避。具體回避的事項(xiàng)，由稽核監(jiān)察部決定。

第三章 稽核部門職責(zé)

第十條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度、禁令對(duì)集團(tuán)本部、辦事處和附屬公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行稽核：

（一）依法經(jīng)營(yíng)和貫徹執(zhí)行集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度的情況；

（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的制定和執(zhí)行情況；

（三）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；

（四）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。

（五）基建工程項(xiàng)目的審批、招標(biāo)、和預(yù)算、決算情況；

（六）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和履行情況；

（七）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理情況，負(fù)債及或有負(fù)債情況，股東權(quán)益的安全性、完整性；

（八）離任審計(jì)；

（九）輪休稽核；

（十）集團(tuán)董事會(huì)交辦的其他稽核事項(xiàng)； 第十一條 以制止。

第十二條 對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，予造成嚴(yán)重浪費(fèi)、損失的單位和個(gè)人，提出追究責(zé)任的建議。

第十三條 及時(shí)向集團(tuán)董事會(huì)匯報(bào)稽核中發(fā)現(xiàn)的、急需解決的 重大問(wèn)題。

第十四條 將稽核情況、評(píng)價(jià)、意見、建議等以“稽核報(bào)告”的形式呈報(bào)集團(tuán)董事會(huì)和稽核監(jiān)察委員會(huì)，抄送相關(guān)二級(jí)公司董事會(huì)。

第十五條 進(jìn)行后續(xù)稽核，對(duì)被稽核單位落實(shí)“稽核報(bào)告”提出的建議、措施和董事會(huì)指示的情況進(jìn)行跟進(jìn)檢查、監(jiān)督。

第四章

第十六條

稽核部門權(quán)限

集團(tuán)稽核監(jiān)察部有以下權(quán)限：

（一）核查被稽核單位的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、各類單證、契證、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）、董事會(huì)決議、辦公會(huì)議決議、工作總結(jié)等資料；

（二）要求提供年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算，基建工程的審批文件、預(yù)算和決算，項(xiàng)目投資的可行性分析、審批文件及有關(guān)資料；

（三）檢查庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他實(shí)物財(cái)產(chǎn)的保管、使用情況；

（四）檢查空白業(yè)務(wù)單證如保險(xiǎn)單、銷售發(fā)票等保管和使用情況；

（五）向與稽核事項(xiàng)有關(guān)的人員（包括董事會(huì)成員）進(jìn)行調(diào)查、取證。若有需要，可要求被調(diào)查人員在一定的時(shí)間內(nèi)（不超過(guò)20個(gè)工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料；

（六）對(duì)與稽核事項(xiàng)有關(guān)的投資項(xiàng)目、重要的客戶等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證。

第十七條 對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的單位及有關(guān)直接責(zé)任人提出處理意見，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)或其授權(quán)和稽核監(jiān)察委員會(huì)審定。

第十八條 監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)或其稽核監(jiān)察委員會(huì)審議“稽核報(bào)告”的有關(guān)決議、決定，及其確認(rèn)或同意“稽核報(bào)告”提出的有關(guān)處理意見和整改措施。

第五章

第十九條 第二十條

稽核方式

稽核可采用預(yù)告稽核或突擊稽核。

集團(tuán)稽核監(jiān)察部定期、不定期對(duì)稽核單位進(jìn)行例行稽核和專向稽核?！袄谢恕笔侵笇?duì)被稽核單位遵守法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行全面稽核；“專項(xiàng)稽核”是指根據(jù)需要對(duì)被稽核單位某一方面存在的問(wèn)題進(jìn)行稽核。

第二十一條 稽核采用就地稽核和報(bào)送稽核。除后續(xù)稽核可被實(shí)際情況采用報(bào)送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。

第六章

稽核工作基本程序

第二十二條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)或其稽核監(jiān)察委員會(huì)的授權(quán)和部門職責(zé)開展稽核（審計(jì)）工作。

第二十三條 實(shí)施稽核前，稽核監(jiān)察部門應(yīng)組織好稽核力量，成立稽核小組。如自身稽核力量不足，可與有關(guān)部門協(xié)商，聯(lián)合組織稽核力量?；诵〗M負(fù)責(zé)人應(yīng)由稽核部門人員承擔(dān)。

第二十四條，稽核監(jiān)察部應(yīng)在稽核人員進(jìn)駐被稽核單位3個(gè)工作日發(fā)出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應(yīng)準(zhǔn)備有關(guān)資料，提供工作條件。稽核通知書主要包括下列內(nèi)容：，（一）稽核依據(jù)、范圍、內(nèi)容方式和時(shí)間。

（二）稽核組長(zhǎng)以及其他稽核人員的名單。

（三）要求被稽核單位提供資料和清單及其他有關(guān)要求。第二十五條 被稽核單位及接受調(diào)查人員必須如實(shí)向稽核人員反映和提供公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況、資料，不得隱瞞。

第二十六條 稽核人員可采用檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問(wèn)及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等稽核方法，充分、適當(dāng)?shù)幕艘罁?jù)。

第二十七條 稽核小組應(yīng)在實(shí)施必要的稽核程序后，以稽核證據(jù)為基礎(chǔ)，形成稽核意見，出具稽核報(bào)告。

第二十八條 “稽核報(bào)告”應(yīng)實(shí)事求是地闡述被稽核單位的基本情況、主要債權(quán)債務(wù)情況、投資項(xiàng)目情況，客觀、公正地評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，指出被稽核單位存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的建議、措施。

第二十九條 稽核報(bào)告在報(bào)董事會(huì)及其稽核檢查委員會(huì)之前，可將“稽核報(bào)告”稿或有關(guān)部分內(nèi)容，送被稽核單位征詢意見，被稽核單位、人員如有意見，應(yīng)在收到報(bào)告稿5天內(nèi)提出書面意見報(bào)稽核監(jiān)察部，或建議雙方當(dāng)面交換意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)認(rèn)真研究、復(fù)核被稽核單位、人員和有關(guān)部門的意見。

第三十條 對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)稽核，對(duì)于稽核報(bào)告提出的建議和整改措施，被稽核單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，將具體情況專題上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)并抄報(bào)稽核監(jiān)察部備案。稽核監(jiān)察部在稽核報(bào)告發(fā)出6個(gè)月內(nèi)，檢查落實(shí)情況。

第三十一條 稽核事項(xiàng)終結(jié)，稽核人員應(yīng)及時(shí)將稽核工作底稿及有關(guān)資料連同稽核報(bào)告分類整理、歸檔、形成稽核檔案。

第三十二條 稽核檔案應(yīng)按有關(guān)保密規(guī)定妥善保管，嚴(yán)控查閱范圍。查閱稽核檔案，應(yīng)經(jīng)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人同意。

第三十三條 稽核檔案按有關(guān)報(bào)告報(bào)出日期起計(jì)，至少保存十年。第三十四條 稽核人員掌握的與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料（包括資料的原件、復(fù)印件和儲(chǔ)存資料的電腦磁盤等）應(yīng)在稽核事項(xiàng)終結(jié)后全部交給稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。原件依規(guī)定須存放在被稽核單位，其經(jīng)該單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)（對(duì)財(cái)務(wù)文件、單位而言）或公司秘書（對(duì)其他文件而言）、檔案文件保管人簽署證實(shí)并證明存放地點(diǎn)的復(fù)印件交稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。

第七章

離任審計(jì)

第三十五條 集團(tuán)附屬公司、部門行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的主要負(fù)責(zé)人、各辦事處負(fù)責(zé)人如因任職期滿、提拔、辭（免）職或離（退）休等，須進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)人事考核部在下達(dá)離任通知時(shí)應(yīng)通知集團(tuán)稽核監(jiān)察部及相應(yīng)的公司、部門、辦事處。

第三十六條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)有關(guān)部門、辦事處和二、三級(jí)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。

第三十七條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按企業(yè)所在地的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)的規(guī)章制度和任務(wù)計(jì)劃，對(duì)離任人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

第三十八條 離任審計(jì)內(nèi)容主要包括離任人任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、存在問(wèn)題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體內(nèi)容：

（一）審查資產(chǎn)的管理和保值增值情況；

（二）審核離任人離職卸任時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效益及其他經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)；

（三）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

（四）審核離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營(yíng)管理決策、未了經(jīng)濟(jì)合同、法律訴訟和遺留問(wèn)題的情況；

（五）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；

（六）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)執(zhí)行有關(guān)法律、集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度的情況，離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠(chéng)和勤勉方面的情況。

（七）審查財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；

（八）其他重要審計(jì)的事項(xiàng)；

第三十九條 離任人應(yīng)在接到離任通知后20個(gè)工作日內(nèi)，向上一級(jí)公司稽核監(jiān)察部和接任人或接管人提交述職報(bào)告?；吮O(jiān)察部接到

述職報(bào)告后，根據(jù)具體情況成立審計(jì)小組，安排離任審計(jì)。述職報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）任職時(shí)間及上任時(shí)企業(yè)的基本情況；

（二）離職時(shí)企業(yè)基本情況；

（三）任期內(nèi)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況；

（四）任期內(nèi)開展業(yè)務(wù)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等主要業(yè)績(jī)；

（五）任期內(nèi)是否守法經(jīng)營(yíng)及遵守集團(tuán)的規(guī)章制度；

（六）在對(duì)外投資、擔(dān)保、放賬、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)中有無(wú)失誤，有無(wú)造成損失或潛在損失以及本人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；

（七）任期內(nèi)有無(wú)利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益；

（八）遺留問(wèn)題及解決辦法和意見；

（九）對(duì)公司今后發(fā)展業(yè)務(wù)和完善管理的意見、建議；

（十）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第四十條 自審計(jì)小組進(jìn)點(diǎn)之日起，原則上應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查工作。特殊情況的，經(jīng)稽核監(jiān)察部總監(jiān)同意可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。

第四十一條 審計(jì)小組應(yīng)在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后的20個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。

第四十二條 審計(jì)小組應(yīng)征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監(jiān)察部簽字認(rèn)可，若無(wú)法達(dá)成一致意見，離任人和接任人應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告5個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告連同書面意見呈交集團(tuán)董事會(huì)裁定。

第四十三條 二級(jí)公司稽核監(jiān)察部對(duì)有關(guān)離任人進(jìn)行離任審計(jì)，應(yīng)在進(jìn)行前將審計(jì)方案報(bào)集團(tuán)稽核監(jiān)察部，若有必要，集團(tuán)稽核監(jiān)察部應(yīng)給與指導(dǎo)、協(xié)助，審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)稽核監(jiān)察部

備案。

第八章

重要崗位輪休稽核

第四十四條 集團(tuán)實(shí)行重要崗位強(qiáng)制輪休制度，由稽核監(jiān)察部門實(shí)施稽核。

第四十五條 輪休稽核對(duì)象包括：

（一）各級(jí)公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事、總監(jiān)；

（二）集團(tuán)本部及二級(jí)公司各部門正副職，集團(tuán)辦事處主任、副主任；

（三）各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門、銷售部門、投資部門、建設(shè)部門等重要崗位主要負(fù)責(zé)人；

（四）人事、稽核部門認(rèn)為需要輪休的其他人員。第四十六條 除集團(tuán)本部各部門、辦事處重要崗位、由同級(jí)稽核部門進(jìn)行輪休稽核外上級(jí)公司稽核部門一般只負(fù)責(zé)對(duì)下一級(jí)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級(jí)稽核部門進(jìn)行輪休稽核。

第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無(wú)論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據(jù)輪休計(jì)劃與實(shí)際情況統(tǒng)籌安排。

第四十八條 當(dāng)年已經(jīng)進(jìn)行例行稽核或離任審計(jì)的，輪休時(shí)可不做稽核。輪休稽核時(shí)間范圍可追溯至上年度稽核基準(zhǔn)日止。

第四十九條 稽核內(nèi)容主要包括輪休對(duì)象任職期間的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、存在問(wèn)題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公司經(jīng)營(yíng)班子輪休稽核內(nèi)容參照第七章第三十九條。其它重要崗位輪休稽核內(nèi)容包括；

（一）審核任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度的情況；

（二）評(píng)價(jià)任職期間各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行

情況；

（三）評(píng)價(jià)任職期間對(duì)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

（四）審查任職期間各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；

（五）審查任職期間有無(wú)利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益。

第九章

第五十條 稽核（審計(jì)）報(bào)告作為被稽核（審計(jì)）單位負(fù)責(zé)人

獎(jiǎng) 懲

升職、調(diào)任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。對(duì)于能遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是能貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，完成集團(tuán)下達(dá)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位或有關(guān)人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風(fēng)作斗爭(zhēng)者，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第五十一條 被稽核單位或個(gè)人有下列行為之一的，視情節(jié)嚴(yán)重給與行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，違反集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度、禁令；

（二）不如實(shí)、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件；

（三）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件；

（四）抵觸、阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查；

（五）拒不執(zhí)行稽核報(bào)告提出處理意見和整改措施，給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生不良影響；

（六）打擊報(bào)告稽核人員或提供線索者。

第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）對(duì)被稽核單位或者人員的違法違紀(jì)問(wèn)題隱秘不報(bào)；

（二）泄露國(guó)家秘密或者被稽核單位商業(yè)秘密；

（三）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀(jì)行為。

第十章

附 則

第五十三條 本制度由集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)稽核監(jiān)察委員會(huì)解釋。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。

第二篇：公司內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。

第二條 公司稽核業(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)及監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，翻以本制度規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員應(yīng)對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈核。

第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳細(xì)查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還需請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。

第二章 財(cái)務(wù)稽核

第十二條 審核或檢查記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

2、各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對(duì)。與相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

3、現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

4、各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定輸，誤漏的空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

5、各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機(jī)關(guān)登記。

6、各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

8、活頁(yè)賬頁(yè)的編叼及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無(wú)缺號(hào)。

9、各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第三章 業(yè)務(wù)稽查

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時(shí)查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，且須核對(duì)有關(guān)賬表，憑證單據(jù)。

5、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

6、內(nèi)部往來(lái)款，是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。

7、內(nèi)部往來(lái)或?qū)ν鈫挝煌鶃?lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。

8、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

9、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

10、金庫(kù)鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。

11、檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請(qǐng)購(gòu)案件。

第十五條 報(bào)表檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)遺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第四章 財(cái)務(wù)稽核

第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)如下：

1、購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊(cè)相符。

4、本息票帶的息票有無(wú)到期，是否齊全，是否與賬冊(cè)相符。

第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符，有無(wú)

漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第五章 總務(wù)、人事稽核

第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、總公司各單位、各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈現(xiàn)請(qǐng)核準(zhǔn)核銷。

2、各單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)一支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上不需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照章辦理。

3、各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。

2、儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無(wú)遺漏或短缺。

3、儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。

4、領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

5、已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與賬面存量相符。

6、有無(wú)損壞報(bào)廢物品，賬簿是否注意，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡及附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

2、各種登記卡的記載是否正確詳明。

3、登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

4、核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。

5、檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記的有關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。

第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記，查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到，有無(wú)遲

到早退現(xiàn)象。

2、各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

3、各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任，有無(wú)能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各單位人員于上班時(shí)間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

第六章 附 則

第二十四條 本制度呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦同。

第三篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度

公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會(huì)的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部控制制度》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內(nèi)部審計(jì)是按照公司董事會(huì)的指示，確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第三章內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：

1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會(huì)決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍：

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；

3、對(duì)公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計(jì)；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對(duì)合資、合作經(jīng)營(yíng)公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；

7、檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對(duì)公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

9、對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

10、對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

11、董事會(huì)交辦的其它審計(jì)事宜。

第四章審計(jì)的種類和方式

第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

第七條專項(xiàng)審計(jì)。包括：

1、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；

2、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

3、任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司及下屬子公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限

第八條公司設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：

1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2、參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；

5、參加有關(guān)會(huì)議；

6、對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；

8、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

10、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會(huì)反映；

11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。

第十條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報(bào)董事會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。

第十一條對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。

第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向董事會(huì)分管副總經(jīng)理提出。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。

第七章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第十三條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊

報(bào)復(fù)。

第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須經(jīng)過(guò)一段恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間（一年）回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第八章審計(jì)檔案管理

第十七條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十八條審計(jì)檔案管理范圍：

1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

2、審計(jì)報(bào)告及其附件；

3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

5、總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

6、審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；

7、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

8、其他應(yīng)保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計(jì)中心，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂。

2、本制度自頒布之日起實(shí)施。

第四篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度

一、具體內(nèi)容

1、對(duì)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計(jì)和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對(duì)各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。

2、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按時(shí)和真實(shí)核算公司經(jīng)營(yíng)情況、上報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。

3、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來(lái)帳款、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫(kù)存帳面是否與倉(cāng)庫(kù)帳定期核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)管理人員是否按《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。

4、對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。

5、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。

6、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營(yíng)公司資金。

7、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。

8、審計(jì)和監(jiān)督各部門購(gòu)置2000元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否按規(guī)定審批并對(duì)購(gòu)置10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否進(jìn)行公開招標(biāo)。

9、公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)部門實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

11、公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。

二、審計(jì)要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報(bào)告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報(bào)和虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說(shuō)明。

3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報(bào)并對(duì)真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

5、生產(chǎn)部門在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點(diǎn)工作。

6、內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。

7、財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員每查出一條扣績(jī)效工資100元，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。

8、各部門上報(bào)資料正確與否，作為年底對(duì)各主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。

9、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)

理牽頭組織專業(yè)人員會(huì)審并予以仲裁。在沒(méi)有結(jié)論前，審計(jì)決議有效，公司對(duì)審計(jì)工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。

第四節(jié)離任離職審計(jì)制度

為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時(shí)，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計(jì)。

二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。

2、反映任職期間如何加強(qiáng)部門管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問(wèn)題，有什么經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。

3、經(jīng)營(yíng)情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場(chǎng)開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個(gè)人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

4、反映部門和個(gè)人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和

庫(kù)存存在的問(wèn)題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。

5、結(jié)清個(gè)人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細(xì)說(shuō)明遺留的問(wèn)題：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。

7、對(duì)企業(yè)提出合理化建議。

三、在個(gè)人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并把審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)有異議或不清楚的，公司辦組成臨時(shí)備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計(jì)結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績(jī)。離任審計(jì)有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。

第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度專題

公司內(nèi)部審計(jì)制度

一、總則

第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。

第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵

循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第三條公司審計(jì)部門依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門和個(gè)人的干涉。

第四條內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條公司設(shè)立審計(jì)部門，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計(jì)人員。

第六條公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等

相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第七條公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)

務(wù)能力。

第八條審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。

第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十條公司審計(jì)部門依照本制度對(duì)公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計(jì)職

權(quán)。

第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷

售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃等。

第十二條對(duì)各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評(píng)審。第十三條對(duì)下列財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；

2.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；

3.資產(chǎn)的管理情況；

4.公司的籌資及對(duì)外投資的合法性、可行性及其效益性。

第十四條對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評(píng)審。

第十五條對(duì)公司基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十六條對(duì)公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。

第十七條對(duì)公司資源（包括人力、物力和財(cái)力等）使用的效益性進(jìn)行審計(jì)。

第十八條對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第十九條審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。第二十條審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：

1.檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；

2.參加有關(guān)會(huì)議；

3.對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請(qǐng)示總裁后作出臨時(shí)制止決定； 5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。

6.〖JP3〗對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

7.檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。

五、審計(jì)工作程序

第二十一條審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定審計(jì)工作計(jì)

劃。

第二十二條審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。

第二十三條審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)工作方案。第二十四條審計(jì)部門在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門或單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

1.被審計(jì)部門或單位名稱；

2.審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和方式；

3.審計(jì)小組組長(zhǎng)及其成員名單；

4.被審計(jì)部門（或個(gè)人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第二十五條審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。

第二十六條審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)

事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)以及向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。

第二十七條審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)向公司最高管理層提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部

門（單位）或個(gè)人的意見。被審部門（單位）或個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1.審計(jì)項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及其有關(guān)情況； 2.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；

3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；

4.審計(jì)結(jié)論及建議。

第二十八條由公司總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的名義下

達(dá)給被審計(jì)部門（單位）或個(gè)人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。

第二十九條審計(jì)部門對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三十條公司審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。

六、內(nèi)部審計(jì)管理

第三十一條內(nèi)部審計(jì)工作通過(guò)制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長(zhǎng)期計(jì)劃、計(jì)劃以及

項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃通過(guò)不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。

第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職

責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審、一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職責(zé)。

第三十三條內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對(duì)上崗內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核制度，特別是主審對(duì)助理審計(jì)人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。

第三十四條內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)

訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。同時(shí)，在完成一定時(shí)期審計(jì)任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評(píng)與總結(jié)。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)檔案管理，對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號(hào)、立卷和

歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。

第三十六條內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時(shí)期的工作報(bào)告，及時(shí)將一段時(shí)期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問(wèn)題向公司總裁報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。

七、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

第三十七條審計(jì)部門和審計(jì)人員工作有顯著成績(jī)的，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十八條審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門。

1.泄露有關(guān)審計(jì)工作機(jī)密的；

2.利用職權(quán)謀取私利的；

3.玩忽職守，造成較大損失的；

4.弄虛作假，徇私舞弊的。

第三十九條對(duì)被審計(jì)部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予

紀(jì)律處分。

1.拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、賬單、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明的； 2.阻撓、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的；

3.打擊、報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)人員的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

5.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

八、附則

第四十條審計(jì)部門根據(jù)本制度，制定具體實(shí)施辦法。

第四十一條本制度由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。