第一篇：市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告

為了在村級“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個公正的評價(jià)，既為選拔任用的村干部提供依據(jù)，又給群眾一個明白，給干部一個清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設(shè)，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，我市在去年底部署了村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，至今年4月初，該

項(xiàng)工作基本結(jié)束?，F(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)工作開展情況

本次村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全市有23個鎮(zhèn)區(qū)成立了82個審計(jì)小組，參加審計(jì)工作人員340人，發(fā)文314件，召開會議358次，審計(jì)295個村（居），審計(jì)資產(chǎn)總額152.0639億元，審計(jì)出違紀(jì)單位14個，違紀(jì)金額294.59萬元。

（一）各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合。各級領(lǐng)導(dǎo)對開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高度重視，去年11月，市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》、《中山市村級主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（中府［2003］123號）有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（粵農(nóng)函［2004］439號）要求，按照市委工作部署，聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（中農(nóng)［2004］54號），提出審計(jì)工作要求。去年底至今年初，在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會議和部門工作會議等大小會議上，市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項(xiàng)工作擺上了重要議事日程，成立了由分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委（監(jiān)察辦）、組織人事辦、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)辦、社會事務(wù)辦、審計(jì)辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對村級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時掌握工作進(jìn)展情況，解決工作過程出現(xiàn)的問題，確保審計(jì)工作順利開展，在審計(jì)工作開展過程中，市農(nóng)業(yè)局、審計(jì)局根據(jù)自身的職能，加強(qiáng)對審計(jì)工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局組成檢查組，分別在1月中旬和2月中旬，兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計(jì)工作開展情況。

（二）直接審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合，保障按時按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。由于村級“兩委”換屆審計(jì)時間緊、任務(wù)重，為把握好工作進(jìn)度，保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排，做到統(tǒng)籌兼顧。23個鎮(zhèn)區(qū)中，除13個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)組組織直接審計(jì)外，有10個鎮(zhèn)區(qū)聘請了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時調(diào)派的人員審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷，另一方面提高群眾對審計(jì)結(jié)果的可信性。其中，有2個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展審計(jì)，有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)部分村（居），有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)全部村（居），中介機(jī)構(gòu)參與或獨(dú)立完成審計(jì)的有112個村（居）。

（三）審計(jì)工作依法規(guī)范，干部群眾普遍滿意。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題敏感，各級領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾十分關(guān)心，高度關(guān)注。為確保審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，各鎮(zhèn)區(qū)嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展工作。在準(zhǔn)備階段開好宣傳發(fā)動會議，制定審計(jì)工作計(jì)劃，擬定審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書、承諾書、文書送達(dá)回證等工作；在實(shí)施階段，做好調(diào)查取證和整理審計(jì)工作底稿等工作；在報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告定稿前，開好審計(jì)報(bào)告初稿征求意見會議，認(rèn)真修正審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告公布前，經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意，征求村兩委和理財(cái)小組意見，經(jīng)村民會議或村民代表會議審查。審計(jì)報(bào)告實(shí)行張榜公布，并設(shè)立了舉報(bào)電話，公布過程與村干部保持經(jīng)常聯(lián)系，密切注視群眾反應(yīng)，及時做好解釋工作。由于審計(jì)程序規(guī)范，工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對本次審計(jì)結(jié)果普遍反映滿意。

二、審計(jì)中反映的主要問題

總的來看，我市絕大部分的村（居）委會都能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立了比較完善的內(nèi)控制度：實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主管理，落實(shí)財(cái)務(wù)開支審批等各項(xiàng)制度，資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理比較完善，會計(jì)核算比較規(guī)范；廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)，熱心為村民服務(wù)。然而，由于在執(zhí)行農(nóng)村財(cái)經(jīng)制度上不夠規(guī)范，這次審計(jì)暴露出一些問題，主要表現(xiàn)在以下四個方面：

（一）會計(jì)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計(jì)中有8個鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象，主要集中在工程款結(jié)算，接待餐費(fèi)、日常辦公費(fèi)用等項(xiàng)目開支上。如：某村工程支出26.5萬元無正式發(fā)票；某村支付征地測量費(fèi)15萬元、支付自來水安裝工程款11萬元給某單位施工人員，但未見收款人開具印章齊全的收款收據(jù)。二是個別村收到征地補(bǔ)償款時，沒有按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算。如：某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時，不按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算，錯誤地將該款項(xiàng)列入“經(jīng)營收入”科目，虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒有定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，對毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)不及時處理而長期掛帳，造成村組固定資

第二篇：市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告

市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情

況報(bào)告

市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告

為了在村級“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個公正的評價(jià)，既為選拔任用的村干部提供依據(jù)，又給群眾一個明白，給干部一個清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設(shè)，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，我市在去年底部署了村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，至今年4月初，該項(xiàng)工作基本結(jié)束。現(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)工作開展情況

本次村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

工作，全市有23個鎮(zhèn)區(qū)成立了82個審計(jì)小組，參加審計(jì)工作人員340人，發(fā)文314件，召開會議358次，審計(jì)295個村，審計(jì)資產(chǎn)總額億元，審計(jì)出違紀(jì)單位14個，違紀(jì)金額萬元。

各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合。各級領(lǐng)導(dǎo)對開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高度重視，去年11月，市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》、《中山市村級主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》要求，按照市委工作部署，聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》，提出審計(jì)工作要求。去年底至今年初，在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會議和部門工作會議等大小會議上，市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項(xiàng)工作擺上了重要議事日程，成立了由分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委、組織人事辦、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)

辦、社會事務(wù)辦、審計(jì)辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對村級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時掌握工作進(jìn)展情況，解決工作過程出現(xiàn)的問題，確保審計(jì)工作順利開展，在審計(jì)工作開展過程中，市農(nóng)業(yè)局、審計(jì)局根據(jù)自身的職能，加強(qiáng)對審計(jì)工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局組成檢查組，分別在1月中旬和2月中旬，兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計(jì)工作開展情況。

直接審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合，保障按時按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。由于村級“兩委”換屆審計(jì)時間緊、任務(wù)重，為把握好工作進(jìn)度，保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排，做到統(tǒng)籌兼顧。23個鎮(zhèn)區(qū)中，除13個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)組組織直接審計(jì)外，有10個鎮(zhèn)區(qū)聘請了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時調(diào)派的人員審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷，另一方面提高群眾對審

計(jì)結(jié)果的可信性。其中，有2個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展審計(jì)，有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)部分村，有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)全部村，中介機(jī)構(gòu)參與或獨(dú)立完成審計(jì)的有112個村。

審計(jì)工作依法規(guī)范，干部群眾普遍滿意。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題敏感，各級領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾十分關(guān)心，高度關(guān)注。為確保審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，各鎮(zhèn)區(qū)嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展工作。在準(zhǔn)備階段開好宣傳發(fā)動會議，制定審計(jì)工作計(jì)劃，擬定審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書、承諾書、文書送達(dá)回證等工作；在實(shí)施階段，做好調(diào)查取證和整理審計(jì)工作底稿等工作；在報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告定稿前，開好審計(jì)報(bào)告初稿征求意見會議，認(rèn)真修正審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告公布前，經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意，征求村兩委和理財(cái)小組意見，經(jīng)村民會議或村民代表會議審查。審計(jì)報(bào)告實(shí)行張榜公布，并設(shè)立了舉報(bào)電話，公布過程與村干部保持

經(jīng)常聯(lián)系，密切注視群眾反應(yīng)，及時做好解釋工作。由于審計(jì)程序規(guī)范，工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對本次審計(jì)結(jié)果普遍反映滿意。

二、審計(jì)中反映的主要問題 總的來看，我市絕大部分的村委會都能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立了比較完善的內(nèi)控制度：實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主管理，落實(shí)財(cái)務(wù)開支審批等各項(xiàng)制度，資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理比較完善，會計(jì)核算比較規(guī)范；廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)，熱心為村民服務(wù)。然而，由于在執(zhí)行農(nóng)村財(cái)經(jīng)制度上不夠規(guī)范，這次審計(jì)暴露出一些問題，主要表現(xiàn)在以下四個方面：

會計(jì)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計(jì)中有8個鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象，主要集中在工程款結(jié)算，接待餐費(fèi)、日常辦公費(fèi)用等項(xiàng)目開支上。如：某村工程支出萬元無正式發(fā)票；某村支付征地測量費(fèi)15萬元、支付自來水安裝工程款11萬元給某單位施

工人員，但未見收款人開具印章齊全的收款收據(jù)。二是個別村收到征地補(bǔ)償款時，沒有按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算。如：某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時，不按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算，錯誤地將該款項(xiàng)列入“經(jīng)營收入”科目，虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒有定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，對毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)不及時處理而長期掛帳，造成村組固定資產(chǎn)帳實(shí)不符；有4個鎮(zhèn)區(qū)的部分村計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不夠規(guī)范，計(jì)提折舊隨意性大，有的村干脆不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；有2個鎮(zhèn)區(qū)部分村的固定資產(chǎn)入帳手續(xù)不夠完備。如：某村修筑工業(yè)區(qū)水泥路萬元、修建工業(yè)區(qū)廠房萬元、路橋萬元，完工后沒有相關(guān)驗(yàn)收依據(jù)作附件就直接增加了固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)變賣和清理報(bào)廢手續(xù)不夠完備。如：某村處理一艘渡車船和一棟樓房，沒有報(bào)批手續(xù)；無合法

依據(jù)調(diào)整帳面價(jià)值，某村在將部分物業(yè)和土地自行重估入帳，重估價(jià)值達(dá)1270萬元。四是收入核算不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)區(qū)個別村沒有按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入，部分或全部按“收付實(shí)現(xiàn)制”進(jìn)行核算，或者未按”權(quán)責(zé)發(fā)生制”及時進(jìn)行帳務(wù)處理。某村應(yīng)收款萬元未入帳，沒有計(jì)入當(dāng)收入；某村5月計(jì)提應(yīng)收某人2月至2月廠租及管理費(fèi)17768元，全部列入企業(yè)上交收入，虛增了的收入。五是支出核算不規(guī)范。6個鎮(zhèn)區(qū)個別村支出單據(jù)手續(xù)不全，支出單據(jù)無明細(xì)附單。某村在1月用現(xiàn)金支出單列支兩委班子成員學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)29752元，該現(xiàn)金支出單無人簽收，只有兩委班子成員簽名的申請報(bào)告，無該項(xiàng)學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)支出的其他單據(jù)；部分村存在超預(yù)算開支、超限額開支、沒有遵循福利費(fèi)先提后用原則。資金管理不完善。一是應(yīng)收款項(xiàng)管理不完善。13個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在應(yīng)收款項(xiàng)未能及時追收，形成大量不良資產(chǎn)和歷年呆帳；不良資產(chǎn)和歷年呆帳長期掛帳，虛增資產(chǎn)；核銷不良資產(chǎn)和歷年呆帳無報(bào)批手續(xù)。某鎮(zhèn)各村不良資產(chǎn)的金額高達(dá)4376萬元，基本都是無法收回的土地款、租金及管理費(fèi)；某村應(yīng)收款呆帳1967萬元，長期投資呆帳267萬元，兩項(xiàng)合計(jì)2234萬元；二是貨幣資金管理不完善。5個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在貨幣資金沒有按規(guī)定分現(xiàn)金和銀行存款核算，且沒有開設(shè)基本帳戶，日常的收支通過現(xiàn)金和活期存折進(jìn)行，庫存現(xiàn)金過大，用現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)，管理漏洞較大。某村帳面反映現(xiàn)金元，實(shí)為銀行存款，會計(jì)員沒有把現(xiàn)金及銀行存款分開核算，與現(xiàn)金和銀行存款管理制度不相符。

經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大。一是工程項(xiàng)目、土地轉(zhuǎn)讓、沒有簽訂合同或協(xié)議；轉(zhuǎn)包項(xiàng)目沒有簽訂合同，到期延包項(xiàng)目沒有續(xù)簽合同。二是合同歸檔不全，已經(jīng)簽訂的合同沒有及時歸檔。三是已經(jīng)歸檔的合同沒有及時進(jìn)行會計(jì)處理，造成往來款項(xiàng)核算不清。

財(cái)務(wù)公開和民主管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。一

是工程項(xiàng)目沒有進(jìn)行招投標(biāo)，或者招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不全，欠缺會議記錄。某村有5宗10萬元以上的工程項(xiàng)目招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不齊全，工程完工后，沒有理財(cái)小組和工程監(jiān)督人員的竣工驗(yàn)收手續(xù)。二是工程項(xiàng)目完工沒有驗(yàn)收手續(xù)，工程款支出手續(xù)不完善；三是工程項(xiàng)目超預(yù)算。某村建造市場時，結(jié)算時比預(yù)算增加9萬多元，沒有任何增加項(xiàng)目審批手續(xù)和驗(yàn)收證明，有關(guān)資料也不夠完善。四是某村沒有公布面積價(jià)格。以上反映問題，各鎮(zhèn)區(qū)在審計(jì)報(bào)告中都提出了整改建議，大部分村也迅速進(jìn)行了整改。此外，個別村還分別存在干部多發(fā)獎金補(bǔ)貼、公款支付社保個人負(fù)擔(dān)部分、公款支付個人所得稅等違規(guī)問題，這些問題基本上都能在審計(jì)期間或結(jié)束時得到解決。

三、今后工作意見

建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，探索農(nóng)村審計(jì)的有效組織形式。在鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)業(yè)辦公室設(shè)立“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公

室”，具體負(fù)責(zé)組織對村、組兩級集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)、主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。人員主要由鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員和各村會計(jì)組成，鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)農(nóng)村審計(jì)日常工作，各村會計(jì)由鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室臨時調(diào)配，協(xié)助鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員開展審計(jì)。在堅(jiān)持抓好財(cái)務(wù)審計(jì)的同時，適時開展主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。為了建設(shè)一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍，提高農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，提高農(nóng)村審計(jì)工作質(zhì)量，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七、八月份舉辦農(nóng)村審計(jì)人員培訓(xùn)班，經(jīng)培訓(xùn)考試考核合格者，按照《廣東省農(nóng)村審計(jì)證管理辦法》頒發(fā)廣東省農(nóng)村審計(jì)證，做到持證上崗。建立健全民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)村組內(nèi)部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財(cái)務(wù)公開，進(jìn)一步完善和建立財(cái)務(wù)公開制度，豐富

和拓展公開內(nèi)容，規(guī)范和創(chuàng)新公開形式，加強(qiáng)工作檢查和監(jiān)督。結(jié)合村兩委換屆選舉工作，進(jìn)一步健全民主理財(cái)小組，提高其成員素質(zhì)，確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮村組內(nèi)部的民主監(jiān)督作用，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七月份舉辦民主理財(cái)小組成員培訓(xùn)班。加強(qiáng)農(nóng)村會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。為了進(jìn)一步提高農(nóng)村會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，建立一支專業(yè)化、知識化、正規(guī)化的農(nóng)村集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量，結(jié)合新修訂的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》的實(shí)施和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理工作，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年六月份舉辦村組會計(jì)人員培訓(xùn)班，對全市村組集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，通過考試考核發(fā)證，實(shí)行持證上崗制度。

繼續(xù)推行村級會計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理。實(shí)踐證明，實(shí)行村級會計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理是提高農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理水平的有效方法。要認(rèn)

真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固這幾年來所取得的工作成果，進(jìn)1 2 下一頁

第三篇：市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告

為了在村級“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個公正的評價(jià)，既為選拔任用的村干部提供依據(jù)，又給群眾一個明白，給干部一個清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設(shè)，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，我市在去年底部署了村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，至今年4月初，該項(xiàng)工作基本結(jié)束?，F(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)工作開展情況

本次村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全市有23個鎮(zhèn)區(qū)成立了82個審計(jì)小組，參加審計(jì)工作人員340人，發(fā)文314件，召開會議358次，審計(jì)295個村（居），審計(jì)資產(chǎn)總額152.0639億元，審計(jì)出違紀(jì)單位14個，違紀(jì)金額294.59萬元。

（一）各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合。各級領(lǐng)導(dǎo)對開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高度重視，去年11月，市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》、《中山市村級主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（中府［2003］123號）有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（粵農(nóng)函［2004］439號）要求，按照市委工作部署，聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（中農(nóng)［2004］54號），提出審計(jì)工作要求。去年底至今年初，在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會議和部門工作會議等大小會議上，市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項(xiàng)工作擺上了重要議事日程，成立了由分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委（監(jiān)察辦）、組織人事辦、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)辦、社會事務(wù)辦、審計(jì)辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對村級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時掌握工作進(jìn)展情況，解決工作過程出現(xiàn)的問題，確保審計(jì)工作順利開展，在審計(jì)工作開展過程中，市農(nóng)業(yè)局、審計(jì)局根據(jù)自身的職能，加強(qiáng)對審計(jì)工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局組成檢查組，分別在1月中旬和2月中旬，兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計(jì)工作開展情況。

（二）直接審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合，保障按時按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。由于村級“兩委”換屆審計(jì)時間緊、任務(wù)重，為把握好工作進(jìn)度，保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排，做到統(tǒng)籌兼顧。23個鎮(zhèn)區(qū)中，除13個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)組組織直接審計(jì)外，有10個鎮(zhèn)區(qū)聘請了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時調(diào)派的人員審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷，另一方面提高群眾對審計(jì)結(jié)果的可信性。其中，有2個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展審計(jì)，有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)部分村（居），有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)全部村（居），中介機(jī)構(gòu)參與或獨(dú)立完成審計(jì)的有112個村（居）。

（三）審計(jì)工作依法規(guī)范，干部群眾普遍滿意。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題敏感，各級領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾十分關(guān)心，高度關(guān)注。為確保審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，各鎮(zhèn)區(qū)嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展工作。在準(zhǔn)備階段開好宣傳發(fā)動會議，制定審計(jì)工作計(jì)劃，擬定審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書、承諾書、文書送達(dá)回證等工作；在實(shí)施階段，做好調(diào)查取證和整理審計(jì)工作底稿等工作；在報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告定稿前，開好審計(jì)報(bào)告初稿征求意見會議，認(rèn)真修正審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告公布前，經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意，征求村兩委和理財(cái)小組意見，經(jīng)村民會議或村民代表會議審查。審計(jì)報(bào)告實(shí)行張榜公布，并設(shè)立了舉報(bào)電話，公布過程與村干部保持經(jīng)常聯(lián)系，密切注視群眾反應(yīng)，及時做好解釋工作。由于審計(jì)程序規(guī)范，工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對本次審計(jì)結(jié)果普遍反映滿意。

二、審計(jì)中反映的主要問題

總的來看，我市絕大部分的村（居）委會都能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立了比較完善的內(nèi)控制度：實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主管理，落實(shí)財(cái)務(wù)開支審批等各項(xiàng)制度，資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理比較完善，會計(jì)核算比較規(guī)范；廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)，熱心為村民服務(wù)。然而，由于在執(zhí)行農(nóng)村財(cái)經(jīng)制度上不夠規(guī)范，這次審計(jì)暴露出一些問題，主要表現(xiàn)在以下四個方面：

（一）會計(jì)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計(jì)中有8個鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象，主要集中在工程款結(jié)算，接待餐費(fèi)、日常辦公費(fèi)用等項(xiàng)目開支上。如：某村工程支出26.5萬元無正式發(fā)票；某村支付征地測量費(fèi)15萬元、支付自來水安裝工程款11萬元給某單位施工人員，但未見收款人開具印章齊全的收款收據(jù)。二是個別村收到征地補(bǔ)償款時，沒有按規(guī)定開設(shè) “土地公積”會計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算。如：某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時，不按規(guī)定開設(shè) “土地公積”會計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算，錯誤地將該款項(xiàng)列入“經(jīng)營收入”科目，虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒有定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，對毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)不及時處理而長期掛帳，造成村組固定資產(chǎn)帳實(shí)不符；有4個鎮(zhèn)區(qū)的部分村計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不夠規(guī)范，計(jì)提折舊隨意性大，有的村干脆不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；有2個鎮(zhèn)區(qū)部分村的固定資產(chǎn)入帳手續(xù)不夠完備。如：某村修筑工業(yè)區(qū)水泥路16.5萬元、修建工業(yè)區(qū)廠房18.3萬元、路橋6.81萬元，完工后沒有相關(guān)驗(yàn)收依據(jù)作附件就直接增加

了固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)變賣和清理報(bào)廢手續(xù)不夠完備。如：某村2003年處理一艘渡車船和一棟樓房，沒有報(bào)批手續(xù)；無合法依據(jù)調(diào)整帳面價(jià)值，某村在2003年將部分物業(yè)和土地自行重估入帳，重估價(jià)值達(dá)1270萬元。四是收入核算不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)區(qū)個別村沒有按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入，部分或全部按“收付實(shí)現(xiàn)制”進(jìn)行核算，或者未按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及時進(jìn)行帳務(wù)處理。某村應(yīng)收款370.29萬元未入帳，沒有計(jì)入當(dāng)收入；某村2003年5月計(jì)提應(yīng)收某人2003年2月至2004年2月廠租及管理費(fèi)17768元，全部列入2003年企業(yè)上交收入，虛增了2003年的收入。五是支出核算不規(guī)范。6個鎮(zhèn)區(qū)個別村支出單據(jù)手續(xù)不全，支出單據(jù)無明細(xì)附單。某村在2003年1月用現(xiàn)金支出單列支兩委班子成員學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)29752元，該現(xiàn)金支出單無人簽收，只有兩委班子成員簽名的申請報(bào)告，無該項(xiàng)學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)支出的其他單據(jù)；部分村存在超預(yù)算開支、超限額開支、沒有遵循福利費(fèi)先提后用原則。

（二）資金管理不完善。一是應(yīng)收款項(xiàng)管理不完善。13個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在應(yīng)收款項(xiàng)未能及時追收，形成大量不良資產(chǎn)和歷年呆帳；不良資產(chǎn)和歷年呆帳長期掛帳，虛增資產(chǎn)；核銷不良資產(chǎn)和歷年呆帳無報(bào)批手續(xù)。某鎮(zhèn)各村不良資產(chǎn)的金額高達(dá)4376萬元，基本都是無法收回的土地款、租金及管理費(fèi)；某村應(yīng)收款呆帳1967萬元，長期投資呆帳267萬元，兩項(xiàng)合計(jì)2234萬元；二是貨幣資金管理不完善。5個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在貨幣資金沒有按規(guī)定分現(xiàn)金和銀行存款核算，且沒有開設(shè)基本帳戶，日常的收支通過現(xiàn)金和活期存折進(jìn)行，庫存現(xiàn)金過大，用現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)，管理漏洞較大。某村帳面反映現(xiàn)金3890853.61元，實(shí)為銀行存款，會計(jì)員沒有把現(xiàn)金及銀行存款分開核算，與現(xiàn)金和銀行存款管理制度不相符。

（三）經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大。一是工程項(xiàng)目、土地轉(zhuǎn)讓、沒有簽訂合同或協(xié)議；轉(zhuǎn)包項(xiàng)目沒有簽訂合同，到期延包項(xiàng)目沒有續(xù)簽合同。二是合同歸檔不全，已經(jīng)簽訂的合同沒有及時歸檔。三是已經(jīng)歸檔的合同沒有及時進(jìn)行會計(jì)處理，造成往來款項(xiàng)核算不清。

（四）財(cái)務(wù)公開和民主管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是工程項(xiàng)目沒有進(jìn)行招投標(biāo)，或者招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不全，欠缺會議記錄。某村有5宗10萬元以上的工程項(xiàng)目招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不齊全，工程完工后，沒有理財(cái)小組和工程監(jiān)督人員的竣工驗(yàn)收手續(xù)。二是工程項(xiàng)目完工沒有驗(yàn)收手續(xù)，工程款支出手續(xù)不完善；三是工程項(xiàng)目超預(yù)算。某村建造市場時，結(jié)算時比預(yù)算增加9萬多元，沒有任何增加項(xiàng)目審批手續(xù)和驗(yàn)收證明，有關(guān)資料也不夠完善。四是某村沒有公布面積價(jià)格。

以上反映問題，各鎮(zhèn)區(qū)在審計(jì)報(bào)告中都提出了整改建議，大部分村（居）也迅速進(jìn)行了整改。此外，個別村還分別存在干部多發(fā)獎金補(bǔ)貼、公款支付社保個人負(fù)擔(dān)部分、公款支付個人所得稅等違規(guī)問題，這些問題基本上都能在審計(jì)期間或結(jié)束時得到解決。

三、今后工作意見

（一）建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，探索農(nóng)村審計(jì)的有效組織形式。在鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)業(yè)辦公室設(shè)立“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室”，具體負(fù)責(zé)組織對村（居）、組兩級集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)、主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。人員主要由鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員和各村（居）會計(jì)組成，鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)農(nóng)村審計(jì)日常工作，各村會計(jì)由鎮(zhèn)（區(qū)）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室臨時調(diào)配，協(xié)助鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員開展審計(jì)。在堅(jiān)持抓好財(cái)務(wù)審計(jì)的同時，適時開展主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。

（二）加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。為了建設(shè)一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍，提高農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，提高農(nóng)村審計(jì)工作質(zhì)量，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七、八月份舉辦農(nóng)村審計(jì)人員培訓(xùn)班，經(jīng)培訓(xùn)考試考核合格者，按照《廣東省農(nóng)村審計(jì)證管理辦法》頒發(fā)廣東省農(nóng)村審計(jì)證，做到持證上崗。

（三）建立健全民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)村組內(nèi)部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財(cái)務(wù)公開，進(jìn)一步完善和建立財(cái)務(wù)公開制度，豐富和拓展公開內(nèi)容，規(guī)范和創(chuàng)新公開形式，加強(qiáng)工作檢查和監(jiān)督。結(jié)合村兩委換屆選舉工作，進(jìn)一步健全民主理財(cái)小組，提高其成員素質(zhì)，確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮村組內(nèi)部的民主監(jiān)督作用，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七月份舉辦民主理財(cái)小組成員培訓(xùn)班。

（四）加強(qiáng)農(nóng)村會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。為了進(jìn)一步提高農(nóng)村會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，建立一支專業(yè)化、知識化、正規(guī)化的農(nóng)村集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量，結(jié)合新修訂的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》的實(shí)施和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理工作，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年六月份舉辦村組會計(jì)人員培訓(xùn)班，對全市村組集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，通過考試考核發(fā)證，實(shí)行持證上崗制度。

（五）繼續(xù)推行村級會計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理。實(shí)踐證明，實(shí)行村級會計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理是提高農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理水平的有效方法。要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固這幾年來所取得的工作成果，進(jìn)一步規(guī)范和完善，提高工作水平。

（六）加強(qiáng)對審計(jì)問題整改情況的跟蹤落實(shí)。針對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真組織整改。對審計(jì)問題和整改情況進(jìn)行跟蹤了解，因地制宜地制

定和完善好相關(guān)的管理制度。被審計(jì)單位限期上報(bào)整改落實(shí)情況，適時組織檢查。（經(jīng)管科）

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（推薦）

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記（鎮(zhèn)長）***同志 任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)報(bào)告

市審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字［****］第** 號通知，我們審計(jì)組對***鎮(zhèn)原黨委書記（鎮(zhèn)長）***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了其所屬***、***（單位名稱）。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積****畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人；設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、計(jì)劃生育辦公室等*個辦公室，另設(shè)計(jì)劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計(jì)統(tǒng)計(jì)服務(wù)站等*個事業(yè)單位；全鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)***人（含***名離退休人員）。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表（合并后）反映資產(chǎn)總額****萬元、負(fù)債總額****萬元、凈資產(chǎn)總額***萬元。*****年*至****年*月財(cái)政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至****年**月，任期*年*個月。

二、實(shí)施審計(jì)情況 審計(jì)組自****年*月*日至**日對***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)。審計(jì)時限為****年*月至****年*月。本次審計(jì)以該鎮(zhèn)財(cái)政會計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對****同志任職期間的財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性、財(cái)政財(cái)務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施了審計(jì)。我們利用了*局對該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報(bào)告（滕**字[****]*號），重點(diǎn)審計(jì)了****年*月至*月的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。被審計(jì)單位及***同志對所提供的與審計(jì)相關(guān)的會計(jì)資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計(jì)實(shí)施方案確定的范圍和內(nèi)容，實(shí)施了在當(dāng)時情況下認(rèn)為有必要采取的審計(jì)程序和方法，在被審計(jì)單位進(jìn)行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)核對。審計(jì)結(jié)果是：

（一）財(cái)政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計(jì)認(rèn)定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元、補(bǔ)助收入***元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計(jì)調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元，審計(jì)認(rèn)定為***元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計(jì)調(diào)增(減)支出**元。

（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

截止****年**月底，該鎮(zhèn)賬面（合并后）反映資產(chǎn)總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。賬面（合并后）反映負(fù)債總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。

該鎮(zhèn)提供證明，***同志在離任時所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。

（三）社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況

***同志任職期間的社會保險(xiǎn)費(fèi)均已按期繳納,無拖欠。

（四）工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時發(fā)放，無拖欠。

（五）重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況

1、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財(cái)政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項(xiàng)資金**萬元。投資興建了***工程和***項(xiàng)目。

2、關(guān)于招商引資工作，成立了以***同志為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計(jì)完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨(dú)資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。

三、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

（一）鎮(zhèn)政府審計(jì)情況

1、虛增預(yù)算收入***元、虛列預(yù)算支出***元。其中： **年*月虛增財(cái)政收入**元、虛增財(cái)政支出**元;**年虛增財(cái)政收入**元、虛增財(cái)政支出**元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法》

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財(cái)政預(yù) 決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次?！?/p>

（一）虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出；……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)科目。

2、截留市級預(yù)算收入**元。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計(jì)生辦上交的社會撫養(yǎng)費(fèi)**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財(cái)政。

違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法》和滕政發(fā)［2003］102號文規(guī)定，屬于截留市級預(yù)算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條“本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，… …

（一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。

3、違規(guī)列支招待費(fèi)****元。

****年*月至*年*月列支會議費(fèi)、招待費(fèi)***元。其中招待費(fèi)***元

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。

4、偷稅****元。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項(xiàng)稅金及附加****元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教 育費(fèi)附加**元、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加**元。

違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?！?、《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”和《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費(fèi)附加，以各單位和個人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為１％，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補(bǔ)繳稅款，并處于50%的罰款，計(jì)**元。

5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷**張，計(jì)款****元。

****年*月至****年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**張，計(jì)款***元。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

6、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)****元。

（1）該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補(bǔ)助、三秋防火補(bǔ)助等各項(xiàng)福利補(bǔ)助**元；

（2）該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)**元； 以上違反了《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以 **元罰款。

7、違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目***元。

****賬面反映以**價(jià)格向**收取**費(fèi)用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條三款“無《收費(fèi)許可證》擅自收費(fèi)的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單位或個人。”、《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費(fèi)，不辦理《收費(fèi)許可證》而亂收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條三款“責(zé)令 限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費(fèi)用，并處以**元罰款。

（二）延伸計(jì)生辦審計(jì)情況

1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)**元。

**年*月至**年*月累計(jì)列支招待費(fèi)**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)

（一）地方各級行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，但不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2％?！钡囊?guī)定。允許列支招待費(fèi)**元,超標(biāo)準(zhǔn)列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**的罰款。

2、違反政府采購**元。

**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價(jià)款**元，未辦理政府采購手續(xù)。

違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購；”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第六章第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

（三）延伸教委審計(jì)情況 固定資產(chǎn)賬實(shí)不符**元。

**年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計(jì)**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。

根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補(bǔ)記入賬。

四、任期內(nèi)審計(jì)及其他部門查出問題

**年*月，**局對**鎮(zhèn)進(jìn)行了***檢查，查出如下問題： 1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計(jì)款**元； 2.**年*月至**年*月偷稅**元；

3.**年*月至**年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

五、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記（鎮(zhèn)長）職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%。

任職期內(nèi)審計(jì)認(rèn)定財(cái)政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)預(yù)算的**%，在任職期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了逐年增 長。本次審計(jì)認(rèn)為該單位編制的會計(jì)報(bào)表調(diào)增（減）資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計(jì)**元，綜合計(jì)算會計(jì)報(bào)表差錯率為**%，影響了會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。對本次審計(jì)查出***等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題，***同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

本次審計(jì)未收到檢舉舉報(bào)信件和電話，該政府財(cái)政財(cái)務(wù)收支賬面亦未發(fā)現(xiàn)該同志的其他問題。

五、改進(jìn)意見和建議

（一）要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定及時地進(jìn)行會計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支。

（二）要認(rèn)真遵守國家的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制招待費(fèi)、會議費(fèi)等非生產(chǎn)性支出和杜絕不規(guī)范票據(jù)的使用，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。

赴***審計(jì)組 審計(jì)組長:***

****年*月*日

第五篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于××同志任××職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

（審計(jì)報(bào)告須包括但不限于以下內(nèi)容）

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告目錄

一、審計(jì)工作實(shí)施基本情況

1、審計(jì)依據(jù)

2、二、基本情況

1、單位基本情況2、3、三、任期內(nèi)主要業(yè)績

1、經(jīng)營效益2、3、4、5、四、審計(jì)結(jié)果

1、企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況

2、審計(jì)時間、范圍、審計(jì)程序

財(cái)務(wù)狀況 ***同志職責(zé)分工

市場發(fā)展 企業(yè)形象 內(nèi)部控制制度建設(shè) 國有資產(chǎn)保值增值

企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、績效指標(biāo)完成情況3、4、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況

企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資、大額資金運(yùn)作、大額采購和資產(chǎn)的處置、長期投資等重大經(jīng)營決策情況5、6、五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算方面

2、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面

3、企業(yè)經(jīng)營管理方面

六、審計(jì)評價(jià)

七、管理建議

八、其他問題及建議 內(nèi)部控制的建立健全和執(zhí)行情況 任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況