第一篇：縣級審計機(jī)關(guān)審計項目計劃的思考

【摘要】隨著審計工作的不斷深化，審計項目計劃要最大限度的利用各種資源，優(yōu)化工作程序，提高項目資源利用效率。編制審計項目計劃是關(guān)乎審計質(zhì)量提高和防范審計風(fēng)險的一項重要工作。然而審計項目計劃的制定及管理，目前就縣級審計機(jī)關(guān)而言，還有很多方面還需要改進(jìn)和完善。筆者作為縣審計局一名審計一線人員，就縣級審計項目計劃管理工作中存在的問題及如何

改進(jìn)談?wù)勛约旱南敕ā?/p>

【關(guān)鍵詞】縣級審計機(jī)關(guān) 項目計劃

《審計機(jī)關(guān)審計項目計劃管理辦法》規(guī)定審計項目計劃一般包含上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等。審計項目計劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)制?？h級以上地方各級審計機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)本地區(qū)審計項目計劃管理工作。

隨著審計工作的不斷深化，審計項目計劃要最大限度的利用各種資源，優(yōu)化工作程序，提高項目資源利用效率。編制審計項目計劃是關(guān)乎審計質(zhì)量提高和防范審計風(fēng)險的一項重要工作。然而審計項目計劃的制定及管理，目前就縣級審計機(jī)關(guān)而言，還有很多方面還需要改進(jìn)和完善。筆者作為縣審計局一名審計一線人員，就縣級審計項目計劃管理工作中存在的問題及如何改進(jìn)談?wù)勛约旱南敕ǎ?/p>

一、縣級審計機(jī)關(guān)計劃管理現(xiàn)狀

（一）審計項目計劃由本級政府統(tǒng)一制定，但項目計劃基本上以上級審計機(jī)關(guān)任務(wù)為優(yōu)先，縣級審計項目基本以本級預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目和固定資產(chǎn)投資審計項目為主。近兩年來審計項目計劃119個，完成審計項目129個，其中：省市審計任務(wù)項目11個；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目42個；固定資產(chǎn)投資審計項目16個。

（二）審計任務(wù)日益繁重，審計力量嚴(yán)重不足。隨著改革開放的不斷深化，審計的任務(wù)也越來越艱巨，特別是近年來，國家轉(zhuǎn)移支付資金額度越來越大，項目投資規(guī)模前所未有的擴(kuò)張，大大增加了審計工作量；經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型時期的種種復(fù)雜因素增加了審計工作難度。審計工作量在不斷增加，而人員力量沒有與任務(wù)同步，適應(yīng)不了當(dāng)前工作任務(wù)的要求，導(dǎo)致很多政府性資金沒有及時得到審計監(jiān)督，審計的深度和廣度難以達(dá)到。我局2008年審計項目計劃52個(其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計22個)。當(dāng)年實(shí)際完成的項目59個，占年初計劃的113%。而我局當(dāng)年實(shí)際一線業(yè)務(wù)人員只有15人左右。本級預(yù)算執(zhí)行審計、普九債務(wù)債權(quán)人審計、省直事業(yè)單位清產(chǎn)核資審計、社保五金審計及通鄉(xiāng)通村公路資金審計等審計項目，需要集中大量人力物力，每個項目至少要一個月以上的時間。審計力量嚴(yán)重不足是縣級審計機(jī)關(guān)不得不面對的一個現(xiàn)實(shí)問題。

（三）審計項目的確定，群眾參與不夠。審計項目計劃的確定，也應(yīng)該征詢?nèi)罕娨庖姟Ｈ罕婈P(guān)注的熱點(diǎn)問題，關(guān)系到群眾切身利益的事項，審計過程才能得到廣泛的支持與理解，審計的監(jiān)督作用才能最大限度的發(fā)揮。但是，目前這樣的機(jī)制尚未形成。

以上存在的問題，導(dǎo)致縣級審計機(jī)關(guān)只能被動接受審計任務(wù)，疲于應(yīng)付，審計效果不明顯，審計質(zhì)量難以提高。

二、審計項目計劃管理存在問題的原因

（一）項目計劃管理體系尚不完備。目前的審計項目計劃僅指各級審計機(jī)關(guān)編制的《年度審計項目計劃》。鑒于審計工作的特殊性、審計管理和審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，審計計劃不應(yīng)只是單一的，而應(yīng)該是若干層次計劃組成的一個體系。其中，審計機(jī)關(guān)按年編制的《年度審計項目計劃》是第一層次。審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)股室按月編制的《審計項目計劃完成進(jìn)度》是第二層次。審計組編制的具體審計項目的《審計實(shí)施方案》是第三層次。這三個層次的計劃，層次高的統(tǒng)轄層次低的，并依次是其低層次計劃的直接依據(jù)，低層次計劃服從并服務(wù)干高層次計劃，它們相互關(guān)聯(lián)，相互協(xié)調(diào)，共同構(gòu)成審計計劃的體系框架?，F(xiàn)階段這種項目計劃管理體系尚不完備。

（二）審計項目計劃管理工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范存在缺失。目前尚未形成一套科學(xué)的、合理、操作性強(qiáng)的計劃管理模式以及上下級政府和部門之間的信息溝通渠道。由此造成不同地區(qū)、不同單位和不同人員做法上的較大差異，其學(xué)識水平、工作經(jīng)驗及單位環(huán)境對計劃質(zhì)量都有很大影響。同時地方審計機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，行政隸屬于地方政府而業(yè)務(wù)隸屬于上一級審計機(jī)關(guān)。由于地方政府與上級審計機(jī)關(guān)之間信息溝通不暢，工作中心也不盡相同，因而任務(wù)安排各有側(cè)重。省、市、縣定任務(wù)一起上，審計人員疲于應(yīng)付，時間上有所沖突，有的項目雖然完成了任務(wù)，但質(zhì)量不高。

（三）審計人員知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)新時期審計工作的新要求制約審計的發(fā)展。經(jīng)過長期以來的工作實(shí)踐，審計人員積累了一定的審計工作經(jīng)驗，掌握了一定的審計專業(yè)知識。但是審計干部的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)老化的現(xiàn)象十分明顯。縣級審計機(jī)關(guān)人員在年齡結(jié)構(gòu)方面，由于編制限制，很少新增年輕審計人員，造成年齡結(jié)構(gòu)偏大；審計人員知識結(jié)構(gòu)不盡合理，專業(yè)類別受限，具備財務(wù)會計、法律、工程和計算機(jī)輔助審計等方面知識的復(fù)合型人員少，綜合分

析能力欠缺，導(dǎo)致審計質(zhì)量難以再上新臺階。

（四）傳統(tǒng)的審計手段不適應(yīng)現(xiàn)代化的審計要求。雖經(jīng)各級審計部門干部群眾共同努力，審計裝備有了長足發(fā)展，但由于精通計算機(jī)人才缺乏，我們?nèi)匀粵]能擺脫手工查賬、手工審計的傳統(tǒng)工作方式，計算機(jī)輔助審計運(yùn)用水平還較低，審計現(xiàn)代化、信息化建設(shè)還有很大差距，審計手段落后，審計效率不高。

三、優(yōu)化審計項目計劃管理的途徑

（一）堅持并完善審計項目計劃政府審批等制度體系建設(shè)。編制審計項目計劃，要依據(jù)國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策和審計工作發(fā)展綱要，嚴(yán)格執(zhí)行審計法及其實(shí)施條例、有關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則，確保履行法定職責(zé)?？h級審計機(jī)關(guān)要積極為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，要結(jié)合本地實(shí)際編制審計項目計劃并報本級政府批準(zhǔn)執(zhí)行。要建立和完善項目計劃管理規(guī)范，科學(xué)規(guī)劃中長期審計項目計劃，認(rèn)真組織實(shí)施年度審計項目計劃。

（二）貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞構(gòu)建和諧社會，完善公共財政體系，突出重點(diǎn)，科學(xué)立項。審計項目計劃管理、編制項目計劃的確定堅持做到四個注重。一是要根據(jù)當(dāng)?shù)攸h委政府中心工作，群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題確定審計項目。一方面要積極采取跟蹤審計、審計調(diào)查等多種審計方式，把黨委政府列入當(dāng)年的項目盡可能在當(dāng)年實(shí)施審計；另一方面對暫時不具備審計條件的項目，要密切關(guān)注項目的進(jìn)展情況，為下一年度審計做好準(zhǔn)備。二是審計項目的安排要有計劃性、目的性、針對性?？h級審計機(jī)關(guān)在安排審計項目時要有選擇的安排，按照項目的輕重緩急，每年相對集中安排一兩個行業(yè)，集中力量打殲滅戰(zhàn)。三是根據(jù)本單位審計力量情況確定全年審計項目任務(wù)，不能把審計任務(wù)定的太多，要量力而行，留有余地，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理均衡地安排任務(wù)，避免重復(fù)，減少交叉。四是合理選擇審計重點(diǎn)，注重提高審計成果的質(zhì)量和水平，抓重點(diǎn)項目，重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)資金。預(yù)算執(zhí)行、政府投資、民生工程、涉農(nóng)資金等就是當(dāng)前的審計重點(diǎn)，必須優(yōu)先保證。

（三）整合審計資源，優(yōu)化資源配置，借助社會審計力量，妥善解決縣級審計機(jī)關(guān)審計人員少和審計任務(wù)重的現(xiàn)實(shí)矛盾。在項目組織形式上，由各自為戰(zhàn)向分工協(xié)作、全局統(tǒng)一轉(zhuǎn)變，逐步打破股室界限和項目分工，實(shí)行資源整合，全員上陣，項目統(tǒng)籌安排，適時利用社會審計力量緩解審計任務(wù)重與時間緊的矛盾。

（四）分解任務(wù)，明確職責(zé)，審計項目計劃管理張弛有度。審計項目計劃確定之后，要及時對審計項目計劃任務(wù)進(jìn)行分解，落實(shí)到具體項目實(shí)施的具體股室。各股室可按照類推的方法把審計項目計劃任務(wù)落實(shí)到人，使得每個審計人員都能明確目標(biāo)、要求、責(zé)任，做到心中有數(shù)。同時，縣級審計機(jī)關(guān)要充分考慮上級安排審計項目計劃與本級審計項目計劃時間進(jìn)度安排，做到全年審計工作均衡實(shí)施，審計項目計劃管理張弛有度，以提高審計質(zhì)量，保護(hù)審計人員的身心健康。

（五）建立健全審計項目計劃管理考評考核制度，切實(shí)實(shí)行審計項目計劃執(zhí)行報告制度。按照《審計機(jī)關(guān)審計項目計劃管理辦法》規(guī)定，審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，原則上必須確保完成，不得擅自變更。如確有必要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照程序報批。建立并完善審計項目計劃管理考評考核制度，以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)審計效益最大化。實(shí)行審計項目計劃執(zhí)行報告制度，及時上報半年及全年計劃執(zhí)行情況的綜合報告。報告的主要內(nèi)容包括：計劃執(zhí)行進(jìn)度、審計的主要成果、計劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進(jìn)措施與建議等，促進(jìn)提高審計質(zhì)量，有效防范審計風(fēng)險。

（六）審計項目計劃的確定，還應(yīng)鼓勵群眾積極參與?？梢試L試通過有關(guān)新聞媒體和審計機(jī)關(guān)網(wǎng)站，征求社會各界的意見，收集的意見經(jīng)過認(rèn)真篩選，報政府批準(zhǔn)，作為正式審計項目計劃執(zhí)行。

第二篇：407-審計機(jī)關(guān)審計項目計劃管理辦法

審計署關(guān)于印發(fā)《審計機(jī)關(guān)審計項目計劃管理辦法》的通知

審辦發(fā)[2002]104號2002年11月21日

第一條為了規(guī)范審計項目計劃管理，保障審計工作科學(xué)、有序和高效運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱審計項目計劃，是指審計機(jī)關(guān)按對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排。

審計項目計劃一般包含上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等。

第三條審計項目計劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)制。審計署負(fù)責(zé)管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃和署本級審計項目計劃，指導(dǎo)全國審計項目計劃管理工作?？h級以上地方各級審計機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)本地區(qū)審計項目計劃管理工作。

第四條編制審計項目計劃，要依據(jù)國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策和審計工作發(fā)展綱要，嚴(yán)格執(zhí)行審計法及其實(shí)施條例、有關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則，確保履行法定職責(zé)。

第五條編制審計項目計劃，要緊緊圍繞政府工作中心，明確具體審計目標(biāo)，合理選擇審計重點(diǎn)，注重提高審計成果的質(zhì)量和水平。

第六條編制審計項目計劃，要根據(jù)審計資源狀況，量力而行，留有余地，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理均衡地安排任務(wù)，避免重復(fù)，減少交叉。

第七條審計機(jī)關(guān)編制審計項目計劃，除上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計項目外，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的審計管轄范圍內(nèi)安排。

第八條上級審計機(jī)關(guān)直接審計下級審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，要列入本級審計項目計劃，并及時通知有關(guān)地方審計機(jī)關(guān)。

第九條審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃，由署各專業(yè)審計司于每年11月提出安排意見，并填制統(tǒng)一印發(fā)的審計項目工作量測算報表，辦公廳匯總提出計劃草案，經(jīng)審計長會議審定后下達(dá)。

署各專業(yè)審計司提出的審計項目計劃安排意見，應(yīng)在充分調(diào)查研究，認(rèn)真聽取地方審計機(jī)關(guān)和署各派出機(jī)構(gòu)意見的基礎(chǔ)上，對擬安排審計項目的審計目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容、主要方法、實(shí)施時間、地域分布、所需審計人員數(shù)量和工作量等，進(jìn)行詳細(xì)說明和測算，科學(xué)、合理、均衡地安排全年工作任務(wù)。

省級審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計署統(tǒng)一組織的審計項目、授權(quán)審計項目和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，編制本地區(qū)審計項目計劃，于4月底前報審計署備案。

第十條審計項目計劃下達(dá)后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時編制審計工作方案。審計實(shí)施前，有關(guān)審計組應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計工作方案，結(jié)合實(shí)際情況編制審計實(shí)施方案。

審計署統(tǒng)一組織項目的審計工作方案，由署有關(guān)專業(yè)審計司編制，經(jīng)審計長會議審定后下達(dá)。

地方審計機(jī)關(guān)組織的審計項目的審計工作方案，經(jīng)廳(局)長會議研究確定。

第十一條授權(quán)審計項目計劃，由下級審計機(jī)關(guān)提出申請，報上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一協(xié)調(diào)后依法審批。授權(quán)審計項目的確定，要從有效利用審計資源和有利于加強(qiáng)對上級所屬基層單位的審計監(jiān)督出發(fā)，注意上下結(jié)合，重點(diǎn)解決一些帶有普遍性、傾向性的問題，不斷提升審計成果的質(zhì)量和水平，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

第十二條審計署對中央審計項目的授權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一管理，一年一定的原則，一般在每年年初集中審批一次。省級審計機(jī)關(guān)應(yīng)于每年1月底前向?qū)徲嬍鹛岢鍪跈?quán)審計的請示，同時抄送審計署有審計管轄權(quán)的派出機(jī)構(gòu)。授權(quán)申請應(yīng)說明審計或?qū)徲嬚{(diào)查的目的、理由、范圍和

內(nèi)容等。署辦公廳負(fù)責(zé)匯總審核，統(tǒng)一征求有關(guān)部門意見，報審計長審定后，批復(fù)地方審計機(jī)關(guān)執(zhí)行。

第十三條中央審計項目只授權(quán)給省級審計機(jī)關(guān)，由省級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織實(shí)施。省級審計機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立審計質(zhì)量責(zé)任制，嚴(yán)格按照審計法、審計準(zhǔn)則以及授權(quán)審計通知的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行，確保審計質(zhì)量。

第十四條審計署授權(quán)項目審計結(jié)束后，省級審計機(jī)關(guān)要及時向?qū)徲嬍饒笏蛯徲嬊闆r綜合報告。審計署每年對上一授權(quán)審計工作情況進(jìn)行通報。

第十五條審計署每年有重點(diǎn)地對中央授權(quán)項目的審計質(zhì)量進(jìn)行抽查。對未按規(guī)定認(rèn)真履行職責(zé)，或?qū)徲嬞|(zhì)量未能達(dá)到要求的地方，予以通報批評，并暫停對其授權(quán)。凡因?qū)徲嫏C(jī)關(guān)和審計人員工作失職、瀆職等造成重大審計質(zhì)量問題的，要依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。

第十六條地方審計機(jī)關(guān)授權(quán)審計項目計劃的具體管理辦法，由省級審計機(jī)關(guān)制定。第十七條審計署派出機(jī)構(gòu)在確保完成署統(tǒng)一組織審計項目計劃的基礎(chǔ)上，如確有余力，可在各自審計管轄范圍內(nèi)，向署申報自行安排審計項目計劃。自行安排的審計項目必須有明確的審計目標(biāo)，符合審計署確定的審計工作重點(diǎn)，并且從嚴(yán)加以控制。

第十八條審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，原則上必須確保完成，不得擅自變更。如確有必要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照下列程序報批：

(一)審計署統(tǒng)一組織審計項目計劃的調(diào)整，由署有關(guān)專業(yè)審計司提出意見，送署辦公廳協(xié)調(diào)辦理，報署領(lǐng)導(dǎo)審批后，通知有關(guān)單位執(zhí)行。

(二)授權(quán)地方審計機(jī)關(guān)審計項目計劃的調(diào)整，由省級審計機(jī)關(guān)提出意見，報審計署審批。

(三)地方審計項目計劃的調(diào)整，由下達(dá)計劃的審計機(jī)關(guān)審批。

(四)領(lǐng)導(dǎo)交辦項目及時報批、調(diào)整。

第十九條審計機(jī)關(guān)實(shí)行審計項目計劃執(zhí)行報告制度。

審計署統(tǒng)一組織審計項目計劃的執(zhí)行情況，由審計署有關(guān)專業(yè)審計司和省級審計機(jī)關(guān)分別于每年7月和次年2月向?qū)徲嬍鹛岢錾习肽昙叭暧媱潏?zhí)行情況的綜合報告。報告的主要內(nèi)容包括：計劃執(zhí)行進(jìn)度、審計的主要成果、計劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進(jìn)措施與建議等。

第二十條各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計項目計劃執(zhí)行及管理情況進(jìn)行檢查和考核。檢查和考核的主要內(nèi)容包括：計劃編報及計劃執(zhí)行情況報告的及時性、完整性，計劃安排的科學(xué)性、合理性，計劃完成的質(zhì)量和效果等。

第二十一條各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)審計項目計劃管理的信息化建設(shè)，提高計劃管理工作效率和水平。

第二十二條本辦法由審計署負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本辦法自2002年12月1日起施行。此前發(fā)布的有關(guān)審計項目計劃管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均以本辦法為準(zhǔn)。

第三篇：審計審計項目計劃

日前，審計署編制完成并正式印發(fā)了*統(tǒng)一組織審計項目計劃。該計劃明確了全年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路，對審計署統(tǒng)一組織實(shí)施的審計項目做出了具體安排。

一、*年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路

認(rèn)真貫徹黨的*大和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展大局、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，加大效益審計和專項審計調(diào)查的分量，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，講改進(jìn)和完善的建議，使審計工作在規(guī)范財政經(jīng)濟(jì)秩序，推動深化改革和宏觀調(diào)控，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，保障社會公平正義，制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮更大作用。

二、*年審計項目計劃安排的特點(diǎn)

一是大力推進(jìn)效益審計。審計署統(tǒng)一組織實(shí)施的審計項目共25項，其中效益審計項目有18項。從工作量安排看，效益審計的工作量占全部審計工作量的比重將在80%以上。在這些項目實(shí)施過程中，審計機(jī)關(guān)將繼續(xù)揭示和查處由于決策失誤、管理不善造成的損失浪費(fèi)問題，同時重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量效益、節(jié)能降耗、環(huán)境保護(hù)等問題，積極探索對一些項目和資金開展績效評估。

二是注重發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。圍繞完善公共財政體系、深化金融體制改革、改善民生、加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，著眼于完善體制、機(jī)制和制度，安排了多項專項審計調(diào)查，從宏觀層面和全局的角度揭示問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)所在，有針對性地講審計意見和建議，從更高層次上發(fā)揮審計的作用。

三是加強(qiáng)對國家宏觀政策措施貫徹落實(shí)情況的審計監(jiān)督，推動科學(xué)發(fā)展。圍繞黨中央、國務(wù)院做出的重大戰(zhàn)略部署和出臺的各項重要政策措施，對有關(guān)地區(qū)、部門和單位貫徹落實(shí)這些部署和政策的情況開展專項調(diào)查，保障政令暢通、令行禁止，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展觀得到有效貫徹。安排的項目主要涉及預(yù)算制度改革、加強(qiáng)和規(guī)范投資管理、支農(nóng)惠農(nóng)、節(jié)能減排、實(shí)行從緊的貨幣政策等方面。

四是把維護(hù)民生擺在重要位置，促進(jìn)社會和諧。安排對關(guān)系人民群眾切身利益的教育、社會保障、水污染防治等方面的重點(diǎn)資金和項目進(jìn)行審計監(jiān)督，確保資金的合理、有效使用，促進(jìn)各項惠民政策落實(shí)到位，促進(jìn)各項社會事業(yè)加快發(fā)展。

三、*年審計的重點(diǎn)領(lǐng)域和具體任務(wù)

（一）中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。

----審計財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展改革委管理分配中央政府性投資情況和55個左右中央部門預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)有關(guān)部門和單位依法行政、依法理財，加強(qiáng)預(yù)算管理，深化預(yù)算制度改革，提高財政資金使用效益。

----強(qiáng)化對地方財政收支的審計監(jiān)督，安排對部分?。▍^(qū)、市）財政收支情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)規(guī)范地方預(yù)算管理，完善省以下財政體制，增強(qiáng)基層政府提供公共服務(wù)能力。

----對部分省（區(qū)、市）和計劃單列市國稅部門組織預(yù)算收入情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)稅務(wù)部門加快職能轉(zhuǎn)變，規(guī)范稅收征管，推動稅制改革，加強(qiáng)預(yù)算管理。

（二）專項資金審計。

----對部分省（區(qū)、市）社會保障資金管理使用情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，規(guī)范社會保障資金管理，維護(hù)資金的安全完整，促進(jìn)有關(guān)政府主管部門依法行政、有效履行職責(zé)。

----對部分城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，推動強(qiáng)化政府對基礎(chǔ)教育的保障責(zé)任，建立規(guī)范、有效、公開的收費(fèi)管理制度，促進(jìn)教育公正、協(xié)調(diào)發(fā)展。

----對部分省（區(qū)、市）各類財政支農(nóng)資金進(jìn)行全面的專項審計調(diào)查，推動落實(shí)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的各項支農(nóng)惠農(nóng)政策，促進(jìn)完善財政支農(nóng)政策和資金管理體制、機(jī)制、制度。

----對“三河三湖”（淮河、海河、遼河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和環(huán)渤海13個市水污染防治資金進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)落實(shí)重點(diǎn)流域水污染防治計劃，完善防治政策和管理措施，提高環(huán)境治理成效，推動生態(tài)文明建設(shè)。

（三）固定資產(chǎn)投資審計。

----審計部分重點(diǎn)電力建設(shè)項目，促進(jìn)電力工業(yè)科學(xué)發(fā)展，加強(qiáng)投資宏觀調(diào)控和環(huán)境保護(hù)，提高電力建設(shè)項目能源資源利用和運(yùn)營管理水平。對在建的金沙江溪洛渡、向家壩水電站建設(shè)項目進(jìn)行審計，探索開展國家重點(diǎn)建設(shè)項目跟蹤審計的路子。

----繼續(xù)對北京奧運(yùn)會組委會財務(wù)收支和奧運(yùn)建設(shè)項目進(jìn)行審計，促進(jìn)規(guī)范和保障奧運(yùn)資金的有效使用，服務(wù)“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”。

----對部分?。▍^(qū)、市）電力建設(shè)情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，推動深化政府投資體制改革，完善投資管理政策，提高投資效益、促進(jìn)能源資源節(jié)約和有效使用。

----對部分省（區(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)病險水庫除險加固工程實(shí)施情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)加強(qiáng)建設(shè)管理，落實(shí)病險水庫除險加固工作部署，保障人民群眾生命財產(chǎn)安全，完善綜合防洪減災(zāi)體系。

（四）金融審計。

----審計中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中信集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債損益情況，對中國銀行、交通銀行和招商銀行股份制改革成效進(jìn)行專項審計調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況，維護(hù)國家金融穩(wěn)定和安全，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范金融風(fēng)險、提高競爭力和經(jīng)營效益。

（五）企業(yè)審計。

----審計中國華能集團(tuán)公司、中國大唐集團(tuán)公司和中國國電集團(tuán)公司財務(wù)收支，對中國電力投資集團(tuán)公司、中國儲備糧管理總公司、中國通用技術(shù)（集團(tuán)）控股有限責(zé)任公司、中國航天科工集團(tuán)公司和中國航天科技集團(tuán)公司原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，促進(jìn)企業(yè)深化改革、加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高整體效益和競爭能力，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。

----對部分中央企業(yè)節(jié)能減排情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)強(qiáng)化企業(yè)社會責(zé)任，推動重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的節(jié)能減排工作，保障“十一五”期間中央企業(yè)節(jié)能減排工作目標(biāo)順利完成。

此外，審計署還將依照審計法的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)審計開展對部分社會審計機(jī)構(gòu)出具審計報告質(zhì)量的核查，以規(guī)范社會審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)公正執(zhí)業(yè)、提高服務(wù)質(zhì)量，推動社會審計事業(yè)健康發(fā)展。

第四篇：審計局審計項目計劃

審計局審計項目計劃

xxxx年審計工作要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真落實(shí)______關(guān)于審計工作重要指示批示精神和李克強(qiáng)總理的部署要求，按照中央和省委、市委部署，準(zhǔn)確把握進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，推動進(jìn)一步做好“六穩(wěn)”工作和落實(shí)“六?！比蝿?wù)，為譜寫全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家x篇章貢獻(xiàn)審計力量。

一、審計計劃安排的主要原則

（一）圍繞主責(zé)主業(yè)，服從服務(wù)大局

緊扣黨的十九屆五中全會精神，以及中央、省委、市委經(jīng)濟(jì)工作會議確定的重點(diǎn)任務(wù)，緊緊圍繞事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會全局、事關(guān)長遠(yuǎn)發(fā)展、事關(guān)人民群眾根本利益的重大問題，科學(xué)安排審計項目，嚴(yán)格依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，精準(zhǔn)把握審計的職責(zé)定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，充分發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，為推動黨中央決策部署有效落實(shí)發(fā)揮重要監(jiān)督作用。

（二）圍繞中心工作，突出審計重點(diǎn)

圍繞省、市黨委政府重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策部署和重大政策措施，對照“十四五”經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要目標(biāo)，突出對重大政策措施、重大風(fēng)險隱患、重點(diǎn)民生資金和項目的關(guān)注和審計。結(jié)合我市當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢，xxxx年重點(diǎn)圍繞重大政策措施落實(shí)、地方政府專項債券管理使用、部分金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、鄉(xiāng)村振興政策落實(shí)和新農(nóng)村建設(shè)資金等情況開展審計工作，科學(xué)合理安排、精心組織實(shí)施，促進(jìn)各項政策貫徹落實(shí)，為“十四五”開好局、起好步做出積極貢獻(xiàn)。

（三）圍繞提質(zhì)增效，優(yōu)化審計管理

進(jìn)一步強(qiáng)化審計資源調(diào)配，優(yōu)化審計管理和組織方式，高質(zhì)量推進(jìn)審計全覆蓋。xxxx年審計工作以重大政策措施跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政審計為平臺，優(yōu)化審計資源配置，統(tǒng)籌安排重點(diǎn)專項審計（調(diào)查）、部門預(yù)算執(zhí)行審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計、金融國企審計、學(xué)校審計等項目，加強(qiáng)省市縣三級審計成果和信息共享，注重形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，發(fā)揮審計工作的整體合力，堅持科技強(qiáng)審，積極開展大數(shù)據(jù)審計，進(jìn)一步創(chuàng)新審計方式方法，提高審計監(jiān)督效率。

二、審計署統(tǒng)一部署的審計項目計劃

（一）重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計；

（二）網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)審計；

（三）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計；

（四）保障性安居工程資金投入和使用績效審計；

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。

三、省審計廳安排的審計項目計劃

（一）重點(diǎn)專項審計

1新農(nóng)村建設(shè)資金審計調(diào)查；

2地方政府專項債券管理使用情況審計。

（二）金融審計

x銀行和x銀行xxxx資產(chǎn)負(fù)債損益審計。

四、市審計局安排的審計項目計劃

（一）市級財政管理和市級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計

1市級財政管理情況審計；

2x個市級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計；

3x個市級部門和臨川教育集團(tuán)及合辦學(xué)校行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況審計。

（二）重點(diǎn)專項審計

1鄉(xiāng)村振興政策措施跟蹤審計；

2社會救助財政資金管理使用和殯葬管理社會服務(wù)項目審計；

3人防易地建設(shè)費(fèi)征收管理使用情況專項審計調(diào)查。

（三）企業(yè)審計

x家市屬國有企業(yè)xxxx年至xxxx資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計。

（四）固定資產(chǎn)投資決算審計

（五）學(xué)校財務(wù)收支審計

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（xx個單位xx人）

（七）信息系統(tǒng)建設(shè)及使用情況專項審計調(diào)查

第五篇：淺議如何加強(qiáng)審計項目計劃管理

淺議如何加強(qiáng)審計項目計劃管理

淺議如何加強(qiáng)審計項目計劃管理

審計項目計劃管理是審計管理的一個重要環(huán)節(jié)，是審計工作的起點(diǎn)和龍頭。如何加強(qiáng)審計項目的管理，使其在審計業(yè)務(wù)管理中起到畫龍點(diǎn)睛的作用，是需要面對及思考的問題。近兩年來，武漢市審計局綜合處作為審計項目的管理部門，嘗試著在以下幾個方面加強(qiáng)對審計項目計劃的管理，取得了一些成效。

一、采取“兩上兩下”方式，確保計劃編制的科學(xué)性

每年11月初，該局向人大代表和政協(xié)委員、特約審計員、相關(guān)部門、社會公眾廣泛征求意見，圍繞黨委政府中心工作，提出下一年審計項目計劃編制工作指導(dǎo)意見，明確審計項目計劃的編制原則以及計劃編制要求。各業(yè)務(wù)處室參照指導(dǎo)意見，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，初步編制各處室審計項目計劃提交綜合處后，局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)聽取各業(yè)務(wù)處室審計項目的編制情況，提出對審計項目的具體意見，并要求各業(yè)務(wù)處室進(jìn)一步修改完善，是謂“一上一下”。各業(yè)務(wù)處室進(jìn)一步修改完善審計項目計劃，提交局長辦公會討論確定，是謂“兩上兩下”。

近兩年來，該局在審計項目計劃編制過程中采取“兩上兩下”方式，本著把握全局，統(tǒng)籌布局，合理安排的總體思路，審計項目計劃呈現(xiàn)出以下幾個特點(diǎn)：既突出財政專項資金使用績效、政府性基金預(yù)算、國有企業(yè)及國有資本運(yùn)行管理情況的審計，又著力社會保障、安居工程、三農(nóng)、扶貧、救災(zāi)等重點(diǎn)民生資金的審計；既圍繞審計“全覆蓋”的要求，又密切關(guān)注社會熱點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)問題；既有審計數(shù)量上的保證，又有審計質(zhì)量上的要求，做到量力而行，盡力而為；計劃強(qiáng)調(diào)各業(yè)務(wù)處室既有分工各自突破的重點(diǎn)，又有相互協(xié)作的全局一盤棋運(yùn)行機(jī)制。

二、填制三張表格，實(shí)施審計項目動態(tài)管理

在審計項目實(shí)施過程中，用三張表格對審計項目實(shí)行動態(tài)管理。第一張是“審計項目立項申請書”，由各業(yè)務(wù)處室在審計項目立項時填報，主要內(nèi)容有審計單位的基本情況、計劃實(shí)施時間、現(xiàn)場審計天數(shù)、審計人員數(shù)量、立項背景、審計目標(biāo)、內(nèi)容重點(diǎn)等，分管局長審批簽字。第二張是“審計項目延遲完成申請書”，是業(yè)務(wù)處室申請延期完成審計項目時填報，主要內(nèi)容有擬完成時間、延遲原因說明等，須經(jīng)分管局長及局主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，杜絕了業(yè)務(wù)處室擅自延遲審計項目完成時間的行為，在控制現(xiàn)場審計時間、提高審計工作效率等方面起到了積極作用。第三張表格是“審計項目計劃調(diào)整書”是各業(yè)務(wù)處室在調(diào)整審計項目時填報，主要內(nèi)容有調(diào)整事項和調(diào)整理由，同樣必須由分管局長和局主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字方才有效，這張表格規(guī)范了調(diào)整審計項目的程序，保證了項目計劃的完整性。

三、OA線上審計立項，強(qiáng)化審計項目起點(diǎn)控制

審計項目計劃確定后，由綜合處在OA辦公系統(tǒng)按照審計項目的行業(yè)建立分類計劃。各業(yè)務(wù)處室開始實(shí)施審計項目時先申請立項，同時將有關(guān)資料上傳OA辦公系統(tǒng)，在對應(yīng)的計劃下添加審計項目并提交審核。各業(yè)務(wù)處室提交的審計項目經(jīng)由綜合處審核通過后正式立項上線，審計項目的實(shí)施才能進(jìn)入到下一個程序，各業(yè)務(wù)處室相關(guān)人員方可下載項目信息、人員信息，下發(fā)審計通知書等。這個環(huán)節(jié)是審計項目實(shí)施的起點(diǎn)，標(biāo)志著項目實(shí)施程序性的開始。

四、規(guī)定審計現(xiàn)場工作量，實(shí)行審計項目進(jìn)度管理

為進(jìn)一步提高工作效率，控制審計成本，該局出臺了《審計項目進(jìn)度管理辦法》，對審計項目實(shí)行精細(xì)化管理。《辦法》按照財政、金融、國有企業(yè)、政府投資、行政事業(yè)、專項資金、外資運(yùn)用、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、績效等不同類型項目審計，確定不同的現(xiàn)場工作量定額，對同一類型項目審計又按資金和資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行定額細(xì)分。同時明確審計工作人員數(shù)量和現(xiàn)場審計時間的對應(yīng)關(guān)系。要求在總審計時限不變的情況下，審計組如增加審計人員，則必須減少現(xiàn)場工作時間；如減少審計人員，則審計組可適當(dāng)延長現(xiàn)場審計時間，促進(jìn)項目承擔(dān)處室科學(xué)組織力量，合理調(diào)配審計資源，提高審計工作效率。

五、及時跟蹤項目執(zhí)行情況，著力促進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化

審計項目實(shí)施過程中，該局綜合處通過了解OA系統(tǒng)審計資料上傳，以及審計通知書、查詢通知書、移送處理書、征求意見書、審計報告等審計文書出具情況，與各處室保持溝通，及時跟蹤項目進(jìn)度，定時通報項目完成情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題、工作思路、方法、技術(shù)手段、成果、經(jīng)驗、模式等進(jìn)行總結(jié)提煉，以要情專報、簡報、信息等方式向上級審計機(jī)關(guān)和本級黨委政府報告，及時反映審計情況，分析問題，從體制機(jī)制制度層面提出審計意見，服務(wù)政府宏觀決策。同時做好計劃統(tǒng)計工作，準(zhǔn)確報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)，全面及時地反映審計工作情況和成果，為宏觀決策提供參考依據(jù)。

近兩年，該局嚴(yán)格落實(shí)管理措施，使項目計劃管理貫穿審計項目始終，實(shí)行對審計項目重要環(huán)節(jié)的全方位控制，在科學(xué)編制審計項目計劃、保障審計質(zhì)量、提高審計效率、控制審計成本、合理配置審計資源等方面起到了較好作用。但在審計項目管理過程中，仍存在一些亟待改進(jìn)和完善的問題。

一是審計項目計劃編制時間啟動稍晚，影響審計項目實(shí)施。該局于每年的11月初啟動審計項目編制工作，由于此項工作涉及到市人大、政協(xié)等相關(guān)部門以及特約審計員，社會公眾，市局各個業(yè)務(wù)處室等眾多的征集對象，與相關(guān)部門及人員溝通協(xié)調(diào)，收集相關(guān)資訊及材料需要投入大量的時間和精力，尤其是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目須經(jīng)組織部門確定，局長辦公會最后確定審計項目計劃的時間基本在2月份左右，再報經(jīng)市長批準(zhǔn)后正式下達(dá)。但一般在元旦過各業(yè)務(wù)處室就開始組織實(shí)施審計項目了，而此時審計項目計劃還未正式下達(dá)，故而審計項目計劃的下達(dá)與審計項目的實(shí)施存在一個月左右的時間差，在程序上還應(yīng)進(jìn)一步體現(xiàn)時效性。

二是審計項目時間節(jié)點(diǎn)控制不夠精確，造成審計審理扎堆。在編制審計項目計劃時僅規(guī)定了審計項目實(shí)施的起始時間，審計項目的完成時間多集中在上半年的7月份和下半年的12月份，由于對審計項目實(shí)施的控制沒有細(xì)化到審計現(xiàn)場時間、審計報告征求意見時間以及審計項目審理時間節(jié)點(diǎn)，同時由于各業(yè)務(wù)處室由于審計工作量大，同時開展多個審計項目，因此出具審計報告的時間多集中在7月份和12月份，這樣就導(dǎo)致項目審理集中扎堆，沒有給審理工作預(yù)留足夠的時間。筆者認(rèn)為審計項目計劃在時間的要求上，應(yīng)該對審計現(xiàn)場完成，審計報告完成，項目審理等幾個時點(diǎn)進(jìn)行明確，細(xì)化到審計過程的每個環(huán)節(jié)，這樣才能避免項目審理扎堆，集中完成審計項目的現(xiàn)象。

三是審計項目考核不夠精細(xì)，削弱計劃執(zhí)行的約束性。對審計項目計劃完成情況考核局限于數(shù)量，對審計項目的調(diào)整、延期完成等均未納入考核指標(biāo)，對審計項目計劃的考核不夠精細(xì)，一定程度上導(dǎo)致調(diào)整和辦理延期的審計項目較多，如在今年調(diào)增調(diào)減審計項目達(dá)10多個，對審計項目計劃的完整性和結(jié)構(gòu)性造成了一定的影響。同期辦理延期的審計項目也有10多個，影響審計項目完成的及時性。筆者建議應(yīng)當(dāng)將審計項目的調(diào)整及辦理項目延期等指標(biāo)一并納入年終考核，倒逼年初審計項目計劃編制的科學(xué)性和規(guī)范性，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)處室執(zhí)行審計項目計劃的約束性，確保審計項目計劃的完成。