第一篇：銷售業(yè)務(wù)項目審計計劃

審計部2014年度銷售業(yè)務(wù)項目審計計劃

根據(jù)公司審計部2014年度審計計劃和《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第1號——審計計劃》規(guī)定，編制本項目計劃。

（一）審計目標(biāo)和范圍

1.審計目標(biāo)：通過檢查、評價銷售業(yè)務(wù)過程中的合同報價、簽訂、發(fā)貨、收款等各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況的審計，規(guī)范產(chǎn)品銷售過程，促進(jìn)產(chǎn)品銷售的良性循環(huán)，在對客戶提供良好服務(wù)的同時，防范產(chǎn)品銷售管理過程中的各種潛在風(fēng)險，并減少潛在的壞賬損失風(fēng)險。

2.審計范圍：公司銷售管理，涉及銷售政策及各類工作規(guī)范、產(chǎn)品價格的制定、客戶信用管理、退貨管理等。

（二）審計內(nèi)容及重點

1.銷售價格的審計，銷售價格的詢價、報價工作是否嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)范執(zhí)行。

2.客戶信用管理是否科學(xué)合理，銷售與發(fā)貨控制流程是否規(guī)范嚴(yán)密。

3.銷售合同的審計，銷售合同的評審、簽署是否按照銷售合同的授權(quán)審批權(quán)限及蓋章手續(xù)執(zhí)行，合同的變更是否執(zhí)行規(guī)范的審批手續(xù)等。

4.銷貨退換貨業(yè)務(wù)處理的審計，是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，銷售退回應(yīng)得到有效的單據(jù)證明和實物回收，并進(jìn)行合規(guī)的處理。

5.貨款回收、開具銷售發(fā)票環(huán)節(jié)的審計，是否按照合同簽訂時的條款收款，是否按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行貨款清收、開具銷售發(fā)票。

6.與銷售相關(guān)費(fèi)用的審計。

（三）內(nèi)部審計師及審計時間的分配

1.項目負(fù)責(zé)人：

2.內(nèi)部審計人員：

3.審計時間分配：預(yù)計自20年 月 日起至 月 日結(jié)束.編制人：審批人：

編制日期：20 年 月 日審批日期：

第二篇：審計審計項目計劃

日前，審計署編制完成并正式印發(fā)了*統(tǒng)一組織審計項目計劃。該計劃明確了全年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路，對審計署統(tǒng)一組織實施的審計項目做出了具體安排。

一、*年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路

認(rèn)真貫徹黨的*大和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展大局、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，加大效益審計和專項審計調(diào)查的分量，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，講改進(jìn)和完善的建議，使審計工作在規(guī)范財政經(jīng)濟(jì)秩序，推動深化改革和宏觀調(diào)控，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，保障社會公平正義，制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮更大作用。

二、*年審計項目計劃安排的特點

一是大力推進(jìn)效益審計。審計署統(tǒng)一組織實施的審計項目共25項，其中效益審計項目有18項。從工作量安排看，效益審計的工作量占全部審計工作量的比重將在80%以上。在這些項目實施過程中，審計機(jī)關(guān)將繼續(xù)揭示和查處由于決策失誤、管理不善造成的損失浪費(fèi)問題，同時重點關(guān)注質(zhì)量效益、節(jié)能降耗、環(huán)境保護(hù)等問題，積極探索對一些項目和資金開展績效評估。

二是注重發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。圍繞完善公共財政體系、深化金融體制改革、改善民生、加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，著眼于完善體制、機(jī)制和制度，安排了多項專項審計調(diào)查，從宏觀層面和全局的角度揭示問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)所在，有針對性地講審計意見和建議，從更高層次上發(fā)揮審計的作用。

三是加強(qiáng)對國家宏觀政策措施貫徹落實情況的審計監(jiān)督，推動科學(xué)發(fā)展。圍繞黨中央、國務(wù)院做出的重大戰(zhàn)略部署和出臺的各項重要政策措施，對有關(guān)地區(qū)、部門和單位貫徹落實這些部署和政策的情況開展專項調(diào)查，保障政令暢通、令行禁止，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展觀得到有效貫徹。安排的項目主要涉及預(yù)算制度改革、加強(qiáng)和規(guī)范投資管理、支農(nóng)惠農(nóng)、節(jié)能減排、實行從緊的貨幣政策等方面。

四是把維護(hù)民生擺在重要位置，促進(jìn)社會和諧。安排對關(guān)系人民群眾切身利益的教育、社會保障、水污染防治等方面的重點資金和項目進(jìn)行審計監(jiān)督，確保資金的合理、有效使用，促進(jìn)各項惠民政策落實到位，促進(jìn)各項社會事業(yè)加快發(fā)展。

三、*年審計的重點領(lǐng)域和具體任務(wù)

（一）中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。

----審計財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展改革委管理分配中央政府性投資情況和55個左右中央部門預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)有關(guān)部門和單位依法行政、依法理財，加強(qiáng)預(yù)算管理，深化預(yù)算制度改革，提高財政資金使用效益。

----強(qiáng)化對地方財政收支的審計監(jiān)督，安排對部分?。▍^(qū)、市）財政收支情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)規(guī)范地方預(yù)算管理，完善省以下財政體制，增強(qiáng)基層政府提供公共服務(wù)能力。

----對部分省（區(qū)、市）和計劃單列市國稅部門組織預(yù)算收入情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)稅務(wù)部門加快職能轉(zhuǎn)變，規(guī)范稅收征管，推動稅制改革，加強(qiáng)預(yù)算管理。

（二）專項資金審計。

----對部分?。▍^(qū)、市）社會保障資金管理使用情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，規(guī)范社會保障資金管理，維護(hù)資金的安全完整，促進(jìn)有關(guān)政府主管部門依法行政、有效履行職責(zé)。

----對部分城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，推動強(qiáng)化政府對基礎(chǔ)教育的保障責(zé)任，建立規(guī)范、有效、公開的收費(fèi)管理制度，促進(jìn)教育公正、協(xié)調(diào)發(fā)展。

----對部分?。▍^(qū)、市）各類財政支農(nóng)資金進(jìn)行全面的專項審計調(diào)查，推動落實社會主義新農(nóng)村建設(shè)的各項支農(nóng)惠農(nóng)政策，促進(jìn)完善財政支農(nóng)政策和資金管理體制、機(jī)制、制度。

----對“三河三湖”（淮河、海河、遼河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和環(huán)渤海13個市水污染防治資金進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)落實重點流域水污染防治計劃，完善防治政策和管理措施，提高環(huán)境治理成效，推動生態(tài)文明建設(shè)。

（三）固定資產(chǎn)投資審計。

----審計部分重點電力建設(shè)項目，促進(jìn)電力工業(yè)科學(xué)發(fā)展，加強(qiáng)投資宏觀調(diào)控和環(huán)境保護(hù)，提高電力建設(shè)項目能源資源利用和運(yùn)營管理水平。對在建的金沙江溪洛渡、向家壩水電站建設(shè)項目進(jìn)行審計，探索開展國家重點建設(shè)項目跟蹤審計的路子。

----繼續(xù)對北京奧運(yùn)會組委會財務(wù)收支和奧運(yùn)建設(shè)項目進(jìn)行審計，促進(jìn)規(guī)范和保障奧運(yùn)資金的有效使用，服務(wù)“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”。

----對部分省（區(qū)、市）電力建設(shè)情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，推動深化政府投資體制改革，完善投資管理政策，提高投資效益、促進(jìn)能源資源節(jié)約和有效使用。

----對部分?。▍^(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)病險水庫除險加固工程實施情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)加強(qiáng)建設(shè)管理，落實病險水庫除險加固工作部署，保障人民群眾生命財產(chǎn)安全，完善綜合防洪減災(zāi)體系。

（四）金融審計。

----審計中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中信集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債損益情況，對中國銀行、交通銀行和招商銀行股份制改革成效進(jìn)行專項審計調(diào)查，重點關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策落實情況，維護(hù)國家金融穩(wěn)定和安全，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范金融風(fēng)險、提高競爭力和經(jīng)營效益。

（五）企業(yè)審計。

----審計中國華能集團(tuán)公司、中國大唐集團(tuán)公司和中國國電集團(tuán)公司財務(wù)收支，對中國電力投資集團(tuán)公司、中國儲備糧管理總公司、中國通用技術(shù)（集團(tuán)）控股有限責(zé)任公司、中國航天科工集團(tuán)公司和中國航天科技集團(tuán)公司原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，促進(jìn)企業(yè)深化改革、加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高整體效益和競爭能力，實現(xiàn)國有資本保值增值。

----對部分中央企業(yè)節(jié)能減排情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)強(qiáng)化企業(yè)社會責(zé)任，推動重點行業(yè)、重點領(lǐng)域的節(jié)能減排工作，保障“十一五”期間中央企業(yè)節(jié)能減排工作目標(biāo)順利完成。

此外，審計署還將依照審計法的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)審計開展對部分社會審計機(jī)構(gòu)出具審計報告質(zhì)量的核查，以規(guī)范社會審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)公正執(zhí)業(yè)、提高服務(wù)質(zhì)量，推動社會審計事業(yè)健康發(fā)展。

第三篇：銷售業(yè)務(wù)計劃方案

公司營銷計劃方案

1、市場形勢。包括市場規(guī)模與增長，過去幾年的總量，不同地區(qū)的銷量，客戶用量變化的趨勢。新產(chǎn)品推廣策略。

2、產(chǎn)品情況。包括過去幾年產(chǎn)品的價格、銷量、品質(zhì)等。

3、競爭情況。包括競爭對手的市場規(guī)模、目標(biāo)客戶群、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、渠道等。

4、銷售經(jīng)理。本公司各客戶渠道的銷售情況，各渠道的相對重要性及變化情況，各銷售員能力的變化和激勵措施的投入等。

5、公司宏觀環(huán)境的變化。本公司的衛(wèi)生環(huán)境要得到改善，具體情況根據(jù)公司面積擴(kuò)大跟進(jìn)。

一、公司營銷方案：

營銷經(jīng)理帶整個團(tuán)隊，可進(jìn)行電子商務(wù)平臺、參展會、了解考察市場需求、拓展新客戶渠道、主動出擊客戶。銷售業(yè)務(wù)員要熟知產(chǎn)品專業(yè)知識，旺盛的精力放在工作上，客戶信息資源共享共識。讓客戶覺得產(chǎn)品很專業(yè)，敏銳的判斷客戶意向，服務(wù)意識提高完善。銷售業(yè)務(wù)員月總業(yè)績和銷售量要寫白板通知激勵，公司每月給整個團(tuán)隊銷售額業(yè)績目標(biāo)，銷售團(tuán)隊達(dá)到一定銷售額業(yè)績目標(biāo)給營銷經(jīng)理10%業(yè)績提成利潤。

二、營銷目標(biāo)：

1、營銷戰(zhàn)略（具體行銷方案）

目標(biāo)市場

2、營銷宗旨：

以強(qiáng)有力的廣告宣傳攻勢順利拓展市場，為產(chǎn)品準(zhǔn)確定位，突出產(chǎn)品特色，采取差異化營銷策略。

3、以產(chǎn)品主要采購群體為產(chǎn)品的營銷重點，建立起點廣面寬的銷售渠道，不斷拓寬銷售區(qū)域等。

4、產(chǎn)品策略：通過前面產(chǎn)品市場機(jī)會與問題分析，提出合理的產(chǎn)品策略建議，形成有效的團(tuán)隊組合，達(dá)到最佳效果。

5、產(chǎn)品定位。產(chǎn)品市場定位的關(guān)鍵主要在客戶心目中尋找新產(chǎn)品，使產(chǎn)品迅速啟動市場。產(chǎn)品質(zhì)量功能方案。產(chǎn)品質(zhì)量就是產(chǎn)品的市場生命。公司對產(chǎn)品應(yīng)有完善的質(zhì)量保證體系。產(chǎn)品品牌。要形成一定知名度，美譽(yù)度，樹立消費(fèi)者心目中的知名品牌，必須有強(qiáng)烈的創(chuàng)牌意識。

產(chǎn)品服務(wù)。策劃中要注意產(chǎn)品服務(wù)方式、服務(wù)質(zhì)量的改善和提高。

6、價格策略。這里只強(qiáng)調(diào)幾個普遍性原則：

拉大批零差價，調(diào)動批發(fā)商、老客戶商積極性。給予適當(dāng)數(shù)量備品、折扣，鼓勵多購。

第四篇：審計局審計項目計劃

審計局審計項目計劃

xxxx年審計工作要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真落實______關(guān)于審計工作重要指示批示精神和李克強(qiáng)總理的部署要求，按照中央和省委、市委部署，準(zhǔn)確把握進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，推動進(jìn)一步做好“六穩(wěn)”工作和落實“六?！比蝿?wù)，為譜寫全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家x篇章貢獻(xiàn)審計力量。

一、審計計劃安排的主要原則

（一）圍繞主責(zé)主業(yè)，服從服務(wù)大局

緊扣黨的十九屆五中全會精神，以及中央、省委、市委經(jīng)濟(jì)工作會議確定的重點任務(wù)，緊緊圍繞事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會全局、事關(guān)長遠(yuǎn)發(fā)展、事關(guān)人民群眾根本利益的重大問題，科學(xué)安排審計項目，嚴(yán)格依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，精準(zhǔn)把握審計的職責(zé)定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，充分發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，為推動黨中央決策部署有效落實發(fā)揮重要監(jiān)督作用。

（二）圍繞中心工作，突出審計重點

圍繞省、市黨委政府重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策部署和重大政策措施，對照“十四五”經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要目標(biāo)，突出對重大政策措施、重大風(fēng)險隱患、重點民生資金和項目的關(guān)注和審計。結(jié)合我市當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢，xxxx年重點圍繞重大政策措施落實、地方政府專項債券管理使用、部分金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、鄉(xiāng)村振興政策落實和新農(nóng)村建設(shè)資金等情況開展審計工作，科學(xué)合理安排、精心組織實施，促進(jìn)各項政策貫徹落實，為“十四五”開好局、起好步做出積極貢獻(xiàn)。

（三）圍繞提質(zhì)增效，優(yōu)化審計管理

進(jìn)一步強(qiáng)化審計資源調(diào)配，優(yōu)化審計管理和組織方式，高質(zhì)量推進(jìn)審計全覆蓋。xxxx年審計工作以重大政策措施跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政審計為平臺，優(yōu)化審計資源配置，統(tǒng)籌安排重點專項審計（調(diào)查）、部門預(yù)算執(zhí)行審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計、金融國企審計、學(xué)校審計等項目，加強(qiáng)省市縣三級審計成果和信息共享，注重形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，發(fā)揮審計工作的整體合力，堅持科技強(qiáng)審，積極開展大數(shù)據(jù)審計，進(jìn)一步創(chuàng)新審計方式方法，提高審計監(jiān)督效率。

二、審計署統(tǒng)一部署的審計項目計劃

（一）重大政策措施落實情況跟蹤審計；

（二）網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)審計；

（三）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計；

（四）保障性安居工程資金投入和使用績效審計；

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。

三、省審計廳安排的審計項目計劃

（一）重點專項審計

1新農(nóng)村建設(shè)資金審計調(diào)查；

2地方政府專項債券管理使用情況審計。

（二）金融審計

x銀行和x銀行xxxx資產(chǎn)負(fù)債損益審計。

四、市審計局安排的審計項目計劃

（一）市級財政管理和市級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計

1市級財政管理情況審計；

2x個市級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計；

3x個市級部門和臨川教育集團(tuán)及合辦學(xué)校行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況審計。

（二）重點專項審計

1鄉(xiāng)村振興政策措施跟蹤審計；

2社會救助財政資金管理使用和殯葬管理社會服務(wù)項目審計；

3人防易地建設(shè)費(fèi)征收管理使用情況專項審計調(diào)查。

（三）企業(yè)審計

x家市屬國有企業(yè)xxxx年至xxxx資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計。

（四）固定資產(chǎn)投資決算審計

（五）學(xué)校財務(wù)收支審計

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（xx個單位xx人）

（七）信息系統(tǒng)建設(shè)及使用情況專項審計調(diào)查

第五篇：淺議如何加強(qiáng)審計項目計劃管理

淺議如何加強(qiáng)審計項目計劃管理

淺議如何加強(qiáng)審計項目計劃管理

審計項目計劃管理是審計管理的一個重要環(huán)節(jié)，是審計工作的起點和龍頭。如何加強(qiáng)審計項目的管理，使其在審計業(yè)務(wù)管理中起到畫龍點睛的作用，是需要面對及思考的問題。近兩年來，武漢市審計局綜合處作為審計項目的管理部門，嘗試著在以下幾個方面加強(qiáng)對審計項目計劃的管理，取得了一些成效。

一、采取“兩上兩下”方式，確保計劃編制的科學(xué)性

每年11月初，該局向人大代表和政協(xié)委員、特約審計員、相關(guān)部門、社會公眾廣泛征求意見，圍繞黨委政府中心工作，提出下一年審計項目計劃編制工作指導(dǎo)意見，明確審計項目計劃的編制原則以及計劃編制要求。各業(yè)務(wù)處室參照指導(dǎo)意見，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，初步編制各處室審計項目計劃提交綜合處后，局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)聽取各業(yè)務(wù)處室審計項目的編制情況，提出對審計項目的具體意見，并要求各業(yè)務(wù)處室進(jìn)一步修改完善，是謂“一上一下”。各業(yè)務(wù)處室進(jìn)一步修改完善審計項目計劃，提交局長辦公會討論確定，是謂“兩上兩下”。

近兩年來，該局在審計項目計劃編制過程中采取“兩上兩下”方式，本著把握全局，統(tǒng)籌布局，合理安排的總體思路，審計項目計劃呈現(xiàn)出以下幾個特點：既突出財政專項資金使用績效、政府性基金預(yù)算、國有企業(yè)及國有資本運(yùn)行管理情況的審計，又著力社會保障、安居工程、三農(nóng)、扶貧、救災(zāi)等重點民生資金的審計；既圍繞審計“全覆蓋”的要求，又密切關(guān)注社會熱點、難點、重點問題；既有審計數(shù)量上的保證，又有審計質(zhì)量上的要求，做到量力而行，盡力而為；計劃強(qiáng)調(diào)各業(yè)務(wù)處室既有分工各自突破的重點，又有相互協(xié)作的全局一盤棋運(yùn)行機(jī)制。

二、填制三張表格，實施審計項目動態(tài)管理

在審計項目實施過程中，用三張表格對審計項目實行動態(tài)管理。第一張是“審計項目立項申請書”，由各業(yè)務(wù)處室在審計項目立項時填報，主要內(nèi)容有審計單位的基本情況、計劃實施時間、現(xiàn)場審計天數(shù)、審計人員數(shù)量、立項背景、審計目標(biāo)、內(nèi)容重點等，分管局長審批簽字。第二張是“審計項目延遲完成申請書”，是業(yè)務(wù)處室申請延期完成審計項目時填報，主要內(nèi)容有擬完成時間、延遲原因說明等，須經(jīng)分管局長及局主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，杜絕了業(yè)務(wù)處室擅自延遲審計項目完成時間的行為，在控制現(xiàn)場審計時間、提高審計工作效率等方面起到了積極作用。第三張表格是“審計項目計劃調(diào)整書”是各業(yè)務(wù)處室在調(diào)整審計項目時填報，主要內(nèi)容有調(diào)整事項和調(diào)整理由，同樣必須由分管局長和局主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字方才有效，這張表格規(guī)范了調(diào)整審計項目的程序，保證了項目計劃的完整性。

三、OA線上審計立項，強(qiáng)化審計項目起點控制

審計項目計劃確定后，由綜合處在OA辦公系統(tǒng)按照審計項目的行業(yè)建立分類計劃。各業(yè)務(wù)處室開始實施審計項目時先申請立項，同時將有關(guān)資料上傳OA辦公系統(tǒng)，在對應(yīng)的計劃下添加審計項目并提交審核。各業(yè)務(wù)處室提交的審計項目經(jīng)由綜合處審核通過后正式立項上線，審計項目的實施才能進(jìn)入到下一個程序，各業(yè)務(wù)處室相關(guān)人員方可下載項目信息、人員信息，下發(fā)審計通知書等。這個環(huán)節(jié)是審計項目實施的起點，標(biāo)志著項目實施程序性的開始。

四、規(guī)定審計現(xiàn)場工作量，實行審計項目進(jìn)度管理

為進(jìn)一步提高工作效率，控制審計成本，該局出臺了《審計項目進(jìn)度管理辦法》，對審計項目實行精細(xì)化管理。《辦法》按照財政、金融、國有企業(yè)、政府投資、行政事業(yè)、專項資金、外資運(yùn)用、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、績效等不同類型項目審計，確定不同的現(xiàn)場工作量定額，對同一類型項目審計又按資金和資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行定額細(xì)分。同時明確審計工作人員數(shù)量和現(xiàn)場審計時間的對應(yīng)關(guān)系。要求在總審計時限不變的情況下，審計組如增加審計人員，則必須減少現(xiàn)場工作時間；如減少審計人員，則審計組可適當(dāng)延長現(xiàn)場審計時間，促進(jìn)項目承擔(dān)處室科學(xué)組織力量，合理調(diào)配審計資源，提高審計工作效率。

五、及時跟蹤項目執(zhí)行情況，著力促進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化

審計項目實施過程中，該局綜合處通過了解OA系統(tǒng)審計資料上傳，以及審計通知書、查詢通知書、移送處理書、征求意見書、審計報告等審計文書出具情況，與各處室保持溝通，及時跟蹤項目進(jìn)度，定時通報項目完成情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題、工作思路、方法、技術(shù)手段、成果、經(jīng)驗、模式等進(jìn)行總結(jié)提煉，以要情專報、簡報、信息等方式向上級審計機(jī)關(guān)和本級黨委政府報告，及時反映審計情況，分析問題，從體制機(jī)制制度層面提出審計意見，服務(wù)政府宏觀決策。同時做好計劃統(tǒng)計工作，準(zhǔn)確報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)，全面及時地反映審計工作情況和成果，為宏觀決策提供參考依據(jù)。

近兩年，該局嚴(yán)格落實管理措施，使項目計劃管理貫穿審計項目始終，實行對審計項目重要環(huán)節(jié)的全方位控制，在科學(xué)編制審計項目計劃、保障審計質(zhì)量、提高審計效率、控制審計成本、合理配置審計資源等方面起到了較好作用。但在審計項目管理過程中，仍存在一些亟待改進(jìn)和完善的問題。

一是審計項目計劃編制時間啟動稍晚，影響審計項目實施。該局于每年的11月初啟動審計項目編制工作，由于此項工作涉及到市人大、政協(xié)等相關(guān)部門以及特約審計員，社會公眾，市局各個業(yè)務(wù)處室等眾多的征集對象，與相關(guān)部門及人員溝通協(xié)調(diào)，收集相關(guān)資訊及材料需要投入大量的時間和精力，尤其是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目須經(jīng)組織部門確定，局長辦公會最后確定審計項目計劃的時間基本在2月份左右，再報經(jīng)市長批準(zhǔn)后正式下達(dá)。但一般在元旦過各業(yè)務(wù)處室就開始組織實施審計項目了，而此時審計項目計劃還未正式下達(dá)，故而審計項目計劃的下達(dá)與審計項目的實施存在一個月左右的時間差，在程序上還應(yīng)進(jìn)一步體現(xiàn)時效性。

二是審計項目時間節(jié)點控制不夠精確，造成審計審理扎堆。在編制審計項目計劃時僅規(guī)定了審計項目實施的起始時間，審計項目的完成時間多集中在上半年的7月份和下半年的12月份，由于對審計項目實施的控制沒有細(xì)化到審計現(xiàn)場時間、審計報告征求意見時間以及審計項目審理時間節(jié)點，同時由于各業(yè)務(wù)處室由于審計工作量大，同時開展多個審計項目，因此出具審計報告的時間多集中在7月份和12月份，這樣就導(dǎo)致項目審理集中扎堆，沒有給審理工作預(yù)留足夠的時間。筆者認(rèn)為審計項目計劃在時間的要求上，應(yīng)該對審計現(xiàn)場完成，審計報告完成，項目審理等幾個時點進(jìn)行明確，細(xì)化到審計過程的每個環(huán)節(jié)，這樣才能避免項目審理扎堆，集中完成審計項目的現(xiàn)象。

三是審計項目考核不夠精細(xì)，削弱計劃執(zhí)行的約束性。對審計項目計劃完成情況考核局限于數(shù)量，對審計項目的調(diào)整、延期完成等均未納入考核指標(biāo)，對審計項目計劃的考核不夠精細(xì)，一定程度上導(dǎo)致調(diào)整和辦理延期的審計項目較多，如在今年調(diào)增調(diào)減審計項目達(dá)10多個，對審計項目計劃的完整性和結(jié)構(gòu)性造成了一定的影響。同期辦理延期的審計項目也有10多個，影響審計項目完成的及時性。筆者建議應(yīng)當(dāng)將審計項目的調(diào)整及辦理項目延期等指標(biāo)一并納入年終考核，倒逼年初審計項目計劃編制的科學(xué)性和規(guī)范性，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)處室執(zhí)行審計項目計劃的約束性，確保審計項目計劃的完成。