第一篇：業(yè)務(wù)規(guī)范制度

業(yè)務(wù)規(guī)范制度
第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù) 的執(zhí)業(yè)行為，保證服務(wù)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德》、、和監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定及其他有 關(guān)審計(jì)、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法接受委 托，依照有關(guān)審計(jì)法規(guī)和有關(guān)部門(mén)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的審 計(jì)業(yè)務(wù)。第三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，接受注 冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。第四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng) 遵守國(guó)家審計(jì)法規(guī)外，還應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)范。第二章 基本規(guī)范 第五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以 審計(jì)為準(zhǔn)繩，恪守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，審慎嚴(yán)謹(jǐn)，勤勉盡責(zé)。第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在受委托范圍內(nèi)依法履 行職責(zé)，保護(hù)委托人和投資者的合法權(quán)益。

第七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備為委托人提供相應(yīng) 服務(wù)的專(zhuān)業(yè)能力，包括必備的審計(jì)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和公司運(yùn)作、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。第八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托，不得指派不具備 審計(jì)服務(wù)專(zhuān)業(yè)能力的人員辦理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師助理不得獨(dú)立承辦審計(jì)業(yè) 務(wù)，但可以協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成相關(guān)的輔助工作。第九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時(shí)間和精 力承辦具體業(yè)務(wù)，以使審計(jì)服務(wù)質(zhì)量符合國(guó)家審計(jì)、法規(guī)和有關(guān)規(guī)范 性文件的規(guī)定以及專(zhuān)業(yè)化要求和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)慣例。第十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持其獨(dú)立性，在受托 范圍內(nèi)依法履行其職責(zé)，不受其他單位或個(gè)人的影響和干預(yù)。第十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)始終堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信原 則，并應(yīng)遵守以下要求： 1.不得建議或協(xié)助委托人從事違法活動(dòng)或?qū)嵤┨摌?gòu)事實(shí)的行為，但對(duì)于委托人要求解決的審計(jì)問(wèn)題，可以協(xié)助委托人進(jìn)行審計(jì)分析并 提出合法的解決方案； 2.對(duì)于委托人要求提供違反審計(jì)法規(guī)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范的服務(wù)，應(yīng)當(dāng)拒絕并向委托人說(shuō)明情況； 3.不得協(xié)助或誘導(dǎo)委托人弄虛作假，偽造、變?cè)煳募Y料，更 不得為了委托人的利益或自身利益，自己弄虛作假，偽造或變?cè)熳C明 文件； 第十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)協(xié)助或督促委托人履行法定的信息披

露義務(wù)，信息披露文件應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的要求，不得

協(xié)助 或支持委托人披露虛假信息或故意隱瞞、遺漏重要信息或作虛假陳 述。第十三條 除審計(jì)法規(guī)明確規(guī)定，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)依法 要求，或委托人同意之外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其輔助人員對(duì)于在從事審計(jì) 業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利 益。第十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地就工作過(guò)程中形成的工作記錄、在工作中獲取的相關(guān)文件、會(huì) 議紀(jì)要、談話(huà)記錄等資料制作工作底稿。第十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其在從事審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中重要的往 來(lái)電子郵件和電子版的審計(jì)文件進(jìn)行保存和書(shū)面?zhèn)浞荨５谑鶙l 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)業(yè)務(wù)檔案保管 制度，以確保審計(jì)業(yè)務(wù)檔案的安全和完整。審計(jì)業(yè)務(wù)檔案從項(xiàng)目完成 之日起應(yīng)當(dāng)至少保存十年，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并、分立、注銷(xiāo) 以及承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離等情況時(shí)，正在辦理的審計(jì)業(yè)務(wù)及已經(jīng)辦理 完結(jié)的審計(jì)業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定作出 妥善安排。第三章 接受委托

第十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦審計(jì)業(yè)務(wù)必須由其所在的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 事務(wù)所指派，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人不 得以任何形式或名義私自接受任何審計(jì)業(yè)務(wù)的委托。

第十八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，應(yīng)當(dāng)向委托人了解有關(guān) 受托審計(jì)業(yè)務(wù)的情況并審查委托人提供的相關(guān)材料，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事 務(wù)所負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表同意后辦理委托手續(xù)；接受委托后，如無(wú)正當(dāng) 理由，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)中途解除委托。第十九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書(shū)面 業(yè)務(wù)約定書(shū)協(xié)議； 委托協(xié)議應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托人雙方的 法定代表人或授權(quán)代表簽署，并加蓋注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托人的公 章。第二十條 委托協(xié)議的內(nèi)容由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托人約定，一般包括以下條款：協(xié)議雙方的名稱(chēng)、住所、聯(lián)系方式、委托事項(xiàng)的 工作范圍和工作方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、協(xié)議期限、注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)用、違約責(zé)任、合同的變更和解除、爭(zhēng)議的解決。第二十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)征得委 托人的同意，委托人對(duì)承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師有特別要求的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事 務(wù)所應(yīng)當(dāng)盡可能滿(mǎn)足委托人的要求。接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生 變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知委托人。第二十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人收取的注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)應(yīng) 當(dāng)合理，確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)數(shù)額時(shí)應(yīng)當(dāng)主要考慮以下因素： 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事該審計(jì)業(yè)務(wù)

務(wù)所需要的時(shí) 間、投入的精力和其他相應(yīng)成本； 2.受托業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性和復(fù)雜程度；

3.根據(jù)委托人的要求或?qū)嶋H情況確定的特殊時(shí)間限制； 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)、聲譽(yù)和能力； 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的持續(xù)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)； 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際成本支出； 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)的支付方式； 8.其他因素。第二十三條 出現(xiàn)以下情況之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以拒絕或 解除委托人對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)的委托： 1.委托人要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其提供服務(wù)的事項(xiàng)違反審計(jì)規(guī)定、違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范； 2．委托人隱瞞重要事實(shí)； 3.委托人利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)服務(wù)從事違法活動(dòng)； 出現(xiàn)上述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知委 托人。第四章 盡職調(diào)查 第二十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照受托審計(jì)業(yè)務(wù)的具體情況編制 審計(jì)文件清單，并明確要求委托人或其他當(dāng)事人嚴(yán)格按照客觀(guān)真實(shí)的 原則提供清單所列明的審計(jì)文件。第二十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)受托審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的場(chǎng)地、設(shè)備 等價(jià)值較大的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行必要的實(shí)地勘查，但這種勘查僅是確認(rèn)該 資產(chǎn)是否實(shí)際存在及相關(guān)權(quán)屬關(guān)系，而該資產(chǎn)的價(jià)值以依法履行相關(guān) 職責(zé)的機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)為依據(jù)。

第五章 審計(jì)文件的編制、審核及審計(jì)意見(jiàn)的出具 第二十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)審計(jì)法規(guī)和委托人的要求 編制或?qū)徍伺c受托審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審計(jì)文件，并就受托審計(jì)業(yè)務(wù)所涉 及的重要審計(jì)問(wèn)題或?qū)徲?jì)事項(xiàng)出具審計(jì)意見(jiàn)。第二十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制或?qū)徍藢徲?jì)文件以及出具審計(jì)意 見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)的結(jié)果為依據(jù)，嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)行有效的審計(jì)法規(guī)、規(guī)定、準(zhǔn)則和規(guī)則。第二十八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告書(shū)或準(zhǔn)備其他審計(jì)文件，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確、條理清晰。第二十九條 審計(jì)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)由承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字，并加蓋注 冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。第六章 附 則 第三十條 對(duì)于違反本規(guī)范的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依照注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理規(guī)則給予處分，情節(jié)嚴(yán)重 的，由司法行政機(jī)關(guān)予以處罰。第三十一條 本規(guī)范自公布之日起試行。

第二篇：代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度

定西煊林會(huì)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)有限公司

代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度

一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

二、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

（一）代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

1、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制、編制或取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

2、應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

3、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；

4、對(duì)本公司退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充、重開(kāi)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充、重開(kāi)；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

（二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)

1、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

2、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

3、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

三、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認(rèn)可，本公司必須根據(jù)客戶(hù)要求另行委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。

3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶(hù)示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)主管或總 2 經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。委托單位亦可派人旁觀(guān)移交過(guò)程。接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

四、檔案管理制度

1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。

2、對(duì)每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5、每季度檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

五、委托單位終止委托代理記帳事項(xiàng)

１、當(dāng)委托單位不需要本公司代理記帳時(shí)，本公司將所保管的委托單位的會(huì)計(jì)資料（原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等）移交給委托單位。

2、由經(jīng)辦委托單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主辦會(huì)計(jì)整理好所需移交的會(huì)計(jì)資料等，編制移交清單一式兩份。經(jīng)雙方當(dāng)事人同時(shí)在場(chǎng)的情況下，對(duì)所移交物件進(jìn) 行清點(diǎn)，經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤后，在移交清單上簽字并加蓋公章。移交清單交委托單位一份，公司留存一份 六 電腦記賬操作管理制度

1.會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算的微機(jī)及其配套設(shè)備。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機(jī)等。會(huì)計(jì)電算化的硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算正常工作情況下進(jìn)行。

2.財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能不能正常運(yùn)行時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修理、調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查和核對(duì)。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。

3.次月10日前對(duì)上月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件時(shí)必須通過(guò)系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。

4.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件； 5.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿；

6.操作人員離開(kāi)機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；

7.根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 8.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 9.確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；

10.對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督；

11.健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；

12.健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。

第三篇：代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范制度如下

代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范制度如下：

一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

二、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

（一）代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

1、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

2、應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

3、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；

4、對(duì)本公司退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

（二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)

1、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

2、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

3、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

三、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶(hù)要求另行委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。

3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶(hù)示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

四、檔案管理制度

1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。

2、對(duì)每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一條、根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第二條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本要求(一)會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳會(huì)計(jì)證，并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。

（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：(1)總審復(fù)核崗位（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）1個(gè)，由會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任；(2)會(huì)計(jì)核算操作員崗位（收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位，會(huì)計(jì)檔案管理崗位，出納崗位）若干個(gè)，由初級(jí)及以上會(huì)計(jì)從人員擔(dān)任；（3）客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶(hù)的聯(lián)系和咨詢(xún)工作。

（三）會(huì)計(jì)核算基本要求：（1）會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止；（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；(3)采用借貸復(fù)式記賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主；(4)原始憑證是記賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)

真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫(xiě)相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬；(5)財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正.憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。第三條、貨幣資金管理要求(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線(xiàn)；(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金；②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算。(3)不得對(duì)外開(kāi)具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。第四條、往來(lái)賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收，對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第五條、會(huì)計(jì)報(bào)表的管理會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明.第六條、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)1.總審復(fù)核崗位（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；(2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱；(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；(4)審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完整；(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定；(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.2.主管會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)核算操作員）(1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；(3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況；

(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；(5)檢查銀行,庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符；(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類(lèi)記賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。3.出納(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等；(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失；(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作；(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。第七條、本制度從200年月日起執(zhí)行。

第四篇：代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范制度如下

代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范制度如下：

一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

二、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

（一）代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

1、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

2、應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

3、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；

4、對(duì)本公司退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

（二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)

1、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

2、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

3、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

三、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶(hù)要求另行委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。

3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶(hù)示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

四、檔案管理制度

1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。

2、對(duì)每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

第五篇：業(yè)務(wù)制度

附件1 公司（P2P）業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《貸款通則》及有關(guān)信貸管理制度和要求，結(jié)合我公司的實(shí)際，制定本制度。

第二條

本制度是全公司信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類(lèi)信貸管理制度和辦法的基本依據(jù)。

第三條 本制度所指信貸業(yè)務(wù)是公司對(duì)客戶(hù)提供各類(lèi)信用的總稱(chēng)。包括貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第四條 本制度所指信貸人員是公司參與信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理的人員。第五條 本制度所指信貸部門(mén)是指有權(quán)辦理和經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的部門(mén)。第六條 貸款的發(fā)放必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司貸款規(guī)定。堅(jiān)持 “三農(nóng)”為本，農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民優(yōu)先；審慎經(jīng)營(yíng)，擇優(yōu)扶持；審貸分離、分級(jí)審批和安全性、流動(dòng)性、效益性統(tǒng)一的原則。公司依法辦理信貸業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人強(qiáng)制干預(yù)。

第二章 基本制度

第七條 實(shí)行信貸準(zhǔn)入管理制度。信貸準(zhǔn)入管理包括準(zhǔn)入對(duì)象、準(zhǔn)入條件、準(zhǔn)入過(guò)程和準(zhǔn)入權(quán)限的管理。

（一）嚴(yán)格準(zhǔn)入對(duì)象。公司信貸準(zhǔn)入對(duì)象主要包括：

1、“三農(nóng)”客戶(hù)。指一般農(nóng)戶(hù)、農(nóng)村專(zhuān)業(yè)大戶(hù)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和其他涉農(nóng)企業(yè)。

2、一般客戶(hù)。指轄區(qū)內(nèi)的自然人、法人和機(jī)構(gòu)客戶(hù)。

3、重點(diǎn)客戶(hù)。指信用等級(jí)高，償債能力強(qiáng)，無(wú)不良記錄，發(fā)展前景好，綜合效益佳的中小客戶(hù)。

4、個(gè)人消費(fèi)客戶(hù)。包括住房、商用房、汽車(chē)、助學(xué)等消費(fèi)需求客戶(hù)。

5、重點(diǎn)項(xiàng)目。指對(duì)公司具有較大貢獻(xiàn)度，列入政府發(fā)展計(jì)劃的重點(diǎn)項(xiàng)目。

6、優(yōu)勢(shì)區(qū)域。指經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，信用環(huán)境好，地方政府重視，支持農(nóng)信社發(fā)展的區(qū)域。

7、優(yōu)勢(shì)行業(yè)。指具有壟斷優(yōu)勢(shì)的系統(tǒng)行業(yè)、具有比較優(yōu)勢(shì)的支柱產(chǎn)業(yè)和具有后發(fā)優(yōu)勢(shì)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。

“三農(nóng)”客戶(hù)實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠。

（二）嚴(yán)格準(zhǔn)入條件。公司辦理信貸業(yè)務(wù)堅(jiān)持“有條件、保安全、創(chuàng)效益”原則。

1、基本條件：

（1）《貸款通則》規(guī)定的條件。

（2）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景看好。

（3）具備評(píng)信條件的客戶(hù)，信用等級(jí)在A級(jí)以上，無(wú)不良信用記錄。（4）用途合規(guī)合法。

（5）第一還款來(lái)源充足，擔(dān)保合法、有效、足值，還款計(jì)劃切實(shí)具體。（6）公司規(guī)定的其他條件。

2、除以上基本條件外，對(duì)不同類(lèi)型客戶(hù)，還須符合相應(yīng)的準(zhǔn)入條件。（1）公司類(lèi)客戶(hù)：已建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)完善；資產(chǎn)負(fù)債比率一般不得超過(guò)70%，凈資產(chǎn)收益率原則上不得低于同期銀行貸款利率，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量為正值；或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)存入規(guī)定比例保證金。

（2）機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)：實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，經(jīng)費(fèi)自給率50%以上，收支有盈余，還款來(lái)源落實(shí)可靠。以上兩類(lèi)客戶(hù)申請(qǐng)項(xiàng)目貸款的，項(xiàng)目資本金比率不得低于30%，建設(shè)資金來(lái)源落實(shí)可靠。

（3）自然人客戶(hù)：有合法身份、固定住所、正當(dāng)職業(yè)、穩(wěn)定收入和良好信用。

（三）嚴(yán)格準(zhǔn)入過(guò)程：公司辦理信貸業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入過(guò)程要按照客戶(hù)申請(qǐng)與受理、調(diào)查與分析、審查與評(píng)估、評(píng)級(jí)與授信、貸審與審批五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，不得逆程序、少程序操作。

（四）嚴(yán)格準(zhǔn)入權(quán)限。公司辦理信貸業(yè)務(wù)要堅(jiān)持“分級(jí)審批、分級(jí)管理”原則，嚴(yán)格按照權(quán)限辦理。

第八條 實(shí)行客戶(hù)授信管理制度?？蛻?hù)授信是公司根據(jù)客戶(hù)資金需求情況、信用程度和償還能力，核定客戶(hù)最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制客戶(hù)融資風(fēng)險(xiǎn)總量的管理制度。對(duì)具備條件的客戶(hù)申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)堅(jiān)持“先評(píng)級(jí)、后授信、再用信”的原則。

第九條 實(shí)行審貸分離制度。審貸分離是指在辦理信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，將調(diào)查、審查、審批（咨詢(xún)）各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)進(jìn)行分離，由不同部門(mén)或崗位承擔(dān)，實(shí)行各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。

（一）貸款調(diào)查。貸款調(diào)查由公司信貸人員（貸款調(diào)查崗）負(fù)責(zé)，主要是對(duì)客戶(hù)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。信貸人員受理貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)，要依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)客戶(hù)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信用狀況、法定代表人品行、貸款用途等方面進(jìn)行全面的調(diào)查分析，寫(xiě)出調(diào)查報(bào)告并簽署意見(jiàn)，報(bào)送貸款審查部門(mén)審查。信貸人員要承擔(dān)因調(diào)查情況不實(shí)導(dǎo)致貸款失誤的主要責(zé)任。

（二）貸款審查。貸款審查由公司信貸部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)，信貸部門(mén)對(duì)受理貸款資料的真實(shí)性及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)對(duì)貸款的政策性、合規(guī)性、合法性、技術(shù)性負(fù)責(zé)。信貸部門(mén)在接收到的貸款資料或公司自身營(yíng)銷(xiāo)的貸款資料，進(jìn)行調(diào)查和審查后，將貸款資料、審查結(jié)果提交風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)進(jìn)行再次審查。審查的主要內(nèi)容包括：貸款基本資料是否齊全，客戶(hù)主體資格是否合法，客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否符合信貸政策，貸款風(fēng)險(xiǎn)程度是否可控制，貸款（擔(dān)保）手續(xù)是否合法合規(guī)等。審查人員承擔(dān)因?qū)彶椴徽J(rèn)真、未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映問(wèn)題而造成貸款失誤的主要責(zé)任。

（三）貸款審批。貸款審批由公司貸款審批崗負(fù)責(zé)，按照貸款審批權(quán)限，對(duì)是否發(fā)放貸款進(jìn)行決策。在貸款審批過(guò)程中，貸款審批部門(mén)和審批人要承擔(dān)審批失誤的主要責(zé)任。

1、基層貸審組由分管業(yè)務(wù)副總、信貸部經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管及職工代表、農(nóng)民代表組成。貸審會(huì)（貸咨會(huì)）成員由總經(jīng)理、分管副總、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。貸審會(huì)（含貸審組、貸咨會(huì)，下同）必須由7人以上單數(shù)人員組成，設(shè)主任委員一名，負(fù)責(zé)組織召開(kāi)貸審會(huì)會(huì)議。

貸款調(diào)查人員、審查人員可列席參加貸審會(huì)，接受貸審會(huì)成員的詢(xún)問(wèn)，但沒(méi)有表決權(quán)。

2、貸審會(huì)審批貸款應(yīng)堅(jiān)持以下原則：（1）集體審批原則。70%以上成員參與有效。

（2）少數(shù)服從多數(shù)原則。參與審批人員中70%以上人員同意方能通過(guò)。（3）集體負(fù)責(zé)原則。每位參與審批的成員，審批討論研究結(jié)束，都要簽署明確的“同意發(fā)放”、“不同意發(fā)放”、“再提交貸審會(huì)審議”的意見(jiàn)及理由，并對(duì)所簽意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

（4）總經(jīng)理一票否決原則。對(duì)貸審會(huì)表決同意發(fā)放的貸款，總經(jīng)理有一票否決權(quán)；貸審會(huì)表決不同意發(fā)放的貸款，總經(jīng)理不得決定發(fā)放。

3、貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要的整理。貸審會(huì)要對(duì)審議過(guò)程進(jìn)行記錄，并在其成員投票表決后，根據(jù)貸審會(huì)記錄和表決結(jié)果，形成貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要。貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容包括會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員、審議事項(xiàng)、審議結(jié)果等。貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要連同有關(guān)貸款資料一并作為發(fā)放貸款的依據(jù)。

4、被貸審會(huì)兩次否決的貸款申請(qǐng)半年內(nèi)不得提交貸審會(huì)審議。

5、逐步建立和完善專(zhuān)家議事制度。對(duì)大額或有疑義的貸款，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家組成專(zhuān)家組參與決策，保證信貸決策的科學(xué)性。

第十條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度。全公司按照“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)管理、定期考核、適時(shí)調(diào)整”的原則，根據(jù)本地信貸資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理水平和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，確定信貸業(yè)務(wù)權(quán)限。

（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。公司統(tǒng)一制定各部門(mén)的信貸經(jīng)營(yíng)管理等級(jí)考核指標(biāo)。等級(jí)考核指標(biāo)主要包括：當(dāng)年新增貸款（不含小額農(nóng)貸）到期年末收回率、小額農(nóng)貸到期年末收回率、百元貸款收益率、不良貸款率、貸款綜合風(fēng)險(xiǎn)度、單戶(hù)貸款比例、支農(nóng)貸款指標(biāo)、信貸綜合管理等。實(shí)行百分考核，按得分情況，將信貸經(jīng)營(yíng)管理等級(jí)劃分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)。

（二）分類(lèi)管理。在評(píng)定信貸經(jīng)營(yíng)管理等級(jí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的等級(jí)，確定不同的信貸權(quán)限。凡當(dāng)年新增不良貸款占比超過(guò)5%以上的信貸員一律不得核定貸款權(quán)限。

（三）定期考評(píng)。信貸員的信貸經(jīng)營(yíng)管理情況一年一考核，信貸經(jīng)營(yíng)管理等級(jí)一年一評(píng)定。

（四）適時(shí)調(diào)整。公司根據(jù)信貸員和信貸部的不同時(shí)期、不同階段信貸經(jīng)營(yíng)管理水平的變化和信貸經(jīng)營(yíng)管理等級(jí)考評(píng)結(jié)果，適時(shí)調(diào)整信貸權(quán)限。信貸權(quán)限原則上一年一調(diào)整。如遇發(fā)生重大違規(guī)情況或業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特殊需要，可隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

具體信貸業(yè)務(wù)權(quán)限按照《大額貸款管理規(guī)定》、《農(nóng)戶(hù)小額貸款管理制度》、《農(nóng)村小企業(yè)貸款管理制度》、《企業(yè)貸款管理制度》、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)管理制度》等有關(guān)辦法執(zhí)行。

第十一條 實(shí)行貸后管理制度。貸后管理是指從貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直到本息收回或信用結(jié)束的全過(guò)程的信貸管理行為,包括賬戶(hù)監(jiān)管、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、檔案管理、有問(wèn)題貸款處理、貸款收回等，具體按照《貸后管理制度》執(zhí)行。

第十二條 實(shí)行貸款第一責(zé)任人制度。貸款第一責(zé)任人是負(fù)責(zé)貸前調(diào)查和貸后管理的信貸人員（客戶(hù)經(jīng)理），對(duì)貸款質(zhì)量負(fù)責(zé)，承擔(dān)貸款最終收回和損失賠償責(zé)任。

第一責(zé)任人應(yīng)當(dāng)獨(dú)立判斷市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有權(quán)決定貸款是否進(jìn)入后續(xù)審批程序，有權(quán)拒絕任何組織和個(gè)人對(duì)其貸款調(diào)查及貸后管理的指令和干預(yù)。

貸款第一責(zé)任人應(yīng)親自在貸款借據(jù)上簽字注明。

農(nóng)戶(hù)小額信用貸款的第一責(zé)任人是信貸員，其他貸款的第一責(zé)任人是承擔(dān)貸前調(diào)查、貸后管理的管戶(hù)信貸員（客戶(hù)經(jīng)理）。

第十三條 實(shí)行貸款分環(huán)節(jié)主責(zé)任人制度。辦理貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查、審批、貸后管理責(zé)任人分別承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

（一）信貸部審批的貸款。包片和管戶(hù)信貸員（客戶(hù)經(jīng)理，下同）為調(diào)查主責(zé)任人和貸后管理責(zé)任人；分管業(yè)務(wù)的部門(mén)經(jīng)理為審查主責(zé)任人；分管總經(jīng)理為審批主責(zé)任人。

（二）貸審會(huì)審批的貸款。管戶(hù)信貸員為貸后管理責(zé)任人；各部門(mén)負(fù)責(zé)人和參與調(diào)查人員為調(diào)查主責(zé)任人；信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人，參與審查人員為審查次責(zé)任人；貸審組、貸審會(huì)、總經(jīng)理為審批主責(zé)任人，其他委員為審批次責(zé)任人。

第十四條 盡職調(diào)查及責(zé)任追究制度。公司設(shè)立獨(dú)立的信貸工作盡職調(diào)查崗，該崗位人員應(yīng)具備較完備的信貸、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)，依誠(chéng)信和公開(kāi)原則獨(dú)立行使盡職調(diào)查職能，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展特定的盡職調(diào)查工作。各級(jí)部門(mén)應(yīng)定期評(píng)價(jià)與確定信貸各環(huán)節(jié)工作人員是否勤勉盡責(zé)，對(duì)未盡職人員追究相關(guān)責(zé)任。其各環(huán)節(jié)的責(zé)任界定、責(zé)任追究或責(zé)任免除，按照《貸款管理責(zé)任制度》執(zhí)行。

第十五條 實(shí)行信貸人員持證上崗和等級(jí)管理制度。所有信貸從業(yè)人員要通過(guò)考試，獲取上崗資格，并由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人聘用；考試不合格的，不得從事信貸工作。上崗資格有效期3年。

已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)定，實(shí)行等級(jí)管理。不同等級(jí)授予不同的事權(quán)，享受不同的待遇或不同的工資標(biāo)準(zhǔn)。等級(jí)評(píng)定每年1次，由信貸部負(fù)責(zé)組織。

第十六條 實(shí)行信貸“十不準(zhǔn)”制度。

（一）不準(zhǔn)向國(guó)家明令禁止的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和項(xiàng)目發(fā)放貸款；

（二）不準(zhǔn)向村組發(fā)放貸款；

（三）不準(zhǔn)向村組提供擔(dān)保的單位、企業(yè)和個(gè)人發(fā)放貸款；

（四）不準(zhǔn)向證券公司、信托公司發(fā)放貸款；

（五）不準(zhǔn)發(fā)放冒名貸款；

（六）不準(zhǔn)采取化整為零等各種形式發(fā)放壘大戶(hù)貸款；

（七）不準(zhǔn)發(fā)放從事有價(jià)證券、期貨等投資的貸款；

（八）不準(zhǔn)超權(quán)限、逆程序、跨地區(qū)發(fā)放貸款；

（九）不準(zhǔn)擅自提高客戶(hù)等級(jí)、擅自提高授信額度；

（十）不準(zhǔn)向員工親屬發(fā)放優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款條件的貸款。第十七條 實(shí)行劣質(zhì)客戶(hù)退出制度。有下列情形之一的客戶(hù)，信貸部應(yīng)采取果斷措施，在收回全部貸款本息后，將其淘汰出客戶(hù)群體。

（一）自身和所在的行業(yè)屬?lài)?guó)家明令限制的客戶(hù)；

（二）已明顯出現(xiàn)無(wú)發(fā)展前景，經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，虧損嚴(yán)重，對(duì)農(nóng)信社等債務(wù)無(wú)法償還的客戶(hù)；

（三）惡意逃廢和懸空農(nóng)信社債務(wù)及有損害農(nóng)信社利益的客戶(hù)；

（四）廠(chǎng)垮人散，資不抵債，面臨破產(chǎn)的客戶(hù)；

（五）極不講信用，已被銀行同業(yè)公會(huì)等機(jī)構(gòu)列入制裁單位，上了“黑名單榜”的客戶(hù)等。

第三章 客戶(hù)對(duì)象與基本條件

第十八條 客戶(hù)應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù)或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第十九條 客戶(hù)申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求；

（二）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和到期貸款已清償或落實(shí)了信貸部認(rèn)可的還款計(jì)劃；

（三）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過(guò)年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證；

（四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證；

（五）公司客戶(hù)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)明晰、治理結(jié)構(gòu)完善，符合《公司法》要求。

（六）不符合信用方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；

（七）資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)符合農(nóng)信社的要求；

（八）公司要求的其它條件。

第四章 客戶(hù)授信管理

第二十條 客戶(hù)授信包括表內(nèi)、表外授信。表內(nèi)授信：貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)等； 表外授信：貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。

第二十一條 授信的原則?？蛻?hù)授信必須遵循“先落實(shí)條件，后實(shí)施授信”的原則,做到授信主體、對(duì)象和額度的統(tǒng)一。

第二十二條 授信的條件。對(duì)客戶(hù)實(shí)施授信除符合客戶(hù)申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)具備的基本條件外，還必須進(jìn)行客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定?？蛻?hù)信用等級(jí)評(píng)定的內(nèi)容主要包括企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)能力、獲利能力、償債能力、履約情況、發(fā)展前景等。信貸部應(yīng)根據(jù)客戶(hù)不同的信用等級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率和其他要素確定客戶(hù)最高綜合授信額度。

第二十三條 授信的方式。對(duì)客戶(hù)授信管理分為內(nèi)部授信和公開(kāi)授信兩種方式。內(nèi)部授信指信貸部?jī)?nèi)部核定的客戶(hù)最高綜合授信額度，是信貸部?jī)?nèi)部控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額，不與客戶(hù)見(jiàn)面，由信貸部?jī)?nèi)部掌握。

公開(kāi)授信指信貸部根據(jù)客戶(hù)申請(qǐng)，在對(duì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況及信用程度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，核定客戶(hù)綜合授信額度，簽訂授信協(xié)議，使客戶(hù)在一定時(shí)期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用公司信用。

第二十四條 授信的發(fā)放與管理。

（一）歸口管理。對(duì)同一客戶(hù)的授信要?dú)w口到同一機(jī)構(gòu)管理。

（二）統(tǒng)一授信。對(duì)客戶(hù)授信，要實(shí)行貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等信貸品種的綜合授信；

（三）據(jù)實(shí)辦理。信貸部可根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，確定采取抵押、質(zhì)押、保證擔(dān)保及信用方式辦理單筆信貸業(yè)務(wù)；

（四）加強(qiáng)監(jiān)測(cè)。要加強(qiáng)客戶(hù)用信管理,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè),及時(shí)預(yù)警,分類(lèi)處理。第二十五條 客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定。客戶(hù)信用等級(jí)按照定量與定性分析、動(dòng)態(tài)與靜態(tài)分析、微觀(guān)與宏觀(guān)分析相結(jié)合的方法，對(duì)客戶(hù)的資產(chǎn)質(zhì)量、資金實(shí)力、償債能力、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)濟(jì)效益、現(xiàn)金流量、管理水平、發(fā)展前景和決策層素質(zhì)等方面作出客觀(guān)、公正、實(shí)事求是的分析評(píng)價(jià)，進(jìn)行確定。必要時(shí)可委托獨(dú)立的、資質(zhì)和信譽(yù)較高的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)完成?？蛻?hù)信用等級(jí)評(píng)定后，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并給予信用額度、品種和期限。對(duì)客戶(hù)信用等級(jí)的劃分類(lèi)別、指標(biāo)體系、工作程序、評(píng)級(jí)組織等，由公司另行制定具體辦法。

第五章 業(yè)務(wù)種類(lèi)

第二十六條 信貸部信貸業(yè)務(wù)根據(jù)《貸款通則》規(guī)定分類(lèi)如下：

（一）按性質(zhì)分類(lèi)。分為自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款。

自營(yíng)貸款，是指貸款人(農(nóng)信社)以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。

委托貸款，是指由政府部門(mén)、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放，監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）按期限分類(lèi)。貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年以上的貸款。長(zhǎng)期貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。

個(gè)人住房抵押貸款最長(zhǎng)期限不得超過(guò)3年。

（三）按方式分類(lèi)。貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款，是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款，是指保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

保證貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。公司只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況等進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。

抵押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評(píng)估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。具體比例按《貸款保證管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

質(zhì)押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款額不得超過(guò)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物評(píng)估值的50%，權(quán)利質(zhì)押貸款額不得超過(guò)權(quán)利質(zhì)押憑證面值的80%。

票據(jù)貼現(xiàn)，是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給公司的票據(jù)行為，是公司向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

第二十七條 公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，積極開(kāi)展以下傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)品種。

（一）農(nóng)戶(hù)小額信用貸款。是指公司基于農(nóng)戶(hù)的信譽(yù)，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶(hù)發(fā)放的不需抵押擔(dān)保的貸款。發(fā)放農(nóng)戶(hù)小額信用貸款按照《農(nóng)戶(hù)小額貸款管理制度》執(zhí)行。

（二）助學(xué)貸款。即公司對(duì)國(guó)內(nèi)所屬全日制普通高等學(xué)公司（公辦學(xué)公司、含各部門(mén)及市州政府所辦的高職高專(zhuān)）或在讀的經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的家長(zhǎng)及其他與學(xué)生有法律監(jiān)護(hù)關(guān)系的對(duì)象，在其戶(hù)口所在地發(fā)放的用于支付貧困學(xué)生學(xué)費(fèi)和基本生活費(fèi)的貸款。發(fā)放助學(xué)貸款按照《助學(xué)貸款管理制度》執(zhí)行。

（三）農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款。是指農(nóng)戶(hù)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)、生活等方面的資金需求，自愿組成聯(lián)保小組，由公司對(duì)聯(lián)保小組成員發(fā)放的，超出農(nóng)戶(hù)小額信用貸款范疇，并由聯(lián)保小組成員相互承擔(dān)連帶保證責(zé)任的貸款。發(fā)放農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款按照《農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款管理制度》執(zhí)行。

（四）中小企業(yè)貸款。是指公司為滿(mǎn)足中小企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)資金需求，根據(jù)中小企業(yè)信用等級(jí)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、還款意愿及還款來(lái)源、可提供的擔(dān)保等相關(guān)因素，結(jié)合公司信用可供能力向中小企業(yè)發(fā)放的流動(dòng)資金貸款。具體業(yè)務(wù)操作按《企業(yè)貸款管理制度》執(zhí)行。

第六章 業(yè)務(wù)操作管理

第二十八條

辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運(yùn)作。辦理信貸業(yè)務(wù)的基本程序：客戶(hù)申請(qǐng)→受理與調(diào)查→審查→審批→報(bào)備→與客戶(hù)簽訂合同→發(fā)放貸款→貸后管理→貸款本息收回。

對(duì)具備條件的信貸業(yè)務(wù)還要進(jìn)行評(píng)信與授信。

（一）受理與調(diào)查。客戶(hù)向公司提出信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)，信貸員受理并進(jìn)行初步認(rèn)定，對(duì)同意受理的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查（評(píng)估），調(diào)查結(jié)束后，將調(diào)查材料送信貸部及貸審會(huì)審查。

（二）審查。信貸部對(duì)信貸員報(bào)送的調(diào)查材料進(jìn)行審查，提出審查意見(jiàn)，報(bào)公司貸審會(huì)審議。公司貸審會(huì)對(duì)受理的貸款應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)審查完畢，提出審查意見(jiàn)。

（三）審批。公司貸審會(huì)審議后，報(bào)董事長(zhǎng)審定，在權(quán)限范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)直接進(jìn)入貸款發(fā)放程序，超過(guò)審批權(quán)限的信貸業(yè)務(wù)報(bào)上級(jí)部門(mén)審批或備案。對(duì)審查部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)的貸款，必須在3天內(nèi)召開(kāi)貸審會(huì)審議。

（四）簽訂合同。信貸部應(yīng)按照信貸管理要求分別與借款人、抵（質(zhì)）押人、保證人簽訂借款合同、抵（質(zhì)）押合同、保證合同。

（五）貸款發(fā)放。合同簽訂后，信貸部在辦理借據(jù)之前，要將信貸資料再送有權(quán)審查部門(mén)進(jìn)行放貸審查，放貸審查通過(guò)后方可發(fā)出放貸通知。會(huì)計(jì)人員收到放貸通知后，進(jìn)行出賬審查，辦理出賬手續(xù)，將信貸資金轉(zhuǎn)入借款人在農(nóng)信社開(kāi)設(shè)的存款結(jié)算賬戶(hù)。

（六）貸后管理。按《貸后管理制度》執(zhí)行。貸后管理責(zé)任人每月對(duì)借款戶(hù)的貸后檢查不得少于1次，信貸部門(mén)對(duì)本級(jí)審批和上報(bào)審批發(fā)放的大額貸款現(xiàn)場(chǎng)檢查每季不少于1次，檢查要形成專(zhuān)題報(bào)告，向同級(jí)貸審會(huì)匯報(bào)。

第二十九條 信貸產(chǎn)品定價(jià)。公司應(yīng)按照人民銀行規(guī)定的利率政策和結(jié)息方式，合理確定貸款利率和浮動(dòng)幅度，在借款合同和借款憑證上載明。公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)及其他或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收，未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率；逾期貸款和擠占挪用貸款按規(guī)定計(jì)收利息和罰息；貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計(jì)收復(fù)利；貼息貸款，根據(jù)利息補(bǔ)貼方法，按規(guī)定計(jì)收利息。經(jīng)信貸部同意，客戶(hù)可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)收利息；如合同另有約定，可以按照約定，要求客戶(hù)支付違約賠償金。

第三十條 信貸合同管理。信貸合同按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特定要求的，也可簽訂非制式合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。非制式合同文本簽訂，必須報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審查同意。

第七章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十一條 實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示制度。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)對(duì)所有可能影響信貸資產(chǎn)安全的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)疑義和問(wèn)題及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，采取有效的補(bǔ)救措施，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第三十二條 實(shí)行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)、認(rèn)定、登記、債權(quán)保全、清償、核銷(xiāo)和監(jiān)測(cè)。

第三十三條 貸款監(jiān)測(cè)實(shí)行期限分類(lèi)法和質(zhì)量分類(lèi)法。

（一）按期限分類(lèi)。貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款；其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。

（二）按質(zhì)量分類(lèi)。貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款；其中，次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第三十四條 實(shí)行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測(cè)考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的不良貸款要堅(jiān)持逐筆（戶(hù)）審查、明確責(zé)任、分級(jí)審批、規(guī)范運(yùn)作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定。

對(duì)不良貸款實(shí)行直接監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控，嚴(yán)格責(zé)任考核。

第三十五條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶(hù)逃廢農(nóng)信社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為。參與銀行監(jiān)督部門(mén)和人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動(dòng)。

第三十六條 抵債資產(chǎn)管理。按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保公司利益的原則，在權(quán)限范圍內(nèi)，做好抵債資產(chǎn)的接收、估價(jià)、保管、處置和核算等工作。

第三十七條 呆賬（損失類(lèi)）貸款核銷(xiāo)。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷(xiāo)呆賬（損失類(lèi)）貸款。已核銷(xiāo)的貸款，要嚴(yán)格保密，由專(zhuān)人實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理。

第三十八條 實(shí)行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款進(jìn)行監(jiān)測(cè)，提出清收盤(pán)活的措施；信貸部門(mén)或?qū)I(yè)清收部門(mén)負(fù)責(zé)不良貸款的清收盤(pán)活。

第八章 信貸管理特別規(guī)定

第三十九條 信貸員除3萬(wàn)元以下農(nóng)戶(hù)小額貸款和10萬(wàn)元以下小額存單質(zhì)押貸款外，對(duì)受理的其他貸款，必須報(bào)信貸部審查審批。

公司根據(jù)分類(lèi)管理的要求，可對(duì)各部門(mén)的審批權(quán)限實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第四十條 低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限總經(jīng)理確定，辦理低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)不得簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程。

低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)品種限于足值存單、國(guó)債質(zhì)押貸款，銀行承兌匯票貼現(xiàn)貸款及其他，增加低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種范圍由風(fēng)險(xiǎn)部核準(zhǔn)。

第四十一條 不得超越轄區(qū)提供異地信用； 第四十二條 貸款展期的規(guī)定。對(duì)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常、能按時(shí)支付利息、貸款擔(dān)保有效、屬周轉(zhuǎn)性的貸款可按規(guī)定申請(qǐng)展期，由原審批部門(mén)按貸款審批程序決定是否展期，同一筆貸款只能展期一次。

第四十三條 辦理委托貸款。委托貸款只收取手續(xù)費(fèi)，不得承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第四十四條

建立信貸回避制度。不得向關(guān)系人發(fā)放優(yōu)于其他借款人條件的貸款。關(guān)系人是指董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬；以及上述人員投資或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

第四十五條 建立大額貸款監(jiān)測(cè)制度。公司建立單戶(hù)100萬(wàn)元以上貸款監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，實(shí)行按月監(jiān)測(cè)，定期通報(bào)到期貸款收回情況。

第四十六條 建立信貸工作稽查制度。公司按月對(duì)單戶(hù)20萬(wàn)元以上到期未收回貸款進(jìn)行審計(jì)稽查，對(duì)各部門(mén)責(zé)任追究情況進(jìn)行監(jiān)督。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立大額貸款定期稽查制度，檢查大額貸款資料的合規(guī)性、合法性和完整性，評(píng)價(jià)貸款的安全性、流動(dòng)性和效益性，落實(shí)清收責(zé)任及責(zé)任處理意見(jiàn)，確保信貸資產(chǎn)安全。

第四十七條 建立新增貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。信貸部對(duì)5萬(wàn)元以下的小額貸款形成風(fēng)險(xiǎn)或損失的，根據(jù)相關(guān)責(zé)任人責(zé)任大小，實(shí)行賠償制。在崗清收期限內(nèi)仍未收回的，應(yīng)由責(zé)任人先進(jìn)行全額賠償，收回貸款后再退還賠償款。因借款人死亡或依法宣告失蹤死亡、借款人遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素形成貸款風(fēng)險(xiǎn)的，逐級(jí)審查上報(bào)，經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部審批后可以免除賠償責(zé)任。對(duì)當(dāng)年新增不良貸款應(yīng)按照貸款五級(jí)分類(lèi)結(jié)果足額提取專(zhuān)項(xiàng)撥備，提取的專(zhuān)項(xiàng)撥備不作為年終績(jī)效考核的利潤(rùn)調(diào)增項(xiàng)目。

第九章

違規(guī)與違約處罰

第四十八條 公司信貸經(jīng)營(yíng)和管理人員違反《金融違法行為處罰辦法》關(guān)于金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定的，按《金融違法行為處罰辦法》實(shí)行處罰。第四十九條 信貸人員違反本辦法有關(guān)規(guī)定，給予罰款或行政處分，造成損失的，根據(jù)損失程度按相關(guān)規(guī)定予以賠償；情節(jié)嚴(yán)重的，一律停職收貸，只發(fā)基本生活費(fèi)用，直至貸款收回為止。

信貸人員違反單項(xiàng)信貸管理規(guī)定的，除按本辦法進(jìn)行處罰外，還應(yīng)按單項(xiàng)信貸規(guī)定給予處罰。

第五十條 信貸人員違反本辦法第十五條規(guī)定的，對(duì)主要責(zé)任人一律辭退，解除勞動(dòng)合同，對(duì)其他責(zé)任人給予撤職（含）以上處分，造成損失的，相關(guān)責(zé)任人按照損失額度予以賠償。

第五十一條 客戶(hù)有違法違紀(jì)、違背信貸原則和借款合同行為的，公司應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)其進(jìn)行信貸制裁。

信貸制裁的方式主要有：

（一）警告、通報(bào)。

（二）加息或罰息。

（三）限制或停止發(fā)放新的貸款，直至取消準(zhǔn)入資格。

（四）扣收未到期貸款或提前收回貸款。

（五）追索保證人清償貸款本息的連帶責(zé)任。

（六）依法處理借款抵(質(zhì))押財(cái)產(chǎn)。

（七）通過(guò)司法途徑依法凍結(jié)客戶(hù)賬戶(hù)，強(qiáng)制收回貸款本息。

（八）其它制裁方式。

第五十二條 客戶(hù)有下列情形之一，要責(zé)成其限期改正。情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改正的，可停止支付客戶(hù)尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：

（一）向公司提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等資料。

（二）不如實(shí)向公司提供所有開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)及存、貸款余額等資料的。

（三）拒絕接受公司對(duì)其使用貸款情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的。

第十章 附 則

第五十三條 本制度由公司董事會(huì)制定、解釋和修訂。第五十四條 本制度自發(fā)文之日起施行。

信貸檔案管理辦法（暫行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）信貸檔案管理，根據(jù)有關(guān)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司辦理信貸業(yè)務(wù)和從事信貸管理活 動(dòng)的各分支機(jī)構(gòu)及其信貸工作人員。

第三條 檔案管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。公司風(fēng) 險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)信貸檔案制度建設(shè)與檢查落實(shí)工作。公司有關(guān)部 門(mén)、公司、部門(mén)應(yīng)根據(jù)自身職責(zé)負(fù)責(zé)做好信貸檔案的收集、立卷、移交、歸檔、調(diào)閱、保管及銷(xiāo)毀工作，并做到科學(xué)管理、有效利用，嚴(yán)防毀損散失，確保信貸檔案的完整與安全。

第四條 信貸業(yè)務(wù)檔案是指公司各機(jī)構(gòu)在受理、調(diào)查、審查、審批、發(fā)放和貸后管理過(guò)程中形成的具有法律意義的或具有史料 價(jià)值及調(diào)研價(jià)值的各類(lèi)文件。

第五條 信貸管理檔案是公司各機(jī)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)管理目 標(biāo)、履行管理職責(zé)過(guò)程中，形成的記錄和反映管理狀況的文件、會(huì)議記錄、監(jiān)測(cè)臺(tái)帳、報(bào)表等資料。其中，有特別管理意圖和管 理需要的信貸管理檔案稱(chēng)為特別檔案。

第六條 信貸檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則。信貸檔案材料原則上應(yīng)為正本、原稿，不得另行編寫(xiě)與修改。對(duì)只能收集復(fù)印件的重要檔案，收集人員 與原件核對(duì)后，在加蓋客戶(hù)公章的復(fù)印件上注明“與原件核對(duì)一 致”并簽章確認(rèn)。如：企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅 務(wù)登記證、法人代表身份證明等；

（二）完整性原則。完整記錄信貸業(yè)務(wù)流程，有利于明確信 貸經(jīng)營(yíng)責(zé)任和信貸管理責(zé)任；

（三）及時(shí)性原則。整個(gè)信貸管理流程中形成的檔案須按要 求及時(shí)更新，按時(shí)歸檔;

（四）保密性原則。任何人對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密、公司和客戶(hù)商 業(yè)機(jī)密的信貸檔案均須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

第二章 信貸檔案管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)

第七條 公司、公司分管信貸工作的負(fù)責(zé)人、信貸業(yè)務(wù)前后 臺(tái)負(fù)責(zé)人、部門(mén)主任應(yīng)對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)或其職責(zé)范圍內(nèi)的信貸檔案 管理工作負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)是組織實(shí)施，督導(dǎo)落實(shí)檔案管理工作。

第八條 公司信貸檔案管理的部門(mén)及其職責(zé)分別是：

（一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是公司信貸檔案管理牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé) 信貸檔案管理的指導(dǎo)、檢查、評(píng)價(jià)以及公司權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分 類(lèi)等信貸檔案的管理。

（二）公司授信審批部，負(fù)責(zé)公司授信業(yè)務(wù)有關(guān)審查、審批資料及相關(guān)信貸檔案的管理。

（三）公司資產(chǎn)保全部，負(fù)責(zé)公司權(quán)限內(nèi)法律訴訟、抵債資 產(chǎn)接收處置、呆賬核銷(xiāo)等審查、審批資料及相關(guān)信貸檔案的管理。第九條 公司信貸檔案管理的部門(mén)（機(jī)構(gòu)）及職責(zé)分別是：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)公司范圍內(nèi)信貸檔案管理的指導(dǎo)、檢查、評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)公司權(quán)限內(nèi)的信貸管理檔案的管理。

（二）公司業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門(mén)承擔(dān)授信調(diào)查的公司類(lèi)信貸 業(yè)務(wù)檔案的管理。

（三）農(nóng)業(yè)及個(gè)人業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門(mén)承擔(dān)授信調(diào)查的農(nóng)業(yè) 及個(gè)人類(lèi)信貸業(yè)務(wù)檔案的管理。

（四）部門(mén)，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)承擔(dān)授信調(diào)查的信貸業(yè)務(wù)檔案的 管理。第十條 各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門(mén)應(yīng)落實(shí)信貸檔案管理崗位人員，作 為信貸檔案管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)信貸檔案資料的匯集、分類(lèi)、整理、裝訂和保管。

信貸檔案管理人員應(yīng)遵循檔案資料交接、原始資料帳冊(cè)化、查閱檔案登記、移交檔案監(jiān)交、檔案完整性的規(guī)定。

第十一條 其他信貸工作人員根據(jù)承擔(dān)的授信工作職責(zé)，依照公司信貸管理的有關(guān)規(guī)定采集、確認(rèn)并完整移交信貸資料。

第三章 信貸檔案分類(lèi)

第十二條 信貸檔案分為信貸業(yè)務(wù)檔案、信貸管理檔案和信 貸特別檔案。

農(nóng)戶(hù)小額信用貸款檔案按《XXX公司農(nóng)戶(hù)小額信用 貸款管理辦法》進(jìn)行管理。

第十三條 信貸業(yè)務(wù)檔案包括但不限于以下資料：

（一）客戶(hù)依法設(shè)立的文件、注冊(cè)登記文件、章程、法人代 表證明文件（含身份證）、住所、聯(lián)系電話(huà)、注冊(cè)資金、資產(chǎn)負(fù) 債狀況和在金融機(jī)構(gòu)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況；

（二）信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)；

（三）調(diào)查核實(shí)論證中形成的報(bào)告和意見(jiàn)；

（四）評(píng)定信用等級(jí)資料和結(jié)果；

（五）審查中形成的材料和意見(jiàn)；

（六）貸審會(huì)會(huì)議記錄和表決情況、審批意見(jiàn)；

（七）借款合同、擔(dān)保合同及其附件、補(bǔ)充協(xié)議、委托書(shū)、借據(jù)、展期還款協(xié)議書(shū)、貸款催收通知書(shū)等文件資料；

（八）擔(dān)保登記資料；

（九）貸款責(zé)任人落實(shí)情況；

（十）客戶(hù)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、有關(guān)業(yè)務(wù)銜接文件、函件及有關(guān)情況反映；

（十一）信貸業(yè)務(wù)監(jiān)管過(guò)程中形成的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變 動(dòng)情況、分析、監(jiān)測(cè)報(bào)告、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表以及貸款風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)價(jià)資料；

（十二）抵（質(zhì)）押物變動(dòng)情況或保證人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理情況；

（十三）不良貸款認(rèn)定和貸款核銷(xiāo)過(guò)程中形成的記錄和書(shū)面文件資料；

（十四）不良貸款清收中形成的訴訟文書(shū)；

（十五）其他認(rèn)為需要列入檔案的資料。各資料具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)遵循該類(lèi)業(yè)務(wù)管理規(guī)定。公司可根據(jù)授權(quán)管理需要，將信貸業(yè)務(wù)檔案中的信貸客戶(hù)基本信息檔案、客 戶(hù)評(píng)級(jí)檔案、授信業(yè)務(wù)檔案、貸款業(yè)務(wù)檔案、票據(jù)業(yè)務(wù)檔案、不 良貸款檔案、法律事務(wù)檔案由公司或部門(mén)分別管理，具體要求 由公司確定。

第十四條 信貸管理檔案包括公司信貸管理檔案、公司信貸 管理檔案、部門(mén)信貸管理檔案以及部門(mén)信貸管理檔案。

第十五條 信貸管理檔案包括以下資料及內(nèi)容：

（一）記錄和反映公司實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、履行管理職 責(zé)的文件、會(huì)議記錄、監(jiān)測(cè)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、調(diào)查分析材料；

（二）公司信貸業(yè)務(wù)上報(bào)提請(qǐng)審批的請(qǐng)示、審批表、審查、復(fù)查、審批會(huì)議記錄、表決情況、批復(fù)等資料；

（三）信貸檢查、督促、考核工作記錄和報(bào)告批示、獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定等資料；

（四）其他需要納入信貸管理檔案的文件資料。

第四章 信貸資料的采集、移交、匯總和整理

第十六條 信貸資料的采集貫穿信貸業(yè)務(wù)和信貸管理工作全 過(guò)程。各信貸崗位都應(yīng)按規(guī)定要求收集信貸資料。

第十七條 每一工作崗位工作完結(jié)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向下一崗位完 整地移交信貸資料。抵押物他項(xiàng)權(quán)證、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、保險(xiǎn)單、質(zhì) 押權(quán)利的證明、有價(jià)單證等重要物品原件應(yīng)于收妥當(dāng)日移交會(huì)出 崗位視同有價(jià)單證入庫(kù)入柜管理。

第十八條 信貸檔案的移交應(yīng)當(dāng)進(jìn)行簽收登記。

第十九條 信貸檔案管理崗位人員應(yīng)按規(guī)定匯總審核、分類(lèi) 整理各崗位移交的信貸檔案資料。若發(fā)現(xiàn)不完整或缺漏的，應(yīng)當(dāng) 向有關(guān)崗位人員催索，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)補(bǔ)交，無(wú)法補(bǔ)交的，應(yīng)作 好記錄并雙方確認(rèn)，涉及影響業(yè)務(wù)合法有效的資料，應(yīng)及時(shí)報(bào)告 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第五章 信貸檔案的立卷歸檔

第二十條 信貸檔案由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)責(zé)立卷、歸檔。統(tǒng)一印制成冊(cè)的審貸會(huì)記錄，應(yīng)當(dāng)先行編碼，依照時(shí)間先后敘時(shí)記錄，直接作為檔案進(jìn)行管理。

第二十一條 信貸檔案的立卷應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：

（一）信貸管理檔案按類(lèi)別分類(lèi)立卷，有文號(hào)的按文號(hào)順序 排列，沒(méi)有文號(hào)的，按時(shí)間先后敘時(shí)排列；

（二）公司類(lèi)信貸業(yè)務(wù)檔案按客戶(hù)立卷，流動(dòng)資金貸款一戶(hù)一檔，項(xiàng)目貸款按項(xiàng)目一項(xiàng)一檔；

（三）個(gè)人信貸業(yè)務(wù)檔案根據(jù)資料的數(shù)量可以多戶(hù)一卷；

（四）檔案案卷內(nèi)首頁(yè)必須設(shè)置卷內(nèi)目錄表，且卷內(nèi)目錄標(biāo)題對(duì)應(yīng)頁(yè)碼應(yīng)當(dāng)與檔案資料一致；

（五）檔案案卷卷尾須設(shè)置備考表，用以記載該檔案案卷在管理中的特別事項(xiàng)。

第二十二條 各機(jī)構(gòu)或部門(mén)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一信貸檔案的封面、卷脊記載內(nèi)容、格式和檔案案卷編碼規(guī)則。

第二十三條 信貸檔案實(shí)行一年一裝訂，裝訂要求牢固、整齊、美觀(guān)、便于查閱。

第二十四條 裝訂前，應(yīng)在卷內(nèi)每一頁(yè)資料右上角打印順序碼。第二十五條 信貸檔案歸檔，應(yīng)當(dāng)建立信貸檔案總目錄，登記信貸檔案歸檔情況。

第六章 特別檔案的管理

第二十六條 特別檔案是指有特別管理意圖和管理需要的信 貸管理檔案，包括：

（一）已核銷(xiāo)的資產(chǎn)檔案；

（二）票據(jù)置換貸款檔案；

（三）農(nóng)商行改制置換不良貸款檔案；

（四）淹沒(méi)再貸款置換三峽淹沒(méi)貸款檔案；

（五）抵債資產(chǎn)檔案；

（六）訴訟檔案；

（七）其他重大的需要特別管理的信貸檔案。

第二十七條 已核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)檔案、抵債資產(chǎn)檔案均應(yīng)按年專(zhuān)門(mén)建檔，專(zhuān)門(mén)立卷管理。

第二十八條 已核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)檔案包括以下內(nèi)容：

（一）逐戶(hù)逐筆經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)明細(xì)清單；

（二）申請(qǐng)核銷(xiāo)和核查、審批的全部文件；

（三）有關(guān)責(zé)任人落實(shí)和追究情況；

（四）被核銷(xiāo)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)檔案資料或與信貸業(yè)務(wù)檔案案卷的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

（五）追收、保全及其他和收回情況；

（六）其他需要列入的資料。

第二十九條 入檔核銷(xiāo)的信貸資產(chǎn)明細(xì)清單包括以下內(nèi)容：

（一）債務(wù)人名稱(chēng)、住所、法人代表；

（二）核銷(xiāo)貸款本金；

（三）債權(quán)原約定期限；

（四）申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人；

（五）對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)檔案資料（隨卷或?qū)?yīng)卷號(hào)）。

第三十條 各類(lèi)置換資產(chǎn)檔案要件與內(nèi)容，參照本辦法第二 十八條、第二十九條規(guī)定辦理。

第三十一條 抵債資產(chǎn)檔案包括以下內(nèi)容：

（一）抵債資產(chǎn)的管理監(jiān)測(cè)臺(tái)帳；

（二）取得抵債的文件；

（三）申報(bào)和批準(zhǔn)文件；

（四）原債權(quán)的業(yè)務(wù)檔案或與信貸業(yè)務(wù)檔案案卷的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

（五）抵債資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)和管理過(guò)程中形成的有關(guān)文件資料；

（六）處置過(guò)程中形成的有關(guān)檔案資料；

（七）其他需要列入的資料。

第三十二條 訴訟檔案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）起訴書(shū)；

（二）答辯狀；

（三）律師代理合同，代理詞；

（四）判決書(shū)或調(diào)解書(shū)（和解協(xié)議）、裁定書(shū)；

（五）關(guān)于起訴、應(yīng)訴和訴訟中的論證決策的會(huì)議記錄、決定；

（六）執(zhí)行中的法律文書(shū)；

（七）訴訟得失分析報(bào)告；

（八）其他需要作為訴訟檔案的內(nèi)容。

訴訟檔案的判決書(shū)（調(diào)解書(shū)、和解協(xié)議）與抵債資產(chǎn)取得檔 案劃分發(fā)生沖突的，歸入其中之一檔案，另一檔案目錄中須記載 對(duì)應(yīng)檔案卷號(hào)頁(yè)碼。

第三十三條 其他重大需要特別管理的信貸檔案由公司確定，統(tǒng)一管理。

第七章 信貸檔案的保管、調(diào)閱

第三十四條 貸款檔案的保管期限分為三年、五年、十年、長(zhǎng)期四類(lèi)。

第三十五條 信貸業(yè)務(wù)檔案保管期劃分如下：

（一）短期信貸業(yè)務(wù)本息已結(jié)清的，保管期限為三年；

（二）項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)本息已結(jié)清的，保管期限為三年；

（三）未結(jié)清本息的信貸檔案保管期限為長(zhǎng)期；

（四）具有重要研究?jī)r(jià)值的檔案，為長(zhǎng)期保管。信貸業(yè)務(wù)檔案保管期限的起算時(shí)間自該檔案卷內(nèi)全部信貸業(yè)務(wù)本息均結(jié)清的次年起算。

第三十六條 信貸管理檔案資料的保管期劃分如下：

（一）普通的信息、情況通報(bào)和臨時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析資料的保管期限為五年；

（二）信貸綜合統(tǒng)計(jì)分析資料和具有一定核查及研究?jī)r(jià)值的 信貸檔案，保管期限為十年；

（三）上級(jí)文件、審貸會(huì)議記錄、貸款審批決定、信貸政策 措施、信貸檢查處罰、重要的管理文件，保管期限為長(zhǎng)期；

（四）特別檔案保管期限為長(zhǎng)期。信貸管理檔案的保管期限自該檔案卷裝訂之日起計(jì)算。第三十七條 信貸檔案存放應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）配備專(zhuān)用保管柜，有條件的應(yīng)設(shè)置信貸檔案室；

（二）保管柜內(nèi)檔案存放按年分類(lèi)排列；

（三）安全、保密，方便查閱。

第三十八條 信貸檔案員應(yīng)當(dāng)勤勉工作，定期檢查信貸檔案 完整性，及時(shí)對(duì)破損、變質(zhì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他保全性技 術(shù)處理，防止蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€、毀損、散失和泄密。

第三十九條 本機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工因工作需要調(diào)閱信貸檔案，應(yīng) 由調(diào)閱人提出申請(qǐng)，由檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。第四十條 有權(quán)管理監(jiān)督檢查單位因履行職務(wù)需要查閱信貸檔案時(shí)，應(yīng)持有效身份證件和工作文件，經(jīng)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)，在專(zhuān)人陪同下查閱。如需復(fù)印，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案保管員為 其復(fù)印。

第四十一條 借款合同、擔(dān)保合同、債權(quán)憑證、擔(dān)保證明文 件、擔(dān)保登記文件等信貸資料和其他信貸檔案原則上也不得出 借，但因特殊原因確需出借的，借用人除按規(guī)定登記外，還須填 寫(xiě)《信貸檔案出借單》，經(jīng)信貸檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，留下備份或復(fù)印件后由信貸檔案管理人員憑單出借。借用人限于 與履行職務(wù)相關(guān)的公司工作人員。

第四十二條 信貸檔案借用人或查閱人在借用或查閱期間，應(yīng)保證檔案的安全性和完整性。歸還時(shí)檔案管理員應(yīng)對(duì)照出借前 留存的備份或復(fù)印件逐一清點(diǎn)歸檔，在確認(rèn)歸還的檔案無(wú)誤后，按規(guī)定登記確認(rèn)。一經(jīng)確認(rèn)檔案管理人員就須對(duì)檔案的真實(shí)性和 完整性負(fù)責(zé)。

第八章 信貸檔案的移交和銷(xiāo)毀

第四十三條 信貸檔案移交應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定：

（一）信貸檔案管理人員因工作變動(dòng)，應(yīng)移交其管理的信貸 檔案；

（二）移交檔案時(shí)，應(yīng)抄列清冊(cè)，在移交人、接收人和監(jiān)交 人同時(shí)在場(chǎng)的情況下，清點(diǎn)核對(duì)一致后簽字交接；

（三）監(jiān)交人由信貸檔案管理機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任；

（四）信貸檔案移交清冊(cè)作為重要信貸檔案資料裝訂在本年 度信貸管理檔案卷內(nèi)；

（五）機(jī)構(gòu)分立、原機(jī)構(gòu)存續(xù)的，信貸檔案由原機(jī)構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的，信貸檔案應(yīng)經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管。

（六）機(jī)構(gòu)合并，信貸檔案應(yīng)由合并后的部門(mén)保管。第四十四條 信貸檔案保管期限屆滿(mǎn)，確無(wú)保存必要的，可依照下列程序銷(xiāo)毀：

（一）由公司信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司稽核人員和檔案管理員組成鑒定小組，逐卷鑒定，確定存毀；

（二）對(duì)擬銷(xiāo)毀的檔案要清點(diǎn)核對(duì)，登記造冊(cè)；

（三）公司負(fù)責(zé)人在信貸檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署銷(xiāo)毀意見(jiàn)；

（四）公司信貸管理部門(mén)、稽核部門(mén)、保衛(wèi)部門(mén)、部門(mén)共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。

第九章 檢查考核和責(zé)任

第四十五條 公司應(yīng)定期對(duì)信貸檔案管理工進(jìn)行檢查、考核。實(shí)施信貸檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)信貸檔案管理狀況做出評(píng)價(jià)。第四十六條 違反檔案管理規(guī)定，損毀、遺失、擅自銷(xiāo)毀信貸檔案造成檔案不全的；涂改、拆取、偽造信貸檔案的；擅自對(duì) 外公開(kāi)信貸檔案和相關(guān)材料的以及檔案管理人員玩忽職守造成 檔案缺失的；因檔案管理問(wèn)題造成公司債權(quán)損失的，按《員工違 反規(guī)章制度處罰辦法》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第十章 附 則

第四十七條 本辦法由XXX公司負(fù)責(zé)解釋、修 改。第四十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。附件：XXX公司信貸檔案模板

2009年10月