第一篇：跟蹤審計報告

東審跟報[2013]號

被審計單位：審計項目：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計組，自XXXX月XX日至XX月XX日，對XX（單位名稱）建設(shè)的XX（項目名稱）進行跟蹤審計。審計期間，審計組審查了你公司的XXXXX（工程資料名稱）等相關(guān)工程建設(shè)資料。XX（單位名稱）對審計要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律規(guī)定，XX（單位名稱）對其提供的與審計相關(guān)的工程資料及其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。衡東縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、建設(shè)項目基本情況

至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容

1．項目概況：

投資計劃文號，計劃投資金額及資金來源，工程建設(shè)地域范圍，建設(shè)內(nèi)容；

2．建設(shè)程序履行情況：設(shè)計單位，招標(biāo)控制價，招標(biāo)日期，開標(biāo)日期，中標(biāo)單位及中標(biāo)金額，施工及設(shè)備采購合同簽訂日期及合同金額及施工合同建設(shè)內(nèi)容，監(jiān)理單位及簽訂合同日期等；

3．工程建設(shè)完成情況：項目開工日期，竣工驗收日期，工程變更情況，其他事項變化情況，工程款的支付情況等。

二、審計實施情況及評價

審計實施情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：

跟蹤審計采取方式，審計的內(nèi)容及重點，審計采取的措施，參加相關(guān)會議，審計成果等

評價至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：

提供資料是否真實、完整、合法，是否建立健全內(nèi)控制度，跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題。

三、跟蹤審計意見的采納和整改情況

至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：

在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題（以審計意見單等形式反映的問題），建設(shè)單位、施工單位已整改或未整改的情況。

四、審計建議

至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：

對審計發(fā)現(xiàn)的問題未整改提建議，對下階段接受工程結(jié)算審計提建議，對下階段工程竣工決算工作提建議，其他建議

第二篇：跟蹤審計報告

（造價咨詢單位名稱）蹤 審 計 報

ＸＸＸＸ跟報〔2012〕Ｘ 號 審 計 項 目：xxxxx項目

項目負(fù)責(zé)人：xxxxxx咨詢公司

跟告

我公司接受委托（或者：經(jīng)公開招投標(biāo)確定，我公司），于200X年X月至20XX年X月對……（項目名稱）實施了跟蹤審計。審計過程中，重點對……范圍、……內(nèi)容進行了跟蹤審計?！，F(xiàn)將跟蹤審計情況報告如下：

一、項目基本情況

（一）項目立項審批情況，主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：

1.項目立項審批時間、文號、投資、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容

2.國土、環(huán)保、規(guī)劃、建設(shè)等相關(guān)審批手續(xù)履行情況

（二）相關(guān)參建單位及招投標(biāo)、直接發(fā)包情況，主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：

1.勘察設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)代理、質(zhì)量檢測等單位，合同金額，以及其招投標(biāo)情況。

2.分標(biāo)段說明招投標(biāo)情況、施工單位、中標(biāo)或合同金額；直接發(fā)包工程、施工單位、合同金額及報批手續(xù)履行情況等。

（三）項目實際建設(shè)情況（包含開工及完工時間，以及相關(guān)完工驗收情況等）

二、跟蹤審計實施情況

（一）人員配備、駐場審計時間安排，人員到崗到位情況（包括人員調(diào)整、時間變動等情況）

（二）結(jié)合項目特點，敘述跟蹤審計主要做法，內(nèi)容包括：

1.采用的跟蹤審計方式，駐場時間。

2.對該項目建設(shè)主要內(nèi)容、重點環(huán)節(jié)等采取的審計方式、方 —2—

法、措施（結(jié)合審計實施方案中規(guī)定、審計內(nèi)容、程序、步驟，是否履行且到位），提出了哪些審計意見和建議，建設(shè)單位采納情況，取得的成效。

（主要包括優(yōu)化設(shè)計和施工方案及其節(jié)約額、規(guī)范控制變更和隱蔽工程、提高建設(shè)和施工管理水平、規(guī)避審計風(fēng)險等重大及重要內(nèi)容，要列舉實例，并有相關(guān)資料及數(shù)據(jù)支撐。）

三、審計結(jié)果

（一）取得成效。匯總說明跟蹤審計過程中取得的成效，包括發(fā)出審計意見建議份數(shù)、采納情況、節(jié)約建設(shè)資金；在工程管理、投資控制等方面的監(jiān)督中取得的成效。

（二）跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題、提出審計意見內(nèi)容及解決辦法。對已整改落實情況和尚未整改落實情況分別表述。

四、審計評價

對該建設(shè)項目從立項到完工進行全面評價（項目建設(shè)程序履行情況、建設(shè)管理情況、技術(shù)服務(wù)單位履職情況及配合審計工作情況等），包括值得肯定方面與存在不足方面。對建設(shè)項目的功能、功效、缺陷等不作評價。

五、審計體會及建議

（一）跟蹤審計體會?？偨Y(jié)該建設(shè)項目跟蹤審計工作的經(jīng)驗，排查工作中存在的問題與不足，并需要分析原因，提出改進設(shè)想、措施，供今后在同類項目的跟蹤審計中借鑒。

（二）跟蹤審計建議。針對該項目建設(shè)過程中存在的不足或

—3—

目前工程建設(shè)中普遍存在的共性問題，從全局角度提出切實可行的建議（主要針對“

三、審計結(jié)果”跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題、提出的審計意見和尚未整改落實情況及“

四、審計評價”存在的問題與不足方面提出意見建議）。

（造價咨詢單位印章）

二Ｏ一二年X月X日

主題詞：

主送：

抄報：

ＸＸＸ（造價咨詢單位）2012年x月x日印發(fā) —4—

第三篇：拆遷跟蹤審計報告

會計師事務(wù)所開展拆遷資金跟蹤審計

近幾年來，隨著城市建設(shè)的發(fā)展，拆遷范圍也隨著建設(shè)項目規(guī)模的擴展而越來越大，而拆遷資金因資金量大面廣，牽涉的群眾多，資金的發(fā)放和管理直接影響到人民群眾的切身利益，關(guān)系到社會經(jīng)濟的和諧發(fā)展，因而要求規(guī)范程序，加強審計監(jiān)督。而政府監(jiān)管部門也逐漸意識到對這些專項資金進行事后審計，監(jiān)管難度大，為在源頭上及時防范和遏制腐敗行為的發(fā)生，為事后審計準(zhǔn)備完備的審計資料，引入了會計師事務(wù)所拆遷資金跟蹤審計制度。如2008年8月京滬高速鐵路江蘇段征地拆遷全過程跟蹤審計招標(biāo)、2009年6月上海市張江現(xiàn)代醫(yī)療器械園二期土地前期開發(fā)工程征地拆遷安置補償專項資金全過程跟蹤審計業(yè)務(wù)招標(biāo)、長沙市先導(dǎo)區(qū)2009年10月向會計師事務(wù)所審計入圍招標(biāo)等等。為滿足政府部門對拆遷資金的監(jiān)管要求，筆者結(jié)合拆遷資金審計實踐，談?wù)剷嫀熓聞?wù)所如何開展拆遷資金跟蹤審計。

一、向拆遷責(zé)任主休、拆遷公司充分溝通，明確要求，制訂跟蹤審計方案

一個好的審計方案能有效控制審計項目實施過程，保證審計人員有條不紊地進行審計工作，完成方案所確定的審計目標(biāo)任務(wù)，保障審計工作質(zhì)量，達(dá)到預(yù)期審計目的。而拆遷資金項目具有多樣性、復(fù)雜性的特點，沒有哪一套跟蹤審計方案能夠適合所有拆遷項目，特別是會計師事務(wù)所承接此類業(yè)務(wù)，往往系通過政府集中采購中標(biāo)而來，對拆遷項目不熟悉，為此我們一定要深入開展審前調(diào)查工作, 詳細(xì)了解拆遷項目的基本情況，分析調(diào)查有關(guān)資料，根據(jù)不同項目具體情況，與拆遷責(zé)任主體、拆遷公司充分溝通，有針對性地制定跟蹤審計方案，使審計方案切實可行，使其真正對審計工作起指導(dǎo)作用，而不只是流于形式。

具體來說，應(yīng)履行以下程序：

1、向拆遷責(zé)任主體、拆遷公司了解拆遷項目的特點、性質(zhì)、以及補償方案和拆遷法規(guī)、當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)具體的拆遷政策規(guī)定；

2、了解被拆遷項目實施的區(qū)域范圍審批手續(xù)，取得被拆遷項目的紅線圖；

3、取得被拆遷項目的摸底調(diào)查資料、如人口戶籍資料、地面設(shè)施航拍資料、拆遷概算資料等。

4、審前調(diào)查必須做好相關(guān)的記錄，搜集整理相關(guān)資料，并及時制訂跟蹤審計實施方案，明確重點難點、確定跟蹤審計人員。

二、促進相關(guān)內(nèi)控制度的建立和完善。

在跟蹤審計過程中，應(yīng)關(guān)注拆遷責(zé)任主體和拆遷公司的內(nèi)控制度是否完善。拆遷資金審計的核心是確保拆遷資金發(fā)放的真實性和及時性，而拆遷責(zé)任主體和拆遷公司往往同時有很多拆遷項目，為了全面清晰反映每個拆遷項目的實際情況，應(yīng)督促拆遷公司或指揮部按拆遷項目（純土地拆遷項目還應(yīng)細(xì)化到村組）建立賬套，按拆遷概算類別設(shè)置拆遷成本明細(xì)賬，反映拆遷資金實際支付情況。拆遷補償資金發(fā)放流程，應(yīng)嚴(yán)格領(lǐng)款簽字手續(xù)，盡量采用拆遷資金的發(fā)放時采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，減少現(xiàn)金支付，資金發(fā)放原始資料中增加拆遷戶主的身份證號等唯一識別信息，從而利于匯總拆遷戶主的所有拆遷補償費用。此外完善拆遷項目檔案管理制度也非常重要，拆遷檔案代表著拆遷資金發(fā)放的軌跡，有利于相關(guān)部門事后的檢查、監(jiān)督，也有利于規(guī)避拆遷資金跟蹤審計的風(fēng)險。拆遷項目檔案資料較多，包括項目前期的預(yù)算資料、公示資料、相關(guān)批文、房屋檔案、評估報告等。

三、派駐能勝任拆遷資金跟蹤審計的專業(yè)人員，掌握第一手資料、跟蹤拆遷現(xiàn)場 由于拆遷項目包括土地純拆遷和城市房地產(chǎn)拆遷項目，涉及的房屋、土地政策，專業(yè)性強，因此應(yīng)根據(jù)項目特點，派駐具有專業(yè)勝任能力的人員跟蹤拆遷現(xiàn)場，掌握第一手資料。

1、實行審計進點制度，派駐的審計人員應(yīng)向拆遷責(zé)任主體、拆遷公司、評估公司提出工作要求，明確聯(lián)系人和聯(lián)系方式；

2、堅持拆遷工作規(guī)范程序，即丈量評估→跟蹤審計→談判簽約，及時掌握拆遷責(zé)任主體、拆遷公司制訂的拆遷安置和補償方案、調(diào)整情況和有關(guān)職能部門審核批準(zhǔn)情況；

3、履行跟蹤審計職責(zé)，及時跟蹤現(xiàn)場，掌握好現(xiàn)場跟蹤資料，做好跟蹤原始計錄，對必須公示的內(nèi)容、公示時間、公示地點進行必要的影像取證，跟蹤審計工作要始終與被拆遷項目的進度相銜接，不脫節(jié)；

4、房屋拆遷補償面積確定必須以相關(guān)權(quán)證面積或?qū)I(yè)人員測量面積的確定為主，對于附屬物，必須做到全面的現(xiàn)場跟蹤，附屬物清點核實，并與評估報告核對。并將跟蹤的房屋、附屬物進行拍攝和記錄公示的內(nèi)容、時間、地點；

5、對于土地拆遷中的遷墳補償、集體設(shè)施補償應(yīng)實施全面跟蹤審計制度、、青苗補償費可利用航拍資料、測繪進行確定、人口安置補助費應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膽艏Y料進行確定。

6、在簽訂拆遷補償協(xié)議前，及時出具對評估報告跟蹤審計的初步審計報告。評估公司遞交的評估報告必須是正式的評估結(jié)果報告，要資料詳實、手續(xù)齊全，而不能僅僅是初步的核對報告；

7、在跟蹤過程中，拆遷責(zé)任主體、拆遷公司、評估公司應(yīng)配合支持審計人員工作。如遇到不配合或者違反有關(guān)拆遷管理程序，應(yīng)出具跟蹤審計意見單，并及時向委托方進行匯報；

8、建立評估報告、跟蹤審計初步報告兩項文件傳遞的簽收制度，以利分清責(zé)任，提高辦事效率。

四、現(xiàn)場跟蹤結(jié)束、出具審計報告階段

1、參加對審計報告中列舉的政策外項目的審核和會議，并及時收集整理相關(guān)資料；

2、及時、全面、準(zhǔn)確地出具跟蹤審計結(jié)果報告，做到內(nèi)容完整、層次清晰、數(shù)據(jù)正確、資料齊全、簽字蓋章；

3、做好審計報告歸檔工作，包括委托合同、跟蹤審計意見單、會商記錄、會議紀(jì)要等，連同審計報告一起歸檔裝訂。

會計師事務(wù)所篇二：城市房屋拆遷跟蹤審計操作程序

城市房屋拆遷跟蹤審計操作程序：

1、進行審前調(diào)查和數(shù)據(jù)收集，詳細(xì)了解項目的基本情況。

2、編制拆遷跟蹤審計實施方案和拆遷跟蹤審計流程。

3、了解掌握的總體拆遷范圍、拆遷規(guī)模、拆除時間，核對拆遷許可證、拆遷資格證書、拆

遷紅線圖等基本資料，由拆遷所提供拆遷規(guī)劃紅線圖、委托拆遷合同、委托評估合同、拆遷許可證、拆遷通告、拆遷單位資質(zhì)證明、房屋評估機構(gòu)資質(zhì)證明、拆遷調(diào)查清冊、拆遷計劃及拆遷方案、拆遷安置資金專戶銀行及賬號、指定金融機構(gòu)出具的拆遷補償安置資金證明、拆遷流程、重大事項處理制度等。

4、復(fù)核評估報告的內(nèi)容，包括選取的方法、數(shù)據(jù)的來源、計算結(jié)果是否準(zhǔn)確，應(yīng)由拆遷所

提供評估報告和評估報告中有關(guān)數(shù)據(jù)的來源資料，如：產(chǎn)權(quán)證、面積測繪單、房改房審批表、房屋座位或丘位圖紙、公有非住宅租賃證和租賃合同、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。

5、復(fù)核拆遷資金結(jié)算單，搬家補助費、水電設(shè)施補償費、電話移機費、有線電視補償費、臨時安置補助費、電子防盜門補償費、峰谷電、網(wǎng)絡(luò)補償費、樹木補償費、一次性經(jīng)濟補貼計算結(jié)果是否正確。

6、復(fù)核非住宅用房一次性經(jīng)濟補貼的計算是否準(zhǔn)確，重大設(shè)施經(jīng)濟補償?shù)闹Ц妒欠窈侠?、合?guī)。

7、復(fù)核拆遷協(xié)議，審核協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容是否合法合規(guī)，如：拆遷安置費用是否準(zhǔn)確、是否 存在臨違建筑違規(guī)安置、不合規(guī)分套安置及違規(guī)擴檔等現(xiàn)象。

8、復(fù)核直接安置差價結(jié)算是否正確。

9、檢查拆房公司的選擇程序是否符合規(guī)定，取得委托拆房合同。

10、拆房舊料變賣收入核算是否正確、是否在拆遷費用中抵減。

11、政策外補償是否履行必要報批手續(xù)，或是否按制定的重大事項處理制度履行。

12、審核拆遷資金的來源及使用情況，檢查項目資金是否專戶存儲，專款專用，是否存

在擠占、挪用或變相擠占、挪用項目資金情況。

13、審核拆遷服務(wù)費的提取是否合理、合規(guī)。xx電廠二期工程跟蹤審計工作匯報 xx電廠二期工程審計組自xx年xx月xx日進駐現(xiàn)場以來，對工程進行全過程跟蹤審計，現(xiàn)將跟蹤審計情況向貴公司匯報如下：

一、日常工作內(nèi)容

審計組堅持做好每天的日常工作，具體工作如下：

1、審計日志堅持每天記錄；

2、現(xiàn)場巡查工作照常進行，一般1-2天現(xiàn)場巡查一次，并做好了現(xiàn)場部分的拍照工作；

3、根據(jù)施工計劃，我組有計劃的對施工現(xiàn)場進行了重點跟蹤，并做好了審計備忘錄；

4、與貴公司相關(guān)部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作，針對工程跟蹤審計中的實際工作情況，與各部門相關(guān)人員進行多次交流和談話；

5、處理貴公司要求審查的日常事務(wù)，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。

6、對收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場進度和設(shè)計變更單對正在施工的圖紙進行熟悉。

7、根據(jù)施工圖紙進行工程量統(tǒng)計。

二、工作進展情況

1、xx年xx月到xx月，前期工作及合同審計、標(biāo)底編制

審計組做了對前期資料進行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作，收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場進度和設(shè)計變更單對正在施工的圖紙進行了重點熟悉，對相關(guān)專業(yè)詞句、符號進行了集體討論學(xué)習(xí)；并對施工現(xiàn)場的重點部位做了拍照處理。

參與了鐵路工程招標(biāo)文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風(fēng)門采購合同等審查工作。并協(xié)助編制了xx電廠二期鐵路工程招標(biāo)標(biāo)底工作。

2、xx月xx至xx月xx日，主要做概算收口工作

根據(jù)xx電廠二期工程概算收口工作會議精神，我審計組收集了本次概算編制所用的定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、價格等材料，按施工圖紙計算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較，并對本次概算組成的概算表也進行了審查，編寫概算收口審計報告。

抽查的建筑工程量8項，偏差率大于10%的7項，占總抽查項的88%，其中最大正偏差率311%，最大負(fù)偏差率27%。概算對比表中工程量與按施工圖計算出來的工程量偏差較大，不能準(zhǔn)確體現(xiàn)本工程實際造價。

部分當(dāng)?shù)夭牧蠈嶋H市場價與造價部門信息發(fā)布價存在差異，如片石本地市場價為40.6元/m3，而概算中采用的發(fā)布價為58元/m3，體現(xiàn)在本工程中，僅此一項材料價差就達(dá)到264.8萬元。

3、xx月xx日至xx月xx日，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作內(nèi)容 在前期的跟蹤審計工作中，審計組工作與貴公司各部門之間未能達(dá)到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，加強收集各種資料工作。為了進一步做好全過程跟蹤審計工作，更好的為貴公司當(dāng)好參謀

把好關(guān)，以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書，立項報告和審批資料、初步設(shè)計圖紙，設(shè)計院概算修正書、監(jiān)理的各種現(xiàn)場簽證資料，隱蔽資料、月計劃，周計劃及資金使用計劃、工程會議紀(jì)要、變更設(shè)計，設(shè)計變更會議紀(jì)要、一、二級網(wǎng)絡(luò)圖。并請在施工單位通知監(jiān)理檢查驗收各類工程，材料和設(shè)備時，通知審計單位參與。

4、xx月xx日至xx月xx日，工程進度結(jié)算審查

為了進一步搞好xx電廠二期工程的審計工作，我公司于xx月xx日在公司召開工程部審計組會議。會后根據(jù)會議精神，我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進度結(jié)算表等資料，向貴公司計劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進度結(jié)算的情況。

從xx年8月份以前的工程進度結(jié)算表來看，通過我組從計劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況，我審計組以工作聯(lián)系單的形式，要求貴公司督促xx聯(lián)合體在提交xx年9月及以后的工程進度結(jié)算表時，附帶相應(yīng)月完成工程的工程量計算式等相關(guān)資料，以做為審核的依據(jù)；且將xx年8月及以前的工程進度結(jié)算表工程量計算式等相關(guān)資料補充齊全，以備審查。然而從貴公司計劃部x部長處了解到，要求電建聯(lián)合體的工程進度結(jié)算的工程量計算式很難達(dá)到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實際完成工程量及其組成。

5、xx月22日至xx月2日，工程資料收集、工程協(xié)調(diào) 工程驗收、簽證單等相關(guān)工程資料，不能及時送到工程相關(guān)部門，這也對我組進行跟蹤審計極為不利，請貴公司再次要求xx聯(lián)合體將已簽證驗收的各種工程資料，及時報送到工程部并復(fù)印給我組

就資料問題與貴公司工程部xx部長協(xié)調(diào)、對計劃部部分工作人員談了審計組加強跟蹤審計資料收集的方法和目的各種問題、并與計劃部xx部長以及貴公司xx經(jīng)理，都進行了工作匯報。

6、xx月3日至xx月17日，加強現(xiàn)場跟蹤，審查設(shè)計變更 資料收集、進度結(jié)算等問題受到前期匯報的影響，不能全面展開。抓好現(xiàn)場巡場、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。

對排水口跌水段及消力池擴散段底板高程變更為25.00m，大堤外坡護坡以及導(dǎo)流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問題費用變化的變更申請進行了審查。

排水口跌水段及消力池擴散段總長xxm，變更后高程提高0.5m后，工程費用減少費用62334元。

大堤外坡護坡由漿砌石護坡變更為六邊型預(yù)制砼塊護坡一項，外坡面積以及六邊形預(yù)制砼塊均未確定；導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無法確定。但我們認(rèn)為，此項變更可能增加費用。如貴公司需要準(zhǔn)確的費用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預(yù)算或出具更詳細(xì)的變更數(shù)據(jù)再計算為妥。

為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問題，糾正了施工單位提供的錯誤的造價變化（原變更申請中導(dǎo)流堤由預(yù)制 砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價變更為減少，沒有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費用）為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價指導(dǎo)作用。

7、xx月17日至xx月1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計大綱

對審計組工作向貴公司提交了《審計大綱》和本月《審計月報》。提請貴公司要求施工單位負(fù)責(zé)簽證等資料的及時到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料（包括隱蔽工程記錄）報送貴公司、監(jiān)理及審計組歸檔備查。以便于對其真實性、完整性進行審核。并在審計月報中說明了進度結(jié)算審查的相關(guān)問題，進度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計算式，但從計劃部xx部長及工程部、監(jiān)理等處了解的進度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實際完成工程量及其組成。

基于以上種種原因，雖然我審計組多次針對資料情況和進度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實質(zhì)性的進展。

8、xx月1日至xx月31日，設(shè)計變更審查及合理化建議

審查了關(guān)于取水頭部箱體等變更申請、截洪溝變更申請等變更申請。為了起到我組在跟蹤審計中的協(xié)助作用，我組對截洪溝變更申請單獨發(fā)了工作聯(lián)系單，設(shè)計變更附后的工程造價表計算和編制不嚴(yán)謹(jǐn)，我組對其變更數(shù)據(jù)重新進行了計算和套價，并與原概算價一起進篇四：審計報告 關(guān)于北京********* 項目的

專項審計報告

京*審字2015-s-202 北京市**區(qū)審計局：

我們接受區(qū)審計局委托，對北京雁棲湖生態(tài)發(fā)展示范區(qū)污水干線（鐵路以北至征地線）項目拆遷補償實施了跟蹤審計。我們審計了相關(guān)單位提供的地上物評估報告（以下簡稱“評估報告”）、拆遷補償協(xié)議書（以下簡稱“拆遷協(xié)議”）、財務(wù)會計資料、以及其他與審計有關(guān)的證明材料。我們依照國家審計準(zhǔn)則及相關(guān)法律的規(guī)定進行審計出具審計報告。

一、項目相關(guān)單位的責(zé)任

依照《房地產(chǎn)估價規(guī)范》開展評估工作并出具評估報告是北京海創(chuàng)房地產(chǎn)土地評估有限公司管理層及執(zhí)業(yè)人員的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與評估工作開展相關(guān)的內(nèi)部控制和程序，以使所出具評估報告不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)脑u估政策；（3）作出合理的職業(yè)判斷。

依據(jù)該項目實施方案編制和公允列報拆遷協(xié)議是北京正中置業(yè)有限責(zé)任公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與拆遷工作開展相關(guān)的內(nèi)部控制和程序，以使簽訂的拆遷協(xié)議不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)牟疬w政策；（3）負(fù)責(zé)歸集全部戶檔資料。

依照拆遷協(xié)議和相關(guān)程序及時、準(zhǔn)確發(fā)放拆遷資金，提供真實、完整的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料是北京市懷柔區(qū)旅游房地產(chǎn)

開發(fā)總公司的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在跟蹤審計工作的基礎(chǔ)上對項目拆遷資金發(fā)放發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對報審數(shù)據(jù)是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)拆遷金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的拆遷金額重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮報審拆遷資金相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對相關(guān)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價評估公司選用估價政策的恰當(dāng)性和合理性，以及評價拆遷資金的總體列報。

三、審計依據(jù)及程序

該項目審計的主要依據(jù)是《中華人民共和國土地管理法》、****、****、《房屋重置成新價評估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》京國土房管征【2003】808號和相關(guān)會議紀(jì)要。在審計過程中，我們結(jié)合項目實際情況，實施了包括現(xiàn)場跟蹤、審核相關(guān)拆遷資料、復(fù)核評估底單及估價結(jié)果通知單等我們認(rèn)為必要的審計程序。

四、審計意見

該項目審定拆遷補償及其他服務(wù)費金額8,702,413.35元（其中

協(xié)議補償金額8,198,884.27元、其他服務(wù)費金額503,529.08元），財政已撥付金額

8,339,310.00元，已支付補償資金8,198,884.22元，還需財政撥付金額363,103.35元。

具體審計結(jié)果報告如下：

1、地上物及協(xié)議補償情況

報審地上物補償及拆遷協(xié)議金額8,200,016.27元，其中：房屋及附屬物評估金額6,731,647.30元，拆遷補助及獎勵金額1,468,368.97元。經(jīng)審計，評估報告計算錯誤導(dǎo)致審減金額1,132.00元；審定金額8,198,884.27元，其中：房屋及附屬物評估金額6,730,515.30元，拆遷補助及獎勵金額1,468,368.97元。

2、項目其他服務(wù)費情況

報審計服務(wù)費以外其他服務(wù)費金額708,130.26元，其中：評估服務(wù)費72,305.15元、拆遷服務(wù)費104,386.61元、拆除服務(wù)費531,438.50元。經(jīng)審計，拆除面積計取錯誤導(dǎo)致審減拆除服務(wù)費220,320.00元。審定其他服務(wù)費共計503,529.08元，其中：評估服務(wù)費72,305.15元、拆遷服務(wù)費104,386.61元、審計服務(wù)費15,718.82元，拆除服務(wù)費311,118.50元。

3、其他需披露的事項

本報告僅供貴局明確項目拆遷補償資金及相關(guān)服務(wù)費支付情況時使用。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師無關(guān)。

附件：

1、***拆遷補償明細(xì)表

2、**** 北京****會計師事務(wù)所

有限責(zé)任公司

中國 北京 中國注冊會計師： 中國注冊會計師：

二○一五年六月十一日篇五：防范拆遷審計風(fēng)險的措施(二)防范拆遷審計風(fēng)險的措施

（二）重慶和勤會計師事務(wù)所-鄧永蘭

防范拆遷審計風(fēng)險的第二類措施即改變審計模式，加大審計力度。

關(guān)口前移，實施跟蹤審計。跟蹤審計有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，有效地避免違法違規(guī)作假操縱行為，能減少拆遷事后審計工作中的不定因素。源于事后審計很難全部查實資料的真實性、合法性的事實，對拆遷實施跟蹤審計是非常必要的，這樣在很大程度上能較低審計風(fēng)險。

（1）拆遷跟蹤審計的內(nèi)容

拆遷跟蹤審計的內(nèi)容從進場到出具審計意見的整個過程中包括的審計內(nèi)容有：房屋拆遷前期招投標(biāo)材料、拆遷調(diào)查、政策依據(jù)等資料的審計；參加有關(guān)拆遷工作會議，確定現(xiàn)場房屋拆遷方案；對房屋評估、資產(chǎn)收購進行及時審計，現(xiàn)場踏勘；對簽訂的房屋拆遷協(xié)議內(nèi)容進行分期分批審計；對收購物品處置情況及時審計；出具階段審計報告和審計意見，督促有關(guān)單位及時整改到位。

（2）拆遷跟蹤審計的操作程序

跟蹤審計分三個階段，分別為收集資料階段、復(fù)核憑據(jù)階段、出具報告階段。①收集資料階段

第一步需要進行審前調(diào)查和數(shù)據(jù)收集，詳細(xì)了解項目的基本情況。第二步編制拆遷跟蹤審計實施方案和拆遷跟蹤審計流程。第三步了解掌握的總體拆遷范圍、拆遷規(guī)模、拆除時間，核對拆遷許可證、拆遷資格證書、拆遷紅線圖等基本資料，由拆遷所提供拆遷規(guī)劃紅線圖、委托拆遷合同、委托評估合同、拆遷許可證、拆遷通告、拆遷單位資質(zhì)證明、房屋評估機構(gòu)資質(zhì)證明、拆遷調(diào)查清冊、拆遷計劃及拆遷方案、拆遷安置資金專戶銀行及賬號、指定金融機構(gòu)出具的拆遷補償安置資金證明、拆遷流程、重大事項處理制度等。

②復(fù)核憑據(jù)階段

這個過程是跟蹤審計最重要的階段，需要復(fù)核的憑據(jù)相當(dāng)多且雜。作為拆遷跟蹤審計，其復(fù)核憑據(jù)的內(nèi)容有以下幾點：

復(fù)核評估報告的內(nèi)容，包括選取的方法、數(shù)據(jù)的來源、計算結(jié)果是否準(zhǔn)確，應(yīng)由拆遷所提供評估報告和評估報告中有關(guān)數(shù)據(jù)的來源資料，如：產(chǎn)權(quán)證、面積測繪單、房改房審批表、房屋座位或丘位圖紙、公有非住宅租賃證和租賃合同、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。

復(fù)核拆遷資金結(jié)算單，搬家補助費、五通補貼、水電設(shè)施補償費、電話移機

費、有線電視補償費、臨時安置補助費、二套房補助、電子防盜門補償費、峰谷電、網(wǎng)絡(luò)補償費、樹木補償費、過度費、一次性經(jīng)濟補貼計算結(jié)果是否正確。

復(fù)核非住宅用房一次性經(jīng)濟補貼的計算是否準(zhǔn)確，重大設(shè)施經(jīng)濟補償?shù)闹Ц妒欠窈侠?、合法、合?guī)。復(fù)核拆遷協(xié)議，審核協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容是否合法合規(guī)，如：拆遷安置費用是否準(zhǔn)確、是否存在臨違建筑違規(guī)安置、不合規(guī)分套安置及違規(guī)擴檔等現(xiàn)象、直接安置差價結(jié)算是否正確。

檢查拆房公司的選擇程序是否符合規(guī)定，取得委托拆房合同，拆房舊料變賣收入核算是否正確、是否在拆遷費用中抵減，政策外補償是否履行必要報批手續(xù)，或是否按制定的重大事項處理制度履行。

審核拆遷資金的來源及使用情況，檢查拆遷項目資金是否專戶存儲，?？顚Ｓ?，是否存在擠占、挪用或變相擠占、挪用項目資金情況，審核拆遷服務(wù)費、工作經(jīng)費的提取是否合理、合規(guī)。

③出具報告階段

根據(jù)以上操作程序進行跟蹤審計時審計人員要定期或不定期提交書面報告，就跟蹤審計在實施過程中發(fā)現(xiàn)的不足整理總結(jié)經(jīng)驗，以期完善跟蹤審計制度，同時督促相關(guān)單位及時整改到位。

（3）拆遷跟蹤審計的注意事項

①要深入拆遷現(xiàn)場，獲取第一手資料

房屋拆遷工程不僅工作量大，拆遷面積大，人口多，而且各拆遷戶房屋結(jié)構(gòu)不一致。為保證審計證據(jù)的客觀性，公正性、相關(guān)性，真實性、充分性和合法性，審計組不僅要經(jīng)常深入房屋拆遷現(xiàn)場，走訪廣大群眾，詳細(xì)了解房屋拆遷范圍，拆遷內(nèi)容，安置補償標(biāo)準(zhǔn)、補償資金的落實情況，審核監(jiān)督補償專項資金的流向和使用，而且要以維護群眾利益為重點，做好審計過程全方位控制。在對拆遷項目審計時，審計人員一定要本著一顆為人民群眾利益著想，服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展大局的職業(yè)心和責(zé)任心，一定要認(rèn)真做好取證材料，做好審計日記記錄和審計工作底稿，加強依法監(jiān)督。如果在必要情況下，審計人員還要采用拍照攝像的方式，記錄保存一些圖像資料。

②要把財務(wù)決算與工程決算相結(jié)合對房屋拆遷項目進行全方位跟蹤審計，只有在把財務(wù)收支審計與拆遷工程決算審計有機結(jié)合的基礎(chǔ)上，才能有效的正確的反映拆遷工程建設(shè)成本。在跟蹤審計中應(yīng)把拆遷補償資金的審批和支付作為審計的重點，只有控制了資金的支付，拆遷單位才會積極配合相應(yīng)的工作，最終才能收到事半功倍的效果。在對市政工程拆遷項目審計時，審計人員就需要從初期的拆遷資金來源、管理到建設(shè)投資管理、概預(yù)算執(zhí)行、合同、損失情況進行全程跟蹤審計，從紛繁的審計信息資料中篩選出真實、有效的審計證據(jù)來支持審計結(jié)論，確保項目資金合法、有效使用。③要督促拆遷部門將補償財務(wù)公開化

跟蹤審計過程中要督促拆遷公司應(yīng)把房屋安置補償項目、房屋極其附屬設(shè)施補償標(biāo)準(zhǔn)，補償?shù)綉舻慕痤~公開，這樣便可以監(jiān)督拆遷安置專項資金是否實行專款專用，補償給拆遷安置單位及拆遷戶的資金，是否及時、足額的到位，有無截留、挪用，并張榜公布，做到公開、公正、透明。有利于避免拆遷資金管理出現(xiàn)紕漏，也有利于監(jiān)督拆遷公司做到專款專用。跟蹤審計中做好這些督促工作和相應(yīng)的審計記錄方可降低拆遷審計的風(fēng)險系數(shù)。

④要把跟蹤審計與效益審計相結(jié)合對項目拆遷過程中涉及的亂提會務(wù)費、現(xiàn)場工作經(jīng)費、攻堅補貼和現(xiàn)場伙食補貼的現(xiàn)象，審計人員要能夠及時披露。效益審計應(yīng)是建設(shè)項目跟蹤審計的一個重要內(nèi)容，也是當(dāng)前拆遷項目審計的重要工作，這不僅能充分體現(xiàn)審計的嚴(yán)肅性，還能體現(xiàn)其權(quán)威性。

防范拆遷審計風(fēng)險的第三類措施即嚴(yán)格程序?qū)彶?，?guī)避審計漏洞；加強人員培訓(xùn)，提高審計質(zhì)量。

1、嚴(yán)格程序?qū)彶?，?guī)避審計漏洞

嚴(yán)格征地拆遷項目合規(guī)、合法性的審查，嚴(yán)把拆遷補償審查關(guān)。審計人員要嚴(yán)格審查建設(shè)項目批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、國有土地使用權(quán)批準(zhǔn)文件、拆遷補償安置實施細(xì)則等相關(guān)文件，核查拆遷項目是否經(jīng)過測量、評估，測量、評估、拆遷代辦等單位的資質(zhì)是否符合規(guī)定，確保征地拆遷項目的合法性。加強對拆遷實施過程的監(jiān)督和檢查，規(guī)范拆遷補償程序。關(guān)注拆遷補償程序是否合規(guī)，是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全，拆遷補償和安置補償是否公告，公告是否遵循公開、公正、透明的原則，公告的內(nèi)容是否全面。從而推動拆遷管理工作規(guī)范，提高拆遷工作效率，促進拆遷管理工作按法律辦事，按規(guī)矩辦事，確保征地拆遷補償程序依法、文明、和諧，從而預(yù)防審計風(fēng)險。

2、加強人員培訓(xùn)，提高審計質(zhì)量

審計質(zhì)量與審計風(fēng)險成反比例，審計質(zhì)量越高，審計風(fēng)險產(chǎn)生的機會也就越少。提升審計質(zhì)量主要依靠審計人員，特別是接觸基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、一手資料的審計人 員，依賴于審計人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)和提高。一是要加強審計人員業(yè)務(wù)技能素質(zhì)培訓(xùn)和實戰(zhàn)演練。審計人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)、專業(yè)判斷分析能力和職業(yè)道德素養(yǎng)是提高審計質(zhì)量的源動力，也是審計事業(yè)發(fā)展的基點，因此，審計機關(guān)應(yīng)不間斷組織審計人員在法律法規(guī)、查帳技能方面的培訓(xùn)，增強一線審計人員在復(fù)雜環(huán)境中發(fā)現(xiàn)、處理和解決問題的能力，二是快速掌握運用先進的審計技術(shù)，緊隨審計信息化技術(shù)的發(fā)展，合理科學(xué)高效利用計算機技術(shù)，對會計資料進行快速的處理，爭取在有限的時間內(nèi)獲取最充分的審計證據(jù)，掌握拆遷中第一手資料。三是加強審計人員職業(yè)道德修養(yǎng)的教育。按照審計職業(yè)道德要求規(guī)范審計行為，使審計人員忠實地履行審計職責(zé)，做到依法審計、客觀公正、實事求是地處理問題，為審計工作的質(zhì)量提供必要保障。四是強化審計廉政紀(jì)律的約束。按照審計“八不準(zhǔn)”的要求，建立事前、事中、事后全過程的監(jiān)督約束機制，加強審計人員廉政紀(jì)律約束。

綜上所述，要規(guī)避拆遷項目中存在的審計風(fēng)險，必須找準(zhǔn)原因，制定出合理的科學(xué)的審計模式和審計方法。當(dāng)然審計風(fēng)險的存在是必然的，但是審計前應(yīng)盡可能全面了解掌握拆遷項目的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，盡可能對項目實施現(xiàn)場跟蹤審計，盡可能出具準(zhǔn)確的審計報告和審計意見，最大程度降低審計風(fēng)險率。拆遷項目實施拆遷審計有利于民生工程建設(shè)，有利于國家經(jīng)濟建設(shè)，所以擔(dān)此重任的審計必須加強審計素質(zhì)的培養(yǎng)，時刻注重審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，使審計在為人民和國家服務(wù)的同時也能保證自身安全。

第四篇：建設(shè)工程跟蹤審計報告

XXXXXX建設(shè)工程跟蹤審計

協(xié)

審

月（季、半年、年）

報

（201X年X月X日-201X年X月X日）

協(xié)審單位：

日 期：

寧國市審計局：

根據(jù)貴局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人員，進駐XXXXXX工程現(xiàn)場，根據(jù)審計局規(guī)章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計?，F(xiàn)將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：

一、項目概況

項目基本情況。（位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價款等）；

審計組組成。組長XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。

二、項目建設(shè)情況

1、工程建設(shè)情況。

（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。

（2）至審計時，該工程完成總體形象進度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。

2、資金支付情況。

（1）本月支付施工進度款XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）。該工程累計共支付工程款XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）。（此條月報提交）（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報、半年報、年報提交）

（3）截止審計時，該工程項目總支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元（可研費XX萬元，設(shè)計費XX萬元，監(jiān)理費XX萬元，勘察費XX萬元………….）。（此條季報、半年報、年報提交）

3、工程造價變更情況。

（1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報提交）

（2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報、半年報、年報提交）

（3）至審計時，該工程變更增加造價XX萬元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元………………….減少造價項目也應(yīng)敘述。（此條季報、半年報、年報提交）

三、協(xié)審實施情況（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。

1、去施工現(xiàn)場巡查XX次，填寫審計證據(jù)單XX份，填寫審計記錄單XX份，主要記錄、取證事項。

2、填報整改通知書XX份，填報審計建議書XX份，主要內(nèi)容及建議。

3、參加工地例會XX次，參加材料詢價采購XX次，主要內(nèi)容。

4、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。

5、其他工作內(nèi)容。

（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。

對項目的造價、進度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過審計取得的成果。

（3）、上期發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況

對上期報告發(fā)現(xiàn)的問題進行復(fù)查，是否整改落實。（4）、下期跟蹤審計的重點內(nèi)容

根據(jù)下期項目施工內(nèi)容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內(nèi)容。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

該項目在造價、進度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應(yīng) 客觀公正，詳細(xì)具體。

五、審計意見及建議

針對審計發(fā)現(xiàn)問題，提出具體可操作性建議。

附件：項目基本情況（信息表

-1）

資金支出（信息表-2）（季、半年、年報提交）建設(shè)情況（信息表-3）審計證據(jù)表（取證表-1）審計記錄單（取證表-2）整改通知書（建議表-1）審計建議書（建議表-2）審計業(yè)務(wù)臺賬表（臺賬表-3）

協(xié)審單位：（蓋章）

日 期：

月報、季報、半年報、年報均應(yīng)按上述模板填寫，紙質(zhì)和電子版本各1份，由審計組長進行審核。

報告提交的最遲時間

月報：2、3、5、6、8、9、11、12月5號前提交上月報告。

季報：4月、10月10號提交上一季度報告。半年報：7月10號前提交前半報告。年報：1月10號前提交上一報告。

第五篇：跟蹤審計報告及建議(完整一套跟蹤審計報告)

XXX有限公司 XX審字[2018]第XX號

關(guān)于XXX工程跟蹤審計報告

XXX：

受貴單位的委托,我司組織專業(yè)技術(shù)人員，在委托咨詢合同的約定范圍內(nèi)，對“XXX工程”進行跟蹤審計，此項工作已經(jīng)完成，現(xiàn)將跟蹤審計情況報告如下：

一、工程概況

1、本工程共分二個標(biāo)段： 標(biāo)段一：XXX等工程； 標(biāo)段二：XXX等工程。具體包括內(nèi)容如下：（1）XXX；（2）XXX；（3）XXX。

2、本工程承包方式為包工包料，固定單價合同。一標(biāo)段合同價為XXX（控制價XXX萬元）；二標(biāo)段合同價為XXX元（控制價XXX萬元）。

3、本工程建設(shè)單位為“XXX”；一標(biāo)段施工單位為“XXX”；二標(biāo)段施工單位為“XXX”。

4、本工程于XXXX年XX月XX日正式開工，于XXXX年XX月XX日竣工。

二、跟蹤審計依據(jù)

1、國家有關(guān)工程建設(shè)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策文件；

2、施工合同、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等；

3、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2013）、《房屋建筑與裝飾工程工程量計算規(guī)范》（GB50854-2013）、《通用安裝工程工程量計算規(guī)范》、《江蘇省房屋修繕工程計價表》（2009）、《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》（2014）、《江蘇省安裝工程計價表》（2014）、及營改增后的《江蘇省建設(shè)工程費用定額》（2014）；

4、施工同期《XX市建設(shè)工程材料指導(dǎo)價》；

5、江蘇省建設(shè)廳發(fā)布的江蘇省建設(shè)工程人工指導(dǎo)價文件（蘇建函價[2018]156號文）；

6、江蘇省關(guān)于工程計價的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、文件等。

三、跟蹤審計原則

根據(jù)我司與委托人簽訂的咨詢合同及工程造價相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程及相關(guān)規(guī)定等，對本工程施工過程實施跟蹤，實事求是，客觀、公正地維護建設(shè)單位、施工單位的合法權(quán)益。

四、跟蹤審計主要工作

（一）資料收集及準(zhǔn)備工作

1、成立現(xiàn)場跟蹤審計工作組，配備項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員，并制訂分工協(xié)作的職責(zé)范圍及排班；

2、編制詳細(xì)的切實可行的實施方案，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位進行重點跟蹤，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志；

3、根據(jù)建設(shè)單位的要求，我司提前介入，及時對招標(biāo)控制價、招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價、施工合同等進行深入細(xì)致的研究分析、復(fù)審，并書面提出分析報告及意見及建議。

4、提前熟悉設(shè)計圖紙，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。

5、及時收集和整理圖紙會審、變更、試驗等資料，認(rèn)真復(fù)核、分析，確保數(shù)據(jù)真實可靠。

6、積極配合建設(shè)單位，參與隱蔽驗收、現(xiàn)場簽證、材料認(rèn)價等工作，及時復(fù)核、分析、調(diào)查比對，提出切實可行的控制造價的建議，也為最終的竣工結(jié)算審計提供基礎(chǔ)資料。

7、隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。

8、充分利用現(xiàn)代化的通訊工具及網(wǎng)絡(luò)手段，及時將現(xiàn)場照片上傳保存。對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，為工程留下影像資料。

9、參加每周監(jiān)理例會，聽取各方對工程施工的相關(guān)意見，配合建設(shè)單位解決實際問題。

（二）跟蹤審計主要內(nèi)容

1、對建設(shè)項目概（預(yù)）算編制及執(zhí)行情況審計。主要審查概（預(yù)）算編制依據(jù)是否合規(guī)；內(nèi)容是否完整、真實；項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大建設(shè)規(guī)模的問題；概算調(diào)整、影響項目建設(shè)規(guī)模的單項工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容重大變更，是否按規(guī)定程序報批。

2、對建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)審計。主要審查項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購及咨詢服務(wù)等方面的招標(biāo)文件和招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)管理是否規(guī)范。

3、對建設(shè)項目經(jīng)濟合同審計。主要審查項目相關(guān)經(jīng)濟合同是否符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定，與招標(biāo)文件、投標(biāo)承諾和評標(biāo)結(jié)果是否一致；合同文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，簽訂程序是否合規(guī)；在項目實施過程中，有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，有無因履行合同不當(dāng)造成損失浪費、質(zhì)量隱患問題；各類簽證、紀(jì)要和補充協(xié)議是否存在與中標(biāo)合同實質(zhì)性內(nèi)容不一致等問題。

4、對建設(shè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)置和落實情況審計。主要審查建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度，責(zé)任是否明確，是否有效執(zhí)行。

5、對建設(shè)項目材料、設(shè)備采購及管理情況審計。主要審查材料、設(shè)備等物資是否按設(shè)計要求進行采購，有無盲目采購行為；采購程序是否合規(guī)，驗收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、有效，賬實是否相符等。

6、對現(xiàn)場簽證及工程變更進行審計。主要審查現(xiàn)場簽證及工程變更是否符合程序和合同約定，有無高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題。手續(xù)是否完善，是否合規(guī)、及時、完整和真實，對工程造價的影響。

7、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢意見，為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議，對工程進度款給出支付建議。

8、需要審計監(jiān)督的其他事項。

五、跟蹤審計成果

1、跟蹤過程中見證了XXX等具體施工過程及隱蔽工程、施工質(zhì)量等環(huán)節(jié)，并做了必要的現(xiàn)場記錄。

2、審核了本工程的招標(biāo)控制價，審減額XXX元。

3、審核了本工程的招標(biāo)文件，對不符合規(guī)范要求的內(nèi)容進行了修改調(diào)整。

4、審核了本工程施工合同，修改了部分不合理的內(nèi)容并給出了合理化建議。

5、現(xiàn)場計量過程中，我司現(xiàn)場人員充分利用自身豐富的現(xiàn)場工作經(jīng)驗及深厚的專業(yè)知識，通過認(rèn)真細(xì)致的工作，保證了計量的準(zhǔn)確合理性，杜絕了不合理現(xiàn)象的發(fā)生，大大節(jié)省了投資。

6、在對現(xiàn)場簽證及工程變更價款的審核中，進行了必要的現(xiàn)場查驗核實及計量工作，并充分利用我司的專業(yè)優(yōu)勢，保證了計價在合理范圍內(nèi)。

7、在進度款的審核中，嚴(yán)格執(zhí)行施工合同約定及計價規(guī)范的要求，保證了甲乙雙方的利益。

8、招標(biāo)前我司審核招標(biāo)控制價時，僅提供了中介機構(gòu)的電子版本(金額為XXX元)，審核后為XXX元。在審核招標(biāo)文件時，因?qū)Σ环弦?guī)范要求的內(nèi)容進行了修改及調(diào)整，也涉及到對控制價的調(diào)整，最終確定控制價為XXX元。

六、建議

結(jié)合本工程的特點及我司多年來的工作經(jīng)驗，提出如下建議：

1、繼續(xù)完善跟蹤審計提前介入機制，參與前期的圖紙（方案）設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂等，建議組織各方參與對施工圖預(yù)算或招標(biāo)控制價及招標(biāo)工程量清單的評審或提出建議或意見。

2、繼續(xù)完善施工過程中的經(jīng)濟簽證的工作流程、審查制度，在實際工作中效果明顯，建議在遵守工作流程的基礎(chǔ)上由建設(shè)單位組織進行聯(lián)合審核。

3、完善材料采購制度，對材料的選用、市場詢價等工作遵守必要的工作流程，在確保材料質(zhì)量合格的基礎(chǔ)上其品牌等級與價格匹配。

4、完善工程造價管理工作制度，把合理控制工程造價滲透到工程建設(shè)的每個環(huán)節(jié)，制定合理的工作制度和流程，確保建設(shè)單位代表、監(jiān)理、跟蹤審計各司其職，互相配合、相互促進。

5、在本工程審計中標(biāo)后、業(yè)務(wù)實施前，對所有參與本工程的各方管理主體的相關(guān)人員進行法制教育及工作流程交底，保證在遵循國家有關(guān)法律及完善的管理流程的基礎(chǔ)上開展審計工作。

6、嚴(yán)格工作流程，杜絕不按工作流程辦事的事件發(fā)生，如審核招標(biāo)控制價后再審核招標(biāo)文件等類似事件，確保最終目標(biāo)的可靠實現(xiàn)。

7、建議在選擇咨詢單位時，在保證工作質(zhì)量及確保目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，進一步完善競爭與獎懲機制，探索合理降低成本與保障工作成效最大化、防止惡意競爭等解決機制，如在基本費用的基礎(chǔ)上增加獎勵及懲罰措施等。

七、聲明

1、本咨詢報告專為委托人所使用。未經(jīng)我司同意，不得向委托方、和報告審查部門以外的單位和個人提供，本報告的全部或部分內(nèi)容不得發(fā)表于任何公開媒體上。

2、本工程送審結(jié)算資料的真實性、完整性、有效性由委托人負(fù)責(zé)，因送審資料失實造成審計結(jié)果出現(xiàn)偏差或失誤，我司及相關(guān)審計人員不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

3、本次跟蹤審計報告共2份。送委托單位1份，本公司留存1份。本報告由XXX有限公司負(fù)責(zé)解釋。

附件

1、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書

2、施工合同

3、開工報告、竣工驗收證書

4、工程量計量單、變更審批單等

5、跟蹤日志

6、其他相關(guān)資料等

項目負(fù)責(zé)人：

XXX XXX年XX月XX日

主題詞：XXX 抄送：無

共印2份