第一篇：審計(jì)信息化發(fā)言

全市審計(jì)信息化工作座談會(huì)發(fā)言稿 各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事，下面就我局近年審計(jì)信息化應(yīng)用情況作匯報(bào)，因工作能力和認(rèn)識(shí)水平有限，不妥之處還請(qǐng)批評(píng)指正。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)信息化的領(lǐng)導(dǎo)，我單位成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)為分管局長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的信息化領(lǐng)導(dǎo)小組。并選調(diào)了一名計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，具體負(fù)責(zé)審計(jì)信息化工作。以目標(biāo)確立、資金籌集、檢查督促實(shí)施和使用情況為工作范圍為審計(jì)信息化提供了組織保障。

二、完善網(wǎng)絡(luò)軟、硬件

目前我單位已完成OA系統(tǒng)和外網(wǎng)建設(shè)，開(kāi)通了審計(jì)專網(wǎng)和外網(wǎng)。審計(jì)專網(wǎng)和外網(wǎng)之間采取了完全的物理隔離措施，確保了審計(jì)數(shù)據(jù)的安全。我局外網(wǎng)為租用電信ADSL，并于2007年率先開(kāi)通了審計(jì)信息網(wǎng)。在資金比較緊張的情況下，我們積極爭(zhēng)取了區(qū)政府的支持逐步購(gòu)置了一批計(jì)算機(jī)設(shè)備，并建立了計(jì)算機(jī)機(jī)房，增加了路由器和交換機(jī)，配置了防火、防雷、防靜電等設(shè)備確保整個(gè)信息化系統(tǒng)安全、可靠運(yùn)行。現(xiàn)在我單位共有計(jì)算機(jī)23臺(tái)，其中臺(tái)式機(jī)11臺(tái)，便攜式12臺(tái)。能夠保證一線審計(jì)人員人手1臺(tái)便攜式計(jì)算機(jī)，每個(gè)辦公室1臺(tái)臺(tái)式計(jì)算機(jī)的工作需要。我們還陸續(xù)購(gòu)置了激光打印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、攝像機(jī)、投影機(jī)等設(shè)備，雖然離審

計(jì)信息化要求人手一臺(tái)計(jì)算機(jī)尚有差距，但是我們將逐步加大資金投入購(gòu)置硬件，為審計(jì)信息化提供硬件保障。

三、建立健全各項(xiàng)制度

為推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，加強(qiáng)審計(jì)信息化的管理，促進(jìn)審計(jì)信息化的落實(shí)，我們逐步建立審計(jì)信息化八項(xiàng)制度，為信息化提供制度保障。同使狠抓制度的落實(shí)，特別是在AO，OA應(yīng)用方面，要求被審計(jì)單位符合AO審計(jì)條件的一律用AO軟件審計(jì)，不具備條件的也盡量要求利用AO編寫(xiě)電子文檔，做到多學(xué)多練，盡快掌握使用技巧。我們還采取了有效的激勵(lì)措施，對(duì)于AO應(yīng)用較好的審計(jì)案例給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。如參加計(jì)算機(jī)有關(guān)的技能考試，除報(bào)銷考試所需費(fèi)用外，還給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。在平時(shí)工作中我們要求審計(jì)人員要經(jīng)常上OA用OA，查閱資料、熟悉公文流轉(zhuǎn)過(guò)程，掌握使用方法。同時(shí)我們還注意從網(wǎng)上搜集一些輔助軟件，幫助審計(jì)人員提高工作效率，擴(kuò)大信息化的應(yīng)用范圍。

四、加強(qiáng)學(xué)習(xí)

一是集中學(xué)習(xí)。通過(guò)參加市市局組織的培訓(xùn)和單位自己組織的全員學(xué)習(xí)。二是階段性學(xué)習(xí)。單位根據(jù)年初的計(jì)劃，組織階段性的自我培訓(xùn)。三是審前學(xué)習(xí)。在重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施之前，組織審計(jì)人員做好審前學(xué)習(xí)，做足功課。四是選送學(xué)習(xí)。單位積極選派人員參加省廳的計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)，目前我單位已有2人取得計(jì)算機(jī)中級(jí)證書(shū)。

信息技術(shù)發(fā)展的特點(diǎn)決定了從業(yè)人員要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，只有通過(guò)學(xué)習(xí)和再培訓(xùn)才能為審計(jì)信息化提供智力保障。

五、審計(jì)信息化應(yīng)用面臨的困難和問(wèn)題

1、思想觀念要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。一些同志，雖然也想學(xué)好計(jì)算機(jī)，由于基礎(chǔ)較差，特別是碰到數(shù)據(jù)庫(kù)、SQL語(yǔ)句和一些晦澀的英文單詞容易產(chǎn)生畏難情緒。這需要克服主觀思想問(wèn)題，同時(shí)多加努力。

2、復(fù)合型人才匱乏，不能滿足新形勢(shì)發(fā)展的需要?，F(xiàn)有的審計(jì)隊(duì)伍主要由財(cái)經(jīng)類人員組成，計(jì)算機(jī)知識(shí)和技能尚未能達(dá)到計(jì)算機(jī)審計(jì)所需要的水平。雖然近年招考一些年輕的專業(yè)人員，但是在審計(jì)業(yè)務(wù)上還不能獨(dú)擔(dān)重任。復(fù)合型人才比例較低。

3、經(jīng)費(fèi)制約問(wèn)題。由于經(jīng)費(fèi)比較緊張，軟硬件設(shè)施投入明顯跟不上信息化工作的需要。一方面需要投入資金購(gòu)置新設(shè)備，一些落后的舊設(shè)備又即將面臨淘汰。

六、幾點(diǎn)建議

1是建議市局增加信息化培訓(xùn)次數(shù)，提高培訓(xùn)層次。2是推進(jìn)審計(jì)專網(wǎng)利用和管理，豐富專網(wǎng)內(nèi)容。

3是希望能夠走出去學(xué)習(xí)一些先進(jìn)單位的信息化工作經(jīng)驗(yàn)。

第二篇：信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

一、審計(jì)重點(diǎn)與方法

信息化建設(shè)項(xiàng)目是指信息系統(tǒng)建設(shè)中為完成數(shù)據(jù)和信息的收集、識(shí)別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測(cè)、分析和利用等基本功能所進(jìn)行的各項(xiàng)軟、硬件建設(shè)項(xiàng)目，以及有關(guān)信息通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、安全保障體系、信息資源開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)設(shè)備升級(jí)維護(hù)管理等項(xiàng)目。

信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，以造價(jià)控制為核心，對(duì)信息工程建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算的整體公允性、招投標(biāo)過(guò)程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實(shí)性、項(xiàng)目建設(shè)的優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和與造價(jià)相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)。一般情況下審計(jì)工作按時(shí)間節(jié)點(diǎn)分為：立項(xiàng)審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、招標(biāo)文件審計(jì)、招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、待簽合同審計(jì)、合同執(zhí)行情況審計(jì)（變更簽證審計(jì)）、驗(yàn)收資料審核、結(jié)算審計(jì)、財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)；按照審計(jì)內(nèi)容可分為：定制軟件類項(xiàng)目審計(jì)、軟、硬件采購(gòu)及集成類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及租賃類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)安全項(xiàng)目類審計(jì)和服務(wù)、培訓(xùn)類審計(jì)。目前審計(jì)方式主要有委托社會(huì)中介、聘請(qǐng)專家參與或自行組織人員開(kāi)展。其審計(jì)重點(diǎn)和方法主要為：

（一）內(nèi)控制度審計(jì)

一般審查項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況：

1．檢查被審計(jì)單位是否按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定建立信息化項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督管理制度；

2．檢查信息化項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，了解被審計(jì)單位信息化項(xiàng)目建設(shè)管理模式，項(xiàng)目建設(shè)流程、管理的權(quán)限、程序；監(jiān)督制約機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況；

3．項(xiàng)目的立項(xiàng)、開(kāi)工、建設(shè)等是否經(jīng)單位辦公會(huì)或黨委會(huì)研究并經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)等相關(guān)程序；

4．項(xiàng)目是否按照政府采購(gòu)流程進(jìn)行招投標(biāo)，是否建立合同審核、管理制度，大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否按照經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批權(quán)限進(jìn)行審批；

5．項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的請(qǐng)示、報(bào)告制度是否嚴(yán)格； 6．其他內(nèi)控制度執(zhí)行的有關(guān)情況。

（二）立項(xiàng)審計(jì)

一般審查項(xiàng)目籌備階段的合法性、合規(guī)性和合理性：

1．信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目立項(xiàng)論證和項(xiàng)目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機(jī)關(guān)工作實(shí)際；

2．可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案是否合理并滿足未來(lái)發(fā)展需要，是否由第三方編制；

3．立項(xiàng)報(bào)送程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否履行立項(xiàng)決策、審批流程，重大項(xiàng)目是否經(jīng)單位黨委研并經(jīng)財(cái)政、發(fā)改等部門(mén)的審批；

4．項(xiàng)目的定制軟件開(kāi)發(fā)成本、軟件和硬件采購(gòu)價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率等項(xiàng)目概（預(yù)）算是否準(zhǔn)確；

5．項(xiàng)目概（預(yù)）算編制與批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案是否相符，有否存在超概算情況；

6．經(jīng)費(fèi)來(lái)源是否落實(shí)，資金來(lái)源是否合規(guī)。

（三）招投標(biāo)（政府采購(gòu)）環(huán)節(jié)審計(jì)

一般審查招投標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和公正性，含預(yù)算審計(jì)、招投標(biāo)文件審計(jì)：

1．項(xiàng)目采取公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：

（1）采取公開(kāi)招標(biāo)形式的是否在相關(guān)媒介上發(fā)布招標(biāo)公告；邀請(qǐng)招標(biāo)的是否報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批、備案；

（2）委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否合法、合規(guī)，是否具備行政主管部門(mén)認(rèn)定的資格；

（3）審計(jì)采購(gòu)預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開(kāi)發(fā)成本、軟件和硬件采購(gòu)價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算，并作為攔標(biāo)價(jià)，防止預(yù)算虛高；

（4）審計(jì)招標(biāo)文件：編制的招標(biāo)文件是否規(guī)范，設(shè)定的門(mén)檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無(wú)排他性、指向性，商務(wù)條款有無(wú)偏向性，評(píng)分辦法是否按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定采取綜合評(píng)標(biāo)、低價(jià)優(yōu)先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無(wú)條件接受公安內(nèi)審部門(mén)延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購(gòu)黑名單等相關(guān)要求寫(xiě)入招標(biāo)文件；

（5）招投標(biāo)程序、招標(biāo)方式和招標(biāo)范圍是否合法合規(guī)等；評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員組成是否符合有關(guān)規(guī)定要求抽取產(chǎn)生，公安業(yè)務(wù)部門(mén)是否實(shí)行了評(píng)委回避制度，是否邀請(qǐng)有關(guān)監(jiān)督部門(mén)參與，監(jiān)督部門(mén)是否認(rèn)真履職；

（6）是否按法定程序開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)單位，是否有違紀(jì)違規(guī)行為；（7）招投標(biāo)及評(píng)標(biāo)記錄是否詳細(xì)完整；

（8）中標(biāo)公司的資質(zhì)是否與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目的要求相適應(yīng)，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；

（9）招標(biāo)結(jié)果是否報(bào)有關(guān)部門(mén)備案并進(jìn)行了公示；

（10）是否按招標(biāo)文件約定收取投標(biāo)保證金、履約保證金，其比例是否符合國(guó)家或地方政府有關(guān)規(guī)定；

2．項(xiàng)目不采取招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）不進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；（2）是否符合政府采購(gòu)法或招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定；

（3）未達(dá)到國(guó)家或地方政府規(guī)定的招標(biāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，是否按系統(tǒng)內(nèi)部或本單位內(nèi)部有關(guān)政府采購(gòu)或招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行；

（4）確定建設(shè)單位是否邀請(qǐng)招標(biāo)或采用競(jìng)爭(zhēng)性方式確定，采購(gòu)文件是否公平公正，非競(jìng)爭(zhēng)性方法產(chǎn)生建設(shè)單位的是否在上級(jí)公安機(jī)關(guān)指定范圍內(nèi)，內(nèi)部報(bào)批程序及相關(guān)資料是否完備；

（5）是否邀請(qǐng)有關(guān)監(jiān)督部門(mén)參與；

（6）承建單位是否具備與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目要求相適應(yīng)的資質(zhì)，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；

（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國(guó)家或地方政府有關(guān)規(guī)定；

（8）審計(jì)采購(gòu)預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開(kāi)發(fā)成本、軟件和硬件采購(gòu)價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算。

3．項(xiàng)目采取競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）是否辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門(mén)備案手續(xù)；（2）是否符合政府采購(gòu)法的有關(guān)規(guī)定；

（3）是否存在規(guī)避政府采購(gòu)和建設(shè)工程招標(biāo)程序；

（4）審計(jì)采購(gòu)預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開(kāi)發(fā)成本、軟件和硬件采購(gòu)價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；

（5）審計(jì)競(jìng)爭(zhēng)性談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；設(shè)定的門(mén)檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無(wú)排他性、指向性，商務(wù)條款有無(wú)偏向性，是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無(wú)條件接受公安內(nèi)審部門(mén)延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購(gòu)黑名單等相關(guān)要求寫(xiě)入招標(biāo)文件；

（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購(gòu)方的代表和有關(guān)專家組成，組成人員是否為三人以上的單數(shù)，專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二，采購(gòu)方代表是否實(shí)行了評(píng)委回避；

（7）是否公開(kāi)邀請(qǐng)競(jìng)爭(zhēng)性談判供應(yīng)商或按有關(guān)規(guī)定確定邀請(qǐng)參加談判的供應(yīng)商名單，談判小組是否按有關(guān)程序、條件從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定了不少于三家的供應(yīng)商參加談判，并向其提供談判文件；

（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判；談判的雙方是否透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價(jià)格和其他信息；談判文件有實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的，談判小組是否以書(shū)面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商；

（9）確定成交供應(yīng)商是否合規(guī)。是否在談判前約定幾輪報(bào)價(jià)，談判結(jié)束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行最后報(bào)價(jià)，采購(gòu)方從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且合理低價(jià)的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應(yīng)商；

4．項(xiàng)目采取單一來(lái)源方式進(jìn)行采購(gòu)的重點(diǎn)審計(jì)：

（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門(mén)備案手續(xù)；

（2）是否存在規(guī)避政府采購(gòu)和建設(shè)工程招標(biāo)程序的情形；

（3）審計(jì)采購(gòu)預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開(kāi)發(fā)成本、軟件和硬件采購(gòu)價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；

（4）審計(jì)談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；確定單一來(lái)源談判對(duì)象資格條件是否合規(guī)，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無(wú)條件接受公安內(nèi)審部門(mén)延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購(gòu)黑名單等相關(guān)要求寫(xiě)入招標(biāo)文件；

（5）采購(gòu)方與供應(yīng)商是否遵循集中采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；是否在維護(hù)公安機(jī)關(guān)利益的前提下進(jìn)行了談判；

（6）是否在保證采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量、建設(shè)時(shí)限、維保要求等和雙方商定合理價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購(gòu)；

5．項(xiàng)目采取詢價(jià)方式進(jìn)行采購(gòu)的重點(diǎn)審計(jì)：

（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門(mén)備案手續(xù)；

（2）是否存在規(guī)避政府采購(gòu)和建設(shè)工程招標(biāo)程序；

（3）審計(jì)采購(gòu)預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開(kāi)發(fā)成本、軟件和硬件采購(gòu)價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；

（4）審計(jì)詢價(jià)采購(gòu)文件：編制的文件是否規(guī)范，詢價(jià)文件是否明確采購(gòu)程序、技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無(wú)條件接受公安內(nèi)審部門(mén)延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購(gòu)黑名單等相關(guān)要求寫(xiě)入招標(biāo)文件；

（5）是否成立詢價(jià)小組。詢價(jià)小組是否由采購(gòu)方的代表和有關(guān)專家三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二。詢價(jià)小組是否對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的價(jià)格構(gòu)成和評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)作出規(guī)定；

（6）是否按規(guī)定按程序確定被詢價(jià)的供應(yīng)商名單。詢價(jià)小組是否根據(jù)采購(gòu)需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價(jià)通知書(shū)讓其密封報(bào)價(jià)；（7）是否進(jìn)行了市場(chǎng)詢價(jià)。詢價(jià)小組是否要求被詢價(jià)的供應(yīng)商一次報(bào)出不得更改的價(jià)格；

（8）是否按規(guī)定按文件要求由詢價(jià)小組集體確定成交供應(yīng)商。采購(gòu)方是否根據(jù)符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且低價(jià)優(yōu)先的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有被詢價(jià)的未成交的供應(yīng)商。

（四）審查信息化項(xiàng)目合同的合法性、合理性。

信息化建設(shè)項(xiàng)目的合同有：項(xiàng)目建設(shè)合同、項(xiàng)目監(jiān)理合同（軟件監(jiān)理和建設(shè)施工監(jiān)理）、專業(yè)培訓(xùn)合同、維修保養(yǎng)合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、服務(wù)外包合同、信道（流量）租賃合同、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（機(jī)房）租賃合同和委托檢測(cè)合同、委托招標(biāo)代理合同等合同。審計(jì)重點(diǎn)和方法參見(jiàn)本章第一節(jié)相關(guān)內(nèi)容。

（五）項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程跟蹤審計(jì)

一般審查項(xiàng)目實(shí)施管理和質(zhì)量管理、系統(tǒng)運(yùn)行、績(jī)效情況： 1．審查工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)是否健全，是否專人負(fù)責(zé)； 2．有關(guān)研究項(xiàng)目建設(shè)情況的記錄資料及其他資料是否齊全；

3．是否按進(jìn)度控制撥款，資金管理是否嚴(yán)格，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密； 4．是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目需求，合理安排項(xiàng)目進(jìn)度； 5．是否組織進(jìn)行深化技術(shù)方案及項(xiàng)目初步驗(yàn)收；

6．項(xiàng)目監(jiān)督檢查措施是否合理，有無(wú)質(zhì)量監(jiān)管措施并按流程實(shí)施監(jiān)管，有無(wú)分階段測(cè)試計(jì)劃并予落實(shí)，有無(wú)進(jìn)行功能初驗(yàn)，是否需要第三方檢測(cè)并進(jìn)行第三方檢測(cè)；

7．變更設(shè)計(jì)方案或項(xiàng)目需求、功能、設(shè)備、施工等是否合理、手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否真實(shí)合理、設(shè)備價(jià)格是否真實(shí)，有無(wú)造假行為等；

8．項(xiàng)目進(jìn)度是否符合合同約定的工期要求，培訓(xùn)是否按合同進(jìn)行，維保期及維保內(nèi)容是否按合同要求響應(yīng)；

9．是否按照項(xiàng)目組織方案和合同約定進(jìn)行施工或開(kāi)發(fā)，有無(wú)對(duì)隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現(xiàn)象，有無(wú)降低軟件開(kāi)發(fā)要求或功能沒(méi)有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)象；

10．設(shè)計(jì)和施工內(nèi)容是否按照?qǐng)D紙資料（包括系統(tǒng)架構(gòu)圖、工作原理框圖、平面（系統(tǒng)）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統(tǒng)中心控制室布置圖等）進(jìn)行；

11．項(xiàng)目監(jiān)理是否對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、制造（開(kāi)發(fā)）、安裝（部署）、變更等過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理；

12．項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目責(zé)任人（含負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實(shí)踐承諾，是否與項(xiàng)目建設(shè)單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協(xié)議并約束項(xiàng)目建設(shè)單位按協(xié)議約束員工履行保密協(xié)議；

13．復(fù)核項(xiàng)目試運(yùn)行間應(yīng)用效果、成效或?qū)崙?zhàn)應(yīng)用情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的性價(jià)比或投資效益，項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)濟(jì)性等；

14．信息化系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)檢查系統(tǒng)運(yùn)行日志（審計(jì)系統(tǒng)）、軟硬件結(jié)合度和系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定度和并發(fā)能力、系統(tǒng)功能與設(shè)計(jì)方案的一致性和響應(yīng)程度，授權(quán)控制系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和安全程度，評(píng)價(jià)系統(tǒng)或的穩(wěn)定性、可靠性、安全性；

15．軟件項(xiàng)目是否擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，源代碼是否移交，是否具有科技創(chuàng)新。

（六）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)

一般審查項(xiàng)目驗(yàn)收與經(jīng)費(fèi)支出、管理情況

1．審查項(xiàng)目合同（包括補(bǔ)充合同）等執(zhí)行情況、招、投標(biāo)文件落實(shí)情況； 2．監(jiān)理單位是否參與工程驗(yàn)收并簽署監(jiān)理意見(jiàn)，并向建設(shè)單位提交了最終監(jiān)理檔案資料；

3．項(xiàng)目的配置、功能、性能、培訓(xùn)、維保等是否實(shí)現(xiàn)，軟硬件等是否都已配置齊備；

4．是否存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自交付正式使用情況；

5．系統(tǒng)功能是否通過(guò)檢測(cè)，系統(tǒng)是否經(jīng)過(guò)初驗(yàn)、甲方使用人員是否經(jīng)培訓(xùn)后開(kāi)始試運(yùn)行；相關(guān)服務(wù)條款是否得到執(zhí)行；

6．驗(yàn)收文檔是否齊備，供貨方是否將獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)資料作為驗(yàn)收資料提交并符合公安機(jī)關(guān)內(nèi)審部門(mén)要求；

7．是否組織相關(guān)人員按照有關(guān)“施工及驗(yàn)收規(guī)范”和內(nèi)部相關(guān)驗(yàn)收規(guī)定等辦理項(xiàng)目驗(yàn)收手續(xù)；

8．是否有項(xiàng)目?jī)?nèi)容重復(fù)列項(xiàng)或項(xiàng)目?jī)?nèi)容虛列等增加造價(jià)的問(wèn)題；

9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報(bào)工程量或變更、相互勾結(jié)等徇私舞弊行為；

10．是否有提高施工（開(kāi)發(fā)）或集成收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，虛構(gòu)清單（功能點(diǎn)）或虛高定額（單價(jià)）的問(wèn)題；

11．是否有由項(xiàng)目建設(shè)單位和承建單位的雙方核對(duì)、監(jiān)理部門(mén)簽證完整的設(shè)備（功能）清單；

12．財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)等財(cái)務(wù)資料是否齊全，結(jié)算資料是否齊全；

13．項(xiàng)目建設(shè)資金是否專款專用；是否執(zhí)行先審計(jì)后付款、先驗(yàn)收后付款規(guī)定；

14．項(xiàng)目結(jié)（決）算后是否按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)并登記固定資產(chǎn)賬；

15．審計(jì)部門(mén)委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的技術(shù)專家是否認(rèn)真履行了其職責(zé)，是否有違規(guī)違紀(jì)行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費(fèi)的問(wèn)題；

16．根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行延伸審計(jì)；

17．根據(jù)甲方項(xiàng)目決算表及以上情況擬制、談判并出具項(xiàng)目結(jié)算核定表，經(jīng)建設(shè)單位、承建單位、公安內(nèi)部審計(jì)部門(mén)三方簽章后辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。

（七）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)

1．?dāng)M制審計(jì)工作方案，了解并掌握被審計(jì)單位（項(xiàng)目）情況、全過(guò)程跟蹤審計(jì)情況；

2．下發(fā)審計(jì)通知書(shū)、簽訂雙向承諾書(shū)并將回執(zhí)歸卷；

3．召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、項(xiàng)目建設(shè)單位總結(jié)、述職述廉會(huì)、民警及承建公司座談會(huì)，開(kāi)展談話、問(wèn)卷調(diào)查、功能復(fù)核等工作；

4．實(shí)施審計(jì)：

（1）審閱建設(shè)部門(mén)項(xiàng)目建設(shè)總結(jié)和提供的建設(shè)、驗(yàn)收資料、熟悉全過(guò)程跟蹤審計(jì)資料；

（2）核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)、撥付憑證、發(fā)票等財(cái)務(wù)資料，核對(duì)固定資產(chǎn)；（3）核查內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；

（4）核對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、功能、成效，評(píng)估建設(shè)成果、績(jī)效；（5）核實(shí)廉政、監(jiān)督、管理制度建設(shè)及落實(shí)情況并作出評(píng)價(jià)；

（6）總結(jié)跟蹤審計(jì)各階段提出的問(wèn)題、意見(jiàn)、建議及整改落實(shí)情況，并評(píng)估審計(jì)績(jī)效；（7）審計(jì)組擬制審計(jì)報(bào)告；（8）征求被審計(jì)單位意見(jiàn)；

（9）根據(jù)被審計(jì)單位意見(jiàn)修改審計(jì)報(bào)告；（10）向?qū)徲?jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告； 5．公安審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽批審計(jì)報(bào)告；

6．向公安機(jī)關(guān)黨委、上級(jí)公安審計(jì)部門(mén)上報(bào)審計(jì)報(bào)告，給被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)報(bào)告；

7．跟蹤督促被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告及黨委要求整改問(wèn)題，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)建議；

8．立卷歸檔。

二、常見(jiàn)問(wèn)題與參考法規(guī)

（一）未嚴(yán)格履行立項(xiàng)手續(xù) 【表現(xiàn)形式】

1．缺少上級(jí)的任務(wù)書(shū)或項(xiàng)目需求報(bào)告或未對(duì)項(xiàng)目需求做出分析論證； 2．項(xiàng)目申報(bào)、論證不充分； 3．立項(xiàng)階段未履行審批流程； 4．項(xiàng)目咨詢?cè)O(shè)計(jì)與承建主體未分離； 5．經(jīng)費(fèi)預(yù)算來(lái)源未落實(shí)；

6．超概算、預(yù)算不科學(xué)，缺少審核?！緟⒖挤ㄒ?guī)】

1．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第四條“在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，金盾辦對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的責(zé)任單位是否明確、項(xiàng)目是否合理、其實(shí)施方案和相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否完備、方案設(shè)計(jì)是否符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行審查監(jiān)督，凡不符合規(guī)定要求的不予立項(xiàng)?！?/p>

2．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：

一、需求任務(wù)書(shū)階段審核要點(diǎn)：

1、驗(yàn)收方式與內(nèi)容（質(zhì)監(jiān)審，必要時(shí)可組織專家審核）；

2、資金預(yù)算、采購(gòu)方式、商務(wù)部分是否有排他性、技術(shù)部分預(yù)公告（采購(gòu)辦審）?！?/p>

3．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》“嚴(yán)格審核項(xiàng)目需求設(shè)計(jì)方案及概算，防止超概算設(shè)計(jì)、虛增項(xiàng)目概算等問(wèn)題的發(fā)生?！?/p>

4．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》：公安部“金盾工程”項(xiàng)目申報(bào)書(shū)主要內(nèi)容要求“

五、項(xiàng)目的資金來(lái)源及支出安排”條款。

5、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第十二條“??政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)依法完整編制采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理確定采購(gòu)需求，不得超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)，不得超出辦公需要采購(gòu)服務(wù)。”

6．《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第四十五條“黨政機(jī)關(guān)政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一組織實(shí)施，防止重復(fù)建設(shè)和頻繁升級(jí)。建立共享共用機(jī)制，加強(qiáng)資源整合，推動(dòng)重要政務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，降低軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)等方面費(fèi)用，防止資源浪費(fèi)。”

7．本地相關(guān)規(guī)定

（二）招投標(biāo)程序不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)； 2．擅自啟動(dòng)項(xiàng)目采購(gòu)程序；

3．未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)律，項(xiàng)目建設(shè)單位未實(shí)行評(píng)委回避； 4．招標(biāo)文件、預(yù)算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款； 5．合同條款未審核；

6．項(xiàng)目保密措施落實(shí)不到位；

7．以保證一致或系統(tǒng)配套為由單一來(lái)源采購(gòu)； 8．項(xiàng)目審計(jì)要求、廉政要求未寫(xiě)入招標(biāo)文件。【參考法規(guī)】

1．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》“嚴(yán)格核準(zhǔn)招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式，嚴(yán)格界定涉密項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。原則上符合公開(kāi)招標(biāo)條件的項(xiàng)目必須公開(kāi)招標(biāo)，嚴(yán)禁以時(shí)間緊、任務(wù)重、內(nèi)容涉密為由規(guī)避招標(biāo)”；

2．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第五條“項(xiàng)目均應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)制，金盾辦對(duì)招投標(biāo)、合同簽訂過(guò)程的合法性進(jìn)行監(jiān)督?！?/p>

3．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》“招標(biāo)文件正式確定前，要組織專家和審計(jì)人員對(duì)需求任務(wù)書(shū)、招標(biāo)文件的技術(shù)部分、商務(wù)部分和評(píng)分辦法、細(xì)則進(jìn)行公正性、排他性和“偏向性”指標(biāo)審核。未通過(guò)審核的，不得啟動(dòng)招標(biāo)程序”；

4．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》“嚴(yán)格規(guī)范評(píng)標(biāo)專家的抽取和選定，合理安排評(píng)標(biāo)工作時(shí)間，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)標(biāo)紀(jì)律。項(xiàng)目建設(shè)單位不派代表?yè)?dān)任評(píng)標(biāo)專家參加評(píng)標(biāo)。在評(píng)標(biāo)過(guò)程中，項(xiàng)目建設(shè)單位可派員對(duì)項(xiàng)目需求作出說(shuō)明，但禁止發(fā)表傾向性意見(jiàn)”；

5．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：

二、采購(gòu)文件審核要點(diǎn)

（1）公布廉政監(jiān)督舉報(bào)電話、網(wǎng)上舉報(bào)信箱；廉政責(zé)任書(shū)、履約保證金（紀(jì)委審）；（2）質(zhì)量保障、驗(yàn)收內(nèi)容和程序。第三方測(cè)試應(yīng)明確委托測(cè)試單位、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、數(shù)額（質(zhì)監(jiān)審）；（3）投標(biāo)資格排它性審查等（采購(gòu)辦審）；（4）需求任務(wù)書(shū)和招標(biāo)文件審計(jì)（審計(jì)局）。”

6．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：

（三）合同書(shū)階段審核要點(diǎn)⑴對(duì)采購(gòu)階段有關(guān)要求的應(yīng)答情況、合同范本執(zhí)行情況（質(zhì)監(jiān)審、采購(gòu)辦審、裝備財(cái)務(wù)局審）；⑵合同書(shū)審計(jì)（審計(jì)局）?！?/p>

7．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》第十條 “參加投標(biāo)的單位在購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)前須與采購(gòu)辦簽訂保密協(xié)議”，第十三條“項(xiàng)目責(zé)任單位與中標(biāo)單位擬定合同草案，報(bào)金盾辦批準(zhǔn)后，正式簽訂項(xiàng)目合同書(shū)及保密協(xié)議，并送金盾辦備案。涉及國(guó)家秘密事項(xiàng)的項(xiàng)目，須送保密部門(mén)審核?！?/p>

8．《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務(wù)，可以依照本法采用單一來(lái)源方式采購(gòu)：

（三）必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)總金額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額百分之十的”。

9．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》 將“‘企業(yè)、公司財(cái)務(wù)資料中對(duì)其參與的項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，顯示明晰的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程’作為要求寫(xiě)入招標(biāo)文件，” “將廉政建設(shè)作為重要指標(biāo)納入工程驗(yàn)收內(nèi)容。通過(guò)合同約定的方式，將投標(biāo)保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發(fā)生行賄或采取陪標(biāo)、圍標(biāo)等不正當(dāng)手段參與競(jìng)標(biāo)的，一律沒(méi)收其保證金，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)記錄在案，列入全國(guó)公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)工程廉潔評(píng)價(jià)“黑名單”，限制或取消其在公安系統(tǒng)參與工程建設(shè)活動(dòng)。”

10．《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第十二條“黨政機(jī)關(guān)采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)信用原則。”

“嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定產(chǎn)品、型號(hào)、產(chǎn)地。采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，確需改變采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公示和審批程序。列入政府集中采購(gòu)目錄范圍的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)，并逐步實(shí)行批量集中采購(gòu)。嚴(yán)格控制協(xié)議供貨采購(gòu)的數(shù)量和規(guī)模，不得以協(xié)議供貨拆分項(xiàng)目的方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)?！?/p>

11．本地相關(guān)規(guī)定。

（三）項(xiàng)目實(shí)施管理不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．未嚴(yán)格執(zhí)行合同要求的質(zhì)量、工期等要求； 2．調(diào)整、變更手續(xù)不全，未履行審批程序； 3．未落實(shí)工程監(jiān)理制度，未對(duì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理； 4．項(xiàng)目施工單位未按要求形成項(xiàng)目檔案； 5．未按合同進(jìn)度付款、超進(jìn)度付款；

6．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模； 7．未按要求提供獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)資料作為驗(yàn)收資料?！緟⒖挤ㄒ?guī)】

1．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第六條“項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，金盾辦組織質(zhì)量監(jiān)督人員對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行檢查?！?/p>

2．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》“對(duì)合同變更、設(shè)計(jì)變更、工程量增減變化的，嚴(yán)格按權(quán)限和程序?qū)嵤﹫?bào)批備案，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，單獨(dú)或會(huì)同建設(shè)責(zé)任單位、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)資料、查看建立記錄、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤檢查”；

3．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》第十五條“項(xiàng)目責(zé)任單位需對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，須報(bào)金盾辦批準(zhǔn)后方可實(shí)施?！?4．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》“試行對(duì)項(xiàng)目承建單位的有關(guān)財(cái)務(wù)資料實(shí)施延伸審計(jì)。項(xiàng)目承建單位應(yīng)將相關(guān)單獨(dú)核算管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資料附上，作為竣工驗(yàn)收資料的必要組成部分，公安審計(jì)部門(mén)可根據(jù)需要實(shí)施延伸審計(jì)”。

6．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第十六條“監(jiān)理業(yè)務(wù)完成后，監(jiān)理單位向金盾辦及項(xiàng)目責(zé)任單位提交監(jiān)理報(bào)告及最終監(jiān)理檔案資料?！?/p>

6．本地相關(guān)規(guī)定。

（四）項(xiàng)目驗(yàn)收與決算管理不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．未按合同規(guī)定供貨或未完成項(xiàng)目建設(shè)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)驗(yàn)收； 2．未經(jīng)嚴(yán)格測(cè)試組織驗(yàn)收；

3．未按照規(guī)定辦理驗(yàn)收或整改不到位、驗(yàn)收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免費(fèi)維保責(zé)任，未提供原廠維保承諾（證明）； 5．未組織現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，未按合同提供原廠認(rèn)證等培訓(xùn)； 6．驗(yàn)收資料不齊全； 7．未進(jìn)行項(xiàng)目決算審計(jì)；

8．未執(zhí)行先審計(jì)后付款、先驗(yàn)收后付款規(guī)定。【參考法規(guī)】

1．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)》“堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，細(xì)化、量化驗(yàn)收程序、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方案。通過(guò)系統(tǒng)演示、抽驗(yàn)測(cè)試、業(yè)務(wù)流程走碼和驗(yàn)證操作以及第三方測(cè)試等形式，組織專家評(píng)審，并進(jìn)行功能和性能關(guān)鍵點(diǎn)測(cè)試，未經(jīng)測(cè)試，不得組織驗(yàn)收，同時(shí)，將廉政建設(shè)作為重要指標(biāo)納入工程驗(yàn)收內(nèi)容?！?/p>

2．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第八條“項(xiàng)目竣工后，責(zé)任單位必須按照《公安部機(jī)關(guān)金盾工程項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》的規(guī)定申請(qǐng)驗(yàn)收?！?/p>

3．公安部金盾辦“驗(yàn)收工作建議：將“驗(yàn)收方式”有關(guān)內(nèi)容的文字表述調(diào)整為“驗(yàn)收分初驗(yàn)和終驗(yàn)兩個(gè)階段，分別由項(xiàng)目責(zé)任單位和金盾辦組織實(shí)施。終驗(yàn)采取會(huì)議集中驗(yàn)收的方式，按《公安部機(jī)關(guān)金盾工程項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。終驗(yàn)前，應(yīng)通過(guò)金盾辦授權(quán)認(rèn)可的檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行第三方測(cè)試，測(cè)試費(fèi)用由項(xiàng)目中標(biāo)單位承擔(dān)”。同時(shí)，在“項(xiàng)目資金概算”中明確第三方測(cè)試費(fèi)用?！?/p>

4．《公安部機(jī)關(guān)“金盾工程”項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》第四條“凡經(jīng)批準(zhǔn)列入公安部機(jī)關(guān)“金盾工程”投資計(jì)劃并組織實(shí)施的項(xiàng)目，在計(jì)劃目標(biāo)、任務(wù)基本完成，經(jīng)過(guò)六個(gè)月以上的試運(yùn)行或合同規(guī)定的試運(yùn)行期滿后，均應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收?！?/p>

5．《公安部機(jī)關(guān)“金盾工程”項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》第十一條“在項(xiàng)目驗(yàn)收前，部金盾辦可以委托部審計(jì)局對(duì)合同額100萬(wàn)元以上項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，暫不組織驗(yàn)收。”

6、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第十二條“??黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)合同規(guī)定的采購(gòu)需求組織驗(yàn)收。??”

7．《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)）第三十六條“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明?！?/p>

8．本地相關(guān)規(guī)定。

采購(gòu)和合同管理中存在其他常見(jiàn)問(wèn)題，參見(jiàn)本章“政府采購(gòu)與合同審計(jì)”相關(guān)內(nèi)容。

第三篇：審計(jì)信息化調(diào)查報(bào)告

審計(jì)信息化調(diào)查報(bào)告

鐘 星

一、調(diào)查目的專業(yè)調(diào)查是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)專業(yè)調(diào)查使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對(duì)調(diào)查的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用的學(xué)專業(yè)知識(shí)，實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的思路和方法，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。

二、調(diào)查任務(wù)

本次調(diào)查我到的單位是彭山縣審計(jì)局，主要任務(wù)如下：

1、調(diào)查彭山縣審計(jì)局目前審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

3、分析彭山縣審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題。

三、調(diào)查內(nèi)容

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛運(yùn)用，以及支付手

段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息狀是什么樣的呢？我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢？帶著這個(gè)問(wèn)題，我在彭山縣審計(jì)局進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)調(diào)查。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的信息進(jìn)行審計(jì)的工作。

四、調(diào)查體會(huì)

引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見(jiàn)效快。

首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的，象彭山縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)到審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎(chǔ)弱。搞信息化，計(jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和IT人員，這方面彭山縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱；網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少?；鶎訂挝辉谫Y金問(wèn)題上是比較困難的。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門(mén)工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門(mén)或者大中型國(guó)有企業(yè)或小

型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度，而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見(jiàn)效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)見(jiàn)到審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高，受以大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。

二0一0年五月十七日

第四篇：淺析稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)信息化

淺析稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)信息化

XXXXXX 摘要：內(nèi)部審計(jì)信息化是為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,收集必要的審計(jì)證據(jù),采取必要的審計(jì)程序,利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作，但是目前缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)，各單位之間發(fā)展情況很不平衡，不少單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)不到位，目標(biāo)不明確，措施不夠有力。本文從五個(gè)方面對(duì)目前稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)信息化現(xiàn)象及問(wèn)題進(jìn)行了闡述，以期能達(dá)到內(nèi)部審計(jì)信息化的推動(dòng)目的。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；信息化；審計(jì)模式。

一、內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展現(xiàn)狀

近年來(lái)，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作在推動(dòng)完善國(guó)家治理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展等方面起著舉足輕重，不可或缺的作用。但是，隨著高科技的日新月異信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著前所未有的巨大變革和挑戰(zhàn)。雖然，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)起步較早，也取得了一些成績(jī)，但總體來(lái)看，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐還不大，速度還不快，認(rèn)識(shí)還不高，意識(shí)還不強(qiáng)，力度還不夠，推廣使用還不廣，相比之下發(fā)展不還均衡，建設(shè)相對(duì)滯后。由此，面對(duì)信息化條件下的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不少內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)重“內(nèi)存”不足，審計(jì)工作不是無(wú)所適從，不知所措，就是力不從心，難于應(yīng)對(duì)，很大程度上制約著審計(jì)能力和技術(shù)水平的不斷提升，影響著審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效能的不 斷提高和審計(jì)職能作用的有效發(fā)揮。

顯而易見(jiàn)，傳統(tǒng)、粗放式的審計(jì)方式和方法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的需要和要求。因此，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作只有緊跟時(shí)代步伐，加快信息化建設(shè)，不斷改進(jìn)和提升審計(jì)手段、技術(shù)方法，才能提高內(nèi)部審計(jì)的效力、效能，才能更好地履職盡責(zé)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

二、內(nèi)部審計(jì)信息化存在的問(wèn)題

在實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)信息化中存在以下一些問(wèn)題：

（一）重視不夠 給力不足 稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)論從組建的數(shù)量還是人員數(shù)量、技術(shù)水平本身存在著嚴(yán)重的“先天不足”和“營(yíng)養(yǎng)不良”，一直是影響和困擾審計(jì)工作全面、深入開(kāi)展的“短腿”和“短版”。不難看到，現(xiàn)在不少內(nèi)部審計(jì)組織和人員也在積極爭(zhēng)取向信息化“靠攏”，向高科技要技，向信息化要能，但前行遇到的阻力不小，困難不少。有些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)往往是“風(fēng)聲大，雨點(diǎn)小”，重視喊在口上，支持寫(xiě)在紙上，可就是不落實(shí)在具體行動(dòng)上。于是，審計(jì)信息化建設(shè)幾乎是“剃頭挑子一頭熱”，“病人不急郎中急”，審計(jì)人員渴望的審計(jì)信息化也只可能是畫(huà)餅充饑，望梅止渴，望眼欲穿，這種舉步艱難的發(fā)展速度嚴(yán)重影響和制約著信息化建設(shè)的整體推進(jìn)。比如：在內(nèi)部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位固定資產(chǎn)的管理與核算方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：一是實(shí)物管理不規(guī)范。部分單位固定資產(chǎn)未按要求建賬、設(shè)卡，實(shí)行分類管理；二是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。對(duì)購(gòu)置、上級(jí)調(diào)撥、接受捐贈(zèng)等增加 的固定資產(chǎn)，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行增加固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。對(duì)已經(jīng)出售轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等減少的固定資產(chǎn)，也未做減少固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，出現(xiàn)賬外資產(chǎn)被不合理占有和使用的現(xiàn)象；三是固定資產(chǎn)管理制度不健全，尤其是領(lǐng)用、繳銷制度更為薄弱，造成使用管理混亂，存在流失隱患。這些問(wèn)題的出現(xiàn)，如果領(lǐng)導(dǎo)不加以重視，審計(jì)人員是無(wú)能為力的。

（二）滿足現(xiàn)狀 固步自封 毋庸置疑，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)從無(wú)到有，從弱到強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)工作碩果累累，成績(jī)斐然。面對(duì)驕人的業(yè)績(jī)，有些內(nèi)部審計(jì)人員存在著滿足現(xiàn)狀，驕傲自滿，沾沾自喜，固步自封，忘乎所以，小“富”即安，小進(jìn)即滿，不思進(jìn)取的思想，認(rèn)為沒(méi)有信息化照樣搞審計(jì)，“小米加步槍”照樣“打天下”。由此，對(duì)新生事物不以為然，嗤之以鼻，對(duì)信息化建設(shè)不屑一顧，輕重倒置，缺少自覺(jué)性和使命感、緊迫感、危機(jī)感，缺乏能動(dòng)性、主動(dòng)性、參與性，不是“我要信息化，而是你要信息化”，于是，信息化建設(shè)“說(shuō)起來(lái)重要，用起來(lái)次要，干起來(lái)不要”，信息化技術(shù)推廣和應(yīng)用無(wú)所作為，停滯不前。

（三）因循守舊 墨守成規(guī) 不難看到，在我們稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員中不少人是老驥伏櫪，讓“老字號(hào)”去學(xué)習(xí)新生事物，掌握信息技術(shù)，應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)確實(shí)有點(diǎn)兒強(qiáng)人所難，“趕鴨子上架”。但是，這不是理由，也不是借口，既然你選擇了審計(jì)，你在干審計(jì)，就要學(xué)到老，干到老，理應(yīng)要學(xué)習(xí)、應(yīng)用和掌握信息化技術(shù)，應(yīng)對(duì)現(xiàn)代審計(jì)。令人遺憾的是，有些“老審計(jì)”面對(duì)審計(jì)信息化畏難懈怠，難字當(dāng)頭，被難難住了手腳，被難難倒了進(jìn)取，存在“人到碼頭車到站”，“做一天和尚撞一天鐘”的思想，內(nèi)部審計(jì)工作得過(guò)且過(guò)，因循守舊，墨守成規(guī)，認(rèn)為沒(méi)有文憑有水平，沒(méi)有智力有實(shí)力，沒(méi)有真才有真干，沒(méi)有水平有經(jīng)驗(yàn)，憑“老經(jīng)驗(yàn)”論審計(jì)，憑“老革命”干審計(jì)，憑“老眼光”看審計(jì)，審計(jì)難免停留在“小作坊”、“小兒科”上，使得審計(jì)效率低下，審計(jì)質(zhì)量不高，信息化建設(shè)難于推進(jìn)。

（四）徒有虛名 浪費(fèi)資源 時(shí)下，不少稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)組織都為審計(jì)人員配備、添置了電腦，有的人手一臺(tái)，為提高和提升了審計(jì)效率和技能創(chuàng)造了條件和保障。但是，有些內(nèi)部審計(jì)人員卻對(duì)高科技知之甚少，對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)一知半解，加之內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)缺少組織對(duì)審計(jì)人員信息化技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)代審計(jì)的系統(tǒng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏審計(jì)軟硬件開(kāi)發(fā)、推廣、應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)存”嚴(yán)重不足，普遍存在應(yīng)用不廣泛、運(yùn)用水平差、使用效率低、資源共享不高等問(wèn)題，因而有了裝備卻沒(méi)有很好“裝備”自己，有了“武器”卻沒(méi)有很好“武裝”自己，造成設(shè)備閑置，資源浪費(fèi)，計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)徒有虛名，信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)成了“聾子的耳朵——擺設(shè)”。

（五）技術(shù)匱乏 后勁不足 不容置疑，經(jīng)過(guò)這些年來(lái)的不懈努力，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)組織和審計(jì)人員得到了一定程度的發(fā)展壯大。但是，不難看到，眼下內(nèi)部審計(jì)人員中不少是單位的“老弱病殘”，不僅既懂審計(jì)業(yè)務(wù)又懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才不多，而且勇于創(chuàng)新，肯于思考，熱于奉獻(xiàn)，年輕有為，精兵強(qiáng)將少，同時(shí)缺少人才引進(jìn)和培訓(xùn)，缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，從而年齡老化，知識(shí)斷層，人才缺 乏，技術(shù)匱乏，后勁不足，“青黃不接”，技不如人，某種程度上制約和影響著審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。事實(shí)上，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展相比內(nèi)部審計(jì)人員的供需“缺口”還不小，但隨著審計(jì)信息化的不斷推進(jìn)，真正意義上缺的是人才，少的是技術(shù)，缺的是技高一籌，少的是以一當(dāng)十，以少勝多，而不是濫竽充數(shù)，效能低下。在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，當(dāng)審計(jì)出問(wèn)題后，向被審單位指出錯(cuò)誤時(shí)，當(dāng)被審單位提出如何改正或依據(jù)什么，內(nèi)部審計(jì)人員由于經(jīng)驗(yàn)不足以及對(duì)政策把握不準(zhǔn)，往往有些力不從心。

三、內(nèi)部審計(jì)信息化的對(duì)策。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視 講究實(shí)效 稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)是科技強(qiáng)審，科技促審的有力舉措和根本保證。多年的審計(jì)工作證明審計(jì)也是生產(chǎn)力，審計(jì)也是效益。因此，審計(jì)信息化關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，作為單位領(lǐng)導(dǎo)首先要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，高度重視信息化工作，把信息化工作放在事關(guān)重大重要的位置，以身作則，發(fā)揮表率作用，帶頭學(xué)習(xí)、帶頭應(yīng)用、主動(dòng)運(yùn)用，學(xué)會(huì)利用信息化手段提高工作決策和駕馭能力，革新傳統(tǒng)的思維方式和工作管理模式，對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)遇到的問(wèn)題和困難要及時(shí)解決，重在抓貫徹落實(shí)，少喊口號(hào)，多干實(shí)事，少搞形式，多講實(shí)效，表里如一，言必行，行必果，保障有力，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員信息化建設(shè)的積極性、能動(dòng)性，用自己言而有信的行動(dòng)影響和帶動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，形成信息化建設(shè)的良好氛圍，從而以信息化促管理，以高科技促效益，使審計(jì)信息化既開(kāi)花又結(jié)果。

（二）學(xué)如不及 猶恐失之 確實(shí)，這些年來(lái)內(nèi)部審計(jì)工作取得 一些成績(jī)，但成績(jī)只能說(shuō)明過(guò)去，不能說(shuō)明未來(lái)。捫心自問(wèn)，這些成績(jī)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求，與信息化條件下對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求不能不說(shuō)相形見(jiàn)絀，差強(qiáng)人意，容不得半點(diǎn)驕傲自滿，理應(yīng)珍惜榮譽(yù)，不驕不躁，居安思危，百尺竿頭，理應(yīng)審時(shí)度勢(shì)，努力適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。從而變“你要信息化為我要信息化”，常用信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)“尺子”來(lái)衡量自己的審計(jì)工作，不能憑經(jīng)驗(yàn)，工作只求過(guò)得去，不求得過(guò)且過(guò)，只求好交差，自覺(jué)學(xué)習(xí)和掌握信息化技術(shù)，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，用信息化技術(shù)搞好現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)。

（三）銳意進(jìn)取 勇于開(kāi)拓 無(wú)可否認(rèn)，讓一些“老審計(jì)”學(xué)習(xí)信息化技術(shù)確實(shí)牽強(qiáng)附會(huì)，難度不小。但這既是壓力，也是動(dòng)力，既是劣勢(shì)，也是優(yōu)勢(shì)，理應(yīng)不畏難，不怕難，不斷研究新問(wèn)題，接受新事物，不斷用信息化“加載”“老經(jīng)驗(yàn)”，不斷用信息化“武裝”“老革命”，不斷用信息化擦亮“老眼光”，從而既憑“老經(jīng)驗(yàn)”搞審計(jì)，又增信息化干審計(jì)，既憑“老革命”干審計(jì)，又添信息化搞審計(jì)，既又“老字號(hào)”的優(yōu)勢(shì)，又有信息化的特點(diǎn)。如此才能雙管齊下，如虎添翼，在信息化審計(jì)中不掉隊(duì)，在高科技浪潮中不落伍。

（四）切忌形式 表里如一 自從利用計(jì)算機(jī)開(kāi)展輔助審計(jì)以來(lái)，不少內(nèi)部組織為審計(jì)人員基本上配備了計(jì)算機(jī)，表面上看是在應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)，但實(shí)質(zhì)上應(yīng)用還是“皮毛”而已，可謂是“初級(jí)階段”，缺乏真正意義上的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。有的計(jì)算機(jī)審計(jì)只是為了應(yīng)付檢查，用來(lái)“裝飾”，擺“花架子”，做表面文章，形式主義的現(xiàn)象。由此，信息化建設(shè)徒有虛名，造成資源浪費(fèi)。這顯然違反了信息化建設(shè)的初 衷，曲解了審計(jì)信息化的含意。因此，相關(guān)部門(mén)不僅要抓審計(jì)信息化建設(shè)的推進(jìn)速度，而且要抓審計(jì)信息化開(kāi)發(fā)利用的進(jìn)度，更要抓審計(jì)信息化應(yīng)用的實(shí)效，從制度入手，采取切實(shí)有效措施，根本上解決內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)在”不足等問(wèn)題，使審計(jì)信息化建設(shè)真正落到實(shí)處。

（五）引進(jìn)人才 增添后勁 內(nèi)部審計(jì)信息化離不開(kāi)人才。不言而喻，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)不僅缺人員，而且缺人才，更缺既懂審計(jì)業(yè)務(wù)，又懂信息技術(shù)的復(fù)合型人才。這些“短斤少兩”影響和制約著內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和后勁。雖然內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)困難不少，但是辦法總比困難多。因此在信息化建設(shè)中，我們不妨兩條腿走路，一方面眼睛向內(nèi)，充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有審計(jì)人員的積極性和參與性，挖掘內(nèi)在潛力，加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，想方設(shè)法為內(nèi)部審計(jì)人員“加載”和“充電”，千方百計(jì)解決內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)在”不足的問(wèn)題，使在職審計(jì)人員盡快適應(yīng)和掌握信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)；另一方面眼睛向外，引進(jìn)人才，做到既引人又引智，既引人又技，把一些既懂審計(jì)業(yè)務(wù)，又懂計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才“招募”到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，“加盟”到內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中，增加內(nèi)部審計(jì)“血液”，增添內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展的后勁，填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)人才“缺口”，從而徹底解決和改變內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍人才“青黃不接”，知識(shí)斷層，難于適應(yīng)和應(yīng)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的尷尬局面，加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。

四、內(nèi)部審計(jì)信息化的建立和優(yōu)化

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)

內(nèi)部審計(jì)信息化是內(nèi)審工作的一場(chǎng)重大變革，是傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)變的 重要標(biāo)志，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的方式、程序、質(zhì)量、管理，乃至審計(jì)人員的思維方式和自身素質(zhì)都會(huì)帶來(lái)深刻的影響。內(nèi)部審計(jì)信息化既是一種技術(shù)手段，又是一種行之有效的管理方法，對(duì)于提高工作效率，降低成本，提升工作質(zhì)量具有十分重要的意義。在這樣的思想指導(dǎo)下，各單位審計(jì)部門(mén)都應(yīng)高度重視內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，成立專門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)小組，制定全面、科學(xué)、詳細(xì)、可行的建設(shè)規(guī)劃，統(tǒng)一制定實(shí)施方案及實(shí)施細(xì)則，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)與內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)籌安排，確保內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

（二）創(chuàng)新工作方法，有效提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 地稅部門(mén)應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的信息科技手段，加快開(kāi)發(fā)具有指標(biāo)分析、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識(shí)別、數(shù)據(jù)匯總分析能力的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，運(yùn)用內(nèi)控測(cè)評(píng)、統(tǒng)計(jì)抽樣等方法，建立健全具有系統(tǒng)識(shí)別能力的審計(jì)方法庫(kù)，加大審計(jì)力度，提高工作效率。審計(jì)人員可充分調(diào)用審計(jì)方法的數(shù)據(jù)，完成內(nèi)部審計(jì)檢查和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。并根據(jù)檢查的發(fā)展變化情況，不斷提出新的內(nèi)部審計(jì)設(shè)想和方法，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)方法的高效利用和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。

（三）加強(qiáng)綜合培訓(xùn)，建設(shè)審計(jì)信息化隊(duì)伍 在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的過(guò)程中，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)隊(duì)伍人才的培養(yǎng)，不僅要加強(qiáng)有關(guān)科技、審計(jì)以及財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要打造掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)技能的復(fù)合型人才和團(tuán)隊(duì)，并為建設(shè)審計(jì)信息化團(tuán)隊(duì)創(chuàng)造施展才能的發(fā)展平臺(tái)。

五、內(nèi)部審計(jì)信息化的趨勢(shì)

（一）、內(nèi)部審計(jì)的主要職能從查錯(cuò)防弊向?yàn)閮?nèi)部管理服務(wù)方面轉(zhuǎn)變

目前，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員往往將大部分精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證的監(jiān)督上，內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證及相關(guān)資料，其主要工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理。例如，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，往往按財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等常規(guī)項(xiàng)目立項(xiàng)，幾乎沒(méi)有專門(mén)為測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度進(jìn)行立項(xiàng)，只是在查賬過(guò)程中去發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)控存在的問(wèn)題，因此，對(duì)單位總體的內(nèi)部控制制度不能進(jìn)行系統(tǒng)和權(quán)威的評(píng)價(jià)，也就無(wú)法發(fā)現(xiàn)和客觀評(píng)價(jià)單位的潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而無(wú)法對(duì)管理當(dāng)局提是實(shí)質(zhì)性和預(yù)防性的管理意見(jiàn)。

（二）內(nèi)審隊(duì)伍的構(gòu)成應(yīng)從單純的審計(jì)人員向具有綜合知識(shí)和能力的多元化高素質(zhì)人才的組織結(jié)構(gòu)發(fā)展

隨著內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)領(lǐng)域向管理領(lǐng)域擴(kuò)展，審計(jì)機(jī)構(gòu)在人員構(gòu)成上也應(yīng)該是多元化的，不僅要有懂財(cái)務(wù)及審計(jì)的人才，還應(yīng)配備精通單位各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)的專門(mén)人才，選擇有豐富經(jīng)驗(yàn)和較高業(yè)務(wù)水平的人員加入內(nèi)審部門(mén)，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)在現(xiàn)代制度下發(fā)揮更大的作用。

（三）內(nèi)審從事后審計(jì)逐步向事前及事中審計(jì)轉(zhuǎn)變

目前我們的稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)都是事后審計(jì)，主要起監(jiān)督作用。隨著管理水平的提高，內(nèi)審的作用將不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對(duì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。單位的采購(gòu)計(jì)劃、資金計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算等均應(yīng)做到事前審核、事中控制。經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)審人員，應(yīng)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，把單位的風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

參考文獻(xiàn)：《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》、《計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)操作》

第五篇：銅山縣審計(jì)信息化 實(shí)現(xiàn)

銅山縣審計(jì)信息化 實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變” 2009-01-16 08:43:49 IT商業(yè)新聞網(wǎng) 【大】【中】【小】 評(píng)論：[0] 條2008年11月20日，銅山縣審計(jì)局局長(zhǎng)李振芹和紀(jì)檢組長(zhǎng)趙潔結(jié)束了在全省13個(gè)直轄市的信息化建設(shè)巡回演講后，又迎來(lái)一批前來(lái)學(xué)習(xí)取經(jīng)的外地同行。這是銅山縣審計(jì)局繼2007年“村官審計(jì)”工作推動(dòng)全國(guó)農(nóng)村基層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之后，又在審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)工作方面成為全省的表率。

【IT商業(yè)新聞網(wǎng)】2008年11月20日，銅山縣審計(jì)局局長(zhǎng)李振芹和紀(jì)檢組長(zhǎng)趙潔結(jié)束了在全省13個(gè)直轄市的信息化建設(shè)巡回演講后，又迎來(lái)一批前來(lái)學(xué)習(xí)取經(jīng)的外地同行。這是銅山縣審計(jì)局繼2007年“村官審計(jì)”工作推動(dòng)全國(guó)農(nóng)村基層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之后，又在審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)工作方面成為全省的表率。

近年來(lái)，銅山縣審計(jì)局信息化工作經(jīng)歷了一個(gè)從陌生到熟練、從心存畏難到主動(dòng)接受的過(guò)程，信息化工作實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。在全市審計(jì)信息化工作考核中，銅山縣審計(jì)局從2005年的最后一名到2006年的第三名，再到2007年的第一名，2008年更是快速全面發(fā)展的一年。三年三大步，銅山縣審計(jì)局成為全市乃至全省審計(jì)信息化工作進(jìn)步最快的單位。

統(tǒng)一思想

解決“三個(gè)忘記”

在2006年以前，銅山的審計(jì)信息化工作，在全市審計(jì)機(jī)關(guān)排名倒數(shù)第一，與銅山百?gòu)?qiáng)大縣的地位極不適應(yīng)。面對(duì)落后的局面，全局工作人員痛定思痛，從解決思想問(wèn)題入手，徹底完成了“三個(gè)忘記”。

忘記過(guò)去，克服畏懼心理。該局認(rèn)真分析了審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)，認(rèn)識(shí)到信息化工作關(guān)系到銅山審計(jì)在新形勢(shì)下的生存和發(fā)展，關(guān)系到能否對(duì)政府和人民負(fù)責(zé)，必須從現(xiàn)在做起，把信息化工作作為全局的首要任務(wù)。全局人員認(rèn)真開(kāi)展了大討論，分析先進(jìn)縣區(qū)信息化工作的經(jīng)驗(yàn)做法，使大家心里有了底，“過(guò)去落后，不代表將來(lái)落后”的意識(shí)深入人心。

忘記年齡，克服排斥心理。銅山縣審計(jì)局工作人員的平均年齡46歲，初始學(xué)歷大部分是中專，年齡偏大、基礎(chǔ)較差給推廣信息化工作帶來(lái)了很大困難。為此，局領(lǐng)導(dǎo)多次全員發(fā)動(dòng)、并與審計(jì)人員個(gè)別談話，讓他們忘記年齡，發(fā)揮審計(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，與年輕同志互幫互學(xué)，取長(zhǎng)補(bǔ)短。經(jīng)過(guò)3年的不懈努力，老同志們憑借不屈不撓的韌勁，硬是將劣勢(shì)轉(zhuǎn)化為了優(yōu)勢(shì)，成為銅山審計(jì)信息化工作的主力軍。

忘記賬簿，克服依賴心理。受思維習(xí)慣的影響，在AO的推廣運(yùn)用過(guò)程中，審計(jì)人員依賴賬簿的心理非常普遍。為改變這種狀況，銅山審計(jì)局采取了強(qiáng)制措施，凡是有電子數(shù)據(jù)的必須用AO或其它軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析審計(jì)；去年6月份聯(lián)網(wǎng)審計(jì)部署完成后，所有項(xiàng)目必須在聯(lián)機(jī)模式下進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員逐步養(yǎng)成了看電子賬、分析電子數(shù)據(jù)的習(xí)慣，達(dá)到了“手中無(wú)賬簿、數(shù)據(jù)心中藏”的境界。

強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)

落實(shí)“三個(gè)目標(biāo)”

為強(qiáng)化落實(shí)，銅山審計(jì)局制定了一年打基礎(chǔ)、兩年上臺(tái)階、三年出成果的奮斗目標(biāo)，以超常規(guī)的發(fā)展速度，強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)，全面落實(shí)“三個(gè)目標(biāo)”任務(wù)，僅用三年時(shí)間就甩掉了落后帽子，走在了全市先進(jìn)行列。

明確目標(biāo)，加快基礎(chǔ)建設(shè)。兩年來(lái)，銅山縣審計(jì)局在積極爭(zhēng)取縣財(cái)政支持的同時(shí)，壓縮日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，先后投資70余萬(wàn)元，建設(shè)了局域網(wǎng)，添置和更新了42臺(tái)計(jì)算機(jī)，部署了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，配備了審計(jì)所需的各種硬件設(shè)備，為快速提高信息化工作水平奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。該局強(qiáng)力推行AO在審計(jì)中的應(yīng)用。他們采取三步走的方法，即試用———會(huì)用———用好，從骨干應(yīng)用向普及應(yīng)用轉(zhuǎn)變；成立了AO普及監(jiān)督小組，定期檢查業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用情況；制定了《AO審計(jì)軟件應(yīng)用獎(jiǎng)懲辦法》，通過(guò)一系列剛性的要求，實(shí)現(xiàn)了全體審計(jì)人員會(huì)運(yùn)用AO審計(jì)軟件，所有審計(jì)項(xiàng)目一律使用了AO軟件進(jìn)行審計(jì)，率先實(shí)現(xiàn)了AO軟件應(yīng)用的兩個(gè)100%。

積極部署聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。銅山縣審計(jì)局積極響應(yīng)省廳和市局號(hào)召，在徐州6縣中率先部署完成了區(qū)縣財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，在省廳統(tǒng)一規(guī)定的3個(gè)模塊的基礎(chǔ)上增加了鎮(zhèn)賬縣管、縣財(cái)政機(jī)關(guān)賬2個(gè)模塊，實(shí)現(xiàn)了定時(shí)下載數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)進(jìn)行審計(jì)分析。2008年已完成聯(lián)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目18個(gè)，運(yùn)用ASL語(yǔ)言編寫(xiě)審計(jì)方法10個(gè)，查處違紀(jì)違規(guī)金額1.2億元。通過(guò)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，鍛煉了審計(jì)隊(duì)伍，探索了有效的審計(jì)方法，提高了審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

努力探索信息系統(tǒng)審計(jì)。為了使工作人員快速掌握信息系統(tǒng)審計(jì)的方法，銅山縣審計(jì)局制定了全面的攻關(guān)計(jì)劃，多次召開(kāi)信息系統(tǒng)審計(jì)研討會(huì)議，到市局及其他兄弟區(qū)縣討教，借鑒他們的經(jīng)驗(yàn)。順利完成2個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目，形成了該局有自身特色的信息系統(tǒng)審計(jì)思路。

政策引路，完善約束機(jī)制。通過(guò)細(xì)化政策、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，確保了各項(xiàng)任務(wù)的如期完成?！扒Ы镏?fù)?dān)人人挑，個(gè)個(gè)頭上有指標(biāo)”。從局長(zhǎng)到副局長(zhǎng)，從科長(zhǎng)到審計(jì)人員，全員參與，全員考核。做到“任務(wù)有對(duì)象，過(guò)程有落實(shí)，結(jié)果有考核，考核有標(biāo)準(zhǔn)，獎(jiǎng)懲有兌現(xiàn)”。

2007年，該局制定了詳細(xì)的考核辦法規(guī)定“三不政策”：不會(huì)使用AO軟件的不能擔(dān)任主審；沒(méi)有用AO軟件審計(jì)的項(xiàng)目一律不得參與優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審；沒(méi)有用AO軟件的科室及個(gè)人不得評(píng)先，扣發(fā)年底完成任務(wù)獎(jiǎng)。2008年，在制定百分考核中加大了信息化目標(biāo)考核分量，將比重提到百分考核的60%，對(duì)參與審計(jì)署、省、市評(píng)比獲獎(jiǎng)的，分別按照獲獎(jiǎng)檔次加分，概不封頂。未按要求進(jìn)行的，取消先進(jìn)個(gè)人評(píng)選資格，連續(xù)2年沒(méi)有成果的、考核最后一名的，科室負(fù)責(zé)人引咎辭職，科室人員待崗、建議調(diào)離。同時(shí)，審計(jì)人員編寫(xiě)的AO應(yīng)用實(shí)例、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)等成果被審計(jì)署、省廳、市局采用的，對(duì)主要編寫(xiě)人員予以重獎(jiǎng)；積極鼓勵(lì)撰寫(xiě)各種案例、經(jīng)驗(yàn)，無(wú)論采用與否，一律給予獎(jiǎng)勵(lì)。這些舉措有效調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員的積極性，計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平逐步提高。

堅(jiān)定信念

實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

互幫互學(xué)，實(shí)現(xiàn)從專項(xiàng)人才到復(fù)合人才的轉(zhuǎn)變。銅山縣審計(jì)局走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)、自我提升、互幫互學(xué)，選派審計(jì)骨干參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)，引進(jìn)計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，培養(yǎng)了一批計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干隊(duì)伍；開(kāi)展“兵教兵”學(xué)習(xí)活動(dòng)，每月一次講座點(diǎn)評(píng)，每季度一次AO應(yīng)用演示會(huì)，審計(jì)人員逐一上臺(tái)演示，全局人員逐一點(diǎn)評(píng)，互相學(xué)習(xí)，提高了審計(jì)技能。

轉(zhuǎn)變思路，實(shí)現(xiàn)從“要我用”到“我要用”的轉(zhuǎn)變。疾風(fēng)暴雨式的強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)帶來(lái)了工作效率的提高。面對(duì)幾萬(wàn)條、幾百萬(wàn)條數(shù)據(jù)記錄，原來(lái)手工翻賬需要3-4天，現(xiàn)在只需要幾分鐘時(shí)間就可以搞定，效率提高數(shù)倍；審計(jì)的深度和廣度也大大擴(kuò)展，審計(jì)項(xiàng)目查的更深更透，延伸單位更多，審計(jì)總體覆蓋面更大，解決了原來(lái)手工查賬無(wú)法實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；審計(jì)方案編寫(xiě)更加詳細(xì)、全面，執(zhí)行審計(jì)方案更加嚴(yán)格，審計(jì)證據(jù)更加充分，法律引用更加規(guī)范，查處問(wèn)題更加準(zhǔn)確，規(guī)避了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。嘗到了信息化甜頭，審計(jì)人員思路發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，從“要我用”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙谩保瑥摹安桓矣谩鞭D(zhuǎn)變?yōu)椤傲?xí)慣用”。

上下聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)從單兵作戰(zhàn)到集團(tuán)作戰(zhàn)的轉(zhuǎn)變。市局領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)心銅山的審計(jì)工作，多次到銅山檢查指導(dǎo)信息化工作，省廳、市局計(jì)算機(jī)審計(jì)專家也多次到銅山授課、指導(dǎo)，對(duì)我局計(jì)算機(jī)審計(jì)的普及應(yīng)用起到了重要推動(dòng)作用。由于全省、全市強(qiáng)勢(shì)推行信息化的良好氛圍，使我們備受鼓舞，從局領(lǐng)導(dǎo)到中層干部，從計(jì)算機(jī)骨干到全體審計(jì)人員，上下聯(lián)動(dòng)，協(xié)同作戰(zhàn)，團(tuán)結(jié)一心，勇往直前。審計(jì)人員時(shí)刻感覺(jué)到，“我不是一個(gè)人在戰(zhàn)斗”。

通過(guò)近3年來(lái)強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)審計(jì)信息化工作，變化是明顯的，作用是巨大的，成果是顯著的。審計(jì)項(xiàng)目逐年增加，2006年75個(gè)，2007年101個(gè)，2008年完成147個(gè)；計(jì)算機(jī)審計(jì)成果大幅提高，撰寫(xiě)的計(jì)算機(jī)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)和AO應(yīng)用實(shí)例，2006年2個(gè)，2007年24個(gè)，2008年40個(gè)；全局整體工作水平和人員素質(zhì)明顯提高，審計(jì)人員撰寫(xiě)各類審計(jì)論文31篇、消息260篇，共獲得審計(jì)署、省廳、市局“先進(jìn)集體”、“文明行業(yè)單位”、“十佳服務(wù)窗口單位”、“十佳服務(wù)明星”等各類榮譽(yù)36項(xiàng)。（編輯：堅(jiān)定）

審計(jì)署周德銘：審計(jì)信息化十年回顧與展望

2010-06-07 15:10:21 周德銘 中國(guó)信息主管網(wǎng) 【大】【中】【小】 評(píng)論：[0] 條在5月29日召開(kāi)的2010用友技術(shù)大會(huì)上，國(guó)家審計(jì)署信息中心主任周德銘對(duì)審計(jì)信息化十年回顧與展望。以下是周德銘主任的主要觀點(diǎn)。

國(guó)家審計(jì)署信息中心主任周德銘

在審計(jì)信息化十年歷程中，IT企業(yè)和電子政務(wù)合作呈現(xiàn)一種責(zé)任。實(shí)踐歷程表明IT企業(yè)和電子政務(wù)應(yīng)當(dāng)合作，這個(gè)要從審計(jì)作為一個(gè)古老職業(yè)遇到新的麻煩說(shuō)起的實(shí)踐經(jīng)歷。3000年前的夏商西周時(shí)期，國(guó)家為了控制財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，設(shè)立了監(jiān)督部門(mén)。信息技術(shù)在銀行、海關(guān)等一些重要行業(yè)逐漸普及應(yīng)用，這種情況下，我們國(guó)家政府遇到了打不開(kāi)電子帳戶、進(jìn)不了電子門(mén)的困惑和尷尬。

因?yàn)檫@樣一個(gè)局面，今天全國(guó)政協(xié)副主席、當(dāng)年的中國(guó)審計(jì)署李計(jì)華說(shuō)到審計(jì)人員不掌握信息技術(shù)將不合格。審計(jì)信息化經(jīng)過(guò)“十一五”關(guān)口前移，進(jìn)入十二五審計(jì)擔(dān)當(dāng)維護(hù)安全、做國(guó)家衛(wèi)士重大責(zé)任。在十五初期我們國(guó)家由于還處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變過(guò)程中，由于種種原因在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中違法犯罪問(wèn)題十分嚴(yán)重，總理要求全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。那么對(duì)于這樣一種情況，審計(jì)就需要打造一把審計(jì)利劍來(lái)化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

首先第一個(gè)問(wèn)題是拿數(shù)據(jù)，我們通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、或者底層數(shù)據(jù)庫(kù)的采集，但是這樣做法畢竟不能解決根本問(wèn)題。2003年審計(jì)署和財(cái)政部聯(lián)合用友公司金蝶、金算盤(pán)、以及STP等一大批占有會(huì)計(jì)軟件80%份額以上的著名軟件公司，共同研制會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)結(jié)果國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，有兩個(gè)突破點(diǎn)。第一填補(bǔ)我國(guó)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)，第二就是現(xiàn)在我國(guó)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)進(jìn)入國(guó)際，聯(lián)合國(guó)會(huì)計(jì)軟件采用中國(guó)數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的輸出。

能拿到數(shù)據(jù)還得有轉(zhuǎn)變我們采用廚師做滿漢全席這么一個(gè)思路，設(shè)計(jì)了平臺(tái)+工具+方法的審計(jì)軟件，之后進(jìn)行方法征集和應(yīng)用，現(xiàn)在這套軟件已經(jīng)在全國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)和部分內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)中發(fā)放應(yīng)用達(dá)到10萬(wàn)多套。IT企業(yè)和電子政務(wù)合作打造審計(jì)利劍，同樣也是助推審計(jì)分化。

我們借鑒國(guó)外審計(jì)辦法。預(yù)算單位和財(cái)政部門(mén)撥款都在意大利聯(lián)網(wǎng)注視下，這樣審計(jì)效果大大提高，2003年我們利用國(guó)家863計(jì)劃啟用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)建設(shè)，包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)交換、審計(jì)決策和信息通告，及時(shí)采集數(shù)據(jù)、及時(shí)預(yù)警分析、及時(shí)督促整改這樣的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移。2004年以來(lái)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在中央稅收多個(gè)行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，取得比較好的效果。

進(jìn)入“十二五”后，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、做經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的責(zé)任，又?jǐn)[到審計(jì)身上。2008年由于國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)產(chǎn)生影響，中央提出經(jīng)濟(jì)工作要擴(kuò)內(nèi)發(fā)、保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展。采取一攬子解決方案，總理要求審計(jì)關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。審計(jì)署相應(yīng)采取相應(yīng)策略，面對(duì)這樣局面信息化如何跟進(jìn)，我們提出五大舉措。首先對(duì)國(guó)家公共管理采取審計(jì)核心指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)范。

對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全進(jìn)一步評(píng)價(jià)，以及其他相應(yīng)的措施。前幾天我們?nèi)舾刹课行闹魅魏虸T企業(yè)一起探討一個(gè)問(wèn)題，進(jìn)入“十二五”信息IT技術(shù)發(fā)展非常快，我們應(yīng)當(dāng)如何跟進(jìn)。我們用這樣一個(gè)命題，就是要跟蹤電子政務(wù)的發(fā)展，跟蹤IT新技術(shù)的發(fā)展，加快IT技術(shù)產(chǎn)品向政務(wù)應(yīng)用產(chǎn)品融合轉(zhuǎn)化。

審計(jì)信息化建設(shè)調(diào)查報(bào)告 來(lái)源：本站原創(chuàng) 作者：黃盛斌 陽(yáng)益珍 發(fā)布時(shí)間：2009年09月15日點(diǎn)擊數(shù)： 1123 字體：[小 大]

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)被廣泛運(yùn)用于各行各業(yè)的業(yè)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等領(lǐng)域,從而也對(duì)審計(jì)工作提出了新的更高的要求，如何加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)人員計(jì)算機(jī)技術(shù)水平，以充分運(yùn)用于審計(jì)的基礎(chǔ)管理和項(xiàng)目實(shí)施中，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)基層審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)前工作的重中之重。那么，在實(shí)際工作中，基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)如何看待和加強(qiáng)信息化建設(shè)，如何發(fā)揮信息技術(shù)在審計(jì)工作中的推動(dòng)作用呢？筆者對(duì)獨(dú)山縣審計(jì)局近幾年的信息化建設(shè)情況進(jìn)行了調(diào)查，并以一個(gè)基層審計(jì)人員的切身體會(huì)感受著信息化建設(shè)給審計(jì)工作帶來(lái)的巨大影響。筆者認(rèn)為，獨(dú)山縣審計(jì)局的信息化建設(shè)是有成效的，它源于領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)識(shí)到位、措施得當(dāng)、審計(jì)人員勤學(xué)好練，但也存在一些制約發(fā)展的因素和問(wèn)題，需進(jìn)一步強(qiáng)化措施加以改進(jìn)。

一、直面問(wèn)題，強(qiáng)化措施 加大硬件投入

在2003初，該局有干部職工13人，僅有1臺(tái)386臺(tái)式電腦、一臺(tái)針式打印機(jī)，會(huì)簡(jiǎn)單打印文件的只有2人，電子表格不會(huì)用，更談不上網(wǎng)絡(luò)，當(dāng)時(shí)聽(tīng)有人談起上網(wǎng)沖浪覺(jué)得很神奇；由于沒(méi)有手提電腦，審計(jì)外勤取證工作全部靠手工，有時(shí)時(shí)間來(lái)不及，只好摘要式抄錄，以致審計(jì)證據(jù)中事實(shí)表述不清；由于審計(jì)工作涉及到各行各業(yè)，涉及到的相關(guān)法律法規(guī)多不勝數(shù)，在沒(méi)有計(jì)算機(jī)的情況下，只有從各種法律、業(yè)務(wù)書(shū)籍中查找違反法規(guī)和處理依據(jù)，經(jīng)常查找一個(gè)違反法規(guī)和處理法規(guī)幾乎牽動(dòng)全局人員；且一篇審計(jì)報(bào)告被幾次修改，就用手工重抄幾次，審計(jì)工作效率極其低下。而自2000年以來(lái)，國(guó)家逐步加大了對(duì)地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等事業(yè)發(fā)展的投入，同時(shí)也要求加強(qiáng)對(duì)投入資金管理使用情況的審計(jì)監(jiān)督，繁重的審計(jì)任務(wù)與原始的審計(jì)工作方式、低劣的工作效率之間的矛盾日益凸顯，基層審計(jì)人員不堪重負(fù)。面對(duì)這樣的狀況，獨(dú)山縣審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)信息化建設(shè)已是時(shí)不我待。通過(guò)全局充分討論，決定籌措經(jīng)費(fèi)盡快購(gòu)買(mǎi)電腦，并打開(kāi)網(wǎng)絡(luò)信息的大門(mén)。

2003年，該局在縣政府解決一定經(jīng)費(fèi)的前提下，自籌經(jīng)費(fèi)解決了每個(gè)辦公室一臺(tái)臺(tái)式電腦。至2008年經(jīng)幾年的不斷加大投入，投資近60萬(wàn)元，加大硬件設(shè)施建設(shè)，共有電腦23臺(tái)，達(dá)到人手一臺(tái)，信息網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大步走在了全州審計(jì)機(jī)關(guān)的前列。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，充分利用信息化資源，使技術(shù)投入快速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力

為使審計(jì)人員盡快熟練操作計(jì)算機(jī)，使信息化設(shè)備的投入成為提高審計(jì)工作效率的支點(diǎn)，獨(dú)山縣審計(jì)局通過(guò)派員參加省、州、縣舉辦的培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，建立“師徒制”，成立局計(jì)算機(jī)課題小組，明確以熟帶生等方法和措施，使大部分審計(jì)人員迅速掌握了文字編輯、電子表格運(yùn)用等計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)。隨后，該局連通了寬帶網(wǎng)，供審計(jì)人員上網(wǎng)查找有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，學(xué)習(xí)有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)方面的知識(shí)，借鑒外地審計(jì)工作的做法，為審計(jì)人員“打開(kāi)看世界的窗口”，使大部分審計(jì)人員都能將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用到審計(jì)基礎(chǔ)資料的搜集、整理、查找之中，大大提高了審計(jì)工作效率。目前，大部分審計(jì)項(xiàng)目都建立了電子檔案，將審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等刻錄成光盤(pán)保存，為逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息資源共享、加快建立被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)奠定基礎(chǔ)。2006年在全州率先開(kāi)設(shè)了審計(jì)網(wǎng)站，設(shè)立了審計(jì)動(dòng)態(tài)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)驗(yàn)交流、審計(jì)知識(shí)、審計(jì)公告等欄目，并不斷更新網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容，使其成為接受上級(jí)指導(dǎo)、與社會(huì)公眾溝通、展示審計(jì)成果的重要渠道。

三、信息化促進(jìn)了審計(jì)工作，極大的改變了審計(jì)面貌

信息化正在改變著審計(jì)的工作和學(xué)習(xí)方式，加快著審計(jì)工作全面建設(shè)的步伐，審計(jì)人員將信息化建設(shè)譽(yù)為“快速進(jìn)入審計(jì)角色，加快工作節(jié)奏，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求”的基礎(chǔ)。

（一）信息化轉(zhuǎn)變了審計(jì)人員的觀念，提升了審計(jì)人員的素質(zhì)，改變了審計(jì)工作的風(fēng)貌

審計(jì)人員普遍反映，過(guò)去局里工作低效、生活沉悶，處于送文件靠走、干活靠吼、學(xué)習(xí)靠領(lǐng)的狀態(tài)，且大家與外界的溝通和交流不足，生活顯得單調(diào)，知識(shí)也落后。自從電腦接通互聯(lián)網(wǎng)后，工作、生活顯得忙碌而充實(shí)，有審計(jì)項(xiàng)目做的，就做項(xiàng)目，暫時(shí)沒(méi)審計(jì)業(yè)務(wù)的人也是在上網(wǎng)學(xué)習(xí)。業(yè)務(wù)上有不懂，通過(guò)上網(wǎng)查詢多數(shù)情況下可以弄懂。在項(xiàng)目實(shí)施中，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸，各審計(jì)組成員間可迅速實(shí)現(xiàn)資源共享，如2008年末的義教經(jīng)費(fèi)審計(jì)，七個(gè)小組在不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn)同步開(kāi)展工作，各小組成員間很多做法、適用法規(guī)等通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)交流和共享，既節(jié)省時(shí)間，又保證質(zhì)量。

在2003 年前，工作中很少需要加班，政府或其他單位過(guò)問(wèn)審計(jì)工作情況也很少，從2003年以來(lái)，隨著信息化設(shè)備的不斷增加，審計(jì)面貌有了翻天覆地的變化：一是審計(jì)面拓寬，成效明顯，2003年至2008年完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目230項(xiàng)，查出違規(guī)資金3430萬(wàn)元，其中應(yīng)上繳財(cái)政489萬(wàn)元，核減多計(jì)工程價(jià)款972萬(wàn)元，移送案件3起，涉案人員7人。打破了在此之前一年一人主審一個(gè)項(xiàng)目，全年單位審計(jì)項(xiàng)目總數(shù)在10個(gè)左右徘徊的局面，連續(xù)四年被州審計(jì)局綜合考核為一等獎(jiǎng)，被縣委、縣政府、州委、州政府、省黨建辦評(píng)為先進(jìn)基層黨組織，被縣委、縣政府、州委、州政府評(píng)為精神文明先進(jìn)單位，被縣紀(jì)委評(píng)為黨風(fēng)廉政建設(shè)先進(jìn)單位，被縣工會(huì)評(píng)為先進(jìn)基層工會(huì)等等。二是憑借工作成績(jī)的提升，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的公信力，進(jìn)一步理解支持審計(jì)工作，更有很多單位自發(fā)地要求審計(jì)，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，單位基本建設(shè)投資，專項(xiàng)資金管理使用，財(cái)政資金使用跟蹤問(wèn)效等等。三是縣委、政府重視審計(jì)，每年要求審計(jì)部門(mén)完成的審計(jì)項(xiàng)目不斷加大，專題聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào),在全縣會(huì)議上貫徹落實(shí)省州審計(jì)工作會(huì)議精神等。這種局面極大地鼓舞了審計(jì)人員，為完成工作任務(wù)，大家自發(fā)地利用雙休日、晚上加班,總感覺(jué)有學(xué)不完的東西和做不完的工作，獨(dú)山審計(jì)人建設(shè)現(xiàn)代審計(jì)模式的熱情空前高漲。

（二）計(jì)算機(jī)軟件、輔助技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)用，大大提高了審計(jì)工作的效率，培養(yǎng)了新一代審計(jì)人，計(jì)算機(jī)成為審計(jì)人的好幫手。一是計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)技術(shù)的運(yùn)用，如使用電子表格，只要把數(shù)據(jù)輸上去，使用里面的計(jì)算功能，一點(diǎn)合計(jì)數(shù)就出來(lái)了，既準(zhǔn)確，又不用校對(duì)，而且還可以對(duì)不同類別的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選分析，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行分析性復(fù)核、作出專業(yè)判斷起到意想不到的作用。特別是在固定資產(chǎn)投資審計(jì)中，利用其程序功能，解決了工程量計(jì)算式需按單項(xiàng)工程逐項(xiàng)輸入的問(wèn)題，大大縮減了工作時(shí)間。二是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，可以很快查找各行各業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)操作、資金使用的法律法規(guī)、文件，以及各地審計(jì)工作的方式方法，并可結(jié)合自己的實(shí)際，及時(shí)調(diào)整不恰當(dāng)?shù)牡胤?，徹底的改變了審?jì)的工作方式。三是對(duì)金審AO（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)）及OA(現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理系統(tǒng))的運(yùn)用，通過(guò)讀取被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料的電子數(shù)據(jù)，并利用軟件中的功能進(jìn)行相關(guān)分析，有利于審計(jì)人員迅速掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出判斷。目前，該局全體審計(jì)人員都深切的感受到，審計(jì)工作已離不開(kāi)計(jì)算機(jī)，不懂計(jì)算機(jī)，就不能做審計(jì)。

（三）信息化推動(dòng)了審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整，有效促進(jìn)了審計(jì)職能的轉(zhuǎn)型

過(guò)去，該局黨支部、工會(huì)、婦委會(huì)、財(cái)務(wù)都與政府辦公室合并在一起，每項(xiàng)活動(dòng)都請(qǐng)示政府辦公室，既影響工作效率，又不能獨(dú)立體現(xiàn)審計(jì)的特點(diǎn)和風(fēng)貌。信息化建設(shè)促進(jìn)了該局的各項(xiàng)工作，展現(xiàn)了該局在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的風(fēng)貌，通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，該局建立了黨支部、工會(huì)、婦委會(huì)，財(cái)務(wù)并入會(huì)計(jì)核算中心，增設(shè)了固定資產(chǎn)投資審計(jì)技術(shù)服務(wù)中心，人員編制由13人增加到24人。

信息化帶來(lái)的豐富的審計(jì)信息資源還把審計(jì)人員從傳統(tǒng)的審計(jì)思維中解放出來(lái)，跳出就賬查賬的傳統(tǒng)方式，努力多搞調(diào)查研究，幫助被審單位完善制度，促進(jìn)整改，開(kāi)始嘗試效益審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和環(huán)境審計(jì)，及時(shí)調(diào)整自身學(xué)習(xí)方向，不斷完善自我，大家利用網(wǎng)絡(luò)研究審計(jì)，除了沿用常規(guī)審計(jì)文書(shū)格式外，不斷尋找審計(jì)新方法、新亮點(diǎn)。努力盡快實(shí)現(xiàn)從查錯(cuò)糾蔽為主的傳統(tǒng)職能向御防、服務(wù)、問(wèn)效等現(xiàn)代審計(jì)職能的轉(zhuǎn)型，從宏觀上揭露體制性障礙、制度性缺陷，提升服務(wù)全局決策的水平。

四、審計(jì)信息化建設(shè)中遇到的問(wèn)題

（一）審計(jì)專業(yè)技術(shù)力量薄弱，制約了信息化建設(shè)的發(fā)展

1、AO軟件運(yùn)用廣泛性不夠。該局審計(jì)人員都是財(cái)會(huì)或工民建專業(yè)畢業(yè)的，沒(méi)有專門(mén)的計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員，計(jì)算機(jī)的學(xué)習(xí)、使用主要靠大家自學(xué)，計(jì)算機(jī)語(yǔ)言、程序等方面的基礎(chǔ)知識(shí)較差，對(duì)于對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)水平要求較高的軟件，如AO等，難以全面掌握其應(yīng)用功能，特別是數(shù)據(jù)采集，成為該局應(yīng)用AO軟件的瓶頸。如，在AO的摸索使用中，獨(dú)山縣60多個(gè)部門(mén)由縣會(huì)計(jì)核算中心代理記賬，都有電子數(shù)據(jù)供審計(jì)部門(mén)使用，但由于一直沒(méi)有解決數(shù)據(jù)采集問(wèn)題，對(duì)于這些部門(mén)的審計(jì)，一直還停留在翻閱紙質(zhì)資料的水平上；在對(duì)地稅部門(mén)的審計(jì)中，由于不懂?dāng)?shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)及其采集方法，對(duì)稅務(wù)征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)也無(wú)法采集，常常需翻閱大量的紙質(zhì)資料，既影響審計(jì)工作效率，又影響審計(jì)質(zhì)量。

2、計(jì)算機(jī)設(shè)備的日常維護(hù)仍需借助外力，加大了運(yùn)行成本。計(jì)算機(jī)設(shè)備硬件故障及較復(fù)雜的程序問(wèn)題，該局審計(jì)人員無(wú)力自行解決，都要請(qǐng)計(jì)算機(jī)維修人員上門(mén)維護(hù)，每年在這方面需支付不少的費(fèi)用，同時(shí)，也影響了工作進(jìn)度。

（二）信息化建設(shè)投入不足，未形成無(wú)紙化辦公的平臺(tái)。

由于獨(dú)山縣財(cái)政資金緊缺，沒(méi)有解決審計(jì)部門(mén)的辦公用房，自2002年8月以來(lái)，該局近20人一直擠在政府分給的五間約100平方米左右的辦公室里，既沒(méi)有檔案室，也沒(méi)有會(huì)議室，且辦公室不集中，有一間在大樓的另一頭。由于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，經(jīng)常需要請(qǐng)被審計(jì)單位人員到我局核對(duì)相關(guān)資料，或進(jìn)行調(diào)查，當(dāng)幾個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，辦公室尤其顯得擁擠不堪，因此，沒(méi)有條件進(jìn)行局域網(wǎng)建設(shè)，離無(wú)紙化辦公還有很大的距離。

（三）適用的審計(jì)軟件種類較少，不能滿足審計(jì)工作的需要。

近幾年來(lái)，該局從上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)到的審計(jì)軟件僅有財(cái)政審計(jì)軟件、AO軟件，固定資產(chǎn)投資審計(jì)軟件僅開(kāi)始試用。且由于生產(chǎn)廠商的原因，現(xiàn)財(cái)政審計(jì)軟件已不能使用。在該局近幾年完成的審計(jì)項(xiàng)目中，有一半以上是固定資產(chǎn)投資審計(jì)，該局目前尚在試用此方面的軟件，使用率不高。

四、強(qiáng)基礎(chǔ)，強(qiáng)機(jī)制，推進(jìn)審計(jì)信息化的長(zhǎng)效建設(shè)

隨著審計(jì)工作日益得到重視,審計(jì)威信的建立,黨委和政府對(duì)審計(jì)的期望值越來(lái)越高，從而也對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效率提出了更高的要求。2008年底，面對(duì)日新月異的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，基層審計(jì)機(jī)關(guān)怎樣才能適應(yīng)時(shí)代要求，向黨和人民交一份滿意的答卷？筆者認(rèn)為，必須建立健全相關(guān)激厲制度，不斷采取措施強(qiáng)化審計(jì)信息化建設(shè)，不斷提高計(jì)算機(jī)技 術(shù)提出的“審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)”功能的要求。

（一）完善干部考核激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員鉆研計(jì)算機(jī)技術(shù)的主觀能動(dòng)性。完善相關(guān)考核激勵(lì)制度，明確對(duì)攻克計(jì)算機(jī)運(yùn)用難關(guān)的、廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)的人員予以重獎(jiǎng)，對(duì)取得計(jì)算機(jī)考試相關(guān)證書(shū)的人員給予補(bǔ)貼等，使大家積極主動(dòng)的進(jìn)行計(jì)算機(jī)技術(shù)知識(shí)鉆研。

（二）進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度和深度，切實(shí)提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。繼續(xù)加大教育培訓(xùn)力度，采取參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)集中培訓(xùn)、走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)等方式，有針對(duì)性地引導(dǎo)審計(jì)人員強(qiáng)化審計(jì)軟件應(yīng)用知識(shí)，特別是數(shù)據(jù)采集，以及計(jì)算機(jī)硬件基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)的能力，著力培養(yǎng)既熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)又掌握宏觀經(jīng)濟(jì)、計(jì)算機(jī)、法律等知識(shí)的復(fù)合型人才。

（三）加大信息化建設(shè)投入，改善審計(jì)工作環(huán)境。積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)部門(mén)的支持，一方面盡快配備好專業(yè)技術(shù)人才，另一方面，盡快改善辦公條件，建立高效實(shí)用的局域網(wǎng)，形成全局審計(jì)信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息傳輸、存儲(chǔ)、處理的自動(dòng)化，提高工作效率，把信息化建設(shè)推向一個(gè)新臺(tái)階。

（四）以上促下，提高基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)軟件應(yīng)用水平。針對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平不高，軟件應(yīng)用不廣泛的問(wèn)題，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)派員不定期到基層進(jìn)行指導(dǎo)，現(xiàn)場(chǎng)解決數(shù)據(jù)采集、軟件故障等問(wèn)題。

（五）基層審計(jì)人員上掛跟班學(xué)習(xí)。每年安排一至兩名審計(jì)人員到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)跟班學(xué)習(xí)，全過(guò)程參與以計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目審計(jì)工作，全面學(xué)習(xí)從數(shù)據(jù)采集到分析應(yīng)用的相關(guān)知識(shí)和方法，提高計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的應(yīng)用能力，充分發(fā)揮AO軟件的作用。

（六）建立和完善資料庫(kù)，為審計(jì)業(yè)務(wù)工作提供資源平臺(tái)。在局域網(wǎng)上建立隱蔽工程、審計(jì)疑點(diǎn)、審計(jì)法規(guī)等資料庫(kù)。隱蔽工程資料庫(kù)要通過(guò)對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目隱蔽工程及其變更情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拍照錄像，將相關(guān)文字、音像資料隨時(shí)錄入資料庫(kù)，審計(jì)定案時(shí)，再現(xiàn)施工環(huán)境、施工過(guò)程、施工工序、機(jī)械人力使用、材料投入等情景，為科學(xué)、準(zhǔn)確、客觀地計(jì)算工程造價(jià)，揭露施工中存在的不按工序要求施工和高估冒算等違規(guī)問(wèn)題提供有力的證據(jù)。審計(jì)疑點(diǎn)資料庫(kù)是將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的其他單位的賬目違規(guī)疑點(diǎn)，分類存入疑點(diǎn)資料庫(kù)，待日后審計(jì)有關(guān)單位時(shí)使用。審計(jì)法規(guī)資料庫(kù)要將縣級(jí)以上規(guī)范化文件和法律法規(guī)錄入庫(kù)中，并分類編輯成電子書(shū)，為在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中準(zhǔn)確運(yùn)用法律法規(guī)奠定基礎(chǔ)，推動(dòng)執(zhí)法行為的規(guī)范化和執(zhí)法水平的提高。

（七）積極管理和整合審計(jì)資源，吸納特約審計(jì)員、內(nèi)部審計(jì)人員、社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)。審計(jì)信息化僅靠審計(jì)一家是難以達(dá)到互動(dòng)的，特約審計(jì)員、內(nèi)部審計(jì)人員、社會(huì)審計(jì)人員中很多人都屬于各行業(yè)的專業(yè)人才，在信息化建設(shè)中既可借助他們的專業(yè)技術(shù)和工作經(jīng)驗(yàn)，又可以請(qǐng)他們從不同的立場(chǎng)和角度提出建議，可以收到事半功倍的效果。