第一篇：內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

集團各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

杭州華東醫(yī)藥集團有限公司

內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。

第二章 主要職責

第三條 集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負責。

第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結(jié)果報告。

報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十條 后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。

第十一條集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十二條后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第十三條后續(xù)跟蹤審計應著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被

審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告。

第四章相關要求

第十五條被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。

單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結(jié)，整改提高。

第十七條被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應及時進行督辦，責令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務部經(jīng)理3-5%的年終獎金。

第十八條后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章 附則

第十九條本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責解釋。

第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

第二篇：單位內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

單位內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，單位制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

第一章

總

則

第一條

為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于單位所有科室。

第二章

主要職責

第三條

單位內(nèi)審科負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條

被審計科室對審計結(jié)果整改落實的全過程負責。

第五條

被審計科室由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請單位內(nèi)審科按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條

需要實施后續(xù)審計的，被審計科室應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章

工作程序

第七條

凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起10日內(nèi)，向單位審計處報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關

責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條

單位內(nèi)審科根據(jù)被審計科室的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計科室下次審計工作的一部分。

第九條

重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，單位內(nèi)審科報經(jīng)單位相關領導，責令其整改。

第十條

據(jù)實需要后續(xù)審計的，領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十一條

后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性;

（二）糾正措施的復雜性;

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本;

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響;

（五）被審計科室的業(yè)務安排和時間要求。

第十二條

單位內(nèi)審科根據(jù)被審計科室的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十三條

后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。后續(xù)跟蹤審計應著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條

單位內(nèi)審科根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審科室提交后續(xù)審計報告。

第四章

相關要求

第十五條

被審計科室的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人?？剖易陨泶嬖诘膯栴}，主要負責人要負責整改。

第十六條

被審計科室整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結(jié)，整改提高。

第十七條

被審計科室逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，單位內(nèi)審科應及時進行督辦，責令其整改。對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報單位院長批準，扣除其科室負責人當月部分績效。

第十八條

后續(xù)審計中如果因被審計科室未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章　附

則

第十九條

本規(guī)定由單位審計處負責解釋。

第二十條

本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

第三篇：福建省機電控股有限公司內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定(定稿))

福建省機電（控股）有限責任公司 內(nèi)部審計意見建議整改落實暫行規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，促進被審計單位及時、認真整改，確保整改工作落到實處，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《福建省機電（控股）有限責任公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于公司及各全資、控股權(quán)屬單位。第三條 內(nèi)部審計意見建議整改落實是指被審計單位對審計報告中提出的問題、處理意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結(jié)果。

第二章 主要職責

第四條 內(nèi)部審計部門在出具審計報告前，要認真聽取被審計單位的意見，切實提高審計意見和建議的針對性和可操作性，發(fā)揮內(nèi)部審計的建設性作用。

第五條 內(nèi)部審計部門負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第六條 被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負責。單位負責人為落實審計整改工作的第一責任人，負責布置和指導整改工作；相關職能部門具體負責整改措施的制定和落實等工作。

第七條 被審計單位要按照審計報告中規(guī)定的時間向內(nèi)部審計部門報送整改結(jié)果報告，并對整改報告內(nèi)容的真實性和有效性負責。

第八條 內(nèi)部審計部門對被審計單位整改報告要嚴格審查，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計，以確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到有效整 改。

第九條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章 整改時限

第十條 被審計單位自收到內(nèi)部審計部門下發(fā)的審計報告后，于 60 日內(nèi)完成對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。

第十一條

被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請內(nèi)部審計部門批準后，方可暫緩整改。

第四章 整改標準

第十二條

被審計單位要嚴格按照審計報告的要求，并依據(jù)國家法律法規(guī)及公司有關制度規(guī)定，對照審計發(fā)現(xiàn)問題逐項采取措施加以整改，直至審計發(fā)現(xiàn)問題得到糾正和內(nèi)控制度得到完善為止，確保審計發(fā)現(xiàn)問題不再重復發(fā)生。

第十三條 被審計單位在整改過程中，應遵循“舉一反三” 的原則對照審計報告提出的問題但不局限于這些問題落實整改措施。

第五章 整改措施

第十四條

被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題要深入分析問題產(chǎn)生的原因,并采取有針對性措施進行整改。對可以糾正的問題，嚴格依據(jù)國家法律法規(guī)及公司有關制度規(guī)定徹底進行整改。

第十五條

對已成事實、無法糾正的問題,被審計單位要通過以下措施加以防范，確保以后不再重復發(fā)生：

（一）完善相關內(nèi)控制度及審批流程，嚴格內(nèi)部審核；

（二）加強內(nèi)部考核，嚴格兌現(xiàn)獎懲，進一步提高員工執(zhí)行制度的自覺性 ；

（三）加強依法合規(guī)教育和業(yè)務技能培訓，提高制度執(zhí)行力以及員工業(yè)務素質(zhì)水平；

（四）根據(jù)違規(guī)違紀有關處理規(guī)定對責任人進行責任追究處理 ；

（五）其他措施。

第六章 整改程序

第十六條

被審計單位接到審計報告后，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，按下列步驟進行整改：

（一）被審計單位負責人召集各職能部門研究整改落實工作，根據(jù)問題歸屬，組成由單位分管領導牽頭、相關部門負責人和相關人員參加的整改小組，明確相關部門整改責任、整改時限和整改目標；

（二）相關部門對問題產(chǎn)生的原因逐一進行分析，并按照審計意見建議擬定整改方案；

（三）整改小組負責人組織整改小組成員對整改方案進行討論和研究，并確定各項具體整改措施；

（四）各職能部門負責人按照確定的整改方案，組織和落實各項整改措施；

（五）整改小組根據(jù)各職能部門整改結(jié)果，擬定整改報告，經(jīng)公司主要負責人審批后報送上級內(nèi)部審計部門。在整改過程中，被審計單位主要負責人要加強對整改工作的指導，并關注重點問題的整改情況，確保各項問題整改落實到位。

第七章 整改報告及審核

第十七條

被審計單位應按照審計報告中規(guī)定的整改時限要求，將審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況形成《整改報告》，并以正式文件報送上級內(nèi)部審計部門,并附上相關證明材料。

第十八條

整改報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況；審 計建議的落實情況；問題產(chǎn)生原因分析；通過舉一反三發(fā)現(xiàn)的其他問題及采取的防范措施；對有關責任部門、責任人的處理情況；尚未整改到位的原因和說明等。

第十九條 內(nèi)部審計部門收到被審計單位整改報告后，要逐項進行審核。對整改措施不具體、不到位的，要向被審計單位下發(fā)整改督辦單，同時抄送同級業(yè)務、財務等相關職能部門。被審計單位應對督辦問題重新采取措施進行整改，上級業(yè)務、財務等相關職能部門也應協(xié)助做好整改督促落實工作。

第八章 后續(xù)審計

第二十條 內(nèi)部審計部門根據(jù)被審計單位整改情況，可以有重點的開展后續(xù)審計，確保問題整改到位。

第二十一條

后續(xù)審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。

第二十二條

內(nèi)部審計部門根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第二十三條

后續(xù)審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第二十四條

內(nèi)部審計部門根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向公司及被審計單位提交后續(xù)審計報告。

第九章 罰則

第二十五條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，內(nèi)部審計部門應及時進行督辦，責令其整改。

第二十六條

內(nèi)部審計整改情況作為評價領導干部履行經(jīng)濟責任和績效管理的內(nèi)容之一。對審計查出問題整改落實不力或拒絕拖延整改的，視情節(jié)輕重給予相關責任人相應的經(jīng)濟處罰、組織處理和紀律處分。

第十章 附則

第二十七條

本規(guī)定由公司審計部負責解釋。第二十八條

本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：內(nèi)部審計規(guī)定

第3.18節(jié) 審計管理

1.基本規(guī)定

1.1本管理規(guī)定了集團內(nèi)部審計的組織結(jié)構(gòu)、人員的專業(yè)要求、職業(yè)道德、職責與權(quán)限、工作內(nèi)容、工作程序、檔案管理等內(nèi)容，是集團開展內(nèi)部審計工作的標準。

1.2本管理適用集團各本部、各全資企業(yè)及其下設分子公司、各控股公司及其下設分子公司的內(nèi)部審計及監(jiān)察工作。

1.3審計本部是發(fā)達集團中獨立行使職權(quán)的經(jīng)濟監(jiān)督部門。1.4審計本部通過對資產(chǎn)、負債及損益的真實性、合法性和效益性的審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，維護集團公司合法權(quán)益，為確保資產(chǎn)的保值增值，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益服務；通過對各本部及各成員單位是否認真貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和集團的計劃、決定及規(guī)章制度，保證政令暢通的監(jiān)察，保障組織的廉潔高效，增強防腐能力。

1.5集團應保證審計人員必要的學習和培訓時間。2.內(nèi)部審計機構(gòu)

2.1內(nèi)部審計機構(gòu)在集團總裁的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策和集團公司的規(guī)章制度進行審計監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)、監(jiān)察處置權(quán)，對集團總裁負責并報告工作。

2.2內(nèi)部審計機構(gòu)應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。3.內(nèi)部審計人員

3.1內(nèi)部審計機構(gòu)應配備與內(nèi)部審計工作相適應的工作人員。

3.2內(nèi)部審計人員應具備的條件：

3.2.1具有財務管理、審計、會計等相關專業(yè)大專及以上學歷；具有專業(yè)技術(shù)中級及以上的專業(yè)技術(shù)職稱；具備應用計算機輔助審計技術(shù)。具有財會、經(jīng)濟、工程技術(shù)等某一方面的專業(yè)技術(shù)特長和比較豐富的實踐經(jīng)驗。

3.2.2內(nèi)部審計人員應具有較強的分析判斷能力和人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通。

3.2.3 內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，實事求是，客觀公正、廉潔自律，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

3.2.4內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。4.內(nèi)部審計范圍

4.1內(nèi)部審計機構(gòu)的審計范圍如下： 4.1.1集團各本部及各分子公司。

4.1.2集團各本部及各分子公司所控制或具有重大影響的經(jīng)濟組織。

4.1.3集團各本部及各分子公司興辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目。

4.1.4應該接受內(nèi)部審計監(jiān)督的其他單位或部門。5.內(nèi)部審計任務

5.1對財務收支進行審計。通過檢查財務預決算的執(zhí)行情況來評價集團財務工作及其規(guī)章制度的落實狀況。

5.2對公司資產(chǎn)的保值增值進行監(jiān)督。通過資產(chǎn)的獲取、轉(zhuǎn)移和報廢毀損情況的檢查來監(jiān)督集團資產(chǎn)的真實狀況。

5.3對集團內(nèi)部有關經(jīng)濟組織的經(jīng)營負責人的經(jīng)濟責任履行情況進行審計。

5.4對集團本部及各分子公司的經(jīng)濟效益進行審計。在檢查集團各本部及各分子公司資產(chǎn)、負債、損益和財務收支合規(guī)性、合法性、真實性的基礎上，評價其經(jīng)濟活動的效益性，為集團對各分子公司績效考核獎罰提供依據(jù)。

5.5對集團各本部及各分子公司的內(nèi)部控制制度進行審計、檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建設和執(zhí)行情況，揭示在管理工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提出完善內(nèi)部控制制度的建設意見。

5.6有關人員的離職(任)審計。5.7開展審計調(diào)查。

5.8及時總結(jié)和反映審計中發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、傾向性、代表性的問題和重大問題。

5.9開展各種專題的審計調(diào)查，為集團決策層決策服務。5.10完成的比較重大或比較有影響的審計項目之審計(監(jiān)察)意見或建議和建議落實情況進行后續(xù)審計。

目前根據(jù)集團要求，審計本部履行監(jiān)察職責。6.內(nèi)部監(jiān)察任務

6.1監(jiān)督檢查監(jiān)察對象：

6.1.1是否認真貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和本單位的計劃、決定及規(guī)章制度，保證政令暢通。

6.1.2在生產(chǎn)、經(jīng)營管理中的效能情況。6.1.3調(diào)查處理監(jiān)察對象的違紀行為。

6.1.4對監(jiān)察對象進行遵紀守法，廉潔高效教育。

6.2對審計中發(fā)現(xiàn)的比較重大或比較有影響的審計結(jié)果進行督察。

6.3對來自于集團內(nèi)外的舉報或其他不良情況的反映進行查證落實。

7.內(nèi)部審計職權(quán)

7.1審核集團本部及各分子公司的會計憑證、會計賬表、財務決算、各經(jīng)濟業(yè)務部門的統(tǒng)計賬簿、統(tǒng)計報表；檢查資金、財產(chǎn)；檢測財務及其他經(jīng)濟業(yè)務部門的電算化工作；查閱有關文件、資料；調(diào)閱各類行政、人事、經(jīng)濟及其他必要的檔案。

7.2根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關業(yè)務部門和下屬單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料。

7.3參加集團本部召開的有關會議。

7.4在審計工作中對涉及的有關事項進行調(diào)查時，要索取有關文件、資料等證據(jù)材料，有關部門不得拒絕、拖延和謊報。

7.5對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料、文件或提供虛假資料、文件的，可采取必要的臨時措施，并保留提出追究有關人員相應責任的建議的權(quán)利。

7.6對正在進行的或已經(jīng)產(chǎn)生直接影響的違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，作出制止或處罰決定。

7.7提出糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見和改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

7.8內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律及公司制度保護，任何組織和個人不得打擊報復。8.內(nèi)部審計程序

8.1根據(jù)集團的工作安排和具體情況，擬定審計及監(jiān)察項目計劃，經(jīng)集團總裁批準后實施。

8.2根據(jù)審計及監(jiān)察工作安排及領導交辦的臨時審計及監(jiān)察任務，組成審計（或監(jiān)察）組。審計（或監(jiān)察）組可以由審計本部成員獨立組成，也可以根據(jù)具體情況從其他部門抽調(diào)人員和審計本部人員共同組成或與其他部門聯(lián)合組成。

8.3制定審計（或監(jiān)察）方案，向被審計（監(jiān)察）單位或個人下達審計（或監(jiān)察）通知書。通知書應提前3日送達被審計單位或個人。

8.4審計（或監(jiān)察）組進駐被審計（或監(jiān)察）單位后，應首先聽取被審計（或監(jiān)察）單位、個人的自查報告或被審計（或監(jiān)察）單位負責人的報告。

8.5在審計（或監(jiān)察）中，審計監(jiān)察人員應對審計和調(diào)查的情況隨時進行記錄，并寫好審計（或監(jiān)察）工作底稿。工作記錄和工作底稿需經(jīng)被審計或被調(diào)查單位、個人簽字蓋章確認。

8.6審計和調(diào)查終結(jié)，審計組應根據(jù)審計（或監(jiān)察）記錄和審計（或監(jiān)察）工作底稿提出審計（或監(jiān)察）報告初稿，并就審計（或監(jiān)察）工作情況和報告內(nèi)容同被審計（或監(jiān)察）單位或個人交換意見。對存在異議或不明確事項，必要時將進行符合性審計程序或重新取證加以確定。符合性審計程序或重新取證工作結(jié)束后，依據(jù)符合結(jié)果確定審計報告的修改或保留原意見或建議。再次交換意見并經(jīng)被審計（或監(jiān)察）單位或個人簽注意見后，形成正式審計（或監(jiān)察）報告報送集團總裁審批。

8.7經(jīng)集團總裁批準后的審計（或監(jiān)察）報告，將作為正式的集團決定或意見，由審計（或監(jiān)察）組送達被審計（或監(jiān)察）單位或個人執(zhí)行。

8.8被審計（或監(jiān)察）單位或個人必須執(zhí)行集團總裁簽批的審計（或監(jiān)察）決定或意見。如有不同意見，可在接到審計（或監(jiān)察）報告之日起15日內(nèi)，通過書面形式將不同意見呈報至審計本部。在未作出新的決定或意見之前，原文件決定或意見照常執(zhí)行。

8.9被審計（或監(jiān)察）單位或個人應及時將審計（或監(jiān)察）決定或意見的執(zhí)行情況以書面形式報送審計本部。

8.10對比較重大或比較有影響的審計項目之審計(監(jiān)察)意見或建議和建議落實情況進行后續(xù)審計。

9.內(nèi)部審計的其他工作

9.1審計本部對辦理的審計及監(jiān)察事項，應當建立審計監(jiān)察檔案，按照檔案管理的規(guī)定進行管理。

9.2審計本部應配備電腦等辦公自動化設備，提高審計監(jiān)察人員對相應設備的操作能力，逐步實現(xiàn)審計手段和審計管理手段的電算化。

9.3總結(jié)、交流審計經(jīng)驗，并不斷通過后續(xù)教育學習來保持和提高審計監(jiān)察人員的專業(yè)勝任能力。

9.4內(nèi)部審計機構(gòu)應在組織適當管理層的支持和監(jiān)督下，做好與內(nèi)部審計協(xié)會等其他有關機構(gòu)的協(xié)調(diào)和交流工作。

第五篇：內(nèi)部審計管理規(guī)定

山東華盛中天機械集團有限公司

內(nèi)部審計管理規(guī)定

（2008年12月16日辦公會通過）

一、總則

第一條為加強各公司的內(nèi)部審計工作，完善企業(yè)自我約束機制，嚴肅財經(jīng)法紀，促進廉政建設，維護企業(yè)合法權(quán)益，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關審計法規(guī)，特制定本規(guī)定。

二、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第二條各公司應配備專職或兼職的審計機構(gòu)和人員，負責本公司日常審計工作，所配人員應具有會計、經(jīng)濟、審計、物價、技術(shù)等專業(yè)知識。

第三條 審計人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立法制觀念、效益觀念和行為觀念，切實做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

第四條 審計人員應通過各種形式接受繼續(xù)教育，保證專業(yè)知識和業(yè)務能力持續(xù)適應工作的需要。新進審計人員必須經(jīng)過培訓、考試考核合格后方能上崗。

第五條 根據(jù)審計工作需要，各公司審計人員在工作中，可以取得其他部門具備財務管理、生產(chǎn)工藝、工程技術(shù)、設備管理、市場營銷等方面專業(yè)特長的人員的協(xié)助，以滿足審計工作的需要。

三、內(nèi)部審計的職責與權(quán)限

第六條 各公司審計部門的職責：

（一）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)審計法規(guī)和集團公司及本公司有關規(guī)定；

（二）制定內(nèi)部審計工作計劃，并按照計劃開展審計工作；

（三）對本公司的財務收支、各項經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督；１

（四）積極開展審計工作，為領導決策提供信息，當好領導的參謀；

（五）認真學習內(nèi)部審計理論，總結(jié)工作經(jīng)驗，提高審計工作質(zhì)量；

（七）保質(zhì)保量地完成公司領導交辦的審計事項。

第七條 各公司審計部門的權(quán)限：

（一）依照國家財經(jīng)審計法規(guī)和各項管理規(guī)定，以財務收支審計為基礎，以效益審計為重點，積極開展事前、事中、事后審計，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他任何部門和個人的干擾；

（二）有權(quán)檢查、調(diào)閱或要求被審部門報送其財務收支計劃、預算、決算、會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他經(jīng)濟活動有關的文件、資料；

（三）有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題采取詢問、記錄、抄錄、拍照、復印等方式進行調(diào)查取證，被調(diào)查單位或個人必須如實提供，不得以任何理由加以推諉、拒絕；

（四）有權(quán)參加公司召開的財務、統(tǒng)計、生產(chǎn)、安全、技術(shù)及經(jīng)營決策方案和經(jīng)濟活動方面的會議；

（五）根據(jù)審計結(jié)果，有權(quán)提出審計建議和意見；

（六）對干擾破壞審計工作或拒絕提供有關資料的、嚴重違犯財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失浪費的，有權(quán)采取必要的措施，并提出追究有關責任人責任的建議；

（七）對正在進行的嚴重違犯財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，有權(quán)做出臨時制止的決定；

四、內(nèi)部審計管理程序

第八條 各公司的審計部門在本公司內(nèi)獨立開展審計工作，業(yè)務上接受集團公司審計部監(jiān)督、指導。

第九條 各公司審計部門在日常工作中應嚴格執(zhí)行集團公司及本公司的各項管理制度，對制度不明確或執(zhí)行有歧義的審計事項可向集團公司審計部申請解釋、幫助，明確后再執(zhí)行。

第十條 各公司審計部門應根據(jù)本公司管理的特點制定有關的審計監(jiān)督管理規(guī)定并到集團公司審計部備案。

第十一條 在業(yè)務溝通中，各公司審計部門對集團審計部要求回復的內(nèi)容最遲三個工作日內(nèi)回復或提出不能及時回復的理由，需要書面回復的必須書面回復。

第十二條 各公司審計部應嚴格把握審批權(quán)限，對重大事項，如：基本建設、技術(shù)改造、對外投資、資產(chǎn)處置、對外提供擔保等，嚴格按規(guī)定的權(quán)限辦理，否則不予審計通過。

第十三條 各公司審計部門對本公司的重大事項，如：或日常財產(chǎn)清查盈虧的處理、集團公司對子公司經(jīng)營管理方針的調(diào)整、本公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、基本建設、技術(shù)改造、對外投資、固定資產(chǎn)購置、出租、出借、報廢處理、對外提供擔保等，必須到集團公司審計部備案。

第十四條 各公司審計檔案屬集團公司的財產(chǎn)，保管在各公司的審計部門，應妥善保管。各公司需要對外提供內(nèi)部審計檔案時必須經(jīng)集團公司審計部的批準，否則一律不得對外提供。

第十五條 集團公司審計部對各公司進行的、半審計或?qū)ｍ棇徲?，各公司應密切配合，詳細提供審計資料。

五、考核與獎懲

第十六條各子公司審計部門要嚴格按照集團公司的財務管理制度、審計管理制度及本公司的各項管理制度開展工作，在工作中盡職盡責，認真執(zhí)行工作流程，特別是審計審批權(quán)限及審批程序，對不按規(guī)定審批程序、權(quán)限辦事的，每項次扣該公司管理分2分。

第十七條 在工作中由于不盡職盡責，采購、銷售價格及合同審核不嚴，導致?lián)p失或合同執(zhí)行歧義以致?lián)p失的，每項次扣該公司管理工作分5分，造成經(jīng)濟損失的提交集團董事會對子公司進行加倍扣分、經(jīng)濟處罰和追究領導責任的裁定，直至追究法律責任。

第十八條 對集團公司審計部的日常管理要求不達標：如：回復不及時而不說明理由、無故不參加有關審計工作會議、未經(jīng)批準擅自借出審計檔案、不積極配合集團公司審計部的對子公司的各項審計工作等，每項次扣該公司管理工作分3分。

第十九條 各子公司違反本規(guī)定其他條款的，每次扣該公司管理工作分1分。

第二十條對子公司內(nèi)部審計人員多次違反管理規(guī)定、情節(jié)惡劣、屢禁不止的，經(jīng)集團公司審計部報請集團公司分管領導批準后，由集團公司人力資源部調(diào)離其審計工作崗位。

第二十一條 對內(nèi)審工作中做出突出貢獻的審計人員，集團公司審計部向集團公司分管領導提出獎勵建議。

六、附則

第二十二條 本規(guī)定適用于集團公司對所屬各子公司內(nèi)部審計的管理。

第二十三條 本規(guī)定由集團公司審計部負責解釋。

第二十四條 本規(guī)定自二00九年一月一日起執(zhí)行，并定期進行修訂，修訂后的規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

二00八年十二月十六日