第一篇：村換屆的審計(jì)報(bào)告

關(guān)于*鎮(zhèn)村換屆的審計(jì)報(bào)告

*鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)*鎮(zhèn)人民政府審計(jì)通知書，我們審計(jì)小組于2010年12

月 日，對(duì)村2008年1月1日至2010年12月31日的財(cái)

務(wù)收支及村委換屆審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們實(shí)

施了包括審閱會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物盤點(diǎn)、比較分析等必要的審計(jì)程

序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

*鎮(zhèn)村委會(huì)第四屆村民委員會(huì)任期從年月起，至年月結(jié)束，村支書由擔(dān)任，兼任村委會(huì)主任；擔(dān)任村委會(huì)主任；擔(dān)任副支書；擔(dān)任副主任；擔(dān)任委員；（兼）會(huì)計(jì)，（兼）人出納；（兼）

文書，共有村委干部人。村委從年起至審計(jì)時(shí)止，為

便于民主理財(cái)，村委會(huì)同時(shí)進(jìn)行手工記賬。本次審計(jì)采用審計(jì)

手工記賬與電腦化相結(jié)合方式，主要審查核對(duì)年月日

至月日的財(cái)務(wù)情況。因該村代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能，審計(jì)同時(shí)以村集體經(jīng)濟(jì)組織的相關(guān)財(cái)務(wù)制度為依據(jù)。

二、審計(jì)情況

上期結(jié)余現(xiàn)金及存款元，其中現(xiàn)金元，存款元，期內(nèi)收支明細(xì)如下：

三、存在問題

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，同志任村主任期間，能夠

根據(jù)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本社實(shí)際，該村委會(huì)會(huì)計(jì)與出納獨(dú)立記賬，財(cái)務(wù)資料裝訂保管規(guī)范，會(huì)計(jì)資料完備，基本做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳證相符，帳表相符，資產(chǎn)負(fù)債、債權(quán)債務(wù)有明確登記。會(huì)計(jì)核算手續(xù)完備，未出現(xiàn)帳外收支情況。

民主理財(cái)工作實(shí)施較好，能按時(shí)填報(bào)《*農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組

織財(cái)務(wù)送審公布表》，連同賬目由民主理財(cái)小組進(jìn)行審查，會(huì)計(jì)手工帳與電腦帳同記，兩者相符，財(cái)務(wù)情況以會(huì)計(jì)電算化的統(tǒng)一格式每月打印，定期在村務(wù)公開欄公布。

五、意見和建議

針對(duì)上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的存在問題，結(jié)合村實(shí)際，提出以下處理意見和建議：

（一）財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，村會(huì)計(jì)賬由鎮(zhèn)代理記賬，以便財(cái)務(wù)核算和民主理財(cái)監(jiān)督。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法》和《*

省實(shí)施<中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法>辦法》，完善村民自治的各項(xiàng)規(guī)章制度。凡集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案重大事項(xiàng)，都應(yīng)該經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過后實(shí)施，為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)作出積極地貢獻(xiàn)。

審計(jì)組長(zhǎng)：

二○一○年十二月日

村級(jí)換屆審計(jì)資料之十：（審計(jì)意見書格式）

XXX農(nóng)業(yè)局審計(jì)意見書

XXX 單位X農(nóng)審意[2010]XX號(hào)

關(guān)于對(duì)XX鎮(zhèn)XX村換屆審計(jì)的意見

XX鎮(zhèn)XX村：

2010年XX月XX日至2010年XX月XX日，我局根據(jù)《關(guān)于做好第五屆村民委員會(huì)換屆審計(jì)工作的通知》（XXX[2010]XX號(hào)）的工作安排，對(duì)你單位自2008年1月1日至2010年12月31日的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)換屆事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了你單位積極支持和配合,工作進(jìn)展順利。根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》第十八條和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,現(xiàn)提出如下審計(jì)意見。

一、審計(jì)評(píng)價(jià)

二、存在問題

經(jīng)審計(jì)，XX村存在的主要問題是：

三、意見與建議

針對(duì)上述問題，提出如下意見和建議：

請(qǐng)你單位將整改情況于收到本意見書后一個(gè)月內(nèi)函告我局。

附:《關(guān)于XX鎮(zhèn)XX村換屆審計(jì)報(bào)告》

XXX單位（蓋章）

二〇一〇年XX月XX日

主題詞：農(nóng)村集體換屆審計(jì)意見

抄送：市XX、市XXX

XXXX辦公室2010年XX月XX日印發(fā)

共印:X份

第二篇：村換屆的審計(jì)報(bào)告

關(guān)于*鎮(zhèn) 村換屆的審計(jì)報(bào)告

*鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)*鎮(zhèn)人民政府審計(jì)通知書，我們審計(jì)小組于2010年12月 日，對(duì) 村2008年1月1日至2010年12月31日的財(cái)務(wù)收支及村委換屆審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括審閱會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物盤點(diǎn)、比較分析等必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

*鎮(zhèn) 村委會(huì)第四屆村民委員會(huì)任期從 年 月起，至 年 月結(jié)束，村支書由 擔(dān)任，兼任村委會(huì)主任； 擔(dān)任村委會(huì)主任； 擔(dān)任副支書； 擔(dān)任副主任； 擔(dān)任委員；（兼）會(huì)計(jì)，（兼）人出納；（兼）文書，共有村委干部 人。村委從 年起至審計(jì)時(shí)止，為便于民主理財(cái)，村委會(huì)同時(shí)進(jìn)行手工記賬。本次審計(jì)采用審計(jì)手工記賬與電腦化相結(jié)合方式，主要審查核對(duì) 年 月 日至 月 日的財(cái)務(wù)情況。因該村代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能，審計(jì)同時(shí)以村集體經(jīng)濟(jì)組織的相關(guān)財(cái)務(wù)制度為依據(jù)。

二、審計(jì)情況

上期結(jié)余現(xiàn)金及存款 元，其中現(xiàn)金 元，存款 元，期內(nèi)收支明細(xì)如下：

三、存在問題

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，同志任 村主任期間，能夠根據(jù)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本社實(shí)際，該村委會(huì)會(huì)計(jì)與出納獨(dú)立記賬，財(cái)務(wù)資料裝訂保管規(guī)范，會(huì)計(jì)資料完備，基本做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳證相符，帳表相符，資產(chǎn)負(fù)債、債權(quán)債務(wù)有明確登記。會(huì)計(jì)核算手續(xù)完備，未出現(xiàn)帳外收支情況。

民主理財(cái)工作實(shí)施較好，能按時(shí)填報(bào)《*農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)送審公布表》，連同賬目由民主理財(cái)小組進(jìn)行審查，會(huì)計(jì)手工帳與電腦帳同記，兩者相符，財(cái)務(wù)情況以會(huì)計(jì)電算化的統(tǒng)一格式每月打印，定期在村務(wù)公開欄公布。

五、意見和建議

針對(duì)上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的存在問題，結(jié)合 村實(shí)際，提出以下處理意見和建議：

（一）財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，村會(huì)計(jì)賬由鎮(zhèn)代理記賬，以便財(cái)務(wù)核算和民主理財(cái)監(jiān)督。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法》和《*

省實(shí)施<中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法>辦法》，完善村民自治的各項(xiàng)規(guī)章制度。凡集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案重大事項(xiàng)，都應(yīng)該經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過后實(shí)施，為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)作出積極地貢獻(xiàn)。

審計(jì)組長(zhǎng)：

二○一○年十二月 日

村級(jí)換屆審計(jì)資料之十：（審計(jì)意見書格式）

XXX農(nóng)業(yè)局審計(jì)意

見書

XXX 單位

X農(nóng)審意[2010]XX號(hào)

關(guān)于對(duì)XX鎮(zhèn)XX村換屆審計(jì)的意見

XX鎮(zhèn)XX村：

2010年XX月XX日至2010年XX月XX日，我局根據(jù)《關(guān)于做好第五屆村民委員會(huì)換屆審計(jì)工作的通知》（XXX[2010]XX號(hào)）的工作安排，對(duì)你單位自2008年1月1日至2010年12月31日的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)換屆事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了你單位積極支持和配合,工作進(jìn)展順利。根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》第十八條和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,現(xiàn)提出如下審計(jì)意見。

一、審計(jì)評(píng)價(jià)

二、存在問題

經(jīng)審計(jì)，XX村存在的主要問題是：

三、意見與建議

針對(duì)上述問題，提出如下意見和建議：

請(qǐng)你單位將整改情況于收到本意見書后一個(gè)月內(nèi)函告我局。

附:《關(guān)于XX鎮(zhèn)XX村換屆審計(jì)報(bào)告》

XXX單位（蓋章）二〇一〇年XX月XX日

主題詞：農(nóng)村 集體 換屆 審計(jì)意見 抄送：市XX、市XXX XXXX辦公室 2010年XX月XX日印發(fā)

共印:X份

第三篇：離任審計(jì)報(bào)告村

離任審計(jì)報(bào)告

《離任審計(jì)報(bào)告》簡(jiǎn)介：離任審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)受托管理資財(cái)?shù)倪\(yùn)用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)。其理論根據(jù)為：審計(jì)是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計(jì)就是審查資財(cái)管理者對(duì)資財(cái)所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)代審計(jì)中的財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)，是離任審計(jì)......《離任審計(jì)報(bào)告》一文簡(jiǎn)介結(jié)束！

《離任審計(jì)報(bào)告》正文開始：

離任審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)受托管理資財(cái)?shù)倪\(yùn)用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)。其理論根據(jù)為：審計(jì)是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計(jì)就是審查資財(cái)管理者對(duì)資財(cái)所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)代審計(jì)中的財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)，是離任審計(jì)的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況，后者審查資金運(yùn)動(dòng)的效果和效率情況。

任職期間,對(duì)上任領(lǐng)導(dǎo)1994年向xx縣xx鎮(zhèn)xx村購(gòu)買土地的遺留問題，一直以積極的態(tài)度，多次主動(dòng)向該村委歷任班子領(lǐng)導(dǎo)主張權(quán)利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權(quán)手續(xù)，如采用口頭或書面等形式限期要求落實(shí)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。

二、財(cái)務(wù)管理方面

主要是執(zhí)行財(cái)務(wù)開支不夠嚴(yán)格，如XX年6月4日在5321科目列支辦公費(fèi)用600元無憑證附件；XX年8月27日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無附差旅費(fèi)表和無出差人及證明人簽名；XX年9月27日暫付辦公費(fèi)用XX元無審批人簽名；XX年5月29日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無出差人及證明人簽名。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫(kù)制度執(zhí)行不夠徹底，如XX年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對(duì)該社營(yíng)業(yè)部的庫(kù)存現(xiàn)金檢查4次；二是對(duì)個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)管理不嚴(yán)，造成轄屬原xxx分社于XX年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶資金的違規(guī)事件，為此，被追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

離任審計(jì)的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位及其應(yīng)履行的職責(zé)。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任主要包括三個(gè)方面：財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任，所以，離任審計(jì)的內(nèi)容也由這三部分組成。

按照審計(jì)的內(nèi)容，可以將離任審計(jì)分為任期離任審計(jì)和破產(chǎn)離任審計(jì)。任期離任審計(jì)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人完成其承擔(dān)的任期目標(biāo)等目標(biāo)責(zé)任情況進(jìn)行的審計(jì)。破產(chǎn)離任審計(jì)主要審查和確認(rèn)企業(yè)破產(chǎn)的原因；確定對(duì)企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的主要責(zé)任人；監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)，資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估，破產(chǎn)資財(cái)?shù)淖冑u和分配。

離任審計(jì)方法是指審計(jì)人員為取得充分有效的審計(jì)證據(jù)，據(jù)以證實(shí)被審事項(xiàng)的性質(zhì)和發(fā)表審計(jì)意見而采取的各種手段。由于離任審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)、管理責(zé)任審計(jì)和法紀(jì)責(zé)任審計(jì)，是一項(xiàng)綜合性審計(jì)。因此，進(jìn)行離任審計(jì)，必然要綜合運(yùn)用多種審計(jì)方法。這些審計(jì)方法，除了檢查、分析性復(fù)核等基本方法外，還會(huì)運(yùn)用到ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評(píng)分法、金額法等一些特殊方法。

離任審計(jì)是一項(xiàng)綜合性審計(jì)，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實(shí)施離任審計(jì)的過程中，除了以上介紹的一般審計(jì)方法之外，還要使用一些為其所特有的審計(jì)方法，以滿足收集審計(jì)證據(jù)的需要。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評(píng)分法、金額法等。

（一）ABC分析法

ABC分析法的基本原理是將影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類，區(qū)別主次，分類管理，把握重點(diǎn)，兼顧一般，以達(dá)到用較少投入獲得較多收益的目的。

ABC分析法在離任審計(jì)工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

對(duì)被審計(jì)單位管理控制進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評(píng)價(jià)或提出建議，主要運(yùn)用于管理責(zé)任審計(jì)。

對(duì)審計(jì)工作管理控制進(jìn)行分析。為了合理地分配和使用有限的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將ABC分析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制：即可將審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料分為ABC三類，對(duì)于“關(guān)鍵的少數(shù)”（A類）和“一般的多數(shù)”（BC類），分別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。

（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法是通過網(wǎng)絡(luò)圖的形式，來表達(dá)一項(xiàng)工程或生產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學(xué)方法來組織、協(xié)調(diào)和控制該項(xiàng)工程或生產(chǎn)的進(jìn)度和成本，以確保達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的一種科學(xué)管理技術(shù)，因而又稱為“成本計(jì)劃評(píng)審法”。其工作原理是：

在編制工程或生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)圖，使之能反映各項(xiàng)工作的順序和相互關(guān)系。

分析各項(xiàng)工作或作業(yè)在網(wǎng)絡(luò)圖中的地位，從中找出關(guān)鍵工作和關(guān)鍵線路。預(yù)計(jì)正常時(shí)間和趕工時(shí)間、正常成本和趕工成本。

不斷改善網(wǎng)絡(luò)圖，得到優(yōu)化方案。

反復(fù)調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預(yù)定目標(biāo)完成計(jì)劃，以能降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)人員可利用這種方法對(duì)被審計(jì)單位控制活動(dòng)進(jìn)行分析，也可用該方法計(jì)劃和組織大型企業(yè)集團(tuán)的離任審計(jì)業(yè)務(wù)。

（三）綜合評(píng)分法

在離任審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為了使評(píng)價(jià)結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計(jì)人員可以使用綜合評(píng)分法進(jìn)行評(píng)價(jià)。

具體做法如下：

（1）將所有需要評(píng)價(jià)的內(nèi)容按其性質(zhì)分類，可分成如上四類，每一類即為一個(gè)部分。

（2）將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權(quán)數(shù)。如將100分分給上述四部分內(nèi)容，每一部分內(nèi)容所占的分?jǐn)?shù)可以不相等。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任各分配10分。

（3）再把每一部分內(nèi)容分解成不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并給予一定的評(píng)分。若達(dá)

到或完成該項(xiàng)指標(biāo)，即可獲得該項(xiàng)分?jǐn)?shù)；如果沒有達(dá)到或超額完成該項(xiàng)指標(biāo)，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。

（4）將各個(gè)部分所得的分?jǐn)?shù)相加，即得到全部評(píng)價(jià)內(nèi)容的分?jǐn)?shù)。將這個(gè)分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，即可對(duì)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出全面的評(píng)價(jià)。

在實(shí)際運(yùn)用該方法時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)在征求有關(guān)方面的意見和參照同行業(yè)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定評(píng)分的權(quán)數(shù)和評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）金額法

金額法是將原來難以進(jìn)行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來計(jì)算表述的方法。運(yùn)用這種方法可以使抽象的問題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進(jìn)管理工作與提高經(jīng)濟(jì)效益潛力之間的關(guān)系，也可使審計(jì)人員獲得評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計(jì)證據(jù)。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對(duì)于管理失控帶來的經(jīng)濟(jì)損失，可通過直接計(jì)算臨時(shí)緊急購(gòu)料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。

第四篇：XX村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

xx村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鄉(xiāng)黨委、政府的委派，我鄉(xiāng)于 月 日進(jìn)入 村，對(duì)該村 年 月至 年 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審 計(jì)。經(jīng)過為期 5 天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié) 果報(bào)告如下：

一、基本情況：

該村轄 支兩委干部 人均純收入 個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，共產(chǎn)黨員 人。農(nóng)業(yè)人口 人，村

人，耕地面積 畝。

二、工作程序：

1、鄉(xiāng)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書。

2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及 其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員 共 人會(huì)同鄉(xiāng)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了 部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行 專項(xiàng)調(diào)查。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí) 后，由鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì) 議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通 報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 A、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 期內(nèi)增加（減少）年 月，期末 年 月）元。元，期末資產(chǎn)總額為 元。元。其中固定資產(chǎn)增加 B、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元。元，期末負(fù)債總額為 元。C、所有者權(quán)益期初總額為 內(nèi)增加（減少）元。元，期末總額 元，期

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指 A、村財(cái)務(wù)總收入 及上交收入 退耕還林補(bǔ)助款 B、村財(cái)務(wù)總支出 費(fèi)支出 元，其它支出 年 月至 年 月）。元，發(fā)包 元。元，其中：經(jīng)營(yíng)收入 元，其它收入 元。元，補(bǔ)助收入 元，一事一議籌資 元，其中：經(jīng)營(yíng)支出 元，管理 元，元，工資及補(bǔ)助支出 元。元。退耕還林支出 元。一事一議專項(xiàng)支出 C、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：

1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村 財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的 村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致 村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè) 置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無 證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng) 支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范 的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開 和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記 賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不 是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審 批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃，往 往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年 終決算一片“紅”。

6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案 資料無法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一 些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包 賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫 發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu) 既不合理也不合法。

8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干 部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì) 計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一 任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí) 面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能 力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù) 操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作 的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別 是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積 極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí) 行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定： “國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái) 政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督 職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一 是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是 農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行 業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管 理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管 理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期 向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入、支出帳目公開制度，會(huì)計(jì)、出納崗 位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會(huì)計(jì)管 帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事 由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人），內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款 相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆 與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢 的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益 審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù) 算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng) 農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門審批的 資金是否?？顚Ｓ?；是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅(jiān)持一支筆審批 原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反 映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制 度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問題，要 根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法 律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各 種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使 用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān) 督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員 變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn) 行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓 進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行 會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行 理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可 以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生 的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì) 工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損 失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級(jí)會(huì) 計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高 村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

第五篇：村村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

***村村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

自 2011年8月19日至 2011 年8月22日，我們審計(jì)組對(duì)***村委會(huì)2006年3月至 2011年 3月村財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

根據(jù)會(huì)計(jì)資料反映，2006年3月至 2011年 3月村集體財(cái)務(wù)收入1810470 元，其中：上級(jí)補(bǔ)助474296元，經(jīng)營(yíng)收入167125元，其他收入378195元；累計(jì)支出 1810109 元，其中：工程建設(shè)支出 942918 元，村干部報(bào)酬支出 181741元，招待費(fèi)135993元； 2006年3月現(xiàn)金、銀行存款余額231元，2011年3 月加未入賬收入90900元、減未入賬支出126607元，本期現(xiàn)金余額593.84 元。

村兩委在鄉(xiāng)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，因地制宜，加大對(duì)本村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，不斷改善群眾的生產(chǎn)、生活條件，引導(dǎo)群眾發(fā)展山區(qū)經(jīng)濟(jì)取得了一定的成績(jī)。村財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批。但在財(cái)務(wù)管理中還存在以下問題。、支出憑證的票據(jù)不規(guī)范，白條子入賬多，經(jīng)手人、證明人用途、審批人簽字不規(guī)范。、專項(xiàng)資金沒有設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目，專款專用把關(guān)不嚴(yán)。3、村級(jí)收入，各項(xiàng)支出占用了專項(xiàng)建設(shè)資金現(xiàn)象嚴(yán)重，建議今后從嚴(yán)把關(guān)，盡力增加村收入，使專項(xiàng)建設(shè)資金能?？顚Ｓ?。

***審計(jì)組

2011年9月26日