第一篇：湖南A公司科技計(jì)劃XX課題的審計(jì)方案

關(guān)于A公司科技計(jì)劃XX課題的審計(jì)方案

為做好對(duì)A公司科技計(jì)劃XX課題的專項(xiàng)審計(jì)工作，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)效果，我所特制訂本審計(jì)方案。

一、審計(jì)對(duì)象與審計(jì)范圍

審計(jì)對(duì)象為A公司XX課題科技經(jīng)費(fèi)的投入及實(shí)際使用情況；審計(jì)范圍為與該課題經(jīng)費(fèi)投入及實(shí)際使用有關(guān)的憑證、賬本、報(bào)表、預(yù)算書及其他相關(guān)的資料。

二、審計(jì)依據(jù)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、國(guó)家高新技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃(863計(jì)劃)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則及其他國(guó)家財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)。

三、審計(jì)需提供的資料1、2、與該課題經(jīng)費(fèi)投入及實(shí)際使用有關(guān)的憑證、賬本、報(bào)表； 與科技部簽訂的《預(yù)算書》、《合同書》以及A公司與B大學(xué)、C研究所簽訂的共同承提該課題的協(xié)議書等；

3、分)；4、5、6、7、8、經(jīng)費(fèi)投入形成資產(chǎn)部分資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件； 經(jīng)費(fèi)收支的銀行對(duì)賬單； A公司基本情況說(shuō)明及XX課題情況的說(shuō)明； A公司法人執(zhí)照復(fù)印件； 審計(jì)過(guò)程中需提供的其他資料。與課題經(jīng)費(fèi)支出有關(guān)的合同、協(xié)議等(未附在憑證上的部

四、審計(jì)方法與審計(jì)程序

審計(jì)方法：該項(xiàng)目是針對(duì)科技經(jīng)費(fèi)收支的專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)方法采用詳查法。具體方法包括：檢查記錄或文件、檢查形成的資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算，分析性復(fù)核等。

審計(jì)程序：

1、2、作；3、4、5、6、7、8、9、編制費(fèi)用預(yù)算； 商定審計(jì)收費(fèi)； 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書； 根據(jù)業(yè)務(wù)情況，組建勝任的審計(jì)小組隊(duì)伍； 運(yùn)用各種審計(jì)方法，進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)； 整理審計(jì)資料，經(jīng)三級(jí)復(fù)核后，出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告書草稿； 與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通； 了解被審計(jì)單位及被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況； 明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍以及被審計(jì)單位應(yīng)該協(xié)助的工

10、接受被審計(jì)單位正確意見，剔除不當(dāng)意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告書草稿進(jìn)行修改(需要時(shí))；

11、經(jīng)三級(jí)復(fù)核后出具正式的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

五、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)際撥入情況； 對(duì)課題合作單位的經(jīng)費(fèi)是否已按規(guī)定撥出，并與合作單位申報(bào)的經(jīng)費(fèi)收入情況核對(duì)；

3、配套經(jīng)費(fèi)和其他渠道經(jīng)費(fèi)的落實(shí)和實(shí)際使用情況，列入的配套資金是否符合要求；

4、序；

5、是否建立了科學(xué)的內(nèi)部控制制度，經(jīng)費(fèi)是否單獨(dú)核算、專預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中是否有調(diào)整，調(diào)整是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程款專用；

6、批；

7、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)規(guī)定的審批人員審批，相關(guān)原始憑證各科目經(jīng)費(fèi)是否存在超支，超支時(shí)是否按規(guī)定程序進(jìn)行審是否完整、合規(guī)，需要簽訂協(xié)議、合同的是否已簽訂；

8、列入項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)發(fā)生時(shí)間是否在課題合同約定的起止時(shí)間范圍內(nèi)，有無(wú)攤?cè)肫渌陂g費(fèi)用的情況；

9、開支的費(fèi)用是否與課題有關(guān)，有無(wú)將與課題無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入該項(xiàng)目的情況；

10、檢查有關(guān)費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合《國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃(863計(jì)劃)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定；

六、審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制與管理

這保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)過(guò)程中我們將執(zhí)行以下控制與管理措施： 1、2、審計(jì)項(xiàng)目由單位統(tǒng)一接受委托，并簽定業(yè)務(wù)約定書； 充分考慮業(yè)務(wù)勝任能力，根據(jù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目特點(diǎn)，配備勝任的審計(jì)項(xiàng)目小組成員，必要時(shí)聘請(qǐng)專家進(jìn)行工作；

3、進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，對(duì)小組成員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)《國(guó)

家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃(863計(jì)劃)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定，由經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)小組成員介紹科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)的特點(diǎn)，明確重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和其他注意事項(xiàng)；

4、向?qū)徲?jì)小組成員明確審計(jì)紀(jì)律，堅(jiān)決杜絕接受被審計(jì)單位的禮品、宴請(qǐng)及其他好處，嚴(yán)格遵守獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)；

5、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)小組成員的審計(jì)工作進(jìn)行充分的督導(dǎo)和審核，確保審計(jì)方法和程序充分有效，獲取的審計(jì)證據(jù)充分完整。

6、嚴(yán)格執(zhí)行本所的審計(jì)業(yè)務(wù)三級(jí)復(fù)核制度，保證出具真實(shí)、客觀、完整的審計(jì)意見。

第二篇：北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)2010年版201031

2010年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）

經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)科技項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作，明確審計(jì)依據(jù)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行了梳理、分析和總結(jié)，并在此基礎(chǔ)上修訂了《北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)》（2010年），對(duì)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)定。具體如下：

一、承擔(dān)單位接受審計(jì)時(shí)需提供材料

（一）承擔(dān)單位在接受審計(jì)時(shí)必須向會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)提供全部必要材料（參考《審計(jì)所需資料明細(xì)表》）。

（二）承擔(dān)單位在接受審計(jì)時(shí)須出具蓋章（公章或財(cái)務(wù)章，加蓋財(cái)務(wù)章需同時(shí)有單位法人簽字）的審計(jì)承諾函，保證所提供的審計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，并將承諾函作為審計(jì)報(bào)告的附件。

（三）項(xiàng)目（課題）所涉及5萬(wàn)元以上的測(cè)試、化驗(yàn)、加工、合作、交流等有關(guān)合同，必須作為審計(jì)報(bào)告的附件。

二、審計(jì)依據(jù)的確認(rèn)原則

（一）課題任務(wù)書、《項(xiàng)目評(píng)審專家組意見匯總表》、《北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）預(yù)算評(píng)審補(bǔ)充申報(bào)材料》、市科委的課題預(yù)算變更批復(fù)以及相關(guān)資料作為項(xiàng)目（課題）的審計(jì)依據(jù)。

（二）實(shí)施市財(cái)政預(yù)算評(píng)審的項(xiàng)目（課題）

1、針對(duì)市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的審計(jì)依據(jù)

首先核對(duì)《項(xiàng)目評(píng)審專家組意見匯總表》與《北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）預(yù)算評(píng)審補(bǔ)充申報(bào)材料》中市財(cái)政經(jīng)費(fèi)預(yù)算的一致性，以一致的《項(xiàng)目評(píng)審專家組意見匯總表》、《北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）預(yù)算評(píng)審補(bǔ)充申報(bào)材料》、以及市科委的課題預(yù)算變更批復(fù)和相關(guān)資料作為市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的審計(jì)依據(jù)；否則，應(yīng)向承擔(dān)單位取得一致后的《項(xiàng)目評(píng)審專家組意見匯總表》及《北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）預(yù)算評(píng)審補(bǔ)充申報(bào)材料》方可開展審計(jì)。

2、針對(duì)配套資金的審計(jì)依據(jù)

配套資金應(yīng)以課題任務(wù)書、市科委的課題預(yù)算變更批復(fù)以及相關(guān)資料作為項(xiàng)目（課題）的審計(jì)依據(jù)。

（三）實(shí)施招投標(biāo)的項(xiàng)目（課題）

以課題任務(wù)書、標(biāo)書及有關(guān)招標(biāo)文件、市科委的課題預(yù)算變更批復(fù)和相關(guān)資料作為項(xiàng)目（課題）的審計(jì)依據(jù)。

（四）其他項(xiàng)目（課題）

以課題任務(wù)書、市科委課題預(yù)算變更批復(fù)以及相關(guān)資料作為項(xiàng)目（課題）的審計(jì)依據(jù)。

三、承擔(dān)單位基本情況的審計(jì)原則

（一）承擔(dān)單位名稱應(yīng)與任務(wù)書一致，發(fā)生承擔(dān)單位變更或調(diào)整應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料。

（二）承擔(dān)單位在項(xiàng)目（課題）執(zhí)行期間應(yīng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，并需提供項(xiàng)目（課題）執(zhí)行期內(nèi)的年檢證明、稅務(wù)登記及繳稅付款單等相關(guān)證明資料。

（三）課題名稱與提供的會(huì)計(jì)信息一致。

四、課題信息變更的審計(jì)原則 項(xiàng)目（課題）信息變更均需提供市科委的相關(guān)批復(fù)材料，否則依據(jù)未變更前的信息進(jìn)行審計(jì)。

五、經(jīng)費(fèi)支出起止期限的審計(jì)原則

（一）結(jié)題審計(jì)

1、項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)支出起止期限為項(xiàng)目（課題）任務(wù)書及市科委課題起止期間變更批復(fù)中規(guī)定的期限。

2、項(xiàng)目（課題）在立項(xiàng)前原則上不得有經(jīng)費(fèi)支出，否則需出具市科委主管處室批復(fù)的確認(rèn)經(jīng)費(fèi)提前支出的證明資料。

3、項(xiàng)目（課題）截止期后原則上不得有經(jīng)費(fèi)支出，否則需出具市科委批復(fù)的項(xiàng)目（課題）延期批復(fù)資料；但項(xiàng)目（課題）截止期后存在以下情況，不需提供延期批復(fù)即可認(rèn)定經(jīng)費(fèi)：

（1）項(xiàng)目（課題）起止期內(nèi)簽訂的合同中明確規(guī)定需在課題截止期后支付尾款的；

（2）項(xiàng)目（課題）截止期后三個(gè)月內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的結(jié)題驗(yàn)收費(fèi)用、課題結(jié)題審計(jì)費(fèi)用，承擔(dān)單位須出具相關(guān)費(fèi)用支出的詳細(xì)預(yù)算并加蓋公章。

4、針對(duì)結(jié)題后大額未付款事項(xiàng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須按照合同金額發(fā)詢證函，針對(duì)后續(xù)付款應(yīng)采取措施予以確認(rèn)。

（二）期中審計(jì)

經(jīng)費(fèi)收支時(shí)間截止到審計(jì)進(jìn)駐日，需依據(jù)項(xiàng)目（課題）起始時(shí)間至任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。

六、不同來(lái)源經(jīng)費(fèi)的審計(jì)原則

（一）項(xiàng)目（課題）的經(jīng)費(fèi)審計(jì)是對(duì)總經(jīng)費(fèi)的審計(jì)（全成本審計(jì)），包括市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、其他經(jīng)費(fèi)等全部課題經(jīng)費(fèi)來(lái)源，不得以抽審結(jié)果作為確認(rèn)全部經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。

（二）市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)是審計(jì)重點(diǎn)，經(jīng)費(fèi)支出需依據(jù)任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料進(jìn)行審計(jì)，不符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出不予確認(rèn)；自籌及其他來(lái)源經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)審計(jì)經(jīng)費(fèi)到位情況，以及經(jīng)費(fèi)支出與課題的相關(guān)性，與課題無(wú)關(guān)的費(fèi)用不予確認(rèn)；對(duì)于不予確認(rèn)的經(jīng)費(fèi)支出不可計(jì)入審定數(shù)，未確認(rèn)經(jīng)費(fèi)支出需列明原因。

七、單獨(dú)核算及賬務(wù)處理的審計(jì)原則

（一）項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)必須進(jìn)行單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用、虛列，不得將其他項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)計(jì)入課題經(jīng)費(fèi)支出；因單位未單獨(dú)核算造成經(jīng)費(fèi)無(wú)法確認(rèn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)暫停審計(jì)，待有關(guān)承擔(dān)單位將賬目整理明晰，并可確認(rèn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出后方可開展審計(jì)。

（二）承擔(dān)單位應(yīng)按照本單位適用的會(huì)計(jì)制度，根據(jù)市科委項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)科目設(shè)臵要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

（三）承擔(dān)單位填報(bào)的項(xiàng)目（課題）決算表應(yīng)與項(xiàng)目（課題）明細(xì)賬相符。

八、轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費(fèi)的審計(jì)原則

（一）承擔(dān)單位轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費(fèi)必須有市科委的批復(fù)材料或財(cái)政預(yù)算評(píng)審資料中有明確規(guī)定。

（二）承擔(dān)單位除需提供轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)的相關(guān)撥款依據(jù)，還應(yīng)取得收款單位到款的有效證明資料。

九、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、違反預(yù)算管理規(guī)定

（一）課題承擔(dān)單位不得以編報(bào)虛假預(yù)算、提供虛假財(cái)務(wù)信息、虛列支出等形式套取國(guó)家財(cái)政資金，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)經(jīng)費(fèi)支出與課題的相關(guān)性。

（二）承擔(dān)單位會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)、票據(jù)等管理應(yīng)符合國(guó)家及北京市有關(guān)規(guī)定。

（三）其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題。

十、經(jīng)費(fèi)到位、支出及結(jié)余資金的審計(jì)原則

（一）市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)

市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的到位支出率不低于90%。

（二）自籌、國(guó)家部委撥款、其他來(lái)源等匹配經(jīng)費(fèi)

1、匹配經(jīng)費(fèi)的預(yù)算到位率應(yīng)不低于90%。

2、匹配經(jīng)費(fèi)的預(yù)算支出率應(yīng)不低于90%。

（三）結(jié)余資金

市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)結(jié)余應(yīng)在審計(jì)報(bào)告“說(shuō)明事項(xiàng)”中予以披露。

十一、政府采購(gòu)執(zhí)行情況的審計(jì)原則

（一）承擔(dān)單位在項(xiàng)目（課題）中使用市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)，采購(gòu)北京市政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)必須執(zhí)行政府采購(gòu)；執(zhí)行政府采購(gòu)行為需依據(jù)政府采購(gòu)法及現(xiàn)行北京市政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定的采購(gòu)方式執(zhí)行。

（二）采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備需參照《關(guān)于貫徹落實(shí)<財(cái)政部關(guān)于印發(fā)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品管理辦法的通知>的通知》（京財(cái)采購(gòu)【2008】621號(hào)）中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）執(zhí)行政府采購(gòu)應(yīng)完整保存政府采購(gòu)相關(guān)材料，并需提供執(zhí)行政府采購(gòu)程序的證明性資料。十二、十二大科目的審計(jì)原則

（一）設(shè)備費(fèi)

1、設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)等應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料列示相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的設(shè)備變更材料；設(shè)備（包括未在任務(wù)書中列示的設(shè)備）需進(jìn)行實(shí)地盤查且賬實(shí)相符。

2、針對(duì)承擔(dān)單位提出由于特殊情況無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤查的情況，需由承擔(dān)單位出具說(shuō)明并加蓋公章。說(shuō)明中需寫明無(wú)法實(shí)地盤查的原因及實(shí)際購(gòu)買的設(shè)備清單（應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符）且承諾設(shè)備已按期到位并按照課題進(jìn)展情況正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、項(xiàng)目（課題）中使用市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)進(jìn)行設(shè)備購(gòu)臵符合政府采購(gòu)條件的，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并出具相關(guān)材料。

4、使用科技經(jīng)費(fèi)購(gòu)臵任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料列示外設(shè)備，原則上不能購(gòu)臵通用設(shè)備，否則需出具市科委主管處室簽署的意見。

（二）材料費(fèi)

1、材料費(fèi)的支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料列示相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料。

2、材料費(fèi)的使用情況應(yīng)與課題相關(guān)。

3、發(fā)生材料采購(gòu)，承擔(dān)單位應(yīng)提供采購(gòu)明細(xì)單、采購(gòu)合同等。

（三）測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)

1、發(fā)生測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出，涉及政府采購(gòu)的事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并提交相關(guān)材料；委托測(cè)試化驗(yàn)加工的協(xié)議或合同須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)合同法》執(zhí)行。

2、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料。

3、發(fā)生測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)必須出具與外單位簽訂確立委托關(guān)系的合同或協(xié)議；協(xié)議、合同書至少包含：測(cè)試化驗(yàn)加工的內(nèi)容、方式、方案、日期、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)方式、雙方簽字蓋章等基本內(nèi)容；合同或協(xié)議中的規(guī)定內(nèi)容應(yīng)按期完成，且應(yīng)與課題相關(guān)。

4、承擔(dān)單位應(yīng)提供測(cè)試化驗(yàn)加工委托內(nèi)容的完成結(jié)果的相關(guān)證明資料，以此作為測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出確認(rèn)的重要依據(jù)。

5、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)如在課題承擔(dān)單位間發(fā)生必須進(jìn)行延伸審計(jì)。

（四）燃料動(dòng)力費(fèi)

1、燃料動(dòng)力費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料。

2、燃料動(dòng)力費(fèi)用的使用情況應(yīng)與課題相關(guān)，且不可存在虛增天數(shù)的情況，日常管理運(yùn)營(yíng)的水、電、氣、燃料費(fèi)不得計(jì)入燃料動(dòng)力費(fèi)。

3、如承擔(dān)單位無(wú)法單獨(dú)計(jì)量燃料動(dòng)力費(fèi)用，需提供上年的繳費(fèi)依據(jù)和合理的計(jì)算方法，按比例分?jǐn)傇诖丝颇恐?（五）差旅費(fèi)

1、差旅費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料；差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和北京市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、差旅費(fèi)支出應(yīng)提供相關(guān)差旅事由、調(diào)研報(bào)告等證明資料，不可有虛列、擠占、挪用的情況，不可虛增人數(shù)、虛增天數(shù)。

（六）會(huì)議費(fèi)

1、會(huì)議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料；其開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照《北京市市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)用管理辦法》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)提供相關(guān)會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)證明資料，不可有虛列、擠占、挪用的情況，不可虛增人數(shù)、虛增天數(shù)。

（七）國(guó)際合作與交流費(fèi)

1、國(guó)際合作與交流費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料。國(guó)際合作與交流費(fèi)的執(zhí)行應(yīng)符合國(guó)家及北京市外事經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定。

2、發(fā)生國(guó)際合作事項(xiàng)必須出具與相關(guān)合作單位及個(gè)人簽訂的合作合同、協(xié)議；協(xié)議、合同至少包含：合作交流的內(nèi)容、方式、方案、日期、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)方式、雙方簽字蓋章等基本內(nèi)容；合同或協(xié)議中的規(guī)定內(nèi)容應(yīng)按期完成，且應(yīng)與課題相關(guān)。

3、發(fā)生國(guó)外交流、考察、調(diào)研等費(fèi)用，應(yīng)出具市科委審批的計(jì)劃、國(guó)外的出國(guó)邀請(qǐng)函或單位的出國(guó)申請(qǐng)、會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、調(diào)研報(bào)告、考察報(bào)告或出差情況說(shuō)明等資料。

4、國(guó)際合作與交流費(fèi)在課題承擔(dān)單位間發(fā)生必須進(jìn)行延伸審計(jì)。

（八）檔案/出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)

1、資料印刷費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料；其開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照《北京市市級(jí)行政事業(yè)單位印刷費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

2、項(xiàng)目（課題）中使用市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)進(jìn)行資料印刷費(fèi)支出，且符合政府采購(gòu)條件的，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并出具相關(guān)政府采購(gòu)證明材料。

（九）勞務(wù)費(fèi)

1、勞務(wù)費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料。

2、勞務(wù)費(fèi)支付人員為項(xiàng)目（課題）組成員中無(wú)工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）及項(xiàng)目（課題）組臨時(shí)聘用人員；勞務(wù)費(fèi)發(fā)生應(yīng)出具人員身份信息、費(fèi)用簽收記錄。

3、勞務(wù)費(fèi)執(zhí)行不得高于上市勞動(dòng)局對(duì)外公布的企業(yè)人工成本標(biāo)準(zhǔn)；臨時(shí)工工資按照北京市財(cái)政局當(dāng)年市級(jí)部門預(yù)算中臨時(shí)工月工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；勞務(wù)費(fèi)應(yīng)如實(shí)支付，不得有虛列、挪用，以及虛增人數(shù)、天數(shù)的情況。

（十）咨詢費(fèi)

1、專家咨詢費(fèi)支出及專家名單應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料；咨詢費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合北京市咨詢費(fèi)有關(guān)管理規(guī)定。

2、專家咨詢費(fèi)不得支付給項(xiàng)目（課題）管理相關(guān)的工作人員，應(yīng)提供咨詢事由及咨詢成果，不得存在虛列、挪用、虛增天數(shù)、人數(shù)的情況。

（十一）管理費(fèi)

1、管理費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書與預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料；管理費(fèi)支出不得超過(guò)其規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、管理費(fèi)實(shí)行總額控制，由課題承擔(dān)單位管理和使用，不得直接提??；課題承擔(dān)單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度允許的分?jǐn)傓k法，分?jǐn)傆?jì)入課題成本，在批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)列支

（十二）其他費(fèi)用

1、其他費(fèi)用支出應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料。

2、其他費(fèi)用支出不可有虛列、擠占、挪用的情況。

（十三）市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的科目間調(diào)整原則

1、項(xiàng)目（課題）預(yù)算中的測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、國(guó)際合作費(fèi)與交流費(fèi)和管理費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)整。其他的支出科目，在不超過(guò)該科目核定預(yù)算10%，或超過(guò)10%但科目調(diào)整金額不超過(guò)5萬(wàn)元的，由課題承擔(dān)單位根據(jù)研究需要調(diào)整執(zhí)行；其他的支出科目預(yù)算執(zhí)行超過(guò)核定預(yù)算10%且金額在5萬(wàn)元以上的，需出具市科委批復(fù)的變更材料。

2、針對(duì)期中審計(jì)，單個(gè)科目實(shí)際支出高于當(dāng)期預(yù)算，且高于課題該科目總預(yù)算規(guī)定調(diào)整比例，并未出具市科委批復(fù)的變更材料的，應(yīng)作為問題列示。

注：因不可抗力致使項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)未按本審計(jì)要點(diǎn)執(zhí)行時(shí)，承擔(dān)單位應(yīng)提供事故的詳細(xì)說(shuō)明及有效證明資料。

附表：1 合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議書

甲方： 乙方：

經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，就中石油煤層氣保德區(qū)塊地面工程合作經(jīng)營(yíng)事宜，自愿達(dá)成如下協(xié)議，以資信守：

一、合伙宗旨：共同合作、合法經(jīng)營(yíng)、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

二、合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：中石油煤層氣保德區(qū)塊地面建設(shè)工程。

三、合作經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)：山西省保德縣。

四、出資金額方式：期限墊付。

1、甲方以現(xiàn)金方式出資200萬(wàn)元；乙方以現(xiàn)金方式出資200萬(wàn)元（主要用于補(bǔ)足前任合伙人撤資款項(xiàng)）。

2、合同簽訂之日乙方向甲方交付100萬(wàn)元投資款，剩余100萬(wàn)元乙方須在2012年3月31日前全額到位。3、2012年3月31日前應(yīng)付前任合伙人撤資的17萬(wàn)利息，雙方各承擔(dān)8.5萬(wàn)元。

4、乙方墊付2012年2月開工前期全部費(fèi)用。（回款前）

五、股份劃分：甲方 %、乙方 %。作為確定盈余分配和債務(wù)承擔(dān)的基礎(chǔ)。

六、合作期間甲乙雙方的出資為雙方共有資產(chǎn)，不得隨意請(qǐng)求分割。

七、甲乙雙方的任何一方原則上不得中途退撤，任何一方在不給合作事務(wù)造成不利影響的前提下可以退出，但須經(jīng)雙方協(xié)商認(rèn)可。

八、甲乙雙方的分工、權(quán)力與義務(wù)：

1、甲方為合作項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)合作業(yè)務(wù)的日常經(jīng)營(yíng)與管理，重點(diǎn)負(fù)責(zé)商務(wù)活動(dòng)及工程的回款工作。費(fèi)用不得超過(guò)工程總額的10%。

2、乙方負(fù)責(zé)合作項(xiàng)目的生產(chǎn)，施工、安全工作。

3、以甲方公司的名義，在保德縣與當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶，雙方各留印鑒、共同管理。乙方負(fù)責(zé)施工過(guò)程中的財(cái)務(wù)工作，對(duì)于涉及財(cái)務(wù)、賬目以及借款、還款、日常投資等資金使用事項(xiàng)在超過(guò) 元額度（元以下的應(yīng)各自記賬留存憑證定期對(duì)賬），應(yīng)許甲乙雙方協(xié)商一致方可進(jìn)行。同時(shí)，甲乙雙方都有對(duì)財(cái)務(wù)賬目的監(jiān)督權(quán)利。

九、盈余分配與債務(wù)承擔(dān)：

合作雙方共同經(jīng)營(yíng)，共同合作、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共負(fù)盈虧。

十、合作任一方違反本協(xié)議導(dǎo)致合作損失的，應(yīng)當(dāng)對(duì)另一方承擔(dān)。本協(xié)議未盡事宜，雙方協(xié)商解決。

本協(xié)議一式 2 份，甲乙方各執(zhí)一份，經(jīng)甲乙方簽字畫押后生效。

甲方： 乙方：

年 月 日 年 月 日

第三篇：XXX公司2011審計(jì)計(jì)劃

深圳市XXX科技股份有限公司

2011內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

深圳市XXX科技股份有限公司按照《中小企業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》、《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《XXX公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2011審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)臵、財(cái)務(wù)信息披露為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、2011內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事證券投資、委托理財(cái)、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源（略）

主要是獲取什么的資料、系統(tǒng)權(quán)限的使用、多少人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)等

三、2011內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)2010財(cái)務(wù)報(bào)告及2011年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2010年報(bào)、季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(重點(diǎn)項(xiàng)目)

審計(jì)安排:每季度一次

審計(jì)目標(biāo): 募集資金按《深圳市XXX科技股份有限公司募集資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，審批控制手續(xù)完備、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。

審計(jì)內(nèi)容:

1.檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審批權(quán)限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、臵換預(yù)先投入、改變實(shí)施地點(diǎn)等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項(xiàng)目進(jìn)度、投資效益與招股說(shuō)明書是否相符。

4.監(jiān)督募集資金購(gòu)買的大額固定資產(chǎn)項(xiàng)目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權(quán)限是否符合授權(quán)規(guī)定。

(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排:半檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)臵符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購(gòu)臵的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容：

1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及XXX、XXX等子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。

2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目XX至XX項(xiàng)，進(jìn)行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查XX至XX項(xiàng)物料領(lǐng)料程序的審批、出庫(kù)、使用、欠料、退料等是否符合公司內(nèi)部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX項(xiàng)成品出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、審計(jì)資源分配(略)

五、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)

2011審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。（后略）

深圳市XXX科技股份有限公司審計(jì)部

二0一0年十二月二十八日

第四篇：XXX公司2011審計(jì)計(jì)劃

XX資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

XXX公司按照《中小企業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》、《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《XXX公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2011審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)臵、財(cái)務(wù)信息披露為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事證券投資、委托理財(cái)、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源（略）

主要是獲取什么的資料、系統(tǒng)權(quán)限的使用、多少人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)等

三、2011內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)2010財(cái)務(wù)報(bào)告及2011年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2010年報(bào)、季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(重點(diǎn)項(xiàng)目)

審計(jì)安排:每季度一次

審計(jì)目標(biāo): 募集資金按《XXX公司募集資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，審批控制手續(xù)完備、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。

審計(jì)內(nèi)容:

1.檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審批權(quán)限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、臵換預(yù)先投入、改變實(shí)施地點(diǎn)等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項(xiàng)目進(jìn)度、投資效益與招股說(shuō)明書是否相符。

4.監(jiān)督募集資金購(gòu)買的大額固定資產(chǎn)項(xiàng)目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權(quán)限是否符合授權(quán)規(guī)定。

(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排:半檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)臵符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購(gòu)臵的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容：

1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及XXX、XXX等子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。

2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目XX至XX項(xiàng)，進(jìn)行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查XX至XX項(xiàng)物料領(lǐng)料程序的審批、出庫(kù)、使用、欠料、退料等是否符合公司內(nèi)部控制管理制度。

4.每月抽查XX至XX項(xiàng)成品出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、審計(jì)資源分配(略)

五、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)

2011審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。（后略）

XXX資產(chǎn)公司審計(jì)部

2011年12月10日

第五篇：科技計(jì)劃項(xiàng)目(課題)驗(yàn)收大綱

科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收大綱

一、項(xiàng)目（課題）名稱：

二、項(xiàng)目（課題）來(lái)源（只選一項(xiàng)）：

□ 自治區(qū)科技攻關(guān)計(jì)劃□ 國(guó)家部委有關(guān)計(jì)劃

□ 自治區(qū)自然科學(xué)基金□ 其它自治區(qū)科技計(jì)劃

三、第一完成單位：

四、項(xiàng)目（課題）起止時(shí)間：

五、驗(yàn)收依據(jù)：

《寧夏回族自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）任務(wù)書》（以下簡(jiǎn)稱《計(jì)

劃任務(wù)書》）。

六、驗(yàn)收內(nèi)容：

（一）對(duì)項(xiàng)目（課題）的立項(xiàng)情況進(jìn)行后評(píng)價(jià)：

1、項(xiàng)目（課題）立項(xiàng)的必要性、合理性和準(zhǔn)確性。

主要根據(jù)自治區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、科技發(fā)展和市場(chǎng)需求進(jìn)行評(píng)價(jià)；

2、項(xiàng)目中課題（子課題）設(shè)置的科學(xué)性和合理性。

主要根據(jù)課題或子課題設(shè)置及其研究任務(wù)分解是否與項(xiàng)目（課

題）總體目標(biāo)和任務(wù)相吻合，是否有重復(fù)、交叉或遺漏等現(xiàn)象，人員

搭配是否得當(dāng)?shù)确矫孢M(jìn)行評(píng)價(jià)；

3、項(xiàng)目（課題）目標(biāo)、內(nèi)容、技術(shù)路線的正確性。

主要根據(jù)目標(biāo)與內(nèi)容的一致性，產(chǎn)、學(xué)、研相結(jié)合，研究、示范、推廣相結(jié)合的緊密程度及研究方法的科學(xué)性等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）對(duì)項(xiàng)目（課題）的執(zhí)行完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)：

1、應(yīng)用技術(shù)研發(fā)類：

（1）完成的主要研究任務(wù)和取得的主要成果。

主要對(duì)照計(jì)劃任務(wù)書，指出并評(píng)價(jià)項(xiàng)目（課題）目標(biāo)、任務(wù)及各

項(xiàng)技術(shù)（性能、性狀、工藝參數(shù)等）經(jīng)濟(jì)（投入產(chǎn)出比、性能價(jià)格比、成本、規(guī)模等）指標(biāo)的完成情況；通過(guò)項(xiàng)目（課題）的實(shí)施，解決的行業(yè)或產(chǎn)業(yè)發(fā)展中關(guān)鍵和共性技術(shù)問題；對(duì)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化

升級(jí)、產(chǎn)品更新?lián)Q代方面作用的大小。要重點(diǎn)指出項(xiàng)目（課題）中具有突破性、創(chuàng)新性的重要關(guān)鍵性技術(shù)成果；

（2）項(xiàng)目（課題）研究過(guò)程中關(guān)鍵技術(shù)的突破、創(chuàng)新情況。

主要是已取得的技術(shù)成果在地域、領(lǐng)域中的新穎性和實(shí)質(zhì)性的突破、改進(jìn)和集成，通過(guò)與國(guó)內(nèi)外同類研究的比較，分析指出其創(chuàng)新點(diǎn)和先進(jìn)程度，以及推動(dòng)產(chǎn)業(yè)或行業(yè)科技進(jìn)步或?qū)崿F(xiàn)技術(shù)跨越的程度。要注意精心提煉、歸納和總結(jié)原創(chuàng)性成果。

2、成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化類：

（1）項(xiàng)目（課題）目標(biāo)、任務(wù)及各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。主要對(duì)照計(jì)劃任務(wù)書，指出并評(píng)價(jià)項(xiàng)目（課題）實(shí)施過(guò)程中科技成果在生產(chǎn)中的推廣應(yīng)用程度、規(guī)模和覆蓋面；

（2）示范推廣中核心技術(shù)與成果的集成創(chuàng)新和消化、吸收再創(chuàng)新。

主要指科技成果在推廣實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)消化、吸收、使原有技術(shù)本身和推廣措施取得的再創(chuàng)新，及配套技術(shù)與核心技術(shù)組裝、集成形成的新的技術(shù)體系。

3、基礎(chǔ)研究和應(yīng)用基礎(chǔ)研究類：

（1）項(xiàng)目（課題）目標(biāo)、任務(wù)及主要考核指標(biāo)的完成情況。

主要對(duì)照計(jì)劃任務(wù)書，指出并評(píng)價(jià)項(xiàng)目（課題）在其所屬學(xué)科領(lǐng)域中闡明自然現(xiàn)象特征和規(guī)律研究的發(fā)現(xiàn)程度和取得的主要結(jié)果，及其對(duì)某些技術(shù)的發(fā)展提供的創(chuàng)意或理論基礎(chǔ)；

（2）理論學(xué)說(shuō)的創(chuàng)建和研究方法、手段的創(chuàng)新程度。

主要指與國(guó)內(nèi)外同類研究相比，其研究結(jié)果的觀點(diǎn)、方法和理論的創(chuàng)新性、創(chuàng)新點(diǎn)及先進(jìn)程度、科學(xué)價(jià)值、學(xué)術(shù)意義；在相應(yīng)領(lǐng)域、學(xué)科產(chǎn)生的影響，對(duì)推動(dòng)學(xué)科及分支學(xué)科的發(fā)展所起的作用。

4、軟科學(xué)類：

（1）項(xiàng)目（課題）目標(biāo)、任務(wù)及主要考核指標(biāo)的完成情況。

主要對(duì)照計(jì)劃任務(wù)書，指出并評(píng)價(jià)項(xiàng)目（課題）實(shí)施過(guò)程中，采用定性分析和定量分析相結(jié)合等方法，在為決策科學(xué)化與管理現(xiàn)代化而進(jìn)行的研究中取得的創(chuàng)造性研究和主要成果；

（2）研究結(jié)果的創(chuàng)新性、影響與作用。

主要指與國(guó)內(nèi)外同類研究相比，研究方法、設(shè)計(jì)思想或方法手段的先進(jìn)性和主要?jiǎng)?chuàng)新性，并根據(jù)其研究深度、廣度和水平評(píng)價(jià)、確定科學(xué)實(shí)用意義。

（三）對(duì)項(xiàng)目（課題）的實(shí)施效果和應(yīng)用前景進(jìn)行評(píng)價(jià)：

1、項(xiàng)目（課題）產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益情況。主要指成果應(yīng)用情況及實(shí)際取得的增收節(jié)支效果、成本效益比的程度；專利、標(biāo)準(zhǔn)、人才戰(zhàn)略在項(xiàng)目（課題）中的實(shí)施情況、發(fā)表學(xué)術(shù)論文情況及促進(jìn)科技、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展方面的效果（基礎(chǔ)研究、軟科學(xué)類重點(diǎn)是論文被引用情況或研究報(bào)告被采用情況，及對(duì)決策科學(xué)化和管理現(xiàn)代化的作用和影響），本項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)盡可能量化。

2、項(xiàng)目（課題）成果的應(yīng)用前景。

主要指成果中技術(shù)的擴(kuò)散能力，包括在本行業(yè)或其他行業(yè)的先進(jìn)適用性，進(jìn)一步開發(fā)、推廣應(yīng)用的可行性和潛在的應(yīng)用價(jià)值。

（四）對(duì)項(xiàng)目（課題）完成情況進(jìn)行總體綜合評(píng)價(jià)：

在對(duì)前3項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目（課題）的組織管理、資料及數(shù)據(jù)的完整、可靠程度及經(jīng)費(fèi)使用是否合理等進(jìn)行高度概括的評(píng)價(jià)，并提出驗(yàn)收結(jié)論性意見。

（五）存在的問題和改進(jìn)意見：

應(yīng)提出實(shí)質(zhì)性具體技術(shù)問題和意見，否則視為不合格驗(yàn)收。

驗(yàn)收意見應(yīng)主要按照以上內(nèi)容和格式形成。

七、驗(yàn)收組織：

由自治區(qū)科技廳組織并主持驗(yàn)收工作。聘請(qǐng)名專家組成驗(yàn)收委員會(huì)，設(shè)主任委員名，副主任委員名，委員名。

八、提供的驗(yàn)收材料：

1、科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)表；

2、《計(jì)劃任務(wù)書》；

3、項(xiàng)目(課題)自評(píng)估報(bào)告（圍繞驗(yàn)收大綱中的第六項(xiàng)驗(yàn)收內(nèi)容，高度概括，1000字左右）；

4、項(xiàng)目（課題）研究工作總結(jié)報(bào)告：

工作總結(jié)報(bào)告要著重闡述任務(wù)的提出、目的意義及該成果從立項(xiàng)

到

完成計(jì)劃任務(wù)的整個(gè)工作過(guò)程及結(jié)果，主要包括以下內(nèi)容。

（1）立項(xiàng)背景、意義與項(xiàng)目來(lái)源；

（2）項(xiàng)目（課題）的目標(biāo)、任務(wù)及主要技術(shù)（性能、性狀、工藝參數(shù)等）經(jīng)濟(jì)（投入產(chǎn)出比、性能價(jià)格比、成本、規(guī)模等）考核指標(biāo)；

（3）項(xiàng)目中課題（子課題）設(shè)置與任務(wù)分解；

（4）項(xiàng)目（課題）各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行完成情況：包括各項(xiàng)目標(biāo)、任務(wù)完成情況、解決的關(guān)鍵技術(shù)、及其整體水平、配套性以及課題實(shí)施過(guò)程中建成的試驗(yàn)基地、中試線、生產(chǎn)線等情況；

（5）項(xiàng)目（課題）研究過(guò)程中主要關(guān)鍵技術(shù)的突破和創(chuàng)新情況：包括取得的重大科技成果和主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)，獲得的專利和各種獎(jiǎng)勵(lì)等情況；

（6）成果應(yīng)用、轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化情況以及所取得的直接和間接經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益；

（7）成果轉(zhuǎn)化和推廣應(yīng)用的條件及前景；

（8）經(jīng)費(fèi)決算和經(jīng)費(fèi)使用說(shuō)明，及購(gòu)置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)情況；

（9）組織管理做法與經(jīng)驗(yàn)，側(cè)重總結(jié)科技工作面向經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展、加強(qiáng)成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)驗(yàn)；

（10）存在的主要問題、改進(jìn)意見及進(jìn)一步深入研究的設(shè)想等。

5、項(xiàng)目（課題）技術(shù)研究報(bào)告：

技術(shù)研究報(bào)告應(yīng)反映技術(shù)研究工作的全貌，主要闡明采用的技術(shù)原理、技術(shù)路線、方法、技術(shù)關(guān)鍵、技術(shù)特征、所達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)、總體性能指標(biāo)與國(guó)內(nèi)外同類先進(jìn)技術(shù)比較情況，技術(shù)的先進(jìn)性、創(chuàng)新性、成熟性、科學(xué)性等，主要包括以下內(nèi)容。

（1）研究設(shè)計(jì)依據(jù)與總體設(shè)計(jì)方案；

（2）試驗(yàn)材料、方法與結(jié)果：

——工業(yè)項(xiàng)目需闡明主要工藝、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)參數(shù)、裝備水平、檢測(cè)手段、原材料來(lái)源及消耗情況、環(huán)保、安全及衛(wèi)生狀況等；

——農(nóng)業(yè)項(xiàng)目需闡明試驗(yàn)設(shè)計(jì)、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)方法、試驗(yàn)對(duì)比

數(shù)據(jù)等；

——醫(yī)藥衛(wèi)生項(xiàng)目需闡明各類實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)分析，主要技術(shù)指標(biāo)測(cè)試結(jié)果，臨床研究病例數(shù)及對(duì)照研究資料，隨訪資料及應(yīng)用反饋材料等。

（3）達(dá)到的主要技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

主要技術(shù)指標(biāo)與國(guó)內(nèi)外同類技術(shù)先進(jìn)水平的比較，技術(shù)的成熟性、科學(xué)性、創(chuàng)新性和先進(jìn)性，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技進(jìn)步的作用、意義。

6、取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益與生態(tài)效益：

經(jīng)濟(jì)效益是指從立項(xiàng)到項(xiàng)目（課題）結(jié)束所取得的一次性直接效益，由成果應(yīng)用單位出具效益證明，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章；

社會(huì)效益要根據(jù)項(xiàng)目情況及客觀條件，科學(xué)地測(cè)算。暫未取得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的，可不必出具證明，但要有預(yù)測(cè)分析報(bào)告。

7、科技查新報(bào)告：指具有資質(zhì)的查新機(jī)構(gòu)出具的查新報(bào)告；

8、其它有關(guān)材料：指根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和驗(yàn)收需要須提供的其它材料。

九、驗(yàn)收程序：

（一）寧夏科技廳發(fā)展計(jì)劃處主持會(huì)議：

1、宣讀驗(yàn)收大綱；

2、宣布驗(yàn)收委員會(huì)成員名單；

3、推選驗(yàn)收委員會(huì)主任、副主任。

（二）驗(yàn)收委員會(huì)主任主持會(huì)議：

1、項(xiàng)目（課題）組匯報(bào)項(xiàng)目（課題）執(zhí)行完成情況（主要匯報(bào)研究工作總結(jié)報(bào)告）；

2、驗(yàn)收委員會(huì)成員質(zhì)疑、評(píng)議（課題組人員答疑）；

3、驗(yàn)收委員會(huì)形成驗(yàn)收意見（課題組迴避）；

4、驗(yàn)收委員會(huì)主任宣讀驗(yàn)收意見。