第一篇：企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理高級培訓(xùn)班

培訓(xùn)時間：

2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳

2012年04月21-22日/05月25-26日上 海

培 訓(xùn) 費： 2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；

咨詢電話： 0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐

課程對象：董事會、監(jiān)事會成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員;財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計相關(guān)人員等。

資格認(rèn)證：認(rèn)證費用：中級600元/人 高級800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費用，不參加的學(xué)員無須交納)備注:1.凡希望參加認(rèn)證的學(xué)員，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會)<<財務(wù)管理師>>國際國內(nèi)雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢）；

2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；

3．課程結(jié)束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；

4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。

課程收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進

三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點

四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險

五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程提綱：

內(nèi)部審計篇

一、內(nèi)部審計的基本概念

一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑

（一）內(nèi)部審計的概念

1）概念2）目的3）內(nèi)部審計與外部審計的比較

（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性2）業(yè)務(wù)特點與風(fēng)險控制3）提升內(nèi)審部門的獨立性

4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計的發(fā)展階段

1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風(fēng)險

4）企業(yè)風(fēng)險管理流程

（四）內(nèi)部審計的角色

1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師

（五）內(nèi)部審計的先進理念

1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點2）在審計策略上，采取參與、合作的方式

3）注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機會

（六）內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

1）從回顧歷史到著眼未來2）從強調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險3）從強調(diào)獨立到注重價值報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 QQ：４７６３０４８９６

4）從會計、審計知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu)5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計6）從強迫接受到自愿進行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實務(wù)操作

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位2）確定審計范圍以及審計重點

3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險4）擬定項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試的目的、方法及其實施2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施

（三）審計報告階段

1）結(jié)果匯總與試算平衡2）審計結(jié)果的溝通3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧

（一）審查書面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法

（二）客觀實物證實法1）盤點2）調(diào)節(jié)3）鑒定

（三）審計調(diào)查方法

1）觀察、詢問、函證2）創(chuàng)造互相理解的氛圍3）學(xué)員傾聽的技巧

4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵5）別被審計對象對象牽著鼻子走

（四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量

1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點2）隨機抽樣的實務(wù)操作3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復(fù)核

1）分析型復(fù)核的概念2）分析型復(fù)核在審計全過程中的運用3）運用分析型復(fù)核時的注意事項

四、內(nèi)部審計實務(wù)操作指導(dǎo)

（一）審計證據(jù)與審計工作底稿

1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素2）獲取審計證據(jù)的方法

3）審計工作底稿的要素4）編制審計工作底稿的要點

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計1）內(nèi)部控制審計2）風(fēng)險管理審計

（三）年報審計與財務(wù)收支審計1）年報審計的操作要點2）收入與支出的審計

（四）經(jīng)濟責(zé)任審計1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點的演變

2）關(guān)注結(jié)果3）關(guān)注過程

（五）三大常見管理類審計的實施1）效果性審計2）效率性審計3）經(jīng)濟性審計

（六）遵循性審計1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性

2）遵循性審計的遵循性標(biāo)準(zhǔn)3）從會計信息與相關(guān)資料切入實施遵循性審計

財務(wù)風(fēng)險及防范篇

一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念

1）財務(wù)風(fēng)險的概念2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別

（二）財務(wù)風(fēng)險的種類

1）籌資風(fēng)險2）投資風(fēng)險3）資金回收風(fēng)險4）收益分配風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險的特征

1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財務(wù)決策失誤4）管理人員認(rèn)知偏差

附件二：

二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制

（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工2）實物接觸控制3）內(nèi)部核查4）充分的書面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則

1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險評估4）控制活動5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評價指引

1）總則2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控制評價的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項目6）固定資產(chǎn)7）無形資產(chǎn)

8）長期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11）成本費用12）擔(dān)保

13）合同協(xié)議14）業(yè)務(wù)外包15）對子公司的控制

16）財務(wù)報告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具

20）企業(yè)并購21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略2）流程設(shè)計3）實施4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)4）市場營銷5）財務(wù)管理

6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)7）向客戶開票收款及提供服務(wù)8）人力資源管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字

6）假公濟私

7）瞞天過海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉 10）混水摸魚11）偷梁換柱

12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟

1）確定控制目標(biāo)2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實例詳解

1）資金內(nèi)控實例2）采購內(nèi)控實例3）存貨內(nèi)控實例4）銷售內(nèi)控實例

5）工程項目內(nèi)控實例6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例

8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例9）籌資內(nèi)控實例10）預(yù)算內(nèi)控實例11）成本費用內(nèi)控實例

12）擔(dān)保內(nèi)控實例13）人力資源政策內(nèi)控實例14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例

（四）內(nèi)部控制手冊的編寫

1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點

3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計4）財務(wù)內(nèi)控

報名詳情：

培訓(xùn)費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；

第二篇：企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理高級培訓(xùn)班

培訓(xùn)時間：

2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳 2012年04月21-22日/05月25-26日上 海 培 訓(xùn) 費： 2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理； 咨詢電話： 0755-61192100 0755-23107800 汪小姐 范小姐

課程對象：董事會、監(jiān)事會成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員;財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計相關(guān)人員等。

資格認(rèn)證：認(rèn)證費用：中級600元/人 高級800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費用，不參加的學(xué)員無須交納)備注:1.凡希望參加認(rèn)證的學(xué)員，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會)<<財務(wù)管理師>>國際國內(nèi)雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢）； 2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片； 3．課程結(jié)束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；

4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。

課程收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進

三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點

四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險

五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻” 課程提綱：

內(nèi)部審計篇

一、內(nèi)部審計的基本概念

一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑

（一）內(nèi)部審計的概念

1）概念 2）目的 3）內(nèi)部審計與外部審計的比較

（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性 2）業(yè)務(wù)特點與風(fēng)險控制 3）提升內(nèi)審部門的獨立性 4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計的發(fā)展階段

1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)險 4）企業(yè)風(fēng)險管理流程

（四）內(nèi)部審計的角色

1）監(jiān)督者 2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師

（五）內(nèi)部審計的先進理念

1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點 2）在審計策略上，采取參與、合作的方式 3）注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機會

（六）內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

1）從回顧歷史到著眼未來 2）從強調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險 3）從強調(diào)獨立到注重價值 報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６ 4）從會計、審計知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu) 5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計 6）從強迫接受到自愿進行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實務(wù)操作

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位 2）確定審計范圍以及審計重點 3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險 4）擬定項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試的目的、方法及其實施 2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施

（三）審計報告階段

1）結(jié)果匯總與試算平衡 2）審計結(jié)果的溝通 3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧

（一）審查書面材料的方法 1）順查法與逆查法 2）詳查法與抽查法

（二）客觀實物證實法 1）盤點 2）調(diào)節(jié) 3）鑒定

（三）審計調(diào)查方法

1）觀察、詢問、函證 2）創(chuàng)造互相理解的氛圍 3）學(xué)員傾聽的技巧 4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵 5）別被審計對象對象牽著鼻子走

（四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量

1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點 2）隨機抽樣的實務(wù)操作 3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復(fù)核

1）分析型復(fù)核的概念 2）分析型復(fù)核在審計全過程中的運用 3）運用分析型復(fù)核時的注意事項

四、內(nèi)部審計實務(wù)操作指導(dǎo)

（一）審計證據(jù)與審計工作底稿

1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素 2）獲取審計證據(jù)的方法 3）審計工作底稿的要素 4）編制審計工作底稿的要點

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計 1）內(nèi)部控制審計 2）風(fēng)險管理審計

（三）年報審計與財務(wù)收支審計 1）年報審計的操作要點 2）收入與支出的審計

（四）經(jīng)濟責(zé)任審計 1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點的演變 2）關(guān)注結(jié)果 3）關(guān)注過程

（五）三大常見管理類審計的實施 1）效果性審計 2）效率性審計 3）經(jīng)濟性審計

（六）遵循性審計 1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性 2）遵循性審計的遵循性標(biāo)準(zhǔn) 3）從會計信息與相關(guān)資料切入實施遵循性審計

財務(wù)風(fēng)險及防范篇

一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念

1）財務(wù)風(fēng)險的概念 2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別

（二）財務(wù)風(fēng)險的種類

1）籌資風(fēng)險 2）投資風(fēng)險 3）資金回收風(fēng)險 4）收益分配風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險的特征

1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵性

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

1）環(huán)境影響 2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理 3）財務(wù)決策失誤 4）管理人員認(rèn)知偏差

附件二：

二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制

（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施1）承受法 2）規(guī)避法 3）降低法 4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念 1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報告的定義 3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工 2）實物接觸控制 3）內(nèi)部核查 4）充分的書面記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則

1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體優(yōu)化 總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險評估4）控制活動 5）信息與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評價指引

1）總則 2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評價的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金 2）采購 3）存貨 4）銷售 5）工程項目 6）固定資產(chǎn) 7）無形資產(chǎn) 8）長期股權(quán)投資 9）籌資 10）預(yù)算 11）成本費用 12）擔(dān)保 13）合同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)外包 15）對子公司的控制

16）財務(wù)報告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統(tǒng)一般控制 19）衍生工具 20）企業(yè)并購 21）關(guān)聯(lián)交易 22）內(nèi)部審計

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低 4）生產(chǎn)率降低 5）客戶滿意度降低 6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略 2）流程設(shè)計 3）實施 4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略 3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù) 4）市場營銷 5）財務(wù)管理

6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 7）向客戶開票收款及提供服務(wù) 8）人力資源管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門 2）工作內(nèi)容及步驟 3）部門間的相互關(guān)系 4）業(yè)務(wù)文件 5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６

四、內(nèi)部控制實務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報 5）模仿簽字 6）假公濟私

7）瞞天過海 8）里應(yīng)外合 9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱 12）張冠李戴 13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟

1）確定控制目標(biāo) 2）整合控制流程 3）鑒別控制環(huán)節(jié) 4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實例詳解

1）資金內(nèi)控實例 2）采購內(nèi)控實例 3）存貨內(nèi)控實例 4）銷售內(nèi)控實例 5）工程項目內(nèi)控實例 6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例 7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例

8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例 9）籌資內(nèi)控實例 10）預(yù)算內(nèi)控實例 11）成本費用內(nèi)控實例 12）擔(dān)保內(nèi)控實例 13）人力資源政策內(nèi)控實例 14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例

（四）內(nèi)部控制手冊的編寫

1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點 3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計 4）財務(wù)內(nèi)控

報名詳情：

培訓(xùn)費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６

第三篇：11月-上海 企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

中國財稅管理咨詢網(wǎng)

財稅（培字）2010[026]號

企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

時間地點：2010年11月27-28日（上海）

標(biāo)準(zhǔn)費用：2600元/人（含培訓(xùn)、指定培訓(xùn)教材、2天午餐、茶點費等）

參課對象：董事會、監(jiān)事會成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員;財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計等具體操作人士。

聯(lián)系人：徐偉***傳真：010-83891656

課程背景：

如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？

如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？

如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？

如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？

如何評估與防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？

如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施？

??

為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng)險管理的必要性，特別是近年來德隆集團、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。

培訓(xùn)收益：

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進

三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點

四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險

五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程內(nèi)容：

內(nèi)部審計篇 4）企業(yè)風(fēng)險管理流程

一、內(nèi)部審計的基本概念

（三）內(nèi)部審計的角色

（一）內(nèi)部審計的概念 1）監(jiān)督者

1）概念 2）檢察員

2）目的 3）協(xié)助者

3）內(nèi)部審計與外部審計的比較 4）咨詢師

（二）內(nèi)部審計的發(fā)展階段

（四）內(nèi)部審計過程

1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 1）理解期望

3）企業(yè)風(fēng)險 2）分析經(jīng)營狀況

3）確認(rèn)程序與風(fēng)險 4）分析程序與風(fēng)險 5）匯報與跟蹤

（五）基本審計方法 1）與管理層討論 2）實地觀察

3）審閱書面資料 4）抽樣測試

二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題1）審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書 2）審計計劃

3）重要性與審計風(fēng)險

4）內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用 5）審計抽樣 6）審計證據(jù)

7）審計工作底稿 8）審計報告

9）審計質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則講解 1）內(nèi)部控制審計

2）舞弊的預(yù)防檢查與報告 3）后續(xù)審計

4）內(nèi)部審計督導(dǎo) 5）結(jié)果溝通 6）遵循性審計 7）分析性復(fù)核 8）風(fēng)險管理審計 10）人際關(guān)系

11）內(nèi)部審計的控制自我評估法

12）內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系 13）內(nèi)部審計機構(gòu)的管理 14）經(jīng)濟性審計 15）效果性審計 16）效率性審計

四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題 1）符合性測試與實質(zhì)性測試 2）重要性、審計風(fēng)險與審計抽樣 3）不同類型審計的特殊考慮

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念 1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報告的定義 3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性 1）職責(zé)分工

2）實物接觸控制 3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類 1）按控制性質(zhì)分 2）按控制內(nèi)容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則 1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范 1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險評估 4）控制活動 5）信息與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評價指引 1）總則

2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評價的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引 1）資金 2）采購 3）存貨 4）銷售 5）工程項目 6）固定資產(chǎn)

7）無形資產(chǎn)

8）長期股權(quán)投資 9）籌資10）預(yù)算 11）成本費用 12）擔(dān)保 13）合同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)外包

15）對子公司的控制

16）財務(wù)報告編制與披露 17）人力資源政策

18）信息系統(tǒng)一般控制 19）衍生工具 20）企業(yè)并購 21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀 1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低 4）生產(chǎn)率降低

5）客戶滿意度降低 6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點 1）制定重組策略 2）流程設(shè)計 3）實施 4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略 3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù) 4）市場營銷

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 6）向客戶開票收款及提供服務(wù) 7）人力資源管理 8）財務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門 2）工作內(nèi)容及步驟 3）部門間的相互關(guān)系 4）業(yè)務(wù)文件

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務(wù)

（一）常見的舞弊類型 1）虛報冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報 5）模仿簽字 6）假公濟私 7）瞞天過海 8）里應(yīng)外合 9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱 12）張冠李戴 13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟 1）確定控制目標(biāo) 2）整合控制流程 3）鑒別控制環(huán)節(jié) 4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實例詳解 1）資金內(nèi)控實例 2）采購內(nèi)控實例 3）存貨內(nèi)控實例4）銷售內(nèi)控實例 5）工程項目內(nèi)控實例 6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例

8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例 9）籌資內(nèi)控實例10）預(yù)算內(nèi)控實例 11）成本費用內(nèi)控實例 12）擔(dān)保內(nèi)控實例

13）人力資源政策內(nèi)控實例 14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例

（四）內(nèi)部控制手冊的編寫 1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)

2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點

3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計 4）財務(wù)內(nèi)控

4）激勵性 財務(wù)風(fēng)險及防范篇

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析1）環(huán)境影響

（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念 2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理 1）財務(wù)風(fēng)險的概念 3）財務(wù)決策失誤 2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別 4）管理人員認(rèn)知偏差

（二）財務(wù)風(fēng)險的種類1）籌資風(fēng)險

二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制 2）投資風(fēng)險

（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）3）資金回收風(fēng)險

（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施 4）收益分配風(fēng)險。1）分配法

（三）財務(wù)風(fēng)險的特征2）回避法 1）客觀性 3）轉(zhuǎn)移法 2）全面性 4）降低法3）不確定性

講師介紹：章從大先生

(中國唯一縱橫“財務(wù)、人力資源、管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)財務(wù)專家)中國人民大學(xué)MBA，中國注冊會計師（CPA）、注冊稅務(wù)師（CPT），著名實戰(zhàn)派財務(wù)管理專家與人力資源管理專家。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務(wù)所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)。精通財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)策劃、資本運作、企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理制度設(shè)計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，從管理的角度解讀財務(wù)，從財務(wù)的角度分析管理，能將專業(yè)的財稅類課程講解得通俗易懂且趣味橫生,先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為上百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，成功舉辦過上百場大型公開課。主講的《內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理》、《總經(jīng)理核心財務(wù)管理實戰(zhàn)高級研修班》、《微利時代打造企業(yè)競爭力的管理利器——全面預(yù)算管理與全面成本控制實戰(zhàn)》、《企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對策略及實施后的合法節(jié)稅技巧與涉稅風(fēng)險防范》、《稅務(wù)策劃技巧與實務(wù)》、《企業(yè)中高收入者的薪酬獎金納稅籌劃(避稅)》、《稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避與防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務(wù)》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《財務(wù)管理沙盤模擬》、《公共關(guān)系與商務(wù)禮儀》、《企業(yè)營銷理念與技巧》、《團隊建設(shè)與管理》、《非人力資源經(jīng)理的人力資源管理》、《打造強勢執(zhí)行力》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。接受過章先生培訓(xùn)指導(dǎo)的部分客戶有：中國電信、中國石油、中國石化、揚子江動力、宏福集團、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環(huán)建、中油天工、正大飼料、廣興達集團、鷹游集團、京江大酒店、萬科房產(chǎn)、德美化工、深圳和立泰集團、珠海威絲曼服飾、安徽古井集團、河南航空食品、上海三電、東莞恩斯克轉(zhuǎn)向器、廣州壹號通電訊、珠海市庭佑化妝配件、寧波和而進出口、廈門象嶼擔(dān)保、昆山恩斯克、大亞人造板集團、三菱重工、中石化三菱化學(xué)聚碳酸酯、香港中達電子、??等上千企業(yè)，均受到客戶的一致贊揚。

授課風(fēng)格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。

報名表

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

主講：楊立國

一、財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的核心 1.一個深奧理論和一個通俗的故事 2.什么是企業(yè)風(fēng)險 3.什么是財務(wù)風(fēng)險 4.財務(wù)風(fēng)險種類

5.財務(wù)風(fēng)險發(fā)展的四個階段 6.財務(wù)風(fēng)險控制的兩個層面

一、內(nèi)部控制基本認(rèn)知 1.日常生活中的內(nèi)控思想 2.什么是企業(yè)風(fēng)險 3.什么是內(nèi)部控制 4.美國內(nèi)部控制的發(fā)展 5.中國內(nèi)部控制的發(fā)展 6.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系 7.內(nèi)部控制的五要素 8.企業(yè)內(nèi)部控制的兩個層面

二、內(nèi)部控制規(guī)范解讀

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 34）控制活動 5）信息與溝通 6

（二）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金 2）采購 34）銷售 5）工程項目 6）風(fēng)險評估）內(nèi)部監(jiān)督）資產(chǎn)）研究與開發(fā) 7）擔(dān)保 8）業(yè)務(wù)外包 9）財務(wù)報告 10）組織架構(gòu) 11）發(fā)展戰(zhàn)略 12）人力資源 13）企業(yè)文化 14）社會責(zé)任 15）全面預(yù)算 16）合同管理 17）內(nèi)部信息傳遞 18）信息系統(tǒng)

（二）內(nèi)部控制評價指引

1）總則 2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評價的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告

三、內(nèi)部控制的基本方法介紹 1.不相容職務(wù)分離 2.授權(quán)審批 3.會計系統(tǒng) 4.財產(chǎn)保護

5.預(yù)算控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析示例）? 預(yù)算管理組織

? 預(yù)算目標(biāo)確定（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算編制（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算執(zhí)行控制（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算分析（流程與關(guān)鍵點）? 預(yù)算考核（流程與關(guān)鍵點）6.運營分析 7.績效考評 8.審計監(jiān)督

四、內(nèi)部控制方法如何運用到經(jīng)營管理流程中

1.貨幣資金管理中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

2.采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

3.銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

4.資產(chǎn)管理（存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

5.內(nèi)部投資（工程項目）環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點 ? 控制文檔

6.對外投資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 7.擔(dān)保業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制 8.合同管理中的內(nèi)部控制 9.其他經(jīng)營管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 10.內(nèi)部控制手冊建設(shè)示例

五、集團公司的內(nèi)部控制——母子公司財務(wù)控制 1.財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 2.財務(wù)信息控制 3.資金集中管理 4.內(nèi)外部審計控制 5.內(nèi)部控制的統(tǒng)一 6.出資人預(yù)算控制 7.重大財務(wù)活動權(quán)限控制

六、企業(yè)風(fēng)險識別與預(yù)警機制

助教：肖1861，017，7472；QQ159，9124，992 楊立國 講師簡介

國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），實戰(zhàn)派財務(wù)和管理咨詢專家。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講師。

【資歷背景】

十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術(shù)員做起，歷任技術(shù)主管、企管處長、副總經(jīng)理等職，負(fù)責(zé)過技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財務(wù)等多個領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財務(wù)系統(tǒng)變革等多項重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。

八年管理研究和咨詢從業(yè)經(jīng)歷，曾承擔(dān)上海視野經(jīng)濟研究所副所長、咨詢總監(jiān)，曾擔(dān)任中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業(yè)洪都集團、開灤集團、東風(fēng)本田、濰柴動力、湘潭電機、許繼電氣、金堆城鉬業(yè)、東貝集團、淄礦集團等多個中央企業(yè)、上市公司和大型企業(yè)集團的高級財務(wù)和管理顧問，尤其以集團管控、財務(wù)戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實施，促使方案有效落地。其還在在復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院、清華大學(xué)深圳研究生院、華中科技大學(xué)管理學(xué)院、東方視野遠程培訓(xùn)中心等機構(gòu)多次發(fā)表演講，受到學(xué)員的普遍歡迎。

【核心課程】

《總經(jīng)理的財務(wù)管理》

《非財務(wù)經(jīng)理人的財務(wù)管理》 《財務(wù)管理提升企業(yè)價值》

《現(xiàn)代企業(yè)大財務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)創(chuàng)新》 《財務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團管控與財務(wù)控制》

《全面預(yù)算管理與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財務(wù)報表閱讀與財務(wù)分析》

《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運行——案例與操作》 《財務(wù)風(fēng)險管理與控制》

第五篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

摘要：

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系

3、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

4、面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施

風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營活動中存在各種各樣的風(fēng)險，在經(jīng)營效益和風(fēng)險并存的情況下，企業(yè)經(jīng)營者如何作出正確抉擇，這是一個十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。首先，風(fēng)險出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險后果有輕有重；其次，風(fēng)險評估來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預(yù)測是否合理等。這些都將成為直接影響風(fēng)險決策后果的重要因素。

除了客觀存在的不可控風(fēng)險外，企業(yè)的大部分風(fēng)險是可控的。企業(yè)通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，合理規(guī)范操作流程，建立一個科學(xué)的風(fēng)險控制體系，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，可以規(guī)避風(fēng)險或把風(fēng)險降低到企業(yè)可承受的程度。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。它包括五個方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實現(xiàn)。

企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。

風(fēng)險源于行為和活動。而采取行動和活動必然有預(yù)期目標(biāo)，但是，結(jié)果形成于將來,將來具有不確定性，因此風(fēng)險是客觀存在的。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。對于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)來說，國家政策、市場需求等外部環(huán)境因素?zé)o法改變，但通過對企業(yè)內(nèi)部組織、人員、業(yè)務(wù)、財務(wù)等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達到企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系

內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價值。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報表與欺詐,保護企業(yè)的財產(chǎn)安全,遵守法律以維護企業(yè)的名譽以及避免招致經(jīng)濟損失等。企業(yè)風(fēng)險管理則是在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展。技術(shù)及市場條件的新進展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運營風(fēng)險，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達到的基本狀態(tài)。企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險是暴露在業(yè)務(wù)流程中的，通過業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決，這時的風(fēng)險管理解決方案則落實到內(nèi)部控制上。

企業(yè)實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強度：范圍越大，管制的要求就會越弱。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險依次到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性應(yīng)該各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，風(fēng)險管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財務(wù)報告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起到配合作用。

盡管風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理還有不少的差距。典型的風(fēng)險管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險與收益比較。典型的內(nèi)部控制是指會計控制、審計活動等，一般局限于財務(wù)相關(guān)部門。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風(fēng)險管理與內(nèi)部控制還是相互獨立的兩件事。隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。

三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險與日俱增。企業(yè)風(fēng)險是無時不在，無處不在的，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)和影響就越普遍。

從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在諸多變動因素，如國家法律、政策變動，市場供求關(guān)系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了企業(yè)的外部風(fēng)險。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機制和團隊精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。

1、企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：原、輔本材料采購價格、采購定價機制與預(yù)付款項管理、采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、供應(yīng)商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗收環(huán)節(jié)、大額預(yù)付貨款支付等。

2、存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：材料與生產(chǎn)工具使用、主要金屬材料結(jié)構(gòu)、廢品損失率、存貨出入庫管理、存貨占用及盤點等。

3、銷售與收款業(yè)務(wù)涉及的主要風(fēng)險：銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、銷售信用政策、客戶信用評價管理體系、銷售定價與銷售折扣、銷售合同管理、在途票據(jù)、回款周期及回款率、票據(jù)掛賬率、應(yīng)收賬款賬齡及結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款對賬率、應(yīng)收賬款占用、市場風(fēng)險、匯率市場變化等。

4、其他方面的風(fēng)險：資金籌措與使用、對外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

四、面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控管理

面對企業(yè)急需加強風(fēng)險管理的形勢，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身發(fā)展的需要，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，從實際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴(yán)格遵循實施，才能達到控制目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制，控制的主要是：人、物、資金與信息。為防范風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在人、物、資金及信息方面重點加強內(nèi)控管理。

1、完善用人制度，加強人力資源管理

人力資源管理風(fēng)險是指在人員招聘、留用、辭退過程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對人力資源管理相關(guān)目標(biāo)的影響。人力資源管理的目標(biāo)包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、控制人力資源成本等。人力資源管理過程中任何影響上述目標(biāo)的不確定性事件，構(gòu)成企業(yè)人力資源管理風(fēng)險。同時，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。

如何充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。企業(yè)要定期對員工進行理論或?qū)嵺`知識培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，以保證其更好地完成規(guī)定的任務(wù)；制定嚴(yán)格的獎懲激勵機制，加強對員工業(yè)績考核，充分調(diào)動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 企業(yè)對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。存貨管理風(fēng)險是指因?qū)Υ尕洷９?、存放不慎，?dǎo)致資產(chǎn)損壞或缺失，造成企業(yè)損失，或是存貨在企業(yè)資產(chǎn)中所占比例超出企業(yè)適當(dāng)水平所帶來的對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、現(xiàn)金流安全的影響。存貨風(fēng)險影響現(xiàn)金流安全和利潤兩個目標(biāo)。固定資產(chǎn)風(fēng)險是指在管理過程中，由于缺乏相關(guān)制度和流程，或相關(guān)制度和流程失效，或人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員素質(zhì)等原因所導(dǎo)致的不確定性對固定資產(chǎn)安全和使用效率產(chǎn)生的影響，如低于市價處臵固定資產(chǎn)，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失等。

有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。有些企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活中，往往不注重能源管理，處處存在跑、冒、滴、漏等現(xiàn)鈔，造成浪費，既增加企業(yè)成本，又浪費社會能源。

健全內(nèi)部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。

3、嚴(yán)格資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)制定的各項管理制度

內(nèi)控是經(jīng)營者和全體員工共同的職責(zé)，并不只是財務(wù)與審計部門的事情。內(nèi)控的數(shù)據(jù)來源于財務(wù)，內(nèi)控的成果也反映在財務(wù)，但是，內(nèi)控工作的內(nèi)涵和實質(zhì)，卻反映在經(jīng)營工作的方方面面；同時，企業(yè)的內(nèi)控管理也是集控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機整體。

內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

企業(yè)的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動資產(chǎn)進行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從采購與付款、銷售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，強化制度的剛性，對執(zhí)行結(jié)果按照企業(yè)設(shè)定的經(jīng)濟責(zé)任制進行嚴(yán)格考核管理；對于資金使用，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，保證資金安全、合規(guī)性；經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。

4、會計信息及其他管理信息的真實可靠

企業(yè)的經(jīng)營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業(yè)所提供的會計信息或財務(wù)報告內(nèi)容并不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重：如設(shè)臵賬外賬、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。

健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)利用計算機從事經(jīng)營管理的方式、手段越來越普遍。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實施。

5、推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計

全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。企業(yè)要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格執(zhí)行，從深度、廣度、細(xì)微程度上進行全面排查，認(rèn)真尋找降低成本、降低費用開支的關(guān)鍵控制點，制定改進目標(biāo)和實施方案，并對預(yù)算結(jié)果及時進行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進行有效控制。

為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關(guān)重要信息。

內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性，應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門，但我國企業(yè)內(nèi)部審計的獨立地位還不足夠，權(quán)威性還不高，內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的范圍和作用還存在一定局限。只有大大提高內(nèi)部審計人員參與企業(yè)風(fēng)險管理的專業(yè)素質(zhì)，內(nèi)部審計的特有優(yōu)勢才能充分發(fā)揮。

由于內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報告，因此，內(nèi)部審計工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)各個層級人員共同實施的，從管理決策層、到各個業(yè)務(wù)分部、職能部門、直到每一位員工都對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。企業(yè)管理風(fēng)險是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動態(tài)的。它是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，持續(xù)地流動于單位之中，并隨著單位經(jīng)營管理的新情況、新要求適時改進。