第一篇：對技術性審查意見回復要求細則(最新)

對技術性審查意見回復的要求細則

一、技術性審查意見回復要求：

濟寧市建筑工程施工圖審查中心對建筑工程施工圖設計文件進行了技術性審查，所提出的《技術性審查意見》，設計單位應以《對XXX工程施工圖技術性審查意見的回復意見》文件形式,并附必要的修改或補充圖紙、及相關設計變更予以逐條答復,返回審查中心。該《回復意見》將作為審查中心編制該項目施工圖審查報告的重要依據(jù),有關要求如下：

1、圖幅：回復意見應采用A4。回復意見及設計變更（一式五份），修改后的施工圖（三套）。

2、文字：應打印,不得采用手寫。

3、具體要求：首先把報告中的問題列出,然后進行答復，要說明修改的內(nèi)容具體在哪一張圖紙中,如另補變更圖或變更書,應說明圖紙或變更編號。

4、具體格式舉例：

對XXX工程施工圖技術性審查意見的回復意見

濟寧市建筑工程施工圖審查中心：

我院于XX年X月X日收到建設單位提供的你中心對XXX工程的施工圖技術性審查意見,現(xiàn)對審查意見中提出的問題逐條答復如下：

（一）、建筑專業(yè)：

1、審查意見中第1條：樓梯所選用欄桿水平段長度大于500mm,其高度小于1.05m，不符合《住宅建筑規(guī)范》GB50386-2005第5.2.3條的規(guī)定。

答復：根據(jù)強制性規(guī)范條文的要求,已在建筑設計說明中進行修改,同時在建施06中樓梯剖面圖中加注高度。

2、審查意見第2條：樓梯入口處洞口高度小于2.l m,不符合山東省標準《住宅建筑設計標準》DBJ14-SI-2000中第4.2.2條的規(guī)定。

答復：根據(jù)規(guī)定,已在建施07剖面圖中修改尺寸，同時結(jié)施08中雨蓬梁已修改標高。

3、……

（二）、結(jié)構(gòu)專業(yè)：

1、審查意見中第1條,結(jié)施08中通向屋面M9上口雨蓬板缺少配筋詳圖.答復：已在結(jié)施08中進行修改。（或在XXX年X月X設計變更第6條中進行變更并補畫配筋詳圖）

2、……

（三）、水、電、暖專業(yè)：略

設計人審核人

建筑： 簽字簽 字

結(jié)構(gòu)： 簽字簽 字

電氣： 簽字簽 字

暖通： 簽字簽 字

給排水： 簽字簽 字

XXX建筑設計院（公章）

XX年X月X日

二、設計單位修改后的施工圖（三套）及出具的設計變更書（一式五份）、設計單位填寫的《節(jié)能備案登記表》（應由設計單位及建設單位蓋章）（一式三份），一并返回審圖中心收發(fā)室復查。

第二篇：關于車輛產(chǎn)品申報《公告》及技術性審查的補充要求

關于車輛產(chǎn)品申報《公告》及技術性審查的補充要求

各有關單位：

為認真 執(zhí)行發(fā)改產(chǎn)業(yè)（2006）1532號文的要求，規(guī)范車輛產(chǎn)品檢驗方案表、統(tǒng)計表和備案表的填報，經(jīng)請示國家發(fā)改委產(chǎn)業(yè)政策司，現(xiàn)就有關事項補充要求如下：

一、填報檢驗方案表、統(tǒng)計表及檢驗報告的有關要求

1.檢驗報告的編號必須符合 中汽技研字（2003）49號文的要求（不含給定項目代號以外的檢驗項目），檢驗報告的格式必須按照統(tǒng)一的報告格式。

2.按照標準要求不適用的項目，應在“申請檢驗類別”欄中填“■”。

3.按照標準要求適用的項目，應在“申請檢驗類別”欄中按以下規(guī)定填寫：實測填“△”、同一型式（或視同）填“○”、豁免填“★”、無影響填“ ● ”。其中：

實測指對申請的產(chǎn)品進行實際的檢驗；

同一型式（或視同）指申請產(chǎn)品不進行實際的檢驗，其性能與某一已經(jīng)進行實際檢驗的產(chǎn)品屬于同一型式；

豁免指按照標準要求適用且應該進行實測 , 但因為產(chǎn)品的具體情況而無法進行實際的檢驗；

無影響指改裝車在改裝后對強制性檢驗項目的檢驗結(jié)果較原三類底盤、二類底盤或整車沒有影響。

4.無影響項目的填寫僅限于汽車改裝車產(chǎn)品（采用第八～十五種申報方式申報的產(chǎn)品），不適用于一次性制造完成的產(chǎn)品。企業(yè)在申報改裝車的新產(chǎn)品時，對改裝后較原三類底盤、二類底盤或整車不影響檢驗結(jié)果的項目，在“申請檢驗類別”欄填 “ ● ”。對應 無影響的項目，可以不填“檢驗報告編號”欄和“產(chǎn)品型號 ” 欄。

但對于采用進口三類底盤、進口二類底盤或進口整車改裝的改裝車產(chǎn)品 , 應在檢驗方案表和統(tǒng)計表中對全部適用的檢驗項目進行確認，不得在 “申請檢驗類別” 填寫無影響“ ● ”。

5.在“申請檢驗類別”欄填寫“○”的檢驗項目，必須填寫“檢驗報告編號”欄和“產(chǎn)品型號 ” 欄。當對應某一檢驗項目的基礎車型尚未完成檢驗時，可暫不填寫“檢驗報告編號”欄，但應在檢驗方案表中的“檢驗報告編號”欄填“同期申報”，檢測機構(gòu)在完成檢驗后在統(tǒng)計表中將“檢驗報告編號”欄填寫完整。

對于系統(tǒng)檢驗項目，“產(chǎn)品型號 ” 欄應填寫實際檢驗的整車產(chǎn)品型號；對于零部件檢驗項目，“產(chǎn)品型號 ” 欄應填寫實際檢驗的零部件產(chǎn)品型號。

6.檢測機構(gòu)在上傳統(tǒng)計表和檢驗報告時，屬“同期申報”的基礎車型應不晚于申報車型進行填報。

7.檢測機構(gòu)上傳的檢驗報告文件不得附加任何解密要求。附加任何解密要求的檢驗報告按照無效檢驗報告處理。

8.檢測機構(gòu)應在 2007 年 3 月底前，將用于《公告》技術審查的、符合現(xiàn)行標準要求的檢驗報告的目錄上傳到指定數(shù)據(jù)庫中；在 2007 年 6 月底前，將目錄中的檢驗報告（自 2003 年 1 月 1 日 起出具的）上傳到指定數(shù)據(jù)庫中。逾期未上傳目錄和檢驗報告的，按照無效檢驗報告處理 , 不得作為同一型式（視同）的依據(jù)。

9.對于多種配置的組合情況，企業(yè)應在檢驗方案表的“配置說明”欄中注明，檢測機構(gòu)在統(tǒng)計表中的“配置說明”欄中注明；對于未注明的或注明不全的，按照存在最大組合配置情況處理。

對于系統(tǒng)檢驗項目，當按照《同一型式》判定的檢驗次數(shù)（或檢驗狀態(tài)）大于產(chǎn)品實測、視同檢驗次數(shù)時，如果有充分的理由和證據(jù)能夠說明影響檢驗次數(shù)（或檢驗狀態(tài)）不一致的零部件特性相同或相近，系統(tǒng)檢驗項目的檢驗結(jié)果相同或更好，則可以視為符合《同一型式》的要求，不再要求追加實際的檢驗。

對于單獨有強制性標準要求的零部件檢驗項目，不同生產(chǎn)企業(yè)的零部件不能按照同一型式處理；同一生產(chǎn)企業(yè)的零部件特性相同或相近產(chǎn)品按照《同一型式》中第 4.6 條處理。

以上關于零部件特性相同或相近的說明均需要企業(yè)提供書面證明材料，用以證明檢驗方案的合理性。

10.對于擴展、變更產(chǎn)品 , 可以按照擴展、變更影響項目填報方案表和統(tǒng)計表。擴展、變更不影響項目填報 “ ■ ”。

11.在二類底盤和三類底盤產(chǎn)品的檢驗方案表和統(tǒng)計表中，應注明檢驗所用整車，檢驗項目按照其所用整車的車輛類型進行判定。

12.對于摩托車產(chǎn)品的車輛標志檢驗項目：當摩托車的型號、商標及生產(chǎn)企業(yè)相同，且發(fā)動機生產(chǎn)企業(yè)及型式相同時，車輛標志項目不需重復檢驗。

二、關于備案表的有關要求

企業(yè)應據(jù)實、規(guī)范地填報備案表。對于不適用的備案項目，應填報“不適用”或“ N/A ”；備案項目的填寫不能為空，若個別項目因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特殊而無法填寫，需在備注欄中說明理由。

2007 年 7 月 1 日 前，除 M1 類汽車和摩托車產(chǎn)品外，其余產(chǎn)品的備案表可由企業(yè)先報檢測機構(gòu)，待檢驗試驗完成之后再通過網(wǎng)絡報送中機中心。、汽車產(chǎn)品

（1）.同一產(chǎn)品只能選擇 1 種申報方式填報備案表，不得選擇 2 種或 2 種以上申報方式。全部申報方式包括以下十五種：

第一種：三類底盤產(chǎn)品；

第二種：二類底盤產(chǎn)品；

第三種：半掛車產(chǎn)品；

第四種：承載式車身 M1 類產(chǎn)品；

第五種：承載式車身 M2、M3 類品；

第六種：承載式車身 N1 類產(chǎn)品； 第七種：承載式車身 N2、N3 類產(chǎn)品；

第八種：三類底盤改裝 M1 類產(chǎn)品；

第九種：三類底盤改裝 M2、M3 類產(chǎn)品；

第十種：三類底盤改裝 N1 類產(chǎn)品；

第十一種：三類底盤改裝 N2、N3 類產(chǎn)品；

第十二種：二類底盤改裝 N1 類產(chǎn)品；

第十三種：二類底盤改裝 N2、N3 類產(chǎn)品；

第十四種：采用國產(chǎn)整車改裝 M1 類產(chǎn)品（產(chǎn)品型號為“ 5 ”字頭）；

第十五種：采用國產(chǎn)整車改裝非 M1 類產(chǎn)品（產(chǎn)品型號為“ 5 ”字頭）；

對于第四、五、六、七類申報方式也稱全項申報。

（2）.采用進口整車及進口底盤的改裝車產(chǎn)品按照相應第四、五、六、七類申報方式填報備案參數(shù)，在底盤類別處填寫“二類底盤”、“三類底盤”或“整車”。

（3）.牽引車產(chǎn)品按照相應第七類申報方式填報備案參數(shù)。

（4）.半承載式車身產(chǎn)品按照相應第四、五、六、七類申報方式填報備案參數(shù)，在底盤類別處填寫“承載式車身”。

（5）.一次性制造完成的產(chǎn)品按照相應第四、五、六、七類申報方式填報備案參數(shù)，在底盤類別處填寫“二類底盤”、“三類底盤”或“整車”。

（6）.如果被作為同一型式的基礎車型尚未完成檢驗，則基礎車型應不晚于申請車型進行備案表的填報。

（7）.如果改裝車所采用的三類底盤、二類底盤或整車尚未登錄《公告》，則其采用的三類底盤、二類底盤或整車應不晚于改裝車進行備案表的填報。

（8）.在已上《公告》車型補報備案表時，改裝車所采用的三類底盤、二類底盤或整車應不晚于改裝車進行備案表的填報。、三輪汽車、低速貨車產(chǎn)品

（1）.關于產(chǎn)品的分類

R 表示多缸低速貨車；

Q 表示單缸低速貨車；

P 表示三輪汽車。（2）.關于質(zhì)量利用系數(shù)

按國經(jīng)貿(mào)產(chǎn)業(yè) [2001]808 號文的要求，僅要求自卸車和欄板式低速貨車填寫，三輪汽車和其它車輛可不填報。

（3）.產(chǎn)品名稱和產(chǎn)品類別

產(chǎn)品名稱分別選擇“三輪汽車”、“自卸三輪汽車”、“低速貨車”或“自卸低速貨車”。

產(chǎn)品類別分別選擇“低速貨車（單缸）”或“低速貨車（多缸）”或“三輪汽車”。

（4）.“ R ”點坐標

“ R ”點即乘坐基準點，此處“ R ”點是由車輛生產(chǎn)企業(yè)為駕駛員乘坐位置規(guī)定的設計點，用相對于三維坐標系來確定，要求填寫坐標原點位置及“ R ”點的 x、y、z 坐標值。具體填寫方法可參考 GB/T19126-2003 《農(nóng)用運輸車座椅系統(tǒng)強度要求和試驗方法》及 GB11551-2003 《乘用車正面碰撞的乘員保護》。

（5）.主減速器速比（驅(qū)動橋速比）

對無驅(qū)動橋的車輛填寫“不適用”。

（6）.行車制動系型式

填寫制動器型式，如前、后制動鼓或前盤后鼓。

（7）.應急制動系型式

填寫“雙回路”或與行車制動系結(jié)合或獨立等型式。

（8）.駐車制動系型式

填寫駐車制動器與行車制動系結(jié)合或獨立。

（9）.駕駛員座椅型式

填寫“普通座椅”或“折疊式座椅”。

（10）.駕駛員座椅固定方式

填寫①座椅固定點位置，如在地板上或地板骨架上；

②座椅固定方式，如采用螺栓固定或焊接固定。

（11）.駕駛員座椅調(diào)節(jié)行程

應按前后調(diào)節(jié)行程或上下調(diào)節(jié)行程分別填寫。

（12）.對照片和圖紙的要求 a.照片和圖紙均采用 jpg 格式上傳。

b.照片應清晰并帶拍攝時背景，且車輛所占面積應照片面積 50% 以上。

c.照明及信號裝置在車輛上的布置圖中，應包括正前部、正后部和正左側(cè)面簡圖各一張，要求注明的參數(shù)包括：整車長、寬、高、軸距、輪距和照明及信號裝置的安裝位置尺寸。安裝尺寸可以在上述簡圖中標注，也可以用列表的方式在簡圖中給出（如果外部燈具的安裝為左右對稱布置，則可以僅標注一側(cè)的安裝位置尺寸）。

三、關于 《車輛產(chǎn)品同一型號判定技術條件》（以下簡稱《同一型號》）

1.申報《公告》的新產(chǎn)品應符合《 同一型號》的要求。其中對于采用第八～十五種申報方式申報的改裝車新產(chǎn)品，在 2007 年 7 月 1 日 前可采用暫不符合 《 同一型號》要求的底盤或整車進行改裝，改裝后商標、外廓尺寸參數(shù)、質(zhì)量參數(shù)和專用裝置 應符合《 同一型號》的要求；自 2007 年 7 月 1 日 起 應采用符合《 同一型號》要求的底盤或整車進行改裝，且改裝后 符合《 同一型號》的要求。.《公告》中原參數(shù)符合《同一型號》要求的，可以申報擴展、變更，且擴展、變更后也應符合《同一型號》的要求。

《公告》中原參數(shù)不符合《同一型號》要求的，不能申報擴展，可以申報變更（車輛狀態(tài)減少按照變更處理）；變更后符合《同一型號》要求的產(chǎn)品，可以申報擴展。

3.對于已上《公告》申請補報備案參數(shù)的產(chǎn)品，應符合《同一型號》的要求。

四、關于技術審查要求

1.在進行檢驗方案和 VIN 審查時，允許企業(yè)在初次獲得審查結(jié)果起 30 日內(nèi)對備案參數(shù)進行補報或修改。逾期未進行補報或修改的按照無效申請?zhí)幚恚诉€企業(yè)申請。

在進行《公告》技術審查時，備案表中屬于《公告》技術參數(shù)的，不得漏報、錯報或申報后企業(yè)再進行補報或修改；對于備案表中的其它參數(shù)，在 2007 年 7 月 1 日前，允許企業(yè)在獲得審查結(jié)果之日起 30 日內(nèi)提交書面材料，將備案參數(shù)表按要求補充或修改。逾期未進行補報或修改的按照無效申請?zhí)幚恚挥韫?，已公告的予以撤消?/p>

2.企業(yè)備案內(nèi)容應與檢驗報告內(nèi)容一致。

檢測機構(gòu)在進行產(chǎn)品檢測時，應對企業(yè)填報的備案參數(shù)表的主要內(nèi)容、特別是不用解體通過觀察即可辨別的產(chǎn)品參數(shù)和特征與產(chǎn)品實物的一致性進行核對。對于檢測機構(gòu)在本要求發(fā)布之后出具的實測檢驗報告，如檢驗報告中填寫的產(chǎn)品規(guī)格型號、參數(shù)與企業(yè)填報的備案參數(shù)表內(nèi)容不一致，則該報告視為無效報告。對于本要求發(fā)布之前的檢驗報告，由于報告的格式內(nèi)容與備案參數(shù)表并不完全一致，在確認主要內(nèi)容一致時即可認為符合要求。

3.對于以前出具的編號不符合要求的報告，檢測機構(gòu)可根據(jù)企業(yè)的要求，對檢測結(jié)果與現(xiàn)行標準的符合性進行判斷，如檢測結(jié)果符合現(xiàn)行標準的要求，檢測機構(gòu)可直接將原報告轉(zhuǎn)化為符合現(xiàn)行標準和編號規(guī)則的新報告，報告檢驗日期仍為原檢測日期，報告簽發(fā)日期為當前日期。

4.對于新產(chǎn)品、擴展及變更產(chǎn)品以及采用已公告二類、三類底盤或整車的改裝車產(chǎn)品，對新標準、同一型號及規(guī)范性要求的應用說明見附表。

五、關于日?；芾砗蛯彶? 即日起，企業(yè)可以隨時申報備案表和檢驗方案，檢測機構(gòu)可以隨時申報統(tǒng)計表和檢驗報告，中機中心按照要求進行日?；?VIN 審查、檢驗方案審查和技術審查（法定節(jié)日、假日除外）。對于不符合要求的產(chǎn)品，將審查結(jié)果中存在的全部問題一次性告之申請企業(yè)。

中機中心按照 國家發(fā)改委的要求，定期呈報《公告》審查結(jié)果。

第三篇：加強技術性證據(jù)審查工作的設想

新的刑訴法施行后，技術性證據(jù)作為許多刑事案件定罪量刑的主要證據(jù)，其重要作用日益顯現(xiàn)，根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，任何證據(jù)都必須經(jīng)過查證屬實，才能作為定案的依據(jù)。因此檢察機關在審查案件中，涉及到對技術性證據(jù)有疑問或異議時，急于做出認可或不認可該證據(jù)的決定是不妥當?shù)?。一是沒有科學根據(jù)；二是可能會引起人為的猜測，辦人情案等等，容易造成不必要的麻煩，甚至造成錯案。由于技術性證據(jù)在有些案件中起著決定作用，可以確定罪與非罪、重罪與輕罪、此罪與彼罪。因此，檢察機關在使用該技術性證據(jù)前，必須對其合法性、科學性、唯一性和可靠性作出準確的審查和判斷，從而決定它們在法律訴訟中的具體運用。

對于技術性證據(jù)，如物證、書證、鑒定結(jié)論、勘驗（檢查）筆錄、視聽資料等的審查必須有專業(yè)技術人員來復查核對，這樣才能保證證據(jù)的可靠性。檢察技術部門作為檢察機關法律監(jiān)督職能的重要組成部分，擔負著運用科學技術手段，依法收集證據(jù)、鑒別證據(jù)、審查證據(jù)的職責，因此檢察技術部門與技術性證據(jù)審查形成了密不可分的工作關系。一直以來對批捕、起訴環(huán)節(jié)案件中的技術性證據(jù)進行審查是檢察技術部門履行法律監(jiān)督職能的主要方式。技術性證據(jù)審查工作對于保證刑檢辦案質(zhì)量產(chǎn)生了積極的影響，但同時也應該看到，當前此項工作也存在不少問題和困難。

一、現(xiàn)階段技術性證據(jù)審查工作存在的問題

1、辦案人員對技術性證據(jù)審查的認識不足

司法實踐中，辦案人員對于技術性證據(jù)審查的認識不足。有些同志認為，技術性證據(jù)審查走過場，甚至有些同志認為技術證據(jù)不會出錯，因而放松了對技術證據(jù)的審查，往往輕易相信偵查階段的鑒定結(jié)論。如2002年我們在辦理汪某故意傷害一案中。因受害人胡某的傷情被公安機關鑒定為重傷，汪某被逮捕并移送審查起訴。在此期間，辦案人員對胡某的傷情一直未產(chǎn)生疑問，在審查起訴時，犯罪嫌疑人汪某對受害人傷情提出了異議。我們接受起訴科委托后，對卷宗材料進行了詳細的審查，通過審查發(fā)現(xiàn)固始縣公安局以腸穿孔將被害人的傷情鑒定為重傷的結(jié)論與事實不符，經(jīng)查閱和核對傷情資料，并隨辦案人員走訪了原經(jīng)治醫(yī)生，詢問傷者受傷情況。技術部門提出了審查意見：受害人胡某的傷情不能構(gòu)成重傷。最終使汪某因故意傷害致人輕傷得到了公正的處罰。

2、技術性證據(jù)送技術部門審查率低

由于法律又沒有明文規(guī)定，因而技術性證據(jù)的送審存在很大的隨意性，影響技術性證據(jù)審查工作正常進行。2001－2002兩年來，全院共受理偵查機關移送的刑事案件582件，經(jīng)技術部門技術性證據(jù)審查的案件僅95件，占總數(shù)的16.3%。這就有可能使能夠通過技術性證據(jù)審查而發(fā)現(xiàn)的問題遺漏，不利于提高案件質(zhì)量。

3、技術性證據(jù)審查期限未作明確規(guī)定

由于技術性證據(jù)移送技術部門審查工作起步較晚，法律對此未作明確規(guī)定，在司法實踐中，刑事訴訟法規(guī)定批捕環(huán)節(jié)的辦案期間一般只有7天，起訴環(huán)節(jié)一般也只有1個月時間，由于送技術部門的審查期限不明，在客觀上制約著技術性證據(jù)的審查工作。因此對技術性證據(jù)審查的時間應作出明確規(guī)定，使之有章可循，保證審查意見能夠及時、迅速地送達至批捕起訴部門，使辦案工作正常進行。

二、對策

1、提高對技術性證據(jù)審查工作的重要意義的認識

刑事科學技術是偵查工作的重要手段，為偵查破案指明方向、提供線索，為及時查明犯罪事實，揭露犯罪和證實犯罪提供客觀的科學證據(jù)，其重要性已被人們廣泛認識。但作為偵查監(jiān)督手段的技術性證據(jù)審查工作，其重要性卻未引起人們充分重視。正是由于刑事技術工作的重要作用，使刑事偵查技術工作取得的結(jié)論將極大地影響對被告人的定罪量刑。而這種結(jié)論正確與否，必須由檢察技術人員進行審查監(jiān)督。盡管在偵查環(huán)節(jié)，技術人員可能出席過現(xiàn)場，做過監(jiān)督，但最后定罪量刑依據(jù)的材料都裝訂在案卷卷宗里，因而對案卷的技術性證據(jù)審查，是對刑事技術工作最后的把關和監(jiān)督。我們兩年來在技術性證據(jù)審查時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤鑒定結(jié)論15起，占審查數(shù)的近16%，也從事實上有力地證明了這一點。

2、法律應對技術性證據(jù)審查工作做出具體規(guī)定

從技術性證據(jù)審查工作的重要性和技術性證據(jù)審查工作在實踐中發(fā)生的重要作用，我們不難看出技術性證據(jù)審查已成為檢察機關履行法律監(jiān)督職能的重要手段之一。但目前，此項工作由于起步較晚，法律也沒有做出具體規(guī)定。只有《人民檢察院應用刑事科學技術工作細則》對技術性證據(jù)審查作了一些規(guī)定，但這只是技術部門內(nèi)部工作規(guī)則，對其他部門缺乏約束力。相關法律對此均未做出具體規(guī)定。因而，是否送審、怎樣送審、送審結(jié)果如何處理，均不夠明確。隨著科技進步和法制化建設的需要，我們認為，做好技術性證據(jù)審查工作，應當由《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》等相關法律、法規(guī)對技術性證據(jù)審查工作做出具體規(guī)定

。根據(jù)目前審查實踐經(jīng)驗，我們認為：一是應當規(guī)定技術性證據(jù)審查的范圍，主要是有關技術方面的證據(jù)材料，重點是殺人、傷害、放火、投毒、強奸、搶劫、重大盜竊、重大責任事故等案件中的技術性證據(jù)部分；二是審查的法律期間、方式、方法、程序等做出規(guī)定；三是對審查結(jié)果的法律效力和責任做出規(guī)定；四是對審查結(jié)果在訴訟程序中的地位做出規(guī)定；五是制作規(guī)范的“技術性證據(jù)審查意見書”并使之成為刑事訴訟的必要依據(jù)，在批捕起訴，開庭審理中起到應有的作用。這樣，才能使技術性證據(jù)審查工作依法進行、依法顯示其監(jiān)督威力。

3、建立技術性證據(jù)審查責任制，目前，技術性證據(jù)審查普遍存在責任不清問題

例如有些傷害案件，公安部門做出傷情鑒定后，批捕起訴部門據(jù)此進行批捕或起訴。我們認為，應當根據(jù)法律對技術性證據(jù)審查責任的規(guī)定，在實際工作中建立技術性證據(jù)審查責任制度。該制度的主要內(nèi)容是依據(jù)法律的規(guī)定，批捕、起訴部門對公安移送的案件中涉及技術證據(jù)的部分必須交技術部門進行技術性證據(jù)審查，由技術部門填寫《技術性證據(jù)審查意見書》入卷，作為技術證據(jù)監(jiān)督的依據(jù)。如果技術部門審查有誤，出現(xiàn)錯案，其責任應由技術部門承擔。如辦案部門未將技術性證據(jù)送技術部門審查而發(fā)生錯案，其責任由辦案部門及有關人員承擔。這樣做，一是可以促進和保證案件送審，二是可以劃分彼此責任界限，三是可以及時審查技術證據(jù)正確與否，提高辦案質(zhì)量。

4、建立橫向聯(lián)系的工作制度，加強工作協(xié)作關系

這種配合辦案的互相聯(lián)系的工作制度，主要內(nèi)容包括：一是偵查機關勘驗重大刑事案件現(xiàn)場時，應及時通知檢察技術部門派員提前介入；二是技術人員應參與偵查機關的尸檢和相關疑難案件的討論；三是與批捕起訴部門一起參與偵查機關商請參加的偵查實驗；四是在審查技術性證據(jù)時與批捕起訴部門的承辦人加強協(xié)作，由辦案人員向技術人員簡要介紹全案案情，以減少技術部門重復閱卷精力和時間，從而使技術人員對技術證據(jù)部分進行重點審查。我們認為，這種配合辦案關系的加強，不但有利于檢察業(yè)務質(zhì)量的全面提高，而且通過提前介入公安偵查階段工作，會有利于審查工作的順利進行。同時，又可以縮短審查期間，減少與批捕、起訴在辦案期間上的矛盾，從而在法定期限內(nèi)高質(zhì)量地辦結(jié)案件。

第四篇：關于“對鑒定書質(zhì)證意見”的回復（范文模版）

關于“對黃碾鎮(zhèn)故新小區(qū)鑒定書質(zhì)證意見”的回復

長治市中級人民法院：

長治市郊區(qū)黃碾鎮(zhèn)故新小區(qū)管理中心：

一、應從涌鑫造價鑒定書扣除甲供材549494.45元問題；

二、對超出甲供材（鋼材、水泥）部分相對應的砼、鋼材所產(chǎn)生的造價應予以扣除，合計價款為278402.64元問題：

回復：

1、鑒定書【2011】第0040號中分析論證2特別說明當事雙方 均未提供甲供材明細，故對本質(zhì)證意見中甲供材數(shù)量，無鑒定依據(jù)。

2、即便甲供材實際供貨數(shù)量有相關資料證明屬實，也不能簡單的把甲供材數(shù)量與定額分析出的材料量差予以扣除，更不能把量差部分相對應的砼、鋼材所產(chǎn)生的造價應予以扣除，原因見下：

（1）、定額分析出的材料用量為國家定額測定部門在一定的生產(chǎn)時期按社會平均水平編制的各分項分部工程人工、材料、機械消耗參考量，而工程實際使用量僅為某個企業(yè)的施工水平消耗量，施工企業(yè)的施工水平、管理水平不同，消耗量也不同。之所以不斷更新定額，就因為施工企業(yè)不斷提高管理水平、施工工藝、施工水平。

（2）按定額計價是為建設工程造價提供統(tǒng)一計價標準。工程實際使用量與定額分析出的材料量差（節(jié)約或超支）正常部分，施工企業(yè)盈虧自負。

（3）如果在工程量一定的基礎上，實際使用量與定額分析出的材料量差超出正常范圍外的情況，則考慮現(xiàn)場管理問題，是否存在偷工減料問題？是否存在冒領材料挪作它用問題？

三、虛增工程量部分應扣除項目計143383.97元問題： 回復：本問題邏輯錯誤，之虛烏有。

四、山西省對定編費已經(jīng)取消，涌鑫造價鑒定書中定編費總計2461.0

5元問題：

回復：

1、本工程合同約定結(jié)算根據(jù)《山西省建筑工程預算定額(2000)》及相關規(guī)定、取費按乙類計??；依據(jù)《山西省建設工程費用定額(2000)》取費程序應計取定編費。

2、晉建標函字[2009]48號關于對全省建筑施工企業(yè)工程造價管 理工作進行動態(tài)考核的通知中：08年已核準的規(guī)費標準中的工程定額測定費從2009年1月1日起不再計?。?9年核準的規(guī)費中的工程定額測定費一律不得計??；指的是按05定額計價方式取費程序中的規(guī)費。

鑒定人：山西涌鑫工程造價咨詢有限公司

2015年4月7日

第五篇：審計報告回復意見

對審計報告（征求意見稿）的意見回復單

說明：

1、本單隨《審計報告（征求意見稿）》附發(fā)；

2、征詢意見欄不夠時，可附同樣規(guī)格的紙張。書寫時請用鋼筆或毛筆，字跡請勿潦草。

3、經(jīng)濟責任人請在單位公章處簽字。

對審計報告征求意見稿回復意見的函（例文）

對××市審計局《審計報告征求意見書》的回復

貴局今年×月×日至×月×日對我單位××××年至××××年財務收支情況進行了就地審計，并于××××年×月×日將《審計報告征求意見書》(以下簡稱《審計報告》)送達我單位。現(xiàn)就《審計報告》提出如下意見：

一、審計工作是依法進行的，審計報告基本是實事求是的。

本次審計對我公司的經(jīng)營情況、財務收支情況進行了全面的審查，《審計報告》既肯定我公司做到了國有資產(chǎn)的保值和增值，又指出了我公司在經(jīng)營運作和財務收支中存在的問題，所列基本符合事實。

二、公司基本情況及對審計“處理意見”的幾點要求和意見。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號文批準成立，政府明確要求公司主要任務是積極多渠道爭取和籌集農(nóng)業(yè)建設資金，促進××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。公司當時的主要業(yè)務是對口國家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務，以及國家計委對××省的投資業(yè)務。公司成立時省、省都沒有安排啟動資金，通過幾年來的努力，公司已具有××××萬元注冊資產(chǎn)，××××年創(chuàng)稅利總額×××萬元，上繳所得稅×××萬元，上繳流轉(zhuǎn)稅××萬元。目前公司正投資×××院建設××省農(nóng)業(yè)高新技術推廣大樓，項目建成后對促進××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠的影響。除此之外，公司積極參與配合省計委及有關部門多爭取國家投資××省的項目×××多個，資金××多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來峽水利樞紐工程××億元。

根據(jù)公司的實際情況及《審計報告》提出的存在問題和處理意見，部分申述我們的要求和意見，希望審計組能夠采納。1．對“賬外公款”發(fā)生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個人存款××萬元及應歸入大賬的應收貨款×××××××元不計入罰款發(fā)生額。對調(diào)整后的余額×××××××元處以1×％的罰款計××××××元，減少罰款××××××元。2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補貼在大賬中“工資”費用列支，然后調(diào)整應納所得額。因為“應付福利費”科目只列文職工的醫(yī)療費用及困難補助等。同時“應付福利費”科目的余額只有××萬元，如果列入該科目會出現(xiàn)很大的紅字。3．我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅。××××年至××××年賬外公款中收取的資金占用費、咨詢費××××××元扣除費用××××××元和應繳營業(yè)款×××××元后余額××××××元，應相應調(diào)減應納稅所得額××××××元。4．賬外公款中業(yè)務接待費××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司營業(yè)額計算××××年有業(yè)務接待費×××××元、××××年有業(yè)務接待費×××××，沒有超過納稅調(diào)整額。因此，應相應調(diào)減應納稅所得額×××××元。

以上3、4項合計應減少應納稅所得額××××××元，減少應納所得稅×××××元。5．對資金管理不善問題。我們認為，公司投資××市、××市等項目的資金，都是國家有關部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經(jīng)過項目論證和可行性研究分析，經(jīng)有關部門審批批準建設的。對于資金回收困難和達不到預期效益，主要是經(jīng)濟形勢及市場發(fā)生變化的風險問題，不應作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問題。

三、通過這次審計，使我們進一步認識到： 1．設立賬外公款是違反財經(jīng)紀律的行為。以前我們對“賬外公款”從思想上、認識上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入公司預算來記賬和處理的，貪圖資金周轉(zhuǎn)方便，認為這有利于公司的經(jīng)營活動。這是由于我們對財經(jīng)法規(guī)的學習不夠，理解不深刻所造成的，未充分認識到設立賬外公款的違規(guī)問題，從而違反了國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定。今后將吸取教訓不再發(fā)生類似問題。2．必須切實加強資金管理和投資項目的管理工作，對每個投資項目要更加認真地做好可行性研究與前期工作，加強對項目的管理和監(jiān)督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護國有資產(chǎn)的安全、完整。3．加強財務管理工作和會計核算規(guī)范化管理，進一步加強財務人員的教育。今后要認真組織財務會計制度和稅法知識的學習，減少因公司財務和有關人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗膚淺，對財經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財務人員的政策和業(yè)務水平，按國家的有關規(guī)定搞好財務工作。對這次審計中提出的財務管理問題，我們已認識到這樣做法是錯誤的。除有針對性地改正外，今后應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和相關法規(guī)進行會計核算，規(guī)范會計的基礎工作。

經(jīng)過審計組人員的辛勤勞動，很好地完成了對我公司的審計工作，把《審計報告征求意見書》送達我公司，為此我們對審計組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對提出的處理意見

和建議，我們會吸取經(jīng)驗教訓，及時改正。同時請考慮我公司基本上是負債經(jīng)營，正在投資××省農(nóng)業(yè)推廣中心項目，資金緊缺等的實際情況和承受能力，希望在罰款上從輕處理，支持我公司的發(fā)展。

××公司(章)××××年×月×日篇二：關于審計報告征求意見書的復函

關于審計報告征求意見書的復函

縣審計局：

你局于2014年3月20日至2014年8月11日對我單位2013預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計報告征求意見書于2014年8月12日收悉。我單位黨組高度重視，詳細閱讀了征求意見書。在你們的辛勤努力下，審計了工會經(jīng)費收支賬目和送溫暖資金的使用情況。反應的基本情況真實、清楚，特別是預算執(zhí)行情況、財政財務收支情況和工會經(jīng)費各項收支情況的真實、完整、合法，指出的存在問題實事求是。經(jīng)黨組研究，同意你局對我單位2013預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計意見。

阜南縣總工會

2014年8月12日篇三：審計報告回復單

對審計報告(征求意見稿)的意見回復單

附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚憽Ｆ模簒xxx公司審計報告的回復 xxxx公司審計(轉(zhuǎn)載于:審計報告回復意見)報告的回復

根據(jù)審計計劃及總裁的安排，審計部于xxxx年x月xx日起對公司所屬銷售部門（營銷中心、xx業(yè)務部及國貿(mào)部，以下簡稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進行了審計。根據(jù)審計需要，我們將審計范圍延伸至其他相關部門，如財務部、物控部等。

審計目標及范圍：本次審計涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關表單運用、業(yè)務流程履行等。審計依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報表報告以及用友erp相關數(shù)據(jù)等。

審計程序：此次審計對被審部門相關制度的建立健全進行了檢查，對內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進行了測試。通過問卷調(diào)查、詢問、觀察、檢查、重新計算等審計程序,我們獲取了必要的審計依據(jù)。

現(xiàn)將具體情況報告如下：

一、業(yè)務流程控制方面。

1、銷售預測制度。

當前公司未建立有效的市場預測機制；對銷售計劃的制定、分解、依據(jù)來源方面無制度要求?，F(xiàn)有營銷中心05年編制的《產(chǎn)品月銷量預測管理規(guī)定》至今未更新修改，同時該預測主要是針對經(jīng)銷商，不盡全面。

風險影響：缺乏制度要求，市場預測及銷售計劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴重偏離實際的情況，影響公司推行預算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。

審計建議：建立銷售預測及銷售計劃的作業(yè)管理制度，對市場研究、銷售計劃的確立及分解、修訂及考核進行明確。業(yè)務預算是全面預算的起點，通過科學、合理銷售計劃的實施,為公司實行預算管理墊定基礎。

2、客戶信用管理制度。

我們了解到公司信用制度未有效建立起來，對賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時間、折扣折讓等）的檢查確認環(huán)節(jié)。部份業(yè)務未進行任何信用評估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預付款、分次付款額等)也是不合適的。

風險影響：可能會產(chǎn)生違約風險，給公司造成壞賬損失,或者因無任何信用銷售喪失部份市場。

審計建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過此方法擴大銷量應考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來促進內(nèi)銷市場的增長，則建立健全信用評估機制也是必不可少的。對于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應包括： a、客戶信用政策及等級?？捎韶攧詹控撠煍M定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷售部門需提供建議及客戶的有關資料作為政策制定的參考。公司可對規(guī)模大、信譽高、資金雄厚等客戶進行適當?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競爭優(yōu)勢）；而對一般的小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶則不給任何信用交易，實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。b、客戶信用調(diào)查。主要由銷售部門進行，規(guī)定一定期限進行一次，并及時更新客戶檔案資料，財務部審定信用等級。信用等級的評定需綜合考慮各方因素，包括征求相關部門及人員意見。

c、特殊情況下的信用處理。

對于能源合同對象的選擇，也應綜合考慮信用評估，有針對性地選擇客戶進行。當然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。

3、訂單報價。a、對外報價，內(nèi)銷部門沒有制成書面的利潤估算表，也就沒有財務部的復核確認。根據(jù)我們了解，國際業(yè)務部已實行此制度。b、每個月份財務部并未對訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進行原因調(diào)查。風險影響：a、不利于對訂單實際執(zhí)行時的差異進行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實際報價執(zhí)行及成本方面的誤差。

審計建議：a、按單的對外報價要制成內(nèi)部利潤估算表并經(jīng)適當審批后交財務存檔；b、財務部每月進行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報告。

4、合同管理方面。

a、業(yè)務人員簽合同并無授權(quán)備案書。b、合同審批多表現(xiàn)為事后進行。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關人員再進行審批執(zhí)行。c目前在財務部設合同管理員崗位負責合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無完善，有些僅憑一張未審批的傳真復印件作為借條，隨意性較強。風險影響：雖然有時業(yè)務員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有第三方獨立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風險。

審計風險：a、合同管理規(guī)定應明確授權(quán)備案制，對超出授權(quán)時間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤率或有不明確事項時，有關人員不得擅自簽署合同。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。b、應在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報表》方式進行，對特殊情況，可事后補辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應及時跟進合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報表的內(nèi)容進行核實。c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設立登記簿，明確歸還期限要求。

5、銷售價格方面。

a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時，財務復核人員對價格體系熟悉程度不夠。b、經(jīng)銷產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價更新不及時。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價是08年制定生效的。

風險影響：a、可能因存在差錯未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。b、價格更新不及時，可能會與市場脫節(jié)，使公司銷售喪失價格競爭優(yōu)勢或使公司蒙受不必要的虧損。

審計建議：a、加強對財務復核人員的培訓，定期對復核人員的工作進行檢查。b、在相關文件中約定產(chǎn)品價目表更新修正的期限，并嚴格執(zhí)行。

6、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。a、憑發(fā)貨通知單進行提貨時，客戶并不會在單據(jù)上簽名，或承運司機（公司）送達貨物后無客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫單并不即時打印并經(jīng)相關提貨或承運人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實現(xiàn)銷售（提貨）時不開具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開出；d、會計進行收入確認時，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會計憑證之后。

風險影響：沒有相關人員的簽收確認，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計或外部查賬時可能懷疑公司收入的真實性。

審計建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或責任劃分時均應由接收人進行簽收(包括客戶、司機或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫單之后。b、會計收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財務，財務將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時需確保當月單據(jù)全部收齊并已入賬。

7、工程發(fā)料由倉管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無編號控制，在交由保安確認放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無任何保管，且財務也無留存。

風險影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。

審計建議：設計三聯(lián)次的放行條，分別為財務聯(lián)、門衛(wèi)、倉庫聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號，并按類別、順序及時整理歸類。

8、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足： a、發(fā)票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理；b、由業(yè)務員將發(fā)票當面送交客戶時，有時沒有簽收手續(xù)；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如xx業(yè)務部）。

風險影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問題時不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。

審計建議：對運單等進行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復要求，可由財務部制作預先編號的的發(fā)票簽收單交有關部門使用，并及時將已使用的單據(jù)返回存檔。

9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對異常情況無分析報告；目前erp中的銷售毛利明細賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。風險影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見，缺少分析體系的管理是不到位的，對問題的解決也不具有針對性。

審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進行報告。分析報告應充分了解業(yè)務情況,同時報告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬不能拿到了報告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關部門、人員一起來分析問題、研究對策。

分析析制度的建立應由財務部在調(diào)查業(yè)務及管理層需求的基礎上進行，通過各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競爭對手各時期的相關數(shù)據(jù)。

10、收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無客戶的簽字確認,如維修業(yè)務普遍存在此現(xiàn)象。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。我們在檢查四月份憑證時，發(fā)現(xiàn)有個別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經(jīng)指出均已補齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。

風險影響：存在內(nèi)控風險，容易形成截留、挪用、坐支及責任不清現(xiàn)象，給相關人員留有空子，造成公司損失。

審計建議：

a、財務部按計劃借出空白收據(jù)，同時規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財務

報賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進行核對,對未還再借的現(xiàn)象應嚴格控制，同時核減下次領用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強審核力度。d、要求客戶、業(yè)務員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實有困難時，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務核銷賬目。

11、應收賬款管理。a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負責但未經(jīng)核算主管以上人員復核。

風險影響：無法確認賬目的真實性程度,也可能產(chǎn)生債務糾紛問題；未定期進行賬齡分析不利于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。

審計建議：a、要求最短一季度進行一次應收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進行處理，最終對賬結(jié)果需由客戶簽字確認，并保存好對賬單據(jù)。建議此項工作由財務部出具明細對賬對，由銷售部門負責發(fā)出、回收，回收工作于半個月內(nèi)結(jié)束。b、每月全面編制應收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當人員進行復核。

12、客戶及用戶檔案管理方面問題： a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負責。如營銷中心銷售部及xx業(yè)務部由部門文員進行管理、外貿(mào)等由業(yè)務人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務部理。b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細背景資料,如資信狀況、財務狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。風險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風險。b、客戶檔案的不完善會對售后服務開展形成較大的障礙，甚至會混淆保內(nèi)保外情況，給公司造成損失。

c、對利用現(xiàn)有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。d、檔案管理不規(guī)范不利于開展客戶信用評估工作。

審計建議：公司“用戶檔案管理”應盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實施客戶關系系統(tǒng)(crm)，這對規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問題，各使用部門要提高認識，并指定專人積極配合實施工作。

建議公司設立專人負責全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽記錄、維修保養(yǎng)記錄、bom表等等。

二、財務規(guī)范方面。

1、外幣出口業(yè)務核算制度存在的缺陷： a、未設置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應收賬款等。b、折算為本位幣時操作不符準則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價進行

不合適（準則規(guī)定按中間價）。

風險及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況,不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計；b、匯兌損益不準確，未能反映某個月份的真實匯率差異。

審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應收賬款進行雙幣種核算，實現(xiàn)按幣種查詢明細賬的目的并由系統(tǒng)自動計算匯兌損益。

2、收入確認方面。

a、維修收入（含材料銷售、售后服務費用）走其他業(yè)務收入會計科目不恰當。b、08年報審計時將此類收入調(diào)整計入主營業(yè)務收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。

風險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務分析(如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對比、業(yè)績質(zhì)量評價等方面）有不利影響。

審計建議：維修勞務屬公司主營業(yè)務之一，在進行會計核算時有必要將其列入主營業(yè)務處理。

三、其他方面。

1、經(jīng)營方面：

熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費用，銷售實現(xiàn)時一律征收增值稅。影響：目前公司一律開據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務費部分）發(fā)票營業(yè)稅率3%。顯然目前開票方式增加了稅負,也不利于公司會計核算。

審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評估結(jié)果顯示可行時，建議公司申請建安資質(zhì)；合同簽訂時區(qū)分材料銷售款與安裝費用款，財務并進行分開核算。c、如自身不可開具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請代開。但需注意代開時手續(xù)較繁瑣，相關事項需在簽訂合同時就辦好手續(xù)，同時有關事項也需在合同上進行約定。

2、機構(gòu)設置方面： a、xx業(yè)務部與營銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個部門建有獨立的崗位、制度及考評體系。b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動較為頻繁。c、收款員崗位的設置。

風險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務流程趨向復雜。

b、不穩(wěn)定導致營銷目標的短視化，不利于公司的長遠發(fā)展。

審計建議：a、將xx業(yè)務部與營銷中心進行合并，整合相關人員及制度體系。b、營造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開、透明的員工激勵措施。

四、后續(xù)回復。

我們將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式發(fā)給相關人員詳閱，并已收到責任部門的部份回復意見。

1、工程經(jīng)銷提貨價已在五月份更新完。

2、均同意建立或完善市場預測、銷售計劃及其相關考核體系。

3、同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。

4、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進行存檔管理。

5、認為工程類訂單預先制定利潤估算表有難度。